Ухвала суду № 42597848, 06.02.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 1-кп\760\301\15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 лютого 2015 року Солом'янський районний суд м. Києва

В складі головуючого судді - А.М. ПЕДЕНКО

при секретарі - І. І. Черевач

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора прокуратури Дарницького району м. Києва Іващенко А.О. про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із відшкодуванням завданої державі збитків у провадженні , яке внесене в ЄРДР за № 32014100020000014 від 19.03.2014 року відносно

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1,

уродженця м. Ульянівка , Кіровоградської області,

українця , громадянина України, освіта середньо -

технічна , директор ТОВ «НПК Амадей» ,

зареєстрованого та проживаючого в АДРЕСА_1 , не

судимого ,-

за вчинення кримінального правопорушення , передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України,-

з участю прокурора - Р.С. Саврона

підозрюваного - ОСОБА_2

захисника - ОСОБА_3

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Дарницького району м. Києва Іващенко А.О. про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України на підставі вимог ст. 212 ч. 4 КК України .

В суді встановлено, що ТОВ «НПК Амадей» як суб'єкт господарської діяльності зареєстроване 05.02.2014 в Солом'янській районній в м. Києві державній адміністрації за № 265814013116 , як платник податку на додану вартість в ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві та знаходиться за адресою : м. Київ, проспект Повітрофлотський , б. 92 «б» .

Одним із видів діяльності ,яке має право здійснювати ТОВ «НПК Амадей» - є неспеціалізована оптова торгівля.

Так, ОСОБА_2 виконував обов'язки директора ТОВ «НПК Амадей» з 20.06.2014 по 23.07.2014 , відповідно до наказу № 3К від 19.06.2014 , та з 11.08.2014 по 22.08.2014 , відповідно до наказу № 4К від 08.08.2014 .

Як на службову особу суб'єкта підприємницької діяльності України ,на ОСОБА_2 , в силу покладених та виконуваних ним організаційно - розпорядчих і адміністративно - господарських функцій , покладені наступні обов'язки :

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат ,складати звітність ,що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

-подавати до контролюючих органів у порядку , встановленому податковим та митним законодавством декларації ,звітність та інші документи , пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів ;

-сплачувати податки та збори у строки та у розмірах , встановлених Податковим кодексом України та законами з питань митної справи ;

-подавати контролюючим органам інформацію в порядку , у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством .

Діючи в порушення вказаних вимог законодавства , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно - небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати податків , бажаючи їх настання , ОСОБА_2, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності України, шляхом зловживання своїм службовим становищем ,ухилився від сплати податку на додану вартість у період з 01.06.2014 по 30.06.2014 р. , а саме не зареєстрував податкову накладну № 26 від 26.06.2014 на суму ПДВ 609046,28 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «СП Тірекс».

ОСОБА_2 ,перебуваючи на посаді директора ТОВ «НПК Амадей» 23.06.2014 уклав договір з ТОВ «СП Тірекс» № 9\А\14, підписавши його та завіривши печаткою підприємства ,яка знаходилась в його розпорядженні.

В подальшому, 25.06.2014 ОСОБА_2 , на підставі раніше підписаного договору, здійснив відвантаження товару на адресу ТОВ «СП Тірекс» на суму 3654277,67 грн. та виписав видаткову накладну № РН-0000017 від 25.06.2014 та податкову накладну № 26 від 25.06.2014 , яку станом на звітну дату , за результатами опрацювання податкового періоду , не включив до складу податкового зобов'язання за червень 2014 року.

Отже , ОСОБА_2 ,діючи умисно та усвідомлюючи те, що він порушує вимоги Податкового кодексу України , вирішив не вносити до Єдиного реєстру податкових накладних накладну № 26 від 25.06.2014 з метою приховання податкового навантаження на підприємство.

Таким чином , ОСОБА_2 ,виконуючи обов'язки директора ТОВ « НПК Амадей» , занизив суму податку на додану вартість за період з 01.06.2014 по 30.06.2014 у розмірі 609046 грн. , про що ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт № 26\26-58-22-08-11\39079345 від 15.08.2014 про результати позапланової невиїзної перевірки товариства.

Тобто своїми діями ОСОБА_2 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 ч. 1 КК України , а саме умисне ухилення від сплати податків , зборів ( обов'язкових платежів) , що входять в систему оподаткування, введених у встановленому порядку, вчинене службовою особою підприємства ,установи, організації, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Оскільки до моменту пред'явлення підозри ОСОБА_2 за вчинення правопорушення ,передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України , останній сплатив грошові зобов'язання по акту перевірки та штрафні санкції в повній мірі, що підтверджується відповідними платіжними дорученнями , прокурор просить відповідно до ст. 212 ч. 4 КК України звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.

В судовому засіданні ОСОБА_2 визнав , що дійсно по підприємству «НПК Амадей» мало місце не сплати за період з 01.06.2014 р. по 30.06.2014 року податку в сумі 609046 грн. через неотримання коштів від ТОВ «СП Тірекс» за проданий їм товар , але розуміє ,що саме він як керівник підприємства повинний був слідкувати за вчасністю внесення до Єдиного реєстру податкових накладних накладної № 26 і відповідно провести сплату податків.

Однак до моменту пред'явлення йому підозри слідчим всі податки та штрафні санкції були сплачені , що підтверджено відповідними платіжними дорученнями.

Також просив задовольнити клопотання та суд звільнити його від кримінальної відповідальності.

Суд , вислухав учасників процесу , вивчивши матеріали справи ,приходить до наступного .

Вчинення ОСОБА_2 кримінального правопорушення , передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України повністю доведено і підтверджується зібраними по кримінальному провадженню доказами .

А саме: протоколом обшуку від 17.07.2014 року , відповідно до якого в офісному приміщенні , що розташоване по Повітрофлотському проспекту ,92 «б» в м. Києві вилучені документи щодо взаємовідносин між ТОВ « НПК Амадей» та ТОВ «СП Тірекс» ; протоколом огляду вилучених документів ; актом ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві невиїзної перевірки «НПК Амадей» від 15.08.2014 року ; видатковою накладною № РН-0000017 від 25.06.2014 року; податковою накладною № 26 від 25.06.2014 року ; податковим повідомленням-рішенням від 18.08.2014 року за № 0005642208 .

Відповідно до ст. 212 ч. 4 КК України особа, яка вперше вчинила діяння , передбачені частиною першою , другою або діяння , передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах ) цієї статті , звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідності сплатила податки , збори ( обов'язкові платежі) , а також відшкодувала шкоду ,завдану державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня).

Встановлено, що ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності, в тому числі за правопорушення передбачене ст. 212 ч. 1 КК України, розкаявся у вчиненому.

Відповідно до повідомлення про підозру , воно було вручено ОСОБА_2 21 серпня 2014 року , а податки та штрафні санкції були ним сплачені до державного бюджету платіжним дорученням № 35 від 19.08.2014 року (а.п. 12) , то суд вважає, що клопотання прокурора є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 44, 212 ч. 4 КК України , ст. 285- 288 КПК України,-

Ухвалив:

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, за фактом вчинення правопорушення , передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України , внесеного до ЄРДР за № 32014100020000014 від 19.03.2014 року - закрити.

Речові докази - договір № 9\А\14 від 23.06.2014 р. , видаткова накладна № РН-0000017 від 25.06.2014 р. , податкова накладна № 26 від 25.06.2014 р. -залишити на збереження в матеріалах провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Копії ухвали вручити негайно учасникам судового розгляду.

СУДДЯ: