Вирок № 42565855, 03.02.2015, Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу

САКСАГАНСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД ГОРОДА КРИВОГО РОГА

Дело № 1-655/11/214

1/214/10/15

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

03.02.2015 года Саксаганский районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего - судьи Прасолова В.Н.

при секретаре - Горбуновой Л.С.

с участием прокурора - Кривдюка С.В., Пыпки А.А.

с участием за щитника - ОСОБА_2

с участие подсудимой - ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Кривого Рога Днепропетровской области, гражданки Украины, украинки, не работающей, с высшим образованием, не замужем, ранее не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_1,

УСТАНОВИЛ:

Кроме того, ОСОБА_3, будучи назначенной в соответствии с приказом №63К от 27.05.2009 года исполняющим обязанности Председателя правления ООО «КЗМО Ропчице», зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательской деятельности решением исполкома Криворожского городского совета №04052169Ю00800942 от 17.02.2004 г., на основании действующего законодательства Украины и Устава предприятия, осуществляя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, т.е. являясь служебным лицом юридического лица частного права, совершила злоупотребление полномочиями при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_3 в период времени с 01 апреля 2009 года по 20 ноября 2009 года, действуя умышленно, путем сокрытия объектов налогообложения, являясь служебным лицом, на которое возложено исполнение административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов ООО «КЗМО Ропчице», вследствие чего она достоверно знала результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также, в силу своего образования, квалификации и стажа работы на руководящих должностях, достоверно зная, что в соответствии с требованиями п. 4.1.6. Закону Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в состав валового дохода включаются: «Доходы из других источников, в том числе, но не исключительно, в виде сумм безвозвратной финансовой помощи, полученной налогоплательщиком в отчетном периоде, стоимости товаров (работ, услуг), безвозмездно предоставленных налогоплательщику в отчетном периоде, кроме их предоставления неприбыльным организациям согласно пункту 7.11 статьи 7 этого Закона и в пределах таких операций между налогоплательщиком и его отделенными подразделами, которые не имеют статуса юридического лица, кроме случаев, определенных в ч. 4 ст. 3 Закона Украины «О списании стоимости неуплаченных объемов природного газа», тем не менее, игнорируя требования вышеуказанных законодательных актов, которыми должна была руководствоваться в своей служебной деятельности, в период времени с 01 апреля 2009 года по 10 ноября 2009 года, путем неотражения по бухгалтерскому и налоговому учету предприятия реальных результатов финансово-хозяйственной деятельности, сокрыла объект налогообложения по данному виду общегосударственного налога, что привело к фактическому непоступлению в бюджет в срок до 20 ноября 2009 года налога на прибыль на сумму 5 249 323 грн.

Так, исполняя в ООО «КЗМО Ропчице» организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции служебного лица юридического лица частного права, ОСОБА_3, будучи заинтересованной в получении наибольших прибылей предприятия, имея умысел на уклонение от уплаты налогов путём злоупотребления полномочиями, достоверно зная, что предприятием ООО «КЗМО Ропчице» проведены расчеты за товарно-материальные ценности и услуги, полученные от нерезидентов, путем выдачи векселей:

- Zaklady Magnezytove «Ropczyce» S.A. от 30.06.2009 г. на сумму 17784680,12 грн. (2330796.97 долларов США) - Серия АА 1723903;

- «Mostostal Energomontaz SA» от 30.06.2009 г. на сумму 2496003,30 грн. (327117.32 долларов США) - Серия АА 1723905;

- «Mostostal Energomontaz SA» от 09.09.2009 г. на сумму 716607.80 грн. (61915.00 Евро) - Серия АА 1723906, после чего ООО «КЗМО Ропчице» не осуществлялось погашение указанных векселей, выданных нерезидентам в счет оплаты за полученные ТМЦ и услуги, а в противоречии действующим требованиям законодательства Украины указанные векселя были возвращены ООО «КЗМО Ропчице» путем внесения в уставной фонд общества, что прямо запрещено согласно ст. 12 Закона Украины «Об обращении векселей».

В состав валового дохода во 2 квартале 2009 года ООО «КЗМО Ропчице» необходимо было включить сумму кредиторской задолженности перед Zaklady Magnezytove «Ropczyce» S.A., которая учитывалась по состоянию на 31 декабря 2007 года и которая была списана в связи с выпиской векселя Серии АА 1723903 с 30 июня 2009 года и фактически не погашалась предприятием ООО «КЗМО Ропчице» в связи с его внесением в уставной капитал ООО «КЗМО Ропчице», что является запрещенной операцией согласно ст.12 Закона Украины «Об обращении векселів». Вексель Серии АА 1723903 с 30 июня 2009 года находится в ООО «КЗМО Ропчице», на территории Украины, согласно акту приема-передачи векселя и предъявления его к уплате от 30.06.09 № б/н.

Таким образом, в состав валового дохода во 2 квартале 2009 года включается сумма кредиторской задолженности ООО «КЗМО Ропчице» перед Zaklady Magnezytove «Ropczyce» S.A., которая учитывалась по состоянию на 31 декабря 2007 года в размере 11695970,50 грн., налог на прибыль составляет - 2923992,63 грн.

Размер текущей валютной задолженности ООО «КЗМО Ропчице», которая была оформлена векселями Серии АА 1723903 с 30 июня 2009 года - в сумме 770385,42 долларов США. 19565,30 Евро; Серия АА 1723905 с 30 июня 2009 года - в сумме 1043011,33 польских злотых; Серия АА 1723906 с 09 сентября 2009 года - в сумме 61915.00 Евро, перед нерезидентами Zaklady Magnezytove «Ropczyce,, S.A. и «Mostostal Energomontaz SA» и фактически эта задолженность не погашалась предприятием ООО «КЗМО Ропчице» выписанные векселя были внесены в уставной капитал ООО «КЗМО Ропчице», что является запрещенной операцией согласно ст.12 Закона Украины «Об обращении векселів». Векселя находятся в ООО «КЗМО Ропчице», на территории Украины.

Таким образом, ООО «КЗМО Ропчице» не осуществляло оплату ТМЦ и услуг, полученных от нерезидентов, не осуществляло компенсацию стоимости таких ТМЦ и услуг. ООО «КЗМО Ропчице" не были понесены расходы на приобретение ТМЦ и услуг, которые согласно п. 5.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» не может быть включено в состав валовых расходов предприятия.

Кроме того, неоплаченные ТМЦ и услуги считаются предоставленными безоплатно.

Таким образом, в состав валового дохода во 2 и 3 кварталах 2009 года включается сумма безвозмездно предоставленных ТМЦ и услуг ООО «КЗМО Ропчице» нерезидентами Zakladv Magnezytove «Ropczyce» S.A. и «Mostostal Energomontaz SA» в размере 9301320,90 грн., налог на прибыль составляет - 2325330,22 грн.

Таким образом, исполняющим обязанности Председателя правления ООО «КЗМО Ропчице» ОСОБА_3, действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, путем сокрытия и занижения объектов налогообложения, в нарушение п.п.4.1.6. п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в связи с неправильным определением суммы валового дохода по операциям по безвозмездной передаче ТМЦ (услуг) и погашение кредиторской задолженности путем выписки векселей в 2009 году был занижен налог на прибыль предприятия на общую сумму 5 249 323 грн., в том числе по периодам: за 2 квартал 2009 г. - 5070171 грн.; за 3 квартал 2009 г. - 179152 грн.

Действуя таким образом, осуществляя в ООО «КЗМО Ропчице» организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции служебного лица юридического лица частного права, при осуществлении его финансово-хозяйственной деятельности ОСОБА_3, путем злоупотребления полномочиями умышленно уклонилась от уплаты входящего в систему налогообложения и введенного в установленном законом порядке налога на прибыль предприятия, занизив налоговые обязательства путем сокрытия объекта налогообложения в период с 01 апреля 2009 года по 10 ноября 2009 года - в сумме 5 249 323 грн., в срок до 20 ноября 2009 года.

Таким образом, исполняющим обязанности Председателя правления ООО «КЗМО Ропчице» ОСОБА_3, действуя умышленно, в период времени с 01 апреля 2009 года по 10 ноября 2009 года, в нарушение требований п.п. 4.1.6. п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», путём злоупотребления полномочиями, уклонилась от уплаты налога на прибыль предприятия в размере 5 249 323 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства в срок до 20 ноября 2009 года денежных средств на вышеуказанную сумму, которая в 8 677 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть в особо крупных размерах.

Также, исполняющая обязанности председателя правления ООО «КЗМО Ропчице» ОСОБА_3, злоупотребляя своими полномочиями, действуя умышленно, вопреки интересам юридического лица частного права, в нарушение пункта 22.4 статьи 22 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», от 22 мая 1997 года в редакции Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины» от 20 мая 2010 года, примерно в конце октября 2010 года, в первой половине дня, находясь по адресу: г. Кривой Рог. ул. Телевизионная, 3ж, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль, подписала налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «КЗМО Ропчице» за три квартала 2010 года, указав при этом ложные, заведомо недостоверные данные, т.е. указав в строке 04.9 заведомо недостоверное, завышенное значение налогообложения предыдущего налогового года, которое имела право включать в состав валовых расходов при определении налога на прибыль предприятия, чем нарушила требования пункта 22.4 статьи 22 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22 мая 1997 года. Внешне оформленную надлежащим образом вышеуказанную налоговую декларацию, ОСОБА_3 предоставила в Центральную межрайонную государственную налоговую инспекцию г. Кривого Рога (далее ЦМГНИ г. Кривого Рога). В результате умышленных, преступных действий ОСОБА_3 был занижен объект налогообложения на сумму 2 183 752 грн., что привело к потерям бюджета в сумме 545 938 грн.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_3 виновной себя признала полностью и дала показания, из которых следует, что совершила инкриминируемое ей деяние. Обстоятельства дела, имеющиеся в материалах дела доказательства, не оспаривает. В содеянном раскаивается.

На основании ст. 299 УПК Украины, суд считает нецелесообразным исследовать доказательства, подтверждающие фактические обстоятельства дела, поскольку эти обстоятельства никем не оспариваются.

Исследовав показания подсудимой, находя их добровольными, искренними, и достоверными, суд считает виновность подсудимой полностью доказанной в совершении злоупотребления полномочиями, повлекшими тяжкие последствия.

Суд полагает, что с учетом требований ст. 5 УК Украины, действия подсудимой необходимо квалифицировать по ст. 364-1 ч.2 УК Украины по признакам злоупотребления полномочиями, то есть умышленного, с целью получения неправомерной выгоды для себя либо иных лиц использования вопреки интересам юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы служебным лицом такого юридического лица своих полномочий, если это повлекло тяжкие последствия.

Обстоятельством, смягчающим, в соответствие со ст. 66 УК Украины, наказание подсудимой, суд считает чистосердечное раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, в соответствие со ст. 67 УК Украины, отягчающих наказание подсудимой, судом не установлено.

Решая вопрос о назначении наказания подсудимой, суд принимает во внимание степень тяжести совершенного преступления, учитывает обстоятельство, смягчающее наказание подсудимой и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, сведения о личности подсудимой, которая не работает, не замужем, ранее не судима, и, с учетом всех названных обстоятельств, считает, что наказанием, достаточным для исправления подсудимой и предупреждения новых преступлений является штраф.

При этом суд, с учетом требований ст. 5 УК Украины полагает, что размер штрафа должен быть определен из размера наказания по ст. 364-1 ч.2 УК Украины предусмотренного в редакции данной статьи, определенной Законом Украины № 3207-6 от 7 апреля 2011 года.

На основании ст. 81 УК Украины, вещественные доказательства по делу: документы имеющие отношение к внешнеэкономическим контрактам ООО «КЗМО Ропчице» на 969 листах, документы которые содержат сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «КЗМО Ропчице», открытых в ПАО «Сведбанк», ПАО «Приватбанк», ПАО «Надра-Банк», налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «КЗМО Ропчице», декларации по НДС ООО «КЗМО Ропчице» за период с 01.01.2008 года по 01.05.2011 года, документация регистрационного дела ООО «КЗМО Ропчице», которые находятся в камере хранения вещественных доказательств прокуратуры Саксаганского района г. Кривого Рога надлежит возвратить ООО «КЗМО Ропчице» (т. 1 л.д. 56, 131, 205); оригинал декларации по налогу на прибыль ООО «КЗМО Ропчице» за три квартала 2010 года - надлежит оставить в материалах данного уголовного дела (т. 1 л.д. 205).

Руководствуясь ст. ст. 321 - 327 УПК Украины, суд-

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_3 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 364-1 ч.2 УК Украины.

ОСОБА_3 назначить наказание по ст. 364-1 ч.2 УК Украины в виде штрафа в размере ЧЕТЫРЕХСОТ (400) необлагаемых налогом минимумов доходов граждан в сумме 6800 грн.00 коп.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства: документы имеющие отношение к внешнеэкономическим контрактам ООО «КЗМО Ропчице» на 969 листах, документы которые содержат сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «КЗМО Ропчице», открытых в ПАО «Сведбанк», ПАО «Приватбанк», ПАО «Надра-Банк», налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «КЗМО Ропчице», декларации по НДС ООО «КЗМО Ропчице» за период с 01.01.2008 года по 01.05.2011 года, документация регистрационного дела ООО «КЗМО Ропчице» - возвратить ООО «КЗМО Ропчице» (т. 1 л.д. 56, 131, 205); оригинал декларации по налогу на прибыль ООО «КЗМО Ропчице» за три квартала 2010 года - оставить в материалах данного уголовного дела (т. 1 л.д. 205).

Зачесть в счет оплаты штрафа, внесенные ОСОБА_3 200 грн. 00 коп. при исполнении наказания по приговору Саксаганского районного суда г. Кривого Рогу от 11 октября 2013 года.

Меру пресечения осужденной оставить прежней - подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской области через районный суд в течение 15 суток с момента провозглашения приговора.

Председательствующий судья: Прасолов В.Н.