Ухвала суду № 42409193, 25.12.2014, Олевський районний суд Житомирської області

Олевський районний суд Житомирської області

Справа № 287/185/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"25" грудня 2014 р. м. Олевськ

Олевський районний суд Житомирської області в складі:

головуючого судді Ковальчука М.В.

при секретарі Дворак Г.П.

з участю прокурора Тернового І.І.

обвинуваченої ОСОБА_1

захисника ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Олевську, кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Озеряни, Олевського району, Житомирської області, українки, громадянки України, освіта вища, одруженої, інвалід 3-ї групи, на утриманні неповнолітніх дітей немає, працює тимчасово виконуючим обов'язки голови правління та головним бухгалтером ВАТ «Озерянський КЗБГК», не депутата, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, за ч.2 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ :

ОСОБА_1, працюючи на підставі наказу від 02.04.1999 року № 10-к на посаді головного бухгалтера та на підставі наказу від 20.06.2011 року № 35-к тимчасово виконуючим обов'язки голови правління відкритого акціонерного товариства «Озерянський комбінат залізобетонних гідротехнічних конструкцій» (далі ВАТ «Озерянський КЗБГК»), яке взяте на податковий облік в Олевському відділенні Лугинської ОДПІ 12 липня 1995 року за № 52 та згідно свідоцтва № 9447696 від 19 липня 1997 року зареєстроване платником податку на додану вартість, виконуючи обов'язки покладені посадовою інструкцією та Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 року, щодо організації та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів, усвідомлюючи покладені на неї права і обов'язки щодо дотримання вимог законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, а саме:

- згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями) - обов'язок по створенню необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів:

- згідно п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) -обов'язок сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом;

- згідно п.110.1 ст. 110 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями)- несе відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством.

У порушення вищезазначених норм, в період 2012 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом не відображення у податковому зобов'язанні в декларації з податку на додану вартість за червень 2012 року та декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року суми повернення об'єктів фінансового лізингу орендодавцю, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, скоїла умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

Так, при проведенні господарської діяльності у сфері добування будівельного каменю керівником ВАТ «Озерянський КЗБГК» ОСОБА_3 укладено договори фінансового лізингу із ТОВ «Укіо Банк Лізинг» (код ЄДР 34003114, м. Київ) строком на 36 місяців, а саме:

№ KL 071093 від 04.10.2007 року на постачання мобільної шокової дробарки на загальну суму 2988712,90 грн., в тому числі ПДВ - 498118,82 грн.;

№ KL 071094 від 04.10.2007 року на постачання конусної дробарки на загальну суму 3598654,30 грн., в тому числі ПДВ - 599775,72 грн.;

№ KL 071095 від 04.10.2007 року на постачання грохоту на загальну суму 1982309,57 грн. в тому числі ПДВ - 330384,93 грн.;

№ KL 071096 від 04.10.2007 року на постачання навантажувача фронтального на загальну суму 1047066,08 грн., в тому числі ПДВ -174511,01грн.;

№ KL 071097 від 04.10.2007 року на постачання гусеничного екскаватора на загальну суму 1312298,18 грн., в тому числі ПДВ - 218716,36 грн.

Загальна сума поставки по вказаним договорам фінансового лізингу складає 10929041,03 грн.

У відповідності до умов зазначених договорів ТOB «Укіо Банк Лізинг» (Лізингодавець) надає ВАТ «Озерянський КЗБГК» (Лізингоодержувач) право на час строку лізингу володіти і користуватися майном в порядку договору та на умовах фінансового лізингу, а Лізингоодержувач зобов'язується оплачувати лізингові платежі, встановлені в графіку платежів. Після завершення строку лізингу, при виконанні Лізингоодержувачем всіх умов договору, майно передається у власність Лізингоодержувачу.

Якщо Лізингоодержувач порушує умови договору фінансового лізингу або відмовляється усунути порушення умов договору, Лізингодавець маг право провести повернення майна та/або стягнення заборгованості в безспірному порядку на підставі виконавчого надпису нотаріуса. Лізингодавець має право застосувати вищевказані разом або окремо та одночасно або в різний проміжок часу на власний розсуд.

У відповідності до акту прийому-передачі предмета лізингу від 21.03.2008 року до договору фінансового лізингу від 04.10.2007 року № KL071093 щодо передачі мобільної щокової дробарки ХА 400, ВАТ «Озерянський КЗБГК» фактично отримано гірничу техніку на загальну суму з ПДВ 2939995,88 грн.

Згідно акту прийому-передачі предмета лізингу від 28.12.2007 року до договору фінансового лізингу від 04.10.2007 року № KL07I094 щодо передачі конусної дробарки TEREX PEGSON Махtrak 1000 на гусеничному ходу, ВАТ «Озерянський КЗБГК» фактично отримано гірничу техніку на загальну суму з ПДВ 3559093,30 грн.

У відповідності до акту прийому-передачі предмета лізингу від 15.01.2008 року до договору фінансового лізингу від 04.10.2007 року № КL071095 щодо передачі грохоту POWERSCREEN CHIEFTAIN 2110 3D на гусеничному ходу, ВАТ «Озерянський КЗБГК» фактично отримано гірничу техніку на загальну суму з ПДВ 1951123,37 грн.

Згідно акту прийому-передачі предмета лізингу від 28.12.2007 року до договору фінансового лізингу від 04.10.2007 року № KL071096 щодо передачі навантажувача фронтального JCB 456 ZX на гусеничному ходу, ВАТ «Озерянський КЗБГК» фактично отримано гірничу техніку на загальну суму з ПДВ 1035340,93 грн.

У відповідності до акту прийому-передачі предмета лізингу від 28.12.2007 року до договору фінансового лізингу від 04.10.2007 року № KL071097 щодо передачі гусеничного екскаватора JS 330 ME в комплекті - базова машина JS 330 ME з двигуном ISUZU, ВАТ «Озерянський КЗБГК» фактично отримано гірничу техніку на загальну суму з ПДВ 1321021,46 грн.

Отже, ВАТ «Озерянський КЗБГК» фактично отримано гірничу техніку від ТОВ «Укіо Банк Лізинг» у фінансовий лізинг на суму 10806574,88 грн

17.01.2008 року ОСОБА_1, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ВАТ «Озерянський КЗБГК», знаходячись в приміщенні підприємства за адресою: Житомирська область, Олевський район, смт. Новоозерянка, вул. Заводська, буд. 1, склала податкову декларацію з ПДВ за грудень 2007 року, до податкового кредиту якої включила суму ПДВ в розмірі 765739,04 грн. по отриманим податковим накладним від ТОВ «Укіо Банк Лізинг», а саме: № 35030 від 27.12.2007 року на поставку навантажувача фронтального на загальну суму 1035340,93 грн., з них ПДВ 172556,82 грн. та № 35032 від 28.12.2007 року на поставку конусної дробарки на гусеничному ходу на загальну суму 3559093,30, з них ПДВ 593182,22 грн.

21.01.2008 року, вказану вище декларацію з ПДВ за грудень 2007 року ОСОБА_1 підписала в якості головного бухгалтера та подала до ДПІ в Олевському районі Житомирської області, що знаходиться за адресою: Житомирська область м.Олевськ вул. Святомиколаївська, 2.

Таким чином, ОСОБА_1, будучи головним бухгалтером ВАТ «Озерянський КЗБГК», у відповідності до пп. 3.1.1 п. 3.1 ст.3, пп. 7.3.4 п. 7.3 та пп. 7.5.3 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, самостійно збільшила податковий кредит декларації з ПДВ за грудень 2007 року на суму 765739,04 грн. по отриманих: податковим накладним на поставку предметів фінансового лізингу та відповідно зменшила податкове зобов'язання підприємства па вказану суму.

19.02.2008 року ОСОБА_1, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ВАТ «Озерянський КЗБГК», знаходячись в приміщенні підприємства, за адресою: Житомирська область, Олевський район, смт. Новоозерянка вул. Заводська, буд. 1, склала податкову декларацію з ПДВ за січень 2008 року, до податкового кредиту якої включила суму ПДВ в розмір: 325187,23 грн. по отриманій податковій накладній від ТОВ «Укіо Банк Лізинг», а саме: № 16 від 15.01.2008 року на поставку грохоту гусеничного на загальну суму 1951123,37 грн., з них ПДВ 325187,23 грн.

Цього ж дня, тобто 19.02.2008 року, вказану вище декларацію з ПДВ за січень 2008 року ОСОБА_1 підписала в якості головного бухгалтера та подала до ДПІ в Олевському районі Житомирської області, що знаходиться за адресою: Житомирська область м.Олевськ вул. Свято-Миколаївська, 2.

Таким чином, ОСОБА_1, будучи головним бухгалтером ВАТ «Озерянський КЗБГК», у відповідності до пп. 3.1.1 п. 3.1 ст.3. пп. 7.3.4 п. 7.3 та пп. 7.5.3 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, самостійно збільшила податковий кредит декларації з ПДВ за січень 2008 року на суму 325187,23 грн. по отриманій податковій накладній на поставку предмета фінансового лізингу та, відповідно зменшила податкове зобов'язання підприємства на вказану суму.

19.03.2008 року ОСОБА_1, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ВАТ «Озерянський КЗБГК», знаходячись в приміщенні підприємства за адресою: Житомирська область, Олевський район, смт. Новоозерянка. пул. Заводська, буд, 1, склала податкову декларацію з ПДВ за лютий 2008 року, до податкового кредиту якої включила суму ПДВ в розмірі 220170,24 грн. по отриманій податковій накладній від ТОВ «Укіо Банк Лізинг», а саме: № 2484 від 25.02.2008 року на поставку гусеничного екскаватора на загальну суму 1321021,46 грн., з них ПДВ 220170,24 грн.

На наступний день, тобто 20.03.2008 року, вказану вище декларацію з ПДВ зa лютий 2008 року ОСОБА_1 підписала в якості головного бухгалтера та подала до ДПІ в Олевському районі Житомирської області, що знаходиться за адресою: Житомирська область м.Олевськ вул. Свято-Миколаївська, 2.

Таким чином, ОСОБА_1, будучи головним бухгалтером ВАТ «Озерянський КЗБГК», у відповідності до пп. 3.1.1 п. 3.1 ст.3, пп. 7.3.4 п. 7.3 та пп. 7.5.3 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, самостійно збільшила податковий кредит декларації з ПДВ за лютий 2008 року на суму 220170,24 грн. по отриманій податковій накладній на поставку предмета фінансового лізингу та, відповідно зменшила податкове зобов'язання підприємства на вказану суму.

18.04.2008 року ОСОБА_1, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ВАТ «Озерянський КЗБГК», знаходячись в приміщенні підприємства за адресою: Житомирська область, Олевський район, смт. Новоозерянка. вул. Заводська, буд. 1, склала податкову декларацію з ПДВ за березень 2008 року, до податкового кредиту якої включила суму ПДВ в розмірі 489999,31 грн. по отриманій податковій накладній від ТОВ «Укіо Банк Лізинг», а саме: № 4741 від 21.03.2008 року на поставку мобільної щокової дробарки на загальну суму 2939995,88 грн., з них ПДВ 489999,31 грн.

21.04.2008 року вказану вище декларацію з ПДВ за березень 2008 року ОСОБА_1 підписала в якості головного бухгалтера та подала до ДПІ в Олевському районі Житомирської області, що знаходиться за адресою: Житомирська область м.Олевськ вул. Свято-Миколаївська, 2.

Таким чином, ОСОБА_1, будучи головним бухгалтером ВАТ «Озерянський КЗБГК», у відповідності до пп. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, пп. 7.3.4 п. 7.3 та пп. 7.5.3 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, самостійно збільшила податковий кредит декларації з ПДВ за березень 2008 року на суму 489999,31 грн. по отриманій податковій накладній на поставку предмета фінансового лізингу та, відповідно зменшила податкове зобов'язання підприємства на вказану суму.

Загальна сума сформованого податкового кредиту та сума, на яку зменшено податкове зобов'язання з податку на додану вартість ВАТ «Озерянський КЗБГК» по отриманим податковим накладним на поставку предметів фінансового лізингу від ТОВ «Укіо Банк Лізинг» склала 1801095,82 грн.

20.06.2012 року старшим виконавцем ОСОБА_5 відділу Державної виконавчої служби Олевського районного управління юстиції на підставі виконавчих написів від 13.01.2012 року про повернення лізингоодержувачем на користь лізингодавця предметів фінансового лізингу нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6, проведено вилучення техніки на загальну суму 6157067,94 грн., яка була придбана у фінансовий лізинг відповідно до вказаних вище договорів укладених між ВАТ «Озерянський КЗБГК» та ТОВ «Укіо Банк Лізинг».

Предмети фінансового лізингу вилучались на ВАТ «Озерянський КЗБГК» (лізингоодержувач) та передавались на користь ТОВ «Укіо Банк Лізинг » (лізингодавець) на підставі:

- акту передачі предметів стягувача, зазначених у рішенні суду від 20.06.2012 року б/н відповідно припису нотаріуса № 23 від 13.01.2012 року, за яким вилучено щокову дробарку вартістю 1829525,76 грн.;

- акту передачі предметів стягувача, зазначених у рішенні суду від 20.06.2012 року б/н відповідно припису нотаріуса № 25 від 13.01.2012 року, за яким вилучено конусну дробарку вартістю 1904435,59 грн.;

- акту передачі предметів стягувача, зазначених у рішенні суду від 20.06.2012 року б/н відповідно припису нотаріуса № 27 від 13.01.2012 року, за яким вилучено грохот вартістю 1112151,55 грн.;

- акту передачі предметів стягувача, зазначених у рішенні суду від 20.06.2012 року б/н відповідно припису нотаріуса № 29 від 13.01.2012 року, за яким вилучено навантажувач фронтальний вартістю 556153,58 грн.:

- акту передачі предметів стягувача, зазначених у рішенні суду від 20.06.2012 року б/н відповідно припису нотаріуса № 21 від 13.01.2012 року, за яким вилучено гусеничний екскаватор вартістю 754801,46 грн.

Вказана операція з поверненя предметів лізингу у червні 2012 року відображена ОСОБА_1 в бухгалтерському обліку ВАТ «Озерянський КЗБГК» на суму 6156511,72 грн. (дебет 712 кредит 79).

У відповідності до пп. 135.4.1 п. 135.4 ст. 135 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), дохід від операційної діяльності включає: дохід від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг, у тому числі винагороди комісіонера.

У відповідності до п. 153.7 ст. 153 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), у разі якщо в майбутніх податкових періодах орендар повертає об'єкт фінансового лізингу орендодавцю без придбання такого об'єкта у власність, така передача прирівнюється для цілей оподаткування до зворотного продажу орендарем такого об'єкту : орендодавцю за ціною, яка визначається на рівні суми лізингових платежів у частині компенсації вартості об'єкта фінансового лізингу, що є несплаченими за такий об'єкт лізингу на дату такого повернення.

У відповідності до п. 185.1 ст. 185, ст. 186 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), об'єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, у тому числі операції з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу (орендарю).

У відповідності до п. 187.6 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), датою виникнення податкових зобов'язань лізингодавця для операцій фінансової оренди є дата фактичної передачі об'єкта фінансового лізингу у користування лізингоодержувачу.

У відповідності до п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), у разі постачання товарів за договорами фінансового лізингу базою для оподаткування є договірна вартість, але не нижче ціни придбання об'єкта лізингу.

У відповідності до пп. 191 п. 1 ст. 14 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), постачання товарів це будь-яка передача права на розпорядження товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду. Постачанням товарів також вважаються фактична передача матеріальних активів іншій особі на підставі договору про фінансовий лізинг (поверненя матеріальних активів згідно з договором про фінансовий лізинг), а також передача права власності на матеріальні активи за рішенням органу державної влади або органу місцевого самоврядування чи відповідно до законодавства.

При визначенні обсягу постачання товарів (робіт, послуг) за звітний податковий період платник зобов'язаний врахувати значення терміна «постачання товарів» відповідно до вимог пп. 14.1.191 п. 14.1 ст. 14 розділу І Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) згідно порядку заповнення та подання податкової звітності з податку на додану вартості, затверджений наказом ДПА України від 25.01.2011 року № 41 та зреєстрованнй у Міністерстві юстиції України 16.02.2011 року за № 197/18935 (із змінами та доповненнями).

Однак, ОСОБА_1, достовірно знаючи, про суму податкового зобов'язання з податку на додану вартість, шо виникла при поверненні постачанні предметів фінансового лізингу на адресу ТОВ «Укіо Банк Лізинг» в червні 2012 року в розмірі 1231302 грн., 18.07.2012 рокц діючи умисно, протиправно, у порушення п. 153.7 ст. 153, п. 185.1 ст. 185, п. 187.6 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 201 Податкового Кодексу України, знаходячись в приміщенні ВАТ «Озерянський КЗБГК» за адресою: Житомирська область, Олевський район, смт. Новоозерянка, вул. Заводська, буд. 1, склала податкову декларацію з ПДВ за червень 2012 року, в якій не відобразила суму постачання (поверненя) товарів в розмірі 1231302 грн. (основна ставка ПДВ в розмірі 20% від суми 6156511,72 грн.).

Так, ОСОБА_1 віднесла до складу податкового зобов'язання з ПДВ даної декларації суму в розмірі 1456 грн. (значення колонки Б рядка 1 декларації), податкового кредиту на суму 4542 грн. (значення колонки Б рядка 17 декларації), сума до сплати податку у бюджет - 0 грн. (значення рядка 25 декларації). Декларацію з ПДВ за червень 2012 року ОСОБА_1 за допомогою комп'ютерної програми подала до Лугинської МДПІ в електронному вигляді, що знаходиться за адресою: Житомирська обл., смт. Лугини, вул. Горького, 8/42.

Таким чином, сума податку на додану вартість, яка визначається як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом та яку необхідно було сплатити до бюджету ВАТ «Озерянський КЗБГК» за червень 2012 року становить 1228216,34 грн. (1231302,34 + 1456 - 4542), а відповідно до поданої декларації за даний період нараховано від'ємне значення та відповідно сплата до бюджету податку на додану вартість не відбулась. Тобто, головний бухгалтер ВАТ «Озерянський КЗБГК» ОСОБА_1, шляхом незаконного заниження податкових зобов'язань з ПДВ за червень 2012 року, умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на суму 1231302 грн.

Також, ОСОБА_1, 08.08.2012 року достовірно знаючи, про суму доходу підприємства з податку на прибуток, що виникла при поверненні об'єктів фінансово лізингу на адресу ТОВ «Укіо Банк Лізинг» в червні 2012 року та, що прирівнюється до постачання товарів, в розмірі 6156511,72 грн., діючи умисно, протиправно, у порушення пп. 135.4.1 п. 135.4 ст. 135, п. 153.7 ст. 153 Податкового Кодексу України, наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємства та порядку її складання» від 28.09.2011 року № 1213, знаходячись в приміщенні ВАТ «Озерянський КЗБГК» за адресою: Житомирська область, Олевський район, смт. Новоозерянка, вул. Заводська, буд. 1, склала податкову декларацію з податку на прибуток за півріччя 2012 року, в якій не відобразила суму постачання товарів в розмірі 6156511,72 грн.

Так, ОСОБА_1 віднесла до складу доходу від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів, робіт, послуг - значення рядка 2 декларації), суму в розмірі 493505 грн., що у відповідності до бухгалтерського обліку товариства не включає суму доходу від реалізації оборотних активів згідно актів передачі предметів стягувача у розмірі 6156511,72 грн. Декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року ОСОБА_1 за допомогою комп'ютерної програми подала до Лугинської МДПІ в електронному вигляді, що знаходиться за адресою: Житомирська обл., смт. Лугини. вул.Горького. 8/42.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом заниження об'єкта оподаткування, ухилилась від сплати податку на прибуток за півріччя 2012 року на суму 1091696 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, працюючи виконуючим обов'язки голови правління - головним бухгалтером ВАТ «Озерянський КЗБГК», розташованого за адресою: Житомирська область, Олевський район, смт. Новоозерянка, вул. Заводська, буд. 1, виконуючи адміністративно - господарські та фінансово - розпорядчі функції, тобто являючись особою, яка зобов'язана сплачувати податки, збори (обов'язкові платежі), в період 2012 року, умисно ухилилась від сплати податків на загальну суму 2322998 грн. (1231302 грн. + 1091696 грн.), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах та в 4330 раз (2322998/536,5) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Своїми умисними діями ОСОБА_1 скоїла злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах.

В судовому засіданні захисник обвинуваченої заявив клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст. 212 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Обвинувачена підтримала клопотання захисника, наслідки звільнення від кримінальної відповідальності їй зрозумілі.

Прокурор не заперечує проти звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності.

Вислухавши учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку про задоволення клопотання захисника та звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності з наступних підстав.

Відповідно до ч.4 ст. 286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 49 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Санкція ч. 2 ст. 212 КК України, за якою обвинувачується ОСОБА_1, передбачає покарання у вигляді штрафу від двох до трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, а тому у відповідності до ст. 12 КК України даний злочин є злочином невеликої тяжкості.

З моменту вчинення вище вказаного кримінального правопорушення пройшло більше 2-х років, і тому наявні всі підстави для звільнення обвинуваченої ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212 КК України у зв'язку з закінченням строків давності.

Крім того, в разі закриття кримінального провадження цивільний позов не підлягає розгляду, в зв'язку з чим суд вважає за необхідне цивільний позов, заявлений прокурором в інтересах держави в особі Лугинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Житомирській області залишити без розгляду. Це не позбавляє можливості цивільного позивача звернутись з позовом до суду в порядку цивільного судочинства.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284, 286, 288 КПК України, ст. 49 КК України, суд,

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 212 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013060000000040 від 01.03.2013 року відносно ОСОБА_1 за ч.2 ст. 212 КК України - закрити.

Цивільний позов прокурора в інтересах держави в особі Лугинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Житомирській області - залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Житомирської області через Олсвський районний суд Житомирської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: М. В. Ковальчук