Вирок № 42037821, 03.11.2014, Овідіопольський районний суд Одеської області

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы Справа № 1521/5341/12

03 листопада 2014 року Овидиопольский районный суд Одесской области в составе:

председательствующего судьи Бычковского Е.Л.

при секретаре Ауловой О.Г.

с участием прокуроров Прус С.П., Мельник Д.Г., Беда К.Э., Стоянова О.Г.,

защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Одессы, русского, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, официально не трудоустроенного, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.2, 27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2 организовал создание фиктивных субъектов предпринимательской деятельности: Частного предприятия «Метал-Ост», Частного предприятия «Глобал Юнион Трейд», Частного предприятия «Ист-Трейд Менеджмент», Частного предприятия «Неолайн Технолоджикс», Частного предприятия «Инторг-Премиум», Частного предприятия «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс» и Частного предприятия «Центр Услуг - Миллениум» с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов и получение прибыли, что причинило крупный материальный ущерб государству при следующих обстоятельствах.

Так, в сентябре 2006 года, более точное время не установлено, подсудимый ОСОБА_2, действуя по договоренности с ОСОБА_7, в отношении которого отказано в возбуждении уголовного дела в связи с его смертью, находясь на автомобильной мойке по адресу: г.Одесса, ул.Мельницкая, 124-а, познакомился с ОСОБА_8, которому за денежное вознаграждение в размере 200 долларов США предложил зарегистрировать на его имя Частное предприятие «Метал-Ост», на что ОСОБА_8 согласился.

Действуя по указанию ОСОБА_2, с целью создания ЧП «Метал-Ост», 29.09.2006 года ОСОБА_8, находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского нотариального округа ОСОБА_9 по адресу: АДРЕСА_4, подписал заранее подготовленные решение №1 ЧП «Метал-Ост», а также устав указанного предприятия, согласно которых он принял решение создать ЧП «Метал-Ост», утвердить его устав, создать уставной фонд и назначил себя на должность директора указанного предприятия. Также ОСОБА_8 подписал доверенность, согласно которой, он уполномочивает ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 представлять его интересы при дальнейшей регистрации ЧП «Метал-Ост» в государственных органах.

11.10.2006 года на основании подписанных ОСОБА_8 учредительных документов исполнительным комитетом Одесского городского совета за №15561020000022584 зарегистрирован устав ЧП «Метал-Ост», а также это предприятие зарегистрировано в едином государственном реестре предприятий и организаций Украины под номером 34672959 и ему выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии А00 №270425.

19.10.2006 года ЧП «Металл-Ост» взято на налоговый учет в ГНИ Малиновского района г.Одессы, о чём выдана справка о взятии на налоговый учёт за №8512, а 25.10.2006 года ЧП «Металл-Ост» выдано свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость за №22329177.

Кроме того, 24.10.2007 года, действуя по указанию ОСОБА_2, находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского нотариального округа ОСОБА_13, расположенного по адресу: г.Одесса, ул. Пироговская, 7/9, к.1, ОСОБА_8 подписал карточку с образцами своей подписи и оттисками печати ЧП «Металл-Ост», на основании которой 31.10.2007 года для ЧП «Метал-Ост» был открыт расчетный счет за №26004151702100 в АКИБ «УкрСиббанк».

Таким образом, ОСОБА_8 стал фактическим учредителем и директором ЧП «Метал-Ост», при этом намерения осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность предприятия он не имел. Фактически деятельность(. предприятия ОСОБА_8 не осуществлял, документы бухгалтерского и налогового учета не подписывал, движением денежных средств по расчетному счету предприятия не руководил.

После регистрации ЧП «Метал-Ост» в государственных органах ОСОБА_8, достоверно зная о том, что осуществлять заявленную в уставе деятельность он не будет, передал уставные и регистрационные документы, а также печать указанного предприятия ОСОБА_2, который в свою очередь передал их ОСОБА_7

Вместе с тем, ОСОБА_7 и ОСОБА_2, действуя по предварительному сговору, используя реквизиты ЧП «Метал-Ост» в единой схеме по осуществлению незаконной деятельности и уклонению от уплаты налогов, от имени ОСОБА_8 непосредственно осуществляли незаконную деятельность с использованием ЧП «Метал-Ост», а именно под прикрытием указанного предприятия документально оформляли несуществующие операции по продаже товаров (работ, услуг), после чего, такие документы передавались заказчикам «услуг» (реально действующим субъектам хозяйствования) для их отображения в бухгалгерском и налоговом учетах с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов, занижения своих налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль. В свою очередь реально действующие субъекты хозяйствования перечисляли на текущие счет ЧП «Метал-Ост» денежные средства, которые в дальнейшем были перечислены на счета ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» и ЧП «Неолайн Технолоджикс», со счетов которых сняты наличными в банковских учреждениях и возвращались клиентам за исключением денежного вознаграждения за предоставленные услуги.

Кроме того, в январе 2008 года, более точное время не установлено, находясь на рынке «Привоз» в г.Одессе, подсудимый ОСОБА_2, действуя по договоренности с ОСОБА_7, предложил своему знакомому ОСОБА_14 за денежное вознаграждение, с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировать на его имя Частное предприятие «Глобал Юнион Трейд», на что ОСОБА_14 согласился.

Реализуя свой преступный замысел, ОСОБА_2 попросил ранее знакомого ему юриста ОСОБА_25 подготовить все необходимые для регистрации в государственных органах и для открытия расчетных счетов ЧП «Глобал Юнион Трейд» документы, предоставив при этом ему информацию о названии предприятия, его форме собственности и юридическом адресе, названии банковского учреждения, где должен быть открыт счет. Все указанные данные ОСОБА_2 в свою очередь получил у ОСОБА_7

25.01.2008 года ОСОБА_14, действуя по указанию ОСОБА_2, находясь в помещении частного нотариуса ОСОБА_15 по адресу: АДРЕСА_5, подписал заранее подготовленные ОСОБА_16 решение о создании ЧП «Глобал Юнион Трейд» от 24.01.2008 года, а также устав предприятия, согласно которых, он создал ЧП «Глобал Юнион Трейд», сформировал его уставной капитал и назначил себя на должность директора предприятия.

28.01.2008 года на основании подписанных ОСОБА_14 уставных документов исполнительным комитетом Одесского городского совета за №1556120000030878 зарегистрирован устав ЧП «Глобал Юнион Трейд», а также это предприятие зарегистрировано в едином государственном реестре предприятий и организаций Украины под номером 35695694 и ему выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии А00 №270425.

29.01.2008 года ЧП «Глобал Юнион Трейд» взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г.Одессы и 05.02.2008 года предприятию выдано свидетельство о регистрации плательщика НДС.

07.02.2008 года ОСОБА_14, действуя по указанию ОСОБА_2, в сопровождении ОСОБА_16 посетил помещение ОФ КБ «Захидинкомбанк» по адресу: г.Одесса, пр.Шевченка, д.27а, где подписал и предоставил банковским работникам документы, необходимые для открытия текущего счета №260043010966 для ЧП «Глобал Юнион Трейд».

Таким образом, ОСОБА_14 стал фактическим учредителем и директором ЧП «Глобал Юнион Трейд», при этом, намерения осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность предприятия он не имел. Фактически деятельность предприятия ОСОБА_14 не осуществлял, документы бухгалтерского и налогового учета не подписывал, движением денежных средств по расчетному счету предприятия не руководил.

После регистрации в государственных органах ЧП «Глобал Юнион Трейд» юрист ОСОБА_48. передал уставные документы и печать предприятия ОСОБА_2, который действуя по договоренности с ОСОБА_7 передал их последнему.

Вместе с тем, ОСОБА_7 и ОСОБА_2, действуя по предварительному сговору, используя реквизиты ЧП «Глобал Юнион Трейд» в единой схеме по осуществлению незаконной деятельности и уклонению от уплаты налогов, от имени ОСОБА_14, непосредственно осуществляли незаконную деятельность с использованием ЧП «Глобал Юнион Трейд», а именно: под прикрытием указанного предприятия они документально оформляли несуществующие операции по продаже товаров (работ, услуг), после чего такие документы передавались заказчикам «услуг» (реально действующим субъектам хозяйствования) для их отображения в бухгалтерском и налоговом учетах с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов, занижения своих налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль. В свою очередь, реально действующие субъекты хозяйствования перечисляли на текущие счета ЧП «Глобал Юнион Трейд» денежные средства, которые в дальнейшем были перечислены на счет ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», со счета которого были сняты наличными в банковском учреждении и возвращены клиентам за исключением денежного вознаграждения за предоставленные услуги.

Кроме того, приблизительно в марте 2008 года, точное время не установлено ОСОБА_2, находясь на СТО по ул.Мельницкой в г.Одессе, точное время и место не установлено, действуя по договоренности с ОСОБА_7, познакомился с ОСОБА_17, которому за денежное вознаграждение в размере 1000 гривен, с целью прикрытия незаконной деятельности, предложил зарегистрировать на его имя Частное предприятие «Ист-Трейд Менеджмент», на что ОСОБА_17 согласился.

Реализуя свой преступный замысел, ОСОБА_2 попросил юриста ОСОБА_25 подготовить все необходимые для регистрации в государственных органах и открытии расчетных счетов ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» документы, предоставив при этом ему информацию о названии предприятия, его форме собственности и юридическом адресе, названии банковского учреждения, где должен быть открыт счет. Все указанные данные ОСОБА_2 в свою очередь получил у ОСОБА_7

24.03.2008 года действуя по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_17, находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского нотариального округа ОСОБА_15 по адресу: АДРЕСА_9, подписал заранее подготовленные ОСОБА_16 документы, необходимые для государственной регистрации ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», а именно: решение учредителя ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» от 24.03.2005 года, согласно которого он решил создать ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», сформировать его уставной фонд, утвердить устав и назначить себя на должность директора указанного предприятия. В этот же день, у того же нотариуса, ОСОБА_17 подписал устав ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», а также доверенность, согласно которой он уполномочил ОСОБА_16, ОСОБА_18, ОСОБА_19 быть его представителями в государственных органах по вопросам регистрации ЧП «Ист-Трейд Менеджмент».

25.03.2008 года на основании подписанных ОСОБА_17 учредительных документов, исполнительным комитетом Одесского городского совета за номером 15561020000031605 зарегистрирован устав ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», а также это предприятие зарегистрировано в едином государственном реестре предприятий и организаций Украины под номером 35818220.

26.03.2008 года ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» взято на налоговый учёт в ГНИ Приморского района г.Одессы, а 04.04.2008 ему выдано свидетельство о регистрации плательщика НДС за №100109251.

Кроме того, ОСОБА_17, действуя по указанию ОСОБА_2, находясь в помещении банка ОФ ТзОВ «Захидинкомбанк» (МФО 328889) по адресу г. Одесса, пр. Шевченко, 27-а, открыл для ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» расчётный счёт№260063010988, предоставив при этом подписанные им вышеуказанные учредительные документы.

Таким образом, ОСОБА_17 стал фактическим учредителем и директором ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», при этом намерения осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность предприятия он не имел. Фактически деятельность предприятия ОСОБА_17 не осуществлял, документы бухгалтерского и налогового учета не подписывал, движением денежных средств по расчетному счету предприятия не руководил.

После регистрации в государственных органах ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» юрист ОСОБА_48 передал уставные документы и печать предприятия ОСОБА_2, который в свою очередь, действуя по договоренности с ОСОБА_7, передал их последнему.

Вместе с тем, ОСОБА_7, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2 и от имени ОСОБА_17, используя реквизиты ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» в единой схеме по осуществлению незаконной деятельности и уклонению от уплаты налогов, непосредственно осуществляли незаконную деятельность с использованием ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», а именно: под прикрытием указанного предприятия они документально оформляли несуществующие операции по продаже товаров (работ, услуг), после чего такие документы передавались заказчикам «услуг» (реально действующим субъектам хозяйствования) для их отображения в бухгалтерском и налоговом учетах с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов, занижения своих налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль. В свою очередь, реально действующие субъекты хозяйствования перечисляли денежные средства на расчетные счет транзитных предприятий, в том числе ЧП «Метал-Ост», ЧП «Глобал Юнион Трейд», которые далее были перечислены на расчетный счет ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», с которого в дальнейшем были сняты наличными в банковском учреждении.

Для обналичивания денежных средств, ОСОБА_2 привлек ранее знакомого ему ОСОБА_20, которого познакомил с ОСОБА_7 В дальнейшем ОСОБА_20 по указанию ОСОБА_7 и ОСОБА_2 сопровождал номинальных директоров в банк, где они по денежным чекам получали наличные денежные средства якобы на закупку сельхозпродукции.

Так, в период с 01.04.2008 года по 31.08.2008 года ОСОБА_17, действуя по указанию ОСОБА_2, вместе с ОСОБА_21, находясь в помещении ОФ ТзОВ «Захидинкомбанк» по проспекту Шевченко 27-а в г. Одессе, подписывал денежные чеки ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», ранее заполненные ОСОБА_20, по которым в кассе банка получал суммы денежных средств, указанные в денежных чеках, с расчетного счета предприятия. После чего, ОСОБА_17 передавал денежные средства ОСОБА_20

Впоследствии, ОСОБА_20, выполняя указания ОСОБА_7 и ОСОБА_2, получая от них вознаграждение, передавал обналиченные денежные средства, за исключением денежного вознаграждения за предоставленные услуги, должностным лицам либо представителям предприятий-контрагентов, которые непосредственно пользовались услугами фиктивных субъектов предпринимательской деятельности.

Кроме того, в мае 2008 года находясь в г.Одессе, точное время и место не установлено, ОСОБА_2 через своего знакомого ОСОБА_22 познакомился с ОСОБА_23, которому предложил с целью прикрытия незаконной деятельности зарегистрировать на его имя Частное предприятие «Неолайн Технолоджикс», на что ОСОБА_23 согласился.

Реализуя свой преступный замысел, ОСОБА_2 попросил юриста ОСОБА_25 подготовить все необходимые для регистрации в государственных органах и открытия расчетных счетов ЧП «Неолайн Технолоджикс» документы, предоставив при этом ему информацию о названии предприятия, его форме собственности и юридическом адресе, названии банковского учреждения, где должен быть открыт счет. Все указанные данные ОСОБА_2 в свою очередь получил у ОСОБА_7

13.05.2008 года ОСОБА_23, действуя по указанию ОСОБА_2, находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского нотариального округа ОСОБА_24 по адресу: АДРЕСА_7, подписал заранее подготовленные ОСОБА_25 решение учредителя ЧП «Неолайн Технолоджикс», а также устав указанного предприятия, согласно которых он принял решение создать ЧП «Неолайн Технолоджикс», сформировать его уставной капитал, утвердить устав предприятия, а также, назначить себя на должность директора предприятия.

15.05.2008 года на основании подписанных ОСОБА_23 уставных документов. исполнительным комитетом Одесского городского совета за №15561020000032145 зарегистрированный устав ЧП «Неолайн Технолоджикс», а также это предприятие зарегистрировано в едином государственном реестре предприятий и организаций Украины под номером 35881973.

16.05.2009 года ЧП «Неолайн Технолоджикс» взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы, а 23.05.2008 года ему выдано свидетельство о регистрации плательщика НДС за №100117663.

Кроме того, ОСОБА_23, действуя по указанию ОСОБА_2, находясь вместе с ОСОБА_16 в помещении банка ОФ ТзОВ «Захидинкомбанк» по адресу: г. Одесса, пр.Шевченко, 27-а, открыл для ЧП «Неолайн Технолоджикс» расчётный счёт №260073011003, предоставив при этом подписанные им вышеуказанные учредительные документы.

Таким образом, ОСОБА_23 стал фактическим учредителем и директором ЧП «Неолайн Технолоджикс», при этом намерения осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность предприятия он не имел. Фактически деятельность предприятия ОСОБА_23 не осуществлял, документы бухгалтерского и налогового учета не подписывал, движением денежных средств по расчетному счету предприятия не руководил.

После регистрации в государственных органах ЧП «Неолайн Технолоджикс» юрист ОСОБА_48. передал уставные документы и печать предприятия ОСОБА_2, который в свою очередь, действуя по договоренности с ОСОБА_7, передал их последнему.

Вместе с тем, ОСОБА_7, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2 и от имени ОСОБА_23, используя реквизиты ЧП «Неолайн Технолоджикс» в единой схеме по осуществлению незаконной деятельности и уклонению от уплаты налогов, непосредственно осуществляли незаконную деятельность с использованием ЧП «Неолайн Технолоджикс», а именно: под прикрытием указанного предприятия они документально оформляли несуществующие операции по продаже товаров (работ, услуг), после чего, такие документы передавались заказчикам «услуг» (реально действующим субъектам хозяйствования) для их отображения в бухгалтерском и налоговом учетах с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов, занижения своих налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль. В свою очередь, реально действующие субъекты хозяйствования перечисляли денежные средства на расчетные счета транзитных субъектов предпринимательской деятельности, в том числе ЧП «Метал-Ост», ЧП «Глобал Юнион Трейд», ЧП «Інторг-Премиум», ЧП «Іст-Трейд Менеджмент», которые были перечислены на расчетный счет ЧП «Неолайн Технолоджикс», с которого в дальнейшем были сняты наличными в банковском учреждении.

Так, в период с 08.08.2008 года по 07.11.2008 года ОСОБА_23, действуя по указанию ОСОБА_2 и вместе с ОСОБА_21, находясь в помещении ОФ ТзОВ «Захидинкомбанк» по проспекту Шевченко, 27-а, в г.Одессе, подписывал денежные чеки ЧП «Неолайн Технолоджикс», ранее заполненные ОСОБА_20, по которым в кассе банка получал суммы денежных средств, указанные в денежных чеках, с расчетного счета предприятия. После чего, ОСОБА_23 передавал денежные средства ОСОБА_20

Так, ОСОБА_20, выполняя указания ОСОБА_7 и ОСОБА_2 получая от них вознаграждение, передавал обналиченные денежные средства, за исключением денежного вознаграждения за предоставленные услуги, должностным лицам, либо представителям предприятий-контрагентов, которые непосредственно пользовались услугами фиктивных субъектов предпринимательской деятельности.

Кроме того, приблизительно в августе 2008 года, точное время и место не установлены, ОСОБА_2 предложил своему знакомому ОСОБА_17 с целью прикрытия незаконной деятельности зарегистрировать на его имя Частное предприятие «Инторг-Премиум», на что ОСОБА_17 согласился.

Реализуя свой преступный замысел, ОСОБА_2 попросил юриста ОСОБА_25 подготовить все необходимые для регистрации в государственных органах и открытия расчетных счетов ЧП «Инторг-Премиум» документы, предоставив при этом ему информацию о названии предприятия, его форме собственности и юридическом адресе, названии банковского учреждения, где должен быть открыт счет. Все указанные данные ОСОБА_2 в свою очередь получил у ОСОБА_7

24.03.2008 года, действуя по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_17, находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского нотариального округа ОСОБА_26 по адресу АДРЕСА_8, подписал заранее подготовленные ОСОБА_16, устав и решение учредителя ЧП «Инторг-Премиум», согласно которых, он решает создать ЧП «Инторг-Премиум», утвердить его устав, создать уставной фонд и назначить себя на должность директора указанного предприятия. Кроме того, в этот же день и в том же месте, ОСОБА_17 подписал доверенность, согласно которой, уполномочил ОСОБА_16, ОСОБА_19 быть его представителями во всех организациях, учреждениях, предприятиях при решении любых вопросов, в том числе, по вопросам регистрации ЧП «Инторг-Премиум».

08.08.2008 года на основании подписанных ОСОБА_17 учредительных документов, исполнительным комитетом Одесского городского совета за номером 15561020000033065 зарегистрирован устав ЧП «Инторг-Премиум». В этот же день ЧП «Инторг-Премиум» зарегистрировано в едином государственном реестре предприятий и организаций Украины под номером 36044681 и ему выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии А01 №506415.

11.08.2008 года ЧП «Инторг-Премиум» взято на налоговый учёт в ГНИ Приморского района г. Одессы. 18.08.2008 ЧП «Инторг-Премиум» выдано свидетельство №100134580 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость.

Кроме того, ОСОБА_17, действуя по указанию ОСОБА_2, 27.08.2008 года вместе с ОСОБА_16 посетил помещение ОФ КБ «Захидинкомбанк» (МФО 328889), по адресу: г.Одесса, пр. Шевченко, 27а, где открыл для ЧП «Инторг-Премиум» расчётный счет №260063011026, предоставив при этом подписанные им вышеуказанные учредительные документы.

Кроме того, ОСОБА_17, действуя по указанию ОСОБА_2, 18.08.2008 года вместе с ОСОБА_16 посетил помещение АКБ «Порто-франко» (МФО 328180), по адресу: г.Одесса, ул.Пушкинская, 10, где открыл для ЧП «Инторг-Премиум» расчётный счёт №26005965701, предоставив при этом подписанные им вышеуказанные учредительные документы.

Таким образом, ОСОБА_17 стал фактическим учредителем и директором ЧП «Инторг-Премиум», при этом намерения осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность предприятия он не имел. Фактически деятельность предприятия ОСОБА_17 не осуществлял, документы бухгалтерского и налогового учета не подписывал, движением денежных средств по расчетному счету предприятия не руководил.

После регистрации в государственных органах ЧП «Инторг-Премиум» юрист ОСОБА_48. передал уставные документы и печать предприятия ОСОБА_2, который, в свою очередь, действуя по договоренности с ОСОБА_7, передал их последнему.

Вместе с тем, ОСОБА_7, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2 и от имени ОСОБА_17, используя реквизиты ЧП «Инторг-Премиум» в единой схеме по осуществлению незаконной деятельности и уклонению от уплаты налогов, непосредственно осуществляли незаконную деятельность с использованием ЧП «Инторг-Премиум», а именно под прикрытием указанного предприятия они документально оформляли несуществующие операции по продаже товаров (работ, услуг), после чего, такие документы передавались заказчикам «услуг» (реально действующим субъектам хозяйствования) для их отображения в бухгалтерском и налоговом учетах с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов, занижения своих налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль. В свою очередь, реально действующие субъекты хозяйствования, перечисляли на текущие счет ЧП «Инторг-Премиум» денежные средства, которые в дальнейшем были перечислены на счет субъектов предпринимательской деятельности ЧП «Неолайн Технолоджикс», со счета которого были сняты наличными в банковском учреждении и возвращены клиентам за исключением денежного вознаграждения за предоставленные услуги.

Кроме того, в апреле 2009 года, находясь в г.Одессе, точное время и место не установлено, ОСОБА_17 действуя по договоренности с ОСОБА_2 предложил своему знакомому ОСОБА_27 зарегистрировать на его имя Частное предприятие «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс», на что ОСОБА_27 согласился.

06.05.2009 года ОСОБА_17, действуя по указанию ОСОБА_2, привез ОСОБА_27 к помещению частного нотариуса Одесского городского нотариального округа ОСОБА_28, но адресу: АДРЕСА_6, где ОСОБА_27 подписал заранее подготовленные решение ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс», а также устав указанного предприятия, согласно которых, он решил создать указанное предприятие, сформировать уставной капитал и утвердить устав предприятия, а также назначил себя на должность директора предприятия.

В этот же день, на основании подписанных ОСОБА_27 уставных документов, исполнительным комитетом Одесского городского совета за №15561020000035434 зарегистрирован устав ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс».

07.05.2009 года ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс» зарегистрировано в едином государственном реестре предприятий и организаций Украины за номером 36501799 и ему выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии А01 № 509455.

08.05.2009 года ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс» взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на создание фиктивного предприятия ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс» ОСОБА_2 дал указания ОСОБА_17 приехать вместе с ОСОБА_27 к помещению АКБ «Порто-франко», а также, дал указание ОСОБА_20 подъехать к тому же банку и сопровождать ОСОБА_27 при открытии текущего счета для ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс».

12.05.2009 года ОСОБА_27 вместе с ОСОБА_20, посетил помещение АКБ «Порто-франко» по адресу: г.Одесса, ул.Пушкинская, 10, где открыл для ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс» расчетный счет №26009975601, предоставив при этом, подписанные им вышеуказанные уставные документы. Кроме того, в этот же день, находясь в помещении АКБ «Порто-франко», ОСОБА_27 подписал незаполненные денежные чеки ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс», которые сразу же в помещении банка передал ОСОБА_20

Таким образом, ОСОБА_27 стал фактическим учредителем и директором ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс», при этом намерения осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность предприятия он не имел. Фактически деятельность предприятия ОСОБА_27 не осуществлял, документы бухгалтерского и налогового учета не подписывал, движением денежных средств по расчетному счету предприятия не руководил.

Вместе с тем, ОСОБА_7, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2 и от имени ОСОБА_27, используя реквизиты ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс» в единой схеме по осуществлению незаконной деятельности и уклонению от уплаты налогов, непосредственно осуществляли незаконную деятельность с использованием ЧП «Черноморский Спожив Ресурс Альянс», а именно: под прикрытием указанного предприятия они документально оформляли несуществующие операции по продаже товаров (работ, услуг), после чего, такие документы передавались заказчикам «услуг» (реально действующим субъектам хозяйствования) для их отображения в бухгалтерском и налоговом учетах с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов, занижения своих налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль. В свою очередь, реально действующие субъекты хозяйствования перечисляли денежные средства на расчетные счета транзитных ФСПД, в том числе, на ЧП «Центр услуг Миллениум», с которого были перечислены на расчетный счет ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс», с которого, в дальнейшем, были сняты наличными в банковском учреждении.

Так, в период с 06.05.2009 года по 30.09.2009 года, ОСОБА_27, действуя по указанию ОСОБА_2, вместе с ОСОБА_21, находясь в помещении АКБ «Порто-франко» по адресу: г. Одесса, ул. Пушкинская. 10, по денежным чекам ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс», ранее заполненным ОСОБА_20, в кассе банка получал суммы денежных средств, указанные в денежных чеках, с расчетного счета предприятия. После чего ОСОБА_27 передавал денежные средства ОСОБА_20

Впоследствии ОСОБА_20, выполняя указания ОСОБА_7 и ОСОБА_2, получая от них вознаграждение, передавал обналиченные денежные средства, за исключением денежного вознаграждения за предоставленные услуги, должностным лицам, либо представителям предприятий-контрагентов, которые непосредственно пользовались услугами фиктивных субъектов предпринимательской деятельности.

Кроме того, в мае 2009 года находясь в г.Балта Одесской области, точное время и место не установлены, ОСОБА_17, действуя по договоренности с ОСОБА_2, познакомился с ОСОБА_29, которому предложил зарегистрировать на его имя Частное предприятие «Центр услуг - Миллениум», на что ОСОБА_29 согласился, не получив при этом никакого денежного вознаграждения.

27.05.2009 года ОСОБА_17, действуя по указанию ОСОБА_2, встретил ОСОБА_29 на автостанции «Привоз» в г. Одессе, где посадил его в автомобиль под управлением неустановленного лица и доставил в помещение частного нотариуса Одесского городского нотариального округа ОСОБА_30 по адресу: АДРЕСА_1, где ОСОБА_29 подписал заранее подготовленные неустановленными лицами устав ЧП «Центр услуг - Миллениум», а также решение учредителя, согласно которых, он решил создать ЧП «Центр услуг - Миллениум», сформировал его уставной капитал, утвердил его устав, и назначил себя на должность директора указанного предприятия.

28.05.2009 года на основании подписанных ОСОБА_31 уставных документов, исполнительным комитетом Одесского городского совета за №1556102000035600 зарегистрирован устав ЧП «Центр услуг - Миллениум» и в этот же день предприятие зарегистрировано в едином государственном реестре предприятий и организаций Украины под номером 36503733.

28.05.2009 года ЧП «Центр услуг - Миллениум» взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы и 01.06.2009 года ему выдано свидетельство №100228956 о регистрации плательщика НДС.

03.06.2009 года ОСОБА_29 вместе с ОСОБА_20, посетил помещение АКБ «Порто-франко» по адресу: г.Одесса, ул.Пушкинская, 10, где открыл для ЧП «Центр Услуг - Миллениум» расчетный счет №26006977301, предоставив при этом подписанные им вышеуказанные уставные документы.

Таким образом, ОСОБА_29 стал фактическим учредителем и директором ЧП «Центр услуг - Миллениум», при этом намерения осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность предприятия он не имел. Фактически деятельность предприятия ОСОБА_29 не осуществлял, документы бухгалтерского и налогового учета не подписывал, движением денежных средств по расчетному счету предприятия не руководил.

Вместе с тем, ОСОБА_7, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2 и от имени ОСОБА_29, используя реквизиты ЧП «Центр услуг -Миллениум» в единой схеме по осуществлению незаконной деятельности и уклонению от уплаты налогов, непосредственно осуществляли незаконную деятельность с использованием ЧП «Центр услуг - Миллениум», а именно: под прикрытием указанного предприятия они документально оформляли несуществующие операции по продаже товаров (работ, услуг), после чего, такие документы передавались заказчикам «услуг» (реально действующим субъектам хозяйствования) для их отображения в бухгалтерском и налоговом учетах с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов, занижения своих налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль. В свою очередь, реально действующие субъекты хозяйствования перечисляли на текущие счет ЧП «Центр услуг - Миллениум» денежные средства, которые, в дальнейшем, были перечислены на текущий счет фиктивного субъекта предпринимательской деятельности - ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс», со счета которого сняты наличными в банковском учреждении и возвращены клиентам, за исключением денежного вознаграждения за предоставленные услуги.

Вследствие осуществления ОСОБА_7 и ОСОБА_2, незаконной деятельности с использованием «конвертационного центра», в состав которого входили ЧП «Метал-Ост», ЧП «Глобал Юнион Трейд», ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», ЧП «Неолайн Технолоджикс», ЧП «Инторг Премиум», ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс» и ЧП «Центр Услуг Миллениум» в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость з размере 55 453 288,73 гривен, что более чем в пять тысяч раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и поэтому является особо крупным материальным ущербом.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении инкриминируемых ему преступлений не признал, однако пояснил, что по просьбе ОСОБА_7 он действительно организовывал создание ряда фиктивных предприятий. Так, с ОСОБА_7 он познакомился в 2004 году. При этом ОСОБА_7 рассказал, что составляя документы по безтоварным операциям он помогает действующим предприятиям обналичивать денежные средства. Зная о том, что подсудимый является учредителем предприятия «Правовой дом Соломон», ОСОБА_7 просил его за вознаграждение оказать помощь в поиске лиц, на которых можно зарегистрировать предприятия. ОСОБА_7 также признался, что он работает в налоговой и просил не распространяться о его деятельности, поскольку он не имеет права иметь свой бизнес.

В 2006-2008 годах он подыскивал лиц и по указанию ОСОБА_7 организовывал регистрацию на их имя предприятий. ОСОБА_7 давал названия предприятиям, а он поручал юристу ОСОБА_49 подготовить документы, касающиеся регистрации предприятий на имя определенных лиц, регистрировать предприятия в государственных органах, получать их печати и заниматься открытием текущих счетов в банковских учреждениях. После регистрации предприятий ОСОБА_16 передавал ему все документы, а также печати предприятий, которые он передавал уже ОСОБА_7

Таким образом, он организовал регистрацию фиктивных субъектов предпринимательской деятельности: ЧП «Металл-Ост» на имя ОСОБА_8, ЧП «Ист- Трейд Менеджмент» и ЧП «Инторг-Премиум» на имя ОСОБА_17, ЧП «Неолайн Технолоджикс» на имя ОСОБА_23, ЧП «Глобал Юнион Трейд» на имя ОСОБА_14, ЧП «Черноморский Спожив Ресурс Альянс» на имя ОСОБА_27, ЧП «Центр Услуг Миллениум» на ОСОБА_29

Со временем ОСОБА_7 стал предлагать и оплачивать другие поручения: по поиску бухгалтеров, передаче в его отсутствие первичных бухгалтерских документов и денежных средств.

Приблизительно в 2007-2008 году по просьбе ОСОБА_7 он предложил ОСОБА_32 составлять налоговую отчетность ряда предприятий, за что она будет получать 600 долларов США ежемесячно, на что ОСОБА_32 согласилась. ОСОБА_2 не знакомил ее с ОСОБА_7, так как тот сам этого не хотел. ОСОБА_32 суть работы предприятий не разъяснял, по его просьбе она только составляла налоговую отчетность. Организацией документооборота предприятий занимался ОСОБА_7, кто подписывал документы и ставил печати он не знает. Составленные ОСОБА_32 налоговые документы ОСОБА_7 сам сдавал в налоговую. Позднее у ОСОБА_32 появилось много работы и она познакомила ОСОБА_2 со своей подругой ОСОБА_33, которая в дальнейшем, также составляла налоговую отчетность предприятий. Документы бухгалтерам возил также ОСОБА_51.

Кроме того, приблизительно в 2006-2007 годах он познакомил с ОСОБА_7 своего знакомого ОСОБА_34 и ОСОБА_20, которые нуждались в деньгах. ОСОБА_7 предложил ОСОБА_34 зарегистрировать на свое имя предприятие за денежное вознаграждение. Позднее он узнал, что ОСОБА_34 стал заниматься перечислением денежных средств через Интернет с помощью специальной компьютерной программы. Со слов ОСОБА_34 на его имя были оформлены предприятия ЧП «Вера Строй К» и ЧП «Дом Услуг Центурион», директором которых он числился. ОСОБА_7 снял для ОСОБА_34 квартиру на Французском бульваре в г. Одессе, где временно проживал ОСОБА_34, а ОСОБА_7 использовал эту квартиру в качестве своего офиса. В этой квартире кроме ОСОБА_34, он также видел ОСОБА_20 и ОСОБА_50. ОСОБА_20 не хотел оформлять на себя фирму и ОСОБА_7 предложил ему сопровождать директоров фирм в банки, получать от них деньги и передавать ОСОБА_7 ОСОБА_51 работал у ОСОБА_7 курьером, он забирал у контрагентов документы и отвозил их бухгалтерам ОСОБА_32, а затем и ОСОБА_33. Изредка, когда ОСОБА_7 не мог встретится с ОСОБА_20, он просил подсудимого забрать деньги у ОСОБА_20 Обналичиванием денег занимался ОСОБА_7 и с получаемых за это денег он ничего подсудимому не платил. Он получал только вознаграждение за вновь созданные предприятия. В основном, за те поручения, которые ему давал ОСОБА_7, он не платил отдельного денежного вознаграждения, а когда выдавал зарплату бухгалтерам и другим своим работникам, мог какую-то сумму дать и подсудимому. Он не считает, что такие его действия носили преступный характер, однако сожалеет о содеянном, каких-либо действий по составлению налоговых документов и уклонению от уплаты налогов он не совершал. Заявленный по делу гражданский иск ОСОБА_2 не признал и против его удовлетворения возражал.

Помимо таких показаний подсудимого ОСОБА_2 в судебном заседнии его вина в установленном судом объеме нашла своё подтверждение в ходе судебного разбирательства на основании совокупности доказательств, исследованных в судебном заседании.

По эпизоду организации регистрации ЧП «Металл-Ост» для прикрытия осуществления незаконной финансово-хозяйственной деятельности:

- показаниями свидетеля ОСОБА_8 о том, что в сентябре 2006 года на мойке расположенной по адресу: г. Одесса, ул. Мельницкая 124-а, он познакомился с ОСОБА_2, который предложил ему за вознаграждение в размере 200 долларов США стать директором предприятия, которое, в дальнейшем, будет заниматься оптовой торговлей металлолома. Учитывая на тот момент трудное материальное положение, он согласился на предложение ОСОБА_2 С этой целью, он совместно с юристом занимался подписанием документов в каких-то организациях, в суть подписываемых документов он не вникал. Финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Металл-Ост» он не занимался и никого на это не уполномочивал, движением денежных средств предприятия он не руководил, каких-либо бухгалтерских и налоговых документов не составлял и не подписывал, налоговую инспекцию не посещал. Приговором Малиновского районного суда г.Одессы был осужден по ст. 205 ч.2 УК Украины.

- документами учредительно-регистрационного дела ЧП «Металл-Ост», изъятыми в отделе государственных регистраторов Одесского горисполкома (том № 2, л.д. 23-26);

- документами юридического и налогового дела ЧП «Металл-Ост», изъятыми в ГНИ Малиновского района г. Одессы (том № 2, л.д. 207-214, 222-223);

- документами банковского дела и банковским выписками по счетам ЧП «Металл-Ост», изъятыми в АКИБ «Укрсиббанк» (том № 2, л.д. 284-285, 254-283, т.3, л.д.193-197);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 1409/02 от 18.02.2011 года, согласно которого подписи от имени ОСОБА_8 в представленных на экспертизу уставе ЧП «Металл-Ост» от 29.09.2006 года, фотокопии решения № 1 о создании ЧП «Металл-Ост» от 29.09.2006 года, выполнены самим ОСОБА_8 (том №22, л.д. 167-171);

- заключением судебно-экономической экспертизы №1430/1431 от 29.03.2011 года, согласно которого экспертным исследованием по представленным материалам дела подтверждаются выводы «Заключения экономического исследования», в части не соблюдения должностными лицами ЧП «Металл-Ост» требований п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР, с изменениями и дополнениями и как следствие не поступление в государственный бюджет Украины в результате деятельности ЧП «Металл-Ост» за период с 29.11.2007 по 02.04.2009 года налога на добавленную стоимость в размере 2 087 165, 12 гривен (том №22, л.д. 147-161);

- приговором Малиновского районного суда г. Одессы от 14.06.2011 года, согласно которого учредитель и директор ЧП «Металл - Ост» ОСОБА_8 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.205 ч.2 УК Украины (том№22, л.д.195-196).

По эпизоду организации регистрации ЧП «Глобал Юнион Трейд» для прикрытия осуществления незаконной финансово -хозяйственной деятельности:

- показаниями свидетеля ОСОБА_14 о том, что весной 2007 года ОСОБА_2 предложил ему за денежное вознаграждение зарегистрировать на его имя предприятие, при этом он сказал, что не хочет оформлять фирму на себя, так как уже является директором иного предприятия. Он нуждался в деньгах и согласился на это предложение. В назначенное время ОСОБА_2 приехал вместе с юристом в район рынка «Привоз» в г.Одессе и он отдал юристу свой паспорт и идентификационный код. Через несколько дней юрист заехал за ним на рынок «Привоз» и они вместе поехали к нотариусу, где он подписал какие-то документы. Через несколько дней он также с юристом приехал в банк, где тоже подписывал документы, в суть которых не вникал. Ему известно, что они открывали банковский счет на ЧП «Глобал Юнион Трейд». После этого, юрист отвез его назад на «Привоз» и сказал, что печать и документы на предприятие отдаст ОСОБА_2 Денеги за это ему так и не заплатили. Деятельностью предприятия он не занимался и об этом ему ничего не известно.

- показаниями ОСОБА_25 о том, что с 2006 года он работал в юридической фирме «Правовой дом Соломон», одним из учредителей которой был ОСОБА_2 Работая в указанной фирме он занимался регистрацией, перерегистрацией и ликвидацией субъектов предпринимательской деятельности. Приблизительно в начале 2008 года ОСОБА_2 попросил его зарегистрировать предприятие на его знакомого по фамилии ОСОБА_14 и он это поручение выполнил. На первой встрече ОСОБА_14 передал ему копию своего паспорта и идентификационного кода, после чего, он начал готовить документы для регистрации предприятия. Когда документы были готовы он созвонился с ОСОБА_14 и назначил встречу у нотариуса для их подписания. В нотариальной конторе ОСОБА_14 в присутствии нотариуса подписал устав и решение о создании предприятия, а также доверенность на его имя, предоставляющую ему право от имени ОСОБА_14 зарегистрировать ЧП «Глобал Юнион Трейд» в государственных органах. Расчёт с нотариусом производил он, денежные средства для указанной цели ему дал ОСОБА_2 Также он, по указанию ОСОБА_2 помог ОСОБА_14 открыть расчётный счёт в «Захидинкомбанке». Печать предприятия он получал по доверенности ОСОБА_14. Все регистрационные документы и печать ЧП «Глобал Юнион Трейд» он передал ОСОБА_2 (том № 23, л.д. 238-240).

- документами регистрационного дела ЧП «Глобал Юнион Трейд», изъятыми в отделе государственных регистраторов Одесского горисполкома (том № 4, л.д. 23-27);

- документами юридического и налогового дела ЧП «Глобал Юнион Трейд», изъятыми в ГНИ Приморского района г.Одессы (том № 4, л.д. 230-232);

- документами банковского дела ЧП «Глобал Юнион Трейд», изъятыми в ОФ ПАО «Захидинкомбанк» (том № 4, л.д. 424-428);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 3171/02 от 23.04.2012 года, согласно которого подписи от имени ОСОБА_14, а также записи фамилии ОСОБА_14, в представленных на экспертизу документах ЧП «Глобал Юнион Трейд»: декларации по налогу на прибыль за І квартал 2008 года, налоговой декларации по НДС за февраль 2008 года, налоговой декларации по НДС за май 2008 года, налоговой декларации по НДС за июнь 2008 года, налоговой декларации по НДС за август 2008 года, декларации по налогу на прибыль за ІІІ квартал 2008 года выполнены не самим ОСОБА_14, а иным лицом (том №23, л.д.189-194);

- заключением №17995-17996 судебно-экономической экспертизы от 28.04.2012 года, согласно которого проведенными исследованиями по представленным материалам дела установлено недоначисление НДС ЧП«Глобал Юнион Трейд» за период с февраля по октябрь 2008 года в сумме 3 050 958 гривен, а не в сумме 36 740 804 гривен, как указано в заключении специалиста-бухгалтера ОСОБА_36 от 30.06.2009 года. По представленным материалам дела подтвердить выводы заключения ОСОБА_36 от 30.06.2009 года в части недоначисления налога на прибыль ЧП «Глобал Юнион Трейд» за 2008 год в сумме 45 954 892 гривен не представляется возможным ввиду отсутствия первичных бухгалтерских документов и регистров бухгалтерского учета предприятия (том № 23, л.д. 225-233).

По эпизоду организации регистрации ЧП «Ист Трейд Менеджмент» ЧП «Инторг-Премиум» для прикрытия осуществления незаконной финансово -хозяйственной деятельности:

- показаниями свидетеля ОСОБА_17 о том, что в 2007 году он работал на СТО, расположенном по ул.Моисеенко в г.Одессе. К нему несколько раз приезжал ОСОБА_2 на автомобиле марки «Мерседес» темно-синего цвета. В разговоре ОСОБА_2 предложил ему зарегистрировать на свое имя предприятия, числиться его директором и за это получать зарплату. Он на это ответил согласием, передал ОСОБА_2 копии паспорта и кода. На следующий день к нему на работу приехал юрист ОСОБА_48., который дал ему стопку документов и сказал, чтобы их надо подписать. Он их подписал не читая, их было много и они были на украинском языке. Через несколько дней юрист приехал опять и он снова подписал какие-то документы. Кроме того, он вместе с юристом еще ездил в банк с целью открытия расчетных счетов предприятий ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» и ЧП «Инторг-Премиум» и там тоже подписывал какие-то документы. За то, что он зарегистрировал на свое имя предприятия, ОСОБА_2 заплатил ему 600 гривен, а через несколько дней привез еще 400 гривен. В течении нескольких месяцев ОСОБА_2 выплачивал ему по 1000 гривень в месяц. Он деятельностью ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» и ЧП «Инторг-Премиум» не интересовался, движением денежных средств на расчётных счетах предприятий не руководил, налоговую отчетность не составлял и не подписывал, никого на ведение деятельности от его имени он не уполномочивал. Зарегистрировал указанные предприятия он без цели занятия предпринимательской деятельностью за денежное вознаграждение. Печати предприятий он вообще никогда не видел, их не получал и никому не передавал. Он никогда не получал в КБ «Захидинкомбанк», а также в иных банковских учреждениях денежные средства по чекам. Кто их мог получать их от его имени ему не известно.

- показаниями свидетеля ОСОБА_16 о том, что по просьбе ОСОБА_2 он занимался регистрацией ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» и ЧП «Инторг-Премиум». Для этого в конце 2007 года ОСОБА_2 познакомил его с ОСОБА_17 ОСОБА_2 сказал ему как будут называться предприятия и в какой инспекции они должны быть зарегистрированы и какие у них юридические адреса. ОСОБА_17 передал свидетелю копии паспорта и идентификационного кода, он подготовил необходимые документы и потом вместе с ОСОБА_17 они все оформили у нотариуса. На основании доверенности ОСОБА_17 он зарегистрировал предприятия в государственных органах, а также получил печати. Рассчетные счета в банке он открывал вместе с ОСОБА_17. После регистрации предприятия во всех фондах, получения печати и открытия счета, документы и печати предприятий свидетель передал ОСОБА_17.

- показаниями свидетеля ОСОБА_20 о том, что приблизительно в 2006 году он познакомился с ОСОБА_2, который предложил подработать у него водителем по мере возникновения необходимости, за что он будет платить. Со слов ОСОБА_2 ему известно о том, что тот занимался посреднической деятельностью по продаже сельхозпродукции. У ОСОБА_2 он работал в течении 1-1,5 лет, сопровождал директоров предприятий в банки и другие учреждения, сопровождал их при получении денег в банках и привозил эти деньги обратно ОСОБА_2 В дальнейшем, ОСОБА_2 показал свидетелю как правильно заполнять чеки и поручил ему их заполнение. Суммы денег, которые необходимо было получить по чекам, ему называл лично ОСОБА_2, как правило по телефону. Таким образом свидетель работал с предприятиями ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», ЧП «Инторг Премиум», директором которых являлся ОСОБА_17. С ОСОБА_17 он посещал «Захидинкомбанк», где вышеописанным образом снимались деньги, которые он передавал ОСОБА_2 Кроме того, он перевозил деньги, снятые в банке, и отдавал их подсудимому, иногда по его же поручению встречался с какими-то людьми, которым передавал пакеты, которые давал ему ОСОБА_2.

- показаниями свидетеля ОСОБА_37 о том, что в ОФ ПАТ "Захидинкомбанк» она работала с 2007 года, изначально работала на должности ведущего экономиста, а с сентября 2009 года работала на должности исполняющего обязанности главного бухгалтера ОФ ПАТ «Захидинкомбанк». Она работала в операционном зале банка и не видела, что происходит в кассовом зале. Она помнит название предприятия «Ист-Трейд Менеджмент», которое являлось клиентом банка и знакома с его директором ОСОБА_17, который неоднократно посещал банк и получал чековые книжки и наличные деньги со счета предприятия. При этом ОСОБА_17 заполнял бланк заявления для выдачи чековой книжки, а она после этого оформляла чековую книжку и выдавала её клиенту. Для получения чековой книжки и снятия денежных средств ОСОБА_17 всегда приходил не один. Вместе с ним был не подсудимый, а ОСОБА_20. Для снятия наличных денежных средств ОСОБА_17 приносили ей уже полностью заполненный чек, она проверяла правильность его заполнения и наличие подписи ОСОБА_17, затем последний шел в кассу, а она передавала чек контролеру - главному бухгалтеру, которая после проверки чека его в кассу. Наличные деньги выдавали кассиры. ОСОБА_20 приходил в банк не только по ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» с ОСОБА_17, но и по другим предприятиям «Неолайн Технолоджкс», «Дому услуг «Центурион».

- документами юридического и налогового дела ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», изъятыми в ГНИ Приморского района г.Одессы (том № 5, л.д.52-56);

- документами юридического и налогового дела ЧП «Инторг-Премиум», изъятыми в ГНИ Приморского района г.Одессы (том № 7, л.д.82-86);

- документами регистрационного дела ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», изъятыми в отделе государственных регистраторов Одесского горисполкома (том № 5, л.д.13-15);

- документами регистрационного дела ЧП «Инторг-Премиум», изъятыми в отделе государственных регистраторов Одесского горисполкома (том №7, л.д.9-10, 37-40);

- документами банковского дела ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», изъятыми в ПАО «Захидинкомбанк» (том № 4, л.д. 424-428);

- документами банковского дела ЧП «Инторг-Премиум», изъятыми в ПАО «Захидинкомбанк» (том № 7, л.д. 182-184, 193-194, 317-323, 362-365);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 3236/02 от 31.05.2010 года, согласно которой подпись от имени ОСОБА_17 в уставе ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», зарегистрированном 25.03.2008 года за№ 15561020000031605, а также подпись от его имени, изображение которой имеется в электрофотографической копии решения учредителя ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» от 24.03.2008 года, выполнены самим ОСОБА_17 Подписи от имени ОСОБА_17, расположенные в графе «Руководитель» либо «Руководитель предприятия» в предоставленных на экспертизу налоговой декларации по НДС ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» за май 2008 года, расшифровке налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» за май 2008 года с датой подачи документа 20.06.2008 года, налоговой декларации по НДС ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» за июнь 2008 года, расшифровке налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» за июнь 2008 года, налоговой декларации по НДС ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» за июль 2008 года, расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» за июль 2008 года, налоговой декларации по НДС ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» за август 2008 года, расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» за август 2008 года, декларации по налогу на прибыль ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» за 1 квартал 2008 года, выполнены не самим ОСОБА_17, а иными лицом (лицами) с подражанием подписи (подписям) ОСОБА_17, вероятно по памяти (том №21, л.д.29-33);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 5388/02 от 21.06.2010 года согласно которого подписи от имени ОСОБА_17, расположенные на лицевой и оборотной сторонах в графе «подписи», а также на оборотной стороне в графе "указанную в этом денежном чеке сумму подучил (подпись)» предоставленных на экспертизу денежном чеке ЛГ 6357129 от 21.04.2008 года на сумму 1 808 000 гривен; денежном чеке ЛГ 6357147 от 29.04.2008 года на сумму 1 500 000 гривен; денежном чеке ЛГ 6357148 от 29.04.2008 года на сумму 120 200 гривен, денежном чеке ЛГ 6357205 от 06.05.2008 года на сумму 1 170 000 гривен; денежном чеке ЛГ 6357212 от 12.05.2008 года на сумму 1 000 000 гривен; денежном реке ЛГ 6357219 от 15.05.2008 года на сумму 1 246 000 гривен; денежном чеке ЛГ 6357244 от 28.05.2008 года на сумму 2 230 000 гривен; денежном чеке ЛД 3815009 от 03.06.2008 года на сумму 2 868 400 гривен; денежном чеке ЛД 3815207 от 11.06.2008 года на сумму 2 300 000 гривен; денежном чеке ЛД 3815028 от 23.06.2008 года на сумму 3 100 000 гривен; денежном чеке ЛД 3815029 от 24.06.2008 на сумму 990 252 гривен; денежном чеке ЛД 3815043 от 02.07.2008 года на сумму 1 700 000 гривен; денежном чеке ЛД 3815115 на сумму 1 200 000 гривен от 14.07.2008 года, денежном чеке ЛД 3815151 от 17.07.2008 года на сумму 3 350 000 гривен; денежном чеке ЛД 3813529 от 01.08.2008 года на сумму 1 780 000 гривен, выполнены самим ОСОБА_17

Рукописные записи, расположенные в графах «дата», «заплатить», «цели расходов», «сумма», «отметки, которые подтверждают личность получателя», в предоставленных на экспертизу: денежном чеке ЛГ 6357101 от 15.04.2008 года на сумму 794 152 гривен, денежном чеке ЛГ 6357105 от 16.04.2008 года на сумму 2 270 000 гривен, денежном чеке ЛГ 6357129 от 21.04.2008 года на сумму 1 808 000 гривен, денежном чеке ЛГ 6357147 от 9.04.2008 года на сумму 1 500 000 гривен; денежном чеке ЛГ 6357148 от 29.04.2008 на сумму 120 00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357205 от 06.05.2008 года на сумму 1 170 000 гривен; денежном чеке ЛГ 6357212 от 12.05.2008 года на сумму 1 000 000 гривен; денежном чеке ЛГ 6357219 от 5.05.2008 года на сумму 1 246 000 гривен; денежном чеке ЛГ 6357244 от 28.05.2008 года на сумму 230 000 гривен; денежном чеке ЛД 3815009 от 03.06.2008 года на сумму 2 868 400 гривен; денежном чеке ЛД 3815207 от 11.06.2008 года на сумму 2 300 000 гривен; денежном чеке ЛД 815028 от 23.06.2008 на сумму 3 100 000 гривен; денежном чеке ЛД 3815029 от 24.06.2008 года на сумму 990 252 гривен; денежном чеке ЛД 3815043 от 02.07.2008 года на сумму 1 700 000 гривен; денежном чеке ЛД 3815115 на сумму 1 200 000 гривен от 14.07.2008 года, денежном чеке ЛД 3815151 от 17.07.2008 на сумму 3 350 000 гривен; денежном чеке ЛД 3813529 от 08.08.2008 года на сумму 1 780 000 гривен, выполнены не ОСОБА_17, а иным лицом. Подписи от имени ОСОБА_17, расположенные на лицевой и оборотной сторонах в графе «Подпись», а также на оборотной стороне в графе «Указанную в этом денежном чеке сумму получил» в предоставленных на экспертизу денежном чеке ЛГ 6357101 от 15.04.2008 года на сумму 794 752 гривен, денежном чеке ЛГ 6357105 от 16.04.2008 года на сумму 2 270 000 гривен, выполнены не самим ОСОБА_17, а иным лицом с подражанием подписи ОСОБА_17, вероятно по памяти (том №21, л.д.43-48);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 5892/02 от 21.06.2010 года согласно которого подпись от имени ОСОБА_17, расположенная на 11 листе в разделе «Учредитель ОСОБА_17» представленного на экспертизу устава ЧП «Инторг-Премиум», зарегистрированного 08.08.2008 года за № 15561020000033065, а также подпись от имени ОСОБА_17, изображение которой имеется в разделе «Учредитель ОСОБА_17» в электрофотографической копии решения учредителя ЧП «Инторг-Премиум» от 04.08.2008 года выполнены самим ОСОБА_17 Подписи от имени ОСОБА_17, расположенные в графе «Руководитель» в налоговой декларации по НДС ЧП «Инторг-Премиум» за сентябрь 2008 года, налоговой декларации по НДС ЧП «Инторг-Премиум» за октябрь 2008 года, уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно исправленных ошибок ЧП «Инторг-Премиум» за сентябрь 2008 года и дополнении № 5, налоговой декларации по НДС ЧП «Инторг-ІПремиум» за ноябрь 2008 года выполнены не самим ОСОБА_17, а иным лицом с подражанием подписи ОСОБА_17, вероятно по памяти (том №21, л.д.55-59);

- заключением №3248/3249 судебно-экономической экспертизы от 23.06.2010 года, согласно которого проведенными исследованиями по предоставленным материалам дела выводы заключения экспертного исследования №424/425 от 02.02.2010 года, в части необоснованного - не в соответствии п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168 от 03.04.1997 года отнесения ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» в состав налогового кредита в декларации в декларации по НДС за июнь 2008 года суммы НДС в размере 4 760 074 гривен от поставщика ЧП «Техпромсервис» подтверждаются. Сумма НДС, необоснованно включенная в состав налогового кредита ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» в период с мая по август 2008 года по взаимоотношениям с ЧП «Техпромсервис» с учетом материалов уголовного дела, учитывая экспертное заключение № 424/425 от 02.02.2010 года составляет 4760074 гривен за июнь 2008 года. Необоснованное включение ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» в состав налогового кредита суммы НДС по взаимоотношениям с ЧП «Техпромсервис» привело к непоступлению в бюджет государства НДС в размере 4760074 гривен за июнь 2008 года (том №21, л.д.80-82).

- заключением №39-Э судебно-экономической экспертизы от 14.07.2010 года согласно которого за период с 23.03.2008 года по 31.08.2008 года налоговые обязательства по НДС ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» занижены на сумму 42 134 970 гривен, в том числе по взаимоотношениям с ЧП «Техпромсервис» в сумме 4 760 074 гривен, что привело к занижению НДС на сумму 42 134 970 гривен. За период с 08.08.08 по 30.09.09 налоговые обязательства по НДС ЧП «Инторг-Премиум» занижены на сумму 18 342 246 гривен, что привело к занижению НДС на сумму 18 342 246 гривен. За период с 23.08.2008 года по 30.09.2009 года налоговые обязательства по НДС занижены по ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» на сумму 42 134 970 гривен, по ЧП «Инторг-Премиум» на сумму 18 342 246 гривен (том №21, л.д.90-221);

- приговором Приморского районного суда г.Одессы от 20.07.2011 года, согласно котрого ОСОБА_17 признано виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 27 ч.5, 205 ч.2, 27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины.

По эпизоду организации регистрации ЧП «Неолайн Технолоджикс» для прикрытия осуществления незаконной финансово -хозяйственной деятельности:

- показаниями свидетеля ОСОБА_23 о том, что в период февраля-марта 2008 года его знакомый ОСОБА_22 предложил ему зарегистрировать на свое имя предприятие за денежное вознаграждение в размере 300 долларов США. В связи с тем, что на тот момент он был без работы и у него не было денег, он согласился на предложение ОСОБА_22. Через несколько дней он приехал в Одессу и встретился с ОСОБА_22 на железнодорожном вокзале и потом ОСОБА_22 познакомил его с подсудимым ОСОБА_2, которому он отдал паспорт и идентификационный код. После этого ОСОБА_22 дал ему 200 гривен и вечером он уехал в Балту. Примерно через 2-3 недели он по просьбе ОСОБА_22 опять приехал в г.Одессу. К нотариусу его сопровождал незнакомый мужчина. У нотариуса он подписал какие-то документы, какие именно он не знает, поскольку в их суть не вникал. Затем этот же мужчина отвез его на вокзал. Через несколько недель ОСОБА_38 позвонил ОСОБА_22 и сказал, что нужно встретится в г.Одессе. В назначенное время он приехал в Одессу и на рынке «Привоз» встретился с ОСОБА_22 и ОСОБА_2. Вместе с ним он посещал государственные учреждения, нотариуса, где подписывал документы, в суть которых не вникал. Финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Неолайн Технолоджикс» он никогда не руководил, никого на это не уполномочивал, движением денежных средств не интересовался, налоговую отчетность предприятия не составлял, не подписывал и в налоговую инспекцию не сдавал. Кто фактически осуществлял деятельность ЧП "еолайн Технолоджикс» ему не известно. Кому передавались снимаемые по чекам денежные средства он не знает.

- показаниями свидетеля ОСОБА_20 о том, что приблизительно в 2006 году он познакомился с ОСОБА_2, который предложил подработать у него водителем по мере возникновения необходимости, за что он будет платить. Со слов ОСОБА_2 ему известно о том, что тот занимался посреднической деятельностью по продаже сельхозпродукции. У ОСОБА_2 он работал в течении 1-1,5 лет, сопровождал директоров предприятий в банки и другие учреждения, сопровождал их при получении денег в банках и привозил эти деньги обратно ОСОБА_2 В дальнейшем, ОСОБА_2 показал свидетелю как правильно заполнять чеки и поручил ему их заполнение. Суммы денег, которые необходимо было получить по чекам, ему называл лично ОСОБА_2, как правило по телефону. Таким образом свидетель работал с предприятием ЧП «Неолайн Технолоджикс", директором которых являлся ОСОБА_23, с которым его познакомил ОСОБА_2. С ОСОБА_23 он посещал «Захидинкомбанк», где вышеописанным образом снимались деньги, которые он передавал ОСОБА_2 Кроме того, он перевозил деньги, снятые в банке, и отдавал их подсудимому, иногда по его же поручению встречался с какими-то людьми, которым передавал пакеты, которые давал ему ОСОБА_2. За транспортные услуги ОСОБА_2 платил ему 150-200 гривен в день;

- показаниями свидетеля ОСОБА_16 о том, что по просьбе ОСОБА_2 он занимался регистрацией ЧП «Неолайн Технолоджикс». ОСОБА_2 сказал ему как будет называться предприятие и в какой инспекции оно должно быть зарегистрировано и какие у них юридические адреса. ОСОБА_2 передал свидетелю копии паспорта и идентификационного кода ОСОБА_23, он подготовил необходимые документы и затем вместе с ОСОБА_23 они все оформили у нотариуса. У нотариуса ОСОБА_23 подписал устав и решение о создании ЧП «Неолайн Технолоджикс», а также карточки с образцами подписей и оттиска печатей для дальнейшего предоставления их в «Захидинкомбанк». За услуги нотариуса с самим нотариусом рассчитался лично он, денежные средства для расчёта ему передал ОСОБА_2.

Далее, ОСОБА_16 на основании доверенности, зарегистрировал ЧП Неолайн Технолоджикс» в государственных органах, также получил печать предприятия, после чего совместно с ОСОБА_23 ездил в «Захидинкомбанк», где помог ему открыть расчетный счет.

- показаниями свидетеля ОСОБА_22 о том, что в период с 2004 года по 2008 года он работал на рынке «Привоз» грузчиком в мясном корпусе. Приблизительно весной 2008 года к нему подошел знакомый ОСОБА_2 и спросил по поводу знакомых, которым нужна работа с небольшим заработком. Приблизительно в это же время ОСОБА_40 встретил на рынке «Привоз» своего знакомого ОСОБА_23, который жил в Балтском районе. ОСОБА_23 жаловался на тяжелое материальное положение и он предложил свести его с ОСОБА_2 для трудоустройства. Он согласовал день встречи с ОСОБА_2 и ОСОБА_23 и затем они все встретились на железнодорожном вокзале. Впоследствии, ОСОБА_40 дал номер телефона ОСОБА_2 ОСОБА_23 и они уже общались без го участия. На какую конкретно работу ОСОБА_2 устроил ОСОБА_23 Ему не известно, ОСОБА_2 об этом ему не рассказывал.

- документами регистрационного дела ЧП «Неолайн Технолоджикс», изъятыми в отделе государственных регистраторов Одесского горисполкома (том № 6, л.д.29-32);

- документами юридического и налогового дела ЧП «Неолайн Технолоджикс», изъятыми в ГНИ Приморского района г.Одессы (том №6, л.д.80-85);

- документами банковского дела ЧП «Неолайн Технолоджикс», изъятыми в ООО КБ «Захидинкомбанк» (том №64, л.д.256-265);

- заключением №21 судебно-экономической экспертизы от 06.02.2012 года согласно которого за период с 15.05.2008 года по 17.02.2008 года налоговые обязательства ЧП "Неолайн Технолоджикс» занижены на сумму 3087113,00 гривен и в этой сумме причинен материальный ущерб государственному бюджету Украины (том №21, л.д.105-119).

По эпизоду организации регистрации ЧП «Черноморский Спрожив Ресурс «Альянс» для прикрытия осуществления незаконной финансово-хозяйственной деятельности:

- показаниями свидетеля ОСОБА_27 о том, что весной 2009 года он познакомился с ОСОБА_17. В то время работы было мало и у него было тяжелое материальное положение. Как-то при встрече на Ленпоселке в г.Одессе ОСОБА_17 предложил ему и его брату работу. Им необходимо было передать ему свои паспорта и идентификационные коды, а также один раз съездить в город подписать какие-то документы, за что пообещал зарплату 1000 гривен ежемесячно. В ходе беседы ОСОБА_17 сказал, что это необходимо не ему лично, а лицам, с которыми он общается, но имен которых он не называл. ОСОБА_17 сказал, что он уже так работает и является директором одного предприятия.

В связи с тяжелым материальном положением свидетель согласился на такое предложение и через несколько дней передал ОСОБА_17 свой паспорт и идентификационный код. Позднее ОСОБА_17 позвонил ему и они договорились о встрече в г.Одессе. При встрече они на такси поехали на ул.Бунина в г.Одессе, где их уже ждал юрист с подготовленными документами для регистрации предприятия. Потом они зашли в кабинет к нотариусу, где он подписал все документы, которые дал ему юрист, среди которых были устав, решение и доверенность. После подписания, все документы у нотариуса забрал этот юрист. ОСОБА_17 передал ему 200 гривен и они разошлись. Через день ему снова позвонил ОСОБА_17 и сказал, что необходимо ещё встретиться и куда-то поехать, с ними в машине находился тот же юрист. Они приехали в район Ивановского моста в г.Одессе в государственное учреждение по регистрации предприятий. В указанном учреждении он также подписал тоже какие-то документы. Через несколько дней ему снова позвонил ОСОБА_17 и сказал, что необходимо поехать в банк «Порто-франко» и открыть на предприятие расчетный счет. В банке он подписывал различные документы, а также поставил свои подписи в чековой книжке. Затем он еще несколько раз ездил в банк, где заполнял чек, подходил к какой-то женщине - работнице банка, которая проверяла его паспорт, подписывала чек, а затем в кассе получал денежные средства, которые сразу же сопровождавшему его ОСОБА_2. Финансово-хозяйственной деятельностью ЧП "Черноморский Сложив Ресурс "Альянс" свидетель не руководил и ее не осуществлял, налоговую отчетность предприятия не составлял, не подписывал и не сдавал в налоговую инспекцию отчетность, договора с другими предприятиями не подписывал, печати предприятия никогда не имел.

- показаниями свидетеля ОСОБА_41 о том, что она работала старшим кассиром в ПАТ КБ «Порто-франко». Она помнит, что клиентом банка был директор ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс»» ОСОБА_27 Вместе с ним постоянно приходил молодой человек спортивного телосложения, который присутствовал при получении денежных средств;

- аналогичными показаниями свидетеля ОСОБА_42;

- показаниями свидетеля ОСОБА_43, о том, что она работала в ПАТ КБ «Порто-франко» и в её должностные обязанности входило обслуживание юридических лиц при получении ими денежных средств по денежным чекам. В банке обслуживалось ЧП «Черноморский Сложив Ресурс Альянс» в лице директора ОСОБА_27 Директор этого предприятия приходил с ОСОБА_20. Чеки ЧП «Черноморский Сложив Ресурс «Альянс» всегда приносили уже заполненные. Кто забирал деньги из кассы по чекам ЧП «Черноморский Спожив Ресурс Альянс» она не знает, так как касса находилась в другом зале и она этого не видила.

- документами юридического и налогового дела ЧП «Черноморский Спрожив Ресурс «Альянс», изъятыми в ГНИ Приморского района г.Одессы (том №8, л.д.77-81);

- документами регистрационного дела ЧП «Черноморский Спрожив Ресурс «Альянс», изъятыми в отделе государственных регистраторов Одесского горисполкома (том № 8, л.д.22-25);

- документами банковского дела ЧП «Черноморский Спрожив Ресурс «Альянс», изъятыми в ПАТ КБ «Порто-Франко» (том №8, л.д.119-135, 136-137, 139, 195-210);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №6831/02 от 30.09.2010 года согласно которого:

1) рукописные записи, расположенные в графах: «дата», «заплатить», «Цілі витрат», «Сума», «Відмітки, що засвідчують особу одержувача» в предоставленных на експертизу денежных чеках ЛД 5179870 на сумму 1 386 000,00 гривен от 14.08.2009 года, ЛД 5177101 на сумму 1 060 000,00 гивен от 20.08.2009 года, ЛД 5177104 на сумму 1 141 200,00 гривен от 26.08.2009 года, ЛД 5177106 на сумму 1 227 000,00 гривен от 28.08.2009 года, ЛД 5177107 на сумму 1 300 000,00 гривен от 30.08.2009 года, ЛД 5177115 на сумму 1 307 000,00 гривен от 10.09.2009 года, ЛД 4516129 на сумму 1 130 800,00 гривен от 25.06.2009 года, ЛД 5179857 на сумму 1 409 900,00 гривен от 31.07.2009 года, ЛД 4516134 на сумму 1 350 000,00 грн. от 02.07.2009 года, ЛД 4516130 на сумму 1 005 000,00 гривен от 26.06.2009 года, ЛД 5179738 на сумму 1 109 000,00 гривен от 02.06.2009 года, исполнены не ОСОБА_27, не ОСОБА_20.

2) подписи от имени ОСОБА_27 в предоставленных на экспертизу «СТАТУТІ ПРИВАТНОГО ПІДПРИЄМСТВА «ЧОРНОМОРСЬКИЙ СПОЖИВ РЕСУРС «АЛЬЯНС», зарегистрированном 06.05.2009 года под №15561020000035434, расположенная на 12 листе в разделе «Засновник: ОСОБА_44», «Картці із зразками підписів та відбитком печатки» ЧП «ЧОРНОМОРСЬКИЙ СПОЖИВ РЕСУРС «АЛЬЯНС», удостоверенных частным нотариусом Одесского нотариального округа ОСОБА_45, 12.05.2009 года расположенная в графе «Зразок підпису», денежных чеках ЛД 5179870 на сумму 1 386 000,00 гривен от 14.08.2009 года, ЛД 5177101 на сумму 1 060 000,00 гривен от 20.08.2009 года, ЛД 5177104 на сумму 1 141 200,00 гривен от 26.08.2009 года, ЛД 5177106 на сумму 1 227 000,00 гривен от 28.08.2009 года, ЛД 5177107 на сумму 1 300 000,00 гривен от 30.08.2009 года, ЛД 5177115 на сумму 1 307 000,00 гривен от 10.09.2009 года, ЛД 4516129 на сумму 1 130 800,00 гривен от 25.06.2009 года, ЛД 5179857 на сумму 1 409 900,00 гривен от 31.07.2009 года, ЛД 4516134 на сумму 1 350 000,00 гривен от 02.07.2009 года, ЛД 4516130 на сумму 1 005 000,00 гривен от 26.06.2009 года, ЛД 5179738 на сумму 1 109 000,00 гривен от 02.06.2009 года, расположенные на лицевой и обратной сторонах в графе «Підписи», а также на обратной стороне в графе «Зазначену в цьому грошовому чеку суму одержав (підпис)» выполнены самим ОСОБА_27.

3) подписи от имени ОСОБА_27 в предоставленных на экспертизу «Податковій декларації з податку на додану вартість» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за май 2009 года (вх. №24322/10 от 03.07.2009), «Розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за май 2009 года (вх. №24322/10 от 03.07.2009), «Податковій декларації з податку на додану вартість» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за июль 2009 года (вх. №34260/10 от 10.09.2009), «Розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за июль 2009 года (б/н от 10.09.2009), «Розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за июль 2009 года (б/н от 10.09.2009), «Уточняющий розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» (отчетный (налоговый) период -декабрь 2009г., отчетный (налоговый) период за который исправляются ошибки - 2009 г., вх. №47141/10 от 02.12.2009) и дополнений, «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за отчетный (налоговый) период - декабрь 2009 г., отчетный (налоговый) период за который исправляются ошибки - июнь 2009 г.), «Податковій декларації з податку на додану вартість» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за сентябрь 2009 года (вх. №47212/10 от 02.12.2009), «Розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за сентябрь 2009 года (б/н от 02.12.2009), «Податковій декларації з податку на додану вартість» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за май 2009 года (вх. №47213/10 от 02.12.2009), «Розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за май 2009 года (б/н от 02.12.2009), «Податковій декларації з податку на додану вартість» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за июль 2009 года (вх. №47214/10 от 02.12.2009), «Податковій декларації з податку на додану вартість» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за июнь 2009 года (вх. №47142/10 от 02.12.2009), «Розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за июнь 2009 года (б/н от 02.12.2009), «Розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за июль 2009 года (б/н от 02.12.2009), «Розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за июль 2009 года (б/н от 02.12.2009), «Декларації з податку на прибуток підприємства» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за III квартала 2009 года (вх. №43722 от 10.11.2009), «Податковій декларації з податку на додану вартість» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за август 2009 года (вх. №35920/10 от 22.09.2009), «Розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за август 2009 года (б/и от 22.09.2009), «Розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість» ЧП «Чорноморський Спожив Ресурс «Альянс» за август 2009 года (б/н от 22.09.2009), расположенные в графе «Керівник» выполнены не самим ОСОБА_46, а иным лицом (лицами) подражанием подписи (-ям) ОСОБА_27, вероятно «по памяти».

- заключением №69-Э судебно-экономической экспертизы от 14.10.2010 года согласно которого экспертом установлено, что выводы, изложенные в заключении специалиста-экономиста ОСОБА_36 за №28/1-а от 07.06.2010 года в части занижения налога на добавленную стоимость ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс» документально и нормативно обоснованны в сумме 7 943 385, 00 гривен (том №22, л.д.26-39).

По эпизоду организации регистрации ЧП «Центр Услуг - Миллениум» для прикрытия осуществления незаконной финансово -хозяйственной деятельности:

- показаниями свидетеля ОСОБА_29 о том, что примерно в мае 2009 года утром он находился на автостанции в г.Балта. В это время к нему подошли двое парней и предложили ему работу, за которую будут из Одессы ежемесячно пересылать по 400 гривен. При этом он ничего не будет делать, а только числится на фирме директором. Поскольку он нигде не работал, то согласился. В месте с этими людьми он поехал в Одессу. В Одессе они пришли в какой-то офис, где он подписывал документы. У него эти люди забрали паспорт, а затем отвезли его на вокзал и он вернулся домой. После этого он этих людей не видел и паспорт ему не возвращали, денег он не получал. Он никогда не работал в предприятии ЧП «Центр Послуг Милениум».

- показаниями свидетеля ОСОБА_30 о том, что она работает частным нотариусом Одесского нотариального округа с 2000 года. Ее нотариальная контора расположена по адресу: АДРЕСА_2. 27.05.2009 года он засвидетельствовала подлинность подписи ОСОБА_29 под двумя экземплярами устава ЧП «Центр Послуг Милениум», под решением о создании ЧП «Центр Послуг Милениум», и под одной копией вышеуказанного решения. Подробности совершения нотариальных действий она не помнит. Позднее она также удостоверила его подписи на двух карточках в АКБ «Порто-франко» для ткрытия банковского счета. Больше ОСОБА_29 к ней по вопросу совершения нотариальных действий не обращался.

- документами регистрационного дела ЧП «Центр Услуг - Миллениум», изъятыми в отделе государственных регистраторов Одесского горисполкома (том №9, л.д.29-30, 31-32);

- документами юридического и налогового дела ЧП «Центр Услуг - Миллениум», изъятыми в ГНИ Приморского района г.Одессы (том №9, л.д.225-231);

- документами банковского дела ЧП «Центр Услуг - Миллениум», изъятыми в ПАТ КБ «Порто-Франко» (том №10, л.д.170-172);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №9753/02 от 20.07.2011 года согласно которого подписи от имени ОСОБА_29, в уставе ЧП «Центр Услуг - Миллениум», регистрационной карточке (форма №1) на проведение государственной регистрации от 27.05.2009 года, а также подписи, изображения которых имеются в представленных на исследование электрофотокопиях решения б/н от 24.04.2009 года, карточки с образцами подписи и оттиска печати от 04.06.2009 года, договора банковского счета № 9773 от 03.06.2009 года, дополнительного соглашения от 10.06.2009 года к договору банковского счета № 9773 от 03.06.2009 года, акта приема-сдачи работ от 10.06.2009 года, фрагментов страниц книги для регистрации нотариальных действий частного нотариуса ОСОБА_47, исполнены самим ОСОБА_29 (том №22, л.д.237-239);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №10297/02 от 22.07.2011 года согласно которого подписи от имени ОСОБА_29, в декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2009 года вх.№ 43750 от 10.11.2009 года, декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 полугодие 2009 года вх.№ 33900 от 08.09.2009 года, налоговой декларации по НДС за июнь 2009 года вх.№ 34262 от 10.09.2009 года, налоговой декларации по НДС за июль 2009 года вх.№ 34261 от 10.09.2009 года, расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июнь 2009 года, расчет корректировки сумм НДС за июль 2009 года, исполнены не ОСОБА_29, а иным лицом (том №22, л.д.244-246);

- заключением судебно-экономической экспертизы №20.11/04 от 23.05.2011 года согласно которого проведенными исследованиями установлено нарушение Закона «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, в результате которого установлен размер ущерба в виде неуплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость ЧП «Центр услуг -Миллениум» в сумме 10 254 435,60 гривен. Подтвердить документально и нормативно правильность расчета налога на прибыль не представляется возможным (том №22, л.д.227-232);

- приговором Приморского районного суда г.Одессы от 15.11.2011 года, согласно которого ОСОБА_29 признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 27 ч.5, 205 ч.2, 27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины.

- заключением судебно-экономической экспертизы №98 от 30.07.2012 года, согласно которого с учетом проведения судебно-экономических экспертиз и материалов уголовного дела в период 2008-2009 годов с расчетных счетов ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», ЧП «Неолайн Технолоджикс», ЧП «Инторг-Премиум», ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс» и ЧП «Центр Услуг - Миллениум» было проведено обналичивание денежных средств, при этом налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за осуществленные операции в декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», ЧП «Неолайн Технолоджикс», ЧП «Инторг-Премиум», ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс» и ЧП «Центр Услуг - Миллениум» были занижены на сумму 55 453 288, 73 гривен, в результате чего в государственный бюджет Украины не поступили денежные средства по налогу на добавленную стоимость в размере 55 453 288, 73 гривен и в этом размере причинен материальный ущерб государству (том №25, л.д.130-140).

С учетом установленного, оценив исследованные доказательства в их совокупности суд приходит к выводу о том, что вина подсудимого ОСОБА_2 в установленном судом объеме доказана полностью и подсудимый действительно организовал создание фиктивных субъектов предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности, повторно, что причинило крупный материальный ущерб государству, а поэтому должен нести ответственность по ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.2 УК Украины.

При этом ст.205 ч.2 УК Украины подлежит применению в редакции Закона Украины N4025-VI от 15.11.2011 года, который смягчил уголовную ответственность за совершение указанного преступления, а потому имеет обратную силу во времени.

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 также обвиняется в том, что в период с сентября 2006 года по апрель 2010 года он, в нарушение пп.7.4.1, пп 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 года, способствовал ОСОБА_7 в организации умышленного уклонения от уплаты налогов с использованием ЧП «Метал-Ост», ЧП «Глобал Юнион Трейд», ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», ЧП «Неолайн Технолоджикс», ЧП «Инторг-Премиум», ЧП «Черноморский Спожив Ресурс «Альянс», ЧП «Центр Услуг - Миллениум», ЧП "Дом услуг Центурион", ЧП "Вира Строй К". В налоговых декларациях по НДС указанных предприятий были указаны заведомо недостоверные данные, в результате чего были занижены налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость и в государственный бюджет не было перечислено 55453288,73 гривен.

Такие действия ОСОБА_2 по оказанию содействия ОСОБА_7 в организации незаконной деятельности органом досудебного следствия квалифицированы по ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины как пособничество в умышленном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.

Однако досудебным следствием установлено и судебным следствием подтверждено, что ОСОБА_7 не являлся учредителем либо директором фиктивных предприятий и лично не имел обязанностей по уплате налога на добавленную стоимость, между тем как ст.212 УК Украины устанавливает уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), совершенное специальным субъектом - должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности или лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или любым иным лицом, обязанным их уплачивать.

Пленум Верховного Суда Украины в п.10 своего постановления от 8 октября 2004 года №15 "О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей" разъяснил, что лица, которые своими действиями способствовали плательщикам налогов (исполнителям преступления) в уклонении от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, несут ответственность как соучастники по ст.27 УК и той частью ст.212 УК, по которой квалифицированы действия исполнителей.

С учетом указанного суд считает, что действия не подставного, а фактического руководителя фиктивных предприятий по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности, совмещенной с неуплатой налогов и сборов (обязательных платежей) с непосредственным использованием им учредительных и других документов, штампов и печатей специально созданных (приобретенных) для этого юридических лиц - субъектов предпринимательской деятельности, не могут быть квалифицированы по ст. 212 УК Украины (за отсутствием надлежащего субъекта преступления - исполнителя), а охватываются соответствующей частью ст.205 УК Украины как фиктивное предпринимательство.

При таких обстоятельствах суд приходит к мнению о том, что ОСОБА_2 в части обвинения его в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины, подлежит оправданию.

Изучением личности подсудимого ОСОБА_2 установлено, что он ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, на учете у врачей психиатра или нарколога не состоит, женат, имеет двух несовершеннолетних детей.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого, суд признает наличие у него на иждивении двух несовершеннолетних детей.

Обстоятельства, отягчающие наказание подсудимого, судом не установлены.

При назначении наказания подсудимому, суд учитывает степень тяжести совершенного им преступления, роль и степень участия его в совершении преступления, личность подсудимого, смягчающие наказание обстоятельства, и считает, что ОСОБА_2 необходимо назначить наказание в виде штрафа.

Судебные издержки по делу составляют 21109,90 гривен, которые подлежат взысканию с подсудимого в пользу государства.

Заявленный по делу гражданский иск о взыскании с подсудимого в пользу государства материального вреда в размере 55 453 288, 73 гривен подлежит удовлетворению, поскольку он основан на законе и подтверждается материалами дела.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324, УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.2 УК Украины, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 80000 гривен.

ОСОБА_2 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины - оправдать.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить в виде подписки о невыезде.

Вещественные доказательства по делу хранить в материалах дела.

Взыскать с ОСОБА_2 в доход государства судебные издержки по делу в размере 21109,90 гривен.

Взыскать с ОСОБА_2 в доход государства материальный вред в размере 55 453 288, 73 гривен.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Одесской области через Овидиопольский районный суд Одесской области в течение 15 дней после его провозглашения.

Судья Е.Л.Бычковский