Постанова № 4194895, 17.10.2007, Богунський районний суд м. Житомира

ПОСТАНОВА

17 жовтня 2007 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого - судді Григорусь Н.Й. секретар Лисенко Н.О.

з участю прокурора Капинос О.В. розглянув подання старшого слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області по кримінальній справі № 07/089008 про проведення виїмки інформації, що містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області звернувся до Богунського районного суду м. Житомира з поданням про надання дозволу на розкриття інформації, що містить банківську таємницю та згоди на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю клієнта ВАТ АБ «Укргазбанк» у м. Києві (МФО 320478) - ПСП «Агрофірма «Дукат» (код ЄДР 30806472).

В поданні вказано, що дана кримінальна справа порушена СВ ПМ ДПА в Житомирській області відносно директора ТОВ «Доминант-Юг» Красняка Сергія Васильовича, фінансового директора даного підприємства Саханова Володимира Валерійовича та заступника керуючого ЗАТ «Прайм-банк» Васильченко Олени Вікторівни за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення дослідчої перевірки оперативними працівниками УПМ ДПА в Житомирській області встановлено, що директор ТОВ «Доминант-Юг» (код ЄДР 31893550, м. Одеса) Красняк СВ. діючи за попередньою змовою з фінансовим директором даного підприємства Сахановим В.В., громадянкою Васильченко О.В., а також з рядом керівників інших підприємств з різних регіонів України, організували злочинну схему направлену на сприяння підприємствам - фактичним платникам податку на додану вартість в ухиленні від сплати даного податку до державного бюджету.

Суть злочинної схеми полягає в незаконного формуванні податкового кредиту при придбанні сільськогосподарської продукції (горіху волоського, насіння гарбузового, проса жовтого), по значно завищеним цінам через ланцюг «транзитних» та «фіктивних» підприємств: ТОВ «Юса» (код ЄДР 31562815, м. Одеса), ПСП «Агрофірма «Дукат» (код ЄДР 30806472, Вінницька обл.), ТОВ «Тіфєрєт» (код ЄДР 34552438, м. Одеса), ТОВ «Урожай Україна» (код ЄДР 34609117, м. Черкаси), ТОВ «Стімекс» (код ЄДР 31332965, м. Черкаси), ТОВ «Вектор ЛТД» (код ЄДР 31948096, м. Черкаси), ТОВ «Злагода ЛТД плюс» (код ЄДР 34608802, м. Черкаси), ТОВ «Хесед Трейдінг» (код ЄДР 34753786, Одеська обл.), ТОВ «Малькут-М» (код ЄДР 35157089, Одеська обл.), ТОВ «Гарданс» (код ЄДР 34463296, Одеська обл.), ТОВ «Герметі-С» (код ЄДР 34463322, Одеська обл.).

Зазначені вище підприємства, в свою чергу, купують вказану сільськогосподарську продукцію у «псевдовиробників»: ТОВ «Дружба» (код ЄДР 31972789, Кіровоградська обл.), ПП «Бобринець - Агро» (код ЄДР 32037109, Кіровоградська обл.), СФГ «Ніка» (код ЄДР 19209056, Одеська обл.).

Проведеними оперативно-перевірочними заходами було встановлено що зазначені підприємства не вирощують сільгосппродукцію (горіхи волоські, насіння гарбузове, просо жовте), а експортована продукція фактично закуповується у населення.

Тобто підприємства «псевдовиробники» сільгосппродукції на підставі сфальсифікованих документів (договорів оренди дерев; довідок, виданих місцевими органами влади про походження сільгосптоварів), незаконно видавали податкові накладні про реалізацію вищезазначеної сільгосппродукції і таким чином надавали право на отримання кредиту з податку на додану вартість «транзитним» підприємствам, який в подальшому незаконно використовувався для ухилення від сплати податку на додану вартість підприємствами - фактичними платниками даного податку.

Таким чином по вказаному ланцюгу підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по розрахункових рахунках, відкритих в ЗАТ „Прайм-Банк" (м. Київ, вул. Богданівська, 24, (нова адреса: м. Київ, вул. Михайлівська, 6-А, МФО 300669), координацію якими здійснює Васильченко О.В.

Дана схема використовується в діяльності ВАТ по газопостачанню та газифікації «Житомиргаз», службові особи якого протягом IVкварталу 2006 року - І кварталу 2007 року, реалізували придбану таким шляхом сільгосппродукцію на експорт за нульовою ставкою ЦДВ через комісіонера ТОВ «Доминант-Юг», внаслідок чого, шляхом безпідставного формування податкового кредиту по податку на додану вартість, в порушення ст. 6, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" за № 168/97-ВР від 03.04.1997 року, було зменшено сплату податку на додану вартість на загальну суму понад 1.000.000,0 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

В ході подальшого відпрацювання вказаного підприємства було встановлено, що фінансовим директором ТОВ «Доминант-Юг» (код ЄДР 31893550, м. Одеса вул. Відрадна, 14 кв. 2а) являється

громадянин Саханов Володимир Валерійович (і.к. 2845204256), який являється координатором схеми по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту по податку на додану вартість внаслідок придбання сільськогосподарської продукції у «псевдовиробників». Гр. Саханов Володимир Валерійович особисто координує грошовими потоками та документообігом по всім експортним операціям та по всьому ланцюгу підприємств.

В ході проведення подальших заходів була встановлена наступна схема, за допомогою якої ВАТ «Житомиргаз» здійснює так звану «прогонку» коштів у вигляді перерахунку в адресу ТОВ «Юса» за придбану продукцію, та отримує ці самі кошти від комісіонера ТОВ «Доминант-Юг» за реалізовану на експорт продукцію.

Отримані від ВАТ «Житомиргаз» кошти ТОВ «Юса» перераховує на ТОВ «Урожай-Україна» (код ЄДР 34609117, м. Черкаси). ТОВ «Урожай-Україна» ці ж кошти перераховує на ТОВ «Хесет Трейдінг» (код ЄДР 34753786, м. Ізмаїл, Одеської обл.), ТОВ «Хесет Трейдінг» одержані кошти перераховує на ПП «Бобринець-Агро» (код ЄДР 32037109, смт. Бобринець Кіровоградської обл.). ПП «Бобринець-Агро» кошти перераховує на ТОВ «Союз-торг-сервіс ЛТД» (код ЄДР 33695446, м. Київ) за начебто поставлену різноманітну продукцію, яка використовується "псевдовиробниками" при вирощуванні продукції: міндобрива, ПММ тощо. Дані операції проводяться через рахунки, відкриті в ЗАТ «Прайм-Банк» (м. Київ, вул. Михайлівська, 6-А, МФО 300669).

В подальшому ТОВ «Союз-торг-сервіс ЛТД» перераховує кошти за пред'явлені до оплати векселі через торговця цінними паперами ТОВ "Канселлор" (код ЄДР 31724155, м. Київ, вул. Сірецька, 37А). В подальшому кошти зараховуються на рахунок 3641 («Кредиторська заборгованість за цінними паперами для банку»), з якого за вимогою перераховуються протягом доби від нерезидента на рахунок комісіонера ТОВ «Доминант-Юг», та надходять на розрахунковий рахунок ВАТ «Житомиргаз» і в подальшому знову перераховуються на постачальника ТОВ «Юса» в якості оплати за поставлену сільгосппродукцію.

Як встановлено, така операція може повторюватися декілька разів (близько 3-4 рази на протязі двох діб (в залежності від суми кредиторської заборгованості, яку необхідно закрити ТОВ «Доминант-Юг» перед ВАТ «Житомиргаз»). Також встановлено, що дані «прогонки» здійснюються щомісячно, після 20-го числа.

Враховуючи те, що інформація про рух грошових коштів по розрахункових рахунках ПСП «Агрофірма «Дукат» (код ЄДР 30806472) №260095218 (російський рубль), №260095218 (українська гривня), №260095218 (евро), №260095218 (долар США), відкритих в ВАТ АБ «Укргазбанк» у м. Києві (МФО 320478), має суттєве значення для встановлення істини по кримінальній справі, слідчий просить дозволити ВАТ АБ «Укргазбанк» у м. Києві (МФО 320478) розкрити банківську таємницю клієнта банку - ПСП «Агрофірма «Дукат» (код ЄДР 30806472) та надати згоду на проведення виїмки оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів, що становлять банківську таємницю.

Вивчивши подання, дослідивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, який підтримав подання та слідчого, суд вважає, що подання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 178 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Дозволити проведення виїмки інформації, що містить банківську таємницю в ВАТ АБ «Укргазбанк» у м. Києві (МФО 320478) по розрахункових рахунках ПСП «Агрофірма «Дукат» (код ЄДР 30806472) №260095218 (російський рубль), №260095218 (українська гривня), №260095218 (евро), №260095218 (долар США), а саме.

- інформації про рух коштів на розрахункових рахунках ПСП «Агрофірма «Дукат» (код ЄДР

30806472) №260095218 (російський рубль), №260095218 (українська гривня), №260095218 (євро),

№260095218 (долар США), із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських

установ, номерів розрахункових рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, призначення платежів, обігу

грошових коштів по дебету та кредиту на вищевказаних рахунках за період з моменту відкриття по

теперішній час.

-карток із зразками підписів службових осіб ПСП «Агрофірма «Дукат» (код ЄДР 30806472).

1.3. Договір на обслуговування клієнта - ПСП «Агрофірма «Дукат» (код ЄДР 30806472) в системі "клієнт-банк", з документами на установку програмного забезпечення та обслуговування клієнта.

- оригіналів юридичних справ ПСП «Агрофірма «Дукат» (код ЄДР 30806472) на розрахункові

рахунки №260095218 (російський рубль), №260095218 (українська гривня), №260095218 (євро), №260095218

(долар США).

Постанова оскарженню не підлягає.