Ухвала суду № 41186077, 31.01.2014, Оболонський районний суд міста Києва

31.01.2014 Справа № 756/793/14-к

Унікальний 756/793/14-к

Порядковий № 1-кп/756/114/14

У Х В А Л А

іменем України

31 січня 2014 року Оболонський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді - Літвінова В.Є.,

при секретарі - Коломієць-Лакизюк Л.В.,

за участю прокурора - Моргуна С.О.,

за участю захисника - ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Києві клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, одруженого, працюючого директором ТОВ «Маяк К»,маючого на утриманні неповнолітніх дітей 1997 р.н. та 2001 р.н., зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він, будучи службовою особою - директором ТОВ «ТД «Маяк» (код ЄДРПОУ 30683443) в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, згідно із статутом ТОВ «ТД «Маяк», якими є: управління поточною діяльністю товариства, здійснення без довіреності дій від імені Товариства, затвердження правил внутрішнього трудового розпорядку, прийняття та звільнення працівників, вчинення правочинів та юридичних дій від імені Товариства, видача доручень, відкриття та використання рахунків Товариства в установах банків, а також вирішення всіх питань діяльності Товариства в межах прав, що надані йому Зборами Учасників, скоїв умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

ТОВ «ТД «Маяк» зареєстроване Оболонською районною державною адміністрацією м. Києва за №10691050001000466 від 09.12.1999, присвоєно код ЄДРПОУ 30683443, взято на податковий облік в ДПІ Оболонського району м. Києва 14.12.1999 р. За №1576, зареєстровано як платника ПДВ 10.01.2005 р. № свідоцтва 36767747, присвоєно індивідуальний податковий номер 306834426541. Місцезнаходження підприємства ТОВ "ТД "Маяк": м. Київ, пр. Московський, 8, корп. 6.

ОСОБА_2, згідно із протоколом зборів учасників №1 від 11.08.1999 р., будучи службовою особою - директором ТОВ "ТД "Маяк", в період 01.04.2006 - 31.03.2009 р. Навмисно в порушення п.1.18 ст. 1 п. 4.1 ст. 4, пп.7.2.1 пп 7.2.3, пп 7.2.6 п 7.2, пп. 7.3, пп.7.4.1 п. 7.4 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 №168/97-ВР із змінами та доповненнями умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1027 235 грн. шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту суми ПДВ по нижчеперечисленим податковим накладним від ТОВ "Форіус Груп" (код ЄДРПОУ 34353490), в результаті чого відбулось завищення податкового кредиту.

ТОВ "ТД "Маяк" включило до складу податкового кредиту суми ПДВ по податковим накладним, які були виписані ТОВ "Форіус Груп" в попередніх податкових періодах, а саме податкова накладна виписана у травні 2007 року була включена 29.05.2007 за №2905 у листопаді 2007 р.; від 22.05.2007 р. №2205.1, у липні 2008 року; від 23.05.2007 №2305, сума ПДВ по якій була частинами розбита по декількох періодах та віднесена підприємством до складу податкового кредиту у серпні 2008 року, вересні 2008 року, жовтні 2008 року, листопаді 2008 року, а також податкової накладної від 22.05.2007 №2205, суму ПДВ по якій було повністю включено підприємством до складу податкового кредиту в січні 2009 року.

Так, ОСОБА_2 безпідставно включив до складу податкового кредиту з ПДВ податкову накладну №2305 від 23.05.2007 на загальну суму 2037675 грн., в т.ч. ПДВ 339612 грн., отриману від ТОВ "Форіус Груп" (код ЄДРПОУ 34353490) частинами: в серпні 2008 року (дата отримання 29.08.08), вересні 2008 року (дата отримання - 30.09.2008), жовтні 2008 року (дата отримання - 29.08.2008), листопаді 2008 року (дата отримання - 29.08.08). Таке розподілення сум ПДВ та виключення їх у різних податкових періодах суперечить дійсності, адже не можна отримати частину податкової та, відповідно, включити частину суми ПДВ по ній до податкового кредиту за відповідний період.

Разом з тим, рішенням (постановою) Господарського суду від 09.08.2007 р. №23/250-б ТОВ "Форіус Груп" (код ЄДРПОУ 34353490) визнано банкрутом та знято з обліку в ДПІ Соломянського району м. Києва 27.09.2007, а свідоцтво платника ПДВ анульоване 09.08.2007.

З викладеного вище вбачається, що на момент отримання вказаних податкових накладних підприємство ТОВ "Форіус Груп" вже було ліквідоване, зняте з обліку та анульоване свідоцтво платника ПДВ.

У звязку з виконанням організаційно-розподядчих та адміністративно-господарських обовязків на займаній посаді, ОСОБА_2 будучи службовою особою підприємства в своїй діяльності повинен був керуватись відповідними нормами діючого законодавства України. Так, ОСОБА_2 як службова особа підприємства, ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків, а саме:

- Згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- Згідно ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97-ВР від 18.02.1997 р. - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- Згідно п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV (в редакції від 16.07.1999 р.) - обов'язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

В результаті умисних дій директора ТОВ "ТД "Маяк" ОСОБА_2, спрямованих на ухилення від сплати податку на додану вартість, в період з 01.04.2006 по 30.03.2009, до Державного бюджету фактично не надійшло податку на додану вартість у сумі 1027235 грн., що в 3000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є великим розміром.

17.12.2013 р. ОСОБА_2 предявлено підозру у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Будучи допитаним в ході досудового розслідування ОСОБА_2 в інкримінованому злочині, передбаченому ч. 2 ст. 212 КК України свою вину визнав повністю, щиро покаявся та активно сприяв розкриттю злочину.

Допитаний в якості підозрюваного ОСОБА_2 повідомив, що дійсно ТОВ "ТД "Маяк" включило до складу податкового кредиту суми ПДВ по податковим накладним, які були виписані в попередніх податкових періодах, а саме: податкові накладні виписані ТОВ "Форіус Груп" у травні 2007 року, а саме: податкова накладна від 29.05.2007 р. №2905, включило суму ПДВ у листопаді 2007 р. Від 22.05.2007 №2205.1, включило суму ПДВ у липні 2008 р., від 23.05.2007 р. №2305, сума ПДВ по якій була частинами розбита по декількох періодах та віднесена підприємством до складу податкового кредиту у серпні 2008 р., вересні 2008 р., жовтні 2008 р., листопаді 2008 р., а також податкової накладної від 22.05.2007 р. №2205, суму ПДВ по якій було повністю включено підприємством до складу податкового кредиту в січні 2009 р.

Крім цього, вина ОСОБА_2 повністю доведена зібраними по кримінальному провадженню доказами, а саме:

- копія акту №494/23-6/30683443 від 03.09.2009 р. "Про результати планової виїзної перевірки ТОВ "Торговий дім "Маяк" код за ЄДРПОУ 30683443 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2006 р. По 31.03.2009 р.";

- копія податкового повідомлення-рішення №0000812306/3 від 21.04.10;

- квитанція про сплату №28561036 від 07.10.13, №04ZD45747 від 03.10.13, №04ZD45752 від 01.10.13, №16МЕ39249 від 11.10.13, №16МЕ40553 від 10.10.13, №16МЕ39975 від 09.10.13, №16МЕ40746 від 17.10.13, №16МЕ56909 від 15.10.13, №16МЕ52031 від 14.10.13;

- лист ДПІ у Оболонському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №195/9 від 11.12.2013 р. про сплату підприємством ТОВ "ТД "Маяк" податкових зобовязань та штрафних санкцій, а також про відсутність у ТОВ "ТД "Маяк" за вказаним актом перевірки заборгованості.

Вислухавши думку прокурора, який не заперечував проти звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, захисника та підозрюваного, які підтримали думку прокурора, дослідивши матеріали провадження, суд вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню з наступних підстав:

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

При вирішенні питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд повинен переконатися, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад злочину і особа винна в його вчиненні, а також що умови та підстави її звільнення від кримінальної відповідальності передбачені Кримінальним Кодексом України.

Відповідно до клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, в результаті умисних дій ОСОБА_2 до Державного бюджету фактично не надійшло податку на додану вартість у сумі 1027235 грн., що в 3000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є великим розміром, але в тексті клопотання не вказано розрахунок розміру завданої шкоди за період 2007., 2008., 2009 роки. Крім того, у клопотанні прокурор просить звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, але відповідно до змісту клопотання, обгрунтовуючи підстави звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності, прокурор посилається на ст. 48 КК України.

Відповідно до п. 4 ст. 288 КПК України в разі встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд своєю ухвалою відмовляє у його задоволенні та повертає клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

У зв'язку з вищевикладеним, суд вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.288 КПК України, суд -

У х в а л и в :

У задоволенні клопотання прокурора прокуратури Оболонського району м. Києва Моргуна С.О. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 - відмовити.

Повернути клопотання прокурору прокуратури Оболонського району м. Києва Моргуну С.О. для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя В.Є. Літвінов