Ухвала суду № 40943001, 09.09.2014, Лисичанський міський суд Луганської області

415/2862/14-к

1-кп/415/345/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.09.2014 рік місто Лисичанськ

Лисичанський міський суд Луганської області у складі:

головуючого судді: Дядько Л.І.

при секретарі Мішиній А.В.

за участю прокурора Ісаєвої А.В.

підозрюваного ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в приміщенні Лисичанського міського суду Луганської області клопотання прокурора прокуратури міста Сєвєродонецька Черненко Д.О. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014130370000004 від 21.01.2014 року про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Красні Хатки Житомирської області, громадянина України, з повною вищою освітою, одруженого, не судимого, працюючого в.о. директора ВП «Шахта «Золоте» ДП «Первомайськвугілля», проживаючого в АДРЕСА_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

01.07.2014 року до Лисичанського міського суду Луганської області надійшло клопотання прокурора прокуратури міста Сєвєродонецька Черненко Д.О. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014130370000004 від 21.01.2014 року про звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч. 2 КК України ОСОБА_1 на підставі ч. 4 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначив, що ОСОБА_1, перебуваючи в період з 21.05.2010р. (Наказ міністра вугільної промисловості ОСОБА_3 № 163 к\к від 20.05.2008р.) по 19.05.2011р. ( наказ про звільнення міністра вугільної промисловості ОСОБА_4 № 35 к\к від 19.05.2011р.) на посаді виконуючого обов'язки генерального директора - голови правління ВАТ «Лисичанськвугілля (код 32359108 м.Лисичанськ ), платник податку на додану вартість (у відповідно до Свідоцтва № 100330614 від 07.04.2011р., виданого СДПІ по роботі з ВПП у м. Луганську - індивідуальний податковий номер - 364856212347, свідоцтво платника ПДВ від 01.07.2004р. № 16447412 анульовано 07.04.2011),будучи службовою особою підприємства, виконуючим організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, які відповідно до норм ст.ст. 16,17,109 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) наділене правами та обов'язками по сплаті необхідних сум податків, зборів (обов'язкових платежів) в строки та у розмірах, встановлених Законом, і несе відповідальність за своєчасність сплати податків і зборів, у встановлені законом терміни, а так само делеговані повноваження за одноосібним розпорядженням фінансовими ресурсами підприємства та усвідомлюючи покладену чинним законодавством відповідальність, реалізуючи свій намір, спрямований на ухилення від сплати податків до бюджету, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування юридичних осіб, який забезпечується за рахунок надходжень податків, зборів (обов'язкових платежів) формування дохідної частини державного та місцевих бюджетів, в період з 01.09.2010р. по 31.01.2011р. ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 916 920,00 грн. , тим самим скоїв злочин у сфері господарської діяльності за таких обставин:

Згідно Статуту ВАТ «Лисичанськвугілля» вказано : в 3.1. Товариство є юридичною особою від дня його державної реєстрації ; в п.3.2 Товариство здійснює свою діяльність відповідно до чинного законодавства України; в п.3.9. Товариство має самостійний баланс, рахунки в банках…; п.8.1. Прибуток Товариства утворюється з надходжень від господарської діяльності після покриття матеріальних та прирівняних до них витрат і витрат на оплату праці. З балансового прибутку Товариства сплачується передбачені законом податки та інші обов'язкові платежі…; 10.1. Товариство здійснює оперативний та бухгалтерський облік результатів своєї діяльності, складає і подає фінансову звітність…; п.10.2. Відповідальність за стан звіту, своєчасне подання бухгалтерської та іншої звідності покладається на голову правління.

ОСОБА_1 перебуваючи на посаді виконуючого обов'язки генерального директора - голови правління ВАТ «Лисичанськвугілля» у зв'язку з чим, будучи службовою особою підприємства, яке наділене одноосібним правом розпоряджатися грошовими коштами, здійснювати контроль за статтями їх витрати, а саме своєчасно сплачувати податки, збори ( обов'язкові платежі) , в період з 01.09.2010р . по 31.01.2011р. не в повному обсязі відніс до оподаткування суми безготівкових грошових коштів за реалізовану вугільну продукцію, які надходили на розрахункові рахунки підприємства: ТВБВ № 10012087 філії Луганського обласного управління Ощадбанк» м.Лисичанськ № 2600630100256 та № 2600530200256 ; АТ «Укрексімбанк» м.Луганськ № 2600801005817 ; АТКБ «ТК Кредит» м.Київ № 26004006586001.

ОСОБА_1, задовольняючи насамперед потреби ВАТ « Лисичанськвугілля», що виразилися у виплаті заробітної плати та проведенні розрахунків з електроенергією, діючи на шкоду державних інтересів, при надходженні коштів за поставлену вугільну продукцію в сумі 10 632 840,00 грн. , в т.ч. ПДВ 4 257 020,00 грн. в період з 01.09.2010р . по 31.01.2011р., порушуючи вимоги п.7, п.7 - 1 Постанови Кабінету Міністрів України від 05.06.2000г . № 892 «Про заходи щодо стабілізації роботи підприємств вугільної промисловості» із змінами та доповненнями , внесеними постановою КМУ від 07.03.2002р. № 270 : п.7 постанови, « дозволити підприємствам вугільної промисловості направити грошові кошти, крім сум податку на додану вартість, отриманих з державного бюджету, від споживачів вугільної продукції, насамперед на виплату заробітної плати своїм працівникам та на погашення заборгованості, яка утворилася в попередніх роках, а так же згідно - п.7 - 1 « Суми ПДВ, отримані від споживачів за поставлену вугільну продукцію, підприємства вугільної промисловості перераховують не пізніше наступного операційного дня на розрахунковий рахунок зі спеціальним режимом використання, відкритий у відповідному банку, для розрахунків з ПДВ. По мірі надходження коштів на зазначений поточний рахунок платник податку спрямовує їх на сплату ПДВ до держбюджету і на поточні розрахунки з постачальника за поставлені в поточному місяці товари (роботи, послуги) необхідні для виробництва вугільної продукції та іншими кредиторами , визначеними пропорційно частині сум податкових зобов'язань з ПДВ, що підлягають до сплати в держ.бюджет і сум ПДВ, що підлягають до сплати постачальникам , за підсумками місяця попереднього місяця , в якому проводилося такий розподіл. Під час проведення розрахунків з податку на додану вартість з постачальниками та іншими кредиторами за поставлені в поточному місяці товари (роботи , послуги), необхідні для виробництва вугільної продукції, в платіжному документі у графі "Призначення платежу" платник податку робить такий запис: «грошові кошти для розрахунків з бюджетом з податку на додану вартість згідно постанови Кабінету Міністрів України від 7 березня 2002р. № 270 ». Призначені грошові кошти перераховуються на відкритий кожному такому постачальнику (іншому кредитору) розрахунковий рахунок у банку», зобов'язаний був перерахувати грошові кошти на розрахункові рахунки зі спеціальним режимом використання в сумі 10452 566,68 грн. Однак, при напрямку грошових коштів на рахунки зі спеціальним режимом використання в період з 01.09.2010р . по 31.01.2011р . в сумі 10 632 840,00 грн. мав можливість сплатити ПДВ до державного бюджету суми ПДВ у розмірі 4 257 020,00 грн. при фактичній сплаті 2340100,00 грн. різниця становить 1 916 920,00 грн.

Даний факт підтверджується висновком № 1040\26 від 24.06.2014р. судово-економічної експертизи, згідно якого у разі направлення коштів на рахунки зі спеціальним режимом використання за період з 01.09.2010р. по 31.01.2011р. у сумі 10632840,00 ВАТ «Лисичанськвугілля» мало можливість сплатити суми ПДВ в державний бюджет в розмірі 4257020,00 грн. при фактичній сплаті в бюджет 2340100,00 грн. ( різниця складає 1916920,00 грн).

Таким чином, ОСОБА_1 перебуваючи на посаді виконуючого обов'язки генерального директора - голови правління ВАТ « Лисичанськвугілля» у порушенні вимог:

- п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 . Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997р., « Сума податку, що підлягає сплаті ( перерахуванню) до бюджету або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду. При позитивному значенні суми, розрахованої згідно з підпунктом 7.7.1 цього пункту , така сума підлягає сплаті ( перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом для відповідного податкового періоду».

- п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закону України від 21.12.2000р. № 2181 -III " Про порядок погашення зобов'язань платниками податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" «платник податків зобов'язаний самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом десяти календарних днів, наступних за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого підпунктом 4.1.4 пункту 4.1 статті 4 цього Закону для подання податкової декларації».

- п. 7 , п.7 - 1 Постанови КМУ України від 05.06.2000г . № 892 «Про заходи стабілізації роботи підприємств вугільної промисловості» із змінами та доповненнями , внесеними постановою КМУ від 07.03.2002г . № 270 , яким встановлено процедуру використання підприємствами вугільної промисловості сум ПДВ, отриманих від споживачів за поставлену вугільну продукцію, за період з 01.09.2010р . по 31.01.2011р. ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 1 916920,00 грн.

Дії ОСОБА_1 органом досудового розслідування кваліфіковані як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, діяння якої призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Розмір шкоди складає 1 916 920,00 грн., який повністю відшкодовано підозрюваним ОСОБА_1, у зв'язку з чим відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив суд звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України , на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків до оголошення йому підозри.

Підозрюваний в судовому засіданні просив суд задовольнити клопотання прокурора та звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки ним в повному обсязі було сплачено податкові зобов'язання, при цьому зазначив, що йому роз'яснено та зрозуміло суть підозри, підстави для звільнення від кримінальної відповідальності а також його право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цих підстав.

Заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши надані матеріали кримінального провадження № 32014130370000004 суд вважає клопотання прокурора прокуратури м. Сєвєродонецька таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити кримінальне провадження у випадку, встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 285 ч.1 КПК України - особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно зі ст. 286 ч. 1 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом, а кримінальне провадження, відповідно до вимог ст. 284 ч. 2 п.1 КПК України закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження 25 червня 2014 року слідчим СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області Васильковим М.С. у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014130370000004 від 21.01.2014 року, ОСОБА_1 було повідомлено про підозру у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Згідно з платіжними дорученнями № 196 від 31.01.2014 року, № 197 від 31.01.2014 року, № 313 від 24.02.2014 року, № 310 від 24.02.2014 року, № 263 від 13.02.2014 року, № 309 від 24.02.2014 року, № 251 від 07.02.2014 року, № 733 від 31.03.2014 року, № 744 від 31.0.3.2014 року, № 716 від 31.03.2014 року ( а.с. 231-241 том 1), № 967 від 05.05.2014 року, № 811 від 07.04.2014 року, № 810 від 07.04.2014 року, № 812 від 07.04.2014 року, № 791 від 02.04.2014 року, № 828 від 09.04.2014 року, № 570 від 12.03.2014 року, № 250- від 07.02.2014 року, № 360 від 28.02.2014 року, № 594 від 17.03.2014 року, № 322 від 27.02.2014 року, № 418 від 05.03.2014 року, № 255 від 12.02.2014 року, № 376 від 28.02.2014 року, № 344 від 27.02.2014 року, № 9991 від 12.05.2014 рік, № 979 від 07.05.2014 року, № 1063 від 26.05.2014 року, № 1166 від 05.06.2014 року, № 1165 від 05.06.2014 року, № 1176 від 06.06.2014 року, № 1180 від 10.06.2014 року, № 1188 від 11.06.2014 року (том 2 а.с.150-175)ПАТ «Лисичанськвугілля» в повному обсязі сплачено податок на додану вартість.

Таким чином, до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_1 повністю сплачені донараховані суми податку на додану вартість в розмірі1 916 920,00 грн, останній письмовою заявою від 25 червня 2014 року надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності, підтвердивши її особисто у суді, з урахуванням особи підозрюваного, який раніше не судимий, працює, суд вважає за можливим у відповідності до ч. 4 ст. 212 КК України звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч.2 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, кримінальне провадження закрити.

Запобіжній захід відносно ОСОБА_1 не обирався.

З урахуванням вищевикладеного, на підставі ст.44, 212 ч. 4 КК України, керуючись ст. ст. 284 ч. 2 п.1, 285, 286 ч. 1 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора прокуратури міста Сєвєродонецька Луганської області Черненко Д.О. від 27 червня 2014 року про звільнення підозрюваного ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч. 2 КК України задовольнити.

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. красні Хатки Житомирської області, громадянина України, з повною вищою освітою, одруженого, не судимого, працюючого в.о. директора ВП «Шахта «Золоте» ДП «Первомайськвугілля», проживаючого в АДРЕСА_1 - звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч.2 КК України на підставі ст. ст. 44, 212 ч.4 КК України.

Кримінальне провадження № за № 32014130370000004 від 21.01.2014 року у відношенн ОСОБА_1 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України - закрити у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

На ухвалу суду протягом семи днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Харківської області через Лисичанський міський суд Луганської області.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги,встановленого ст. 395 КПК України, якщо таку скаргу не буде подано.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали суду. Копію ухвали суду негайно вручити підозрюваному та прокуророві.

Суддя Л.І.Дядько