YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Полтавська область

/

Автозаводський районний суд м. Кременчука

Вирок № 40928886, 16.09.2014, Автозаводський районний суд м. Кременчука

Дата ухвалення

16.09.2014

Номер справи

524/8913/13-к

Номер документу

40928886

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 524/8913/13-к

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2014 року Автозаводський районний суд м.Кременчука Полтавської області в складі:

Головуючої судді - Обревко Л.О.

при секретарі - Лобко А.О

за участю:

прокурора - Остапенко С.В., Гаврильченко А.С.

захисника - ОСОБА_1

обвинуваченого - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кременчуці кримінальне провадження відносно:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Чайківщина Лубенського району Полтавської області, українця, громадянина України, освіта вища, не одруженого, директор ТОВ «Буд-ВБР», проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.4 ст.358 та ч.1 ст. 366 КК України,

встановив:

Під час досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2 будучи призначений наказом №2 від 15.01.2007 року на посаду директора ПП «Буд-ВБР» (ЄДРПОУ 34852468, зареєстроване 15.01.2007 року виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області - свідоцтво №15851020000005019), на якого згідно статуту ПП «Буд-ВБР» та положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України», від 16.07.1999 року, №996-ХІV - покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно-господарських обов'язків, контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів, тобто являючись службовою особою, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ПП «Буд-ВБР», внаслідок чого достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізаціх витрат підприємства, у тому числі і по сплаті податків в бюджет, діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, у період часу з 30.09.2010 року по 30.11.2012 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, достовірно знаючи, що приватне підприємство «Грандбуд-К» (код ЄДРПОУ 35642506), товариство з обмеженою відповідальністю «Креміньтрансбіт» (код ЄДРПОУ 34561264), фактично не виконували ремонтно-будівельні роботи для ПП «Буд-ВБР», імітуючи взаємовідносини з вказаними підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чим безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податків на загальну суму 1 019 101 грн. (2059) неоподаткованих мінімумів доходів громадян), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, у вересні 2010 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ТОВ «Креміньтрансбіт» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ТОВ «Креміньтрансбіт»: №532 від 31.08.2010 року на загальну суму 187 285,20 грн. у т.ч. ПДВ 31 214,20 грн., №77 від 30.09.2010 року на загальну суму 102 616,80 грн. у т.ч. ПДВ 17 102,80 грн., №82 від 30.09.2010 року на загальну суму 42 680,40 грн. у т.ч. ПДВ 7 113,40 грн., №87 від 30.09.2010 року на загальну суму 45 632,39 грн. у т.ч. ПДВ 7 605,40 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за вересень 2010 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 31 821 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у жовтні 2010 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ТОВ «Креміньтрансбіт» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ТОВ «Креміньтрансбіт»: №345 від 29.10.2010 року на загальну суму 17 524,80 грн. у т.ч. ПДВ 2 920,80 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за жовтень 2010 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 2 920,80 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у листопаді 2010 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ТОВ «Креміньтрансбіт» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ТОВ «Креміньтрансбіт»: №137 від 30.11.2010 року на загальну суму 64 661,14 грн. у т.ч. ПДВ 10 776,86 грн., №138 від 30.11.2010 року на загальну суму 36 216,12 грн. у т.ч. ПДВ 6 036,02 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за листопад 2010 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 16 812 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у серпні 2011 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №4 від 31.08.2011 року на загальну суму 209 775,60 грн. у т.ч. ПДВ 34 962,60 грн., №6 від 31.08.2011 року на загальну суму 19 154,40 грн. у т.ч. ПДВ 3192,40 грн., №5 від 31.08.2011 року на загальну суму 169 508,40 грн. у т.ч. ПДВ 28 251,40 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за серпень 2011 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 66406,40 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у вересні 2011 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №16 від 30.09.2011 року на загальну суму 386 119 грн. у т.ч. ПДВ 64 353,20 грн., №17 від 30.09.2011 року на загальну суму 134 372,40 грн. у т.ч. ПДВ 22 395,40 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за вересень 2011 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 86 748,60 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у листопаді 2011 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №21 від 30.11.2011 року на загальну суму 87 362,40 грн. у т.ч. ПДВ 14 560,40 грн., №24 від 30.11.2011 року на загальну суму 59 628 грн. у т.ч. ПДВ 9 938 грн., №22 від 30.11.2011 року на загальну суму 91 754,40 грн. у т.ч. ПДВ 15 292,40 грн., №23 від 30.11.2011 року на загальну суму 160 997,87 грн. у т.ч. ПДВ 26 832,98 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за листопад 2011 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 66 623,78 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у грудні 2011 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №29 від 29.12.2011 року на загальну суму 28 041,60 грн. у т.ч. ПДВ 4 673,60 грн., №30 від 29.12.2011 року на загальну суму 20 896,80 грн. у т.ч. ПДВ 3 482,80 грн., №31 від 29.12.2011 року на загальну суму 109 162,80 грн. у т.ч. ПДВ 18 193,80 грн., №29 від 29.12.2011 року на загальну суму 28 041,60 грн. у т.ч. ПДВ 4 673,60 грн., №33 від 29.12.2011 року на загальну суму 87 795,60 грн. у т.ч. ПДВ 14 632,60 грн., №32 від 29.12.2011 року на загальну суму 225 793 грн. у т.ч. ПДВ 37 632,20 грн., №34 від 29.12.2011 року на загальну суму 180 537,60 грн. у т.ч. ПДВ 30 089,60 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за грудень 2011 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 108 704,60 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у січні 2012 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №11 від 31.01.2012 року на загальну суму 57 600 грн. у т.ч. ПДВ 9 600 грн., №6 від 31.01.2012 року на загальну суму 13 908 грн. у т.ч. ПДВ 2 318 грн., №8 від 31.01.2012 року на загальну суму 10 120,80 грн. у т.ч. ПДВ 1 686,80 грн., №9 від 31.01.2012 року на загальну суму 59 122,80 грн. у т.ч. ПДВ 9 853,80 грн., №10 від 31.01.2012 року на загальну суму 20 253,60 грн. у т.ч. ПДВ 3 375,60 грн., №5 від 31.01.2012 року на загальну суму 15 694,80 грн. у т.ч. ПДВ 2 615,80 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за січень 2012 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 29 450,00 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у лютому 2012 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №7 від 29.02.2012 року на загальну суму 59 860,80 грн. у т.ч. ПДВ 9 976,80 грн., №8 від 29.02.2012 року на загальну суму 11 840,40 грн. у т.ч. ПДВ 1 973,40 грн., №9 від 29.02.2012 року на загальну суму 19 567,20 грн. у т.ч. ПДВ 3 261,20 грн., №10 від 29.02.2012 року на загальну суму 53 361,60 грн. у т.ч. ПДВ 8 893,60 грн., №3 від 29.02.2012 року на загальну суму 7 993,20 грн. у т.ч. ПДВ 1 332,20 грн., №8 від 29.02.2012 року на загальну суму 72 928,80 грн. у т.ч. ПДВ 12 154,80 грн., №5 від 29.02.2012 року на загальну суму 20152,80 грн. у т.ч. ПДВ 3358,80 грн., №6 від 29.02.2012 року на загальну суму 59 860,80 грн. у т.ч. ПДВ 9 976,80 грн., №7 від 29.02.2012 року на загальну суму 71 701,20 грн. у т.ч. ПДВ 11 950 грн., №4 від 29.02.2012 року на загальну суму 10 455,60 грн. у т.ч. ПДВ 1 742,60 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за лютий 2012 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 64 620,20 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у березні 2012 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №5 від 30.03.2012 року на загальну суму 35 366,40 грн. у т.ч. ПДВ 5 894,40 грн., №4 від 30.03.2012 року на загальну суму 53 479,20 грн. у т.ч. ПДВ 8 913,20 грн., №2 від 30.03.2012 року на загальну суму 43 147,20 грн. у т.ч. ПДВ 7 191 грн., №3 від 30.03.2012 року на загальну суму 19 263,60 грн. у т.ч. ПДВ 3 210,60 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за березень 2012 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 25 209,20 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у квітні 2012 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №12 від 28.04.2012 року на загальну суму 44 294,40 грн. у т.ч. ПДВ 7 382,40 грн., №11 від 28.04.2012 року на загальну суму 59 892 грн. у т.ч. ПДВ 9 892 грн., №12 від 28.04.2012 року на загальну суму 28 252,80 грн. у т.ч. ПДВ 4 708,80 грн., №9 від 28.04.2012 року на загальну суму 59 521,20 грн. у т.ч. ПДВ 9 920,20 грн., №8 від 28.04.2012 року на загальну суму 58 693,20 грн. у т.ч. ПДВ 9 782,20 грн., №7 від 28.04.2012 року на загальну суму 48 733,20 грн. у т.ч. ПДВ 8 122,20 грн., №6 від 28.04.2012 року на загальну суму 59 982 грн. у т.ч. ПДВ 9 997 грн., №5 від 28.04.2012 року на загальну суму 59 702,40 грн. у т.ч. ПДВ 9 950,40 грн., №10 від 28.04.2012 року на загальну суму 59 181,60 грн. у т.ч. ПДВ 9 863,60 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за квітень 2012 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 79618,80 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у травні 2012 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №3 від 31.05.2012 року на загальну суму 59 013,60 грн. у т.ч. ПДВ 9 835,60 грн., №9 від 31.05.2012 року на загальну суму 49 393,20 грн. у т.ч. ПДВ 8 232,20 грн., №8 від 31.05.2012 року на загальну суму 59 433,60 грн. у т.ч. ПДВ 9 905,60 грн., №7 від 31.05.2012 року на загальну суму 58 710 грн. у т.ч. ПДВ 9 785 грн., №6 від 31.05.2012 року на загальну суму 59 702,40 грн. у т.ч. ПДВ 9 950,40 грн., №5 від 31.05.2012 року на загальну суму 54 102 грн. у т.ч. ПДВ 9017 грн., №4 від 31.05.2012 року на загальну суму 59947,20 грн. у т.ч. ПДВ 9 991,20 грн., №10 від 31.05.2012 року на загальну суму 53 444,40 грн. у т.ч. ПДВ 8 907,40 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за травень 2012 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 75 624,40 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у червні 2012 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №8 від 27.06.2012 року на загальну суму 40842 грн. у т.ч. ПДВ 6807 грн., №3 від 27.06.2012 року на загальну суму 52 444,80 грн. у т.ч. ПДВ 8 740,80 грн., №6 від 27.06.2012 року на загальну суму 57 297,60 грн. у т.ч. ПДВ 9 549,60 грн., №5 від 27.06.2012 року на загальну суму 53 407,20 грн. у т.ч. ПДВ 8901,20 грн., №4 від 27.06.2012 року на загальну суму 54 045,60 грн. у т.ч. ПДВ 9 007,60 грн., №7 від 27.06.2012 року на загальну суму 58 953,60 у т.ч. ПДВ 9 825,60 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за червень 2012 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 52 831,80 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у липні 2012 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №9 від 31.07.2012 року на загальну суму 46794 грн. у т.ч. ПДВ 7799 грн., №4 від 31.07.2012 року на загальну суму 43 130,40 грн. у т.ч. ПДВ 7 188,40 грн., №5 від 31.07.2012 року на загальну суму 42 940,80 грн. у т.ч. ПДВ 7 156,80 грн., №6 від 31.07.2012 року на загальну суму 21 883,20 грн. у т.ч. ПДВ 3 647,20 грн., №7 від 31.07.2012 року на загальну суму 15 266,40 грн. у т.ч. ПДВ 2 544,40 грн., №8 від 31.07.2012 року на загальну суму 24 874,80 грн. у т.ч. ПДВ 4 145,80 грн., №3 від 31.07.2012 року на загальну суму 46 969,20 грн. у т.ч. ПДВ 7 828,20 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за липень 2012 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 40 309,80 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у серпні 2012 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №13 від 31.08.2012 року на загальну суму 23 400 грн. у т.ч. ПДВ 3 900 грн. №22 від 31.08.2012 року на загальну суму 57 782,40 грн. у т.ч. ПДВ 9 630,40 грн., №21 від 31.08.2012 року на загальну суму 59 264,40 грн. у т.ч. ПДВ 9 877,40 грн., №20 від 31.08.2012 року на загальну суму 29 599,20 грн. у т.ч. ПДВ 4 933,20 грн., №19 від 31.08.2012 року на загальну суму 58 131,60 грн. у т.ч. ПДВ 9 688,60 грн., №18 від 31.08.2012 року на загальну суму 59 629,20 грн. у т.ч. ПДВ 9 938,20 грн., №17 від 31.08.2012 року на загальну суму 44 036,40 грн. у т.ч. ПДВ 7 339,40 грн., №16 від 31.08.2012 року на загальну суму 43 932 грн. у т.ч. ПДВ 7 322 грн., №15 від 31.08.2012 року на загальну суму 17 502 грн. у т.ч. ПДВ 2 917 грн., №14 від 31.08.2012 року на загальну суму 15 800,40 грн. у т.ч. ПДВ 2 633,40 грн., №23 від 31.08.2012 року на загальну суму 50 384,40 грн. у т.ч. ПДВ 8 397,40 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за серпнень 2012 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 76 577,00 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у вересні 2012 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №11 від 28.09.2012 року на загальну суму 42 230,40 грн. у т.ч. ПДВ 7 038,40 грн., №14 від 28.09.2012 року на загальну суму 54 556,80 грн. у т.ч. ПДВ 9 092,80 грн., №15 від 28.09.2012 року на загальну суму 42 264 грн. у т.ч. ПДВ 7 044 грн., №16 від 28.09.2012 року на загальну суму 58 144,80 грн. у т.ч. ПДВ 9 690 грн., №13 від 28.09.2012 року на загальну суму 45 295,20 грн. у т.ч. ПДВ 1 549,20 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за вересень 2012 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 40 414,40 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у жовтні 2012 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №8 від 31.10.2012 року на загальну суму 57 280,80 грн. у т.ч. ПДВ 9 546,80 грн., №7 від 31.10.2012 року на загальну суму 58 438,80 грн. у т.ч. ПДВ 9 739,80 грн., №9 від 31.10.2012 року на загальну суму 59 386,80 грн. у т.ч. ПДВ 9 897,80 грн., №10 від 31.10.2012 року на загальну суму 27 798 грн. у т.ч. ПДВ 4633 грн., №11 від 31.10.2012 року на загальну суму 57 568,80 грн. у т.ч. ПДВ 9 594,80 грн., №12 від 31.10.2012 року на загальну суму 50 618,40 грн. у т.ч. ПДВ 8 436,40 грн., №13 від 31.10.2012 року на загальну суму 57 492 грн. у т.ч. ПДВ 9 582 грн., №6 від 31.10.2012 року на загальну суму 58 096,80 грн. у т.ч. ПДВ 9 682,80 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за жовтень 2012 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 71 113,40 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у листопаді 2012 року, ОСОБА_2, являючись директором ПП «Буд-ВБР», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, завідомо знаючи, що ПП «Грандбуд-К» ніяких ремонтно-будівельних робіт для ПП «Буд-ВБР» не виконувало, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, очолюваного ним підприємства, податкову накладну ПП «Грандбуд-К»: №23 від 30.11.2012 року на загальну суму 56 608,80 грн. у т.ч. ПДВ 9 434,80 грн., №25 від 30.11.2012 року на загальну суму 32047,20 грн. у т.ч. ПДВ 5341,20 грн., №21 від 30.11.2012 року на загальну суму 59 773,20 грн. у т.ч. ПДВ 9 962,20 грн., №20 від 30.11.2012 року на загальну суму 59 602,80 грн. у т.ч. ПДВ 9 933,80 грн., №19 від 30.11.2012 року на загальну суму 58 860 грн. у т.ч. ПДВ 9 810 грн., №18 від 30.11.2012 року на загальну суму 59 124 грн. у т.ч. ПДВ 9 854 грн., №24 від 30.11.2012 року на загальну суму 56 743,60 грн. у т.ч. ПДВ 9 790,60 грн., №22 від 30.11.2012 року на загальну суму 58 822,80 грн. у т.ч. ПДВ 9 803,80 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за листопад 2012 року, та 5-й додаток до неї, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) включив суму 83294,40 грн., чим умисно, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Таким чином, внаслідок вищевказаних злочинних дій директор ПП «Буд-ВБР» ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, умисно порушив вимоги пп.7.3.1 п.7.3, пп.7.2.8 п.7.2 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями) та п.п.198.4,п.198.6 ст.198, пп.201.1, п.п.201.10 ст.201 «Податкового кодексу України» від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями):

- П.п.7.2.8. п.7.2 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями) «Платники податку зобов'язані вести окремий облік операцій з поставки та придбання товарів (послуг), які підлягають оподаткуванню цим податком, а також які не є об'єктами оподаткування згідно із статтею 3 та звільнених від оподаткування згідно із статтею 5 цього Закону».

- П.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями) «Датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку;

- П.п. 198.4. ст.198 «Податкового кодексу України» від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) «Якщо платник податку придбає (виготовляє) товари/послуги та необоротні активи, які призначаються для їх використання в операціях, що не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування, то суми податку, сплачені (нараховані) у зв'язку з таким придбанням (виготовленням), не відносяться до податкового кредиту зазначеного платника.

- П.п. 198.6. ст.198 «Податкового кодексу України» від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) «Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

У разі коли на момент перевірки платника податку контролюючим органом суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу.

У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної.

Платники податку, що застосовували касовий метод до набрання чинності цим Кодексом або застосовують касовий метод, мають право на включення до податкового кредиту сум податку на підставі податкових накладних, отриманих протягом 60 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунка платника податку.

Для банківських установ при одержанні ними права власності на заставне майно з метою подальшого продажу таке право зберігається до моменту продажу такого заставленого майна.

або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку».

- П.п. 201.1 «Податкового кодексу України» від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) «Платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, складену за вибором покупця (отримувача) в один з таких способів:

а) у паперовому вигляді;

б) в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та умови реєстрації податкової накладної у Єдиному реєстрі податкових накладних. У такому разі складання податкової накладної у паперовому вигляді не є обов'язковим.

У податковій накладній зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити:

а) порядковий номер податкової накладної;

б) дата виписування податкової накладної;

в) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - продавця товарів/послуг;

г) податковий номер платника податку (продавця та покупця);

ґ) місцезнаходження юридичної особи - продавця або податкова адреса фізичної особи - продавця, зареєстрованої як платник податку;

д) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - покупця (отримувача) товарів/послуг;

е) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг;

є) ціна постачання без урахування податку;

ж) ставка податку та відповідна сума податку в цифровому значенні;

з) загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку;

и) вид цивільно-правового договору;

і) код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України);

ї) номер та дата митної декларації, за якою було здійснено митне оформлення товару, ввезеного на митну територію України».

- П.п. 201.10. «Податкового кодексу України» від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) «Податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний надати покупцю податкову накладну та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Підтвердженням продавцю про прийняття його податкової накладної та/або розрахунку коригування до Єдиного реєстру податкових накладних є квитанція в електронному вигляді у текстовому форматі, яка надсилається протягом операційного дня.

Датою та часом надання податкової накладної та/або розрахунку коригування в електронному вигляді до центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує, державну податкову і митну політику, є дата та час, зафіксовані у квитанції.

Якщо надіслані податкові накладні та/або розрахунки коригування сформовано з порушенням вимог, передбачених відповідно пунктом 201.1 статті 201 та/або пунктом 192.1 статті 192 цього Кодексу, протягом операційного дня продавцю надсилається квитанція в електронному вигляді у текстовому форматі про неприйняття їх в електронному вигляді із зазначенням причин.

Якщо протягом операційного дня не надіслано квитанції про прийняття або неприйняття, така податкова накладна вважається зареєстрованою в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється не пізніше п'ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.

Порядок ведення Єдиного реєстру податкових накладних встановлюється Кабінетом Міністрів України. Покупець має право звіряти дані отриманої податкової накладної на відповідність із даними Єдиного реєстру податкових накладних.

Відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та/або порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період.

Виявлення розбіжностей даних податкової накладної та Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг.

У разі відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну або в разі порушення ним порядку її заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі покупець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого постачальника, яка є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

Надходження такої заяви із скаргою є підставою для проведення документальної позапланової виїзної перевірки зазначеного продавця для з'ясування достовірності та повноти нарахування ним зобов'язань з податку за такою операцією».

В результаті своїх противоправних дій, директор ПП «Буд-ВБР» ОСОБА_2, у період часу з 30.09.2010 року по 30.11.2012 року, діючи з прямим умислом, на протязі декількох звітніх періодів нерозривно пов'язаних між собою, реалізуючи свій злочинний задум направлений на умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання у вигляді фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах, в порушення вимог діючого податкового законодавства, з метою особистого збагачення, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 019 101 грн., що становить 2059 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Окрім того встановлено, щоб приховати факт умисного ухилення від сплати податків, директор ПП «Буд-ВБР» ОСОБА_2, на якого покладені адміністративно-господарські і організаційно-розпорядчі функції службової особи суб'єкта підприємницької діяльності, усвідомлюючи ймовірність перевірок, які здійснюють державні контролюючі органи і необхідність видачі їм документів бухгалтерського та податкового обліків підприємства, для уникнення можливої в майбутньому відповідальності, у період часу з 30.09.2010 року по 30.11.2012 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що ПП «Грандбуд-К», ТОВ «Креміньтрансбіт», ніяких послуг не надавали, завуалював злочинний характер своїх дій по документальному відображенню неіснуючих господарських операцій, шляхом службового підроблення, тобто склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вніс до вказаних офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а саме:

- Довідку про вартість виконаних підрядних робіт за листопад 2010 року підписаній між ТОВ «Креміньтрансбіт» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних підрядних робіт за жовтень 2010 року підписаній між ТОВ «Креміньтрансбіт» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних будівельних робіт за вересень 2010 року підписаній між ТОВ «Креміньтрансбіт» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних підрядних робіт за вересень 2010 року підписаній між ТОВ «Креміньтрансбіт» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних підрядних робіт за листопад 2010 року підписаній між ТОВ «Креміньтрансбіт» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних підрядних робіт за жовтень 2010 року підписаній між ТОВ «Креміньтрансбіт» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних будівельних робіт за жовтень 2010 року підписаній між ТОВ «Креміньтрансбіт» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних підрядних робіт за вересень 2010 року підписаній між ТОВ «Креміньтрансбіт» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних будівельних робіт за вересень 2010 року підписаній між ТОВ «Креміньтрансбіт» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних робіт з текучого ремонту за вересень 2010 року підписаній між ТОВ «Креміньтрансбіт» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних будівельних робіт за вересень 2010 року підписаній між ТОВ «Креміньтрансбіт» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних підрядних робіт за вересень 2010 року підписаній між ТОВ «Креміньтрансбіт» та ПП «Буд-ВБР».

- Підсумкову відомість ресурсів за листопад 2010 року підписану між ТОВ «Креміньтрансбіт» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних будівельних робіт за листопад 2010 року підписаній між ТОВ «Креміньтрансбіт» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних робіт за лютий 2012 року підписану між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних робіт за січень 2012 року підписану між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних робіт за серпень 2012 року підписану між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних робіт за липень 2012 року підписану між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних робіт за серпень 2012 року підписану між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних робіт за червень 2012 року підписану між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних робіт за травень 2012 року підписану між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних робіт за квітень 2012 року підписану між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних робіт за вересень 2012 року підписану між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних робіт за жовтень 2012 року підписану між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних робіт за грудень 2012 року підписану між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних робіт за жовтень 2012 року підписану між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних робіт за березень 2012 року підписану між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Довідку про вартість виконаних робіт за лютий 2012 року підписану між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних будівельних робіт за лютий 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №3/02 прийомки виконаних будівельних робіт за березень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №3/04 прийомки виконаних будівельних робіт за березень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-10-02 прийомки виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-10-07 прийомки виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-10-09 прийомки виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-10-03 прийомки виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-10-01 прийомки виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №110-10-25 прийомки виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-10-04 прийомки виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №110-10-28 прийомки виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-11-01 прийомки виконаних будівельних робіт за листопад 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-11-02 прийомки виконаних будівельних робіт за листопад 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-11-04 прийомки виконаних будівельних робіт за листопад 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-11-05 прийомки виконаних будівельних робіт за листопад 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-11-06 прийомки виконаних будівельних робіт за листопад 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-11-07 прийомки виконаних будівельних робіт за листопад 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-11-08 прийомки виконаних будівельних робіт за листопад 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-11-09 прийомки виконаних будівельних робіт за листопад 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-11-10 прийомки виконаних будівельних робіт за листопад 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-10-02 прийомки виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-10-02П прийомки виконаних будівельних робіт за вересень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-10-03П прийомки виконаних будівельних робіт за вересень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-10-04П прийомки виконаних будівельних робіт за вересень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-09-01П прийомки виконаних будівельних робіт за вересень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-09-02П прийомки виконаних будівельних робіт за вересень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-09-03П прийомки виконаних будівельних робіт за вересень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних будівельних робіт за квітень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №1/09 прийомки виконаних будівельних робіт за вересень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-06-07 прийомки виконаних будівельних робіт за червень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-05-09 прийомки виконаних будівельних робіт за травень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-05-08 прийомки виконаних будівельних робіт за травень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-05-07 прийомки виконаних будівельних робіт за травень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-05-06 прийомки виконаних будівельних робіт за травень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-05-05 прийомки виконаних будівельних робіт за травень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-05-04 прийомки виконаних будівельних робіт за травень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-05-03 прийомки виконаних будівельних робіт за травень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-05-02 прийомки виконаних будівельних робіт за травень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-05-01 прийомки виконаних будівельних робіт за травень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних будівельних робіт за квітень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-06-04 прийомки виконаних будівельних робіт за червень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-06-05 прийомки виконаних будівельних робіт за червень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-06-06 прийомки виконаних будівельних робіт за червень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-06-02 прийомки виконаних будівельних робіт за червень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-07-02 прийомки виконаних будівельних робіт за липень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №110-07-08 прийомки виконаних будівельних робіт за липень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №110-07-06 прийомки виконаних будівельних робіт за липень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-07-06 прийомки виконаних будівельних робіт за липень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-07-04 прийомки виконаних будівельних робіт за липень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-08-05 прийомки виконаних будівельних робіт за серпень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-08-05 прийомки виконаних будівельних робіт за липень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-08-06 прийомки виконаних будівельних робіт за серпень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-08-07 прийомки виконаних будівельних робіт за серпень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №110-08-01 прийомки виконаних будівельних робіт за серпень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-08-08 прийомки виконаних будівельних робіт за серпень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-08-04 прийомки виконаних будівельних робіт за серпень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-08-03 прийомки виконаних будівельних робіт за серпень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-09-02 прийомки виконаних будівельних робіт за серпень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №00-09-01 прийомки виконаних будівельних робіт за серпень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №110-08-02 прийомки виконаних будівельних робіт за серпень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №110-08-03 прийомки виконаних будівельних робіт за серпень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних будівельних робіт за січень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних будівельних робіт за лютий 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №1\08 прийомки виконаних підрядних будівельних робіт за серпень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних підрядних будівельних робіт за серпень 2011 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних робіт по заміні обладнання ЦПО за вересень 2011 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних робіт по заміні змінного обладнання за січень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних підрядних робіт по заміні вогнетривкої футеровки за серпень 2011 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт за вересень 2011 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №ТТ-000153 здачі прийняття робіт (надання послуг) підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №ТТ-000170 здачі прийняття робіт (надання послуг) підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №3\01 прийомки виконаних робіт по текучому ремонту за березень 2011 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних робіт по текучому ремонту за грудень 2011 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних робіт по текучому ремонту за жовтень 2011 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних робіт по текучому ремонту за вересень 2011 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт за вересень 2011 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних робіт по текучому ремонту за вересень 2011 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних робіт по текучому ремонту за січень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних робіт по текучому ремонту за лютий 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних робіт по текучому ремонту за січень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт прийомки виконаних робіт по текучому ремонту за лютий 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №3/03 прийомки виконаних робіт за березень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №3/03 прийомки виконаних робіт за грудень 2011 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №3/03 прийомки виконаних робіт за січень 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

- Акт №3/03 прийомки виконаних робіт за лютий 2012 року підписаний між ПП «Грандбуд-К» та ПП «Буд-ВБР».

Разом з тим, директор ПП «Буд-ВБР» ОСОБА_2, у період часу з 30.09.2010 року по 30.11.2012 року, будучи особою, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи настання їх суспільно небезпечних наслідків та бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом на ухилення від сплати податків, знаючи, що ПП «Грандбуд-К», ТОВ «Креміньтрансбіт», ніяких послуг не надавали, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи - податкові декларації з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР»» з додатками №5 до них - Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, а також вніс до вказаних офіційних документів завідомо неправдиві відомості, відобразивши у них господарські взаємовідносини з зазначеними підприємствами, яких фактично не було, а саме:

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за вересень 2010 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за жовтень 2010 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за листопад 2010 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за грудень 2010 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за січень 2011 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за лютий 2011 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за березень 2011 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за серпень 2011 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за вересень 2011 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за листопад 2011 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за грудень 2011 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за січень 2012 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за лютий 2012 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за березень 2012 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за квітень 2012 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за травень 2012 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за червень 2012 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за липень 2012 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за серпень 2012 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за вересень 2012 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за жовтень 2012 року, та 5-й додаток до неї;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР», за листопад 2012 року, та 5-й додаток до неї;

Таким чином, у період часу з 30.09.2010 року по 30.11.2012 року, директор ПП «Буд-ВБР» ОСОБА_2, будучи службовою особою даного підприємства, умисно склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи - податкові декларації з податку на додану вартість з додатками ПП «Буд-ВБР», які завіривши від свого імені та імені зазначеного підприємства шляхом використання електронних ключів, умисно видав - подав в якості звітних податкових документів, надавши їх, в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку, у Кременчуцьку ОДПІ.

Також досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2 будучи директором ПП «Буд-ВБР», на якого згідно статуту підприємтва та положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 року №996-ХІV - покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно-господарських обов'язків, контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ПП «Буд-ВБР», внаслідок чого достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку підприємства, діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, у період часу з 26.01.2009 року по 30.11.2012 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, достовірно знаючи, що ПП «Грандбуд-К», ТОВ «Креміньтрансбіт», ніяких послуг не надавали, з метою імітації взаємовідносин з вказаними підприємствами, використав завідомо підроблені документи, згідно наступного переліку:

- Податкову накладну ТОВ «Креміньтрансбіт» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №345 від 29.10.2010 року на загальну суму 17524,80 грн. у т.ч. ПДВ 2920,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Індбуд» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №734 від 29.10.2010 року на загальну суму 170504,40 грн. у т.ч. ПДВ 28417,40 грн.

- Податкову накладну ТОВ «Креміньтрансбіт» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №77 від 30.09.2010 року на загальну суму 102616,80 грн. у т.ч. ПДВ 17102,80 грн.

- Податкову накладну ТОВ «Креміньтрансбіт» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №82 від 30.09.2010 року на загальну суму 42680,40 грн. у т.ч. ПДВ 7113,40 грн.

- Податкову накладну ТОВ «Креміньтрансбіт» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №87 від 30.09.2010 року на загальну суму 45632,39 грн. у т.ч. ПДВ 7605,40 грн.

- Податкову накладну ТОВ «Креміньтрансбіт» виписана у адресу ПП «Буд-ВБР» №138 від 30.11.2010 року на загальну суму 36216,12 грн. у т.ч. ПДВ 6036,02 грн.

- Податкову накладну ТОВ «Креміньтрансбіт» виписана у адресу ПП «Буд-ВБР» №137 від 30.11.2010 року на загальну суму 64661,14 грн. у т.ч. ПДВ 10776,86 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №5 від 31.08.2011 року на загальну суму 169508,40 грн. у т.ч. ПДВ 28251,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №6 від 31.08.2011 року на загальну суму 19154,40 грн. у т.ч. ПДВ 3192,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №4 від 31.08.2011 року на загальну суму 209775,60 грн. у т.ч. ПДВ 34962,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №16 від 30.09.2011 року на загальну суму 386119 грн. у т.ч. ПДВ 64353,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №17 від 30.09.2011 року на загальну суму 134372,40 грн. у т.ч. ПДВ 22395,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №23 від 30.11.2011 року на загальну суму 160997,87 грн. у т.ч. ПДВ 26832,98 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №24 від 30.11.2011 року на загальну суму 59628 грн. у т.ч. ПДВ 9938 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №22 від 30.11.2011 року на загальну суму 91754,40 грн. у т.ч. ПДВ 15292,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №21 від 30.11.2011 року на загальну суму 87362,40 грн. у т.ч. ПДВ 14560,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №34 від 29.12.2011 року на загальну суму 180537,60 грн. у т.ч. ПДВ 30089,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №30 від 29.12.2011 року на загальну суму 20896,80 грн. у т.ч. ПДВ 3482,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №31 від 29.12.2011 року на загальну суму 109162,80 грн. у т.ч. ПДВ 18193,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №29 від 29.12.2011 року на загальну суму 28041,60 грн. у т.ч. ПДВ 4673,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №33 від 29.12.2011 року на загальну суму 87795,60 грн. у т.ч. ПДВ 14632,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №32 від 29.12.2011 року на загальну суму 225793 грн. у т.ч. ПДВ 37632,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №29 від 29.12.2011 року на загальну суму 28041,60 грн. у т.ч. ПДВ 4673,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №33 від 29.12.2011 року на загальну суму 87795,60 грн. у т.ч. ПДВ 14632,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №5 від 31.01.2012 року на загальну суму 15694,80 грн. у т.ч. ПДВ 2615,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №6 від 31.01.2012 року на загальну суму 13908 грн. у т.ч. ПДВ 2318 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №8 від 31.01.2012 року на загальну суму 10120,80 грн. у т.ч. ПДВ 1686,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №9 від 31.01.2012 року на загальну суму 59122,80 грн. у т.ч. ПДВ 9853,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №10 від 31.01.2012 року на загальну суму 20253,60 грн. у т.ч. ПДВ 3375,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №11 від 31.01.2012 року на загальну суму 57600 грн. у т.ч. ПДВ 9600 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №7 від 29.02.2012 року на загальну суму 59860,80 грн. у т.ч. ПДВ 9976,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №8 від 29.02.2012 року на загальну суму 11840,40 грн. у т.ч. ПДВ 1973,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №9 від 29.02.2012 року на загальну суму 19567,20 грн. у т.ч. ПДВ 3261,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №10 від 29.02.2012 року на загальну суму 53361,60 грн. у т.ч. ПДВ 8893,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №3 від 29.02.2012 року на загальну суму 7993,20 грн. у т.ч. ПДВ 1332,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №4 від 29.02.2012 року на загальну суму 10455,60 грн. у т.ч. ПДВ 1742,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №5 від 29.02.2012 року на загальну суму 20152,80 грн. у т.ч. ПДВ 3358,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №6 від 29.02.2012 року на загальну суму 59860,80 грн. у т.ч. ПДВ 9976,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №7 від 29.02.2012 року на загальну суму 71701,20 грн. у т.ч. ПДВ 11950 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №8 від 29.02.2012 року на загальну суму 72928,80 грн. у т.ч. ПДВ 12154,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №3 від 30.03.2012 року на загальну суму 19263,60 грн. у т.ч. ПДВ 3210,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №4 від 30.03.2012 року на загальну суму 53479,20 грн. у т.ч. ПДВ 8913,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №2 від 30.03.2012 року на загальну суму 43147,20 грн. у т.ч. ПДВ 7191 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №5 від 30.03.2012 року на загальну суму 35366,40 грн. у т.ч. ПДВ 5894,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №12 від 28.04.2012 року на загальну суму 44294,40 грн. у т.ч. ПДВ 7382,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №11 від 28.04.2012 року на загальну суму 59892 грн. у т.ч. ПДВ 9892 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №10 від 28.04.2012 року на загальну суму 59181,60 грн. у т.ч. ПДВ 9863,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №9 від 28.04.2012 року на загальну суму 59521,20 грн. у т.ч. ПДВ 9920,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №8 від 28.04.2012 року на загальну суму 58693,20 грн. у т.ч. ПДВ 9782,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №7 від 28.04.2012 року на загальну суму 48733,20 грн. у т.ч. ПДВ 8122,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №6 від 28.04.2012 року на загальну суму 59982 грн. у т.ч. ПДВ 9997 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №5 від 28.04.2012 року на загальну суму 59702,40 грн. у т.ч. ПДВ 9950,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №12 від 28.04.2012 року на загальну суму 28252,80 грн. у т.ч. ПДВ 4708,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №10 від 31.05.2012 року на загальну суму 53444,40 грн. у т.ч. ПДВ 8907,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №9 від 31.05.2012 року на загальну суму 49393,20 грн. у т.ч. ПДВ 8232,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №8 від 31.05.2012 року на загальну суму 59433,60 грн. у т.ч. ПДВ 9905,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №7 від 31.05.2012 року на загальну суму 58710 грн. у т.ч. ПДВ 9785 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №6 від 31.05.2012 року на загальну суму 59702,40 грн. у т.ч. ПДВ 9950,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №5 від 31.05.2012 року на загальну суму 54102 грн. у т.ч. ПДВ 9017 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №4 від 31.05.2012 року на загальну суму 59947,20 грн. у т.ч. ПДВ 9991,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №3 від 31.05.2012 року на загальну суму 59013,60 грн. у т.ч. ПДВ 9835,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №8 від 27.06.2012 року на загальну суму 40842 грн. у т.ч. ПДВ 6807 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №7 від 27.06.2012 року на загальну суму 58953,60 у т.ч. ПДВ 9825,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №6 від 27.06.2012 року на загальну суму 57297,60 грн. у т.ч. ПДВ 9549,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №5 від 27.06.2012 року на загальну суму 53407,20 грн. у т.ч. ПДВ 8901,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №4 від 27.06.2012 року на загальну суму 54045,60 грн. у т.ч. ПДВ 9007,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №3 від 27.06.2012 року на загальну суму 52444,80 грн. у т.ч. ПДВ 8740,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №22 від 30.11.2012 року на загальну суму 58822,80 грн. у т.ч. ПДВ 9803,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №25 від 30.11.2012 року на загальну суму 32047,20 грн. у т.ч. ПДВ 5341,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №21 від 30.11.2012 року на загальну суму 59773,20 грн. у т.ч. ПДВ 9962,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №20 від 30.11.2012 року на загальну суму 59602,80 грн. у т.ч. ПДВ 9933,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №19 від 30.11.2012 року на загальну суму 58860 грн. у т.ч. ПДВ 9810 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №18 від 30.11.2012 року на загальну суму 59124 грн. у т.ч. ПДВ 9854 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №18 від 30.11.2012 року на загальну суму 56184 грн. у т.ч. ПДВ 9364 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №24 від 30.11.2012 року на загальну суму 56743,60 грн. у т.ч. ПДВ 9790,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №23 від 30.11.2012 року на загальну суму 56608,80 грн. у т.ч. ПДВ 9434,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №23 від 31.08.2012 року на загальну суму 50384,40 грн. у т.ч. ПДВ 8397,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №22 від 31.08.2012 року на загальну суму 57782,40 грн. у т.ч. ПДВ 9630,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №21 від 31.08.2012 року на загальну суму 59264,40 грн. у т.ч. ПДВ 9877,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №20 від 31.08.2012 року на загальну суму 29599,20 грн. у т.ч. ПДВ 4933,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №19 від 31.08.2012 року на загальну суму 58131,60 грн. у т.ч. ПДВ 9688,60 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №18 від 31.08.2012 року на загальну суму 59629,20 грн. у т.ч. ПДВ 9938,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №17 від 31.08.2012 року на загальну суму 44036,40 грн. у т.ч. ПДВ 7339,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №16 від 31.08.2012 року на загальну суму 43932 грн. у т.ч. ПДВ 7322 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №15 від 31.08.2012 року на загальну суму 17502 грн. у т.ч. ПДВ 2917 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №14 від 31.08.2012 року на загальну суму 15800,40 грн. у т.ч. ПДВ 2633,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №13 від 31.08.2012 року на загальну суму 23400 грн. у т.ч. ПДВ 3900 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №13 від 28.09.2012 року на загальну суму 45295,20 грн. у т.ч. ПДВ 1549,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №14 від 28.09.2012 року на загальну суму 54556,80 грн. у т.ч. ПДВ 9092,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №15 від 28.09.2012 року на загальну суму 42264 грн. у т.ч. ПДВ 7044 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №16 від 28.09.2012 року на загальну суму 58144,80 грн. у т.ч. ПДВ 9690 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №11 від 28.09.2012 року на загальну суму 42230,40 грн. у т.ч. ПДВ 7038,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №6 від 31.10.2012 року на загальну суму 58096,80 грн. у т.ч. ПДВ 9682,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №7 від 31.10.2012 року на загальну суму 58438,80 грн. у т.ч. ПДВ 9739,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №9 від 31.10.2012 року на загальну суму 59386,80 грн. у т.ч. ПДВ 9897,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» 10 від 31.10.2012 року на загальну суму 27798 грн. у т.ч. ПДВ 4633 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №11 від 31.10.2012 року на загальну суму 57568,80 грн. у т.ч. ПДВ 9594,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №12 від 31.10.2012 року на загальну суму 50618,40 грн. у т.ч. ПДВ 8436,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №13 від 31.10.2012 року на загальну суму 57492 грн. у т.ч. ПДВ 9582 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №8 від 31.10.2012 року на загальну суму 57280,80 грн. у т.ч. ПДВ 9546,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №3 від 31.07.2012 року на загальну суму 46969,20 грн. у т.ч. ПДВ 7828,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №4 від 31.07.2012 року на загальну суму 43130,40 грн. у т.ч. ПДВ 7188,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №5 від 31.07.2012 року на загальну суму 42940,80 грн. у т.ч. ПДВ 7156,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №6 від 31.07.2012 року на загальну суму 21883,20 грн. у т.ч. ПДВ 3647,20 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №7 від 31.07.2012 року на загальну суму 15266,40 грн. у т.ч. ПДВ 2544,40 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №8 від 31.07.2012 року на загальну суму 24874,80 грн. у т.ч. ПДВ 4145,80 грн.

- Податкову накладну ПП «Грандбуд-К» виписану у адресу ПП «Буд-ВБР» №9 від 31.07.2012 року на загальну суму 46794 грн. у т.ч. ПДВ 7799 грн.

відобразивши на підставі них неіснуючі господарські взаємовідносини з ПП «Грандбуд-К», ТОВ «Креміньтрансбіт», в документах податкової звітності - податкових деклараціях з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР» з додатками, які подав до Кременчуцької ОДПІ, у відповідні звітні періоди.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_2 свою вину у пред'явленому обвинуваченні визнав повністю звинуваченні визнала у повному обсязі, щиро покаявся і дав показання, які за своїм змістом відповідають викладеним вище обставинам вчинення злочину. Просив застосувати до нього Закон України «Про амністію» від 08.04.2014 року, оскільки на його утриманні перебуває матір ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5.

Крім визнання вини обвинуваченим, його винуватість у скоєному доведена зібраними і дослідженими в судовому засіданні доказами.

Показаннями свідка ОСОБА_4, який в судовому засіданні пояснив, що він був засновником «Грандбуд-К». Підприємство ПП «Буд-ВБР» виступали в ролі субпідрядника даного підприємства. Роботи дійсно проводились по різним підприємствам, де виконувались роботи надавались складські приміщення, щодо техніки, то окремо складались договори субпідряду. Директором підприємства «Грандбуд -К» був ОСОБА_5 з березня 2012 року до грудня 2012 року. На підприємстві право підпису мав директор. Вся бухгалтерська документація підписувалась директором. Разом з ПП «Буд-ВБР» підприємство «Грандбуд-К» здійснювало ремонтно-будівельні роботи на Сахарному заводі, Полтавському ГОКу, НПЗ та інших.

Показаннями свідка ОСОБА_6, який в судовому засіданні пояснив, що він являвся засновником підприємтва ТОВ «НВФ «Циклон-7». Дане підприємство створено з метою ведення фінансово-господарської діяльності в сфері будівництва. Підприємство було зареєстровано за його місцем проживання, але він орендував офіс для ведення господарської діяльності. На підприємстві велась і податкова і бухгалтерська звітність. Документи первинного бухгалтерсьокого обліку підписував він. Ніяких претензій з боку податкової інспекції не було. ТОВ «НВФ «Циклон-7» разом з ПП «Буд-ВБР» проводили ремонті роботи. Які саме документи укладались між підприємствами він не пам'ятає. Працівникам вчасно сплачувалась заробітна плата, нарікань не виникало. Право підпису на даному підприємстві мав тільки він, печатка підприємства знаходилась також у нього. В 2010 році він продав підприємство, завіривши документи у нотаріуса.

Показаннями свідка ОСОБА_7, який в судовому засіданні пояснив, що він з 2009 року по березень 2011 року являвся директором підприємства ПП «Інбуд». Його фірма в якості субпідрядника проводила роботи на території Комсомольського ГОКа та Укртатнафти. В його обов'язки входило пошук субпідрядників, ведення бухгалтерської та податкової звітності. Разом з підприємством ПП «Буд-ВБР» проводились ремонті роботи з 2009 року на Комсомольському ГОКу та Укртатнафті. Які саме роботи проводились він вже точно не пам'ятає. Контролював виконання робіт прораб. Розрахунок між його підприємством та ПП «Буд-ВБР» був безготівковий. В березні 2011 року він продав підприємство, всі документи з приводу цього питання оформлювались у нотаріуса.

Показаннями свідка ОСОБА_8, який в судовому засіданні пояснив, що він працював начальником штабу цивільної охорони з 1992 року по 2012 рік на ПАТ «Кременчуцький міськмолокозавод». Підприємство «Буд-ВБР» прводило ремонті роботи на території ПАТ «Кременчуцький міськмолокозавод». Він контролював дані роботи, працювало близько 5 чоловік з ПП «Буд-ВБР», в різні періоди і в 2010 році, і в 2011 році. Про те чи залучалось підприємством «Буд-ВБР» інші субпідрядники йому не відомо, оскільки це не входило до його обов'язків.

Показаннями свідка ОСОБА_9, який в судовому засіданні пояснив, що він працював на підприємстві ПП «Буд-ВБР» з березня 2008 року по січень 2013 року виконробом. В його обов'язки входило проводити нагляд над робітниками, контроль за пропускним режимом та інше. ПП «Буд-ВБР» проводило на території Укртатнафти будівельні та будівельно-монтажні роботи та ремонт консрукцій. В залежності від об'єму роботи залучались працівники в кількості від 10 до 20 чоловік. Грошові кошти за роботу отримували згідно відомостей у бухгалтерії. Всі працівники ПП «Буд-ВБР» проходили інструктаж на об'єкті.

Показаннями свідка ОСОБА_10, який в судовому засіданні пояснив, що він був з квітня 2010 року по грудень 2010 року директором ПП «Екобудсервіс». У них були ділові відносини з ПП «Буд-ВБР». ПП «Буд-ВБР» займалось будівництвом, і їх підприємство виконувало субпідрядні роботи на ПП «буд-ВБР». На виконання субпідрядних робіт укладались угоди, які він підписував, як директор. З ПП «Буд-ВБР» відносини були через посередника на ім'я ОСОБА_34, який завжди приносив необхідну документацію. На його підприємстві працювало близько 8 чоловік. Всі, хто працював були оформлені офіційно згідно з трудовим законодавством. Йому також допомгала знайома на ім'я Лена щодо складання податкової та бухгалтерської звітності. Всі документи підписувались ним особисто. Розрахунок між ПП «Екобудсервіс» та ПП «буд-ВБР» проводився в безготівковій формі через банк.

Показаннями свідка ОСОБА_11, який в судовому засіданні пояснив, що працював протягом 2,5 років до 2013 року на підприємстві ПП «Буд-ВБР». Дана фірма займалась будівельними роботами. Він безпосередньо приймав участь в роботах, що здійснювались на НПЗ та Комсомольському ГОКу. Працювали бригадами по 8-9 чоловік і їм видавались тимчасові перепустки на час виконання робіт. Його бригада працювала лише на території Укртатнафти. Заробітну плату виплачували готівкою.

Показаннями свідка ОСОБА_12, який в судовому засіданні пояснив, що на підприємстві ПП «Буд-ВБР» працював з 2008 року по 2013 рік каменщиком. Будівельні роботи вони здійснювали на підприємства Полтавського ГОКа та НПЗ. В їхній бригаді працювало 5-6 чоловік. Окрім даної бригади на ПП «Буд-ВБР» інших бригад не було. Заробітна плата виплачувалась готівкою.

Показаннями свідка ОСОБА_13, який в судовому засіданні пояснила, що з січня 2012 року вона працює головним бухгалтером ТОВ «Цукровик Полтавщини». Щодо взаємовідносин їхнього підприємства з ПП «Буд-ВБР» їй нічого не відомо.

Показаннями свідка ОСОБА_14, який в судовому засіданні пояснив, що з 2007 року він працює начальником головного відділу Комсомольського ГОКу. Їх підприємство укладало договір підряду з ПП «Буд-ВБ», який діяв до 2013 року. По даному договору підряду, ПП «Буд-ВБР» могло залучати інші субпідрядні організації для виконання робіт. Проте, чи залучались інші суппідрядники йому не відомо. Щодо інформації про те ким видавались перепустки робітникам на підприємство, йому нічого не відомо, оскільки це не входить до його обов'язків.

Показаннями свідка ОСОБА_15, який в судовому засіданні пояснив, що він працює начальником відділу ремонту на підприємстві Комсомольського ГОКу. Підприємство ПП «Буд-ВБР» було залучено Комсомольським ГОК в якості підрядної організації. Якість виконаних робіт контролював куратор по цеху виробництва, де проводились роботи. Наскільки йому відомо, то на підприємстві за договорами субпідряду ніхто не працював. Для кожного робітника ПП «Буд-ВБР» на час виконання робіт видавалось посвідчення-перепустка. По якості виконаних робіт до ПП «Буд-ВБР» претензій не було.

Показаннями свідка ОСОБА_16, який в судовому засіданні пояснив, що він з 2006 року працює головним інженером на підприємстві «Укртатнафта». ПП «Буд-ВБР» являється субпідрядною організацією, яке займалось безпосередньо будівельними і монтажними роботами. Був укладений договір підряду. Йому не відомо, що ПП «Буд-ВБР» залучало для виконання робіт інші субпідрядні організації, оскільки його письмово до відому ніхто не ставив. Фактично усі будівельно-ремонтні роботи виконували працівники ПП «Буд-ВБР». Претензій щодо якості виконаних робіт до ПП «Буд-ВБР» не було.

Показаннями свідка ОСОБА_17, який в судовому засіданні пояснив, що він ніколи не працював на підприємстві ПП «Буд-ВБР» та не знає директора даного підприємства. Більше по даному кримінальному провадженню йому пояснити нічого.

Показаннями свідка ОСОБА_18, який в судовому засіданні пояснив, що він в кінці 2008 року був директором ТОВ «Кремінвест». Він не був засновником даного підприємства, йому його передали. Після цього дане підприємства через два місця було ліквідоване. Жодних документів щодо даного підприємства він не підписував, печатка взагалі йому не передавалась. Ніяких робіт з ПП «Буд-ВБР» ТОВ «Кремінвест» не виконувало.

Показаннями свідка ОСОБА_19, який в судовому засіданні пояснив, що приблизно в 2010-2011 роках працював на підприємстві ПП «Буд-ВБР», але офіційно влаштований не був. Оскільки працював дуже короткий проміжок часу, то з приводу даного кримінального провадження пояснити нічого не може.

Показаннями свідка ОСОБА_20, який в судовому засіданні пояснив, що він працює головним інженером на Глобинському цукровому заводі. Йому відомо, що підприємство ПП «Буд-ВБР» виконувало монтажні роботи в продуктовому цезху на заводі. На підприємстві діє система пропусків, тому робітникам ПП «Буд-ВБР» видавались тимчасові посвідчення на час виконаних робіт. Щодо залучення ПП «Буд-ВБР» інших субпідрядних організацій йому нічого не відомо. Претензій до виконаних робіт ПП «Буд-ВБР» не має, роботи були прийняті комісією заводу.

Показаннями свідка ОСОБА_21, який в судовому засіданні пояснив, що він працює на посаді головного механіка на Глобинському цукрвоому заводі. ПП «Буд-ВБР» проводили монтажні роботи в продуктовому цеху заводу. На час виконання робіт працівникам ПП «Буд-ВБР» видавались тимчасові посвідчення. Щодо залучення ПП «Буд-ВБР» інших субпідрядних організацій йому нічого не відомо. Претензій у заводу до виконаних робіт ПП 2буд-ВБР» не було.

Показаннями свідка ОСОБА_22, який в судовому засіданні пояснив, що він працює на посаді головного інженера Глобинського цукрового заводу. ПП «Буд-ВБР» виконувало на їх підприємстві монтажні роботи. Претензій до якості виконаних робіт ПП «Буд-ВБР» не має. Працівникам ПП «Буд-ВБР» видавались тимчасові перепустки на завод на час виконання робіт. Щодо залучення ПП «Буд-ВБР» інших субпідрядних організацій йому нічого не відомо. З усіма працівниками ПП «Буд-ВБР» проводився обов'язковий інструктаж.

Показаннями свідка ОСОБА_23, який в судовому засіданні пояснив, що працював майстром продуктового цеху Глобинського цукрового заводу. В його цеху монтажні роботи виконували працівники ПП «Буд-ВБР», претензій до виконання робіт не має.

Показаннями свідка ОСОБА_24, який в судовому засіданні пояснив, що він працював зам.начальника цеху по ремонту Комсомольського ГоКу. Фірма ПП «Буд-ВБР» виконува ремонтні роботи на їхньому підприємстві. Якість виконаних робіт контролювалась механіком відділу та ним, як заст.начальника цеху по ремонту обладнання. Перепусток для входу на підприємство не було. Про залучення ПП «Буд-ВБР» інших субпідрядних організацій йому нічого не відомо.

Показаннями свідка ОСОБА_25, який в судовому засіданні пояснив, що він працює на посаді головного механіка Комсомольського ГОКу. Йому відомо, що працівники ПП 2буд-ВБР» виконували монтажні роботи на їхньому підприємстві. Про залучення ПП «Буд-ВБР» інших субпідрядних організацій йому нічого не відомо.

Показаннями свідка ОСОБА_26, який в судовому засіданні пояснив, що він працює зам.головного механіка на Кременчуцькому заводі технічного вуглецю. Йому відомо, що підприємство ПП «буд-ВБР» виконувало на їхньому заводі роботи по заміні трубопроводу. Списки працівників ПП «буд-ВБР» надавали представники підприємства ПП «Буд-ВБР». Їм виписувались перепустки, проводився інструктаж. Перепустки видавались на один місяць, але при необхідності вони продовжувались. Щодо залучення підприємством ПП «буд-ВБР» інших субпідрядних організацій, то це є неможливим, оскільки про таке залучення в обов'язковому порядку повідомляється керівництво заводу. Претензій до ПП «буд-ВБР» щодо якості виконання робіт не було.

Показаннями свідка ОСОБА_27, який в судовому засіданні пояснив, що з 2010 року по 2012 рік він працював на ПП «Буд-ВБР» зварювальником. Його бригада виконувала роботи на Комсомольському ГОКу, безпосередньо був ремонт обладнання. Щодо пропусків на територію Комсомольського ГОКу він не може пояснити, оскільки не пам'ятає. На території заводу працювало декілька бригад, але окрім робітників його бригади, йому ніхто не відомий. Заробітна плата виплачувалась вчасно.

Показаннями свідка ОСОБА_28, який в судовому засіданні пояснив, що він працював на ПП «Буд-ВБР» зварювальником з 2007 року по 2012 рік. Його бригада працювала на територіях підприємств НПЗ та Комсомольського ГОКу та на Глобинському цукровому заводі. Бригада складалась з 15-20 чоловік. Перед виконанням робіт працвники бригади проходили інструктаж з техніки безпеки. Чи працювали інші фірми за договором субпідряди одночасно з ними, йому не відомо. Претензій по виконаним роботам не було. Заробітна плата виплачувалась вчасно.

Показаннями свідка ОСОБА_29, який в судовому засіданні пояснив, що він працював на ПП «Буд-ВБР» близько року. Його бригада виконувала роботи на Комсомольському ГОКу. Перепусток їм не видавались для входу на територію підприємства. Його бригада здійснювала безпосередньо на даному підприємстві ремонт мельниці та класифікатора протягом 6-ти місяців. Їх бригада складалась з 4 чоловік - працівників ПП «Буд-ВБР». Окрім їх бригади, жодної іншої бригади на території ГОКу не працювали. Заробітна плата виплачувалась вчасно.

Показаннями свідка ОСОБА_30, який в судовому засіданні пояснив, що працює на посаді директора ПП «Укрнафтосервіс» з 2010 року. Вид діяльності підприємства: ремонтно-монтажні роботи та торгівля нафтопродуктами. Підприємство ПП «Буд-ВБР» співпрацює з їх фірмою вже довгий проміжок часу за договором генерального підряду, претензій не має. ПП «Буд-ВБР» виконує будівельні роботи, у них є всі необхідні ліцензії та дозволи на проведення відповідних робіт. Якість виконаних робіт контролює замовник в особі ПАТ «Укртатнафти». Акти виконаних робіт підписує замовник. Якщо роботи виконувались між фірмами, як підрядник та субпідрядник, від їхнього підприємства акти підписує головний інженер або заступник. Якщо ПП «Буд-ВБР» залучало б субпідрядну організацію, то вони повинні про це ставити керівництво письмово до відому. Перепустки на територію, де проводяться роботи видаються замовником згідно списку осіб, які будуть працювати. Щодо того чи залучалось ПП «буд-ВБР» інші субпідрядні організації йому нічого не відомо. Претензій по виконанню робіт до ПП «Буд-ВБР» не було.

Показаннями свідка ОСОБА_5, який в судовому засіданні пояснив, що з 01.03.2010 року близько 6-ти місяців він працював на посаді директора ПП «Грандбуд-К». На посаду директора він заступив на особисте прохання засновника даного підприємства ОСОБА_4 в його обов'язки входило контроль за виконанням якості виконаних робіт на об'єкті будівельної фірми «Центр ЛТД». Також контроль за виконанням робіт здійснював і гр. ОСОБА_4 Коли він виконував обов'язки директора ПП «Грандбуд-К», то підписував документи фінансово-господарської діяльності з ПП «Буд-ВБР», проте чи існували фактично ці відносини йому не відомо, оскільки даним питанням займався гр. ОСОБА_4

Допитаного в судовому засіданні експерта ОСОБА_31, який пояснив, що ним проводилась судово-економічна експертиза по кримінальному провадженню відносно ОСОБА_2 та надано висновок № 24 від від 23.09.2013 року, згідно з яким з урахуванням матеріалів кримінального провадження встановлено, що висновки Акту «Позапланової документальної перевірки ПП «Буд-ВБР» з питань дотримання вимог податквого, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 року по 30.06.2013 року в зв'язку з надходженням постанови старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_32 від 17.07.2013 року, за період з 01.01.2008 року по 30.06.2013 року» № 1112/16-03-22-02-12/34852468 від 14.08.2013 року, згідно яких Кременчуцькою ОДПІ при проведенні документальної перевірки ПП «Буд-ВБР» було виявлено порушення п.4.1 ст.4, п.п. 5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 закону України «Про оподаткування прибутку підприємства, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135, п.п.138.1.1 а.138.1.1 п.138.1, п.138.4 ст.138 Податквого кодексу України, внаслідок чого у період 2009-2012 років, завщено валові доходи та валові витрати на суму 8846610грн та порушено п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п. 7.2.8 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», п.187.1 ст.187, п.198.3, п.п.198.4, п.198.4, п.198.6 ст.198, п.п. 201.1, п.п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, внаслідок чого за період з січня 2009 року по листопад 2012 року завищено податкові зобов'язання та податковий кредит на суму 1797938грн, документально не підтверджується. Висновки акту Кременчуцької ОДПІ «позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Буд-ВБР» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 року по 30.06.2013 року в зв'язку з надходженням постанови старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_32 від 28.08.2013 року», документально не підтверджується в частині встанволеного завищення податквого кредиту в результаті взаємовідносин з ПП «Дортехмонтаж-67» на суму 1177грн та у результаті взаємовідносин з ПП «Авто-СВ-2009» на суму 27438грн, в частині встановленого завищення податквого кредиту в резульаті взаємовідносин з ТОВ «Креміньтрансбіт», ПП «Екобудсервіс-плюс», ТОВ «НВФ «Циклон-7», ТОВ «Креміньбудінвест», ПП «Інбуд», ПП «Грандбуд-К» підтверджується частково в сумі 1288612,40грн. Експертизою з врахуванням матеріалів кримінального провадження встанвоено, що за період з січня 2009 року по листопад 2012 року, завищенням податковго кредиту ПП «Буд-ВБР» було занижено податок на додану вартість на загальну суму 1716150,66грн. Під час проведення експертизи він використовував матеріали кримінального провадження, які були надані слідчим разом з постановою про призначення судової економічної експертизи. Зазначив, що ним при виконанні експертизи використовувались протоколи допиту сідків, проте останні не були об'єктом дослідження, а одним із способів поєднання матеріалів в сукупності для надання висновку. Слідчим були надані 31 том матеріалів кримінального провадження, для вирішення експертизи були використані всі документи, які містились в 31-му томі. Щодо матеріалів первинного податкового обліку, то на ПП «буд-ВБР» вівся виключно хороший бухгалтерський облік. Матеріалів кримінального провадження, що надавались слідчим було достатньо для надання відповіді на запитання вказані в постанові, тому інших матеріалів він не витребовував.

Протоколом обшуку офісного приміщення ПП «Буд-ВБР» за адресою: м.Кременчук, вул 29-го вересня, 7-б;

Протоколом огляду документів вилучених під час проведення обшуку офісного приміщення ПП «Буд-ВБР» за адресою: м.Кременчук, вул 29-го вересня, 7-б.

Листом ПАТ «Кременчуцького міськомолокозаводу» № 1160 від 19.04.2013 року, стосовно які саме роботи виконувались ПП «Буд-ВБР» на об'єкті ПАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»;

Листом ВАТ «Полтавського гірничо-збагачувального комбінату» № 4646/6325 від 24.05.2013 року щодо питання які саме роботи виконувались ПП «Буд-ВБР»;

Актом № 1921/16-03-22-02-12/34852468 від 16.09.2013 року про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Буд-ВБР» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 року по 30.06.2013 року в зв'язку з надходженням постанови старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_32 від 28.08.2013 року;

Висновком експерта № 62/04/06-209 від 08.07.2013 року;

Копіями документів податкової звітності, попердніх актів первірок, облікових справ ПП «Індбуд» та ТОВ «НВФ Циклон-7» надані листом Кременчуцької ОДПІ № 4212/8/15.1;

Копіями документів податкової звітності, попередніх актів перевірок, облікових справ ПП «Грандбуд-К» надані листом Кременчуцької ОДПІ № 4212/8/15.1;

Первинними фінансово-господарськими документами ПП «Буд-ВБР» складені у результаті взаємовідносин з ПП «Індбуд», вилучені у ході проведення обшуку офісного приміщення ПП «Буд-ВБР» за адресою: м.Кременчук, вул 29-го вересня, 7-Б;

Первинними фінансово-господарськими документами ПП «Буд-ВБР» складеними в резульаті взаємовідносин з ПП «Екобудсервіс-плюс», ПП «Грандбуд-К», ТОВ «Кремінтрансбіт», ТОВ «Крембудінвес», ТОВ «НВФ Циклон-7» вилучені у ході проведення обшуку офісного приміщення ПП «Буд-ВБР» за адресою: м.Кременчук, вул 29-го вересня, 7-Б;

Первинними фінансово-господарськими документами ПП «Буд-ВБР» складеними в резульаті взаємовідносин з ПП «Грандбуд-К» вилучених у ході проведення обшуку офісного приміщення ПП «Буд-ВБР» за адресою: м.Кременчук, вул 29-го вересня, б.7-Б;

Податковими деклараціями з ПДВ, з додатками, ПП «Буд-ВБР» за період з 2009 року по 2012 рік, вилучених у Кременчуцької ОДПІ;

Протоколом огляду від 08.08.2013 року, згідно якого старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_32 провів огляд підшивок документів, системного блоку, ноутбуку, вилучених під час обшуку офісного приміщення ПП «Буд-ВБР» за адресою: Полтавська область, м.Кременчук, вул 29-го вересня, б.7-б кв.5;

Висновком № 24 судово-економічної експертизи від 23.09.2013 року, згідно з яким з урахуванням матеріалів кримінального провадження встановлено, що висновки Акту «Позапланової документальної перевірки ПП «Буд-ВБР» з питань дотримання вимог податквого, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 року по 30.06.2013 року в зв'язку з надходженням постанови старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_32 від 17.07.2013 року, за період з 01.01.2008 року по 30.06.2013 року» № 1112/16-03-22-02-12/34852468 від 14.08.2013 року, згідно яких Кременчуцькою ОДПІ при проведенні документальної перевірки ПП «Буд-ВБР» було виявлено порушення п.4.1 ст.4, п.п. 5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 закону України «Про оподаткування прибутку підприємства, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135, п.п.138.1.1 а.138.1.1 п.138.1, п.138.4 ст.138 Податквого кодексу України, внаслідок чого у період 2009-2012 років, завщено валові доходи та валові витрати на суму 8846610грн та порушено п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п. 7.2.8 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», п.187.1 ст.187, п.198.3, п.п.198.4, п.198.4, п.198.6 ст.198, п.п. 201.1, п.п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, внаслідок чого за період з січня 2009 року по листопад 2012 року завищено податкові зобов'язання та податковий кредит на суму 1797938грн, документально не підтверджується. Висновки акту Кременчуцької ОДПІ «позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Буд-ВБР» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 року по 30.06.2013 року в зв'язку з надходженням постанови старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_32 від 28.08.2013 року», документально не підтверджується в частині встанволеного завищення податквого кредиту в результаті взаємовідносин з ПП «Дортехмонтаж-67» на суму 1177грн та у результаті взаємовідносин з ПП «Авто-СВ-2009» на суму 27438грн, в частині встановленого завищення податквого кредиту в резульаті взаємовідносин з ТОВ «Креміньтрансбіт», ПП «Екобудсервіс-плюс», ТОВ «НВФ «Циклон-7», ТОВ «Креміньбудінвест», ПП «Інбуд», ПП «Грандбуд-К» підтверджується частково в сумі 1288612,40грн. Експертизою з врахуванням матеріалів кримінального провадження встанвоено, що за період з січня 2009 року по листопад 2012 року, завищенням податковго кредиту ПП «Буд-ВБР» було занижено податок на додану вартість на загальну суму 1716150,66грн.

Висновком додаткової судової економічної експертизи № 216 від 23.06.2014 року, згідно з яким в межах компетенції експерта -економіста та з врахуванням наданих на дослідження документів, висновки акту № 1112/16-03-22-02-12/34852468 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Буд ВБР» з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 року по 30.06.2013 року в зв'язку з надходженням постанови старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_32 від 17.07.2013 року» від 14.08.2013 року в частині завищення валових доходів та валових витрат на суму 8846610грн, за період часу з 26.01.2009 року по 30.11.2012 року (період, за який ОСОБА_2 обвинувачується в частині ухилення від сплати податку) та завищенні податкових зобов'язань та податковоо кредиту на суму 1797938грн за цей же період, документально не підтверджується. В межах компетенції експерта -економіста та з врахуванням наданих на дослідження документів, висновки акту № 1921/16-03-22-02-12/34852468 від 16.09.2013 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «буд-ВБР» з питань дотримання вимог податковго валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 року по 30.06.2013 року в зв'язку з надходженням постанови старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_32 від 28.08.2013 року» за період часу з 26.01.2009 року по 30.11.2012 року документально не підтверджується. В ході дослідження попереднього питання встановлено, що у межах компетенції експерта-економіста та з врахуванням наданих на дослідження документів податкового та бухгалтерського обліку ПП «Буд-ВБР», висновки акту № 1921/16-03-22-02-12/34852468 від 16.09.2013 року щодо заниження податку на додану вартість у сумі 1432296грн, документально не підтверджується. В межах компетенції експерта-економіста та з урахуванням висновків судово-почеркознавчої експертизи № 62/04/06-209 від 08.07.2013 року, заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість ПП «Буд-ВБР» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Грандбуд-К», ТОВ «Креміньтрансбіт», ПП «Індбуд», ТОВ «НВФ «Циклон-7», ТОВ «Креміньбудінвест», ПП «Екобудсервіс-плюс» за період з 26.01.2009 року по 30.11.2012 року, документально та нормативно не підтверджується.

Оцінюючи досліджені докази в сукупності, суд приходить до висновку, що дії обвинуваченого ОСОБА_2 правильно кваліфіковані за ч.1 ст. 212 КК України, що виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Дії обвинуваченого ОСОБА_2 правильно кваліфіковані за ч.1 ст. 366 КК України, які виразились у складанні, видачі завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Дії обвинуваченого ОСОБА_2 правильно кваліфіковані за ч.4 ст. 358 КК України, що виразились у використанні завідомо підроблених документів.

При призначенні обвинуваченому ОСОБА_2 покарання суд згідно з вимогами ст. 65 КК України враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, дані про особу винного, який за місцем проживання характеризується позитивно, на обліку у лікаря психіатра та нарколога не перебуває.

Обставинами, що пом'якшують покарання ОСОБА_2 суд визнає активне сприяння розкриттю злочину, визнання вини та щире розкаяння.

Обтяжуючі покарання обвинуваченого обставини відсутні.

У відповідності до п. 4,5 постанови Пленуму Верховного суду України від 24 жовтня 2003 року № 7 «Про практику призначення судами кримінального покарання» виходячи з того, що встановлення пом'якшуючих та обтяжуючих покарання обставин має значення для правильного його призначення, судам необхідно всебічно досліджувати матеріали справи щодо наявності таких обставин і наводити у вироку мотиви прийнятого рішення.

Беручи до уваги вказані обставини у їх сукупності, а також враховуючи матеріальний стан обвинуваченого, суд вважає за можливе у даному випадку призначити ОСОБА_2 мінімальне за видом та розміром покарання, передбачене санкціями ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 366, ч.4 ст. 358 КК України, оскільки саме таке покарання, на думку суду, є справедливим.

У свою чергу, обвинувачений повністю визнавши свою вину, просив застосувати до нього Закон України «Про амністію» від 08.04.2014 року, оскільки на його утриманні перебуває матір ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5. Суд приходить до висновку, що ОСОБА_2 відноситься до кола осіб, які підлягають звільненню від покарання на підставі п."є" ст. 1 Закону України «Про амністію» від 08.04.2014 року, оскільки в нього на утриманні є матір, які на день набрання чинності даним Законом досягла 70-річного віку, тому його слід звільнити від відбування як основного так і додаткового покарання за актом амністії.

Начальником відділу прокуратури м.Кременчука Полтавської області Остапенко С.В. заявлено цивільний позов до ОСОБА_2 про стягнення 1716150,66грн шкоди заподіяної злочином.

Відповідно до вимог ч.5 ст. 128 КПК України, цивільний позов у кримінальному провадженні розглядається судом за правилами, встановленими цим Кодексом. Якщо процесуальні відносини, що виникли у зв'язку з цивільним позовом, цим Кодексом не врегульовані, до них застосовуються норми Цивільно процесуального кодексу України за умови, що вони не суперечать засадам кримінального судочинства.

Враховуючи, що вимоги цивільного позову потребують окремого доказування обсягу та вирахування суми матеріальних збитків, вони виходять за межі розгляду даного кримінального провадження, крім того, ґрунтуються на відносинах між державою та юридичною особою, у зв'язку з чим суд приходить до висновку про необхідність залишення даного цивільного позову без розгляду.

Керуючись ст.ст. 374, 376 КПК України, ст. 1 Закону України «Про Амністію» від 08.04.2014 року, суд

У Х В А Л И В:

ОСОБА_2 визнати винним за ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 366, ч.4 ст. 358 КК України та призначити покарання:

за ч.1 ст. 212 КК України - штраф в розмірі 1000 (однієї тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17000 (сімнадцять тисяч) гривень.

за ч.1 ст. 366 КК України - штраф в розмірі 30 (трдцяти) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 510 (п'ятсот десять) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 1 рік;

за ч.4 ст. 358 КК України - штраф в розмірі 30 (трдцяти) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 510 (п'ятсот десять) гривень.

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим визначити ОСОБА_2 покарання у виді штрафу в розмірі 1000 (однієї тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17000 (сімнадцять тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 1 рік.

Відповідно до пункту "є " ст.1 Закону України „Про амністію" від 08 квітня 2014 року - звільнити ОСОБА_2 від призначеного основного та додаткового покарання.

Запобіжний захід у вигляді особистого зобов'язання - скасувати.

Цивільний позов залишити без розгляду.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Полтавської області шляхом подачі апеляційної скарги через Автозаводський районний суд м. Кременчука Полтавської області протягом 30 діб з дня його проголошення.

Суддя:

Часті запитання

Який тип судового документу № 40928886 ?

Документ № 40928886 це Вирок

Яка дата ухвалення судового документу № 40928886 ?

Дата ухвалення - 16.09.2014

Яка форма судочинства по судовому документу № 40928886 ?

Форма судочинства - Кримінальне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 40928886 ?

В Автозаводський районний суд м. Кременчука

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Інформація про судове рішення № 40928886, Автозаводський районний суд м. Кременчука

Судове рішення № 40928886, Автозаводський районний суд м. Кременчука було прийнято 16.09.2014. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Вирок. На цій сторінці ви зможете знайти ключові дані про це судове рішення. Ми забезпечуємо зручний та швидкий доступ до поточних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі недавніх судових прецедентів. Наша база даних містить повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам швидко знаходити ключові дані.

Судове рішення № 40928886 відноситься до справи № 524/8913/13-к

Це рішення відноситься до справи № 524/8913/13-к. Компанії, які зазначені в тексті цього судового документа:

Наша платформа забезпечує пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість детального налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку інформації. Це дозволяє продуктивно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 40928794

Наступний документ : 40931820

Налаштувати онлайн-моніторинг ключових змін, таких як початок банкрутства або зміна директора;
Знайти приховані зв’язки ваших контрагентів, зокрема компанії-”одноденки”;
Переглянути наявність і термін дії ліцензій;
Ознайомитись із судовими справами, якщо вони є;
Перевірити наявність податкового боргу;