Ухвала суду № 40801825, 08.10.2014, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Провадження № 1-кп/200/674/14

Справа № 200/17347/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 жовтня 2014 року Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді - Татарчук Л.О.,

при секретарі - Плевако Ю.Д.,

за участю прокурора - Коровая А.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Дніпропетровську клопотання заступника прокурора м.Дніпропетровська Збарського А.П. у кримінальному провадженні під №3201404004000040 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України -

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Дніпропетровська, громадянина України, з середньо-економічною освітою,працюючого директором ТОВ «Гіансар Трейд», одружений, має на утриманні неповнолітню дитину, мешкає та зареєстрований за адресоюАДРЕСА_3 раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

03 жовтня 2014 року до провадження Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська надійшло клопотання заступника прокурора м.Дніпропетровська Збарського А.П. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Як вбачається із клопотання, ОСОБА_2, будучи службовою особою - директором ТОВ «Гіансар Трейд», в період з 11.04.2014 року по 01.05.2014 року, ухилився від сплати податків у особливо великих розмірах.

Так, відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи №14801020000053663 від 03.09.2012 року, виданого Дніпропетровським міським управлінням юстиції, ТОВ «Гіансар Трейд» зареєстровано за податковою адресою: 49033, Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. 152-ї Дивізії, буд.3, кв.324.

ТОВ «Гіансар Трейд» перебуває на податковому обліку в органах державної податкової служби - ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області з 04.09.2012 року за № 17830.

Підприємство ТОВ «Гіансар Трейд» відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 29.01.2014 року № 200159216 виданого ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області є платником ПДВ, індивідуальний податковий номер - 382808120336, зареєстровано платником ПДВ з 01.12.2012 року.

Так, ОСОБА_2, будучи службовою особою - директором ТОВ «Гіансар Трейд», призначений наказом засновника ТОВ «Гіансар Трейд» № 3-К від 11.04.2014 року, діючий відповідно до п.2 Посадової інструкції, п.11- 12 статуту ТОВ «Гіансар Трейд» і службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, яка постійно обіймає на підприємстві посаду, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в період з 11.04.2014 року по 01.05.2014 року, умисно ухилився від сплати податків у особливо великих розмірах, шляхом віднесення до складу податкового кредиту фінансово-господарські операції з ТОВ «Дніпросервіс ЛТД», з яким фактично фінансово-господарських відносин не було, а товарно-матеріальні цінності чи послуги не отримувалися, чим порушено вимоги п. 198.2, п. 198.3, п. 19, п. 8.6 ст. 198, ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VI (з наступними змінами), у зв'язку з чим до державного бюджету України не надійшли грошові кошти у сумі 7 289 813,75 грн.

Переслідуючи свій намір на ухилення від сплати податків директор ТОВ «Гіансар Трейд» ОСОБА_2, наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями службової особи, відповідно до своїх посадових обов'язків, діючи від імені підприємства, маючи право підпису фінансових документів, який несе відповідальність за ведення бухгалтерського і податкового обліків, за надання повної, правдивої інформації про фінансовий стан, результати діяльності і руху грошових коштів підприємства, за забезпечення перерахування податків і зборів, передбачених законодавством, за достовірність даних, які надаються органам державної влади, за спричинення підприємству матеріального збитку, за правопорушення, скоєнні в процесі здійснення своєї діяльності, в межах, визначених діючим адміністративним, кримінальним і цивільним законодавствами України, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Гіансар Трейд» достовірно знаючи про те, що до податкової звітності підприємства необхідно включати виключно ті показники, що відповідають проведеним фінансово-господарським операціям, будучи об'єктивно обізнаним про реальний стан фінансово-господарської діяльності і проведеним операціям з придбання і реалізації товарів (робіт, послуг) підприємством ТОВ «Гіансар Трейд», 16 квітня 2014 року, точного часу слідством встановити не виявилося можливим, знаходячись в офісі підприємства за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. 152-ї Дивізії, буд.3, кв. 324, при складанні податкової звітності з ПДВ за березень 2014 року, умисно відобразив господарські операції з придбання товарів від ТОВ «Дніпросервіс ЛТД» на суму 29 159 256,17 грн., що призвели до заниження податкових зобов'язань. Після чого ОСОБА_2 подав зазначену податкову декларацію з ПДВ за березень 2014 року до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська засобами електронного зв'язку.

Таким чином, в результаті вказаних умисних, протиправних дій директора ТОВ «Гіансар Трейд» ОСОБА_2 до державного бюджету України, в період з 11.04.2014 року по 01.05.2014 року, не надійшли грошові кошти у розмірі визначеному актом документальної перевірки №1678/04-62-22-1-9/38280814 від 19.06.2014 року, та які підлягають сплаті до бюджету відповідно до податкового повідомлення - рішення №0001922201 від 19.06.2014 року на загальну суму 7 289 813,75 грн., що в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Своїми діями, ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства ТОВ «Гіансар Трейд», умисно ухилився від сплати податків, що входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що шкода заподіяна державі цим кримінальним правопорушенням, в тому числі зі штрафними санкціями, склала 7 289 813,75 грн.

Під час досудового розслідування вищезазначена шкода повністю відшкодована, що підтверджується платіжними дорученнями №10 від 22.07.2014 року, №11 від 23.07.2014 року та №4 від 11.09.2014 року підприємства ТОВ «Гіансар Трейд».

У судовому засіданні прокурор прокуратури м.Дніпропетровська Коровай А.А. підтримав клопотання та просив суд звільнити від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України ОСОБА_2 на підставі ч.4 ст.212 КК України.

ОСОБА_2 підтримав клопотання прокурора та просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.4 ст.212 КК України та закрити кримінальне провадження відносно нього, оскільки ним повістю сплачені податки та фінансові санкції.

Вислухавши думку прокурора та ОСОБА_2, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження № 3201404004000040, суд приходить до висновку про задоволення клопотання, з наступних підстав.

Так, під час судового розгляду клопотання, суд вважає повністю доведеним обвинувачення ОСОБА_2 за ч.3 ст.212 КК України, оскільки досліджені докази, які є в матеріалах кримінального провадження, отримані у передбаченому кримінально-процесуальному порядку, є допустимими, належними та достовірними, взаємно узгодженими, підтверджуючими один одного, які мають значення для кримінального провадження та такими, що відповідають фактичним обставинам справи.

Враховуючи наведене, суд визнає ОСОБА_2 винним у вчиненні кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, а його умисні дії як службової особи, що виразились в ухиленні від сплати податків, які входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, правильно кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України.

В той же час, згідно ч.2 ст.286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування в повному обсязі надсилає його до суду.

Частиною 2 п.1 ст.284 КПК України зазначено, що кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до вимог ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діянні, передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня).

Згідно наданих матеріалів кримінального провадження, сума несплачених податків ТОВ «Гіансар Трейд» та фінансових санкцій становить в загальному розмірі 7 289 813,75 грн., які повністю сплачені платіжними дорученнями № 10 від 22.07.2014 року, № 11 від 23.07.2014 року та №4 від 11.09.2014 року (том 2 а.с.86-88).

При цьому, ОСОБА_2 за вказане кримінальне правопорушення оголошено повідомлення про підозру 17 вересня 2014 року ( том 2 а.с.96-98).

Таким чином, враховуючи, що ОСОБА_2 діяння, передбачене ч.3 ст.212 КК України вчинено вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності ним в повному обсязі сплачені податки та фінансові санкції на загальну суму 7 289 813,75 грн., а також враховуючи, що ОСОБА_2 раніше не судимий, виключно позитивно характеризується за місце мешкання та роботи, суд вважає за необхідне клопотання прокурора задовольнити, звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України й закрити кримінальне провадження відносно нього.

На підставі викладеного та керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст. ст. 284,286, 395, 369 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника прокурора м.Дніпропетровська Збарського А.П. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження № 3201404004000040 відносно ОСОБА_2 за ч.3 ст.212 КК України - закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція до Дніпропетровського апеляційного суду, через Бабушкінський районний суд м.Дніпропетровська, протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя Л.О. ТатарчукПровадження № 1-кп/200/674/14

Справа № 200/17347/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 жовтня 2014 року Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді - Татарчук Л.О.,

при секретарі - Плевако Ю.Д.,

за участю прокурора - Коровая А.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Дніпропетровську клопотання заступника прокурора м.Дніпропетровська Збарського А.П. у кримінальному провадженні під №3201404004000040 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України -

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Дніпропетровська, громадянина України, з середньо-економічною освітою,працюючого директором ТОВ «Гіансар Трейд», одружений, має на утриманні неповнолітню дитину, мешкає та зареєстрований за адресоюАДРЕСА_3 раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

03 жовтня 2014 року до провадження Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська надійшло клопотання заступника прокурора м.Дніпропетровська Збарського А.П. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Як вбачається із клопотання, ОСОБА_2, будучи службовою особою - директором ТОВ «Гіансар Трейд», в період з 11.04.2014 року по 01.05.2014 року, ухилився від сплати податків у особливо великих розмірах.

Так, відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи №14801020000053663 від 03.09.2012 року, виданого Дніпропетровським міським управлінням юстиції, ТОВ «Гіансар Трейд» зареєстровано за податковою адресою: 49033, Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. 152-ї Дивізії, буд.3, кв.324.

ТОВ «Гіансар Трейд» перебуває на податковому обліку в органах державної податкової служби - ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області з 04.09.2012 року за № 17830.

Підприємство ТОВ «Гіансар Трейд» відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 29.01.2014 року № 200159216 виданого ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області є платником ПДВ, індивідуальний податковий номер - 382808120336, зареєстровано платником ПДВ з 01.12.2012 року.

Так, ОСОБА_2, будучи службовою особою - директором ТОВ «Гіансар Трейд», призначений наказом засновника ТОВ «Гіансар Трейд» № 3-К від 11.04.2014 року, діючий відповідно до п.2 Посадової інструкції, п.11- 12 статуту ТОВ «Гіансар Трейд» і службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, яка постійно обіймає на підприємстві посаду, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в період з 11.04.2014 року по 01.05.2014 року, умисно ухилився від сплати податків у особливо великих розмірах, шляхом віднесення до складу податкового кредиту фінансово-господарські операції з ТОВ «Дніпросервіс ЛТД», з яким фактично фінансово-господарських відносин не було, а товарно-матеріальні цінності чи послуги не отримувалися, чим порушено вимоги п. 198.2, п. 198.3, п. 19, п. 8.6 ст. 198, ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VI (з наступними змінами), у зв'язку з чим до державного бюджету України не надійшли грошові кошти у сумі 7 289 813,75 грн.

Переслідуючи свій намір на ухилення від сплати податків директор ТОВ «Гіансар Трейд» ОСОБА_2, наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями службової особи, відповідно до своїх посадових обов'язків, діючи від імені підприємства, маючи право підпису фінансових документів, який несе відповідальність за ведення бухгалтерського і податкового обліків, за надання повної, правдивої інформації про фінансовий стан, результати діяльності і руху грошових коштів підприємства, за забезпечення перерахування податків і зборів, передбачених законодавством, за достовірність даних, які надаються органам державної влади, за спричинення підприємству матеріального збитку, за правопорушення, скоєнні в процесі здійснення своєї діяльності, в межах, визначених діючим адміністративним, кримінальним і цивільним законодавствами України, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Гіансар Трейд» достовірно знаючи про те, що до податкової звітності підприємства необхідно включати виключно ті показники, що відповідають проведеним фінансово-господарським операціям, будучи об'єктивно обізнаним про реальний стан фінансово-господарської діяльності і проведеним операціям з придбання і реалізації товарів (робіт, послуг) підприємством ТОВ «Гіансар Трейд», 16 квітня 2014 року, точного часу слідством встановити не виявилося можливим, знаходячись в офісі підприємства за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. 152-ї Дивізії, буд.3, кв. 324, при складанні податкової звітності з ПДВ за березень 2014 року, умисно відобразив господарські операції з придбання товарів від ТОВ «Дніпросервіс ЛТД» на суму 29 159 256,17 грн., що призвели до заниження податкових зобов'язань. Після чого ОСОБА_2 подав зазначену податкову декларацію з ПДВ за березень 2014 року до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська засобами електронного зв'язку.

Таким чином, в результаті вказаних умисних, протиправних дій директора ТОВ «Гіансар Трейд» ОСОБА_2 до державного бюджету України, в період з 11.04.2014 року по 01.05.2014 року, не надійшли грошові кошти у розмірі визначеному актом документальної перевірки №1678/04-62-22-1-9/38280814 від 19.06.2014 року, та які підлягають сплаті до бюджету відповідно до податкового повідомлення - рішення №0001922201 від 19.06.2014 року на загальну суму 7 289 813,75 грн., що в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Своїми діями, ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства ТОВ «Гіансар Трейд», умисно ухилився від сплати податків, що входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що шкода заподіяна державі цим кримінальним правопорушенням, в тому числі зі штрафними санкціями, склала 7 289 813,75 грн.

Під час досудового розслідування вищезазначена шкода повністю відшкодована, що підтверджується платіжними дорученнями №10 від 22.07.2014 року, №11 від 23.07.2014 року та №4 від 11.09.2014 року підприємства ТОВ «Гіансар Трейд».

У судовому засіданні прокурор прокуратури м.Дніпропетровська Коровай А.А. підтримав клопотання та просив суд звільнити від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України ОСОБА_2 на підставі ч.4 ст.212 КК України.

ОСОБА_2 підтримав клопотання прокурора та просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.4 ст.212 КК України та закрити кримінальне провадження відносно нього, оскільки ним повістю сплачені податки та фінансові санкції.

Вислухавши думку прокурора та ОСОБА_2, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження № 3201404004000040, суд приходить до висновку про задоволення клопотання, з наступних підстав.

Так, під час судового розгляду клопотання, суд вважає повністю доведеним обвинувачення ОСОБА_2 за ч.3 ст.212 КК України, оскільки досліджені докази, які є в матеріалах кримінального провадження, отримані у передбаченому кримінально-процесуальному порядку, є допустимими, належними та достовірними, взаємно узгодженими, підтверджуючими один одного, які мають значення для кримінального провадження та такими, що відповідають фактичним обставинам справи.

Враховуючи наведене, суд визнає ОСОБА_2 винним у вчиненні кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, а його умисні дії як службової особи, що виразились в ухиленні від сплати податків, які входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, правильно кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України.

В той же час, згідно ч.2 ст.286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування в повному обсязі надсилає його до суду.

Частиною 2 п.1 ст.284 КПК України зазначено, що кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до вимог ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діянні, передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня).

Згідно наданих матеріалів кримінального провадження, сума несплачених податків ТОВ «Гіансар Трейд» та фінансових санкцій становить в загальному розмірі 7 289 813,75 грн., які повністю сплачені платіжними дорученнями № 10 від 22.07.2014 року, № 11 від 23.07.2014 року та №4 від 11.09.2014 року (том 2 а.с.86-88).

При цьому, ОСОБА_2 за вказане кримінальне правопорушення оголошено повідомлення про підозру 17 вересня 2014 року ( том 2 а.с.96-98).

Таким чином, враховуючи, що ОСОБА_2 діяння, передбачене ч.3 ст.212 КК України вчинено вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності ним в повному обсязі сплачені податки та фінансові санкції на загальну суму 7 289 813,75 грн., а також враховуючи, що ОСОБА_2 раніше не судимий, виключно позитивно характеризується за місце мешкання та роботи, суд вважає за необхідне клопотання прокурора задовольнити, звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України й закрити кримінальне провадження відносно нього.

На підставі викладеного та керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст. ст. 284,286, 395, 369 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника прокурора м.Дніпропетровська Збарського А.П. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження № 3201404004000040 відносно ОСОБА_2 за ч.3 ст.212 КК України - закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція до Дніпропетровського апеляційного суду, через Бабушкінський районний суд м.Дніпропетровська, протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя Л.О. Татарчук