Рішення № 4049420, 14.05.2008, Апеляційний суд Запорізької області

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 22-314/07 Головуючий у 1-й інстанції: Світлицька В.М.

Суддя-доповідач: Боєва В.В.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 травня 2008 року м. Запоріжжя

Колегія суддів судової палати з цивільних справ апеляційного суду Запорізької області у складі:

головуючого: Боєвої В.В.

суддів: Бабак A.M., Полякова О.З.

при секретарі: Винник І.С. ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за апеляційною скаргою Державної податкової інспекції у Ленінському районі міста Запоріжжя на рішення Жовтневого районного суду міста Запоріжжя від 17 вересня 2007 року в справі за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі міста Запоріжжя про розкриття банком інформації. яка містить банківську таємницю, заінтересовані особи: Приватне підприємство „РЕСПЕКТ ПЛЮС", Запорізька філія регіональне управління ЗАТ КБ „Приватбанк„

ВСТАНОВИЛА:

В серпні 2007 року Державна податкова інспекція у Ленінському районі міста Запоріжжя звернулася до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій зазначалося, що 12.02.2003 року Приватне підприємство „РЕСПЕКТ-ПЛЮС" зареєстровано за реєстраційним номером 32393641 - за юридичною адресою: м. Запоріжжя, вул. Лобановського, буд. 7 кв. 89. Цим Приватним підприємством 23.05.2005 р. було відкрито певні розрахункові рахунки в Запорізькому РУ „Приватбанк".

Оскільки ПП , .РЕСПЕКТ-ПЛЮС" теперішнього часу не знаходиться за вказаною адресою, проте виникла необхідність з метою встановлення фактичних обсягів доходів та витрат, перевірки достовірності відомостей, внесених до податкових декларацій, виявлення схем товарно-грошових потоків цього підприємства, заявник просив суд зобов'язати Запорізьку філію регіонального управління ЗАТ КБ „Приватбанк" надати інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках № 26003060048949, № 26058060048949 за період з 23.05.2005 року по 28.08.2007 року, що належать ПП „РЕСПЕКТ ПЛЮС" із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішенням Жовтневого районного суду міста Запоріжжя від 17 вересня 2007 року в задоволенні заяви Державної податкової інспекції у Ленінському районі міста Запоріжжя про розкриття Запорізькою філією регіонального управління ЗАТ КБ „Приватбанк,, інформації, яка містить банківську таємницю щодо приватного підприємства "РЕСПЕКТ ПЛЮС" ВІДМОВЛЕНО.

В апеляційній скарзі Державна податкова інспекція у Ленінському районі міста Запоріжжя просить скасувати вказане рішення як таке, що не відповідає дійсним обставинам справи, ухвалено з порушенням норм матеріального права, та ухвалити нове рішення, яким задовольнити їх заяву.

Дослідивши обставини справи та доводи апеляційної скарги, колегія суддів апеляційного суду вважає, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.

Пунктом 3) частини 1 статті 309 ЦПК. України передбачено, що підставами для скасування рішення суду першої інстанції і ухвалення нового рішення або зміни рішення є невідповідність висновків суду обставинам справи.

Суд першої інстанції, відмовивши в задоволенні заяви Державної податкової інспекції у Ленінському районі міста Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо клієнта Запорізької філії регіонального управління ЗАТ КБ „Приватбанк, , інформації, яка містить банківську таємницю - приватного підприємства „РЕСПЕКТ ПЛЮС" та його контрагентів, посилався на ч. 2 ст. 290 ЦПК України.

Частиною 2 статті 290 ЦПК України передбачено, якщо під час судового розгляду буде встановлено, що заявник вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи без підстав та повноважень, визначених законом, то суд ухвалює рішення про відмову в задоволенню заяви.

Зі змісту ст. 288 ЦПК України витікає, що заявник повинен обґрунтувати необхідність та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено.

Так, в матеріалах справи є докази щодо здійснення податковими органами певних заходів щодо перевірки достовірності відомостей внесених до податкових декларацій приватного підприємства „РЕСПЕКТ ПЛЮС", проте, очікуваного результату не досягнуто в зв*язку з відсутністю приватного підприємства за адресою, зазначеною в установчих документах. Крім того, з матеріалів справи (зокрема, з не вручених цьому приватному підприємству поштових повідомлень про час і місце апеляційного розгляду справи) вбачається, що за юридичною адресою, що вказана у статуті підприємства, ПП „РЕСПЕКТ ПЛЮС" не знаходиться.

Невнесення приватним підприємством „РЕСПЕКТ ПЛЮС" відповідних змін до статуту щодо переміни юридичної адреси певним чином свідчить про те, що має місце ухилення від перевірок та учинення перешкод в отриманні податковими органами первинних документів, зокрема, виписок банку та платіжних доручень підприємства „РЕСПЕКТ ПЛЮС".

За таких обставин судова колегія вважає, що висновки суду першої інстанції не відповідають обставинам справи, тому судове рішення підлягає скасуванню з ухваленням нового рішення про задоволення заяви Державної податкової інспекції у Ленінському районі міста Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Керуючись ст. ст. 307, 309, 314, 317 ЦПК України, колегія суддів

ВИРІШИЛА:

Апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у Ленінському районі міста

задовольнити.

Рішення Жовтневого районного суду міста Запоріжжя від 17 вересня 2007 року по цій справі скасувати.

Ухвалити нове рішення наступного змісту:

Задовольнити заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі міста Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, заінтересовані особи: Приватне підприємство „РЕСПЕКТ ПЛЮС", Запорізька філія регіональне управління ЗАТ КБ "Приватбанк".

Зобов'язати Запорізьку філію регіонального управління ЗАТ КБ „Приватбанк" надати інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках № 26003060048949, № 26058060048949 за період з 23.05.2005 року по 28.08.2007 року, що належать ПП „РЕСПЕКТ ПЛЮС" із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення набирає законної сили з моменту проголошення, проте може бути оскаржено до Верховного Суду України протягом двох місяців.