Ухвала суду № 40343777, 07.08.2014, Апеляційний суд Сумської області

Справа №1-56/12 Головуючий у суді у 1 інстанції - Шелєхова Г. В.Номер провадження 11/788/61/14 Суддя-доповідач - Борсай В. М. Категорія - Привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 серпня 2014 року колегія суддів з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Сумської області в складі:

головуючого-судді - Борсая В. М.,

суддів - Макаровець А. М., Шунька Г. О.,

прокурора - Колобиліна М.В.

адвоката - ОСОБА_3

засуджених - ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Суми кримінальну справу за апеляціями прокурора, який брав участь у розгляді справи судом першої інстанції та засудженого ОСОБА_4 на вирок Зарічного районного суду м. Суми від 5 лютого 2014 року, яким

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, раніше не судимий,

засуджений:

за ст. 191 ч. 2 КК України до обмеження волі строком на 2 роки 3 місяці;

за ст. 358 ч. 2 КК України до обмеження волі строком на 1 рік 6 місяців.

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно визначено покарання 2 роки 3 місяці обмеження волі.

Визнано винним в скоєнні злочинів, передбачених ст. ст. 212 ч. 1, 358 ч. 3, 366 ч. 1 КК України та відповідно до вимог ст. 49 КК України звільнено від кримінальної відповідальності в зв'язку з закінченням строків давності.

За ст. ст. 209 ч. 2, 28 ч. 2, 364 ч. 2, 357 ч. 1 КК України виправданий за недоведеністю його участі у вчиненні цих злочинів.

Зараховано в строк відбування покарання час перебування ОСОБА_4 під вартою в період з 4.02.2011 року по 29.03.2012 року, в зв'язку з чим призначене покарання у виді обмеження волі на строк 2 роки 3 місяці вважати відбутим.

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, раніше судимий:

1. 21 грудня 2006 року за ст. ст. 27 ч. 2, 366 ч. 1 КК України до штрафу в розмірі 700 грн з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків строком на 2 роки;

2. 8 травня 2009 року за ст. ст. 366 ч. 2, 75 КК України до 3 років позбавлення волі з іспитовим строком 2 роки;

3. 7 квітня 2010 року за ст. ст. 27 ч. 4, 364 ч. 1, 27 ч. 4, 366 ч. 1, 358 ч. 2, 358 ч. 3, 70, 70 ч. 4 КК України до 3 років 6 місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки. На підставі ст. 75 КК України від відбування покарання звільнений з іспитовим строком 2 роки.

засуджений за ст. 358 ч. 2 КК України до обмеження волі строком на 2 роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнений від відбування покарання з випробуванням з іспитовим строком 2 роки.

Визнано винним в скоєнні злочинів, передбачених ст. ст. 358 ч. 3, 366 ч. 1 КК України та відповідно до вимог ст. 49 КК України звільнено від кримінальної відповідальності в зв'язку з закінченням строків давності.

За ст. ст. 27 ч. 5, 191 ч. 5, 28 ч. 3, 212 ч. 3, 27 ч. 2, 28 ч. 3, 364 ч. 2 КК України виправданий за недоведеністю його участі у вчиненні цих злочинів.

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_3,

раніше не судимий,

визнаний винним за ст. 358 ч. 2 КК України та відповідно до вимог ст. 49 КК України звільнений від кримінальної відповідальності в зв'язку з закінченням строків давності.

За ст. ст. 27 ч. 5, 191 ч. 5, 28 ч. 3, 212 ч. 3, 28 ч. 3, 358 ч. 3, 27 ч. 2, 28 ч. 3, 364 ч. 2, 27 ч. 2, 28 ч. 3, 366 ч. 2 КК України виправданий за недоведеністю його участі у вчиненні цих злочинів.

Стягнуто на користь держави витрат на проведення експертних досліджень з ОСОБА_4 - 13 773 грн 56 коп, з ОСОБА_5 - 1 162 грн 80 коп., з ОСОБА_6 - 1 430 грн. 60 коп.

Доля речових доказів вирішена відповідно до вимог ст. 81 КПК України.

ВСТАНОВИЛА:

За вироком суду ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 визнані винними у вчиненні злочинів за таких обставин.

10 березня 1991 року ОСОБА_4 у виконавчому комітеті Сумської міської ради зареєстрував мале приватне підприємство «Брівт», одноосібно виступивши його засновником. Того ж числа підприємство взяли на облік в Державній податковій інспекції м. Суми за № 192, як платника податку на додану вартість.

19 березня 1991 року ОСОБА_4 призначив себе на посаду директора цього підприємства і 26 травня 2006 року в Міністерстві будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства України отримав ліцензію НОМЕР_2 на право здійснення будівельної діяльності, яку включив до статуту МПП «Брівт».

Для досягнення прибутковості підприємства, покращення його фінансово - господарських результатів ОСОБА_4 сформував робочий штат з розподілом функцій і обов'язків на всіх стадіях діяльності підприємства, а саме адміністративне управління, кошторисний відділ, підібрав фахівців у будівельній галузі та допоміжний персонал, при цьому приймав та звільняв з роботи працівників, встановлював умови праці, розпорядок робочого дня, заробітну плату, застосовував заходи заохочення та стягнення, здійснював відрахування по обов'язковому державному пенсійному страхуванню тощо.

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року зі змінами та доповненнями, статуту МПП «Брівт» та іншого чинного законодавства, ОСОБА_4, як одноосібний власник і директор організовував на підприємстві ведення бухгалтерського обліку, створював необхідні умови для його правильного ведення, забезпечував фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах і особисто відповідав за збереження оброблених документів, реєстрів і звітності.

Обіймаючи посаду директора МПП «Брівт», засуджений ОСОБА_4 керував виробничо - господарською та фінансово - економічною діяльністю підприємства, відповідав за наслідки прийнятих рішень, збереження та ефективне використання майна підприємства, а також фінансово - господарські результати його діяльності, забезпечував виконання підприємством усіх зобов'язань перед державним та місцевим бюджетами, державними позабюджетними соціальними фондами, постачальниками, замовниками, а також виконання господарських і трудових договорів та бізнес - планів. Таким чином ОСОБА_4 виконував організаційно - розпорядчі функції, які полягали у керівництві підприємством будівельної галузі, трудовим колективом та адміністративно - господарські функції, які полягали в управлінні і розпорядженні майном і був службовою особою.

30 грудня 2005 року засуджений ОСОБА_4 в ДПІ м. Суми отримав свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість НОМЕР_1 і звітував за таким видом податку до 31 грудня 2010 року. У відповідності зі ст. 10 Закону України «Про систему оподаткування», ОСОБА_4 як службова особа відповідав за організацію бухгалтерського обліку, забезпечував фіксування усіх здійснених господарських операцій у первинних документах, їх збереження, складання, видачу і використання, зокрема - податкових накладних, податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків, інших документів, пов'язаних із своєчасним нарахуванням та сплатою податків, зборів та інших обов'язкових платежів у встановлені законом строки.

15 червня 2007 року МПП «Брівт» в особі його директора ОСОБА_4 уклало з КП «Сумський міськводоканал» договір № 01-Д на проведення робіт по відновленню дорожнього одягу після ремонту водопровідних мереж на суму 94 000 грн.

Виконавши протягом червня - вересня 2007 року силами та засобами МПП «Брівт» ремонтні дорожні роботи, з метою підтвердження витрат на придбання будівельних матеріалів засуджений ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6, який мав у своєму розпорядженні печатку ТОВ «Аспект», вирішили вчинити підроблення офіційного документу шляхом використання печатки ТОВ «Аспект».

Протягом серпня-вересня 2007 року засуджений ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_6 в офісі МПП «Брівт» по вулиці Кірова, 24 в м. Суми за допомогою комп'ютерної техніки виготовили бланк накладної з реквізитами знятого з обліку ДПІ 27 вересня 2006 року згідно рішення господарського суду Сумської області ТОВ «Аспект». Надавши накладній реєстраційний номер 457, датували її 12 липня 2007 року та внесли завідомо неправдиві відомості про придбання МПП «Брівт» у ТОВ «Аспект» будівельних матеріалів, а саме 15 т асфальтобетону, 0,3 т бітуму дорожнього та 8 м3 піску на загальну суму 6153,13 грн. Засуджений ОСОБА_4 роздрукував виготовлену накладну і для надання цьому завідомо неправдивому документу вигляду достовірного передав її ОСОБА_6, який проставив в ній відбиток печатки ТОВ «Аспект» та розписався у графі «директор». Тоді ж ОСОБА_4, використовуючи необізнаного про його злочинні наміри прораба МПП «Брівт» ОСОБА_7, надав останньому виготовлену накладну та дав вказівку розписатися за отримані матеріали. Останній, не розуміючи протиправний характер своїх дій, поставив у накладній свій підпис.

Таким чином засуджений ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 вчинили підроблення офіційного документа.

У серпні-вересні 2007 року ОСОБА_4 вирішив підробити ряд офіційних документів - накладних на будівельні матеріали від імені інших суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, до реквізитів та печаток яких мав доступ. За допомогою комп'ютерної техніки, в офісі МПП «Брівт» по вулиці Кірова, 24 в м. Суми, ОСОБА_4 виготовив накладну з реквізитами знятого з обліку ДПІ в м. Суми 11 березня 2005 року ПВП «Майстер-2», в бланк накладної вніс завідомо неправдиві відомості, присвоївши реєстраційний номер 39 і без визначення дати вказав неправдиві відомості про придбання МПП «Брівт» у ПВП «Майстер-2» будівельних матеріалів, а саме 500 шт. цегли керамічної, 0,5 м3 розчину цементу М100 та 3 м3 щебеню фракції 20х40 мм, загальною вартістю 1160,95 грн. Виготовлену накладну ОСОБА_4 роздрукував і надаючи цьому завідомо неправдивому документу вигляду дійсного проставив печатку ПВП «Майстер-2» і з використанням невстановленої особи вчинив в ній потрібний йому підпис від імені колишнього директора ПВП «Майстер-2» ОСОБА_8

Крім того, з метою підтвердження витрат на будівельні матеріали перед КП «Сумський міськводоканал» засуджений ОСОБА_4, придбавши стандартні бланки накладних, вніс до них завідомо неправдиві відомості і у серпні-вересні 2007 року надав незаповнений бланк накладної прорабу МПП «Брівт» ОСОБА_7, а останній, будучи необізнаним про злочинні наміри ОСОБА_4 вніс в неї відомості про придбання МПП «Брівт» у ПВП «Майстер-2» будівельних матеріалів, а саме 60 шт. каменю бортового марки БР 110.30.15, 100 шт. каменю бортового марки БР 50.20.06, 40 м3 щебеню фракції 20-40 мм, 12 м3 щебеню фракції 5-20 мм, 0,5 т цементу марки М400, 4 м3 піску річного, а також 2 т бітуму дорожнього марки БНД 90/180, загальною вартістю 23 953, 20 грн. Надаючи цьому завідомо неправдивому документу вигляду дійсного, ОСОБА_4 завірив заповнений бланк накладної відбитком печатки ПВП «Майстер-2» та вчинив потрібний йому підпис від імені колишнього директора цього підприємства ОСОБА_8,

Тоді ж, за вказівками ОСОБА_4 ОСОБА_7 власноручно заповнив бланк накладної, в яку вніс відомості про придбання МПП «Брівт» будівельних матеріалів, а саме: 0,5 м3 розчину цементу марки М100 загальною вартістю 275, 40 грн. у ПП «Корді-Гранд», датував накладну 12.06.2007 та надав реєстраційний номер 306. З метою надання цьому завідомо неправдивому документу вигляду дійсного, ОСОБА_4 за попередньою змовою із невстановленими особами за невстановлених обставин проставив відбиток печатки ПП «Корді-Гранд», 15 березня 2005 року зареєстрованого в Києво-Святошинській районній державній адміністрації як фіктивне підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, з яким МПП «Брівт» в 2007 році ніяких правочинів фактично мати не могло, після чого невстановлена особа за його вказівками вчинила в ній підпис в графі «відпустив».

З підроблених таким чином документів, а саме накладної № 457 від 12 липня 2007 року на суму 6153, 13 грн, складену від імені ТОВ «Аспект», накладної № 39 без дати на суму 1160,95 грн, складену від імені ПВП «Майстер-2», накладної № 77 від 11 червня 2007 року на суму 23953,20 грн, складену від імені ПВП «Майстер-2» та накладної № 306 від 12 червня 2007 року на суму 275,40 грн, складену від імені ПП «Корді-Гранд», засуджений ОСОБА_4 зняв копії і використав їх, надавши до КП «Сумський міськводоканал» з метою підтвердження придбання МПП «Брівт» будівельних матеріалів при відновлені дорожнього одягу після ремонту водопровідних мереж.

27 листопада 2007 року МПП «Брівт» в особі його директора ОСОБА_4 уклало договір підряду № 31/11 з ВАТ «СМПК-57» на гідроізоляцію ємкостей площею 200 м2, в один шар з євроруберойду на загальну суму 5427, 60 грн.

Виконавши протягом грудня 2007 року силами та засобами МПП «Брівт» необхідні роботи, ОСОБА_4 з метою підтвердження витрат на придбання руберойду «Акваізол», придбаного у невстановленому місці, вирішив підробити офіційні документи - накладні про придбання будівельних матеріалів, що надавало йому право на отримання оплати виконаних МПП «Брівт» гідроізоляційних робіт. З цією метою він у невстановлений день грудня 2007 року в офісі МПП «Брівт» за допомогою комп'ютерної техніки виготовив бланк видаткової накладної з реквізитами знятого з обліку ДПІ в м. Суми 11 березня 2005 року згідно ухвали господарського суду Сумської області про ліквідацію підприємства - банкрута - приватного виробничого підприємства «Майстер-2», в бланк накладної ОСОБА_4 вніс завідомо неправдиві відомості про придбання МПП «Брівт» 2 рулонів вагою по 10 кг мастики «Акваізол» та «Акваізол СХ-2,5» загальною вартістю 2491,20 грн і надав накладній № 78, а також датував 23.11.2007 року. Після внесення неправдивих відомостей ОСОБА_4 роздрукував виготовлену ним накладну і для надання цьому завідомо неправдивому документу вигляду достовірного проставив відбиток печатки ПВП «Майстер-2» та вчинив потрібні підписи за колишнього директора ПВП «Майстер-2» ОСОБА_8 та особу, що отримала будівельні матеріали для МПП «Брівт».

У невстановлений день грудня 2007 року ОСОБА_4 використав підроблену накладну, знявши з неї копію, яку надав разом з актом виконаних підрядних робіт КБ-2 за грудень 2007 року в ВАТ «СМПК-57» в підтвердження використання МПП «Брівт» будівельних матеріалів при проведенні гідроізоляційних робіт.

Таким чином ОСОБА_4 у грудні 2007 року підробив видаткову накладну № 78 від 23 листопада 2007 року від імені ПВП «Майстер-2» та використав цей підроблений документ, надавши його в ВАТ «СМПК-57».

15 січня 2008 року МПП «Брівт» в особі його директора ОСОБА_4 уклало з ТОВ «СМПК-57» договір підряду № 8 від 15 січня 2008 року на проведення робіт з гідроізоляції двох ємкостей 214 м2 у м. Охтирка Сумської області на суму 6650 грн. Виконавши протягом лютого 2008 року силами та засобами МПП «Брівт» необхідні роботи, ОСОБА_4 з метою підтвердження витрат на придбання будівельних матеріалів вирішив підробити офіційні документи - накладні про придбання будівельних матеріалів, які надавали йому право отримати оплату за виконані гідроізоляційні роботи.

З цією метою він у невстановлений день лютого 2008 року в офісі МПП «Брівт» за допомогою комп'ютерної техніки виготовив бланк податкової накладної з реквізитами знятого з обліку ДПІ в м. Суми 11 березня 2005 згідно ухвали господарського суду Сумської області про ліквідацію підприємства банкрута - приватного виробничого підприємства «Майстер-2». В бланк накладної ОСОБА_4 вніс завідомо неправдиві відомості про придбання МПП «Брівт» у ПВП «Майстер-2» будівельних матеріалів, а саме: 1 т мастики клеючої «Акваізол», 300 м2 руберойду підкладного, а також 93 м3 пропан-бутану технічного, загальною вартістю 17800,78 грн, при цьому вказав реєстраційний номер 14, а також зазначив дату 15 січня 2008 року. Внісши таким чином потрібні йому завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_4 роздрукував виготовлену ним накладну і для надання цьому завідомо неправдивому документу вигляду достовірного, проставив відбиток печатки ПВП «Майстер-2» і вчинив потрібні підписи за колишнього директора ПВП «Майстер-2» ОСОБА_8 та представника МПП «Брівт».

У невстановлений день лютого 2008 року ОСОБА_4 використав підроблену накладну, знявши з неї копію, яку надав разом з актом виконаних підрядних робіт (форма КБ-2) за лютий 2008 року в ВАТ «СМПК-57» в підтвердження використання МПП «Брівт» будівельних матеріалів при проведенні гідроізоляційних робіт.

За час перебування на посаді директора МПП «Брівт» ОСОБА_4 фактично керував діяльністю підприємства, особисто здійснював фінансово-господарську діяльність підприємства, підписував всі необхідні документи щодо господарської діяльності підприємства, в тому числі пов'язані з використанням грошових коштів, а також документи податкової звітності, в яких визначались основні показники фінансово-господарської діяльності товариства та суми податків, які підлягали сплаті до бюджету.

Маючи вищу фахову освіту та достатній досвід роботи на посаді директора МПП «Брівт» з 1991 року, а також тривалий загальний стаж на керівних посадах, будучи достатньо обізнаний з порядком ведення бухгалтерського та податкового обліку, діючи всупереч чинному законодавству та своїм службовим обов'язкам, засуджений ОСОБА_4 ухилився від сплати податків, які входять в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах за наступних обставин.

Упродовж 2008 - 2010 років МПП «Брівт» під керівництвом ОСОБА_4 здійснювало господарську діяльність з придбання та реалізації будівельних матеріалів, надання послуг з виконання монтажно-ремонтних і будівельних робіт, у зв'язку з чим у підприємства виникали податкові зобов'язання перед державою по сплаті податку на додану вартість.

В січні 2008 року засуджений ОСОБА_4, не задоволений прибутками від здійснення обраної ним підприємницької діяльності, вирішив ухилитись від сплати до державного бюджету податку на додану вартість. Реалізуючи задумане, ОСОБА_4 в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 3 квітня 1997 року, обрав умисне заниження податку на додану вартість за рахунок складання та подання в органи Державної податкової служби підроблених офіційних документів і включення до складу податкового кредиту відомостей про проведені нікчемні правочини - безтоварні операції. При цьому особи, які приймали участь у складанні підроблених документів не були обізнані про наміри ОСОБА_4 ухилятися від сплати податків.

В 2008 році засуджений ОСОБА_4 вступив у попередню змову з невстановленими особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, і які діяли від імені ТОВ БК «Главбудмонтаж» в м. Одеса, ТОВ «Баланс» в м. Донецьк та ТОВ «Аватар-Буд» в м. Київ, створених з метою прикриття незаконної діяльності. Зазначені суб'єкти господарської діяльності не мали можливості здійснювати будівельно-монтажні роботи та постачати матеріали на замовлення у зв'язку з відсутністю працівників для виконання робіт та основних засобів, але їх невстановлені представники мали в своєму розпорядженні і могли використовувати печатки, статутні документи та формальні статуси керівників очолюваних ними підприємств для складання, підпису та надання вигляду достовірних, потрібних йому офіційних документів щодо нікчемних правочинів з МПП «Брівт», а саме договорів підряду, локальних кошторисів, договірних цін, відомостей про витрачені ресурси замовника та підрядника, податкових накладних, договорів купівлі-продажу будівельних матеріалів, актів приймання-передачі виконаних робіт (форма КБ-2), довідок вартості виконаних підрядних робіт (форма КБ-3) для внесення на підставі них завідомо неправдивих відомостей до звітних податкових декларацій МПП «Брівт» з податку на додану вартість тощо, що в свою чергу призводило до фактичного ненадходження податків до бюджету.

З метою незаконного збагачення ОСОБА_4 розробив механізм ухилення від сплати податків, яким визначив, що він, як службова особа - директор МПП «Брівт» під час виконання ремонтно-будівельних робіт за легальними договорами підряду буде складати договори субпідряду на проведення цих же робіт і постачання матеріалів з іншими суб'єктами господарювання (юридичними особами), які мали ліцензію на їх виконання, але завідомо, внаслідок відсутності у них працівників та оборотних засобів, не мали можливості її здійснювати, і як правило були створені або придбані лише з метою прикриття незаконної діяльності. Використовуючи фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності і не ставлячи їх до відома про свої злочинні наміри, спрямовані на ухилення від сплати податків, засуджений ОСОБА_4 за невстановлених обставин виготовляв акти приймання виконаних робіт, довідки вартості виконаних робіт, первинні документи бухгалтерського обліку, до яких вносив завідомо неправдиві відомості про начебто виконані субпідрядником роботи, або поставлені - продані ним МПП «Брівт» будівельні матеріали, в той час як такі роботи підприємство виконувало власними силами та засобами, а матеріали придбавало за значно нижчими цінами і у інших постачальників.

Всупереч ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року, ОСОБА_4 організовував виготовлення офіційних документів - податкових накладних, затверджених наказом ДПА України від 30.05.97 за № 165, до яких вносилися завідомо неправдиві відомості про придбання матеріалів, які фактично не постачалися та надання послуг, які субпідрядниками не виконувалися. За рахунок цього ОСОБА_4 завищував витрати МПП «Брівт», тобто податковий кредит, вносив завідомо неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість, затверджених наказом ДПА України 30.05.97 року за № 166 і надавав ці підроблені офіційні документи до Державної податкової інспекції м. Суми.

Завдяки підробленим документам, в порушення пп. 7.4.1, пп. 7.4.4, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» ОСОБА_4 занижував суму податкового зобов'язання МПП «Брівт» з податку на додану вартість, відносячи до складу податкового кредиту - суми ПДВ на придбання товарів та надання послуг, яких фактично у МПП «Брівт» не існувало.

Підшуковуючи можливості для ухилення від сплати податків, у 2008 році ОСОБА_4 познайомився із засудженим ОСОБА_5, який 15.11.2001 року зареєстрував у виконавчому комітеті Сумської міської ради приватне підприємство (ПП) «Ілбірс» та оформив його на ім'я своєї дружини ОСОБА_9 В подальшому ОСОБА_5 наказом призначив себе на посаду директора зазначеного підприємства, обіймаючи яку згідно статуту підприємства виконував організаційно-розпорядчі функції, які полягали у здійсненні керівництвом галуззю будівельної діяльності, трудовим колективом, виробничою діяльністю працівників ПП «Ілбірс», та адміністративно - господарські функції, які полягали в управлінні та розпорядженні майном підприємства (забезпечення зростання обсягів реалізації продукції та збільшення прибутку, планування фінансових і трудових витрат, раціонального використання виробничих резервів та витрачання всіх видів ресурсів тощо), і був службовою особою.

З ОСОБА_5 ОСОБА_4 вступив в попередню змову на систематичне складання та видачу завідомо неправдивих офіційних документів, зокрема договорів підряду, договорів купівлі-продажу, актів приймання виконаних робіт, довідок вартості виконаних робіт, рахунків-фактур, первинних документів бухгалтерського обліку, а також податкових накладних.

Маючи підроблені документи, засуджений ОСОБА_4 вирішив використати їх з метою подальшого складання фіктивних податкових звітів про проведені нікчемні правочини із МПП «Брівт», при цьому ОСОБА_5 про такі наміри ОСОБА_4 обізнаний не був.

Досягши злочинної домовленості на вчинення описаних дій, ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, за невстановлених обставин у 2008 році підшукав і вступив в попередню змову на виготовлення завідомо неправдивих офіційних документів з приводу проведення завідомо нікчемних господарських угод з метою ухилення від сплати податків з невстановленими особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, які з метою прикриття незаконної діяльності організували на території м. Одеси створення товариства з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Главбудмонтаж».

З невстановленими особами ОСОБА_4 домовився про те, що вони на його прохання від імені ТОВ «БК «Главбудмонтаж» без фактичного переміщення товарів, проведення ремонтно-будівельних робіт, без наміру реального виконання і настання правових наслідків, складатимуть для використання у бухгалтерському і податковому обліку МПП «Брівт» завідомо неправдиві документи про нібито надані за договорами підряду послуги з проведення ремонтно-будівельних робіт. На підставі цих документів ОСОБА_4 як директор МПП «Брівт» отримував змогу неправомірно і безпідставно завищувати розмір податкового кредиту з податку на додану вартість і завдяки таким діям отримував додаткову можливість ухилення від сплати податку на додану вартість. Вказані невстановлені особи не були обізнані про наміри ОСОБА_4 ухилятися від сплати податків.

Під час проведення МПП «Брівт» в 2008 році ремонтно-будівельних робіт на ВАТ СМПО ім. М.В. Фрунзе, ОСОБА_4, переслідуючи корисливу мету незаконного збагачення, діючи з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, за попередньою змовою на службове підроблення документів з ОСОБА_5, який діяв як директор ПП «Ілбірс», у серпні 2008 року, не маючи наміру на здійснення дійсних правочинів, склали ряд офіційних документів, а саме:

- договір підряду № 17 РС від 11.08.2008 року на суму 252 576 грн., в т.ч. ПДВ - 42 96 грн;

- договір підряду № 12 РС від 12.08.2008 року на суму 140 844 грн, в т.ч. ПДВ - 23 474 грн;

- договір підряду № 12 а-РС від 12.08.2008 року на суму 38 721, 60 грн, в т.ч. ПДВ - 6453, 60 грн.

Згідно умов даних договорів МПП «Брівт» в особі директора ОСОБА_4 і ПП «Ілбірс» в особі директора ОСОБА_5 уклали ці договори про наступне:

1.1. Предмет договорів - Підрядник зобов'язується виконати на об'єкті замовника будівельно-монтажні роботи (ремонтні роботи), вказані в Додатках до договорів, які є невід'ємною частиною Договорів, а Замовник зобов'язується прийняти і сплатити виконані роботи на умовах, в порядку і в терміни, встановлені цими Договорами.

3.1. Умови оплати - Замовник здійснює оплату у розмірі 100% від загальної вартості Договорів на банківський рахунок Підрядника не пізніше 30 днів після повного закінчення робіт, враховуючи ліквідування виявлених в процесі приймання недоліків згідно Актів приймання-передачі виконаних робіт.

3.2. Форма розрахункових документів - платіжне доручення.

4.1. Відповідальність сторін: сторона, винна в невиконанні або неналежному виконанні зобов'язань за даними угодами, зобов'язана в повному об'ємі відшкодувати іншій стороні заподіяні збитки.

Склавши зазначені офіційні документи з метою проведення нікчемних правочинів, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 завірили їх власними підписами та відбитками печаток МПП «Брівт» та ПП «Ілбірс», чим надали завідомо неправдивим документам вигляду дійсних.

Надалі в офісі МПП «Брівт» в м. Суми з метою підтвердження начебто прийнятих ПП «Ілбірс» зобов'язань по проведенню підрядних робіт за договором № 17 РС від 11 серпня 2008 року ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 протягом серпня-вересня 2008 року склали завідомо неправдиві офіційні документи:

- локальний кошторис № 1-1-1/144 на реконструкцію покрівлі;

- договірну ціну на ремонт покрівлі на суму 42 403 грн;

- відомість ресурсів витрат підрядника;

- відомість ресурсів витрат замовника;

- підсумкову відомість ресурсів;

- рахунок-фактуру від ПП «Ілбірс» № СФ-0000027 від 30 вересня 2008 року на виконання субпідрядних робіт на суму 252 576 грн.

Надаючи цим завідомо неправдивим документам вигляду дійсних, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 завірили їх відбитками печаток МПП «Брівт» та ПП «Ілбірс» та вчинили особисті підписи.

Для надання нікчемному правочину офіційного вигляду, засуджені ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у вересні 2008 року склали завідомо неправдиві офіційні документи:

- акт приймання виконаних підрядних робіт за вересень 2008 року, в який внесли завідомо неправдиві відомості про виконання ПП «Ілбірс» робіт по ремонту покрівлі на загальну суму 252 576 грн.

- довідку вартості виконаних підрядних робіт за вересень 2008 року на загальну суму 252 576 грн.

Надаючи цим завідомо неправдивим документам вигляду дійсних, засуджені скріпили відбитками печаток ПП «Ілбірс» та МПП «Брівт» та завірили власними підписами.

З метою підтвердження начебто прийнятих ПП «Ілбірс» зобов'язань по проведенню підрядних робіт за фіктивним договором № 12 РС від 12.08.2008 року, ОСОБА_4 за попередньою змовою на службове підроблення документів з ОСОБА_5 протягом серпня-листопада 2008 року склали завідомо неправдиві офіційні документи:

- договірну ціну від 12.08.2008 року на капітальний ремонт покрівлі цеху № 4, що здійснюється у 2008 році на загальну суму 140 844 грн;

- локальний кошторис № 2-1-1 на капітальний ремонт покрівлі цеху № 4 від 12.08.2008 року на суму 116 136 грн;

- підсумкову відомість ресурсів.

Одночасно для надання нікчемному правочину вигляду дійсного ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 виготовили офіційні документи:

- акт приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2008 року, в який внесли завідомо неправдиві відомості про виконання ПП «Ілбірс» робіт по капітальному ремонту покрівлі цеху № 4 на загальну суму 140 844 грн.

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт за листопад 2008 року на суму 140 844 грн.

Надаючи цим завідомо неправдивим документам вигляду дійсних, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 скріпили їх відбитками печаток ПП «Ілбірс» та МПП «Брівт» та завірили власними підписами.

ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 з метою підтвердження начебто прийнятих ПП «Ілбірс» зобов'язань по проведенню підрядних робіт, протягом серпня-листопада 2008 року в офісі МПП «Брівт» в м. Суми склали завідомо неправдиві офіційні документи:

- договірну ціну на ремонт покрівлі на суму 233 600, 80 грн.;

- акт приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2008 року, в який внесли неправдиві відомості про виконання ПП «Ілбірс» капітального ремонту цеху № 4 на загальну суму 38 721 грн.;

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт за листопад 2008 року на суму 38 721 грн.

Надаючи цим завідомо неправдивим документам вигляду дійсних, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 скріпили відбитками печаток ПП «Ілбірс» та МПП «Брівт» та завірили власними підписами.

У вересні 2008 року засуджений ОСОБА_4, продовжуючи реалізацію своїх злочинних намірів з метою укладання нікчемного правочину спільно з ОСОБА_5 склали ряд завідомо неправдивих офіційних документів, а саме:

- договір підряду № 14 РС від 18.09.2008 року на суму 320 988 грн, в т.ч. ПДВ - 53 498 грн;

- договір підряду № 15 РС від 30.09.2008 року на суму 1 392 340, 80 грн. в т.ч. ПДВ - 232 056, 80 грн.

Згідно умов даних договорів МПП «Брівт» іменоване Замовник в особі директора ОСОБА_4, що діє на підставі статуту з одного боку, і ПП «Ілбірс» іменоване Підрядник в особі директора ОСОБА_5, що діє на підставі статуту з іншого боку, уклали ці договори про наступне:

1.1. Предмет договорів - Підрядник зобов'язується виконати на об'єкті замовника будівельно-монтажні роботи (ремонтні роботи), вказані в Додатках до договорів, які є невід'ємною частиною Договорів, а Замовник зобов'язується прийняти і сплатити виконані роботи на умовах, в порядку і в терміни, встановлені цими Договорами.

3.1. Умови оплати - Замовник здійснює оплату у розмірі 100% від загальної вартості Договорів на банківський рахунок Підрядника не пізніше 30 днів після повного закінчення робіт, враховуючи ліквідування виявлених в процесі приймання недоліків згідно Актів приймання-передачі виконаних робіт.

3.2. Форма розрахункових документів - платіжне доручення.

4.1. Відповідальність сторін: сторона, винна в невиконанні або неналежному виконанні зобов'язань за даними угодами, зобов'язана в повному об'ємі відшкодувати іншій стороні заподіяні збитки.

Надаючи цим завідомо неправдивим документам вигляду дійсних, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 завірили їх власними підписами та відбитками печаток МПП «Брівт» та ПП «Ілбірс».

Продовжуючи злочинні дії ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою на підроблення офіційних документів з ОСОБА_5, протягом вересня-грудня 2008 року склали завідом неправдиві офіційні документи:

- договірну ціну на капітальний ремонт цеху № 4, що здійснюється у 2008 році на загальну суму 320 988 грн.;

- локальний кошторис № 2-1-1/144 на капітальний ремонт цеху № 4 на суму 265091 грн.;

- акт приймання виконаних підрядних робіт (форма КБ-2) за грудень 2008 року в який внесли завідомо неправдиві відомості про виконані ПП «Ілбірс» роботи по капітальному ремонту покрівлі цеху № 4 на суму 320 988 грн.;

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року на суму 320 988 грн.

Надаючи цим завідомо неправдивим документам вигляду дійсних, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 скріпили відбитками печаток ПП «Ілбірс» та МПП «Брівт» та завірили власними підписами.

З метою підтвердження начебто прийнятих ПП «Ілбірс» обов'язків по проведенню підрядних робіт ОСОБА_4 протягом вересня - жовтня 2008 року за попередньою змовою на службове підроблення офіційних документів з ОСОБА_5 склали завідомо неправдиві офіційні документи:

- локальний кошторис № 2-1-1 на ремонт покрівлі як додаток до договору № 15 РС від 30.09.2008 на суму 1 155 562 грн;

- акт приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року на суму 1 392 340, 90 грн, які ОСОБА_5 завірив своїми підписами та відбитком печатки ПП «Ілбірс».

В свою чергу ОСОБА_5, діючи повторно за попередньою змовою з ОСОБА_4 протягом вересня 2008 року склав завідомо неправдиві офіційні документи - податкові накладні:

- № 30091 від 30.09.2008 року - за субпідрядні роботи згідно договору № 17 РС від 11.08.2008 на суму 252 576 грн, в т.ч. ПДВ 42 096 грн;

- № 403280 від 30.11.2008 року - за ремонт покрівлі на об'єкті: АДРЕСА_1 на суму 140 844 грн, в т.ч. ПДВ 23 474 грн;

- № 3011 від 30.11.2008 року - за ремонт покрівлі на об'єкті: АДРЕСА_1 на суму 38 721, 60 грн, в т.ч. ПДВ 6453, 60 грн;

- № 86 від 31.12.2008 року - за ремонт покрівлі на об'єкті за грудень 2008 року на суму 1 392 340, 80 грн, в т.ч. ПДВ 232 056, 80 грн.

Надаючи цим завідомо неправдивим документам вигляду дійсних, ОСОБА_5 завірив їх власним підписом та проставив відбиток печатки ПП «Ілбірс». Підробивши зазначені офіційні документи, ОСОБА_5 передав їх ОСОБА_4, а також представив до ДПІ в м. Суми, не маючи наміру на ухилення ПП «Ілбірс» від сплати податку на додану вартість.

Засуджений ОСОБА_4, переслідуючи мету ухилення МПП «Брівт» від сплати податку на додану вартість, не ставлячи до відому ОСОБА_5 про свої наміри, включив отримані завідомо неправдиві податкові накладні до складу податкового кредиту МПП «Брівт»: у вересні 2008 року - ПДВ в сумі 42 096 грн, у листопаді 2008 року - ПДВ в сумі 29 927, 60 грн, у грудні 2008 року - ПДВ в сумі 232 056, 80 грн. Тоді ж засуджений ОСОБА_4 на підставі підробленої накладної № 103002 від 30.10.2008 року від імені ТОВ «БК «Главбудмонтаж» незаконно включив до складу податкового кредиту МПП «Брівт» ПДВ в сумі 59 868, 40 грн.

З метою доведення злочинного наміру, спрямованого на ухилення МПП «Брівт» від сплати податку на додану вартість до кінця, у м. Суми по вул. Кірова, б. 24, оф. 3 ОСОБА_4 як службова особа - директор МПП «Брівт», склав офіційні документи - звітні податкові декларації з податку на додану вартість свого підприємства, в які вніс завідомо неправдиві відомості про суми ПДВ МПП «Брівт». Так з метою ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_4 були складені, передбачені Законами України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» та «Про податок на додану вартість» звітні податкові декларації з податку на додану вартість:

- № 136988 від 17.10.2008 року за вересень 2008 року;

- № 160013 від 20.11.2008 року за жовтень 2008 року;

- № 169521 від 28.12.2008 року за листопад 2008 року;

- № 191292 від 19.01.2009 року за грудень 2008 року;

- № 2435 від 28.01.2009 року за грудень 2008 року.

Зазначені декларації з податку на додану вартість МПП «Брівт» ОСОБА_4 за період з жовтня 2008 року по січень 2009 року надав до Державної податкової інспекції в м. Суми.

Таким чином, протягом 2008 року засуджений ОСОБА_4 безпідставно, достовірно знаючи, що МПП «Брівт» фактично не придбавало будівельні-матеріали та не вступало у договірні відносини із ПП «Ілбірс» та ТОВ «БК «Главбудмонтаж», усвідомлюючи, що використання підроблених документів для формування податкового кредиту з податку на додану вартість є протиправним і суперечить вимогам Законів України «Про податок на додану вартість», «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», умисно врахував нікчемні підроблені документи при складанні податкових накладних з податку на додану вартість МПП «Брівт», в яких ОСОБА_4 як директор МПП «Брівт» безпідставно завищив податковий кредит та занизив чисту суму зобов'язань з податку на додану вартість, яка підлягала сплаті до бюджету.

В порушення пп. 7.4.1, пп. 7.4.4, пп. 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168 від 3 квітня 1997 року ОСОБА_4 було внесено до складу податкового кредиту суми ПДВ на придбання товарів (послуг) за договорами з ПП «Ілібірс» та ТОВ «БК «Главбудмонтаж», які відповідно до закону є нікчемними, тобто не призначеними для використання в господарській діяльності МПП «Брівт» і безпідставно віднесені несплачені суми податкових зобов'язань до податкового кредиту, що в свою чергу призвело до ненадходження податків до бюджету.

Таким чином упродовж 2008 року ОСОБА_4 зависив податковий кредит МПП «Брівт» з податку на додану вартість в сумі 363 948,80 грн, що призвело до не нарахування і несплати до бюджету зазначеного податку у вказаному розмірі, у тому числі упродовж вересня в розмірі 42096 грн, жовтня в розмірі 59 868,40 грн, листопада в розмірі 29 927,60 грн та грудня в розмірі 232 056,80 грн. Всього в розмірі 363 948,80 грн, що в 1413 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян (257,5 грн.), що діяв на момент вчинення злочину.

У вересні 2008 року засуджений ОСОБА_4 вступив в попередню змову із невстановленими особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, які представляли ТОВ «БК «Главбудмонтаж» м. Одеса на підроблення офіційних документів для їх використання з метою ухилення від сплати податку на додану вартість. ТОВ «БК «Главбудмонтаж» не мало можливості здійснювати будівельно-монтажні роботи на замовлення МПП «Брівт» у зв'язку з відсутністю належної кількості працівників для виконання робіт, відсутності оборотних засобів і взагалі створене з метою прикриття незаконної діяльності. Згідно розробленого злочинного механізму, ОСОБА_4 будучи уповноваженим на укладення від імені МПП «Брівт» цивільно-правових угод, за невстановлених обставин, з метою укладання нікчемного правочину, спільно з невстановленими особами, які представляли ТОВ «БК «Главбудмонтаж», склав офіційний документ - договір підряду № 8/2 від 8 вересня 2008 року на суму 359 500 грн, в т.ч. ПДВ - 59 868,40 грн.

За умовам даного договору МПП «Брівт» іменоване надалі Замовник в особі директора ОСОБА_4, що діє на підставі статуту з одного боку, і ТОВ «БК «Главбудмонтаж» іменоване Підрядник, в особі директора ОСОБА_12, що діє на підставі статуту з іншого боку, уклали договір про наступне:

1.1. Предмет договору-Підрядник зобов'язується виконати на об'єкті Замовника роботи по реконструкції покрівлі цеха № 24 ВАТ «СМПО ім. М.В. Фрунзе», а замовник зобов'язується прийняти і сплатити виконані роботи на умовах, в порядку і в терміни, встановлені договором.

3.1. Умови оплати - Замовник здійснює оплату у розмірі 100% загальної вартості Договору на банківській рахунок Підрядника.

3.2. Форма розрахункових документів - платіжне доручення.

4.1. Відповідальність сторін: сторона, винна в невиконанні або неналежному виконанні зобов'язань за даною угодою, зобов'язана в повному об'ємі відшкодувати іншій стороні заподіяні збитки.

Засуджений ОСОБА_4, достовірно розуміючи, що ТОВ «БК «Главбудмонтаж» ніяких підрядних робіт виконати не може, надаючи цьому завідомо неправдивому офіційному документу вигляду дійсного, проставив в ньому відбитки печатки МПП «Брівт» та розписався як директор МПП «Брівт», а невстановлені особи вчинили підписи за директора ТОВ «БК «Главбудмонтаж» ОСОБА_12

ОСОБА_4 спільно з невстановленими особами, з метою підтвердження начебто виконаних ТОВ «БК «Главбудмонтаж» підрядних робіт, за невстановлених обставин склали завідомо неправдиві офіційні документи, а саме акт приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2 за жовтень 2008 року від імені генпідрядника ТОВ БК «Главбудмонтаж», а також підробили податкову накладну від імені ТОВ «БК «Главбудмонтаж» № 103002 від 30 жовтня 2008 року про начебто виконані будівельно-монтажні роботи по реконструкції покрівлі цеха № 24 СМПО ім. М.В. Фрунзе на суму 359 210,40 грн, в т.ч. ПДВ - 59 868,40 грн. Надаючи цим завідомо неправдивим документам вигляду дійсних, невстановлені особи, які діяли без мети ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_4, підробили підписи від імені директора ТОВ «БК «Главбудмонтаж» ОСОБА_12, а також проставивши відбитки печатки, передали зазначені завідомо неправдиві документи ОСОБА_4

У 2009 році засуджений ОСОБА_4 підшукав і вступив в попередню змову на виготовлення завідомо неправдивих офіційних документів для проведення завідомо нікчемних господарських угод, з метою ухилення від сплати податків з невстановленими в ході досудового слідства особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, які аналогічним чином з метою прикриття незаконної діяльності організували на території м. Київ та м. Донецьк створення ТОВ «Баланс» та ТОВ «Аватар-Буд» відповідно.

З невстановленими особами ОСОБА_4 домовився про складання від імені ТОВ «Баланс» та ТОВ «Аватар-Буд» завідомо неправдивих офіційних документів без фактичного переміщення товарів, проведення ремонтно-будівельних робіт, без наміру реального виконання і настання правових наслідків, для використання у бухгалтерському і податковому обліку МПП «Брівт», на підставі яких ОСОБА_4 як директор МПП «Брівт» отримував змогу неправомірно і безпідставно завищувати розмір податкового кредиту з податку на додану вартість і завдяки таким діям ухилятися від сплати МПП «Брівт» податку на додану вартість.

Оскільки МПП «Брівт» в 2009 році продовжувало виконувати власними силами та засобами ремонтно-будівельні роботи на ВАТ СМПО ім. М.В. Фрунзе ОСОБА_4, маючи на меті уникнути від сплати податку на додану вартість, діючи за попередньою змовою на службове підроблення документів з ОСОБА_5, який діяв без мети ухилення від сплати податку на додану вартість, у квітні 2009 року в м. Суми склали завідомо неправдивий офіційний документ, а саме договір підряду № 04-2009 від 27 квітня 2009 року на суму 209 730 грн, в т.ч. ПДВ - 34 955 грн, який завірили власними підписами та відбитками печаток МПП «Брівт» та ПП «Ілбірс».

Згідно умов даного договору МПП «Брівт» в особі директора ОСОБА_4 з одного боку і ПП «Ілбірс» в особі директора ОСОБА_5 з іншого боку, уклали ці договори про наступне:

1.1. Предмет договору - Підрядник зобов'язується виконати на об'єкті замовника будівельно-монтажні роботи (ремонтні роботи), вказані в Додатках до договорів, які є невід'ємною частиною Договорів, а Замовник зобов'язується прийняти і сплатити виконані роботи на умовах, в порядку і в терміни, встановлені цими Договорами.

3.1. Умови оплати - Замовник здійснює оплату у розмірі 100% від загальної вартості Договорів на банківський рахунок Підрядника не пізніше 30 днів після повного закінчення робіт, враховуючи ліквідування виявлених в процесі приймання недоліків згідно Актів приймання-передачі виконаних робіт.

3.2. Форма розрахункових документів - платіжне доручення.

4.1. Відповідальність сторін: сторона, винна в невиконанні або неналежному виконанні зобов'язань за даними угодами, зобов'язана в повному об'ємі відшкодувати іншій стороні заподіяні збитки.

Одночасно засуджений ОСОБА_4, як службова особа- директор МПП «Брівт» та засуджений ОСОБА_5, як директор ПП «Ілбірс», який діяв без мети ухилення від сплати податку на додану вартість, в офісі МПП «Брівт» в м. Суми за вказаним завідомо неправдивим договором № 04-2009 від 27 квітня 2009 року протягом квітня - травня 2009 року склали завідомо неправдиві офіційні документи:

- акт виконаних підрядних робіт за травень 2009 року, у який внесли завідомо неправдиві відомості про начебто виконані ПП «Ілбірс» ремонтно-монтажні роботи по реконструкції покрівлі на суму 237 340, 80 грн.

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт (форма КБ-3) за травень 2009 року на суму 209 730, 16 грн.

- протокол про залік взаємних зустрічних вимог від 30 червня 2009 року.

Надаючи цим завідомо неправдивим документам вигляду дійсних, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 завірили їх відбитками печаток МПП «Брівт» та ПП «Ілбірс» та вчинили особисті підписи.

В червні 2009 року засуджений ОСОБА_4 за попередньою змовою на підроблення документів з ОСОБА_5, який діяв як службова особа- директор ПП «Ілбірс», склали завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: договір № 01/06 від 1 червня 2009 року на суму 89 745 грн в т.ч. ПДВ - 14 957,50 грн та додаткову угоду до нього за умовами яких «МПП «Брівт» іменоване Покупець в особі директора ОСОБА_4, що діє на підставі статуту з одного боку і ПП «Ілбірс» іменоване Продавець в особі ОСОБА_5, що діє на підставі статуту з іншого боку, уклали цей договір про наступне:

1.1. Предмет договору - Продавець зобов'язується передати у власність Покупця матеріали, вказані в Додатку № 1 до договору, саме 2,5 т «Мастики Акваізол», 230 м2 «Акваізолу марки АПП СХ-4,0», 1350 м2 «Акваізолу прокладочного АПП СХ-2,0», 1,10 т грунтівки бітумної «Акваізол», 0,1 т сталі листової оцинкованої товщиною 0,55 мм, 100 шт. «Герметику акрилового», загальною вартістю з ПДВ - 80 745 грн, а покупець зобов'язується прийняти і сплатити матеріали на умовах, в порядку і в терміни, встановлені Договором.

3.1. Умови оплати - Покупець здійснює оплату у розмірі 100% від загальної вартості Договору на банківський рахунок продавця.

3.2. Форма розрахункових документів - платіжне доручення.

4.1. Відповідальність сторін: сторона, винна в невиконанні або неналежному виконанні зобов'язань за даною угодою, зобов'язана в повному об'ємі відшкодувати іншій стороні заподіяні збитки».

Надаючи цьому завідомо неправдивому документу вигляду дійсного, засуджені ОСОБА_4 та ОСОБА_5 завірили його особистими підписами, а також відбитками печаток МПП «Брівт» та ПП «Ілбірс».

Протягом травня - червня 2009 року ОСОБА_4, за попередньою змовою на підроблення документів із ОСОБА_5, склали ряд завідомо неправдивих офіційних документів, а саме:

- видаткову накладну № РН-0000013 від 15 червня 2009 року на суму 89 745 грн на поставку ПП «Ілбірс» на МПП «Брівт» будівельних матеріалів: 230 м2 акваізолу АПП СХ-4,-0; 2500 т мастики Акваізол, 1350 м2 акваізолу прокладочного АПП СХ-2,0; 1,100 т ґрунтовки бітумної «Акваізол», 0,100 т акрилового герметику, 100 шт.;

- протокол про залік взаємних зустрічних вимог від 30 червня 2009 року.

Зазначені завідомо неправдиві офіційні документи ОСОБА_4 та ОСОБА_5 завірили відбитками печаток МПП «Брівт» та ПП «Ілбірс», а також засвідчили власними підписами.

Засуджений ОСОБА_5 протягом травня - червня 2009 року, в офісі ПП «Ілбірс», за адресою в м. Суми склав завідомо неправдиві офіційні документи - податкові накладні:

- № 28 від 20 травня 2009 року - за роботи по ремонту покрівлі на суму 209 730, 16 грн. в т.ч. ПДВ 34 955, 03 грн;

- № 43 від 5 червня 2009 року - за будівельні матеріали на суму 89 745 грн, в т.ч. ПДВ 14 957, 50 грн.

Надаючи цим завідомо неправдивим документам вигляду дійсних, ОСОБА_5 завірив їх особистим підписом, а також відбитком печатки ПП «Ілбірс». Підробивши зазначені офіційні документи, ОСОБА_5 передав їх ОСОБА_4, а також надав їх до ДПІ в м. Суми, не маючи наміру на ухилення від сплати податків.

В подальшому ОСОБА_4 включив отримані завідомо неправдиві податкові накладні до складу податкового кредиту: в травні 2009 року ПДВ в розмірі 34 955, 03 грн і в червні 2009 року ПДВ в розмірі 14 957, 50 грн.

В той же час у червні - липні 2009 року засуджений ОСОБА_4 діючи повторно, вступив в попередню змову із невстановленими особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, які представляли ТОВ «Баланс» м. Донецьк та ТОВ «Аватар-Буд» м. Київ на підроблення офіційних документів.

ТОВ «Баланс» та ТОВ «Аватар-Буд» не мали можливості здійснювати будівельно-монтажні роботи на замовлення МПП «Брівт», а так само здійснювати продаж будівельних матеріалів у зв'язку з відсутністю належної кількості працівників для виконання робіт і були створені з метою прикриття незаконної діяльності. ОСОБА_4, будучи уповноваженим на укладення від імені МПП «Брівт» цивільно-правових угод, за невстановлених обставин склав з невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Аватар-Буд» без наміру реального виконання завідомо неправдивий договір підряду № 090103 від 10 червня 2009 на суму 347 553,60 грн,в т.ч. ПДВ в сумі 57 925,60 грн.

Згідно умов даного договору МПП «Брівт» іменоване Замовник в особі директора ОСОБА_4 з одного боку і ТОВ «Аватар-Буд» іменоване Підрядник в особі директора ОСОБА_13 уклали договір про наступне:

1.1. Предмет договору - Підрядник зобов'язується виконати на об'єкті Замовника будівельно-монтажні роботи (ремонтні роботи), вказані в Додатку до договору, який є невід'ємною частиною договору, а Замовник зобов'язується прийняти і сплатити виконані роботи на умовах, в порядку і в терміни, встановлені договором.

3.1. Умови оплати - Замовник здійснює оплату у розмірі 100% загальної вартості Договору на банківський рахунок Підрядника не пізніше 30 днів після повного закінчення робіт, враховуючи ліквідування виявлених в процесі приймання недоліків згідно Актів приймання - передачі виконаних робіт.

3.2. Форма розрахункових документів - платіжне доручення.

4.1. Відповідальність сторін: сторона, винна в невиконанні або неналежному виконанні зобов'язань за даною угодою, зобов'язана в повному обсязі відшкодувати іншій стороні заподіяні збитки.

Засуджений ОСОБА_4 достовірно розуміючи, що ТОВ «Аватар-Буд» ніяких підрядних робіт та постачання товарно-матеріальних цінностей виконати не може, надаючи цьому завідомо неправдивому офіційному документу вигляду дійсного, проставив в ньому відбитки печатки МПП «Брівт» та розписався як директор МПП «Брівт», а невстановлені особи вчинили підписи за директора фіктивного ТОВ «Аватар-Буд» ОСОБА_13

Склавши як службова особа завідомо неправдивий офіційний документ для укладення нікчемного правочину, ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Аватар-Буд», протягом червня-грудня 2009 року за невстановлених обставин підробили ряд офіційних документів, до яких внесли завідомо неправдиві відомості, а саме:

- локальний кошторис № 2-2-1 як додаток до договору №090103 від 10.06.2009 на загальну суму 46577 грн;

- акт приймання виконаних підрядних робіт № 0929/3 за вересень 2009 року про виконані ТОВ «Аватар-Буд» роботи по ремонту покрівлі на суму 345 002,40 грн;

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт за вересень 2009 року на суму 345 000,24 грн;

- акт приймання виконаних підрядних робіт № 1030/12 за жовтень 2009 року по ремонту покрівлі на суму 217 423,20 грн;

- довідку вартості виконаних підрядних робіт за жовтень 2009 року на суму 217 423,20 грн;

- акт приймання виконаних підрядних робіт № 1130/19 за листопад 2009 року за виконання ремонту покрівлі на суму 116 772,80 грн;

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт за листопад 2009 року за виконання ремонту покрівлі на суму 116 72,80 грн;

- акт приймання виконаних підрядних робіт № 1230/3 за грудень 2009 року за виконання ремонту покрівлі на суму 103 374 грн;

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2009 року за ремонт покрівлі в сумі 103 374 грн;

- підсумкову відомість ресурсів за вересень 2009 року;

- відомість витрачених ресурсів витрат підрядника за вересень 2009 року;

- підсумкову відомість ресурсів (витрат - за прийнятими нормами) за жовтень 2009 року;

- підсумкову відомість ресурсів (витрат - за прийнятими нормами) за листопад 2009 року;

- відомість витрачених ресурсів витрат підрядника за жовтень 2009 року;

- відомість витрачених ресурсів витрат підрядника за листопад 2009 року;

- підсумкову відомість ресурсів за грудень 2009 року;

- відомість витрачених ресурсів витрат підрядника за грудень 2009 року, а також податкові накладні № 090308 від 3 вересня 2009 року в сумі 342 859,84 грн; № 092907 від 29 вересня 2009 в сумі 237 498,90 грн; № 103012 від 30 жовтня 2009 року в сумі 180 020,90 грн; № 110602 від 6 листопада 2009 року в сумі 135 448,46 грн; № 113022 від 30 листопада 2009 року в сумі 91 100,18 грн та № 123009 від 30 грудня 2009 року в сумі 56 221,48 грн.

Надаючи цим завідомо неправдивим офіційним документам вигляду дійсних, невстановлені особи, матеріали відносно яких в окреме провадження, за попередньою змовою з ОСОБА_4 завірили їх відбитками печатки ТОВ «Аватар-Буд», а також вчинили підпис за підставного директора ОСОБА_13

Крім того у липні 2009 року, за невстановлених обставин засуджений ОСОБА_4 за попередньою змовою із невстановленими особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, виготовили завідомо неправдиву видаткову накладну № 031218 від 3 грудня 2009 року від ТОВ «Баланс», створеного з метою прикриття незаконної діяльності про начебто поставку МПП «Брівт» будівельних матеріалів, а саме 5139,68 м2 «Акваізолу прокладочного», 8335,648 м2 «Акваізолу АПП-СХ-4,0-П», 3372, 396 «Акваізолу СХ-2,0», 0,003 болтів із шестигранною голівкою, 6мм, 0,086 м3 брусу 50*40*4000, 0,210 м3 брусків 100*50 дл. М-2 шт.*3, 24 шт. втулки ущілювальної, 1124,030 м3 газу скріпленого (пропан-бутану), 1,880 кг цвяхів 60 мм, 2 шт. герметику акрилового 310 г, 2 шт. герметику бутипласту, 133 шт. герметику поліуретанового «Емфімастік ПУ 40» 350 мл, 3, 644 грунтовки бітумної, 11 шт. дверного полотна Класік 900, 0,008 м3 дерев'яних деталей риштувань, 3,574 кг дрантя, 0,300 кг дроту сталевого загального призначення, 0,007 т емалі антикорозійної Пф-115 сірої, 9 шт. рідких цвяхів, 106,000 з'єднань для плінтусу КНР, 30 шт. лівих заглушок для плінтусу , 29 шт. правих заглушок для плінтусу, 18 замків з ручками, 9 шт. змішувачів, 1 шт. клею універсального «Стандарт-плюс» 25 кг, 5 кг кріплення, 4 шт. кругу відрізного по металу 230*2,0*22, 145 шт. кутів внутрішніх для плінтуса, 13 шт. кутів для плитки, 108 шт. кутів зовнішніх для плінтуса, 38 шт. кутів зовнішніх для плінтусу, 456,645 м2 листів гіпсокартонних 121.5*1200*2500, 276,00 м2 лінолеуму, 15, 870 тон мастики бітумної, 11,200 кг металевих конструкцій, 146,964 погонних метрів наличники липи зрош. 7 см., 63 к-кт петлі універсальної (хром) 75, 3 шт. порожку А-20 мм, 6 шт. порожек А-37,5 мм, 6371 шт. саморізів 3,5х40 мм, 3 шт. світильники люмінесцентних, 7 шт. світильників люмінесцентних, 6 шт. світлових показників «вихід», 885 шт. скоб 125, 0,017 тон сталевої пластини 300*100 мм, т. 3 мм, 0,018 тон сталевих деталей риштувань, 1,362 тони сталі листової оцинкованої 0,7 мм, 6 шт. стартерів, 269 шт. труб гофрованих д.32, 0,018 тони «Уайт Спіриту», 3, 001 м2 утеплювачу 50*1200*14000 16, 8 м2, 8 шт. флюгарок, 1 шт. щиток освітлювальний, 20 метрів віконних відливи, 1 кг. Гвоздей 100*4 мм, 1 шт дверного полотен класік глухе 600, 12 шт. дверних полотен Класік глухе 800, 20 метрів дошок підвіконних, 6 шт. клею ПВА 5 кг., 500 кг клейової суміши, 11, 107 кг клоччя простроченого, 25 погонних метри дверної коробки 100 мм, 227, 920 метрів ленти для ГКЛ, 268, 660 кг мастики клеючої, 61, 290 кг мастики клеючої марки КН-3, 10 шт. обмежувача дверного 6 см хром, 30, 240 м2 паперу для шліфувальних шкурок ОВ-120, 1,286 м2 паперу шліфувального, 6, 254 шт. пінотексу «Бейс» 1 л, 182, 709 шт. плінтусу 1,3 м, 192, 607 шт. плінтусу потолочного 1-20 м2 , 0, 001 тони цвяхів будівельних з плоскою головкою 1,8*60 мм, 12 шт. дюбелів 6*60, 4 шт. заглушки, 23 шт. заглушки 1, 7 шт. замків міжкімнатних (хром), 3 шт. клею баумастер будівельного 280, 38 шт. клею для плітки «Момент» 20 кг, 3 шт. клею для плитки СМ-111 «Церезит» 27 кг, 1 шт. клею «Драгон» 0,25 кг, 7 шт., клею КМЦ 200 гр. для шпалер, 2 шт. клею «ПВА» 1 кг, 1 шт. клею «ПВА», 3 шт. клею «ПВА» 2,5 кг, 111 шт. кутнику перфорированого 2,5 м, 0,500 шт. маяку штукатурки 6*21 2,5 оцинк, 18 шт. піни полеуретанової PROF 750 «Baumaster», 2 шт. порожек А-30 мм, 5 шт. порожеку А-38 мм, 6 шт. сіток для затірки, 115*280 мм зернистістю 40, 3 шт. фарби ВД 12,6 кг Belka, 2, 242 фарби ВД Ультра «Сніжка» 14 кг, 22 шт. шпалер «Автограф», 6 шт. шпалер Експромт беж., 7 шт. шпатлевки фініш НР «Сатенгипс» 25 кг, 3 шт. шпатлевки «Fix-фініш» 20 кг, 10 шт. шпатлевки «Майстер» білої фінішної 15 кг, 1 шт. «Сатенгіпс Рігіпс» 30 кг., а також податкову накладну № 031218 від 03.12.2009 на суму 695 170, 49 грн.

Надаючи цим завідомо неправдивим документам вигляду дійсних, невстановлені особи за попередньою змовою із ОСОБА_4, підробили в них підпис директора ТОВ «Баланс» ОСОБА_14 та завіривши печаткою ТОВ «Баланс» передали ОСОБА_4 для подальшого використання.

Засуджений ОСОБА_4 спільно з невстановленими особами склав завідомо неправдивий офіційний документ, а саме податкову накладну № 081201 від 12 серпня 2009 року на суму 236 858,40 грн, в т.ч. ПДВ в розмірі 39 476,40 грн про начебто придбані у ТОВ «Аватар-Буд» будівельні матеріали, а також як службова особа - директор МПП «Брівт» вніс завідомо неправдиві відомості в журнал реєстрації довіреностей типової форми № М-3 затвердженої наказом Мінстату України 21.06.1996 р. № 193 начебто про отримання в 2009 році довіреностей:

- № 190887/21 від 3 червня 2009 року для отримання будівельних матеріалів від ПП «Ілбірс»;

- № 39 від 25 липня 2009 року для отримання будівельних матеріалів від ТОВ «Баланс»;

- № 46 від 12 серпня 2009 року для отримання будівельних матеріалів від ТОВ «Аватар-Буд»;

- № 64 від 3 вересня 2009 року для отримання будівельних матеріалів від ТОВ «Аватар-Буд»;

- № 95 від 4 листопада 2009 року для отримання будівельних матеріалів від ТОВ «Аватар-Буд»;

- № 109 від 3 грудня 2009 року для отримання будівельних матеріалів від ТОВ «Баланс», в той час як матеріали від зазначених суб'єктів господарювання МПП «Брівт» не отримувало і послуги ними не надавалися.

Після цього засуджений ОСОБА_4 включив завідомо неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини МПП «Брівт» з ТОВ «Аватар-Буд» та ТОВ «Баланс» до складу податкового кредиту МПП «Брівт», а саме в липні 2009 року ПДВ в розмірі 23 215,77 грн, в серпні 2009 ПДВ в розмірі 39 476,40 грн, в вересні 2009 року ПДВ в сумі 96 726,46 грн, в жовтні 2009 року ПДВ в сумі 30 003,48 грн, в листопаді 2009 року ПДВ в сумі 37 758,10 грн, в грудні 2009 року ПДВ в сумі 9370,25 грн та 115 861,75 грн. Невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Аватар-Буд» та ТОВ «Баланс» вчиняли підроблення документів без мети ухилення від сплати податку на додану вартість.

Протягом 2009 року ОСОБА_4 безпідставно, достовірно знаючи, що МПП «Брівт» фактично не придбавало будівельні-матеріали та не вступало у договірні відносини із ПП «Ілбірс», ТОВ «Баланс» та ТОВ «Аватар-Буд», усвідомлюючи, що використання підроблених документів для формування податкового кредиту з податку на додану вартість є протиправним і суперечить вимогам Законів України «Про податок на додану вартість», «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», умисно врахував підроблені документи при складанні звітних податкових накладних з податку на додану вартість МПП «Брівт», а саме з метою ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_4, як директор МПП «Брівт» склав завідомо неправдиві офіційні документи, передбачені Законами України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» та «Про податок на додану вартість» звітні податкові декларації МПП «Брівт» з податку на додану вартість :

- № 76299 від 22.06.2009 за травень 2009 року;

- № 103352 від 20.07.2009 за червень 2009 року;

- № 9000905036 від 20.08.2009 за липень 2009 року;

- № 9001069682 від 17.09.2009 за серпень 2009 року;

- № 9001452998 від 19.10.2009 за вересень 2009 року;

- № 187188 від 20.11.2009 за жовтень 2009 року;

- № 9002054204 від 30.11.2009 уточнююча декларація за жовтень 2009 року;

- № 9002224709 від 17.12.2009 за листопад 2009 року;

- № 9002672795 від 20.01.2010 за грудень 2009 року.

Підроблені декларації з податку на додану вартість МПП «Брівт» ОСОБА_4 використав за період з червня 2009 по січень 2010 року, представивши їх до Державної податкової інспекції в м. Суми.

В порушення пп. 7.4.1, пп. 7.4.4, пп. 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168 від 3 квітня 1997 року, ОСОБА_4 було віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ на придбання товарів (послуг) за завідомо неправдивими договорами з ПП «Ілібірс», ТОВ «Баланс» та ТОВ «Аватар-Буд», не призначені для використання в господарській діяльності МПП «Брівт» і безпідставно віднесені несплачені суми податкових зобов'язань до податкового кредиту, що в свою чергу призвело до ненадходження податків до бюджету.

Таким чином, упродовж 2009 року засуджений ОСОБА_4 зависив податковий кредит МПП «Брівт» з податку на додану вартість в сумі 402 324,74 грн, що призвело до не нарахування і несплати до бюджету зазначеного податку у вказаному розмірі, у тому числі упродовж травня в розмірі 34 955,03 грн, в червні в розмірі 14 957,50 грн, в липні в розмірі 23 215,77 грн, в серпні в розмірі 39 476,40 грн, в вересні в розмірі 96 726,46 грн, в жовтні в розмірі 30 003,48 грн, в листопаді в розмірі 37 758,10 грн, в грудні в розмірі 125 232 грн і загальний розмір 402 324,74 грн в 1329 разів перевищує неоподаткований мінімуму доходів громадян (302,5 грн), що діяв на момент вчинення інкримінованого злочину.

Ухилившись упродовж 2009 року від сплати МПП «Брівт» податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування у розмірі 402 324,74 грн, ОСОБА_4 за невстановлених обставин в серпні 2010 року, діючи за попередньою змовою із невстановленими особами, які представляли ТОВ «Аватар-Буд» підробили офіційний документ рахунок-фактуру № 14/09 від 20 серпня 2010 року на поставку МПП «Брівт» товарно-матеріальних цінностей:

- 1 шт. шліфувальна машина «Crake 3 DS»;

- 1 шт. «компресор К-24»;

- 1 шт. розчиномішалка «РМ-0,3»;

- 1 шт. відбійний молоток «Bosh GSH 11Е»;

- 1 шт. розчиннозмішувач «РШ-1000 РМ-0,3»;

- 1 шт. відбійний молоток «Hitachi H90SG», всього на загальну суму 99517,32 грн.

Одночасно ОСОБА_4 спільно з невстановленими особами в серпні 2010 року за невстановлених обставин виготовили завідомо неправдиву видаткову накладну № 0825/6 від 25 серпня 2010 року на суму 99517,32 грн про отримання вказаних ТМЦ від ТОВ «Аватар-Буд».

Засуджений ОСОБА_4, діючи як службова особа вніс завідомо неправдиві відомості про отримання довіреності № 36 від 25 серпня 2010 року для отримання у ТОВ «Аватар-Буд» товарно-матеріальних цінностей в офіційні документи - журнал реєстрації довіреностей МПП «Брівт» типової форми № М-3 затвердженої наказом Мінстату України 21.06.1996 р. № 193, а також склав завідомо неправдиву податкову накладну № 082526 від 25 серпня 2010 року на суму 99 517,32 грн.

Надаючи цим завідомо неправдивим документам вигляду дійсних, ОСОБА_4 та невстановлені особи проставили в них відбиток печатки ТОВ «Аватар-Буд» та вчинили необхідні підписи за директора ОСОБА_13 і надали їх ОСОБА_4, який, діючи як директор МПП «Брівт» розписався у журналі реєстрації довіреностей. Підроблену таким чином податкову накладну ТОВ «Аватар-Буд» ОСОБА_4 включив у серпні 2010 року до складу податкового кредиту МПП «Брівт» в сумі 16 586,2 грн.

Усвідомлюючи, що використання підроблених документів для формування податкового кредиту з податку на додану вартість є протиправним і суперечить вимогам Законів України «Про податок на додану вартість», «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», засуджений ОСОБА_4, не ставлячи до відому про свій злочинний намір представників ТОВ «Аватар-Буд» умисно враховував підроблені документи при складанні офіційних документів, зокрема податкових накладних з податку на додану вартість МПП «Брівт», в яких безпідставно завищив податковий кредит та занизив чисту суму зобов'язань з податку на додану вартість, яка підлягала сплаті до бюджету.

В порушення пп. 7.4.1, пп. 7.4.4, пп. 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» (Із змінами та доповненнями) № 168 від 3 квітня 1997 року, ОСОБА_4 було внесено до складу податкового кредиту суми ПДВ на придбання товарів за договорами з ТОВ «Аватар-Буд», які відповідно до закону є нікчемними, тобто не призначеними для використання в господарській діяльності МПП «Брівт» і безпідставно віднесені несплачені суми податкових зобов'язань. З метою ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_4 склав завідомо неправдивий офіційний документ - звітну декларацію № 9004356531 від 19 жовтня 2010 року за вересень 2010 року, в яку вніс завідомо неправдиві відомості про завищений податковий кредит МПП «Брівт» за рахунок нікчемного правочину з ТОВ «Аватар-Буд» і використав цей підроблений документ надавши до ДПІ м. Суми.

Таким чином, у 2010 році зас уджений ОСОБА_4 завищив податковий кредит з податку на додану вартість МПП «Брівт» в сумі 16 586,22 грн, що призвело до ненарахування і несплати до бюджету зазначеного податку у вказаному розмірі, який в 38 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян (434,5 грн), що діяв на момент вчинення злочину.

Крім того, в серпні 2010 року ОСОБА_4 діючи не як службова особа, за попередньою змовою із невстановленими особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, які діяли від імені ТОВ «Аватар-Буд» за невстановлених обставин підробили завідомо неправдиві офіційні документи, а саме:

- рахунок-фактуру № 14/09 від 20 серпня 2010 року на суму 99517,32 грн від ТОВ «Аватар-Буд» на МПП «Брівт»;

- видаткову накладну № 0825/6 від 25 серпня 2010 року на суму 99516,32 грн від ТОВ «Аватар-Буд» на МПП «Брівт».

Надаючи цим завідомо неправдивим офіційним документам вигляду дійсних, невстановлені особи поставили печатки ТОВ «Аватар-Буд», розписалися за директора ОСОБА_13 та надали в розпорядження ОСОБА_4

За вищевказаних обставин і умов, упродовж січня 2008 - серпня 2010 рр. засуджений ОСОБА_4, діючи в порушення вимог ст. ст. 203, 215 ЦК України, Законів України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», «Про податок на додану вартість», «Про систему оподаткування», шляхом використання первинних бухгалтерських та податкових розрахункових документів ПП «Ілбірс», ТОВ «БК «Глабудмонтаж», ТОВ «Баланс» та ТОВ «Аватар-Буд», складених за завідомо нікчемними угодами, умисно завишав податковий кредит МПП «Брівт» з податку на додану вартість, який не надійшов до державного бюджету України в загальній сумі 782 859,82 грн, яка в 2780 разів перевищує неоподаткований мінімум громадян який діяв на момент вчинення злочину і становить значний розмір.

Крім того в травні 2008 року ОСОБА_4 як службова особа - директор МПП «Брівт» уклав договір № 10 від 20 травня 2008 року по виконанню робіт власними силами і залученими силами і засобами по капітальному ремонту віконних прорізів із Грунською спеціалізованою школою-інтернатом Охтирського району Сумської області в особі її директора ОСОБА_15 на суму 169 936,80 грн.

Приймаючи на себе обов'язок по виконанню підрядних робіт і одночасно переслідуючи корисливу мету незаконного збагачення за рахунок зловживання своїм службовим становищем, ОСОБА_4 склав проектно-кошторисну документацію, а саме визначив договірну ціну на капітальний ремонт віконних прорізів Грунської спеціалізованої школи-інтернат, що здійснюється у 2008 році на суму 169 936,80 грн, локальний кошторис № 2-1-1 на загально будівельні роботи учбового корпусу № 1, підсумкову відомість ресурсів на суму 106 479,57 грн. При цьому у локальному кошторисі вартістю 1 м2 метало пластикових віконних блоки вказав - 508 грн, чим створив у директора школи - замовника уявлення про якість метало пластикового профілю і приступив до виконання робіт.

Крім того протягом липня - листопада 2008 року ОСОБА_4 силами офіційно не працюючих на МПП «Брівт» осіб, зокрема необізнаного про злочинні наміри ОСОБА_16 провів в учбово-спальному корпусі Грунської спеціалізованої загальноосвітньої школі-інтернаті ремонтні роботи по заміні віконних блоків з дерев'яних на металопластикові зі склопакетами, з установкою москітних сіток, з проведенням робіт по ремонту штукатурки укосів вікон всередині приміщень та назовні, установкою металевих підвіконних відливів, фарбуванню підвіконних дошок, шпаклюванню та фарбуванню укосів та проведення заміни вхідних дверних блоків з дерев'яних на металопластикові. При цьому ОСОБА_4 виконав роботи по ремонту віконних прорізів на суму 161 084,00 грн.

В той же час, переслідуючи корисливу мету незаконного збагачення за рахунок зловживання своїми повноваженнями службової особи - директора МПП «Брівт», в липні та листопаді 2008 року ОСОБА_4 за допомогою комп'ютерної техніки склав офіційні документи: акт приймання виконаних підрядних робіт № 1 за липень 2008 року за капітальний ремонт віконних прорізів на суму 121 792,80 грн, довідку вартості виконаних робіт за липень 2008 року на суму 121 792,80 грн, підсумкову відомість ресурсів на суму 106 479,57 грн, розрахунок загальновиробничих витрат до акту КБ-2 № 1 на учбовий корпус № 1 на суму 2462 грн, акт приймання виконаних підрядних робіт № 1 за листопад 2008 року на суму 48 144 грн, довідку вартості за листопад 2009 на суму 48 144 грн, підсумкову відомість ресурсів за жовтень 2008 року на суму 13 375,08 грн та вніс до цих офіційних документів потрібні йому завідомо неправдиві відомості про придбані та поставлені замовнику металопластикові вікна, при цьому зависивши вартість профілю та сум виконаних робіт, вказавши загальною вартістю 169 936,80 грн., тобто на 8 852,80 грн. більше ніж фактично виконані роботи.

Надаючи цим підробленим документам вигляду дійсних, ОСОБА_4 як службова особа- директор МПП «Брівт» завірив їх відбитком печатки МПП «Брівт» та особистим підписом директора. Надалі вказані завідомо неправдиві документи ОСОБА_4 8 серпня 2008 року та 24 листопада 2008 року надав директору Грунської спеціалізованої школи - інтернат ОСОБА_15, який будучи необізнаним про злочинні наміри ОСОБА_4, вважаючи, що підрядною організацією виконані роботи на суму 169 936,80 грн, підписав документи та скріпив їх гербовою печаткою державної освітньої установи - Грунської школи-інтернат.

На підставі підроблених офіційних документів, управлінням державного казначейства з реєстраційного рахунку Грунської школи-інтернат № 35418002001085 на розрахунковий рахунок МПП «Брівт» № 260050240, відкритий в СОФ АКБ «Укрсоцбанк» були перераховані кошти: 27 травня 2005 року в сумі 50 980,80 грн, 14 серпня 2008 року в сумі 37 022,80 грн, 29 серпня 2008 в сумі 33 789,20 грн., 27.11.2008 в сумі 48 144, 80 грн., а всього бюджетних коштів в сумі: 169 936, 80 грн. з яких 8 852,80 грн. фактично були отримані за рахунок зловживання ОСОБА_4 своїми повноваженнями директора МПП «Брівт», службового підроблення та використання підроблених документів.

Таким чином протягом липня - листопада 2008 року ОСОБА_4, зловживаючи своїми повноваженнями службової особи, під час проведення монтажно-ремонтних робіт в Грунській спеціалізованій школі-інтернат, а також за рахунок службового підроблення офіційних документів, заволодів бюджетними коштами в сумі 8 852,80 грн.

Виконуючи протягом 2008-2009 будівельні роботи по реконструкції спального корпусу Глухівської спеціалізованої школи-інтернат ім. М.І. Жужоми, засуджений ОСОБА_4 в порушення порядку ведення бухгалтерського обліку на МПП «Брівт» кошти призначені для відрядження найманих працівників сплачував без належного їх оформлення. Оскільки зазначені суми мали бути враховані в актах приймання-передачі виконаних робіт ОСОБА_4 з метою підтвердження витрат на відрядження працівників понесених протягом червня - липня 2008 року вирішив підробити їх без наміру на заволодіння коштами замовника.

З цією метою ОСОБА_4 діючи як службова особа - директор МПП «Брівт» в офісі підприємства в м. Суми склав ряд офіційних документів бухгалтерського обліку, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про відрядження до Глухівської спеціалізованої школи-інтернат працівників МПП «Брівт», а саме видаткові касові ордера, типової форми № КО-2, затвердженої наказом Мінстату України № 51 від 15.02.1996 року, відомості на виплату грошей, звіти про використання коштів наданих на відрядження або під звіт, затверджених наказом ДПА України № 440 від 19 вересня 2003 року.

В липні 2008 року ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою із невстановленою особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, склав завідомо неправдиві офіційні документи:

- наказ МПП «Брівт» № 107 від 30 травня 2008 року про направлення у відрядження у м. Глухів до спеціалізованої школи-інтернат І-ІІІ ступенів ім. М.І.Жужоми для виконання робіт по договору № 11/1 від 28 травня 2008 року, строком на 26 днів з 2 по 27 червня 2008 року працівників МПП «Брівт» ОСОБА_17, ОСОБА_11, ОСОБА_10, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24 та ОСОБА_4;

- видатковий касовий ордер № 25 від 30 червня 2008 року на суму 9075 грн;

- відомість на виплату грошей № 06/1 за червень 2008 року на суму 9075 грн про отримання 825 грн кожним працівником МПП «Брівт» та про начебто сплачену ним суму 9075 грн. в якості оплати за відрядження;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 67 від 30 червня 2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_24;

- посвідчення про відрядження № КУ-106 від 2 червня 2008 року на ім'я ОСОБА_24;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 64 від 30 червня 2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_21;

- посвідчення про відрядження № КУ-111 від 2 червня 2008 на ім'я ОСОБА_21;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 63 від 30 червня 2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_25;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт 30 червня 2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_25;

- посвідчення про відрядження № КУ-100 від 2 червня 2008 року на ім'я ОСОБА_25;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 62 від 30 червня 2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_19;

- посвідчення про відрядження № КУ-104 від 2 червня 2008 року на ім'я ОСОБА_19;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 61 від 30 червня 2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_18;

- посвідчення про відрядження № КУ-107 від 2 червня 2008 року на ім'я ОСОБА_18;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 59 від 30 червня 2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_11;

- посвідчення про відрядження № КУ-109 від 2 червня 2008 року на ім'я ОСОБА_11;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 65 від 30 червня 2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_22;

- посвідчення про відрядження № КУ-102 від 2 червня 2008 року на ім'я ОСОБА_22;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 68 від 30 червня 2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_26;

- посвідчення про відрядження № КУ-108 від 8 червня 2008 року на ім'я ОСОБА_26;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт» № 66 від 30 червня 2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_23;

- посвідчення про відрядження № КУ-103 від 2 червня 2008 року на ім'я ОСОБА_23;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 60 від 30 червня 2008 року на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_10;

- посвідчення про відрядження № КУ-101 від 02.06.2008 на ім'я ОСОБА_10;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 58 від 30.06.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_17;

- посвідчення про відрядження №КУ-105 від 02.06.2008 року на ім'я ОСОБА_17;

Крім того з метою підтвердження витрат на відрядження працівників МПП «Брівт», ОСОБА_4 з використанням невстановленої особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, склав завідомо неправдиві документи бухгалтерського обліку МПП «Брівт», а саме:

- наказ МПП «Брівт» № 118 від 30.06.2008 року про направлення у відрядження у м. Глухів до спеціалізованої школи-інтернат І-ІІІ ступенів ім. М.І. Жужоми для виконання робіт по договору № 11/1 від 28.05.2008 року строком на 25 днів, з 1 по 25 липня 2008 року працівників МПП «Брівт» ОСОБА_27, ОСОБА_17,ОСОБА_10, ОСОБА_18, ОСОБА_28, ОСОБА_19, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_22, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_23, ОСОБА_24 та ОСОБА_26

- видатковий касовий ордері № 34 від 28.07.2008 року на суму 10 500 грн;

- відомість на виплату грошей № 07/11 за липень 2008 року на суму 10500 грн на отримання кожним працівником МПП «Брівт» по 750 грн;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 92 від 28.07.2008 року на суму 750 грн на ім'я ОСОБА_26;

- посвідчення про відрядження № КУ-01 за липень 2008 року на ім'я ОСОБА_4;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт» № 91 від 28.07.2008 року на суму 750 грн на ім'я ОСОБА_24;

- посвідчення про відрядження № КУ-01 за липень 2008 на ім'я ОСОБА_24;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт» № 90 від 28.07.2008 року на суму 750 грн на ім'я ОСОБА_23;

- посвідчення про відрядження до Глухівської спеціалізованої школи-інтернату на ім'я ОСОБА_23;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт» № 89 від 28.07.2008 року на суму 750 грн на ім'я ОСОБА_32;

- посвідчення про відрядження до Глухівської школи-інтернату на ім'я ОСОБА_32;

- звіт про використання коштів наданих на відрядження № 88 від 28.07.2008 року на суму 750 грн на ім'я ОСОБА_31;

- посвідчення про відрядження до Глухівської школи-інтернату на ім'я ОСОБА_31;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 87 від 28.07.2008 року на суму 750 грн на ім'я ОСОБА_22;

- посвідчення про відрядження до Глухівської школи-інтернату на ім'я ОСОБА_22;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт» № 86 від 28.07.2008 року на ім'я ОСОБА_30;

- посвідчення про відрядження до Глухівської школи - інтернат на ім'я ОСОБА_30;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 85 від 28.07.2008 року на суму 750 грн на ім'я ОСОБА_29;

- посвідчення про відрядження до Глухівської школи-інтернату на ім'я ОСОБА_29;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 84 від 28.07.2008 року на суму 750 грн на ім'я ОСОБА_19;

- посвідчення про відрядження до Глухівської школи-інтернат на ім'я ОСОБА_19;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 83 від 28.07.2008 року на суму 750 грн на ім'я ОСОБА_28;

- посвідчення про відрядження до Глухівської школи-інтернат на ім'я ОСОБА_28;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 82 від 28.07.2008 року на суму 750 грн на ім'я ОСОБА_18;

- посвідчення про відрядження до Глухівської школи-інтернату на ім'я ОСОБА_18

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 81 від 28.07.2008 року на суму 750 грн на ім'я ОСОБА_10;

- посвідчення про відрядження № КУ від 01.07.2008 року до Глухівської школи-інтернат на ім'я ОСОБА_10;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 79 від 28.07.2008 року на суму 750 грн на ім'я ОСОБА_27;

- посвідчення про відрядження до Глухівської школи-інтернат на ім'я ОСОБА_27;

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 80 від 28.07.2008 року на суму 750 грн на ім'я ОСОБА_17;

- посвідчення про відрядження № КУ-01 за липень 2008 року на ім'я ОСОБА_17;

Надаючи цим завідомо неправдивим документам вигляду дійсних, ОСОБА_4 завірив їх власним підписом, а також за попередньою змовою із невстановленими особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, підробив підписи від імені ОСОБА_27, ОСОБА_17,ОСОБА_10, ОСОБА_18, ОСОБА_28, ОСОБА_19, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_22, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_26, ОСОБА_20, ОСОБА_21, а також бухгалтера ОСОБА_33 Вказані посвідчення про відрядження ОСОБА_4 представив до Глухівської спеціалізованої школи-інтернат, де завірив відбитками печаток державної освітньої установи.

Протягом вересня - жовтня 2008 року ОСОБА_4 систематично складав завідомо неправдиві офіційні бухгалтерські документи про начебто витрачені МПП «Брівт» кошти на відрядження своїх працівників до Глухівської спеціалізованої школи-інтернат.

Так, протягом серпня-вересня 2008 року засуджений ОСОБА_4 з метою підтвердження перед замовником - Глухівською спеціалізованою школою-інтернат витрат на відрядження, склав завідомо неправдиві офіційні документи бухгалтерського обліку: наказ МПП «Брівт» № 129 від 01.09.2008 року про направлення у відрядження у м. Глухів до спеціалізованої школи-інтернат І-ІІІ ступенів ім. М.І. Жужоми для виконання робіт по договорам № 11/1 від 28.05.2008 року та № 11/2 від 30.07.2008 року строком на 23 дні, з 8 по 30 вересня 2008 року працівників МПП «Брівт» ОСОБА_17, ОСОБА_11, ОСОБА_28, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_29, ОСОБА_22, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_23 та ОСОБА_24, видатковий касовий ордер № 51 від 2.10.2008 року на суму 8280 грн, відомість на виплату грошей № 09/1 за вересень 2008 року на суму 8280 грн на отримання грошових коштів в сумі по 690 грн кожним працівником МПП «Брівт», звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 116 від 1.09.2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_28, посвідчення про відрядження № 004998 на ім'я ОСОБА_28, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт» № 118 від 01.09.2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_20, посвідчення про відрядження № 004979 на ім'я ОСОБА_20, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт» № 114 від 01.09.2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_11, посвідчення про відрядження № 004961 на ім'я ОСОБА_11, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 117 від 01.09.2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_19, посвідчення про відрядження № 004981 на ім'я ОСОБА_19, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 125 від 01.09.2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_24, посвідчення про відрядження № 004968 на ім'я ОСОБА_24, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 126 від 01.09.2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_26, посвідчення про відрядження № 004969 на ім'я ОСОБА_26, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 123 від 01.09.2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_32, посвідчення про відрядження № 004980 на ім'я ОСОБА_32, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт» № 124 від 01.09.2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_23, посвідчення про відрядження № 005003 на ім'я ОСОБА_23, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 121 від 01.09.2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_22, посвідчення про відрядження № 005004 на ім'я ОСОБА_22, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 122 від 1.09.2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_31, посвідчення про відрядження № 004996 на ім'я ОСОБА_31, звіт про використання коштів наданих на відрядження або під звіт № 119 від 01.09.2008 року на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_21, посвідчення про відрядження № 004962 на ім'я ОСОБА_21, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 120 від 01.09.2008 року на суму 825 грн су на ім'я ОСОБА_29, посвідчення про відрядження № 004997 на ім'я ОСОБА_29, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 115 від 01.09.2008 р. на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_10, посвідчення про відрядження № 004982 на ім'я ОСОБА_10, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 113 від 01.09.2008 р. на суму 825 грн на ім'я ОСОБА_17, посвідчення про відрядження № 004967 на ім'я ОСОБА_17, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 150 від 02.10.2008 р. на суму 690 грн на ім'я ОСОБА_24, посвідчення про відрядження № 004966 на ім'я ОСОБА_24 в якому підробив підписи за бухгалтера ОСОБА_34, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 141 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_28, посвідчення про відрядження № 004957 на ім'я ОСОБА_28, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 140 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_11, посвідчення про відрядження № 004985 на ім'я ОСОБА_11, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 149 від 02.10.2008 р. на суму 690 грн на ім'я ОСОБА_23, посвідчення про відрядження № 004978 на ім'я ОСОБА_23, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт» № 148 від 02.10.2008 р. на суму 690 грн на ім'я ОСОБА_32, посвідчення про відрядження № 004985 на ім'я ОСОБА_32, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 147 від 02.10.2008 р. на суму 690 грн на ім'я ОСОБА_31, посвідчення про відрядження № 004984 на ім'я ОСОБА_31, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 145 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_29, посвідчення про відрядження № 004983 на ім'я ОСОБА_29, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 146 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_22, посвідчення про відрядження № 004992 на ім'я ОСОБА_22, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 143 від 02.10.2008 р. на суму 690 грн на ім'я ОСОБА_20, посвідчення про відрядження № 004986 на ім'я ОСОБА_20, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 144 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_21, посвідчення про відрядження № 004959 на ім'я ОСОБА_21, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 142 від 02.10.2008 р. на суму 690 грн на ім'я ОСОБА_19, посвідчення про відрядження № 004994 на ім'я ОСОБА_19, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 139 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_17, посвідчення про відрядження № 004995 на ім'я ОСОБА_17, наказ МПП «Брівт» № 133 від 01.10.2008 про направлення у відрядження у м. Глухів до спеціалізованої школи-інтернат І-ІІІ ступенів ім. М.І. Жужоми для виконання робіт по договорам № 11/1 від 28.05.2008 та № 11/2 від 30.07.2008 р., строком на 19 днів, з 6 по 24 жовтня 2008 року працівників МПП «Брівт» ОСОБА_11, ОСОБА_28, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_23 та ОСОБА_24; видатковий касовий ордері № 65 від 27.10.2008 р. на суму 3990 грн, відомість на виплату грошей № 10/1 за жовтень 2008 р. на суму 3990 грн про виплату грошових коштів працівникам МПП «Брівт» в сумі 570 грн. кожному, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 162 від 27.10.2008 р. на суму 570 грн на ім'я ОСОБА_28, посвідчення про відрядження № 004974 на ім'я ОСОБА_28, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 161 від 27.10.2008 на суму 570 грн. на ім'я ОСОБА_11, посвідчення про відрядження № 004973 на ім'я ОСОБА_17, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 163 від 27.10.2008 на суму 570 грн. на ім'я ОСОБА_19, посвідчення про відрядження № 004990 на ім'я ОСОБА_19, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 164 від 27.10.2008 на суму 570 грн. на ім'я ОСОБА_20, посвідчення про відрядження № 004971 на ім'я ОСОБА_20, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 165 від 27.10.2008 на суму 570 грн. на ім'я ОСОБА_21, посвідчення про відрядження № 004972 на ім'я ОСОБА_21, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 166 від 27.10.2008 на суму 570 грн. на ім'я ОСОБА_23, посвідчення про відрядження № 004977 на ім'я ОСОБА_23, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 167 від 27.10.2008 на суму 570 грн. на ім'я ОСОБА_24, посвідчення про відрядження № 004991 на ім'я ОСОБА_24, відомість на виплату грошей № 08/1 за серпень 2008 року на отримання грошових коштів в сумі по 825 грн.;

Надаючи цим завідомо неправдивим документам вигляду дійсних, засуджений ОСОБА_4 завірив їх власним підписом, а також за попередньою змовою із невстановленими особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, підробив підписи від імені ОСОБА_17, ОСОБА_11, ОСОБА_28, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_29, ОСОБА_22, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_23 та ОСОБА_24, а також бухгалтера ОСОБА_33, завірив власними підписами директора МПП «Брівт», а також відбитком печатки свого підприємства. В подальшому ОСОБА_4 надав ці документи секретарю Глухівської спеціалізованої школи-інтернат, яка завірила їх печаткою та власним підписом, а ОСОБА_4 прилучив їх до інших документів бухгалтерської звітності МПП «Брівт».

Засуджений ОСОБА_4 в поданій апеляції, а також у змінах до неї просить вирок суду скасувати, а справу відносно нього направити на додаткове розслідування, оскільки матеріали справи не містять доказів його причетності до вчинення інкримінованих злочинів, а суд всі обставини справи в їх сукупності оцінив невірно. Наголошує на допущені під час розслідування справи порушення кримінального процесуального закону, а також однобічність та неповноту досудового слідства, які неможливо усунути в судовому засіданні і це позбавляє суд можливості ухвалити законне та обгрунтоване рішення.

Прокурор, який брав участь у розгляді кримінальної справи судом першої інстанції, просить вирок суду скасувати, а справу направити на новий судовий розгляд через неправильне застосування кримінального закону, істотне порушення вимог кримінально-процесуального закону та невідповідність висновків суду фактичним обставинам справи. Зазначає, що суд безпідставно виправдав засуджених за частиною інкримінованого обвинувачення, крім того призначив покарання, яке не відповідає ступеню тяжкості вчинених злочинів та особам засуджених внаслідок м'якості.

Вислухавши доповідь судді про обставини справи та зміст поданих апеляцій, засудженого ОСОБА_4 та його захисника на підтримку поданої апеляції, засуджених ОСОБА_5 та ОСОБА_6 про прийняття колегією суддів законного рішення, прокурора про скасування вироку та направлення справи на розгляд в іншому складі суду, виконавши вимоги ст. 318 КПК України, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи апеляцій, колегія суддів вважає, що апеляції засудженого ОСОБА_4 та прокурора, який брав участь у розгляді кримінальної справи судом першої інстанції, задоволенню не підлягають з наступних підстав.

У процесі досудового слідства та при розгляді справи в суді були встановлені та досліджені всі обставини, з'ясування яких мало істотне значення для правильного вирішення справи, а тому колегія суддів вважає, що доводи апеляцій про невідповідність висновків суду фактичним обставинам справи, непричетність засудженого ОСОБА_4 до інкримінованих йому злочинів, однобічність і неповноту досудового та судового слідства, є безпідставними.

Висновок суду про доведеність вини ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у скоєнні злочинів за обставин, зазначених у вироку, відповідає фактичним обставинам справи, підтверджується сукупністю доказів, зібраних по справі і перевірених в судовому засіданні у встановленому кримінально-процесуальним законодавством порядку.

Так, засуджений ОСОБА_4 у судовому засіданні дав показання про те, що перебуваючи на посаді директора МПП «Брівт» протягом 2008-2010 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 підробляв документи та надавав їх до податкової інспекції.

Допитаний в судовому засіданні засуджений ОСОБА_5 дав свідчення про те, що керуючи приватним підприємством «Ілбірс» упродовж 2008-2010 року за домовленістю із засудженим ОСОБА_4 підробляв документи на виконання робіт, які не виконувалися, крім того складені підроблені податкові накладні представляв до ДПІ в м. Суми для надання правочину між ПП «Ілбірс» та МПП «Брівт» вигляду дійсного.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_6 пояснив, що на прохання ОСОБА_4 в 2007 році підробив видаткову накладну про начебто продаж будівельних матеріалів МПП «Брівт» підприємством ТОВ «Аспект», яке фактично ніякої діяльності не здійснювало і на той момент було знято з державної реєстрації.

Незважаючи на часткове визнання вини ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, суд першої інстанції прийшов до обґрунтованого висновку про винуватість засуджених за інкримінованими їм злочинами, зокрема це підтверджується показаннями свідка ОСОБА_35, яка в судовому засіданні показала, що протягом 2009-2011 років працювала кошторисником на МПП "Брівт" і до її обов'язків входило складання кошторисів та тендерних пропозицій. Між МПП "Брівт" та ПП "Ілбірс" був укладений договір субпідряду по виконанню покрівельних робіт на ВАТ СМНВО ім. М.В.

Свідок ОСОБА_37 в судовому засіданні підтвердив, що протягом 2007-2009 років працював на МПП «Брівт» прорабом. За цей час основною роботою підприємства було відновлення дорожнього покриття після ремонтних робіт, виконаних КП "Сумський міськводоканал". Придбанням матеріалів займався ОСОБА_4, роботи виконували власними силами. Відношення до ведення фінансово-господарської документації він не мав.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_19 пояснив, що протягом 2000-2007 років працював на МПП "Брівт". До його обов'язків входило своєчасне подання звітів та контроль за роботою електрообладнання. Ніколи у відрядження для проведення будівельних робіт не виїжджав і у посвідченнях про відрядження не розписувався. Підписи у даних документах йому не належать. Крім заробітної плати інших грошей від ОСОБА_4 не отримував.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_20 пояснив, що працював покрівельником в МПП "Брівт" з вересня 2006 по грудень 2010 року. Виконував ремонтні роботи в Глухівській школі-інтернат де і проживав. Гроші за відрядження отримував від ОСОБА_4, при цьому за їх отримання ніде не розписувався і в посвідченнях про відрядження підпис не його.

Свідок ОСОБА_38 пояснив, що у 2008 році ПФ "Ремонтник", де він працював директором, а також МПП "Брівт", директором якого був ОСОБА_4, приймали участь у тендері по проведенню ремонтних робіт у школі-інтернат в м. Глухів Сумської області.

Свідок ОСОБА_22 підтвердив, що у 2007 році працював у МПП "Брівт" електриком. Після ознайомлення з документами щодо його відряджень підписи від його імені в документах заперечує.

Допитана в якості свідка ОСОБА_17 показала, що в МПП "Брівт" працювала менеджером та займалася купівлею будівельних матеріалів. За результатами проведення ремонтних робіт в Грунській школі-інтернат складанням усієї документації займався ОСОБА_4

Свідок ОСОБА_39 пояснила, що працює бухгалтером в Грунській школі-інтернат. В 2008 році МПП "Брівт" проводило заміну вікон в корпусі № 4. Після проведення робіт їй були надані акти виконаних підрядних робіт підписані директором закладу та підрядником. На підставі цих актів готувала платіжні доручення які передавала до казначейства.

Згідно з показаннями свідка ОСОБА_16, він працював покрівельником на МПП "Брівт" і протягом 2008-2009 років разом з двома іншими працівниками виконував роботи по заміні віконних блоків в Грунській школі-інтернат.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_28 пояснив, що протягом 5 років працював в МПП "Брівт" та приймав участь у ремонті покрівлі як на ВАТ СМНВО ім. М.В. Фрунзе, так і у Глухівській школі-інтернат. При проведенні робіт в школі-інтернат отримував кошти на відрядження. У посвідченнях на відрядження складених на його ім'я підписи йому не належать і він ніколи не перебував в м. Глухів у зазначені терміни.

Свідок ОСОБА_24 пояснив, що працював виконробом в МПП "Брівт" і виконував ремонтні роботи в Глухівській школі-інтернат. При проведенні ремонтних робіт отримував кошти на добу по 30 грн, за що розписувався у відомостях, проте у пред'явлених йому документах підписи від його імені виконані не ним.

Свідок ОСОБА_10 пояснив, що в 2007-2008 рр. працював в МПП "Брівт" та обслуговував оргтехніку. У пред'явлених посвідченнях про відрядження підпис його, проте він ніколи не виїжджав на 25 днів, як це зазначено в документах про відрядження.

Свідок ОСОБА_29 пояснив, що з березня 2008 року по жовтень 2008 року працював в якості економіста в МПП "Брівт" і в період роботи виїзди у відрядження не здійснював та гроші для цього не отримував.

Свідок ОСОБА_40 пояснила, що з 2003 по 2012 рік працювала в ДПІ в м. Суми, в процесі роботи з 2007 року по 2010 рік проводила перевірку МПП "Брівт" на предмет ухилення від сплати податків, за результатами якої було встановлено ухилення від сплати податків. Були встановлені такі порушення, як фіктивні фірми, з якими співпрацювало МПП "Брівт" і які нібито проводили монтажні роботи. Затрати на виконання робіт, будівельні матеріали, монтажні роботи, які були виконані такими фірмами, входили до складу валових витрат та податкового кредиту МПП "Брівт", в результаті чого був занижений податок на прибуток та податок на додану вартість, а всього загальна сума заниженого податку склала 1 536 968 грн 76 коп.

Свідок ОСОБА_33 підтвердила в судовому засіданні, що за час її роботи бухгалтером в МПП "Брівт" засуджений ОСОБА_4 змушував проводити по обліку безтоварні операції, крім того були випадки завищення витрат при оформленні відряджень.

Свідок ОСОБА_41 підтвердила, що коли вона в період з 2 липня 2007 року по 5 березня 2008 року працювала в МПП «Брівт» на посаді інженера і займалася складанням кошторисів, то на підприємстві виготовлялися накладні від імені ПВП «Майстер-2» та ТОВ «Аспект», при цьому були випадки використання будівельних матеріалів без документального підтвердження.

Свідок ОСОБА_42 суду пояснив, що працював в МПП «Брівт» покрівельником протягом вересня 2007 - вересня 2009 рр. і виконував ремонтні роботи на ВАТ СМПО ім. М.В. Фрунзе, при цьому всі роботи виконували працівники МПП «Брівт».

Свідок ОСОБА_43 суду пояснив, що у 2007 році працював на посаді начальника КП «Сумський міськводоканал» і його підприємство укладало договір підряду на відновлення дорожнього одягу після ремонту водопровідних мереж із МПП «Брівт». Після виконання цим підприємством робіт КП «Сумський міськводоканал» на підставі відповідних документів перерахував кошти МПП «Брівт» згідно умов договору.

Свідок ОСОБА_44 суду пояснив, що протягом 2006-2010 рр. працювавав в МПП «Брівт» покрівельником і виконував ремотні роботи на ВАТ СМПО ім. М.В. Фрунзе. При цьому всі роботи виконували виключно працівники МПП «Брівт» і не працювали на підприємстві працівники ТОВ «Аватар-Буд», ТОВ «Баланс», ТОВ «Главбудмонтаж» та ПП «Ілбірс».

Свідок ОСОБА_45 підтвердила суду, що в 2005-2010 роках працювала на посаді директора Глухівської спеціалізованої школи-інтернат. У 2008 році з метою проведення реконструкції спального корпусу у будівельному відділі управління освіти і науки була замовлена проектно-кошторисна документація та проведена її експертиза. Оскільки у травні 2008 року з бюджету на ремонт корпусу було виділено 290 000 грн, вона уклала договір підряду № 11/1 із МПП «Брівт» в особі його директора ОСОБА_4 і останній приступив до реконструкції 3-го поверху спального корпусу. Де саме і в якій кількості ОСОБА_4 придбавав будівельні матеріали їй не відомо.

Свідок ОСОБА_46 суду пояснив, що в 2007 році його знайомий директор МПП «Брівт» ОСОБА_4 звернувся до нього з проханням сховати від працівників податкової інспекції ряд документів. Він надав йому свій гараж АДРЕСА_2, куди ОСОБА_4 привіз чотири мішки з документами. Через півроку ОСОБА_4 повідомив, що потрібно перебрати частину документів і три мішки з документами забрав, а один, який залишився він мав намір використати для розпалення вогню, проте згодом видав правоохоронним органам на їх вимогу.

Свідок ОСОБА_12 під час досудового слідства дав показання про те, що був офіційно оформлений на посаду директора ТОВ «БК «Главбудмонтаж», але фактично таких функцій ніколи не виконував. При пред'явлені йому договору № 8/2 від 08.09.08, договірної ціни, податкової накладної щодо взаємовідносин із МПП «Брівт» пояснив, що підписи в документах від його імені виконані не ним, за яких обставин і ким підписувалися ці документи не знає, з МПП «Брівт» ніяких відносин не мав і ніякої діяльності не вів.

Свідок ОСОБА_47 під час досудового слідства пояснив, що працював в МПП «Брівт на посаді електрозварювальника в період з 01.07.2008 по 05.12.2008 рр. Виконував ремонтно-будівельні роботи по заміні покрівлі цеху № 8 заводу Фрунзе м. Суми. Заробітна плата становила близько 2200 гривень, її виплачував готівкою особисто ОСОБА_4 в офісі МПП «Брівт», за що свідок розписувався у відомостях про отримання заробітної плати.

Свідок ОСОБА_27 під час досудового слідства пояснив, що від МПП «Брівт» в 2008 році працював в цеху № 8 СНВО ім. Фрунзе, де виконували роботи з встановлення балок під крівлю та вікна. До відряджень за межі м. Суми взагалі та безпосередньо у м. Глухів ніколи не виїжджав. При пред'явленні відомості на виплату грошей № 07/1 за липень 2008 р., звіту про використання коштів на відрядження від 28.07.2008 пояснив, що підписи у графах напроти його прізвища йому не належать, зазначених документів ніколи не бачив та не підписував, відповідних сум грошових коштів не отримував.

Свідок ОСОБА_31 під час досудового слідства пояснив, що на МПП «Брівт» офіційно працював з серпня 2007 року на посаді двірника. Фактично ніякої роботи не виконував, до відряджень взагалі та безпосередньо в м. Глухів ніколи не направлявся та не виїжджав. При пред'явленні для ознайомлення відомості на виплату грошей № 06/1 за червень 2008 року, звіту про використання коштів на відрядження від 30.06.2008 року, відомості на виплату грошей № 07/1 за липень 2008 року тощо, пояснив, що у графах напроти його прізвища підписи йому не належать, зазначених документів ніколи не бачив та не підписував і відповідних сум грошових коштів не отримував.

Свідок ОСОБА_48 під час досудового слідства пояснив, що за адресою м. Київ, вул. Святошинська, б. 44, ПП «Корді-Гранд» ніколи зареєстровано не було.

Свідок ОСОБА_18 під час досудового слідства пояснив, що на МПП «Брівт» працював монтажником з 01.08.2007 року по 09.12.2008 року. За період роботи на зазначеному підприємстві виконував роботу по монтажу покрівлі на виробничих приміщеннях ВАТ СМПО ім. М.В. Фрунзе з іншими працівниками. Більш ніякої роботи в період в цей період часу не виконував. У відрядження ніколи не виїжджав. При пред'явленні документів щодо відрядження до Глухівської школи-інтернат пояснив, що підписи в наданих документах йому не належать, в цих документах не розписувався, грошей згідно них не отримував і до м. Глухів для ремонтних робіт ніколи не виїжджав.

Свідок ОСОБА_30 під час досудового слідства пояснив, що на МПП «Брівт» працював в період 2007-2009 років покрівельником згідно трудової угоди. Безпосередньо працював тільки на об'єкті цех № 4 СНВО ім. Фрунзе. До відряджень за межі м. Суми ніколи не направлявся та фактично не виїжджав. При пред'явленні документів складених на його ім'я щодо відрядження до Глухівської школи-інтернат пояснив, що підписи в них йому не належать, відповідних сум грошових коштів ніколи не отримував і до школи для проведення ремонтних робіт не виїжджав.

Допитана в якості свідка ОСОБА_49 під час досудового слідства пояснила, що працює медпрацівником в Глухівській школі-інтернат, а з початку 2008року по кінець 2009 року являлась членом тендерного комітету школи. 22.07.2008 року приймала участь у засіданні тендерного комітету на проведення ремонтних робіт в спальному корпусі школи-інтернату. На момент проведення засідання комітету МПП «Брівт» вже тривалий час проводив вказані ремонтні роботи. Окрім членів тендерного комітету на його засіданні були присутні директор МПП «Брівт» - ОСОБА_4 і представників інших фірм не було. Оскільки МПП «Брівт» подало заявку з меншою ціною за виконання ремонту, то його й визнано переможцем тендеру. З червня по липень 2008 року МПП «Брівт» виконувало ремонтні роботи 3-го поверху спального корпусу зазначеної школи-інтернату, працювало приблизно 10 чоловік.

Свідок ОСОБА_50 під час досудового слідства пояснила, що займає посаду бухгалтера в Глухівській школі-інтернат. З 2008 року входила до складу тендерного комітету і у її обов'язки входила участь в засіданнях тендерного комітету та участь у підготовці тендерної документації. 22.07.2008 року приймала участь у тендері на виконання ремонтних робіт в спальному корпусі їх школі-інтернаті. В підготовці тендеру на проведення ремонтних робіт участі вона не приймала, організацією займалася директор школи ОСОБА_45 та головний бухгалтер ОСОБА_51 Під час засідання тендерного комітету були присутні усі члени комітету та два представника від МПП «Брівт» - ОСОБА_4 та його син. Представників інших учасників тендеру не було, хоча малась також заявка ВКФ «Ремонтник». В ході засідання їй стало відомо, що МП «Брівт» запропонувало виконання робіт за 918324 грн в гарантійний строк - 24 міс., а ВКФ «Ремонтник» - 922857 грн в гарантійний строк - 12 міс. Після закінчення тендеру на якому перемогло МПП «Брівт», в період з червня по липень 2008 року дане підприємство виконувало ремонтні роботи.

ОСОБА_52 під час досудового слідства пояснила, що з 04.07.2007 працювала на посаді секретаря Глухівській спеціалізованій школи-інтернат і була членом тендерного комітету школи. 22.10.2008 приймала участь в засіданні тендерного комітету школи по визначенню переможця на виконання ремонтних робіт в спальних корпусах школи-інтернату. На участь в тендері представили кандидатури 2-х підприємств: МПП «Бривт» и ВКФ «Ремонтник». На засіданні були присутні ОСОБА_4 та його син ОСОБА_26, інших представників на засіданні не було. МПП «Брівт» запропонувало меншу ціну ніж ВКФ «Ремонтник» і стало переможцем.

Вина підсудних підтверджується також письмовими матеріалами справи, які були досліджені судом:

- актом № 3556/2314/14008258/42 від 27.05.2011 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки МПП «Брівт» з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість за період з 01.01.2008 по 31.12.2010, згідно якого встановлено заниження МПП «Брівт» податку на додану вартість за вказаний період в сумі 782 859, 82 грн. (т. 78 а. с. 168-195).

- висновком судово-економічної експертизи № 989-994/13-24 від 13.07.2013 відповідно до якого загальний розмір податку на додану вартість МПП «Брівт» у зв'язку із завищенням суми податкового кредиту по податку на додану вартість, що задекларовані у податкових деклараціях з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Аватар-Буд», ТОВ «Главбудмонтаж», ТОВ «Баланс» та ПП «Ілбірс» становить 782 859, 82 грн. (т.98 а. с. 3-23).

- висновком почеркознавчої експертизи № 121 від 29.06.2011, згідно якого підписи у графах «керівник підприємства», «замовник», «прийняв», «отримав», «перевірив», «покупець», у копії податкової накладної № 103002 від 30.10.2008, договорі підряду № 8/2 від 08.09.2009, у акті форми КБ-2 за жовтень 2008, у договорі підряду № 090103 від 10.06.2009, у видатковій накладній № 0903/7 від 03.09.09, у видатковій накладній № 0821/5 від 12.06.09, договірній ціні на ремонт покрівлі (додатку до договору № 090103 від 10.06.2009, у додатковій угоді № 1 від 15.09.09 до договору № 090103 від 10.06.2009, у договірній ціні на ремонт покрівлі додатку до договору № 090103 від 10.06.09, у локальному кошторисі № 2-1-2 на капітальний ремонт покрівлі додатку до договору № 090103 від 10.06.09, договорі купівлі-продажу № 16 від 07.08.09, додатку № 1 до договору № 1 до договору купівлі-продажу № 16 від 07.08.09, у договорі купівлі-продажу № 16 від 07.08.09, рахунку-фактурі № 301101 від 30.11.2009, видатковій накладні № 072801 від 28.07.09, виконані ОСОБА_4 (т. 82 а.с. 90-94).

- висновком почеркознавчої експертизи № 185 від 18.01.2011, згідно якого підписи у графах «здав підрядчик», «Склав», «Генпідрядник», «Замовник», «Підрядчик», «Продавець», «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», «Керівник підрядної організації « від імені ОСОБА_5 у акті приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2008 року, акті приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2008 року, підсумковій відомості ресурсів за 12.08.2008 року, підсумковій відомості ресурсів форми 3_ДЦ_ИВР, довідці про вартість виконаних підрядних робіт за листопад 2008 року, довідці про вартість виконаних підрядних робіт за листопад 2008 року, акті виконаних підрядних робіт за листопад 2008 року, акті виконаних підрядних робіт за листопад 2008 року, підсумковій відомості ресурсів форми 112_ДЦ_ИВР, підсумковій відомості ресурсів форми 112_ДЦ_ИВР, довідці про вартість виконаних робіт за листопад 2008 року, довідці про вартість виконаних робіт за листопад 2008 року, податковій накладній № 86 від 31.12.2008 року, договорі підряду № 15 р.с. від 30.09.2008 року, договорі підряду № 15 р.с. від 30.09.2008 року, локальному кошторисі № 2-1-1 від 30.09.2009 року, локальному кошторисі № 2-1-1 від 30.09.2009 року, договорі підряду № 12-а-рс від 12.08.2008 року, договірній ціні на ремонт покрівлі № 15 від 30.09.2008 року, договірній ціні на капітальний ремонт покрівлі цеху № 4 від 12.08.2008 року, локальному кошторисі № 2-1-1 на капітальний ремонт покрівлі цеху № 4 від 12.08.2008 року, локальному кошторисі № 2-1-1 на капітальний ремонт покрівлі цеху № 4 від 12.08.2008 року, локальному кошторисі на реконструкцію покрівлі № 1-1-1/144 від 27.04.2009 року, договірній ціні на реконструкцію покрівлі, що здійснюється у 2009 році № 213_ДЦ від 27.04.2009 року, договірній ціні на реконструкцію покрівлі, що здійснюється у 2009 році № 213_ДЦ від 27.04.2009 року, договірній ціні на реконструкцію покрівлі, що здійснюється у 2009 році № 213_ДЦ від 27.04.2009 року, відомості ресурсів витрат підрядника на будівництво реконструкції покрівлі № 213_ДЦ-ИВР, умовно позначеної олівцем під № 01, договорі купівлі - продажу № 01/06 від 01.06.2009 року, додатку № 1 до договору купівлі - продажу № 01/06 від 01.06.2009 року, акті приймання виконаних підрядних робіт за вересень 2008 року до договору № 17 р.с. від 11.08.2008 року, договорі підряду № 12-рс від 12.08.2008 року, виконані ОСОБА_5

- висновком комплексної будівельно-технічної економічної експертизи № 874/875/876 спеціальною загальноосвітньою школою-інтернатом грошових коштів та вартістю виконаних робіт МПП «Брівт» по капітальному ремонту віконних прорізів Грунської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату, яка визначена з урахуванням обсягів, отриманих за результатами проведеного обстеження, та цін на аналогічні металопластикові віконні блоки та вхідну дверну групу від фірми «Лінія меблів» (ПП Шульчевський) (з ПВХ-профілю ТМ «Openteck», із використанням фурнітури ТМ «Romb»), складає 8 852,80 грн. ( т. 99 а.с. 1-101).

Підписи в графах «Прийняв замовник», «Перевірив», «Замовник», «Заказчик», «Керівник підприємства (організації замовника), «Покупець» від імені ОСОБА_4 в договорі підряду № 14 р.с. від 18.09.2008 року, договірній ціні на капітальний ремонт цеху № 4 від 18.09.2008 року, договірній ціні на капітальний ремонт цеху № 4 від 18.09.2008 року, локальному кошторисі № 2-1-1/144 на капітальний ремонт цеху № 4 від 18.09.2008 року, локальному кошторисі № 2-1-1/144 на капітальний ремонт цеху № 4 від 18.09.2008 року, підсумковій відомості ресурсів 15_ДЦ_ИВР підсумковій відомості ресурсів 15_ДЦ_ИВР, договорі підряду № 12-а-рс від 12.08.2008 року, договірній ціні на капітальний ремонт покрівлі цеху № 4 від 12.08.2008 року, локальному кошторисі № 2-1-1 на капітальний ремонт покрівлі цеху № 4 від 12.08.2008 року, локальному кошторисі на реконструкцію покрівлі № 1-1-1/144 від 27.04.2009 року, договірній ціні на реконструкцію покрівлі, що здійснюється у 2009 році № 213_ДЦ від 27.04.2009 року, договірній ціні на реконструкцію покрівлі, що здійснюється у 2009 році № 213_ДЦ від 27.04.2009 року, договорі підряду № 04-2009 від 27.04.2009 року, відомості ресурсів витрат підрядника на будівництво реконструкції покрівлі № 213_ДЦ-ИВР, умовно позначеної олівцем під № 01, договорі купівлі - продажу № 01/06 від 01.06.2009 року, додатку № 1 до договору купівлі - продажу № 01/06 від 01.06.2009 року, акті приймання виконаних підрядних робіт за вересень 2008 року до договору № 17 р.с. від 11.08.2008 року, договорі підряду № 12-рс від 12.08.2008 року виконані ОСОБА_4 (т. 83 а.с. 133-143).

- видатковою накладною № 78 від 23.11.2007 року, складеною ОСОБА_4 від імені ПВП «Майстер-2», в якій маються завідомо неправдиві відомості щодо продажу МПП «Брівт» будівельних матеріалів. (т. 63 а. с. 185).

- довідкою управління пенсійного фонду України в Зарічному районі № 19185/6-09 від 17.11.2010, згідно якої ПВП «Майстер-2» перебуває на обліку в управлінні, але протягом 2007-2010 рр. до відділу персоніфікованого обліку дані про заробітну плату найманих працівників не подавалися, що свідчить про те, що МПП «Брівт» не мало можливості придбавати будівельні матеріали у даного підприємства. (т. 69 а. с. 193).

- видатковою накладною № 457 від 12.07.07 року, підробленою ОСОБА_4 та ОСОБА_6 від імені ТОВ «Аспект» про продаж будівельних матеріалів МПП «Брівт» (т. 70 а. с. 63).

- видатковою накладною № 39 без дати, складеною ОСОБА_4 від імені ПВП «Майстер-2», в якій маються завідомо неправдиві відомості щодо продажу МПП «Брівт» будівельних матеріалів. (т. 70 а. с. 64).

- видатковою накладною № 77 від 11.06.2007, складеною ОСОБА_4 від імені ПВП «Майстер-2», в якій маються завідомо неправдиві відомості щодо продажу МПП «Брвіт» будівельних матеріалів. (т. 70 а. с. 65).

- видатковою накладною № 306 від 12.06.07 року, складеною ОСОБА_4 від імені ПП «Корді-Гранд», в якій маються завідомо неправдиві відомості щодо продажу МПП «Брвіт» будівельних матеріалів. (т. 70 а. с. 66).

- матеріалами виїмки в ДПІ у Києво-Святошинському районі м. Київ, під час якої вилучено копію протоколу виїмки від 27.12.2006 року та копію листа начальника ВПМ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області на ім'я начальника СВ УСБУ в Закарпатській області про порушення кримінальної справи № 13-1084/2 за ст. 205 ч. 2, 191 ч. 5 КК України за фактом створення фіктивного ПП «Корді-Гранд» з метою розкрадання коштів державного бюджету, що свідчить про підроблення ОСОБА_4 видаткової накладної № 306 від 12.06.07 про придбання МПП «Брівт» будівельних матеріалів. (т. 78 а. с. 233-240).

- копією підробленої видаткової накладної № 14 від 15.01.2008, складеної ОСОБА_4 від імені ПВП «Майстер-2» про придбання будівельних матеріалів. (т. 63 а. с. 192).

- матеріалами виїмки в ТОВ «СПМК» документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з МПП «Брівт», під час якої вилучені підроблені накладні від імені ПВП «Майстер-2». Зазначені документи оглянуті, визнані речовими доказами і приєднані до матеріалів кримінальної справи. (т. 63 а. с. 173-195).

- довідкою управління пенсійного фонду України в Зарічному районі № 19185/6-09 від 17.11.2010, згідно якої ПВП «Майстер-2» перебуває на обліку в управлінні, але протягом 2007-2010 рр. до відділу персоніфікованого обліку дані про заробітну плату найманих працівників не подавалися, що свідчить про відсутність ведення будь-якої фінансово-господарської діяльності і не можливості продажу МПП «Брівт» будівельних матеріалів. (т. 69 а. с. 193).

- підробленою ОСОБА_4 від імені ПВП «Ремонтник» тендерною формою «Пропозиція» про пропозицію на участь в торгах на закупівлю робіт по реконструкції спальних приміщень Глухівської спеціалізованої школи-інтернат на суму 922 857, 60 грн. з гарантійним терміном 12 місяців, договірну ціну на реконструкцію спальних приміщень Глухівської спеціалізованої школи-інтернат, що здійснюється у 2008 році на суму 922 857, 60 грн.; (т. 81 а.с. 167).

- підробленим ОСОБА_4 від імені ПВП «Ремонтник» локальним кошторисом 2-1-2 на суму 491 157 грн. (т. 81 а.с. 167).

- підробленим ОСОБА_4 від імені ПВП «Ремонтник» офіційним документом - загальновиробничими витратами до об'єкту 2-1 на реконструкцію спальних приміщень Глухівської спеціалізованої школи-інтернат на суму 130 916 грн.;(т. 81 а.с. 146).

- підробленим наказом МПП «Брівт» № 107 від 30.05.2008 про направлення у відрядження у м. Глухів до спеціалізованої школи-інтернат І-ІІІ ступенів ім. М.І. Жужоми для виконання робіт по договору № 11/1 від 28.05.2008, строком на 26 днів, з 02 по 27 червня 2008 року працівників МПП «Брівт»: ОСОБА_17, ОСОБА_11, ОСОБА_10, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24 та ОСОБА_4, які фактично гроші за відрядження за даним наказом не отримували. (т. 39 а.с. 21).

- видатковим кассовим ордером № 25 від 30.06.08 на суму 9075 грн. про виплату коштів на відрядження працівникам МПП «Брівт», який ОСОБА_4 підробив від імені бухгалтера ОСОБА_33; (т. 39 а.с. 22).

- відомістю на виплату грошей № 06/1 за червень 2008 року на суму 9075 грн. про отримання: 825 грн. кожним працівником МПП «Брівт» про начебто сплачену ОСОБА_4 суму 9075 грн. в якості оплати за відрядження, яку ОСОБА_4 підробив від імені бухгалтера ОСОБА_33 (т. 39 а.с. 23).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 67 від 30.06.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_24, в якому ОСОБА_4 підробив підпис від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 24).

- посвідченням про відрядження № КУ-106 від 02.06.2008 на ім'я ОСОБА_24 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 26).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 64 від 30.06.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_21 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 27).

- посвідченням про відрядження № КУ-111 від 02.06.2008 на ім'я ОСОБА_21 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 28).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 63 від 30.06.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_25 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 30).

- посвідченням про відрядження № КУ-100 від 02.06.2008 року на ім'я ОСОБА_25 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 31).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 62 від 30.06.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_19 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 33).

- посвідченням про відрядження № КУ-104 від 02.06.2008 на ім'я ОСОБА_19 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 34).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 61 від 30.06.2008 року на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_18 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 36).

- посвідченням про відрядження № КУ-107 від 02.06.2008 на ім'я ОСОБА_18 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 37).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 59 від 30.06.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_11 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 38).

- посвідченням про відрядження № КУ-109 від 02.06.2008 на ім'я ОСОБА_11 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 39).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 65 від 30.06.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_22 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 42).

- посвідченням про відрядження № КУ-102 від 02.06.2008 на ім'я ОСОБА_22 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 43).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 68 від 30.06.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_26 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 45).

- посвідченням про відрядження № КУ-108 від 08.06.2008 на ім'я ОСОБА_26 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 46).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт» № 66 від 30.06.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_23 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 48).

- посвідченням про відрядження № КУ-103 від 02.06.2008 на ім'я ОСОБА_23 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 49).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 60 від 30.06.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_10 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 51)

-посвідченням про відрядження № КУ-101 від 02.06.2008 на ім'я ОСОБА_10 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 52).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 58 від 30.06.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_17 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 54).

- посвідченням про відрядження №КУ-105 від 02.06.2008 на ім'я ОСОБА_17 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 55).

- наказом МПП «Брівт» № 118 від 30.06.2008 про направлення у відрядження у м. Глухів до спеціалізованої школи-інтернат І-ІІІ ступенів ім. М.І. Жужоми для виконання робіт по договору № 11/1 від 28.05.2008, строком на 25 днів, з 01 по 25 липня 2008 року працівників МПП «Брівт»: ОСОБА_27, ОСОБА_17, ОСОБА_10, ОСОБА_18, ОСОБА_28, ОСОБА_19, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_22, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_23, ОСОБА_24 та ОСОБА_26, які фактично у відрядження не виїжджали та за цим наказом коштів не отримували. (т. 39 а.с. 58).

- видатковим кассовим ордером № 34 від 28.07.2008 на суму 10 500 грн. підробленим ОСОБА_4 від імені бухгалтера ОСОБА_33; (т. 39 а.с. 57).

- відомістю на виплату грошей № 07/11 за липень 2008 року на суму 10500 грн. на отримання кожним працівником МПП «Брівт» по 750 грн. підробленою ОСОБА_4 від імені бухгалтера ОСОБА_33;(т. 39 а.с. 59).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 92 від 28.07.2008 на суму 750 грн. на ім'я ОСОБА_26 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 60).

- посвідченням про відрядження № КУ-01 за липень 2008 на ім'я ОСОБА_4 за яким він фактично гроші не отримував; (т. 39 а.с. 61).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт» № 91 від 28.07.2008 на суму 750 грн. на ім'я ОСОБА_24 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 62).

- посвідченням про відрядження № КУ-01 за липень 2008 на ім'я ОСОБА_24 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 63).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт» № 90 від 28.07.2008 на суму 750 грн. на ім'я ОСОБА_23 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 64).

- посвідченням про відрядження до Глухівської спеціалізованої школи-інтернату на ім'я ОСОБА_23 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 65).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт» № 89 від 28.07.2008 на суму 750 грн. на ім'я ОСОБА_32 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 66).

- посвідченням про відрядження до Глухівської школи-інтернату на ім'я ОСОБА_32 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 67).

- звітом про використання коштів наданих на відрядження № 88 від 28.07.2008 на суму 750 грн. на ім'я ОСОБА_31, в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 68).

- посвідченням про відрядження до Глухівської школи-інтернату на ім'я ОСОБА_31 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 69).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 87 від 28.07.2008 на суму 750 грн. на ім'я ОСОБА_22 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 70).

- посвідченням про відрядження до Глухівської школи-інтернату на ім'я ОСОБА_22 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 71).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт» № 86 від 28.07.2008 на ім'я ОСОБА_30 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 72)

- посвідченням про відрядження до Глухівської школи - інтернат на ім'я ОСОБА_30 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 73).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 85 від 28.07.2008 на суму 750 грн. на ім'я ОСОБА_29 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 74).

- посвідченням про відрядження до Глухівської школи-інтернату на ім'я ОСОБА_29 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 75).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 84 від 28.07.2008 на суму 750 грн. на ім'я ОСОБА_19 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 76).

- посвідченням про відрядження до Глухівської школи-інтернат на ім'я ОСОБА_19 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 77).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 83 від 28.07.2008 на суму 750 грн. на ім'я ОСОБА_28 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 78).

- посвідченням про відрядження до Глухівської школи-інтернат на ім'я ОСОБА_28 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 80)

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 82 від 28.07.2008 на суму 750 грн. на ім'я ОСОБА_18 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 81).

- посвідченням про відрядження до Глухівської школи-інтернату на ім'я ОСОБА_18 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи. (т. 39 а.с. 82).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 81 від 28.07.2008 на суму 750 грн. на ім'я ОСОБА_10 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 83).

- посвідченням про відрядження № КУ від 01.07.2008 до Глухівської школи-інтернат на ім'я ОСОБА_10 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 84).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 79 від 28.07.2008 на суму 750 грн. на ім'я ОСОБА_27 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 85).

- посвідченням про відрядження до Глухівської школи-інтернат на ім'я ОСОБА_27 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 86).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 80 від 28.07.2008 на суму 750 грн. на ім'я ОСОБА_17 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 87).

- посвідченням про відрядження № КУ-01 за липень 2008 на ім'я ОСОБА_17 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 88).

- наказом МПП «Брівт» № 129 від 01.09.2008 про направлення у відрядження у м. Глухів до спеціалізованої школи-інтернат І-ІІІ ступенів ім. М.І. Жужоми для виконання робіт по договорам № 11/1 від 28.05.2008 та № 11/2 від 30.07.2008, строком на 23 дня, з 08 по 30 вересня 2008 року працівників МПП «Брівт»: ОСОБА_17, ОСОБА_11, ОСОБА_28, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_29, ОСОБА_22, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_23 та ОСОБА_24 за яким вказані особи фактично у відрядження не виїжджали;(т. 39 а.с. 131).

- видатковим кассовим ордером № 51 від 02.10.2008 на суму 8280 грн. який ОСОБА_4 підробив від імені бухгалтера ОСОБА_33;(т. 39 а.с. 134).

- відомістю на виплату грошей № 09/1 за вересень 2008 на суму 8280 грн. на отримання грошових коштів в сумі по 690 грн. кожним працівником МПП «Брівт», яку ОСОБА_4 підробив від імені бухгалтера ОСОБА_33;(т. 39 а.с. 135).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 116 від 01.09.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_28 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 92).

- посвідченням про відрядження № 004998 на ім'я ОСОБА_28 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 93).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 118 від 01.09.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_20 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи;(т. 39 а.с. 95).

- посвідченням про відрядження № 004979 на ім'я ОСОБА_20 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 96).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 114 від 01.09.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_11 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 98).

- посвідченням про відрядження № 004961 на ім'я ОСОБА_11 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 99).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 117 від 01.09.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_19 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 100).

- посвідченням про відрядження № 004981 на ім'я ОСОБА_19 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 101).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 125 від 01.09.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_24 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 104).

- посвідченням про відрядження № 004968 на ім'я ОСОБА_24 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 105).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 126 від 01.09.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_26 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 106).

- посвідченням про відрядження № 004969 на ім'я ОСОБА_26 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 107).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 123 від 01.09.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_32 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 109).

- посвідченням про відрядження № 004980 на ім'я ОСОБА_32 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 110).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 124 від 01.09.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_23 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 112).

- посвідченням про відрядження № 005003 на ім'я ОСОБА_23 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 113).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 121 від 01.09.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_22 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 115).

- посвідченням про відрядження № 005004 на ім'я ОСОБА_22 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 116).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 122 від 01.09.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_31 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 118).

- посвідченням про відрядження № 004996 на ім'я ОСОБА_31 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 119).

- звітом про використання коштів наданих на відрядження або під звіт № 119 від 01.09.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_21 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 121).

- посвідченням про відрядження № 004962 на ім'я ОСОБА_21 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 122).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 120 від 01.09.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_29 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 124).

- посвідченням про відрядження № 004997 на ім'я ОСОБА_29 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 125).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 115 від 01.09.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_10 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 127).

- посвідченням про відрядження № 004982 на ім'я ОСОБА_10 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 128).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 113 від 01.09.2008 на суму 825 грн. на ім'я ОСОБА_17 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 130).

- посвідченням про відрядження № 004967 на ім'я ОСОБА_17 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 132).

-звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 150 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_24 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 136).

- посвідченням про відрядження № 004966 на ім'я ОСОБА_24 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 137).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 141 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_28 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 138).

- посвідченням про відрядження № 004957 на ім'я ОСОБА_28 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 139).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 140 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_11 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 140).

- посвідченням про відрядження № 004985 на ім'я ОСОБА_11 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 141).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 149 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_23 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 142).

- посвідченням про відрядження № 004978 на ім'я ОСОБА_23 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 143).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 148 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_32 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 144).

- посвідченням про відрядження № 004985 на ім'я ОСОБА_32 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 145).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 147 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_31 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 146).

- посвідченням про відрядження № 004984 на ім'я ОСОБА_31 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 147).

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 145 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_29 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 148).

- посвідчення про відрядження № 004983 на ім'я ОСОБА_29 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 149).о під звіт № 146 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_22 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 150).

- посвідченням про відрядження № 004992 на ім'я ОСОБА_22 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 151).

- звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 143 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_20 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 152).

- посвідченням про відрядження № 004986 на ім'я ОСОБА_20 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 153).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 144 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_21 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 154).

- посвідченням про відрядження № 004959 на ім'я ОСОБА_21 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 155).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 142 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_19

- посвідченням про відрядження № 004994 на ім'я ОСОБА_19 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 157).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 139 від 02.10.2008 на суму 690 грн. на ім'я ОСОБА_17 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 158).

- посвідченням про відрядження № 004995 на ім'я ОСОБА_17 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи (т. 39 а.с. 159).

- наказом МПП «Брівт» № 133 від 01.10.2008 про направлення у відрядження у м. Глухів до спеціалізованої школи-інтернат І-ІІІ ступенів ім. М.І. Жужоми для виконання робіт по договорам № 11/1 від 28.05.2008 та № 11/2 від 30.07.2008, строком на 19 днів, з 06 по 24 жовтня 2008 року працівників МПП «Брівт»: ОСОБА_11, ОСОБА_28, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_23 та ОСОБА_24, які фактично у відрядження не виїжджали; (т. 39 а.с. 160).

- видатковим кассовим ордером № 65 від 27.10.2008 на суму 3990 грн. який ОСОБА_4 підробив від імені бухгалтера ОСОБА_33; (т. 39 а.с. 161).

- відомістю на виплату грошей № 10/1 за жовтень 2008 на суму 3990 грн. про виплату грошових коштів працівникам МПП «Брівт» в сумі 570 грн. кожному працівнику, який ОСОБА_4 підробив від імені бухгалтера ОСОБА_33; (т. 39 а.с. 162).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 162 від 27.10.2008 на суму 570 грн. на ім'я ОСОБА_28 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 163).

- посвідченням про відрядження № 004974 на ім'я ОСОБА_28 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 164).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 161 від 27.10.2008 на суму 570 грн. на ім'я ОСОБА_11 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 165).

- посвідченням про відрядження № 004973 на ім'я ОСОБА_17 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 166).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 163 від 27.10.2008 на суму 570 грн. на ім'я ОСОБА_19 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 167).

- посвідченням про відрядження № 004990 на ім'я ОСОБА_19 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 168).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 164 від 27.10.2008 на суму 570 грн. на ім'я ОСОБА_20 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 169).

- посвідченням про відрядження № 004971 на ім'я ОСОБА_20 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 170).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 165 від 27.10.2008 на суму 570 грн. на ім'я ОСОБА_21 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 171).

- посвідченням про відрядження № 004972 на ім'я ОСОБА_21 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 172).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 166 від 27.10.2008 на суму 570 грн. на ім'я ОСОБА_23 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 173).

- посвідченням про відрядження № 004977 на ім'я ОСОБА_23 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 174).

- звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 167 від 27.10.2008 на суму 570 грн. на ім'я ОСОБА_24 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 175).

- посвідченням про відрядження № 004991 на ім'я ОСОБА_24 в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені підзвітної особи; (т. 39 а.с. 176).

- відомістю на виплату грошей № 08/1 за серпень 2008 року на отримання грошових коштів в сумі по 825 грн. в якому ОСОБА_4 підробив підписи від імені

від 29.11.2013, відповідно до якого різниця між сумою перерахованих Грунською підзвітної особи; (т. 39 а.с. 91).

- актом приймання виконаних підрядних робіт (форма КБ-2в) № 1 за липень 2008 року за капітальний ремонт віконних прорізів в Грунській школі-інтернат на суму 121 792, 80 грн. в який ОСОБА_4 внесені завідомо неправдиві відомості щодо вартості виконаних робіт; (т. 2 а.с. 196-198).

- довідкою вартості виконаних робіт в Грунській школі-інтернат за липень 2008 року на суму 121 792, 80 грн. (форма КБ-3) в яку ОСОБА_4 внесені завідомо неправдиві відомості щодо вартості виконаних робіт; (т. 2 а.с. 195).

- підсумковою відомістю ресурсів на суму 106 479, 57 грн. в яку ОСОБА_4 внесені завідомо неправдиві відомості щодо вартості виконаних робіт в Грунській школі-інтернат; (т. 2 а.с. 199-200).

- розрахунком загальновиробничих витрат до акту КБ-2 № 1 на учбовий корпус № 1 на суму 2462 грн. в який ОСОБА_4 внесені завідомо неправдиві відомості щодо вартості виконаних робіт в Грунській школі-інтернат;(т. 2 а.с. 201-202).

- актом приймання виконаних підрядних робіт (форма КБ-2в) № 1 за листопад 2008 року на суму 48 144 грн. в яку ОСОБА_4 внесені завідомо неправдиві відомості щодо вартості виконаних робіт в Грунській школі-інтернат; (т. 2 а.с. 204-206).

- довідкою вартості за листопад 2009 на суму 48 144 грн. в яку ОСОБА_4 внесені завідомо неправдиві відомості щодо вартості виконаних робіт в Грунській школі-інтернат; (т. 2 а.с. 203).

- підсумковою відомістю ресурсів за жовтень 2008 року на суму 13 375, 08 грн. в яку ОСОБА_4 внесені завідомо неправдиві відомості щодо вартості виконаних робіт в Грунській школі-інтернат; (т. 2 а.с. 207-208).

- матеріалами виїмки в Грунській школі-інтернат під час якої вилучені документи, що підтверджують виділення в 2008 році бюджетних коштів на проведення ремонту віконних прорізів. Частиною яких в сумі 8 852,80 грн., якими ОСОБА_4 заволодів шляхом зловживання повноваженнями директора МПП «Брівт» - копії результатів торгів ( тендерів), копії проведення торгів (тендерів), форма оголошення про результати проведення процедури закупівлі, протокол огляду документів, вилучених у Глухівській спеціалізованій школі-інтернат ім. Жужоми, постанова про визнання документів речовими доказами та приєднання їх до кримінальної справи, постанова про проведення виїмки в КРВ в м. Суми, протокол виїмки в КРВ м. Глухів, матеріали виїмки в КРВ м. Глухів, постанова про проведення виїмки в Глухівському управлінні державного казначейства, протокол виїмки документів в Глухівському управлінні державного казначейства, що стосується руху коштів, матеріали виїмки в Глухівському управлінні державного казначейства: копія платіжного доручення № 126 від 09.06.2008 р. платник - КЗСОР Глухівська ЗОШ-інтернат 1-2 ст., копія платіжного доручення № 181 від 18.07.2008 р. платник - КЗСОР Глухівська ЗОШ-інтернат 1-2 ст., копія платіжного доручення № 218 від 12.08.2008 р. платник - КЗСОР Глухівська спеціальна школа-інтернат 1-3 ст., копія платіжного доручення № 246 від 18.08.2009 р. платник - КЗСОР Глухівська СШІ ім. Жужоми, копія платіжного доручення № 213 від 29.08.2008 р. КЗСОР Глухівська спеціальна школа-інтернат 1-3 ст., копія платіжного доручення № 220 від 29.08.2008 р. платник - КЗСОР Глухівська спеціальна школа-інтернат 1-3 ст., копія платіжного доручення № 62 від 24.03.2009 р. платник КЗСОР Глухівська СШ-інтернат 1-3 ст., копія платіжного доручення № 86 від 15.04.2009 р. КЗСОР Глухівська СШ-інтернат 1-3 ст., копія платіжного доручення № 186 від 03.07.2009 р. КЗСОР Глухівська СШІ ім. Жужоми, копія платіжного доручення № 313 від 07.10.2009 р. КЗСОР Глухівська СШІ ім. Жужоми. (т. 85 а.с. 28-82).

- матеріалами виїмки в Охтирському управлінні державного казначейства, під час якої вилучені документи, що стосуються перерахування бюджетних коштів МПП «Брівт» за виконання ремонту віконних прорізів, частиною яких ОСОБА_4 заволодів шляхом зловживання повноваженнями директора МПП «Брівт».(т. 85 а.с. 85-96).

Винуватість ОСОБА_4 в інкримінованих злочинах підтверджується також підробленими ним та засудженим ОСОБА_5 слідуючими документами:

- договором підряду № 17 РС від 11.08.2008 на суму 252 576 грн., в т.ч. ПДВ - 42 96 грн.;(т. 4 а.с. 1-4).

- договором підряду № 12 РС від 12.08.2008 на суму 140 844 грн., в т.ч. ПДВ - 23 474 грн.;(т. 4 а.с. 31-33).

- договором підряду № 12 а-РС від 12.08.2008 на суму 38 721, 60 грн., в т.ч. ПДВ - 6453, 60 грн. (т. 4 а.с. 37-38).

- локальним кошторисом № 1-1-1/144 на реконструкцію покрівлі; (т. 4 а.с. 6, 8-9).

- договірною ціною на ремонт покрівлі на суму 42 403 грн.;(т. 4 а.с. 7).

- відомістю ресурсів витрат підрядника;(т. 4 а.с. 12-14).

- відомістю ресурсів витрат замовника;(т. 4 а.с. 15).

- підсумковою відомістю ресурсів; (т. 4 а.с. 16-17).

- рахунком-фактурою від ПП «Ілбірс» № СФ-0000027 від 30.09.2008 на виконання субпідрядних робіт на суму 252 576 грн.;(т. 4 а.с. 92).

- актом приймання виконаних підрядних робіт (форма КБ-2) за вересень 2008 року, про виконання ПП «Ілбірс» робіт по ремонту покрівлі на загальну суму 252 576 грн.;(т. 4 а.с. 21-23).

- договірною ціною ПП «Ілбірс» від 12.08.2008 на капітальний ремонт покрівлі цеху № 4, що здійснюється у 2008 році на загальну суму 140 844 грн.;(т. 4 а.с. 41).

- локальним кошторисом ПП «Ілбірс» № 2-1-1 на капітальний ремонт покрівлі цеху № 4 від 12.08.2008 на суму 116 136 грн.;(т. 4 а.с. 42-44).

- актом приймання виконаних ПП «Ілбірс» підрядних робіт (форма КБ-2) за листопад 2008 року по капітальному ремонту покрівлі цеху № 4 на загальну суму 140 844 грн.;(т. 4 а.с. 56-58).

- довідкою про вартість виконаних ПП «Ілбірс» підрядних робіт (форма КБ-3) за листопад 2008 року на суму 140 844 грн.;(т. 4 а.с. 61).

- договірною ціною ПП «Ілбірс» на ремонт покрівлі на суму 233 600, 80 грн.;(т. 4 а.с. 54).

- актом приймання виконаних підрядних робіт (форма КБ-2) за листопад 2008 року про виконання ПП «Ілбірс» капітального ремонту цеху № 4 на загальну суму 38 721 грн.;(т. 4 а.с. 51-53).

- довідкою про вартість виконаних ПП «Ілбірс» підрядних робіт (форма КБ-3) за листопад 2008 року на суму 38 721 грн.;(т. 4 а.с. 55).

- договором підряду № 14 РС від 18.09.2008 на суму 320 988 грн., в т.ч. ПДВ - 53 498 грн.;(т. 4 а.с. 62-64).

- договором підряду № 15 РС від 30.09.2008 на суму 1 392 340, 80 грн. в т.ч. ПДВ - 232 056, 80 грн. (т. 4 а.с. 85-87).

- договірною ціною на капітальний ремонт цеху № 4, що здійснюється ПП «Ілбірс» у 2008 році на загальну суму 320 988 грн.; (т. 4 а.с. 67).

- локальним кошторисом ПП «Ілбірс» № 2-1-1/144 на капітальний ремонт цеху № 4 на суму 265 091 грн.;(т. 4 а.с. 68-70).

- актом приймання виконаних підрядних робіт (форма КБ-2) за грудень 2008 року про виконані ПП «Ілбірс» роботи по капітальному ремонту покрівлі цеху № 4 на суму 320 988 грн.;(т. 4 а.с. 74-76).

- довідкою про вартість виконаних ПП «Ілбірс» підрядних робіт за грудень 2008 року на суму 320 988 грн.;(т. 4 а.с. 77).

- локальним кошторисом № 2-1-1 на ремонт покрівлі як додаток до договору № 15 РС від 30.09.2008 на суму 1 155 562 грн.;(т. 4 а.с. 93-100).

- актом приймання виконаних ПП «Ілбірс» підрядних робіт за грудень 2008 року на суму 1 392 340, 90 грн.;(т. 4 а.с. 101-107).

- договором підряду із ТОВ БК «Главбудмонтаж» № 8/2 від 08.09.2008 на суму 359 500 грн., в т.ч. ПДВ - 59 868, 40 грн.; (т. 4 а.с. 145-147).

- податковою накладною від імені ТОВ «БК «Главбудмонтаж» № 103002 від 30.10.08 - про виконані будівельно-монтажні роботи по реконструкції покрівлі цеха № 24 СМПО ім. М.В. Фрунзе на суму 359 210, 40 грн., в т.ч. ПДВ - 59 868, 40 грн.; (т. 4 а.с. 155).

- податковою накладною ПП «Ілбірс» № 30091 від 30.09.08 - за субпідрядні роботи згідно договору № 17 РС від 11.08.2008 на суму 252 576 грн., в т.ч. ПДВ 42 096 грн.; (т. 4 а.с. 130).

- податковою накладною ПП «Ілбірс» № 403280 від 30.11.08 - за ремонт покрівлі на об'єкті: АДРЕСА_1 на суму 140 844 грн., в т.ч. ПДВ 23 474 грн.; (т. 4 а.с. 135).

- податковою накладною ПП «Ілбірс» № 3011 від 30.11.08 - за ремонт покрівлі на об'єкті: АДРЕСА_1 на суму 38 721, 60 грн., в т.ч. ПДВ 6453, 60 грн.; (т. 4 а.с. 134).

- податковою накладною ПП «Ілбірс» № 86 від 31.12.08 - за ремонт покрівлі на об'єкті за грудень 2008 року на суму 1 392 340, 80 грн., в т.ч. ПДВ 232 056, 80 грн. (т. 4 а.с. 133).

- договором підряду № 04-2009 від 27.04.2009 на суму 209 730 грн., в т.ч. ПДВ - 34 955 грн., укладений між МПП «Брівт» та ПП «Ілбірс» (т. 4 а.с. 39-40).

- актом виконаних підрядних робіт (форма КБ-2) за травень 2009 року про виконані ПП «Ілбірс» ремонтно-монтажних робіт по реконструкції покрівлі на суму 237 340, 80 грн. (т. 4 а.с. 124-126).

- довідкою про вартість виконаних ПП «Ілбірс» підрядних робіт (форма КБ-3) за травень 2009 року на суму 209 730, 16 грн. (т. 4 а.с. 127).

- протоколом про залік взаємних зустрічних вимог МПП «Брівт» та ПП «Ілбірс» від 30.06.2009. (т. 4 а.с. 122).

- договором № 01/06 від 01.06.2009 на суму 89 745 грн. в т.ч. ПДВ - 14 957, 50 грн. та додатковою угодою до нього,укладених між МПП «Брівт» та ПП «Ілбірс»; (т. 4 а.с. 114-115).

- видатковою накладною № РН-0000013 від 15.06.2009 року на суму 89 745 грн. на поставку ПП «Ілбірс» на МПП «Брівт» будівельних матеріалів;(т. 4 а.с. 121).

- протоколом про залік взаємних зустрічних вимог МПП «Брівт» та ПП «Ілбірс» від 30.06.2009; (т. 4 а.с. 122).

- локальним кошторисомТОВ «Аватар-Буд» № 2-2-1 (додаток до договору № 090103 від 10.06.2009 на загальну суму 46577 грн.) (т. 4 а.с.171-174).

- актом приймання виконаних підрядних робіт (форма КБ-2) № 0929/3 за вересень 2009 року про виконані ТОВ «Аватар-Буд» роботи по ремонту покрівлі на суму 345 002, 40 грн.; (т. 4 а.с.175-179).

- довідкою про вартість виконаних підрядних робіт (форма КБ-3) за вересень 2009 року на суму 345 000, 24 грн.; (т. 4 а.с. 200).

- актом приймання виконаних ТОВ «Аватар-Буд» підрядних робіт (форма КБ-2) № 1030/12 за жовтень 2009 року по ремонту покрівлі на суму 217 423, 20 грн.; (т. 4 а.с. 201-204).

- довідкою вартості виконаних ТОВ «Аватар-Буд» підрядних робіт (форма КБ-3) за жовтень 2009 року на суму 217 423, 20 грн.; (т. 4 а.с. 205).

- актом приймання виконаних ТОВ «Аватар-Буд» підрядних робіт (форма КБ-2) № 1130/19 за листопад 2009 року за виконання ремонту покрівлі на суму 116 772, 80 грн.; (т. 4 а.с. 206-209).

- довідкою про вартість виконаних ТОВ «Аватар-Буд» підрядних робіт (форма КБ-3) за листопад 2009 року за виконання ремонту покрівлі на суму 116 72, 80 грн.; (т. 4 а.с. 214).

- актом приймання виконаних ТОВ «Аватар-Буд» підрядних робіт (форма КБ-2) № 1230/3 за грудень 2009 року за виконання ремонту покрівлі на суму 103 374 грн.; (т. 4 а.с. 218-221).

- довідкою про вартість виконаних ТОВ «Аватар-Буд» підрядних робіт (форма КБ-3) за грудень 2009 року за ремонт покрівлі в сумі 103 374 грн.; (т. 4 а.с. 231)

- підсумковою відомістю ресурсів ТОВ «Автар-Буд» за вересень 2009 року; (т. 4 а.с. 180-188).

- відомістю витрачених ресурсів витрат підрядника ТОВ «Аватар-Буд» за вересень 2009 року; (т. 4 а.с. 189-190).

- підсумковою відомістю ресурсів (витрат - за прийнятими нормами) ТОВ «Аватар-Буд» за жовтень 2009 року; (т. 4 а.с. 191-195).

- підсумковою відомістю ресурсів (витрат - за прийнятими нормами) ТОВ «Аватар-Буд» за листопад 2009 року; (т. 4 а.с. 210-213).

- відомістю витрачених ресурсів витрат підрядника (витрат - за прийнятими нормами) ТОВ «Аватар-Буд» за жовтень 2009 року; (т. 4 а.с. 196-198).

- відомістю витрачених ресурсів витрат підрядника (витрат - за прийнятими нормами) ТОВ «Аватар-Буд» за листопад 2009 року; (т. 4 а.с. 215-217).

- підсумковою відомістю ресурсів (витрат-за прийнятими нормами) ТОВ «Аватар-Буд» за грудень 2009 року; (т. 4 а.с. 222-226).

- відомістю витрачених ресурсів витрат підрядника (витрат - за прийнятими нормами) ТОВ «Аватар-Буд» за грудень 2009 року; (т. 4 а.с. 227-230).

- податковою накладною ТОВ «Аватар-Буд» № 090308 від 03.09.2009 в сумі 342 859, 84 грн.; (т. 4 а.с. 233).

- податковою накладною ТОВ «Аватар-Буд» № 092907 від 29.09.2009 в сумі 237 498, 90 грн.; (т. 4 а.с. 234).

- податковою накладною ТОВ «Аватар-Буд» № 103012 від 30.10.2009 в сумі 180 020, 90 грн.; (т. 4 а.с. 235).

- податковою накладною ТОВ «Аватар-Буд» 110602 від 06.11.2009 в сумі 135 448, 46 грн.; (т. 4 а.с. 236).

- податковою накладною ТОВ «Аватар-Буд» № 113022 від 30.11.2009 в сумі 91 100, 18 грн. (т. 4 а.с. 237).

- податковою накладною ТОВ «Аватар-Буд» № 123009 від 30.12.2009 в сумі 56221, 48 грн. (т. 4 а.с. 238).

- податковою накладноюТОВ «Баланс» № 031218 від 03.12.2009 на суму 695 170, 49 грн. (т. 4 а.с.161-163).

- податковою накладною МПП «Брівт» № 081201 від 12.08.2009 на суму 236 858, 40 грн. в т.ч., ПДВ в розмірі 39 476, 40 грн. про придбані у ТОВ «Аватар-Буд» будівельні матеріали; (т. 4 а.с. 158).

- рахунком-фактурою № 14/09 від 20.08.2010 на поставку ТОВ «Аватар-Буд» на МПП «Брівт» на суму 99517, 32 грн.; (т. 4 а.с. 169).

- видатковою накладною № 0825/6 від 25.08.2010 на суму 99517,32 грн. про отримання МПП «Брівт» від ТОВ «Аватар-Буд» товарно-матеріальних цінностей; (т. 4 а.с. 170).

- податковою накладною ТОВ «Аватар-Буд» № 082526 від 25.08.2010 на суму 99517, 32 грн. (т. 4 а.с. 232).

- рахунком-фактурою № 14/09 від 20.08.2010 на суму 99517, 32 грн. від ТОВ «Аватар-Буд» на МПП «Брівт»;(т. 4 а.с. 169).

- видатковою накладною № 0825/6 від 25.08.2010 на суму 99516, 32 грн. від ТОВ «Аватар-Буд» на МПП «Брівт». (т. 4 а.с. 170 ).

Колегія суддів вважає, що винність ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, за якими вони засуджені, підтверджена сукупністю зібраних у справі, правильно оцінених та обгрунтовано покладених судом в основу вироку доказів.

Органами досудового слідства дії засуджених були кваліфіковані:

ОСОБА_4 за ст. ст. 191 ч. 5, 209 ч. 2, 28 ч. 3, 212 ч. 3, 357 ч. 1, 28 ч. 3, 358 ч. 2 КК України,

ОСОБА_5 за ст.ст. 27 ч. 5, 191 ч. 5, 28 ч. 3, 212 ч. 3, 28 ч. 3, 358 ч. 2, 28 ч. 3, 358 ч. 3, 27 ч. 2, 28 ч. 3 - 364 ч. 2, 28 ч. 3, 366 ч. 2 КК України,

ОСОБА_6 - ст. ст. 27 ч. 5, 191 ч. 5, 28 ч. 3, 212 ч. 3, 28 ч. 3, 358 ч. 2, 28 ч. 3, 358 ч. 3, 27 ч. 2, 28 ч. 3, 364 ч. 2, 27 ч. 2, 28 ч. 3, 366 ч. 2 КК України.

Засудженим було пред'явлене обвинувачення за обставинами заволодіння бюджетними коштами під час проведення ремонтних робіт в складі організованої групи, ухилення від сплати податків у складі організованої групи в особливо великих розмірах, зловживання службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки у складі організованої злочинної групи, у підробленні документів та їх використанні у складі організованої групи, а також службове підроблення, вчинене у складі організованої групи, що спричинило тяжкі наслідки.

Допитані в судовому засіданні ОСОБА_53, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 показали, що ніколи спільною злочинною діяльністю не займалися і доказів, які б спростовували такі показання підсудних, здобуто не було.

На думку колегії суддів суд першої інстанції прийшов до обґрунтованого висновку стосовно того, що обвинувачення в частині створення організованої групи та вчинення обвинуваченими злочинів у її складі, викладено у формі припущень без наявності на те достатніх доказів. При формулюванні обвинувачення ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 орган досудового розслідування не довів стійкий зв'язок між ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, крім того не підтверджено наявність єдиних правил поведінки, заходів конспірації, а також наявності єдиного плану відомого усім учасникам групи, що є обов'язковими кваліфікуючими ознаками, передбаченими ч. 3 ст. 28 КК України.

Органами досудового слідства дії ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 кваліфіковані за ч. 5 ст. 191 КК України за фактом заволодіння бюджетними коштами, виходячи з того, що при проведенні ремонтних робіт в Глухівській спеціалізованій школі-інтернат ім. М.І. Жужоми на суму 83 085,6 грн, з яких 3702 грн. завищена вартість матеріалу «Ізовер», а 79 383,6 оплата за відрядження працівників, крім того при проведенні ремонтних робіт в Грунській спеціалізованій школі-інтернат шляхом завищена вартість вікон в сумі 50 040 грн.

Підставою для пред'явлення ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 вказаного обвинувачення були висновки будівельно-економічних експертиз №144/10 від 04.04.2011 та № 145/10 від 12.07.2011 року, які проведені регіональним судовим експертним бюро.

В судовому засіданні допитана в якості свідка експерт ОСОБА_54 показала, що проводила експертизи на підставі документів, наданих слідчим. Всі документи зберігалися в одному томі. При ознайомленні з матеріалами справи зазначила, що документи, які їй надавалися, зберігаються на даний час в різних томах, в матеріалах справи наявні й інші документи, про існування яких їй на момент проведення експертизи відомо не було, але вони мають суттєве значення для справи.

Пояснила також, що на об'єкти виїжджала один раз і проводила контрольні обміри у відсутності ОСОБА_4 Висновок щодо вартості вікон зробила, виходячи з їх вартості на території м. Суми, а також на підставі накладних, що малися в матеріалах справи. Зазначила також, що в неї не збереглися заміри, які вона проводила на місці огляду, а тому не може пояснити механізм підрахунку та відповісти на конкретні питання.

Оскільки пояснення судового експерта - будівельника ОСОБА_54 не в повному обсязі пояснювали механізм проведення розрахунків, викладених у висновку експерта, в тому числі через те, що відповідні паперові додатки до експертизи, на підставі яких зроблені висновки, не збереглися, під час судового розгляду кримінальної справи було призначено комплексні судові будівельно-технічні експертизи щодо вартості виконаних МПП «Брівт» ремонтно-будівельних робіт в Глухівській спеціалізованій школі-інтернат та Грунській спеціалізованій школі-інтернат.

Відповідно до висновку експерта Сумського відділення ХНДІСЕ ім. Засл. Проф. Бокаріуса №877/878/879 від 20.11.2013 року за результатами проведеного обстеження порівняти фактичну вартість виконаних робіт з вартістю робіт, зазначених у наданих на дослідження актах приймання виконаних підрядних робіт (ф. КБ-2в) МПП «Брівт» в Глухівській спеціалізованій школі-інтернат ім. М.І. Жужоми не видається за можливе.

За висновком експерта Сумського відділення ХНДІСЕ ім. Засл. Проф. Бокаріуса № 874/875/876 від 29.11.2013 року різниця між сумою перерахованих Грунською спеціалізованою загальноосвітньою школою-інтернат грошових коштів та вартістю виконаних робіт МПП «Брівт» по капітальному ремонту віконних прорізів, яка визначена з урахуванням обсягів, отриманих за результатами проведеного обстеження та з урахуванням цін на аналогічні металопластикові віконні блоки та вхідну дверну групу від фірми «Лінія меблів» (ПП Шульчевський) (з ПВХ-профілю ТМ «Openteck», із використанням фурнітури ТМ «Romb»), складає 8 852,80 грн.

Допитані в судовому засіданні свідки ОСОБА_45, ОСОБА_55 та ОСОБА_15 показали, що контролювали хід виконання робіт МПП «Брівт» і не могли допустити суттєвого завищення вартості робіт. Проводився технічний нагляд і будь-які претензії щодо якості робіт не виникало. Під час проведення ремонтних робіт в Глухівській школі-інтернат від МПП «Брівт» працювали робітники, які проживали безпосередньо на об'єктах.

Допитані в якості свідків ОСОБА_27, ОСОБА_17, ОСОБА_10, ОСОБА_18, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_22, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_56 показали, що у посвідченнях про відрядження до Глухівської школи-інтернат підписи їм не належать.

В той же час свідок ОСОБА_10 показав, що дійсно виїжджав у відрядження, отримував кошти і підписи у документах належать саме йому.

Засуджений ОСОБА_4 пояснив у судовому засіданні, що для підтвердження витрат, понесених МПП «Брівт» під час проведення ремонтних робіт в Глухівській школі-інтернат, необхідно було виписати відрядження, щоб зняти готівкові кошти, так як з Глухова коштів не було, а власні кошти вже використали, тому в документах про відрядження були підроблені підписи, в тому числі за працівників, які ніколи у відрядження не виїжджали, проте роботи виконувалися іншими працівниками і в даному випадку бюджетними коштами не заволодівав.

На думку суддів суд першої інстанції дійшов обґрунтованого висновку про виправдання засуджених ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за ч. 5 ст. 191 КК України за фактом заволодіння бюджетними коштами в сумі 133 125, 60 грн. за недоведеністю їх участі у вчиненні цього злочину, а злочинні дії ОСОБА_4 за фактом заволодіння 8852,80 грн. повинні бути перекваліфіковані з ч. 5 ст. 191 КК України на ч. 2 ст. 191 КК України, оскільки дослідженими в суді доказами об'єктивно підтверджено заволодіння ОСОБА_4 бюджетними коштами лише в сумі 8 852,80 грн.

За епізодом щодо вчинення засудженими ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України судом встановлено, що пред'явлене обвинувачення в умисному ухиленні від сплати податків (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, вчинене службовою особою підприємства. При цьому, відповідно до змісту пред'явленого обвинувачення директор МПП «Брівт» ОСОБА_4 за співучасті з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 шляхом використання первинних бухгалтерських та податкових розрахункових документів ТОВ «Аспект», ПП «Ілбірс», ТОВ «БК «Главбудмонтаж», ТОВ «Баланс» та ТОВ «Аватар-Буд», складених за завідомо нікчемними угодами, протягом 2007-2010 років умисно завищили податковий кредит МПП «Брівт» з податку на додану вартість, який не надійшов до державного бюджету України, в розмірі 1 млн 536 тис. 968,76 грн, яка в 6550 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що діяли на момент вчинення злочинів і становить особливо великий розмір. Зокрема, упродовж за 2007 рік ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 ухилились від сплати податків на суму 754 тис. 109 грн., за 2008 рік на суму 363 тис. 948, 80 грн, за 2009 рік на суму 402 тис. 324,74 грн, за 2010 рік на суму 16 тис. 586, 22 грн.

Таким чином вбачається, що органами досудового слідства ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 пред'явлене обвинувачення в умисному ухиленні від сплати податків за 2007 рік в розмірі 754 тис. 109 грн, за 2008-2010 роки в розмірі 782 тис. 859, 82 грн.

У той же час, відповідно до висновку комплексної судово-економічної експертизи №989-994/13-24 від 23.07.2013 року у зв'язку з відсутністю в повному обсязі документів, щодо декларування МПП «Брівт» податкового кредиту з податку на додану вартість з контрагентами ТОВ «Аспект», ПП «Ілбірс», ТОВ «Аватар-Буд», ТОВ «Главбудмонтаж» та ТОВ «Баланс» за 2007 рік, підтвердити чи спростувати суми податку на додану вартість, які задекларовані у складі податкового кредиту по податку на додану вартість податкових декларацій з податку на додану вартість, що відображені у висновках акту податкової перевірки № 3556/2314/14008258/42 від 27.05.2011 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки МПП «Брівт» з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість за період з 01.01.2007 по 31.12.2007 рік, не видається за можливе і таким чином обвинувачення ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податків в розмірі 754 тис. 109 грн. під час проведення експертизи не знайшло свого підтвердження.

За результатами документальної позапланової перевірки МПП «Брівт», повідомлення-рішення щодо податкових зобов'язань зі сплати податків МПП «Брівт» за 2007 рік за наслідками перевірки не приймались, будь-які судові рішення щодо підтвердження висновків акту перевірки не виносились, під час досудового слідства та судового розгляду не вдалося встановити та вилучити первинні документи бухгалтерського обліку МПП «Брівт» за 2007 рік. На даний час податковий борг підприємства перед державним бюджетом за даними податкових органів за 2007 рік відсутній і таким чином є обґрунтованим висновок, про те, що в частині обвинувачення щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах не доведена об'єктивна сторона складу злочину, передбаченого саме ч. 3 ст. 212 КК України, щодо наслідків - ненадходження коштів до бюджетів чи державних цільових фондів за 2007 рік в розмірі 754 тис. 109 грн.

Судом встановлено, що ОСОБА_5 на прохання ОСОБА_4 вчиняв дії щодо підробки документів, які у подальшому використані ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податків, але при цьому відсутні докази того, що ОСОБА_5 був обізнаний про намір ОСОБА_4 ухилятися від сплати податків, крім того жодних донарахувань податків ПП «Ілбірс» податковими органами не зроблено. У свою чергу судом не встановлено жодних дій або бездіяльності ОСОБА_6 щодо співучасті в ухиленні від сплати податків на користь директора МПП «Брівт» ОСОБА_4, що взагалі виключає наявність в його діях ознак злочину, передбаченого ст. 212 КК України.

На підставі викладеного суд дійшов обгрунтованого висновку виправдати засуджених ОСОБА_5 та ОСОБА_6 щодо ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, тобто за ч. 3 ст. 212 КК України за недоведеністю їх участі у вчиненні цього злочину, а дії ОСОБА_4 перекваліфікувати з ч. 3 ст. 212 на ч. 1 ст. 212 КК України, тобто на ухилення від сплати податків за 2008-2010 роки в розмірі 782 тис. 859, 76 грн, що в 2780 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Крім того, враховуючи, що у ході судового розгляду справи встановлено відсутність заподіяння державі тяжких наслідків у вигляді заподіяння матеріальної шкоди в особливо великих розмірах, приймаючи до уваги, що інкриміноване ОСОБА_4 обвинувачення у зловживанні службовим становищем охоплюється ч. 2 ст. 191 КК України, суд першої інстанції прийняв вірне рішення виправдати його за обставинами зловживання своїм службовим становищем, тобто за ч.2 ст.364 КК України.

З урахуванням того, що в матеріалах справи відсутні докази причетності ОСОБА_5 та ОСОБА_6 до вчинення ОСОБА_4 злочину, передбаченого ч. 2 ст. 191 та ч. 1 ст. 212 КК України, вчинення ними підроблень документів не пов'язане з спричиненням матеріальної шкоди або зловживання службовим становищем, що завдало істотної шкоди.

За таких обставин обгрунтованим є рішення суду по виправданню ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за епізодами зловживання своїм службовим становищем, тобто злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України за недоведеністю їх участі у вчиненні цих злочинів та відсутністю доказів на підтвердження пред'явленого обвинувачення.

Відповідає вимогам закону рішення суду про перекваліфікацію дій засудженого ОСОБА_4 з ч. 2 ст. 366 КК України на ч. 1 ст. 366 КК України з огляду на те, що якщо особа з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) вчиняє службове підроблення, яке є одним із способів такого ухилення, то наслідки, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у відповідних розмірах, охоплюються диспозицією ст. 212 КК України і не можуть одночасно (подвійно) розцінюватись як тяжкі наслідки в розумінні ч. 2 ст. 366 КК України.

Судом прийнято вірне рішення про перекваліфікацію дій ОСОБА_5 з ч. 2 ст. 366 на ч. 1 ст. 366 КК України, оскільки відсутні докази на підтвердження того, що дії останнього по видачі як службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів спричинили тяжкі наслідки.

За матеріалами кримінальної справи засуджений ОСОБА_4 обвинувачується за ч. 2 ст. 209 КК України за обставинами легалізації (відмивання) коштів одержаних злочинним шляхом вчинене повторно, а саме проведення фінансових операцій з бюджетними коштами, отриманими внаслідок зловживання службовим становищем директора МПП «Брівт» в сумі 114 169, 14 грн.

Водночас у суді знайшли своє підтвердження лише обставини заволодіння ОСОБА_4 бюджетними коштами в сумі 8852,80 грн, при цьому не встановлено, з яких саме перерахованих казначейством на рахунок МПП «Брівт» грошових коштів ОСОБА_4 вчинив фінансові операції для ведення фінансово-господарської діяльності та які саме операції здійснив, а тому суд прийняв вірне рішення виправдати ОСОБА_4 за епізодами легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, вчиненими повторно, тобто за ч. 2 ст. 209 КК України, за недоведеністю його участі у вчиненні цього злочину.

Колегія суддів погоджується також із рішенням суду про виправдання ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 357 КК України за недоведеністю його участі у вчиненні цього злочину.

Підставами для пред'явлення обвинувачення за даним епізодом слугували показання свідка ОСОБА_46, який пояснив, що ОСОБА_4 в 2007 році сховав у нього ряд документів, частину з яких знищив. В той же час допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_46 змінив свої показання і пояснив, що йому не відомо, які саме документи зберігав ОСОБА_4 і як намагався використати.

Будь-яких доказів існування документів, знищення яких інкриміновано ОСОБА_4 під час судового розгляду кримінальної справи не виявлено. Обвинувачення ОСОБА_4 в епізоді умисного знищення офіційних документів є не обґрунтованим і доказами не підтверджується.

Крім того органами досудового слідства ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні підроблення офіційних документів та їх використання під час участі МПП «Брівт» в тендері Глухівської спеціалізованої школи-інтернат, а саме завідомо неправдивих документів від імені ПВКФ «Ремонтник», тендерної форми «Пропозиція» про пропозицію на участь в торгах на закупівлю робіт по реконструкції спальних приміщень Глухівської спеціалізованої школи-інтернат на суму 922 857, 60 грн., договірної ціни на реконструкцію спальних приміщень Глухівської спеціалізованої школи-інтернат, що здійснюється у 2008 році на суму 922 857, 60 грн., загальновиробничих витрат до об'єкту 2-1 на реконструкцію спальних приміщень Глухівської спеціалізованої школи-інтернат на суму 130 916 грн., локального кошторису № 2-1-2 на електроосвітлення на суму 125 418 грн., локального кошторису № 2-1-2 на загально-будівельні роботи на суму 167 989 грн, локальний кошторис № 2-1-3 на вентиляційні роботи на суму 6066 грн., а також протоколу про розкриття тендерних пропозицій при здійсненні процедур закупівель товарів, робіт і послуг за державні кошти № 1 від 22.08.2008 року.

Допитаний в судовому засіданні директор ПФ «Ремонтник» ОСОБА_38 показав, що особисто виготовляв вказані вище офіційні документи, особисто в них розписувався і надавав до тендерного комітету.

Оскільки докази причетності ОСОБА_4 до підроблення зазначених документів в матеріалах справи відсутні та в ході судового розгляду не встановлені, вказаний епізод з обвинувачення підлягає виключенню.

На думку колегії суддів, суд першої інстанції з огляду на мотиви обвинувачення, прийшов до обгрунтованого висновку про виправдання ОСОБА_4 за ст. ст. 209 ч. 2, 28 ч. 2, 364 ч. 2, 357 ч. 1 КК України за недоведеністю його участі у вчиненні цих злочинів, ОСОБА_5 підлягає виправданню за ст. ст. 27 ч. 5, 191 ч. 5, 28 ч. 3, 212 ч. 3, 27 ч. 2, 28 ч. 3, 364 ч. 2 КК України за недоведеністю його участі у вчиненні цих злочинів, а ОСОБА_6 підлягає виправданню за ст. ст. 27 ч. 5, 191 ч. 5, 28 ч. 3, 212 ч. 3, 28 ч. 3, 358 ч. 3, 27 ч. 2, 28 ч. 3, 364 ч. 2, 27 ч. 2, 28 ч. 3, 366 ч. 2 КК України за недоведеністю його участі у вчиненні цих злочинів.

Водночас колегія суддів вважає, що дійшовши висновку про те, що ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 скоїли злочини, за які їх засуджено, суд першої інстанції дії ОСОБА_4 за ст. ст. 191 ч. 2, 212 ч. 1, 358 ч. 2, 358 ч. 3, 366 ч. 1 КК України, ОСОБА_5 за ст. ст. 358 ч. 2, 358 ч. 3, 366 ч. 1 КК України та ОСОБА_6 за ст. 358 ч. 2 КК України кваліфікував вірно.

З огляду на те, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минули строки, зазначені у ст. 49 КПК України, суд першої інстанції прийняв вірне рішення про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 358 КК України, а також про звільнення від кримінальної відповідальності за аналогічних обставин ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 366 та ч. 3 ст. 358 КК України та ОСОБА_6 за ч. 2 ст. 358 КК України.

На думку колегії суддів, у процесі досудового слідства та при розгляді справи в суді були встановлені і досліджені всі обставини, з'ясування яких мало істотне значення для правильного вирішення справи, допитані всі особи, показання яких мають істотне значення для справи, а тому доводи апеляції засудженого ОСОБА_4 про однобічність досудового та судового слідства, неналежність та недостатність доказів його вини у вчиненні злочинів, необхідність проведення досудового розслідування, є безпідставними.

Інші доводи поданих апеляцій з приводу істотних порушень судом вимог кримінально-процесуального закону, також є необґрунтованими, оскільки таких істотних порушень вимог КПК України, які перешкодили чи могли перешкодити суду повно та всебічно розглянути справу і постановити законний, обґрунтований і справедливий вирок, колегія суддів не вбачає.

Що стосується доводів прокурора, який брав участь у розгляді справи судом першої інстанції, про невідповідність призначеного засудженим покарання ступеню тяжкості злочинів та особі винних внаслідок м'якості, то колегія суддів не може прийняти їх до уваги, оскільки суд першої інстанції відповідно до вимог ст. 65 КК України врахував як ступінь тяжкості вчинених засудженими злочинів і особи винних, так і обставини, що пом'якшують покарання та його обтяжують.

Колегія суддів приходить до переконання, що судом ОСОБА_4 та ОСОБА_5 обрано саме таке покарання, яке є необхідним та достатнім для їх виправлення та попередження вчинення нових злочинів.

За наведених обставин колегія суддів не знаходить підстав до зміни чи скасування вироку суду і задоволення поданих апеляцій.

Керуючись ст. ст. 362, 365, 366, 377 КПК України, колегія суддів, -

УХВАЛИЛА:

Вирок Зарічного районного суду м. Суми від 5 лютого 2014 року відносно ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 залишити без зміни, а апеляції прокурора, який брав участь у розгляді справи судом першої інстанції та засудженого ОСОБА_4 - без задоволення.

СУДДІ:

Борсай В. М. Макаровець А. М. Шунько Г. О.

З оригіналом згідно:

головуючий Борсай В.М.