Ухвала суду № 40202963, 18.08.2014, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/23270/14-к

Провадження №1-кп/761/883/2014

У Х В А Л А

іменем України

18 серпня 2014 року

Шевченківський районний суд м. Києва

в складі: головуючого судді Хардіної О.П.,

при секретарі: Ковальові О.В.,

за участю: прокурора відділу Генеральної прокуратури України - Стороженка С.В., підозрюваного - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України про звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв'язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданих державі їх несвоєчасною сплатою, у кримінальному провадження №3201410011000030 від 05.02.2014 року, стосовно підозрюваного

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Ковель Волинської області, громадянина України, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

07.08.2014 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України Кіпчарського О.П., в якому прокурор ставить питання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, у кримінальному провадження №3201410011000030 від 05.02.2014 року.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те що, дії ОСОБА_2 по ухиленню від сплати податків, зборів, інших обов*язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому порядку, вчинені ним як службовою особою підприємства - Державного територіально-галузевого об'єднання «Південно-Західна залізниця», призвели до фактичного ненадходження до бюджету обов'язкових платежів у період з 01.01.2011 року по 30.09.2013 року на загальну суму 4 238 715,15 грн. , тобто в особливо великих розмірах. ОСОБА_2 є службовою особою підприємства - платника орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності - Дирекції з будівництва залізнично - автомобільного мостового переходу через р. Дніпро в м. Києві, на нього покладено відповідальність за правильність нарахування та своєчасність сплати податків Дирекцією, а саме: начальник дирекції очолює загальне керівництво економічною, фінансовою, гсподарською діяльністю Дирекції, забезпечує додержання законності в діяльності підприємства. Проте як службова особа Дирекції, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою : м. Київ, вул. Жилянська, 97 з метою ухилення від сплати орендної плати за земельні ділянки, умисно не ініціював внесення змін до договорів оренди земельної ділянки по залізничній ділянці Київ- Московський- Дарниця- у Дніпровському районі м. Києва від 16.03.2005 року між ДТГО "Південно - Західна залізниця" та Київською міською радою, та договору оренди земельної ділянки по залізничній ділянці Київ- Московський- Дарниця- у Голосіївському районі м. Києва від 17.01.2007 року між ДТГО "Південно - Західна залізниця" та Київською міською радою щодо визначення орендної плати в розмірі трьох відсотків від нормативної грошової оцінки земельних ділянок відповідно до норм Податкового кодексу України , які набрали законної сили з 01.01.2011 року, а також підписав та зебезпечив подання декларацій з плати за землю з незаконно внесеними сумами, які сформовані без врахування вимог пп.288.5.1 п.288.5 ст. 288 розділу ХІІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010 року зі змінами та доповненнями.

До притягнення ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності 31.07.2014 року Державне територіальне-галузеве об'єднання «Південно-Західна залізниця» (код ЄДРПОУ 04713033) у повному обсязі сплачено орендну плату за земельні ділянки державної або комунальної власності донараховано за період з 01.01.2011 року по 30.09.2013 року у розмірі 782116,82 грн., штрафні санкції у розмірі 4 238 715,15 грн. та пеню у розмірі 861670,06 грн. Загалом на 5100385,21. Також прокурор зазначив, що ОСОБА_2 пред'явлено підозру за ч. 3 ст. 212 КК України, в якій останній звинувачується у вчиненні умисних дій, які виразились в ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор відділу Генеральної прокуратури Стороженко С.В. підтримав заявлене клопотання, просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, у зв'язку із застосуванням ч. 4 ст. 212 КК України та сплатою підприємством усіх податків та платежів, сум нарахованих санкцій.

Підозрюваний ОСОБА_2 просив клопотання прокурора задовольнити, вказавши, що йому зрозуміла суть пред'явленої підозри, підстави звільнення, наслідки звільнення від кримінальної відповідальності згідно ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку із сплатою податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку до притягнення до кримінальної відповідальності. Вину у вчиненні вказаного кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212 КК України ОСОБА_2 визнає.

Вислухавши думку сторін кримінального провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, клопотання та додатки до нього, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції,пеня).

Рішення про закриття кримінальної справи може бути прийнято лише після всебічно, повного й об'єктивного дослідження всіх її обставин та оцінки зібраних і перевірених доказів. Спеціальна підстава закриття кримінальної справи, яка передбачена ч.4 ст.212 КК України, належить до нереабілітуючих підстав прийняття такого рішення.

Таким чином, наведена заохочувальна норма підлягає застосуванню тільки у тому разі, коли буде доведено, що особа вчинила ухилення від податків, зборів, інших обов'язкових платежів і вчинене нею діяння охоплюється ч.3 ст. 212 КК України; має місце позитивна посткримінальна поведінка, яка полягає у тому, що винна особа до пред'явлення її обвинувачення сплатила належні суми податків і зборі, а також пеню і фінансові санкції. Вони повинні бути сплачені саме службовою особою підприємства, установи чи організації, винною у вчиненні податкового злочину, а не самою юридичною особою, яка є платником податків. Такі висновки грунтуються на буквальному тлумаченні положення ч.4 ст. 212 КК України.

Отже, передбачена ч. 4 ст. 212 КК України застосовується тільки тоді, якщо особа до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Виходячи з наведеного обов'язковою умовою звільнення особи від кримінальної відповідальності є дії, вчинені особисто особою саме до притягнення до кримінальної відповідальності.

Таким чином, оскільки зі змісту клопотання, в якому прокурор зазначає про внесення сум орендної плати та штрафних санкцій Державним територіально - галузевим об*єднанням "Південно - Західна залізниця", та матеріалів кримінального провадження, платіжних доручень №4192 від 11.07.2014 року, №4202 від 11.07.2014 року, №4190 від 11.07.2014 року, №4203 від 11.07.2014 року убачається, що грошові зобов'язання по належним сумам, фінансовим санкціям сплатило підприємство - ДТГО «Південно-Західна залізниця», яке зазначене як платник у вказаних платіжних дорученнях від 11.07.2014 року, а не підозрюваний ОСОБА_2, тому підстави для застосування ч.4 ст. 212 КК України за таких обставин відсутні.

Виходячи з вищевикладеного, судом встановлено необґрунтованість клопотання прокурора про звільнення особи підозрюваного ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, в задоволенні клопотання необхідно відмовити та повернути клопотання прокурору відповідно до ч.2 ст. 288 КПК України для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 288, 372,376 КПК України, суд-

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України Кіпчарського О.П. про звільнення ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданих державі їх несвоєчасною сплатою у кримінальному провадження №3201410011000030 від 05.02.2014 року, на підставі ч.4 ст.212 КК України - відмовити.

Повернути клопотання прокурору відділу Генеральної прокуратури України для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення, а особою, яка перебуває під вартою,- в той же строк з моменту вручення їй копії ухвали.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: Хардіна О.П.