Ухвала суду № 40186936, 15.08.2014, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Дата ухвалення
15.08.2014
Номер справи
161/12659/14-к
Номер документу
40186936
Форма судочинства
Кримінальне
Державний герб України

Справа № 161/12659/14-к

Провадження № 1-кп/161/551/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

місто Луцьк 15 серпня 2014 року

Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням:

Судді: Квятковського М.С.,

за участю секретаря: Куденчук О.М.,

прокурора: Ліпка О.П.,

обвинуваченої: ОСОБА_1,

захисника-адвоката: ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі в місті Луцьку клопотання у кримінальному провадженні №32013020000000092 по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, уродженки м. Дніпропетровськ, жительки АДРЕСА_3, розлученої, має на утриманні 2-є малолітніх дітей: ОСОБА_9 - ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_10 - ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимої, -

- за ч.1 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Обвинувачена ОСОБА_1, із залученням ОСОБА_3, якій нічого не було відомо про її злочинні наміри, у 2008 році, умисно придбала товариство з обмеженою відповідальністю (далі ТОВ) «Дом права» (код ЄДРПОУ 36161798), з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з незаконним переведенням безготівкових грошових коштів в готівку та надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реально діючого сектору економіки.

Так, у 2008 році, обвинувачена ОСОБА_1, зловживаючи довірою ОСОБА_3, якій нічого не було відомо про злочинні наміри першої, фактично придбала суб'єкт господарювання - юридичну особу - ТОВ «Дом права», з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань та переведення безготівкових коштів у готівку. Так, ОСОБА_3, якій нічого не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_1, на прохання останньої 07.10.2008 року, уклала договір купівлі-продажу ВМА №154488 з ОСОБА_4, який являвся засновником ТОВ «Дом права» (код ЄДРПОУ 36161798, місце реєстрації: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна перемоги 118, корпус 2, кв.106). Згідно договору ОСОБА_3 прийняла корпоративні права ТОВ «Дом Права» в частці 100% від загального розміру статутного капіталу та сплатила покупцю погоджену ціну - 52 500 грн.

Таким чином, ОСОБА_1 шляхом обману ОСОБА_3, і, зловживаючи довірою останньої, якій нічого не було відомо про злочинні наміри першої щодо використання ТОВ «Дом права» в незаконних схемах з мінімізації податків, яка стала єдиним засновником товариства, фактично придбала ТОВ «Дом права» та отримала реальну можливість повністю керувати його господарською діяльністю.

Наслідком вчинення вищенаведених дій ОСОБА_1 було те, що Державним реєстратором Виконавчого комітету Дніпропетровської міської ради було зареєстровано зміни до установчих документів ТОВ «Дом Права», а саме Статуту даного товариства 10.10.2008 за №12241050001044086 із наступними засновниками (власниками): ОСОБА_3 52 500 гривень.

Продовжуючи реалізацію своїх злочинних намірів, з метою організації здійснення ТОВ «Дом права» незаконної діяльності щодо надання послуг з мінімізації податків для суб'єкта господарювання реального сектору економіки, зокрема для ТОВ «Бізнес Буд 2000», ТОВ «Росма Си», ТОВ «Вівекс» Лтд, ТОВ «Картвел Компані», ТОВ «Мілоса», ТОВ «Аско Максимум Плюс», ТОВ «Сіберік - Україна», ТОВ «Правове бюро», ТОВ «Антар», ОСОБА_1, ввівши в оману ОСОБА_3 та, зловживаючи її довірою, організувала призначення ОСОБА_3 на посаду директора ТОВ «Дом права», яке повністю контролювалось ОСОБА_1, з метою отримання можливості ведення господарської діяльності та підписання офіційних документів товариства, про що 07.10.2008 складено протокол загальних зборів засновників ТОВ «Дом права».

Таким чином, ОСОБА_1, фактично придбавши, з використанням ОСОБА_3 ТОВ «Дом права», та організувавши призначення повністю підконтрольної їй ОСОБА_3 на посаду директора вказаного товариства, фактично отримала можливість здійснювати фінансово-господарську діяльність від імені ТОВ «Дом права».

Отримавши таким чином можливість управляти роботою товариства, ОСОБА_1, з метою отримання можливості розпорядження грошовими коштами, що надійдуть від незаконних фінансових оборудок, попросила ОСОБА_3 підписати та подати у банківські установи документи підприємства на відкриття та використання банківських рахунків ТОВ «Дом права», зокрема в АБ «Південний» в м. Києві, ПАТ «ВТБ Банк» та в ПАТ КБ «Приватбанк».

В подальшому ОСОБА_1, володіючи печаткою, установчими, реєстраційними і банківськими документами ТОВ «Дом права», в період з 07.10.2008 року по 11.03.2011 рік здійснювала, з використанням зазначених вище документів та предметів, із залученням ОСОБА_3, якій нічого не було відомо про злочинну мету першої, фінансово-господарські операції з рядом суб'єктів господарювання на території України, які в дійсності не відбувались, та носили для ОСОБА_1 завідомо формальний характер і слугували формальними підставами для отримання ТОВ «Дом права» від таких суб'єктів господарювання грошових коштів з метою їх подальшого переведення у готівку.

Зокрема, слідством встановлено, що ТОВ «Дом права» імітувало надання юридичних послуг для ТОВ «Бізнес Буд 2000», ТОВ «Росма Си», ТОВ «Вівекс» Лтд, ТОВ «Картвел Компані», ТОВ «Мілоса», ТОВ «Аско Максимум Плюс», ТОВ «Сіберік - Україна», ТОВ «Правове бюро», ТОВ «Антар». Крім того, імітація ОСОБА_1 надання від імені ТОВ «Дом Права» юридичних послуг для вказаних СГД слугувала формальною підставою для них відобразити в своїх податкових обліках отримання цих послуг, віднести їх вартість до складу валових витрат підприємства, а сум ПДВ нарахованих з таких операцій до складу податкового кредиту, та як наслідок мінімізувати їх податкові зобов'язання.

Встановлено, що у вказаних суб'єктів господарювання - контрагентів ТОВ «Дом права» відсутні ознаки діяльності: основні засоби, наймані працівники, офісні та складські приміщення, транспортні засоби, необхідні для здійснення господарської діяльності здача податкової звітності. Разом з тим, встановлено відсутність таких СГД за місцем їх державної реєстрації.

Аналізом руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Дом права» встановлено, що останнє в період з 03.11.2008 року по 01.07.2010 рік, отримало грошові кошти від ТОВ «Бізнес Буд 2000», ТОВ «Росма Си», ТОВ «Вівекс» Лтд, ТОВ «Картвел Компані», ТОВ «Мілоса», ТОВ «Аско Максимум Плюс», ТОВ «Сіберік-Україна», ТОВ «Правове бюро», ТОВ «Антар», саме як «оплата за юридичні послуги згідно договору, в т.ч. ПДВ». При цьому фактично ТОВ «Дом права» ніяких юридичних послуг не надавало, необхідних людських та матеріальних ресурсів для цього не мало, а в самої ОСОБА_3, яка на прохання ОСОБА_1, формально, згідно документів являлась директором ТОВ «Дом права», відсутні будь-які кваліфікаційні навики та досвід роботи в сфері юриспруденції.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Дом права» за адресою реєстрації: м. Дніпропетровськ, вул. Виконкомівська, буд.15, кв.11, не знаходилось та за вказаною адресою ніякої діяльності не здійснювало.

Вищенаведене вказує на те, що ОСОБА_1, діючи з використанням ОСОБА_3, яка згідно документів являлась засновником та директором ТОВ «Дом права» та якій нічого не було відомо про злочинні наміри першої, насправді фінансово-господарської діяльності не здійснювала, а лише імітувала та відображала у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Дом права» надання іншим суб'єктам господарювання на території України консультаційних та юридичних послуг, які в дійсності не надавались.

Крім того, в ході досудового слідства встановлено, що 01.06.2011 році ОСОБА_3, на прохання ОСОБА_1, з метою приховування факту зайняття останньою незаконною діяльністю, пов'язаною з мінімізацією податкових зобов'язань та переведення безготівкових коштів у готівку, призначено нового директора ТОВ «Дом Права». Згідно наказу №2-к від 01.06.2010 новим директором ТОВ «Дом Права» призначений ОСОБА_6 (ІНФОРМАЦІЯ_5, мешканець м. Київ), який помер ІНФОРМАЦІЯ_6.

Разом з цим, після призначення директором ТОВ «Дом права» ОСОБА_6 ОСОБА_1, за допомогою ОСОБА_3, яка не була обізнана про злочинні наміри останньої, продовжувала здійснювати діяльність від імені ТОВ «Дом права», про що свідчать документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дом права», вилучені в ході проведення виїмок у контрагентів ТОВ «Дом права», а також вилучені банківські документи.

Так, за період з 01.07.2010 по 11.03.2011 на рахунки ТОВ «Дом Права» надійшли кошти в сумі 22 705 100 грн. від наступних суб'єктів господарювання з призначенням платежу: «оплата за юридичні послуги згідно договору, в т.ч. ПДВ»:

· ТОВ «Бізнес Буд 2000», код ЄДРПОУ 35810499 в сумі 803 500 грн.;

· ТОВ «Росма Си», код ЄДРПОУ 37142425 в сумі 7 701 900 грн.;

· ТОВ «Вівекс» Лтд, код ЄДРПОУ 37192015 в сумі 3 614 300 грн.;

· ТОВ «Картвел Компані», код ЄДРПОУ 37192041 в сумі 1 939 500 грн.;

· ТОВ «Мілоса», код ЄДРПОУ 37142410 в сумі 6 388 300 грн.;

· ТОВ «Аско Максимум Плюс», код ЄДРПОУ 37242338 в сумі 1 605 600 грн.;

· ТОВ «Сіберік - Україна», код ЄДРПОУ 35265160 в сумі 105 500 грн.;

· ТОВ «Правове бюро», код ЄДРПОУ 37149352 в сумі 153 000 грн.;

· ТОВ «Антар», код ЄДРПОУ 24088985 в сумі 498 500 грн.,

В подальшому за період з липня 2010 року по березень 2011 року з рахунків ТОВ «Дом Права» кошти в сумі 17 526 650 грн. були перераховані ОСОБА_3 на прохання ОСОБА_1 на банківські рахунки, відкриті на ім'я ОСОБА_1, які в подальшому були знятті готівкою.

У свою чергу товариство «Дом Права» за липень 2010 року прозвітувалось до податкових органів про суми отриманих доходів, які не відповідають реальним доходам (доходи значно занижені). Декларацій з податку на додану вартість за період з 01.08.2010 по 01.10.2012 до податкових органів не подано.

Крім цього, в ході досудового слідства встановлено, що 01.06.2011 року, ОСОБА_3 на прохання ОСОБА_1 з метою приховування факту зайняття незаконною діяльністю прийнято рішення (протокол зборів учасників №3 від 01.06.2010 р.) про зміну місцезнаходження ТОВ «Дом Права», зміну його назви та про відступлення 100% частки статутного капіталу на користь СГД - нерезидентів з острова Мае (Сейшельські острови).

Так, згідно реєстраційних документів ТОВ «Дом Права» (картка №3 та №4 від 07.06.2010) назву ТОВ «Дом Права» змінено на ТОВ «Алтіум енд Інтертрейд УА», місцезнаходження з м. Дніпропетровськ, вул. Виконкомівська, буд.15, кв.11, змінено на м. Луцьк, вул. Дубнівська, 57, а 100% своєї частки в товаристві ОСОБА_3 на прохання ОСОБА_1 передано (згідно договору ВМТ №499806 від 02.06.2010) на користь ТОВ «Інтертрейд Файненс ЛТД» та ТОВ «Алтіум Трейдінг ЛТД».

Однак, досудовим слідством встановлено, що за адресою нової реєстрації: м. Луцьк, вул. Дубнівська, 57, ТОВ «Дом права» не знаходиться і ніколи там не знаходилось, а нові власники товариства зареєстровані в м. Вікторія на острові Мае, що є місцем масової реєстрації СГД і знаходяться в офшорній юрисдикції Сейшельських островів, що підтверджує фіктивність ТОВ «Дом права».

Таким чином, в ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_1, з використанням повністю підконтрольної їй ОСОБА_3, та зловживаючи її довірою, яка на прохання ОСОБА_1 погодилась їй допомогти, однак не була обізнана про злочинні наміри останньої - діючи умисно, вчинила фіктивне підприємництво, а саме фактично придбала суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Дом Права», з метою прикриття незаконної діяльності пов'язаної з наданням послуг з мінімізації податкових зобов'язань та переведення безготівкових коштів у готівку шляхом імітації надання юридичних послуг для різних суб'єктів господарювання, які здійснюють діяльність на території України.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_1 вчинила фіктивне підприємництво, а саме фактичне придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Дом Права» з метою прикриття незаконної діяльності, чим скоїла злочин, передбачений ч.1 ст.205 КК України.

04.08.2014 року, на адресу Луцького міськрайонного суду, від прокуратури Волинської області. надійшло клопотання про звільнення обвинуваченої ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності.

В судовому засіданні, обвинувачена ОСОБА_1 клопотання прокурора Ліпка О.П. підтримала повністю, при цьому пояснила, що підстави та наслідки звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків їй зрозумілі.

Заслухавши думку захисника-адвоката ОСОБА_2, який просив клопотання задовольнити та звільнити обвинувачену ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного:

Відповідно до ч.1) п.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі, минуло два роки.

Відповідно до ст. 12 Кримінального кодексу України злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м'яке покарання.

За вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 Кримінального кодексу України, передбачено покарання у виді штрафу від п'ятисот до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

За правилами ч.2 та ч.3 ст.49 КК України, перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила злочин, ухилилась від слідства або суду, а також перебіг давності переривається, якщо до закінчення вказаних у ч.1 та ч.2 цієї статті, особа вчинила новий злочин середньої тяжкості, тяжкий або особливо тяжкий злочин.

Як встановлено у судовому засіданні, ОСОБА_1, обвинувачується у вчиненні злочину невеликої тяжкості, яке було вчинено у період часу з 2008 року по 2010 рік, з дня вчинення злочину минуло більше ніж два роки, перебіг давності не зупинявся і не переривався, оскільки обвинувачена від слідства і суду не ухилялася, інших злочинів не вчиняла, проти закриття справи з цих підстав не заперечує. Тому обвинувачена ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження щодо неї - закриттю.

Керуючись ч.2 п.1 ст.284, ст.350 КПК України, на підставі ч.1 п.1 ст.49 КК України, суд,-

У Х В А Л И В:

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.205 КК України на підставі ч.1 п.1 ст.49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Провадження у кримінальному провадженні, відносно ОСОБА_1 на підставі ч.2 п.1 ст.284 КПК - закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція до Апеляційного суду Волинської області, шляхом її подачі через Луцький міськрайонний суд, протягом семи днів з дня її проголошення.

ГОЛОВУЮЧИЙ:/підпис/

Згідно з оригіналом

Суддя Луцького міськрайонного суду М.С. Квятковський

Попередній документ : 40179850
Наступний документ : 40186939