Постанова № 4011761, 21.09.2007, Київський районний суд м. Харкова

4-1491/07/14

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

21 сентября 2007 года г. Харьков

Киевский районный суд г. Харькова в составе:

председательствующего - судьи Чередник В.Е.

при секретаре - Поповой В.В.

с участием прокурора - Бугаева В.Я.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове жалобу адвоката ОСОБА_1, поданную в интересах ОСОБА_2 и ОСОБА_3 на постановление о возбуждении уголовного дела, -

УСТАНОВИЛ:

11.09.2007 г. адвокат ОСОБА_1 обратился в суд с жалобой в интересах ОСОБА_2 и ОСОБА_3, в которой ставится вопрос об отмене постановления о возбуждении уголовного дела № 18070062 д-1 вынесенного 06.07.2007 г. следователем СУ ГУМВДУ в Харьковской области по признакам преступления, предусмотренного ч.5 ст. 191 УК Украины относительно должностных лиц ООО «Олтрейд-схид».

В жалобе указывается, что постановление о возбуждении уголовного дела касается интересов ОСОБА_3 и ОСОБА_2, которые ранее занимали должности соответственно директора и главного бухгалтера «Олтрейд-схид».

Заявитель считает, что основанием к возбуждению вышеуказанного уголовного дела послужили только лишь материалы документальной проверки проведенной Государственной налоговой инспекцией в Фрунзенском районе г.Харькова по вопросам соблюдения ООО «Олтрейд-Схид» требований налогового, валютного и другого законодательства, за период с 01.07.2006 года по 31.12.2006 года. По результатам этой проверки был составлен акт № 1417/23-225/33414358 от 11.05.2007 р. в котором сделаны выводы о нарушении со стороны ООО «Олтрейд-Схид» требований п.5.9 п.п.5.2.1, п.5.2 ст. 5 Закона Украйни от 22.05.1997 р. № 283\97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий» в связи с чем предприятию доначислен налог на прибыль в суме 1713 628 грн. за 4-й квартал 2006 г. Также в акте проверки отмечено, что предприятием были нарушены пп..7.4.1 и пп..7.4.4. пункту 7.4.  ст. . 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168\97-ВР от 03.04.1997 г., проетому было уименыпена сума НДС заявленная к возмещению ООО «Олтрейд-Схид» в размере 1 789 333 грн., за период октября - декабря 2006 г. и доначислено налога на добавленную стоимость в сумме 639 645 грн. за период ноября-декабря 2006 г.. На основании указанного акта ООО «Олтрейд-Схид» были вручены три налоговых требования - уведомления № 0000111600/0, № 0000121600V0, № 0000782301\0 об уплате доначисленных сумм налогов и штрафних санкций.

После получения указанны налоговых решений-уведомлений составленных на основании акта проверки, ООО «Олтрейд-Схид» обратилось в Хозяйственный суд Харьковской области с административным иском о признании их недействительными

По результатам рассмотрения дела по этому иску 11 июня 2006 г. Хозяйственным судом Харьковской области было принято решение, согласно которого требования ООО «Олтрейд-Схид» удовлетворены, а упомянутые налоговые решения-уведомления признаны недействительными.

На данный момент дело рассматривается по апелляционной жалобе, которая была подана Государственной налоговой инспекцией во Фрунзенском районе г.Харькова.

В соответствии с п.5.2.4 ЗУ «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами", при обращении плательщиков налогов в суд с исками о признании недействительными решений контролирующих органов налоговое обязательство считается не согласованным до рассмотрения судом дела по существу и принятия соответствующего решения. Таким образом, по состоянию на момент подачи жалобы у ООО «Олтрейд-схид» налоговая задолженность отсутствует.

В судебном заседании адвокат ОСОБА_1 требования об отмене постановления о возбуждении уголовного дела поддержал, ссылаясь на то, что решением Хозяйственного суда Харьковской области от 11.05.2007 г. были признаны недействительными налоговые требования-уведомления, врученные предприятию.

Прокурор просил отказать в удовлетворении жалобы утверждая, что уголовное дело возбуждено при наличии предусмотренных законом поводов и оснований.

Следователь Бондаренко Л.М. , в производстве которой находится уголовное дело, пояснила суду что основанием к вынесению обжалуемого постановления о возбуждении уголовного дела 18070062 д-1 послужили материалы проверки изложенные в акте № 1417/23-225/33414358 от 11.05.2007 р., проведенной Государственной налоговой инспекции в Фрунзенском районе города Харькова по вопросам соблюдения ООО «Олтрейд-схид» требований налогового, валютного и иного законодательства, а также материалы основного уголовного дела № 18070062.

Выслушав мнение участников процесса, изучив материалы, послужившие основанием к вынесению обжалуемого постановления и приложенные заявителем к своей жалобе, суд считает жалобу обоснованной и подлежащей удовлетворению.

Как установлено в судебном заседании, 6.07.2007 г. следователем СУ ГУМВДУ в Харьковской области Бондаренко Л.М. возбуждено уголовное дело по факту хищения денежных средств путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, по признакам преступлений, предусмотренного ч.5 ст. 191 УК Украины.

В соответствии со ст. 94 ч.2 УПК Украины, уголовное дело может бать возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающих на наличие признаков преступления. Основанием для вынесения обжалуемого постановления о возбуждении уголовного дела послужили материалы документальной проверки проведенной Государственной налоговой инспекцией в Фрунзенском районе ^Харькова по вопросам соблюдения 000 «Олтрейд-Схид» требований налогового, валютного и другого законодательства за период с 01.07.2006 года по 31.12.2006 года, по результатам которой был составлен акт № 1417/23-225/33414358 от 11.05.2007 р., где указано о нарушениях налогового законодательства, выписаны и вручены предприятию соответствующие налоговые требования-уведомления.

Кроме указанных материалов проверки, в представленных материалах использованных в качестве оснований к возбуждению уголовного дела имеются протоколы допросов свидетелей и некоторые другие материалы из уголовного дела № 18070062.

По состоянию на момент возбуждения уголовного дела все налоговые требования - уведомления, принятые на основании Акта проверки № 1417/23-225/33414358 от 11.05.2007 р. предприятие ООО «Олтрейд-схид» обжаловало в судебном порядке, и следовательно, в силу п.5.2.4 ЗУ «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», и следовательно, до рассмотрения судом дела по существ они считаются не согласованными.

Согласно постановления Червонозаводского районного суда г.Харькова от 29.05.2007 г., вступившего в законную силу, постановление о возбуждении уголовного дела № 18070062, материалы которого послужили основанием для возбуждения уголовного дела № 18070062 д-1, было отменено.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что уголовное дело № 18070062 было возбуждено преждевременно, при отсутствии достаточных данных свидетельствующих о наличии признаков преступления.

В соответствии со ст. 238-8 УПК Украины суд, в зависимости от того, были ли нарушены требования ст. 94, 97, 98 УПК Украины, удовлетворяет жалобу, отменяет постановление о возбуждении уголовного дела и выносит постановление об отказе в возбуждении уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 94, 98, 236-7, 236-8 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

Жалобу адвоката ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 и ОСОБА_3 - удовлетворить.

Постановление следователя СУ ГУМВУДУ в Харьковской области Бондаренко Л.М. от 06.07.2007 г. о возбуждении уголовного дела № 18070062 по признакам ч.5 ст. 191 УК Украины, относительно должностных лиц ООО «Олтрей-Схид» - отменить;

В возбуждении уголовного дела в отношении должностных лиц ООО «Олтрейд-Схид» по признакам ст. 191 ч.5 УК Украины фактам, указанным в постановлении о возбуждении дела - отказать;

На постановление может быть подана жалоба в апелляционный суд Харьковской области в течение семи суток со дня его вынесения.