Вирок № 39810471, 18.07.2014, Центральний районний суд м. Миколаєва

490/8285/14-к

н\п 1-кп/490/469/2014

Центральний районний суд м. Миколаєва

54001, м. Миколаїв, вул. Потьомкінська, 49, тел. (0512) 36-10-69, 36-90-08 inbox@ct.mk.court.gov.ua

Справа №490/8285/14-к

ВИРОК

іменем України

« 18» липня 2014 року м. Миколаїв

Центральний районний суд міста Миколаєва

у складі:головуючого судді В.В. Галагуза,

при секретарі Буніні Д.Є.,

за участю: прокурора Гафтуняк Р.І.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Миколаєві кримінальне провадження №42014150000000021 за обвинуваченням:

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Москва, українця, громадянина України, з вищою освітою, неодруженого, працюючого за наймом, раніше не судимого, який проживає в АДРЕСА_1,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України,

встановив:

ОСОБА_1 органом досудового розслідування обвинувачується в тому, що в жовтні 2013, на прохання невідомої особи, придбав суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ТОВ „Грин Лайн" (код ЄДРПОУ 37385621), не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності та отримання прибутку.

Погодившись на запропоновану невідомою особою грошову винагороду за те, що ОСОБА_1 буде призначений на посаду директора підприємства і буде його одноосібним учасником та отримавши таку винагороду в подальшому упродовж листопада - грудня 2013 року в сумі 7500грн., ОСОБА_1 за вказівкою та разом з невідомою особою прослідував до приватного нотаріусу Миколаївського міського нотаріального округу Миколаївської області ОСОБА_2, в офісному приміщенні якого 24.10.2013 завірив підписом Статут ТОВ „Грин Лайн" (нову редакцію), а також інші документи, згідно яких він являвся засновником та директором вказаного підприємства.

Підписані у нотаріуса вищевказані документи ТОВ „Грин Лайн", а також печатку підприємства ОСОБА_1 у невідомий час та у невідомому місці передав невідомій особі, яка таким чином отримала доступ до статутних, реєстраційних документів та печатки ТОВ „Грин Лайн", що в подальшому дозволило їй використовувати юридичну особу для прикриття незаконної діяльності підприємствам реального сектору економіки.

Крім того, невідома особа, реалізуючи свої злочинні наміри, надала вказівку ОСОБА_1 відкрити розрахунковий рахунок в банківській установі - ПАТ КБ „Фiнансова Iнiцiатива", яку ОСОБА_1 виконав, уклавши 28.10.2013р. договір про відкриття розрахункового рахунку НОМЕР_1 в національній валюті та отримав чекову книжку.

В подальшому ОСОБА_1 21.11.2013 оформив рішення учасника про зміну юридичної адреси ТОВ „Грин Лайн" (м. Миколаїв, пр. Леніна, 73, офіс 301) та надав відповідні документи державному реєстратору для проведення реєстраційних дій з внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов'язані зі змінами в установчих документах.

Перебуваючи за юридичною адресою ТОВ „Грин Лайн" (м.Миколаїв, пр.Леніна, 73, офіс 301) в період листопада - грудня 2013 року ОСОБА_1 не виконував будь-яких організаційно - розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в якості директора ТОВ „Грин Лайн": не укладав угод на придбання та продаж товарів, робіт (послуг), не здійснював організаційних заходів направлених на забезпечення транспортування товарів, не приймав кадрових рішень про призначення будь - кого, крім себе, на посади працівників підприємства ТОВ „Грин Лайн", не здійснював організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, внаслідок чого невідомою особою до податкового органу - ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області подано податкові декларації з ПДВ за листопад (№1300024718 20.12.2013) та грудень 2013 року (№1400000390 16.01.2014) з показниками, що свідчать про відсутність фінансово - господарської діяльності.

В подальшому невідома особа протягом листопада - грудня 2013 використала реєстраційні документи, свідоцтво платника ПДВ та печатку ТОВ „Грин Лайн", для прикриття незаконної діяльності, яке виразилось в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків іншим суб'єктам підприємницької діяльності, пов'язаному зі сплатою податку на прибуток підприємств та документальному підтвердженні перед контролюючими органами неіснуючих операцій з придбання та продажу товарно-матеріальних цінностей (сільськогосподарської продукції), та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, які надали суб'єктам підприємницької діяльності право на формування витрат, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування податком на прибуток підприємств.

По результатам проведеної документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ „Грин Лайн" (код ЄДРПОУ 37385621) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період жовтень - грудень 2013 року, 23.06.2014 складено акт №497/14-03-22-08/37385621, згідно висновків якого не встановлено факту реального здійснення господарських операцій ТОВ „Грин Лайн" з придбання сільськогосподарської продукції, операції по яких згідно ст. 15 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України звільнені від оподаткування, та їх подальшу реалізацію на адресу контрагентів-покупців за період жовтень, листопад, грудень 2013 року на загальну суму постачання (без ПДВ) у розмірі 31 792 583,87 грн.

Тим самим операції, проведені ТОВ „Грин Лайн" за період жовтень, листопад, грудень 2013 року не спричинили настання реальних наслідків а були спрямовані на надання вигоди іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій, шляхом використання первинних бухгалтерських документів з реквізитами ТОВ „Грин Лайн" незаконно сформували витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування податком на прибуток підприємств.

Грошові кошти, які надходили від суб'єктів підприємницької діяльності з призначенням платежу - сплата за поставлену сільськогосподарську продукцію на розрахунковий рахунок НОМЕР_1, відкритий ТОВ „Грин Лайн" в ПАТ КБ „Фiнансова Iнiцiатива", за вказівкою невідомої особи, ОСОБА_1 отримував, використовуючи чекову книжку, готівкою, а отримані готівкові кошти передавав іншим особам.

Усього протягом листопада - грудня 2013 року ОСОБА_1 переведено в готівку та передано невідомим особам кошти в сумі 30428567,37грн.

Таким чином, ОСОБА_1 своїми умисними протиправними діями, що виразилися у придбанні суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Грин Лайн" з метою прикриття незаконної діяльності, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.205 КК України.

25.06.2014р. в м.Миколаєві у кримінальному провадженні №42014150000000021була укладена Угода про визнання винуватості (далі - Угода) прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Миколаївської області юрист 2-го класу Гафтуняк Р.І., якому на підставі ст. 36, 37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні з одного боку, та обвинуваченим ОСОБА_1 з іншого боку, на підставі ст.ст.468, 469, 472 КПК України, за змістом якої ОСОБА_1 під час досудового розслідування повністю визнав свою винуватість у зазначеному діянні і зобов'язався беззастережно визнати винуватість у вчиненні кримінального правопорушення під час судового розгляду.

Крім того, за змістом Угоди:

- сторони погодилися на призначення покарання ОСОБА_1 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.1 ст.205 КК України у вигляді штрафу у розмірі 500 неоподаткованих мінімумів доходів громадян в сумі 8 500/вісім тисяч п'ятсот /грн.

- сторони підтвердили, що розуміють, що відповідно до ст.473 КПК України наслідком укладання та затвердження означеної угоди для сторін є: а) для прокурора і підозрюваного: - обмеження права оскарження вироку. Оскарження обвинувального вироку, яким затверджена ця угода в апеляційному порядку, що визначені в п.1 ч.4 ст.394 КПК України, та в касаційному порядку, що визначені в п.1 ч.3 ст.424 КПК України.

- ОСОБА_1 підтвердив, що розуміє, що виконання зобов'язання іншою стороною в межах цієї угоди цілком залежить від дотримання ним Закону і будь-якого положення складеної угоди. У разі невиконання угоди про визнання винуватості відповідно до ст.476 КПК України прокурор має право упродовж строків давності притягнення до кримінальної відповідальності звернутися до суду з клопотанням про скасування вироку та судового розгляду кримінального провадження в загальному порядку;

- ОСОБА_1 підтвердив, що розуміє, що умисне невиконання угоди є підставою для притягнення його до кримінальної відповідальності за ст.389-1КК України.

Угода була укладена та підписана сторонами в 3 примірниках: 1-й примірник направляється до суду, 2-й примірник надається прокурору, 3-й примірник - підозрюваному.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 підтвердив, що цілком розуміє, що він має право на судовий розгляд, під час якого сторона обвинувачення зобов'язана довести кожну обставину щодо кримінального правопорушення, у вчиненні якого його обвинувачують, має права, визначені п.1 ч.5 ст.474 КПК України. Крім того, обвинувачений підтвердив, що розуміє наслідки укладення та затвердження даної угоди про визнання винуватості, визначені ст.473 КПК України, характер обвинувачення, а також, вид покарання та інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди про визнання винуватості судом.

На підставі вищевикладеного, у відповідності до ч.1 ст.205 КК України, ст.ст.469, 470,472, 473, ч.ч.5, 6, 7 ст.474 КПК України, суд дійшов висновку, що Угода про визнання винуватості від 25.06.2014р. у кримінальному провадженні №42014150000000021 між прокурором та обвинуваченим ОСОБА_1 була укладена добровільно, не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в Угоді, сторони цілком розуміють її зміст, наслідки укладення та затвердження даної Угоди, визначені ст.473 КПК України, у зв'язку з чим вона повністю відповідає вимогам чинних кримінального та кримінально-процесуального законів України, тому підстави, визначені ч.7 ст.474 КПК України для відмови в затвердженні даної Угоди відсутні.

За такого, суд вважає за необхідне затвердити Угоду про визнання винуватості 25.06.2014р. у кримінальному провадженні №42014150000000021 між прокурором та обвинуваченим ОСОБА_1.

Керуючись ст.ст.368, 369, 370, 371, 373, 374, 469, 470, 472, 473, ч.ч. 5, 6, 7 ст. 474 КПК України, суд,

ухвалив:

Затвердити Угоду про визнання винуватості від 25.05.2014р. у кримінальному провадженні 42014150000000021 між прокурором та обвинуваченим ОСОБА_1.

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, та призначити йому покарання у вигляді штрафу у розмірі 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 8 500/вісім тисяч п'ятсот / гривень.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Миколаївської області шляхом подачі апеляції через Центральний районний суд м.Миколаєва протягом 30-ти днів з дня його проголошення, з дотриманням обмежень права оскарження вироку згідно з положеннями ст.ст.394, 424 КПК України.

Суддя В.В. Галагуза