Вирок № 39412631 від 17.06.2014 , Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 1- 84-11

В И Р О К

І М ЕНЕМ У К Р А Ї Н И

07 квітня 2014 року Соснівський районний суд м.Черкаси в складі:

головуючого - Грабового П.С.

при секретарі - Маламуж Н.В.

за участю прокурорів - Шмітько Р.І. Сухумудренко В.

та адвоката - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця с. Мицалівка, Золотоніського р-ну, Черкаської області, українця, громадянина України, освіта вища, не одруженого, приватного підприємця, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, в скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України ,-

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2 року народження. уродженка м. Черкаси Черкаської області, українка, громадянка, освіта вища, не заміжня, не працюючої, раніше не судимої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_2, в пред'явленому обвинуваченні за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, та виправданої у зв'язку з відсутністю в її діях складу злочину,-

В С Т А Н О В И В:

Підсудній ОСОБА_2 діючи умисно, з корисливих мотивів, в період 2009 року, скоїв ряд злочинів, пов'язаних із фіктивним підприємництвом при наступних обставинах:так, він вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, законодавство у сфері оподаткування, порядок ведення бухгалтерського та податкового обліків, з метою безпосереднього скоєння злочинів, направлених на ухилення від сплати податків іншими легальними суб'єктами господарювання і створення вільної грошової маси для здійснення підприємницької діяльності, створив ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки, відкритих в банківських установах, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб'єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб'єктів господарювання.Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівкові, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв ОСОБА_2 по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівкові завищувати їм валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягав сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств.

З метою маскування вказаних незаконних операцій, ОСОБА_2 з невстановленою під час досудового слідства особою, оформлялися підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб підконтрольних йому фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів за нібито закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт або надання послуг.

Так, ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов'язань, 06.07.09 зареєстрував на ОСОБА_4, який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Укрбудспецпостач- 2010» (код ЄДРПОУ 36584351), за адресою: м.Черкаси, вул.Гоголя, 572, над яким в подальшому ОСОБА_2 здійснював повний контроль.

В подальшому, продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_2, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань приватному підприємству «БІТ і Ко» (м.Черкаси, вул. Громова, 146, код ЄДРПОУ 30238849), з невстановленою під час досудового слідства особою, використовуючи реєстраційні дані та печатку ПП «Укрбудспецпостач-2010», надав приватному підприємству «БІТ і Ко» завідомо підроблені видаткову накладну № РН-32/5 від 01.09.09, рахунок-фактуру № СФ-32/5 від 01.09.09 податкову, накладну № 032/5 від 01.09.09, рахунок-фактуру № СФ-32/6 від 02.09.09, податкову накладну № 032/6 від 02.09.09, видаткову накладну № РН-32/6 від 02.09.09, рахунок- фактуру № СФ-00061/1 від 15.09.09, податкову накладну № 61/1 від 15.09.09, видаткову накладну № РН-00061/1 від 15.09.09, рахунок-фактуру № СФ-00069/1 від 18.09.09, податкову накладну № 69/1 від 18.09.09, видаткову накладну № РН-00069/1 від 18.09.09, рахунок-фактуру № СФ-0000088 від 24.09.09, податкову накладну № 88 від 24.09.09, видаткову накладну № РН-0000088 від 24.09.09 рахунок-фактуру № СФ-0000111 від 01.10.09, податкову накладну № 111 від 01.10.09, видаткову накладну № РН-0000111 від 01.10.09, рахунок-фактуру № СФ-0000120 від 08.10.09, податкову накладну №120 від 08.10.09, видаткову накладну № РН-0000120 від 08.10.09, рахунок- фактуру № СФ-00120/1 від 13.10.09, податкову накладну № 120/1 від 13.10.09, видаткову накладну № РН-00120/1 від 13.10.09, рахунок-фактуру № СФ-00125/1 від 15.10.09, податкову накладну № 1251від 15.10.09, видаткову накладну № РН-00125/1 від 15.10.09, рахунок-фактуру № СФ-0000131 від 20.10.09, податкову накладну № 131 від 20.10.09, видаткову накладну № РН-0000131 від 20.10.09 службовими особами ПП «БІТ і Ко», в порушення ч.І, 2 ст. 9 Закону України від 16.07.99 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», вказані підроблені документи використані для безпідставного завщення податкового кредиту, чим умисно занижено та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість у вересні 2009 року в сумі 11892 грн. та у жовтні 8526 грн., а в загальній сумі 20418 грн.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами приватного підприємства «БІТ і Ко» з розрахункового рахунку №26062271929001, відкритого в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Черкаси перераховано на розрахунковий рахунок №260047920 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава- Банк» 08.09.09 кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн., 24.09.09 в сумі 17952 грн., 01.10.09 в сумі 13038 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., 15.10.09 в сумі 16244 грн. та 27.10.09 в сумі 19092 грн., а ОСОБА_2 в свою чергу 08.09.09 кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн., 24.09.09 в сумі 17952 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., 15.10.09 в сумі 16244 грн. та 27.10.09 в сумі 19092 грн., за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_2 зареєстроване на ОСОБА_5, де були зняті невстановленою під час досудового слідства особою та 01.10.09 кошти в сумі 13038 грн. за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №2600712149001, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Бакар-2000», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_2 зареєстроване на ОСОБА_5 та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю «Брілюкс» з розрахункового рахунку №26004002313469, відкритого в ЗАТ «ОТП Банк» перераховано на розрахунковий рахунок №260047920 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава- Банк», кошти 08.10.09 в сумі 30250 грн., 08.10.09 в сумі 24710 грн., 08.10.09 в сумі 23487 грн., 08.10.2009 в сумі 17563 грн., 08.10.09 в сумі 14290 грн. та 09.10.09 в сумі 24100 грн., а ОСОБА_2, в свою чергу вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_2 зареєстроване на ОСОБА_5, та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Він же, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово- господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань приватному підприємству «Астарта-М» (м.Черкаси, вул. Університетська, 33/1, оф.404, код ЄДРПОУ 36037611), з невстановленою під час досудового слідства особою, використовуючи реєстраційні дані та печатку ПП «Укрбудспецпостач-2010», надав приватному підприємству «Астарта-М» завідомо підроблені податкову накладну №11 від 17.07.09, акт №11 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 17.07.09, податкову накладну №12 від 18.07.09, акт №12 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 18.07.09, податкову накладну №13 від 19.07.09, акт №13 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 19.07.09, податкову накладну №14 від 23.07.09, акт №14 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 23.07.09, податкову накладну №17/1 від 30.07.09, акт №15 здачі- прийняття робіт (надання послуг) від 30.07.09, податкову накладну №22 від 21.08.09, накладну №22 від 21.08.09, податкову накладну №31 від 29.08.09, накладну №31 від 29.08.09, податкову накладну №42 від 09.09.09, накладну №42 від 09.09.09, податкову накладну№49/1 від 11.09.09, накладну №49/1 від 11.09.09, податкову накладну №66 від 16.09.09, накладну №66 від 16.09.09, податкову накладну №67/1 від 17.09.09, накладну №67/1 від 17.09.09, податкову накладну №68/1 від 17.09.09, накладну №68/1 від 17.09.09, податкову накладну №70/1 від 18.09.09, накладну №70/1 від 18.09.09, податкову накладну №71/1 від 18.09.09, накладну №71/1 від 18.09.09, акт №89/1 здачі- прийняття робіт (надання послуг) від 25.09.09, податкову накладну №89/1 від 25.09.09, податкову накладну №112/1 від 02.10.09, накладна №112/1 від 02.10.09, податкову накладну №128, накладну №128 від 16.10.09, податкову накладну №150 від 26.10.09, накладну №150 а службовими особами ПП «Астарта-М», в порушення ч.І, 2 ст. 9 Закону України від 6-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.3, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», вказані підроблені документи використані для безпідставного завищення податкового кредиту, чим умисно занижено та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість у липні 2009 року в сумі 7720,83 грн., у серпні 2009 року в сумі 31879,60 грн., у вересні 2009 року в сумі 59685,93 грн. та у жовтні 2009 року в сумі 16485,63 грн., а в загальній сумі 115 771, 99 грн.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами приватного підприємства «Астарта-М» з розрахункового рахунку №2600712149001, відкритого в ЧФ АБ «Київська Русь», перераховано на розрахунковий рахунок №260047920 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» кошти 28.08.09 в сумі 126000 грн., 04.09.09 в сумі 69000 грн., 17.09.09 в сумі 98000 грн., 21.09.09 в сумі 35000 грн., 22.09.09 в сумі 118000 грн., 23.09.09 в сумі 89000 грн., 01.10.09 в сумі 13800 грн., 09.10.09 в сумі 19500 грн., 27.10.09 в сумі 44700 грн., а ОСОБА_2, в свою чергу, вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_2 зареєстроване на ОСОБА_5, та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Він же, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово- господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок незаконного переведення безготівкових коштів у готівкові та отримання за це 5% винагороди від суми переказаних коштів за нібито проведені господарські операції, з невстановленою під час досудового слідства особою, надав фізичній особі - підприємцю ОСОБА_6 (АДРЕСА_3, і.п.н. НОМЕР_1) завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП «Укрбудспецпостач-2010», а саме: рахунок-фактуру №20/9 від 01.08.09, акт здачі- прийняття робіт №20/9 від 01.09.09, податкову накладну №20/9 від 01.08.09, рахунок-фактуру №СФ-32/4-2 від 02.09.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ-32/4-2 від 02.09.09, податкову накладну №32/4-2 від 02.09.09, рахунок-фактуру №35 від 04.09.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ-35 від податкову накладну №35 від 04.09.09, рахунок-фактуру №СФ-37/1 від 07.09.09, акт здачі- прийняття робіт №ОУ-37/1 від 07.09.09, податкову накладну №37/1 від 07.09.09, рахунок-фактуру №СФ-95/1 від 28.09.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ-95/1 від 28.09.09, податкову накладну №95/1 від 28.09.09, рахунок-фактуру №СФ-115/1 від 05.10.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ- 115/1 від 05.10.09, податкову накладну №115/1 від 05.10.09, рахунок-фактуру №СФ-126/1 акт здачі-прийняття робіт №ОУ-126/1 від 15.10.09, податкову накладну №126/1 який, з метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, з розрахункового рахунку №26000060347027 відкритого в Черкаській філії ЗАТ КБ «Приватбанк» перерахував на розрахунковий рахунок №260047920 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» кошти 28.08.09 в сумі 16600 грн., в сумі 21000 грн., 11.09.09 в сумі 20000 грн., 13.10.09 в сумі 22900 грн., 28.10.09 в сумі 25800 грн. та 30.10.09 в сумі 9450 грн., а ОСОБА_2 в свою чергу вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_2 зареєстроване на ОСОБА_5, та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Крім того, ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов'язань, повторно, 07.07.09 зареєстрував на ОСОБА_5, який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Торговий дім «Септіма» (код ЄДРПОУ 36584440), за адресою: м.Черкаси, бульвар Шевченка, 266, оф.416, здійснюючи над ним повний контроль, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по переведенню безготівкових коштів в готівкові, а також незаконно формував вказаному підприємству податковий кредит, вказуючи придбання товарів, робіт, послуг від з ТОВ «Сітіінвестбуд» м.Київ, ТОВ Компанія «Антуріум-Юкрейн» м.Київ, ПП «Елегант» м.Дніпропетровськ, які мають ознаки фіктивності, за місцем реєстрації не знаходяться, а службові особи перебувають в розшуку, хоча фактично вказані операції носили безтоварний характер.

В подальшому, ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань, з метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, з невстановленою під час досудового слідства особою, використовував реквізити приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» для безпідставного формування податкового кредиту підконтрольному йому приватному підприємству «Укрбудспецпостач-2010» та банківський рахунок приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» №260057923 відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» для зняття коштів готівкою за допомогою чеків по операціям з переказу безготівкових грошових коштів приватним підприємством «Укрбудспецпостач-2010», які останнє незаконно отримувало від підприємств різної форми власності як розрахунки за нібито продані їм товари, роботи, послуги, а саме:

- перераховані ПП «БІТ і Ко» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 08.09.2009 року в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн., 24.09.09 в сумі 17952 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., 15.10.09 в сумі 16244 грн., 27.10.09 в сумі 19092 грн., ОСОБА_2 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

- перераховані ТОВ «Брілюкс» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 08.10.09 в сумі 30250 грн., 08.10.09 в сумі 24710 грн., 08.10.09 в сумі 23487 грн., 08.10.09 в сумі 17563 грн., 08.10.09 в сумі 14290 грн. та 09.10.09 в сумі 24100 грн., частину з яких в сумі 80350 грн. ОСОБА_2 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та кошти в сумі 30000 грн. ОСОБА_2 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260098212, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Бакар-2000» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

- перераховані ПП «Астарта-М» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 28.08.09 в сумі 126000 грн., 04.09.09 в сумі 69000 грн., 17.09.09 в сумі 98000 грн., 21.09.09 в сумі 35000 грн., 22.09.09 в сумі 118000 грн., 23.09.09 в сумі 89000 грн., 01.10.09 в сумі 13800 грн., 09.10.09 в сумі 19500 грн., 27.10.09 в сумі 44700 грн., ОСОБА_2 за допомогою системи «Клієнт- банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава- Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

- перераховані ПП ОСОБА_6 на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 28.08.09 в сумі 16600 грн., 08.09.09 в сумі 21000 грн., 11.09.09 в сумі 20000 грн., 13.10.09 в сумі 22900 грн., 28.10.09 в сумі 25800 грн. та 30.10.09 в сумі 9450 грн., ОСОБА_2 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою та ОСОБА_2 повернуті ОСОБА_6 готівкою за виключенням 5% від суми проведеної операції по перерахуванню коштів, які ОСОБА_2 отримав в якості винагороди.

Також, ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов'язань, повторно, 02.10.09 зареєстрував на ОСОБА_7, який погодився на це за винагороду в розмірі 400 грн. та фактично її не отримав, приватне підприємство «Екстрабуд-2010» (код ЄДРПОУ 36701923), за адресою: м.Черкаси, вул.Благовісна, 2/3, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по переведенню безготівкових коштів в готівкові(конвертація), над яким в подальшому ОСОБА_2 здійснював вний контроль.

В подальшому ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань, та переведення безготівкових коштів у готівкові, з невстановленою під час досудового слідства особою, отримав на банківський рахунок приватного підприємства «Екстрабуд-2010» №260088442, відкритого в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Черкаси, від суб'єктів господарської діяльності та від повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Бакар-2000» безготівкові кошти за нібито продаж їм товарів, робіт, послуг, які фактично не надавались та в послідуючому ці кошти знімалися готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою, а саме:

- 02.11.09 від ПП «БІТ і Ко» кошти в сумі 15258 грн. за нібито продаж приладів, з яких 14930 грн. в цей же день зняті готівкою за допомогою чека №ЛЕ 2029577 від 02.11.09;

- 11.11.09 від ПП ОСОБА_6 кошти в сумі 22400 грн. за нібито продаж сої, вказані отримані кошти разом з іншими сумами були зняті готівкою в розмірі 149900 грн. за допомогою чека №ЛЕ 2029587 від 11.11.09;

- 16.11.09 від ПП «Бакар-2000» кошти в сумі 5000 грн. за нібито продаж товару та в цей же день вказані отримані кошти були зняті готівкою в сумі 4950 грн. за допомогою чека №ЛЕ 2029591 від 16.11.09 ;

- 17.11.09 від ПП «Бакар-2000» кошти в сумі 50 000 грн. за нібито продаж товару, вказані отримані кошти разом з іншими сумами були зняті готівкою в розмірі 53 450 грн. за допомогою чека №ЛЕ 2029594 від 17.11.09 р.;

Також, ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов'язань, повторно, 12.09.09 зареєстрував на ОСОБА_5, який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Бакар-2000» (код ЄДРПОУ 31141929), за адресою: м.Черкаси, бульвар Шевченка, 266, кв.412, над яким в подальшому ОСОБА_2 здійснював повний контроль та яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по наданню послуг по завищенню податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності та по переведенню безготівкових коштів в готівкові (конвертувались) через банківський рахунок повністю підконтрольного ОСОБА_2 приватного підприємства «Торговий дім «Септіма».

В подальшому ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань, спільно з невстановленою під час досудового слідства особою, 01.10.09 отримав на банківський рахунок №260047920 підконтрольного йому приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010» грошові кошти в сумі 13 038 грн. від ПП «Біті Ко» за товари, (роботи) послуги, які фактично не виконувались. В цей же день, використовуючи розрахунковий рахунок №260098212 відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-банк» підконтрольного йому підприємства «Бакар-2000» перерахував їх на вказаний рахунок за нібито товари, (роботи) послуги, які фактично не надавались.

Таким чином, ОСОБА_2 використовував печатки та реквізити повністю підконтрольних, створених ними підприємств ПП «Укрбудспецпостач», ПП «Торговий дім Септіма», ПП «Бакар -2000» прикривали незаконну діяльність, яка виразилась в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг по мінімізації податків та переведенню безготівкових коштів в готівкові за рахунок відображення по бухгалтерському та податковому обліках завідомо підроблених документів по безтоварним операціям.

Будучи допитаним в ході досудового слідства та в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину в інкримінованому злочині визнав повністю і суду пояснив, що він вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, законодавство у сфері оподаткування, порядок ведення бухгалтерського та податкового обліків, з метою безпосереднього скоєння злочинів, направлених на ухилення від сплати податків іншими легальними суб'єктами господарювання і створення вільної грошової маси для здійснення підприємницької діяльності, створив ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки, відкритих в банківських установах, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб'єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб'єктів господарювання.Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівкові, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв йому по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівкові завищувати їм валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягав сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств. Отже він використовував печатки та реквізити повністю підконтрольних, створених ними підприємств ПП «Укрбудспецпостач», ПП «Торговий дім Септіма», ПП «Бакар -2000» прикривали незаконну діяльність, яка виразилась в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг по мінімізації податків та переведенню безготівкових коштів в готівкові за рахунок відображення по бухгалтерському та податковому обліках завідомо підроблених документів по безтоварним операціям. Що стосується обвинувачення, яке пред»явлене ОСОБА_3, то воно є неправдивим, адже вони тільки товаришували, вона ніяких з ним спільно злочинних дій не вчиняла.

Крім повного визнання підсудним ОСОБА_2 своєї вини в скоєному ним злочину його вина підтверджується показами свідків, висновками експертиз та іншими матеріалами справи.

Показами свідка ОСОБА_5 який на досудовому слідстві, пояснив, що на прохання ОСОБА_2, за винагороду він зареєстровувався директором та головним бухгалтером ПП «Торговий дім Септіма», яке також за винагороду було зареєстроване на ОСОБА_8 В серпні 2009 року на прохання ОСОБА_2 він приїхав в АБ «Полтавабанк», де підписав чисті аркуші чекової книжки по яким ОСОБА_2 отримував кошти ПП «Торговий дім Септіма». Крім того, ОСОБА_2 зареєстрував на ОСОБА_5 ПП Бакар-2000», на якому також, за винагороду, в якості директора був зареєстрований ОСОБА_9 Після реєстрації цих підприємств ОСОБА_5, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 ніякої фінансово-господарської діяльності підприємствами не здійснювали.

Показами свідка ОСОБА_9, який на досудовому слідстві пояснив, що в кінці вересня 2009р. ОСОБА_2 запропонував за винагороду в розмірі 500 грн. стати директором ПП «Бакар- 2000». Приблизно 28-29 вересня він зустрівся з ОСОБА_5 та ОСОБА_10 у нотаріуса, де оформили документи. Вже після нотаріуса ОСОБА_9 дізнався, що ОСОБА_5 вже на той час був директором якогось підприємства на прохання ОСОБА_2, ОСОБА_10 став директором ПП «Укрбудспецпостач-2010». ОСОБА_5 зателефонував ОСОБА_2 та повідомив, що все зроблено, а той в свою чергу сказав, що ввечері передасть 500 грн. 27.10.09 ОСОБА_2 зустрівся з ним ., та останній поставив підписи на документах в банку. З часу, коли він був призначений директором ПП «Бакар-2000», він ніякої діяльності підприємства не вів, звітність не підписував.

Показами свідка ОСОБА_7.який на досудовому слідстві пояснив, що в жовтні 2009 року до нього звернувся ОСОБА_11 з пропозицією зареєструватися директором підприємства за винагороду в розмірі400 грн. що це потрібно його клієнту. Того ж місяця він відвідав установи реєстрації СГД, банку. Де зареєстрували ПП «Екстрабуд-2010» та відкрили банківський рахунок. В послідуючому ніяких фінансово-господарських документів він не підписував.

Показами свідка ОСОБА_11. яки йна досудовому слідстві пояснив, що в серпні 2009 року до нього звернувся ОСОБА_2 з проханням допомогти в зміні складу засновників ПП «Бакар- 2000», пояснивши, що йфго знайомий бажає займатися, підприємницькою діяльністю. Потім вони зустрілися у нотаріуса та разом з ОСОБА_2 був ОСОБА_5 ОСОБА_11 допоміг в виготовленні установчих документів підприємства та реєстрації ПП «Бакар-2000» на ОСОБА_5 Директором підприємства був зареєстрований ОСОБА_9. після чого всі документи були передані ОСОБА_2 Пізніше ОСОБА_2 повідомив. Що йому необхідно змінити посадових осіб на ПП «Укрбудспецпостач-2010». Але зміни в подальшому не відбулися. На початку жовтня 2009р. до нього знову звернувся ОСОБА_2 з проханням допомогти зареєструвати підприємство ПП «Екстрабуд-2010». ОСОБА_11 підготував всі необхідні установчі документи, Підприємство було зареєстроване на ОСОБА_7.

Показами свідка ОСОБА_4, який на досудовому слідстві пояснив, що в березні- квітні 2009 року він познайомився з ОСОБА_2 В липні 2009р. ОСОБА_2 запропонував за винагороду в розмірі 500 грн. стати директором ПП «Укрбудспецпостач-2010». Вони разом відвідали установи реєстрації СГД, де виготовили установчі документи та відкрили банківський рахунок в АБ «Полтавабанк». Всі установчі документи ним були передані ОСОБА_2 та отримав винагороду 500 грн. В жовтні 2009 року ОСОБА_2 знову звернувся до нього з проханням перереєструвати ПП «Укрбудспецпостач-2010» на іншу особу. ОСОБА_2 познайомив його з ОСОБА_11, який допоміг оформити документи для перереєстрації. Через три тижні ОСОБА_2 знову перереєстрував ПП «Укрбудспецпортач-2010» на ОСОБА_4 24.10.09 ОСОБА_2 попросив його звернутися до райвідділу міліції з заявою про викрадення документів фінансово- господарської діяльності ПП «Укрбудспецпостач-2010», що він і зробив. На початку листопада ОСОБА_2 попросив його підписати документи для відкриття ліквідаційної процедури. З моменту оформлення на нього підприємства, ОСОБА_4 ніякою діяльністю підприємства не займався.

Показами свідка ОСОБА_8 який на досудовому слідстві пояснив, що на початку липня 2009р. до нього звернувся знайомий ОСОБА_5 з пропозицією за винагороду в розмірі 500 грн. стати засновником ПП «Торговий дім Септіма», що було необхідно для його знайомого ОСОБА_2 Разом з ОСОБА_2 вони відвідали установи реєстрації СГД, де виготовили установчі документи та відкрили банківський рахунок. Всі установчі документи ним були передані ОСОБА_2 та отримав винагороду 500 грн. Після цього він про фінансово-господарську діяльність підприємства нічого не знав. В кінці жовтня 2009 року ОСОБА_2 запропонував за винагороду в розмірі 350 грн. ліквідувати підприємство. ОСОБА_8 підписав для цього відповідні документи.

Показами свідка ОСОБА_10 який на досудовому слідстві пояснив, що в вересні 2009р. до нього звернувся знайомий ОСОБА_5 з пропозицією замість одного його знайомого попрацювати. ОСОБА_10 погодився та наступного дня вони разом поїхали до нотаріуса, де їх зустрів ОСОБА_11 ОСОБА_10 надав йому свій паспорт та вони в нотаріуса підписали документи. ОСОБА_11 зателефонував ОСОБА_2 та повідомив, що все добре. Близько через 4 дні ОСОБА_10 відмовився від запропонованої роботи, про що повідомив ОСОБА_5, після чого ОСОБА_10 знову з ОСОБА_11 оформили документи у нотаріуса про розірвання стосунків.

Показами свідка ОСОБА_12 яки йна досудовому слідстві пояснив, що він є приватним підприємцем і видом його діяльності являється надання юридичних послуг та з 2005 року надає послуги арбітражного керуючого. В кінці жовтня 2009 року до нього звернувся ОСОБА_2, що йому необхідні послуги по ліквідації підприємств, безпосереднього його власного «Черкаси спецрембуд» та ще декілька інших його знайомих. ОСОБА_2 надав договори про надання юридичних послуг по ліквідації підприємств, а саме, підписані з одного боку ОСОБА_2 по ліквідації ПП «Черкаси спецрембуд», другий підписаний ОСОБА_8 по ліквідації ПП «Торговий дім «Септіма» та третій підписаний ОСОБА_4 по ліквідації ПП «Укрбудспецпостач-2010» та з відтисками печаток вказаних підприємств. ОСОБА_12 ніколи не був знайомий та не зустрічався з приводу ліквідації ПП «Торговий дім «Септіма» та ПП «Укрбудспецпостач-2010» з ОСОБА_8 та ОСОБА_4 Всі дії відносно цих підприємств та цих осіб виконував ОСОБА_2 На виконання договорів ОСОБА_2 передав реєстраційні та організаційно-розпорядчі документи вказаних підприємств, дві печатки ПП «Черкасиспецрембуд», одна печатка ПП «Торговий дім «Септіма», одна печатка ПП «Укрбудспецпостач-2010»..

Показами свідка ОСОБА_6 який на досудовому слідстві пояснив, що він є підприємцем. В серпні-жовтні 2009 року він мав взаємовідносини з ПП «Укрбудспецпостач-2010». Директором вказаного підприємства був ОСОБА_2. На протязі серпня-жовтня 2009 року він неодноразово зустрічався з ОСОБА_2, який надавав податкові документи про надання транспортно-експедиторських послуг, але самі послуги мені фактично не надавалися. Відповідно до документів він перераховував на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти. Вказані кошти ОСОБА_2 повертав готівкою за що ОСОБА_6 виплачував в розмірі 5% від суми.

Показами свідка ОСОБА_13 яка на досудовому слідстві пояснила, що з червня 2008 року вона працює завідуючою касою в ЧРУ АБ «Полтава банк». Питанням відкриття рахунку ПП «Торговий дім «Септіма» займалася провідний економіст банку ОСОБА_14 і це було 13 липня 2009 року. Цього ж дня до неї підійшла ОСОБА_14 разом з ОСОБА_5 і представила його як директора ПП «Торговий дім «Септіма», пояснивши, що він відкрив рахунок юридичної особи та бажає отримати чекову книжку. Ними була надана заповнена заява на видачу чекової книжки за підписом ОСОБА_5 Вона віддала ОСОБА_14 чекову книжку для подальшої прописки в чекові книжці назви рахунку та назви підприємства. ОСОБА_2 вона неодноразово бачила разом з ОСОБА_5 в залі по обслуговуванню юридичних осіб, коли вирішувалося питання відкриття рахунку ПП «Торговий дім «Септіма» та в послідуючому при відкритті рахунку ПП «Екстрабуд-2010». При відкритті рахунку вказаного підприємства та отриманні чепкої книжки був присутній директор ОСОБА_7 та ОСОБА_2. Особисто ОСОБА_5 та ОСОБА_7 жодного разу особисто не отримували з каси банку кошти по чекам вказаних підприємств, де вони рахувалися директорами.

Показами свідка ОСОБА_14 яка на досудовому слідстві пояснила, що з 19 травня 2008 року вона працює в ЧРУ АБ «Полтава банк». В 2009 році вона працювала на посаді провідного економіста банку та з жовтня 2009 року працювала на посаді старшого бухгалтера банку із 11.05.2010 року по даний час працює на посаді виконуючого обов'язки вказаного банку. Що стосується вилучених в ЧРУ АБ «Полтава банк» пакетів документів про відкриття банківських рахунків та чеків на отримання готівки в касі по ПП «Екстрабуд-2010», ПП «Укрбудспецпостач- 2010», ПП «Торговий дім «Септіма» вона пояснила, що вказані юридичні особи являються клієнтами банку. З огляду на копії паспортів ОСОБА_7, ОСОБА_2 ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_8 вона пам'ятає, що дійсно ці особи оформляли у неї відкриття рахунків підприємств. Готівку в касі банку по чекам ПП «Торговий дім «Септіма» знімала довірена особа ОСОБА_5 дівчина на ім'я ОСОБА_15, якій ОСОБА_5 доручив отримувати кошти.

Показами свідка ОСОБА_16.який на досудовому слідстві пояснив, що він 16.07.2008 року зареєстрував приватне підприємство „Астарта-М", основним видом діяльності якого є оптова торгівля зерновими та масляничними культурами. В липні-жовтні 2009 року ПП „Астарта-М" мало взаємовідносини з ПП „Укрбудспецпостач-2010". ПП „Астарта-М" здійснювало операції з придбання товарів (робіт, послуг) в ПП „Укрбудспецпостач-2010". Він постійно з цього приводу спілкувався та співпрацював з ОСОБА_2 який був представником, чи якимось працівником ПП „Укрбудспецпостач-2010", хоча на податкових та бухгалтерських документах в графі „Директор" фігурувало прізвище „ОСОБА_4". За весь час співпраці з ПП „Укрбудспецпостач-2010" він ніколи громадянйна ОСОБА_4 не бачив. Всі документи вже з печатками ПП „Укрбудспецпостач-2010" та підписами в рядку, де зазначено прізвище „ОСОБА_4" привозив ОСОБА_2 Він весь час пересувався на автомобілі чорного кольору „КІА-СІД" і був сам.

Показами свідка ОСОБА_4 який як на досудовому слідстві так і в судовому засіданні показав, що в березні-квітні 2009 року він познайомився ОСОБА_2 В липні 2009р. ОСОБА_2 запропонував за винагороду в розмірі 500 грн. стати директором ПП «Укрбудспецпостач-2010». Вони разом відвідали установи реєстрації СГД, де виготовили установчі документи та відкрили банківський рахунок в АБ «Полтавабанк». Всі установчі документи ним були передані ОСОБА_2 та отримав винагороду 500 грн. В жовтні 2009 року ОСОБА_2 знову звернувся до нього з проханням перереєструвати ПП «Укрбудспецпостач-2010» на іншу особу. ОСОБА_2 познайомив ОСОБА_4 з ОСОБА_11, який допоміг оформити документи для перереєстрації. Через три тижні ОСОБА_2 знову перереєстрував ПП «Укрбудспецпостач-2010» на ОСОБА_4 24.10.09 ОСОБА_2 попросив його звернутися до райвідділу міліції з заявою про викрадення документів фінансово-господарської діяльності ПП «Укрбудспецпостач-2010», що він і зробив. На початку листопада ОСОБА_2 попросив його підписати документи для відкриття ліквідаційної процедури. З моменту оформлення на нього підприємства, ОСОБА_4 ніякою діяльністю підприємства не займався.

Показами свідка ОСОБА_9 який на досудовому слідстві пояснив, що в кінці вересня 2009р. ОСОБА_2 запропонував за винагороду в розмірі 500 грн. стати директором ПП «Бакар-2000». Приблизно 28-29 вересня він зустрівся з ОСОБА_5 та ОСОБА_10 у нотаріуса, де оформили документи. Вже після нотаріуса ОСОБА_9 дізнався, що ОСОБА_5 вже на той час був директором якогось підприємства на прохання ОСОБА_2, ОСОБА_10 став директором ПП «Укрбудспецпостач-2010». ОСОБА_5 зателефонував ОСОБА_2 та повідомив, що все зроблено, а той в свою чергу сказав, що ввечері передасть 500 грн. 27.10.09 ОСОБА_2 зустрівся з ОСОБА_9, та останній поставив підписи на документах в банку. З часу, коли він був призначений директором ПП «Бакар-2000», він ніякої діяльності підприємства не вів, звітність не підписував.

Показами свідка ОСОБА_8.на досудовому слідстві, що з ОСОБА_2 його познайомив товариш ОСОБА_5 в середині літа 2009 року без якої-небудь необхідності. В послідуючому. В кінці липня 2009 року ОСОБА_5 запропонував йому можливість стати засновником ПП «Торговий дім Септіма» та за це він отримав 500 гривень. ОСОБА_8 погодився на цю пропозицію і близько через тиждень до нього на роботу в магазин «Квітень» приїхав ОСОБА_5 разом з ОСОБА_2 на автомобілі «КІА-СІД» чорного кольору. Вони домовились за день, коли він зможе прийняти участь в оформленні документів. На протязі тижня до нього на роботу приїхав на вказаному автомобілі ОСОБА_2 вже сам і вони разом поїхали в фірму «Мажар», де він підписав якісь реєстраційні документи, зміст яких він не вникав. Потім вони поїхали до нотаріуса (якого саме та де він знаходиться не пам'ятає), де він підписав доручення на директора ПП «Торговий дім Септіма» ОСОБА_5 Після цього ОСОБА_2 дав йому 500 гривень, після чого відвіз на роботу. Потім в кінці жовтня ОСОБА_2 зателефонував йому та домовився про зустріч. В той же день вони зустрілися біля магазину «Абсолют» і ОСОБА_2 надав йому віддруковані документи (які саме він не пам'ятає) про ліквідацію підприємства/про передання прав якомусь підприємцю (кому саме він не пам'ятає). ОСОБА_2 дав йому за це 300 гривень і більше вони не зустрічалися.

Показами свідка ОСОБА_5 який на досудовому слідстві пояснив, що близько на початку липня 2009 року він зустрівся з ОСОБА_2, який запропонував стати директором ПП «Торговий дім «Септіма». ОСОБА_5 погодився та близько через 1-2 дні разом з ОСОБА_2 відвідали установи реєстрації підприємства та відкрили рахунок в «Полтава-банк». Через декілька днів ОСОБА_2 приїхав до його гуртожитку, де в автомобілі ОСОБА_5 підписав чекову книжку ПП «Торговий дім Септіма». Чекову книжку забрав ОСОБА_2 Близько через місяць ОСОБА_5 на прохання ОСОБА_2 зустрівся в «Полтава-банк» також підписав надану ОСОБА_2 ще одну чекову книжку, яку віддав йому. Крім того, близько в кінці вересня 2009 року ОСОБА_2 запропонував йому стати засновником та головним бухгалтером ПП «Бакар-2000» за одноразову винагороду в розмірі 500 грн. ОСОБА_2 познайомив ОСОБА_5 з ОСОБА_11 та повідомив, що останній буде займатися реєстрацією. ОСОБА_5 з ОСОБА_11 у нотаріуса перереєстрували ПП «Бакар-2000» на нього, а ОСОБА_9 оформили директором ПП «Бакар-2000». За перереєстрацію ПП «Бакар-2000» ОСОБА_2 надав ОСОБА_5 кошти в сумі 500 грн. Ніяких звітних документів, декларацій, первинних податкових та бухгалтерських документів ПП «Торговий дім Септіма» та ПП «Бакар-2000» він не підписував та підприємницькою діяльністю вказаних підприємств не займався, кошти в установах банку жодного разу не отримував.

Фотознімком від 09.12.09 за участю свідка ОСОБА_5, в ході якого ОСОБА_5 серед пред'явлених для впізнання фотокарток впізнав ОСОБА_2, який попросив ОСОБА_5 стати директором ПП «Торговий дім Септіма» та зареєструвати на нього ПП «Бакар-2000». рахунок юридичної особи та бажає отримати чекову книжку. Ними була надана заповнена заява на видачу чекової книжки за підписом ОСОБА_5 Вона віддала ОСОБА_14 чекову книжку для подальшої прописки в чекові книжці назви рахунку та назви підприємства.

Фотознімком від 10.12.09 за участю свідка ОСОБА_9, в ході якого ОСОБА_9 серед пред'явлених для впізнання фотокарток впізнав ОСОБА_2, який попросив його стати директором ПП «Бакар-2000». (т. 5 а.с. 148-149 )

Фотознімком від 11.12.09 за участю свідка ОСОБА_4, в ході якого ОСОБА_4 серед пред'явлених для впізнання фотокарток впізнав ОСОБА_2, який попросив за винагороду стати засновником ПП «Укрбудспецпостач-2010».

(т. 5 а.с. 154-155 )

Документами, вилученими обшуком від 25.11.09 за місцем проживання ОСОБА_2, а саме: податкові документи від скасованих суб'єктів підприємницької діяльності ТОВ «Сітіінвестбуд», ПП «Елегант», ТОВ «Компанія «Антуріум-Юкрейн», які ОСОБА_2. використовували в своїй незаконній діяльності по мінімізації податкових зобов'язань суб'єктів підприємницької діяльності. Електронною інформацією, яка міститься на ноутбуці - фінансово- господарські документи підконтрольних їм підприємств та інстальовані програми системи «Клієнт-банк» підконтрольних їм ПП «Бакар-2000», ПП «Укрбудспецпостач-2010», які були задіяні в схемі фіктивного підприємництва. (т. 1 а.с.35-76 ).

Печатками суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Сітіінвестбуд», ПП «Елегант», ТОВ «Компанія «Антуріум-Юкрейн», реквізити яких ОСОБА_2. використовував в своїй незаконній діяльності; податковими документами підконтрольних їм ПП «Торговий дім Септіма», які використовувалися ними в прикритті незаконної діяльності; флеш-картами на яких містяться в електронному вигляді фінансово- господарські документи підконтрольних їм підприємств, які використовувалися в схемі фіктивного підприємництва; телефонами на яких міститься інформація в електронному вигляді про незаконну діяльність ОСОБА_2, вилучених обшуком від 25.11.09 автомобіля «КІА-СІД» д.н.з. НОМЕР_2 яким керував ОСОБА_2

(т. 1 а.с. 147-157)

Документами - договора про банківське обслуговування з використанням програмно- технічного комплексу «Клієнт-банк», укладених ЧРУ АБ «Полтава-банк» з ПП «Торговий дім Септіма», ПП «Укрбудспецпостач-2010», ПП «Бакар-2000» та заяви від вказаних підприємств на встановлення платіжної системи «Клієнт-банк», вилучені обшуком від 26.11.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава-банк». (т. 1 а.с. 100-108)

Фінансово-господарськими документами, виписаними від підконтрольного ОСОБА_2 ПП «Укрбудспецпостач-2010» на реалізацію нібито товарів (робіт, послуг) ПП «БІТ і Ко», вилучених при проведенні обшуку на ПП «БІТ і Ко». (т. 2 а.с. 129-159).

Установчими документами ПП «Бакар-2000», ПП «Екстрабуд-2010», ПП «Укрбудспецпостач-2010», вилучені під час обшуку 26.11.09 за місцем проживання ОСОБА_11. (т. 2 а.с. 168-204) обшуком від 15.12.09 за місцем знаходження ТОВ «Брілюкс», яке користувалося послугами підконтрольного ОСОБА_2. ПП «Укрбудспецпостач-2010» по мінімізації податків, звідки вилучені фінансово-господарські документа по взаємовідносинам з ПП «У крбудспецпостач-2010». (т. За.с. 117)

Фінансово-господарськими документами, виписаними від підконтрольного ОСОБА_2 ПП «Укрбудспецпостач-2010» на нібито-продаж товарів (робіт, послуг) ТОВ «Брілюкс», вилучених під час обшуку за місцем знаходження ТОВ «Брілюкс» 15.12.09. (т. За.с. 140-155 ).

Документами - юридичною справою про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_2 ПП «Екстрабуд-2010», вилученим під час обшуку 27.11.09 в приміщенні ТОВ КБ «Фінансова Ініціатива».(т. З а.с. 201-227 ).

Виїмкою від 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк», де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольного ОСОБА_2. ПП «Бакар-2000», роздруківки руху коштів по рахунку. (т. 4 а.с. 2 )

Документами юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_2 ПП «Бакар-2000», роздруківкою коштів по рахунку, вилученими виїмкою 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк». (т. 4 а.с. 4-31 )

Виїмкою від 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк», де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку, чеками, підконтрольного ОСОБА_2 ПП «Екстрабуд-2010», роздруківки руху коштів по рахунку.(т. 4 а.с. 35-36 ).

Документами юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_2 ПП «Екстрабуд-2010», роздруківкою коштів по рахунку, чеками, вилученими виїмкою 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк».

(т. 4 а.с. 38-87 ).

Виїмкою від 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк», де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку, підконтрольного ОСОБА_2 ПП «Укрбудспецпостач-2010», роздруківки руху коштів по рахунку. (т. 4 а.с. 147 ).

Документами юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_2 ПП «Укрбудспецпостач-2010», роздруківкою коштів по рахунку, вилученими виїмкою 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк». . 4 a.c. 148-208 ).

Виїмкою від 11.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк», де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку, підконтрольного ОСОБА_2 ПП «Торговий дім Септіма», роздруківки руху коштів по рахунку, чеки. (т. 4 а.с. 248-250 ).

Документами юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_2 ПП «Торговий дім Септіма», роздруківкою коштів по рахунку, чеками, вилученими виїмкою 11.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк».(т. 4 а.с. 251-384 ).

виїмкою від 24.03.10 в ФОП ОСОБА_6 фінансово-господарських документів

Документи по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_6 з підконтрольного ОСОБА_2 ПП Укрбудспецпостач-2010» та вилученими документами, які оглянуті та приєднані до матеріалів кримінальної справи в якості речових доказів. (т. 12 а.с. 52-74)

Висновком комп'ютерно-технічної експертизи №567 від 28.12.09 мобільних телефонів, вилучених у та ОСОБА_2 Відповідно до висновку у мобільних телефонах ОСОБА_2. виявлені CMC повідомлення іншим абонетам зі змістом, який свідчить про вчинення ними фіктивної фінансово-господарської діяльності підконтрольними їм підприємствами. (т. 5 а.с. 109-116)

Висновком комп'ютерно-технічної експертизи №9 від 25.01.10 мобільного телефону, 2 флеш-карт, ноутбука, вилучених у ОСОБА_2 Відповідно до висновку у мобільних телефонах ОСОБА_2 виявлені CMC повідомлення іншим абонетам зі змістом, який свідчить про вчинення ними фіктивної фінансово-господарської діяльності підконтрольними їм підприємствами, а на флеш-картах та ноутбуці містяться в електронному вигляді фінансово-господарські документи підконтрольного ОСОБА_2 ПП «Бакар-2000» та на ноутбуці встановлені програми дистанційного керування банківськими рахунками «Клієнт-банк» банка «Полтавабанк». Підприємств ПП «Бакар-2000», ПП «Укрбудспецпостач-2010». (т. 8 а.с. 195 )

Виїмкою від 10.12.09 в ДПІ в м.Черкаси, де вилучено звітні документи ПП «Укрбудспецпостач-2010», ПП «Бакар-2000», ПП «Екстрабуд-2010», ПП «Торговий дім Септіма», які свідчать про здійснення вказаними підприємствами фінансово-господарської діяльності, яка визнана незаконною та вилученими документами, які оглянуті в якості речових доказів та приєднані до справи. (т. 6 а.с. 3-115).

Виїмкою від 10.12.09 в ДПІ в м.Черкаси, де вилучено реєстраційні документи ПП «Укрбудспецпостач-2010», ПП «Бакар-2000», ПП «Екстрабуд-2010», ПП «Торговий дім Септіма», які свідчать про реєстрацію вказаних підприємств на підставних осіб, які оглянуті в якості речових доказів та приєднані до справи.

(т. 6 а.с. 118-209)

Виїмкою від 16.02.10 в ПП «Астарта-М» у директора ОСОБА_16. документів, які свідчать про фіктивні фінансово-господарські операції з підконтрольним ОСОБА_2 ПП «Укрбудспецпостач», які оглянуті в якості речових доказів та приєднані до справи. (т. 11 а.с. 1-40).

Виїмкою від 26.02.10 в ДПІ у Печерському районі м.Києва реєстраційних та звітних документів ТОВ «Компанія «Антуріум-Юкрейн», де вилучено реєстраційні та звітні документи вказаного підприємства, які свідчать про те, що підприємство не мало фінансово-господарських взаємовідносин з підконтрольним ОСОБА_2 ПП «Торговий дім Септіма» та державна реєстрація вказаного підприємства скасована та документами, які оглянуті та приєднані до кримінальної справи в якості речових доказів.(т. 10 а.с. 8-219).

Актом №1438/29-021-1 від 05.10.09 ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська про анулювання реєстрації платника ПДВ ПП «Елегант», реквізити якого ОСОБА_2 використовував для завищення податкового кредиту підконтрольного йому ПП «Торговий дім Септіма». (т. 10 ах. 232-233).

Листом Придніпровського РВ м.Черкаси про те, що ОСОБА_5 03.10.2009р. звертався з заявою про викрадення документів приватного підприємства, що підтверджує показання ОСОБА_5 (т. 10 а.с. 222-223 ).

Листом Придніпровського РВ м.Черкаси про те, що ОСОБА_4 23.10.2009р. вертався з заявою про викрадення фінансово-господарських документів, печатка, що підтверджує показання ОСОБА_4(т. 12 а.с. 23).

Актом №2/35-36584351 від 20.01.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ПП «Укрбудспецпостач-2010» з питань повноти визначення податку на додану вартість за період з 08.07.09 по 30.11.09, відповідно до якого вказане підприємство, яке підконтрольне ОСОБА_2 мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з також підконтрольним їм ПП «Торговий дім Септіма».(т. 5 а.с. 124-146 ).

Актом №3/35-30238849 від 15.02.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ПП «БІТ і Ко» з питань повноти визначення податку на додану вартість за період з 01.09.09 по 31.10.09, відповідно до якого вказане підприємство, мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольним ОСОБА_2. ПП «Укрбудспецпостач-2010». (т. 8 а.с. 4-20 ).

Актом №8/35-32268063 від 19.04.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ «Брілюкс» з питань повноти визначення податку на додану вартість при здійсненні операцій з ПП «Укрбудспецпостач-2010» за період з 01.10.09 по 31.10.09, відповідно до якого вказане підприємство, мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольним ОСОБА_2 ПП «Укрбудспецпостач-2010», та якому донарахованні до сплати суми податків.(т. 8 a.c. 62-69 ) .

Актом №7/35-36037611 від 09.04.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ПП «Астарта» з питань повноти визначення податку на додану вартість за період з 01.07.09 по 31.10.09, відповідно до якого вказане підприємство, мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольним ОСОБА_2 . ПП «Укрбудспецпостач-2010», та якому донарахованні до сплати суми податків. (т. 8 а.с. 72-92 ).

Органами досудового слідства дії підсудного ОСОБА_2 кваліфікуються за ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, з кваліфікуючою ознакою злочину «за попередньою змовою групою осіб». Відповідно до ст..28 КК України попередня змова групою осіб означає спільне вчинення цього злочину декількома (двома і більше) суб»єктами злочину, які заздалегідь домовились про спільне його вчинення. Домовитись про спільне вчинення злочину заздалегідь - означає дійти згоди щодо його вчинення до моменту виконання його об»єктивної сторони. Домовленість повинна стосуватися спільності вчинення злочину ( узгодження об»єкта злочину, його характеру, місця, часу, способу вчинення, змісту виконуваних функцій, тощо). Для наявності такої ознаки, як вчинення злочину за попередньою змовою групою осіб, необхідно, щоб учасники вчинення злочину діяли як співвиконавці.

Таким чином пред»явлене підсудному ОСОБА_2 обвинувачення знайшло своє часткове підтвердження. Суд кваліфікує його дії за ч. 2 ст. 205 КК України як створення фіктивного підприємництва, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно.

Обираючи підсудному ОСОБА_2 покарання суд враховує ступінь та характер суспільної небезпечності скоєного злочину, особу винного, обставини, що пом'якшують його відповідальність. Обставин, що обтяжують його відповідальність суд не вбачає.

Обставинами, що пом'якшують відповідальність ОСОБА_2 є чистосердечне визнання своєї вини та щире каяття, сприяння слідству в розкритті злочину.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що підсудному ОСОБА_2 можливе покарання у вигляді штрафу.

Органами досудового слідства підсудній ОСОБА_3, пред»явлено обвинувачення в тому, що вона вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, законодавство у сфері оподаткування, порядок ведення бухгалтерського та податкового обліків, з метою безпосереднього скоєння злочинів, направлених на ухилення від сплати податків іншими легальними суб'єктами господарювання і створення вільної грошової маси для здійснення підприємницької діяльності, спільно з ОСОБА_2, створила ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки, відкритих в банківських установах, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб'єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб'єктів господарювання.

Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв ОСОБА_3 по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівку, завищувати їм валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягав сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств.

З метою маскування вказаних незаконних операцій, ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 та невстановленою під час досудового слідства особою оформляла підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб підконтрольних їм фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів за нібито закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт або надання послуг.

Так, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов'язань, ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 06.07.09 зареєструвала на ОСОБА_4, який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Укрбудспецпостач-2010» (код ЄДРПОУ 36584351). за адресою: м.Черкаси, вул.Гоголя, 572, над яким в подальшому ОСОБА_3, у якої вилучено печатку ПП «Укрбудспецпостач-2010», спільно з ОСОБА_2 здійснювали повний контроль.

В подальшому, продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_3, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань приватному підприємству «БІТ і Ко» (м.Черкаси, вул. Громова, 146, код ЄДРПОУ 30238849), спільно з ОСОБА_2, надала приватному підприємству «БІТ і Ко>ї завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП «Укрбудспецпостач-2010», а саме: видаткову накладну № РН 32/5 від 01.09.09, рахунок-фактуру № СФ-32/5 від 01.09.09, податкову накладну № 032/5 від 01.09.09, рахунок-фактуру № СФ-32/6 від 02.09.09, податкову накладну № 032/6 від 02.09.09, видаткову накладну № РН-32/6 від 02.09.09, рахунок-фактуру № СФ-00061/1 від 15.09.09, податкову накладну № 61/1 від 15.09.09, видаткову накладну № РН-00061/1 від 15.09.09. рахунок- фактуру № СФ-00069/1 від 18.09.09, податкову накладну № 69/1 від 18.09.09, видаткову накладну № РН-00069/1 від 18.09.09, рахунок-фактуру № СФ-0000088 від 24.09.09, податкову накладну № 88 від 24.09.09, видаткову накладну № РН-0000088 від 24.09.09, рахунок-фактуру № СФ-0000111 податкову накладну № 111 від 01.10.09, видаткову накладну № РН-0000111 від 01.10.09, рахунок-фактуру № СФ-0000120 від 08.10.09, податкову накладну № 120 від 08.10.09, видаткову накладну № РН-0000120 від 08.10.09, рахунок-фактуру № СФ-00120/1 від 13.10.09, податкову накладну № 120/1 від 13.10.09, видаткову накладну № РН-00120/1 від 13.10.09, рахунок-фактуру № СФ-00125/1 від 15.10.09, податкову накладну № 125Івід 15.10.09, видаткову накладну № РН- 00125/1 від 15.10.09, рахунок-фактуру № СФ-0000131 від 20.10.09, податкову накладну № 131 видаткову накладну № РН-0000131 від 20.10.09, а службовими особами ПП «БІТ і Ко», в порушення ч.І, 2 ст. 9 Закону України від 16.07.99 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», вказані підроблені документи використані для безпідставного завищення податкового кредиту, чим умисно занижено та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість у вересні 2009 року в сумі 11892 грн. та у жовтні 8526 грн., а в загальній сумі 20418 грн.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами приватного підприємства «БІТ і Ко» з розрахункового рахунку №26062271929001, відкритого в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Черкаси перераховано на розрахунковий рахунок №260047920 приватного підприємству «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава- Банк» 08.09.09 кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн в сумі 17952 грн., 01.10.09 в сумі 13038 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., 15.10.09 в сумі 16244 грн. та 27.10.09 в сумі 19092 грн., в подальшому 08.09.09 кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн., 24.09.09 в сумі 17952 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., в сумі 16244 грн. та 27.10.09 в сумі 19092 грн., ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №НОМЕР_3, відкритий в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», що належить повністю підконтрольному ОСОБА_3 та ОСОБА_2 приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 зареєстроване на ОСОБА_5, де були зняті невстановленою досудовим слідством особою та 01.10.09 кошти в сумі 13038 грн. за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №2600712149001, відкритий в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», що належить повністю підконтрольного їм приватному підприємству «Бакар-2000», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 зареєстроване на ОСОБА_5 та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю «Брілюкс» з розрахункового рахунку №26004002313469, відкритого в ЗАТ «ОТП Банк», перераховано на розрахунковий рахунок №260047920 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава- Банк» кошти 08.10.09 в сумі 30250 грн., 08.10.09 в сумі 24710 грн., 08.10.09 в сумі 23487 грн., в сумі 17563 грн., 08.10.09 в сумі 14290 грн. та 09.10.09 в сумі 24100 грн., а в свою чергу ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», повністю підконтрольного їм приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 зареєстроване на ОСОБА_5, та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово- господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань приватному підприємству «Астарта-М» (м.Черкаси, вул. Університетська, 33/1, оф.404, код ЄДРПОУ 36037611), спільно з ОСОБА_2, надала приватному підприємству «Астарта-М» завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП «Укрбудспецпостач-2010», а саме: податкову накладну №11 від 17.07.09, акт №11 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 17.07.09, податкову накладну №12 від 18.07.09, акт №12 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від податкову накладну №13 від 19.07.09, акт №13 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 19.07.09, податкову накладну №14 від 23.07.09, акт №14 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 23.07.09, податкову накладну №17/1 від 30.07.09, акт №15 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.07.09, податкову накладну №22 від 21.08.09, накладну №22 від 21.08.09, податкову накладну №31 від 29.08.09, накладну №31 від 29.08.09, податкову накладну №42 накладну №42 від 09.09.09, податкову накладну №49/1 від 11.09.09, накладну №49/1 податкову накладну №66 від 16.09.09, накладну №66 від 16.09.09, податкову накладну №67/1 від 17.09.09, накладну №67/1 від 17.09.09, податкову накладну №68/1 від 17.09.09, накладну №68/1 від 17.09.09, податкову накладну №70/1 від 18.09.09, накладну №70/1 від 18.09.09, податкову накладну №71/1 від 18.09.09, накладну №71/1 від 18.09.09, акт №89/1 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 25.09.09, податкову накладну №89/1 від 25.09.09, податкову накладну №112/1 від 02.10.09, накладна №112/1 від 02.10.09, податкову накладну №128 від 16.10.09, накладну №128 від 16.10.09, податкову накладну №150 від 26.10.09, накладну №150 від 26.10.09, а службовими особами ПП «Астарта-М», в порушення ч.І, 2 ст. 9 Закону України від 16.07.99 №996- XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.3, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», вказані підроблені документи використані для безпідставного завищення податкового кредиту, чим умисно занижено та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість у липні 2009 року в сумі 7720,83 грн., у серпні 2009 року в сумі 31879,60 грн., у вересні 2009 року в сумі 59685,93 грн. та у жовтні 2009 року в сумі 16485,63 грн., а в загальній сумі 115771,99 грн.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами приватного підприємства «Астарта-М» з розрахункового рахунку №2600712149001 відкритого в ЧФ АБ «Київська Русь» перераховано на розрахунковий рахунок №260047920 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» кошти 28.08.09 в сумі 126000 грн., 04.09.09 в сумі 69000 грн., 17.09.09 в сумі 98000 грн., 21.09.09 в сумі 35000 грн., в сумі 118000 грн., 23.09.09 в сумі 89000 грн., 01.10.09 в сумі 13800 грн., 09.10.09 в сумі 19500 грн., 27.10.09 в сумі 44700 грн., а в свою чергу ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», повністю підконтрольного їм приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 зареєстроване на ОСОБА_5, та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово- господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок незаконного переведення безготівкових коштів у готівкові та отримання за це 5% винагороди від суми переказаних коштів за нібито проведені господарські операції, спільно з ОСОБА_2, надала фізичній особі - підприємцю ОСОБА_6 (АДРЕСА_3, і.п.н. НОМЕР_1) завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП «Укрбудспецпостач-2010», а саме: рахунок-фактуру №20/9 від 01.08.09, акт здачі-прийняття робіт №20/9 від 01.09.09, податкову накладну №20/9 від 01.08.09, рахунок-фактуру №СФ-32/4-2 акт здачі-прийняття робіт №ОУ-32/4-2 від 02.09.09, податкову накладну №32/4-2 рахунок-фактуру №35 від 04.09.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ-35 від 02.09.09, податкову накладну №35 від 04.09.09, рахунок-фактуру №СФ-37/1 від 07.09.09, акт здачі- прийняття робіт №ОУ-37/1 від 07.09.09, податкову накладну №37/1 від 07.09.09, рахунок-фактуру №СФ-95/1 від 28.09.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ-95/1 від 28.09.09, податкову накладну №95/1 від 28.09.09, рахунок-фактуру №СФ-115/1 від 05.10.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ- 115/1 від 05.10.09, податкову накладну №115/1 від 05.10.09, рахунок-фактуру №СФ-126/1 який, з метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, з розрахункового рахунку №26000060347027 відкритого в Черкаській філії ЗАТ КБ «Приватбанк» перерахував на розрахунковий рахунок №260047920 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» кошти 28.08.09 в сумі 1І5600 грн., 08.09.09 в сумі 21000 грн., 11.09.09 в сумі 20000 грн., 13.10.09 в сумі 22900 грн., 28.10.09 в сумі 25800 грн. та 30.10.09 в сумі 9450 грн., а ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 в свою чергу вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» перерахували на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», повністю підконтрольного їм приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 зареєстроване на ОСОБА_5, та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Крім того, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов'язань, ОСОБА_3 спільно ОСОБА_2, повторно, 07.07.09 зареєструвала на ОСОБА_5, який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Торговий дім «Септіма» (код ЄДРПОУ 36584440), за адресою: м.Черкаси, бульвар Шевченка, 266, оф.416, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по переведенню безготівкових коштів в готівкові, над яким в подальшому ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 здійснювали повний контроль а також незаконно формувала вказаному підприємству податковий кредит, вказуючи придбання товарів, робіт, послуг від з ТОВ «Сітіінвестбуд» м.Київ, ТОВ Компанія «Антуріум-Юкрейн» м.Київ, ПП «Елегант» м.Дніпропетровськ, які мають ознаки фіктивності, за місцем реєстрації не знаходяться а службові особи перебувають в розшуку, хоча фактично вказані операції носили безтоварний характер.

В подальшому ОСОБА_3, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань, з метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, спільно з ОСОБА_2 та невстановленою під час досудового слідства особою, використовувала реквізити та банківський рахунок приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» №260057923 відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», для безпідставного формування податкового кредиту підконтрольному їй приватному підприємству «Укрбудспецпостач-2010» та знятті з рахунку приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» коштів готівкою за допомогою чеків по операціям з переказу безготівкових грошових коштів приватним підприємством «Укрбудспецпостач-2010», які останнє незаконно отримувало від підприємств різної форми власності як розрахунки за нібито продаж їм товарів, робіт, послуг, а саме:

- перераховані ПП «БІТ і Ко» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн., 24.09.09 в сумі 17952 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., 15.10.09 в сумі 16244 грн., 27.10.09 в сумі 19092 грн., ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їй приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

- перераховані ТОВ «Брілюкс» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 08.10.09 в сумі 30250 грн., 08,10.09 в сумі 24710 грн., 08.10.09 в сумі 23487 грн., 08.10.09 в сумі 17563 грн., 08.10.09 в сумі 14290 грн. та 09.10.09 в сумі 24100 грн., частину з яких в сумі 80350 грн. ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їм приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» та кошти в сумі 30000 грн. ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260098212, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їй приватному підприємству «Бакар-2000» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

- перераховані ПП «Астарта-М» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 28.08.09 в сумі 126000 грн., 04.09.09 в сумі 69000 грн., 17.09.09 в сумі 98000 грн., 21.09.09 в сумі 35000 грн., 22.09.09 в сумі 118000 грн., 23.09.09 в сумі 89000 грн., 01.10.09 в сумі 13800 грн., в сумі 19500. грн., 27.10.09 в сумі 44700 грн., ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їй приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

09.102009 р. перераховані ПП ОСОБА_6 на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 28.08.09 в сумі 16600 грн., 08.09.09 в сумі 21000 грн., 11.09.09 в сумі 20000 грн., 13.10.09 в сумі 22900 грн., 28.10.09 в сумі 25800 грн. та 30.10.09 в сумі 9450 грн., ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок №260057923, відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їй приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою та ОСОБА_2 повернуті ОСОБА_6 готівкою за виключенням 5% від суми проведеної операції по перерахуванню коштів.

Також, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов'язань, ОСОБА_3 спільно ОСОБА_2, повторно, 02.10.09 зареєструвала на ОСОБА_7, який погодився на це за винагороду в розмірі 400 грн. та фактично її не отримав, приватне підприємство «Екстрабуд-2010» (код СДРПОУ 36701923),

за адресою: м.Черкаси, вул.Благовісна, 2/3, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по переведенню безготівкових коштів в готівкові, над яким в подальшому ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 здійснювали повний контроль.

В подальшому, ОСОБА_3 продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань, та переведення безготівкових коштів у готівкові, спільно з ОСОБА_2 та невстановленою під час досудового слідства особою, отримала на банківський рахунок приватного підприємства «Екстрабуд-2010» №260088442, відкритого в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Черкаси, від суб'єктів господарської діяльності та від повністю підконтрольного ОСОБА_3 та ОСОБА_2 приватного підприємства «Бакар-2000» безготівкові кошти за нібито продаж їм товарів, робіт, послуг, які в послідуючому знімалися готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою, а саме:

- 02.11.09 від ПП «БІТ і Ко» кошти в сумі 15258 грн. за нібито продаж приладів, з яких 14930 грн. в цей же день зняті готівкою за допомогою чека №JIE 2029577 від 02.11.09;

- 11.11.09 від ПП ОСОБА_6 кошти в сумі 22400 грн. за нібито продаж сої, вказані отримані кошти разом з іншими сумами були зняті готівкою в розмірі 149900 грн. за допомогою чека №JIE 2029587 від 11.11.09;

- 16.11.09 від ПП «Бакар-2000» дошти в сумі 5000 грн. за нібито продаж товару та в цей же день вказані отримані кошти були зняті готівкою в сумі 4950 грн. за допомогою чека №ЛЕ 2029591 від 16.11.09;

Також, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб'єктам господарської - діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов'язань, ОСОБА_3 спільно ОСОБА_2, повторно, 12.09.09 зареєструвала на ОСОБА_5, який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Бакар-2000» (код СДРПОУ 31141929), за адресою: м.Черкаси, бульвар Шевченка, 266, кв.412, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по наданню послуг по завищенню податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності та по переведенню безготівкових коштів на банківські рахунки повністю підконтрольних ОСОБА_3 та ОСОБА_2 приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» та приватного підприємства «Екстрабуд-2010», де кошти «конвертувалися» в готівку.

В подальшому ОСОБА_3, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов'язань, спільно з ОСОБА_2 та невстановленою під час досудового слідства особою, отримала на банківський рахунок №260047920 підконтрольного їй приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010» грошові кошти в сумі 13 038 грн. від ПП «Біті Ко» за товари, (роботи) послуги, які фактично не виконувались. В цей ж^ день, використовуючи розрахунковий рахунок №260098212 відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-банк» підконтрольного їй підприємства «Бакар-2000» перерахувала їх на вказаний рахунок за нібито товари, (роботи) послуги, які фактично не надавались.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, використовуючи печатки та реквізити повністю підконтрольних, створених ними підприємств ПП «Укрбудспецпостач», ПП «Торговий дім Септіма», ПП «Бакар -2000» прикривали незаконну діяльність, яка виразилась в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг по мінімізації податків та переведенню безготівкових коштів в готівкові за рахунок відображення по бухгалтерському та податковому обліках завідомо підроблених документів по безтоварним операціям.

В пред»явленому обвинуваченні ОСОБА_3 вини своєї не визнала та показала, що з ОСОБА_2 вони лише товаришували, ніяких злочинни дій вона з ним спільно не вчиняла, про його не законну діяльність вона нічого не знала. Були випадки коли вона на прохання ОСОБА_2 відвозила документи людям, на яких він вказував. ОСОБА_2 користувався її автомобілем та телефоном.

Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, в результаті повного, об'єктивного і всебічного їх розгляду в судовому засіданні, суд вважає, що вина підсудної ОСОБА_3 у скоєні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, не знайшла свого підтвердження добутими та дослідженими у ході розгляду справи доказами, а тому є недоведеною. , виходячи з наступного.

Так, суд при розгляді справи в межах пред'явленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3 обвинувачення, безпосередньо допитавши підсудних, свідків, вивчивши всі матеріали справи, заслухавши міркування і доводи прокурора, захисника, приходить до переконання, що зібрані органами досудового слідства докази не підтверджують пред'явленого підсудній ОСОБА_3 обвинувачення, виходячи з наступного.

Жоден із свідків, як на досудовому слідстві такі в судовому засіданні, не вказали на причетність ОСОБА_3 до інкримінованого їй злочину. Органами досудового слідства взято за основу в пред»явленому ОСОБА_3 обвинувачення покази свідка ОСОБА_12 та ОСОБА_5 про те, що вона передавала їм документи на продаж приватного підприємства «Укрбудпостач-2010» та знайдена в її автомобілі печатка вищевказаного підприємства. Проте жодного документа, який би підтверджував про створення або придбання суб»єктів підприємницької діяльності з метою прийняття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона органами досудового слідства не здобуто. В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_2 та ОСОБА_3 знаходилися в тісних дружніх стосунках, ОСОБА_2 користувався її телефоном та автомобілем. Підсудня ОСОБА_3 не заперечувала, що на прохання ОСОБА_2 перевозила документи вказаним ним особам. Але, що то за документи вона не знала і ними не цікавилася.

Підсудний ОСОБА_2 показав, що він з ОСОБА_3 знаходився в тісних дружніх стосунках, користувався її автомобілем та телефоном. Щодо печатки, яку вилучили слідчі в автомобілі ОСОБА_3.то вона була залишена ним. ОСОБА_3 не знала за його кримінальну діяльність і нічим йому не допомагала.

Не може бути як доказом вини ОСОБА_3 повідомлення СМС в її мобільному телефоні. Жодний із цих повідомлень не мають ознак причетності до злочинів, які скоїв ОСОБА_2

Отже обвинувальний вирок не повинний бути побудований на допущеннях органів досудового слідства. Особа не може нести кримінальну відповідальність, якщо у неї не було умислу на скоєння злочину. В ході судового слідства встановлено, що ОСОБА_3 не мала умислу на скоєння злочину. Лише підтвердилося, що вона була в дружніх стосунках з ОСОБА_2. а це не можливо кваліфікувати як злочин. Практика постановлення вироків будується на тому, що всі сумніви повинні бути на користь підсудного.

Свої покази дані в судовому засіданні ОСОБА_2 підтримує. Просить виправдати ОСОБА_3.

Твердження обвинувачення про те, що ОСОБА_3. причетна до скоєння інкримінованого їй злочину спростовується матеріалами кримінальної справи.

Всі зібрані по справі докази свідчать про відсутність в діях ОСОБА_3 складу злочину.

Суб»єктивна сторона даного злочину характеризується прямим умислом і корисливою метою. Судом встановлено, що в діях підсудної ОСОБА_3 відсутній корисливий мотив, ОСОБА_2 заздалегідь не обіцяв ОСОБА_3. винагороди за скоєний злочин та не давав їй ніяких коштів за її неправомірні дії.

Інших доказів, які б прямо чи побічно вказували на причетність ОСОБА_3 до скоєння інкримінованого їй діяння у ході досудового слідства зібрано не було. До закінчення судового слідства клопотань від учасників процесу, у тому числі і від державного обвинувача, про збір, перевірку чи витребування додаткових доказів не надійшло. Суд обмежений у праві збору доказів вини підсудного за власною ініціативою та залишаючись об'єктивним і неупередженим, має створити необхідні умови для виконання сторонами їхніх процесуальних обов'язків та здійснення наданих їм прав, розглянути кримінальну справу і постановити відповідне рішення. Суди при розгляді кримінальних справ не вправі перебирати на себе функції обвинувачення чи захисту.

Відповідно до ст. 8 Конституції України в Україні визнається і діє принцип верховенства права, Конституція України має найвищу юридичну силу, Закони та інші нормативно-правові акти приймаються на основі Конституції України і повинні відповідати їй.

Згідно до ч.1,ч.3 ст. 62 Конституції України особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду, що набрав законної сили. При цьому неприпустимо покладати на підсудного доведення своєї невинуватості. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на користь останньої. Визнання особи винуватою у вчиненні злочину може мати місце лише за умови доведеності її вини. Обвинувачення не може ґрунтуватись на припущеннях, а також на доказах одержаних незаконним шляхом.

Таким чином, суд приходить до висновку, про необхідність постановлення відносно ОСОБА_3 виправдувального вироку у зв'язку з недоведеністю її вини у вчиненні злочину та відсутністю у її діях складу злочину.

Заявлений цивільний позов арбітражним керуючим ОСОБА_17 залишити без розгляду, запропонувавши йому звернутися до суду в порядку цивільного судочинства, адже свій позов він не обгрунтував та не зміг надати суду доказів спричинення завданої шкоди.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 323, 324, 327 КПК України, -

З А С У Д И В

Визнати ОСОБА_2 винним у скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України та призначити йому покарання за ч. 2 ч. 205 КК України у вигляді штрафу в сумі 59 500 грн.

Визнати невинною ОСОБА_3 в скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України та виправдати її у зв'язку з відсутністю в її діях складу злочину.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 - залишити попередньою тримання під вартою.

Запобіжний захід ОСОБА_3 - скасувати.

Речові докази: - документи та предмети, оглянуті протоколами від 26.11.09, 27.11.09, 28.11.09, 30.11.09. 02.12.09, 04.12.09, 10.12.09, 11.12.09, 14.12.09, 15.12.09, 18.01.10, 26.02.10, 24.03.10,29.06.10 знаходяться в матеріалах кримінальної справи, (т. 1 а.с. 77-79, 109-110, 162-163, 169-171, т.2 а.с. 120-123, 160-162, 205-207, т.З а.с. 156-157,228- 229, т.4 а.с.32-33, 88-89, 209-210, 385-387, т.5 а.с. 44-48, т.6 а.с.210-216. т.7 а.с.193-196, т. а.с.8- 11, 220, т.12 а.с. 75-76, 139-140) - залишити при справі.

Цивільний позов по справі - залишити без розгляду.

Судові витрати по справі відсутні.

Постанову Судді Соснівського районного суду м. Черкаси про зупинення видаткових операцій по розрахунковому рахунку № 260088442 ПП «Екстрабуд -2010» в ЧРУ АБ « Полтава - банк» м. Черкаси (МФО 331489) від 05.11.2009 року (том. 1 арк.спр. 140) - скасувати.

На вирок може бути подано апеляцію до апеляційного суду Черкаської області протягом 15 діб.

Головуючий

Часті запитання

Який тип судового документу № 39412631 ?

Документ № 39412631 це Вирок

Яка дата ухвалення судового документу № 39412631 ?

Дата ухвалення - 17.06.2014

Яка форма судочинства по судовому документу № 39412631 ?

Форма судочинства - Кримінальне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 39412631 ?

В Соснівський районний суд м. Черкас

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Інформація про судове рішення № 39412631, Соснівський районний суд м. Черкас

Судове рішення № 39412631, Соснівський районний суд м. Черкас було прийнято 17.06.2014. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Вирок. На цій сторінці ви зможете знайти корисні дані про це судове рішення. Ми забезпечуємо зручний та швидкий доступ до поточних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі недавніх судових прецедентів. Наша база даних включає повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам легко знаходити корисні дані.

Судове рішення № 39412631 відноситься до справи № 1-84/11

Це рішення відноситься до справи № 1-84/11. Організації, які зазначені в тексті цього судового документа:

Наша платформа підтримує пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість детального налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку відомостей. Це дозволяє ефективно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 39412600

Наступний документ : 39412635

Налаштувати онлайн-моніторинг ключових змін, таких як початок банкрутства або зміна директора;
Знайти приховані зв’язки ваших контрагентів, зокрема компанії-”одноденки”;
Переглянути наявність і термін дії ліцензій;
Ознайомитись із судовими справами, якщо вони є;
Перевірити наявність податкового боргу;

Вирок № 39412631, 17.06.2014, Соснівський районний суд м. Черкас