Ухвала суду № 39160608, 16.05.2014, Апеляційний суд міста Києва

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1[1]

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 травня 2014 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва в складі:

головуючого судді - Чорного О.М.,

суддів - Мороза І.М., Васильєвої М.А.,

за участю:

прокурора - Панчишина М.Я.,

захисника - ОСОБА_1,

підсудних - ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4,

ОСОБА_5, ОСОБА_6,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Києві кримінальну справу за апеляцією прокурора, який брав участь у розгляді справи в суді першої інстанції, на постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 24 січня 2014 року, -

В С Т А Н О В И Л А:

Цією постановою кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, раніше не судимого, обвинуваченого у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України;

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, раніше не судимого, обвинуваченого у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України;

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимого, обвинуваченого у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України;

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимої, обвинуваченої у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України;

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5, раніше не судимої, обвинуваченої у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, -

повернуто прокурору для проведення додаткового розслідування.

Органами досудового розслідування ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 обвинувачуються в тому, що вступивши між собою у попередню змову та з іншими невстановленими слідством особами (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження), діючи умисно, з корисливих мотивів, в період з листопада 2007 року по 26 листопада 2010 року, здійснювали тривалу злочинну діяльність, пов'язану з незаконним збагаченням, у складі організованої злочинної групи, скоївши на території України злочини у сфері господарської діяльності різного ступеня тяжкості.

ОСОБА_2, у 1998 році закінчив Національну академію внутрішніх справ України за спеціальністю «правознавство». Маючи вищу юридичну освіту, працював дільничним інспектором в оперативних підрозділах органів податкової міліції м. Києва. В листопаді 2007 року, ОСОБА_2, володіючи знаннями законодавства у сфері оподаткування, порядком ведення бухгалтерського та податкового обліку, маючи вищу юридичну освіту, з метою безпосереднього здійснення злочинів різного ступеню тяжкості, направлених на пособництво в ухиленні від сплати податків суб'єктів господарювання, при переказі безготівкових грошових коштів у готівку, за попередньою змовою зі своїм рідним братом ОСОБА_3 який, також, закінчив Національну академію внутрішніх справ України за спеціальністю «Правоохоронна діяльність» та працював за фахом в органах внутрішніх справ в Київській області, вирішили створити організовану злочинну групу. Для функціонування організованої злочинної групи та залучення до її складу вони визначили коло осіб, які мають певні знання та досвід роботи. За задумом ОСОБА_2 та ОСОБА_3 члени підконтрольної їм злочинної групи, з метою сприяння, в ухиленні від сплати податків, повинні були створити ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності, у готівку, із залученням у протиправну діяльність співробітників банківських установ. Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв останнім по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівку завищувати валові витрати і зменшувати суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету. З метою маскування незаконного переказу грошових коштів з безготівкових в готівку, членами організованої злочинної групи, під керівництвом ОСОБА_2 та ОСОБА_3, повинні були оформлятися бухгалтерські документи від імені службових осіб фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів «нібито» закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконані роботи або надані послуги.

Дана організована злочинна група діяла в період з кінця 2007 року по 26листопада 2010 року, характеризувалась стабільністю, згуртованістю всього складу, тривалим часом своєї діяльності, розробленістю та узгодженням планів, способів і методів скоєння злочинів, наявністю загальних правил поведінки та дотримання них, домовленістю та готовністю до постійного скоєння злочинів кожним членом групи, отриманням матеріальних благ від злочинної діяльності на постійній основі, плануванням конкретних злочинів та діяльності в цілому. Організатори злочинної групи фінансували реєстрацію фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності на «підставних» осіб, відкривали поточні рахунки у банківських установах, отримували печатки, придбавали та використовували техніку, засоби зв'язку - мобільні телефони, виплачували заробітну плату активним членам групи та службовим особам підприємств, задіяних у злочинних схемах, а також безпосередньо приймали участь в здійсненні злочинів різної тяжкості.

Намітивши план злочинної діяльності, розробивши її стратегію, цілі та напрями, відвівши для себе керівні ролі, ОСОБА_2 та ОСОБА_3, усвідомлюючи, що для досягнення своєї противоправної мети із створення злочинної організованої групи їм знадобляться активні її учасники, наприкінці 2007 р., знаходячись на території м. Києва та Київської області, запропонували взяти участь в реалізації протиправних дій, направлених на здійснення злочинів своїм знайомим - ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, попередньо повідомивши їх про свій злочинний план, на що останні надали свою згоду. Всі вищевказані особи були знайомі один з одним.

Схема злочинної діяльності організованої групи та розподіл ролей між її учасниками полягали у наступному.

Як організатори та координатори ОСОБА_2 та ОСОБА_3 відвели собі ролі керівників при здійсненні злочинної діяльності, що полягало у плануванні протиправних дій, пошуку підприємств-клієнтів для участі в скоєнні злочинів, розподіл прибутків від проведених незаконних операцій, здійсненні загального керівництва у частині розподілу ролей та обов'язків серед осіб, які беруть участь у злочинній діяльності та організація заходів щодо прикриття протиправних дій. При цьому, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 будучи головними організаторами даної злочинної групи, як колишні працівники правоохоронних органів, маючи відповідні навички та знання по коментуванню такого роду злочинів, будучи знайомими з методами оперативно-розшукової діяльності, забезпечували надійний захист від її розкриття правоохоронними органами, координували дії кожного з її учасників. Крім цього, вказані особи безпосередньо приймали участь в оформленні первинних документів, отримували готівкові кошти через банківські установи та передавали представникам замовників «послуг», здійснювали перерахування по поточних рахунках підприємств з використанням встановленої системи «Клієнт-банк».

Згідно узгодженого плану злочинної діяльності та розподілу ролей в обов'язки ОСОБА_4 (який мав досвід державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності, постановки їх на облік в органах державної влади та відкриття банківських рахунків, про що було відомо організаторам злочинної групи) входило: підшукання на території м. Києва та Київської області осіб, для здійснення реєстрації на їх ім'я суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), які в подальшому б займалися незаконною діяльністю з надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань суб'єктам господарювання різних форм власності, оплата послуг таких осіб, надання порад та вказівок вказаним особам з метою недопущення розкриття їх протиправної діяльності правоохоронними органами, про необхідність їх переховування від правоохоронних органів, реєстрація суб'єктів господарської діяльності та відкриття банківських рахунків таких підприємств, представлення їх інтересів в органах державної влади, здача їх податкової звітності, передача чеків на зняття коштів до банківської установи, отримання готівкових грошових коштів з 6анківської установи та передача їх організаторам злочинної групи.

Згідно плану злочинної діяльності та розподілу ролей в обов'язки ОСОБА_5, (мала спеціальність бухгалтера, досвід роботи, що було відомо організаторам злочинноїгрупи, також вона являлась їх односельчанкою) входило: здійснення контролю за роботою створених фіктивних підприємств, оформлення бухгалтерських документів від імені службових осіб фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів за «нібито» закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконані роботи, або надані послуги, передача таких документів представникам зацікавлених у завищенні валових витрат та зменшення податку на додану вартість юридичних осіб, проведення звірок з представниками бухгалтерій таких підприємств, складання податкової звітності суб'єктів господарської діяльності, створених або придбаних для прикриття незаконної діяльності.

Згідно узгодженого плану злочинної діяльності та розподілу ролей в обов'язки ОСОБА_6, як службової особи фінансових установ (КБ «Західінкомбанк», ВАТ «КБ «Південкомбанк» та ПАТ «ДМ-банк») входило: сприяння у відкритті банківських рахунків створених для прикриття незаконної діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, виконання замовлень організаторів злочинної групи про інкасацію до банківської установи певної суми готівкових грошових коштів, організація безперешкодного отримання по підробленим грошовим чекам готівкових грошових коштів в касі банку та передача їх через депозитні банківські скриньки вищевказаним учасникам організованої злочинної групи, забезпечення безперешкодного доступу до депозитарію банку учасників злочинної групи, забезпечення видачі грошових коштів по банківським чекам учасниками злочинної групи, контроль за наявністю та надходженням грошових коштів на банківські рахунки ФСПД.

Розподіливши, таким чином свої ролі та функції у складі організованої злочинної групи, її учасники приступили до реалізації злочинних намірів.

З метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності ОСОБА_2, в листопаді 2007 року підшукав ТОВ «Укрінженерія», зареєстрованого з метою здійснення господарської діяльності ОСОБА_9, у Голосіївській районній у м. Києві Державній адміністрації 05.09.2007 року, номер запису про державну реєстрацію - 10681020000020844, за адресою: м. Київ, вул. Заболотного, 15, взятого на податковий облік у ДПІ у Голосіївському районі м. Києва 06.09.2007 року, за №82036.

В листопаді 2007 року, перебуваючи на території м. Києва, ОСОБА_2 запропонував випадковому знайомому ОСОБА_10 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження), за грошову винагороду в сумі 100 доларів США, стати номінальним директором та чиновником вказаного підприємства, на що останній погодився.

27.11.2007 р. ОСОБА_10 в м. Києві підписано довіреність на ім'я представника ТОВ «Укрінженерія» ОСОБА_11 (який не був обізнаний про злочинні наміри учасників злочинної групи) здійснювати юридично значимі дії, пов'язані з перереєстрацію ТОВ «Укрінженерія».

28.11.2007р., представником ТОВ «Укрінженерія» ОСОБА_11 в м. Києві складено та підписано реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «Укрінженерія» щодо зміни засновника та керівника вказаного підприємства ОСОБА_9 на ОСОБА_10 30.11.2007 р. ОСОБА_9, перебуваючи в м. Києві, нотаріально оформив заяву про його вихід зі складу учасників ТОВ «Укрінженерія» та передачі своєї частки у статутному фонді ОСОБА_10 18.12.2007 р., невстановленою особою, у невстановленому місці складений протокол №3 Загальних зборів Учасників ТОВ «Укрінженерія», яким затверджено вихід зі складу учасників цього товариства ОСОБА_9 та вхід до складу учасників ОСОБА_10 В цей же день, 18.12.2007 року Державним реєстратором проведено зміни у новій редакції статуту ТОВ «Укрінженерія», учасником якого в одній особі став ОСОБА_10 Після чого, ОСОБА_2 отримав документи та печатку ТОВ «Укрінженерія», які використовував для прикриття своєї незаконної діяльності.

В серпні 2008 року, ОСОБА_2 визначено необхідність у зміні власника та керівника ТОВ «Укрінженерія» з ОСОБА_10 на ОСОБА_12 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження), який погодився стати засновником та директором вказаного підприємства без наміру фактичного здійснення господарської діяльності. В зв'язку з чим, у невстановленому місці, невстановленою особою, складений протокол №5 від 22.08.2008 р. Загальних зборів учасників ТОВ «Укрінженерія», згідно якого ОСОБА_10 звільнений з посади директора ТОВ «Укрінженерія», на яку призначено ОСОБА_12 Також протоколом Загальних зборів прийняті рішення про затвердження нової редакції Статуту Товариства та уповноваження новопризначеного керівника ОСОБА_12 провести державну реєстрацію змін до установчих документів Товариства, з правом передоручення. Цього ж дня, 30.11.2007 р., номінальний керівник ТОВ «Укрінженерія» ОСОБА_10, перебуваючи в м. Києві, нотаріально оформив заяву про його вихід зі складу учасників ТОВ «Укрінженерія» та передачу своєї частки у статутному фонді ОСОБА_12, який без наміру фактичного здійснення господарської діяльності, погодився бути документально оформленим директором та засновником вказаного підприємства.

28.08.2008 року, з метою полегшення процедури Державної перереєстрації ТОВ «Укрінженерія», ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_4 видав йому довіреність, щодо представлення ним інтересів в органах державної реєстрації адміністрації м. Києва, органах внутрішніх справ, пенсійному фонді та в інших фондах, пов'язаних з державною реєстрацією, в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, дозвільній системі, а також в інших державних установах, підприємствах та організаціях м. Києва з питань, пов'язаних з державною реєстрацією (перереєстрацією) ТОВ «Укрінженерія», в тому числі з постановкою на податковий облік та облік в інших державних установах, отримання дозволу на виготовлення, а також отримання печатки. При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_4 надано право подавати від імені ТОВ «Укрінженерія» та підписувати заяви, одержувати документи, у тому числі і свідоцтво про державну реєстрацію та платника ПДВ, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії. ОСОБА_4, діючи за вказівкою ОСОБА_2 та узгоджено з іншими учасниками злочинної групи, використовуючи паспорт ОСОБА_12 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційногономеру, розробив нову редакцію установчих документів, статуту ТОВ «Укрінженерія», в яких відобразив нібито прийняте ОСОБА_12 рішення про створення ТОВ «Укрінженерія» в м. Києві та затвердження його статуту. Згідно нової редакції статуту ТОВ «Укрінженерія», його засновником є ОСОБА_12

09.09.2008 року, ОСОБА_4 разом з ОСОБА_12, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_13, який будучи необізнаним про злочинні наміри ОСОБА_4 та інших членів організованої групи, засвідчив справжність підпису останнього у рішенні Загальних зборів учасників ТОВ «Стрім-Торг Плюс» від 22.08.2009 р., відповідно до якого ОСОБА_12, став власником ТОВ «Укрінженерія» з призначенням його на посаду директора вказаного підприємства та в новій редакції Статуту вказаного Товариства. При цьому, ОСОБА_4, виконував свою роль в складі організованої групи під керівництвом ОСОБА_2, діяв з корисливих спонукань, та усвідомлював, що зареєстрований за його участю на ім'я ОСОБА_12 суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД, за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту по безтоварних та інших нікчемних операцій і бажав досягнення цієї мети. 23.09.2009 року Державним реєстратором, після надання ОСОБА_4 відповідних документів ТОВ «Укрінженерія», проведено зміни у новій редакції статуту ТОВ «Укрінженерія», учасником якого став ОСОБА_12

Діючи за заздалегідь розробленому та узгодженому учасниками злочинної групи планом здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_2 не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ТОВ «Укрінженерія», а плануючи використовувати підприємство для прикриття незаконної діяльності групи, ні на момент придбання підприємства, ні в подальшому не здійснив ніяких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємства із прийняттям до штату відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу. Таким чином, в результаті зазначених дій, підшукання директорів та засновників ТОВ «Укрінженерія», складанні рішень засновників та нових редакцій статутів вказаних підприємств, виконання за дорученням та від імені ОСОБА_12, інших дій пов'язаних з перереєстрацією Товариства, організована група на чолі з ОСОБА_2, придбала підприємство для прикриття своєї незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

25.01.2008р., заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Укрінженерія» при здійсненні нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення інвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_2., залучивши номінального директора ОСОБА_10 та активного учасника організованої злочинної групи ОСОБА_6, яка перебувала на посаді начальника відділення №3 Київській філії КБ "Західінкомбанк", відкрив банківський рахунок ТОВ «Укрінженерія» №26004003342 у Київській філії КБ "Західінкомбанк" (МФО 320951), яка розташована за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 57/3 та оформив розрахункове обслуговування ТОВ «Укрінженерія» з використанням програмного-технічного комплексу «Клієнт-Банк». Для полегшення отримання готівкових коштів з відкритого рахунку ТОВ «Укрінженерія», які незаконно перераховувались з банківських рахунків діючих підприємств за нібито проведені роботи (послуги) та отримані товари, ОСОБА_2 дав вказівку ОСОБА_10 підписати довіреність на одного з керівників організованої злочинної групи - ОСОБА_3, щодо подання до Київської філії КБ «Західінкомбанк» платіжних доручень на переказ коштів з рахунку ТОВ «Укрінженерія», внесення готівки на рахунок, одержання готівки за грошовими чеками, виписок про рух коштів за рахунком з усіма документами, які до них відносяться, ключів від абонентської скриньки та документів, що є підставою для проведення операцій, знімати готівкові кошти з розрахункового рахунку ТОВ «Укрінженерія».

Таким чином, члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_2., отримали можливість повністю контролювати та здійснювати фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені директора ТОВ «Укрінженерія» ОСОБА_10 По вказаному банківському рахунку, який постійно функціонував з 25.01.2008 р., та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах. При цьому, слідством встановлено, що ОСОБА_3, в період функціонування банківського рахунку ТОВ «Укрінженерія» підписував грошові чеки від імені директора даного підприємства, які подавались до банківської установи та отримував готівкові кошти.

Крім цього, ОСОБА_2, повторно, в лютому 2008 р., за аналогічно викладених вище обставин вирішив зареєструвати ТОВ «Торгстрім плюс», на посаду директора та засновника новостворюваного Товариства «Торгстрім плюс» він підшукав ОСОБА_15 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділені в окреме провадження).Згідно статуту ТОВ "Торгстрім плюс", його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, вул. Кіквідзе, 18 та створений статутний капітал у розмірі 51500 грн., засновником є ОСОБА_15 11.02.2008 року нотаріально засвідчено справжність підпису ОСОБА_15 в статуті ТОВ «Торгстрім плюс». 15.02.2008р. Державним реєстратором Печерської районної у м. Києві державної адміністрації, після надання невстановленою особою відповідних реєстраційних та статутних документів TOB "Торгстрім плюс", проведено державну реєстрацію юридичної особи - ТОВ "Торгстрім плюс", про що зроблено запис в реєстрі за №10701020000032239.

20.10.2008 р., з метою полегшення процедури Державної реєстрації та перереєстрації ОСОБА_15 надав доручення на ім'я ОСОБА_4, щодо представлення ним інтересів ТОВ «Торгстрім плюс», аналогічне за своїм змістом як і у випадку з ТОВ «Укрінженерія».

Використовуючи створене підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування, в березні 2009 р., ОСОБА_2 визначив необхідність у зміні власника та керівника ТОВ «Торгстрім плюс» з ОСОБА_15 на ОСОБА_16 (матеріали кримінальної справи стосовно якого виділені в окреме провадження), який раніше вже був підшуканий ОСОБА_4 та на пропозицію останнього, за винагороду в сумі 500 грн. погодився стати засновником та директором вказаного підприємства без наміру фактичного здійсненнягосподарської діяльності.

В зв'язку з чим, невстановленою особою, складений протокол №2 від 31.03.2009 р. Загальних зборів учасників ТОВ «Торгстрім плюс», згідно якого, ОСОБА_15 звільнений з посади директора ТОВ «Торгстрім плюс», на яку призначено ОСОБА_16 Останньому, згідно вказаного протоколу, передано статутний капітал від учасника товариства ОСОБА_15 Також, Загальними зборами прийняті рішення про затвердження нової редакції Статуту Товариства та уповноваження новопризначеного керівника ОСОБА_16 провести державну реєстрацію змін до установчих документів Товариства, з правом передоручення. Цього ж дня, 31.03.2009 р., номінальний керівник ТОВ "Торгстрім плюс" ОСОБА_15, перебуваючи в м. Києві, нотаріально оформив заяву про його вихід зіскладу учасників ТОВ "Торгстрім плюс" та передачі своєї частки у статутному фонді ОСОБА_16 01.04.2009 р., з метою полегшення процедури Державної перереєстрації ТОВ "Торгстрім плюс", ОСОБА_16 видав довіреність на ОСОБА_4, щодо представлення ним інтересів, аналогічно вказаним вище. Згідно нової редакції статуту ТОВ "Торгстрім плюс", його засновником є ОСОБА_16, створений статут у вигляді майнових внесків становить 51500 грн., який фактично не створювався. 28.04.2009 р., ОСОБА_4 разом з ОСОБА_16 звернулись до приватного нотаріуса та нотаріально засвідчили справжність підписів у протоколі Загальних зборів учасників ТОВ "Торгстрім плюс" від 31.03.2009 р., відповідно до якого ОСОБА_16 став власником ТОВ "Торгстрім плюс" та в новій редакції Статуту Товариства. При цьому, ОСОБА_4 виконував свою роль в складі організованої групи під керівництвом ОСОБА_2, діяв з корисливих спонукань та усвідомлював, що перереєстроване за його участю на ім'я ОСОБА_16 суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись з метою аналогічно викладеним вище ТОВ.

07.05.2009 р. Державним реєстратором Печерської районної у м. Києві Державної адміністрації, після надання ОСОБА_4 відповідних документів ТОВ "Торгстрім плюс", було проведено зміни у новій редакції статуту ТОВ "Торгстрім плюс", учасником якого в одній особі став ОСОБА_16

Таким чином, в результаті підшукання директорів та засновників ТОВ "Торгстрім плюс", складання рішень засновників та нових редакцій статутів, виконання за дорученнями та від імені ОСОБА_15 та ОСОБА_16, інших дій пов`язаних з перереєстрацією Товариства, організована група на чолі з ОСОБА_2 створила підприємство з метою аналогічною вищевказаним.

21.07.2008р., заздалегідь плануючи використовувати TOB "Торгстрім плюс" при здійснені нікчемних операцій, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, залучаючи номінальних директорів ОСОБА_15, номінального директора ОСОБА_10 та ОСОБА_6, відкрили банківський рахунок ТОВ "Торгстрім плюс" №26000003625 у Київській філії КБ "Західінкомбанк" (МФО 320951), яка розташована за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 57/3. Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_2, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені номінальних директорів ТОВ "Торгстрім плюс" ОСОБА_15 По вказаному банківському рахунку, який постійно функціонував з 27.07.2008 року по 20.01.2010 року, та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_2, повторно, у вересні 2008 року вирішив зареєструвати ТОВ «Гарант-Техноресурс» та ТОВ «Інтехфлот». На посаду директора та засновника новостворюваних підприємств ОСОБА_4 підшукав ОСОБА_17 (матеріали кримінальної справи відносно якої виділені в окреме провадження).

17.09.2008 р., з метою полегшення процедури Державної реєстрації вказаних підприємств, ОСОБА_17 за вказівкою ОСОБА_4, на його ім'я таОСОБА_18 який не був обізнаний у злочинні наміри учасників злочинної групи, надала довіреність.

Крім цього, ОСОБА_4, використовуючи паспорт ОСОБА_17 та довідку про присвоєння їй ідентифікаційного номеру, за допомогою ОСОБА_18, розробив статут та протокол №1 загальних зборів засновників ТОВ «Інтехфлот» та ТОВ «Гарант-Техноресурс», в яких відобразив прийняте ОСОБА_17 рішення створити вказані підприємства в м. Києві, затвердити їх статути. Згідно змісту статуту ТОВ «Інтехфлот», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ вул. Кіквідзе, 12 та створеним статутним фондом в сумі 55 000 грн., засновником є ОСОБА_17 в одній особі. Згідно статуту ТОВ «Гарант-Техноресурс», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ вул. Кіквідзе, 12 та створеним статутним фондом в сумі 55 000 грн., засновником є ОСОБА_17 в одній особі.

17 вересня 2008 року, ОСОБА_4 разом з ОСОБА_17 звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_19, засвідчив справжність підпису останньої у рішенні засновника від 12.09.2008 року, відповідно до якого ОСОБА_17 створено ТОВ «Інтехфлот» та ТОВ «Гарант- Техноpecypc» з призначенням її на посаду директора вказаних підприємств та в Статутах вказаних підприємств. При цьому, ОСОБА_4, виконував свою роль в складі організованої групи, діяв з корисливих спонукань та усвідомлював, що зареєстровані за його участю на ім`я ОСОБА_17 суб'єкти підприємницької діяльності, будуть використовуватися для прикриття незаконної діяльності та бажав досягнення цієї мети. Після цього, ОСОБА_4, діючи на підставі отриманих від ОСОБА_17 довіреностей на здійснення дій, пов'язаних із реєстрацією ТОВ «Гарант- Техноресурс» та ТОВ «Інтехфлот», надав від імені ОСОБА_17 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації необхідні для державної реєстрації підприємства документи, безпосередньо складену та підписану ним, реєстраційну картку суб'єкта підприємницької діяльності щодо реєстрації юридичної особи, рішення засновника ОСОБА_17 про створення вказаного підприємства, а також нотаріально засвідчені екземпляри статутів ТОВ «Гарант-Техноресурс» та ТОВ «Інтехфлот», згідно яких засновником товариств з його місцезнаходженням за адресою м. Київ вул. Кіквідзе, 12, є ОСОБА_17 На підставі вказаних, складених та підписаних при безпосередній участі ОСОБА_4 установчих документів, Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 18.09.2008року, здійснена державна реєстрація ТОВ «Інтехфлот», та присвоєний ідентифікаційний в ЄДРПОУ №36149058. Крім цього, на підставі вказаних, складених та підписаних при безпосередній участі ОСОБА_4 установчих документів, Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 15.09.2008 року здійснена державна реєстрація ТОВ «Гарант-Техноресурс» та присвоєний ідентифікаційний код в ЄДРПОУ №36149079.29.09.2008 року. ОСОБА_4, діючи в складі організованої злочинної групи з ОСОБА_2. та іншими її членами, а також у відповідності до оформленої на нього довіреності щодо представництва ОСОБА_17 в державних органах при реєстрації ТОВ «Гарант-Техноресурс» та ТОВ «Інтехфлот», здійснив постановку на облік платників податків даних підприємств в ДПІ у Печерському районі м. Києва, а в подальшому в Печерському районному відділі Київського міського управління Пенсійного фонду України, в Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві. 16.10.2008р., ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_2, діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_17, оформив та особисто підписав лист на ім'я начальника відділу Дозвільної системи Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві, на виготовлення печатки ТОВ «Інтехфлот» та ТОВ «Гарант-Техноресурс», особисто сплативши по 162 грн. за дозвіл на виготовлення кожної печатки. Виготовлені печатки вказаних підприємств, він передав ОСОБА_2, які в подальшому знаходились в розпорядженні останнього та інших членів організованої злочинної групи.

Заздалегідь плануючи використовувати реквізити ТОВ «Інтехфлот» та ТОВ «Гарант-Техноресурс» ОСОБА_4, у фінансових установах м. Києва від імені ОСОБА_17, відкрив банківські рахунки зазначеним підприємствам. Зокрема, для ТОВ «Гарант-Техноресурс»: - 23.10.2008 року, в Київській філії ПАТ «Західінкомбанк» (МФО 320951), розташованому заадресою, м. Київ, вул. В.Васильківська, 57/3, - №26008003724, який функціонував з 26.11.2008 року по 08.01.2009 року; - 11.12.2008 року в ПАТ «Кредитпромбанк» (МФО 300863), розташованому за адресою: м. Київ, бульвар Дружби народів, 38, - №26002169800168, який функціонував до 20.01.2009 року; - 23.01.2009 року, в філій АБ «Південний» в м. Києві (МФО 320917), розташованого за адресою: м. Київ. вул. Саксаганського, 74 - №26007301645801, який функціонував з 26.01.2009 року по 14.12.2009 року (під час досудового слідства встановлено, що ОСОБА_17 померла ІНФОРМАЦІЯ_6); - 13.01.2009 року, в ПАТ АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Єреванська, 1; - №26008114472, який функціонував з 16.01.2009 р. по 06.02.2009 р., для ТОВ «Інтехфлот» 31.01.2009 року в Філії «ЦРУ» АТ банк «Фінанси та кредит» м. Київ (МФО 300937), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Щорса, 31; - №26008013086401; - 23.01.2009 року, в філії АБ «Південний» в м. Києві (МФО 320917), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, 74 - №26000301645701; 23.10.2008 року, в Київській філії ПАТ «Західінкомбанк» (МФО 320951), розташованому за адресою: м. Київ, вул. В.Васильківська, 57/3, №26009003723; 13.01.2009 року, в ПАТ АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Єреванська, 1 - №26007114473, який фактичноне використовувався; 11.12.2008 року в ПАТ «Кредитпромбанк» (МФО 300863), розташованому за адресою: м. Київ, бульвар Дружби народів, 38, - №26003169800167.

Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_2, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаним банківським рахункам, діючи від імені номінального директора ТОВ «Гарант-Техноресурс» та ТОВ «Інтехфлот».

Крім цього, ОСОБА_2, повторно, в грудні 2008 року вирішив зареєструвати ТОВ «Інформконсалт плюс». ОСОБА_4, підшукав на посаду директора та засновника такого підприємства ОСОБА_20 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження), якому за винагороду в 500 гривень, без мети фактичного здійснення господарської діяльності, запропонував зареєструвати TOB «Інформконсалт плюс», на що останній погодився. На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, ОСОБА_4, складений протокол №1 від 02.12.2008 року Загальних зборів учасників ТОВ «Інформконсалт плюс», згідно якого ОСОБА_20 нібито виявив бажання створити ТОВ «Інформконсалт плюс».

02.12.2008 р., з метою полегшення процедур державної реєстрації та постановки на обліки в державних установах, ОСОБА_20 на ім'я ОСОБА_4, надав нотаріально посвідчену довіреність.

В подальшому, в невстановлених місці та дату, за вказівкою ОСОБА_2, та узгоджено з іншими учасниками організованої групи ОСОБА_4, використовуючи паспорт ОСОБА_20 та про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, підготовлено установчі документи, статут ТОВ «Інформконсалт плюс», в яких відображено нібито прийняте ОСОБА_20 рішення про створення ТОВ «Інформконсалт плюс» в м. Києві та затвердження його статуту. Згідно статуту ТОВ «Інформконсалт плюс», місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, вул. Панаса Мирного, 11 та створений статутний капітал у вигляді майнових внесків в розмірі 61000 грн., який фактично не створювався, засновником є ОСОБА_20

02.12.2008 р., ОСОБА_4 разом з ОСОБА_20, звернулись до приватного нотаріуса, який не був обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_4 та інших членів керованої ОСОБА_2 організованої злочинної групи, та нотаріально засвідчив справжність підписів ОСОБА_20 у статуті новоствореного ТОВ «Інформконсалт плюс». 08.12.2008 р. Державним реєстратором Печерської районної у м. Києві державної адміністрації, після підписання ОСОБА_4 відповідних документів ТОВ «Інформконсалт плюс», проведено державну реєстрацію юридичної особи - ТОВ «Інформконсалт плюс», що зроблено запис в реєстрі за №1070102000003538.

В подальшому, 16.12.2008 року, ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_2, діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_20, оформив та особисто підписав лист на ім'я начальника відділу Дозвільної системи Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві, на виготовлення печатки ТОВ «Інформконсалт плюс», особисто сплативши по 81 грн. за дозвіл на виготовлення печатки. Виготовлену печатку вказаного підприємства, він передав ОСОБА_2, яка в подальшому знаходилась в розпорядженні останнього та інших членів організованої злочинної групи. Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Інформконсалт плюс» при здійснені нікчемних операцій, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, залучаючи номінального директора ОСОБА_20, відкрили банківський рахунок ТОВ «Інформконсалт плюс»: №26002114605 в ВАТ АБ "Укргазбанк", яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Єреванська, 1, який фактично не використовувався; №26003301649801 у Філії АБ "Південий" в м. Києві, яка розташована за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, 74, який постійно функціонував з 07.04.2009 року по 29.01.2010 року, та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах; №26001004928002, №26006019061001 у Еспланадному відділенні Київської філії ПAT КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташована за адресою: м. Київ, вул. Еспланадна, 20, залучивши при цьому ОСОБА_6, якіпостійнофункціонувализ 18.07.2009 року по 21.01.2010 року, та весь час були підконтрольні членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах.

Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_2, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені номінального директора ТОВ «Інформконсалт плюс» ОСОБА_20

Крім цього, ОСОБА_2, повторно, в січні 2009 року вирішив зареєструвати ТОВ «Аквілон-2009». На посаду директора та засновника новостворюваних підприємств, ОСОБА_4, за винагороду, підшукав ОСОБА_21 (кримінальна справі відносно якого виділена в окреме провадження).

На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, у м. Києві, невстановленою особою, складений протокол №1 від 27.01.2009 року Загальних Зборів учасників ТОВ «Аквілон-2009», згідно якого ОСОБА_21, нібито виявив бажання створити ТОВ «Аквілон-2009», був призначений на посаду його директора та створив статутний капітал, який формувався за рахунок його майновоговнеску. Фактично ж, статутний капітал ніким не створювався. В цей же день, при вищевказаних обставинах, складений протокол Загальних зборів вказаного підприємства.

27.01.2009 року, з метою полегшення процедури Державної реєстрації вказаного підприємства, ОСОБА_21 видав довіреність ОСОБА_4, яку було посвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_23 (яка не була обізнана про злочинні наміри учасників організованої групи). При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_4 було надано право подавати від імені ОСОБА_21 та підписувати документи, заяви, одержувати дозвіл на виготовлення та виготовлені печатки та штампи, документи, у тому числі свідоцтва про державну реєстрацію та платника ПДВ та виконувати інші дії. Після цього, ОСОБА_4, діючи на підставі отриманої від ОСОБА_21 довіреності на здійснення дії, пов'язаних із реєстрацією ТОВ «Аквілон-2009», надав від імені ОСОБА_21 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації необхідні для державної реєстрації підприємства документи, а також складений ОСОБА_4 статут ТОВ «Аквілон-2009». 23.03.2009 року державним реєстратором Печерської районної у м. Києві Державної адміністрації, на підставі наданих ОСОБА_4 реєстраційних та статутних документів, діючого за довіреністю, проведено державну реєстрацію юридичної особи - ТОВ «Аквілон-2009», про що зроблено запис в реєстрі за №10701020000036206.

23.04.2009 p., на підставі вказаних вище реєстраційних документів наданих ОСОБА_4 за довіреністю ТОВ «Аквілон-2009», взято на облік, як платник податків в ДПІ у Печерському районі м. Києва. Однак в подальшому, у зв'язку з подальшою відмовою номінального директора та засновника ОСОБА_21 від участі в будь-якій діяльності ТОВ «Аквілон-2009», створеного з метою прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_2 вирішив змінити власника та керівника на іншу особу, підшукану ОСОБА_4, ОСОБА_24. В зв'язку з чим, у невстановленому місці, невстановленою особою, складений протокол №02 від 21.07.2009 року Загальних зборів учасників ТОВ «Аквілон-2009», згідно якого ОСОБА_21 звільнений з посади директора ТОВ «Аквілон-2009», на яку було призначено ОСОБА_24 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження). Також, згідно протоколу Загальних зборів, прийняті рішення про зміну місцезнаходження Товариства, затвердження нової редакції Статуту Товариства та повноваження новопризначеного керівника ОСОБА_24 провести державну реєстрацію змін установчих документів Товариства, з правом передоручення. В цей же день, 21.07.2009 р., нотаріально оформлена формальна заява ОСОБА_21. про вихід останнього зі складу засновників (учасників) ТОВ «Аквілон-2009» та передачу статутного капіталу ТОВ «Аквілон-2009» на користь ОСОБА_24, який за винагороду та на пропозицію ОСОБА_4, погодився бути документально оформленим директором та засновником вказаного підприємства. 26.08.2009 p., з метою полегшення процедури Державної перереєстрації ТОВ «Аквілон-2009», ОСОБА_24 видав на імя ОСОБА_4 довіреність, для вирішення питань пов'язаних з державною реєстрацією (перереєстрацією) ТОВ «Аквілон-2009», в тому числі з постановкою на податковий облік та облік в інших державних установах, отримання дозволу на виготовлення, а також отримання печатки. При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_4 було надано право подавати від імені ТОВ «Аквілон-2009» та підписувати заяви, одержувати документи, у тому теслі і свідоцтво про державну реєстрацію та платника ПДВ, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії. В подальшому, ОСОБА_4, використовуючи паспорт ОСОБА_24 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, розробив нову редакцію установчих документів, статуту ТОВ «Аквілон-2009», в яких відобразив нібито прийняте ОСОБА_24 рішення про створення ТОВ «Аквілон-2009» в м. Києві та затвердження його статуту. Згідно нової редакції статуту ТОВ «Аквілон-2009», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 9/69, та створеним статутним капіталом у розмірі 61000 грн., засновником якого є ОСОБА_24 28.07.2009 року, ОСОБА_4 разом з ОСОБА_24, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального, який засвідчив справжність підпису останньої у рішенні Загальних борів учасників ТОВ «Аквілон-2009» від 21.07.2009 року, відповідно до якого ОСОБА_24 став власником ТОВ «Аквілон-2009» з призначенням його на посаду генерального директора вказаного підприємства та з новою редакцією Статуту Товариства.

26.08.2009 року Державним реєстратором, після надання ОСОБА_4 відповідних документів ТОВ «Аквілон-2009», проведено зміни у новій редакції статуту ТОВ «Аквілон-2009», учасником якого в однієї особі став ОСОБА_24

26.08.2009 р., ОСОБА_4, діючи на підставі отриманих від ОСОБА_24 довіреностей на здійснення дій, пов'язаних із перереєстрацією ТОВ «Аквілон-2009», надав до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації необхідні для зміни державної реєстрації підприємства документи, рішення ОСОБА_24 про створення вказаного підприємства, а також нотаріально посвідчений екземпляр статуту ТОВ «Аквілон-2009», згідно якого засновником Товариства з його місцезнаходженням за адресою м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 9/69, є ОСОБА_24 Крім того, ОСОБА_4, на підставі оформленої на нього довіреності щодо представництва ОСОБА_24 в державних органах при реєстрації ТОВ «Аквілон-2009», здійснив постановку на облік платників податків ТОВ «Аквілон-2009» в ДПІ у Печерському районі м. Києва, в Управлінні Пенсійного фонду України в Печерському районі міста Києва, в Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві.

Таким чином, в результаті зазначених дій - підшукання директора та засновника ТОВ «Аквілон-2009», складанні рішень засновника та нової редакції статуту вказаного підприємства, виконання за дорученням та від імені ОСОБА_24, інших дій пов'язаних з реєстрацією Товариства, ОСОБА_4 створив підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування.

Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Аквілон-2009» при здійснені нікчемних операцій, ОСОБА_4, від імені ОСОБА_24, відкрив рахунки в банківських установах, зокрема: 30.10.2009 р. за участю активного учасника організованої злочинної групи ОСОБА_6, яка перебувала на посаді начальника Еспланадного відділення Київської філії ВАТ КБ «Південкомбанк», №26009019574001 у Еспланадному відділенні Київської філії ЗАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташоване за адресою, м. Київ, вул. Еспланадна, 20, який використовувався з 30.10.2009 року по 23.11.2009 року; 30.10.2009 р. №26009005511001 у Еспланадному відділенні Київської філії ВАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташоване за адресою, м. Київ, вул. Еспланадна, 20, який використовувався з 18.11.2009 року по 26.11.2010 року, для полегшення здійснення операцій по даному рахунку, який використовувався в нечинній діяльності, ОСОБА_6, був оформлений договір №37Р-39Ю КБ про розрахункове обслуговування за допомогою системи дистанційного обслуговування; 15.09.2010 р. №26000020100314 у ПАТ «Діапазон-Максимум Банк» (МФО 380689), яке розташоване за адресою, м. Київ, пр-т Ю.Гагаріна, 17-В, який не використовувався і тому був закритий 24.09.2010 року.

Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_2, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені номінального директора ТОВ «Аквілон-2009» ОСОБА_24

Крім цього, ОСОБА_2, повторно, на початку 2009 року, вирішив створити суб'єкт господарської діяльності. З цією метою, ОСОБА_4 запропонував ОСОБА_21 (кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження), за винагороду зареєструвати ТОВ «Стрім-Торг Плюс» (код ЄДРПОУ 36424552), на що останній погодився.

27.01.2009 p., ОСОБА_21 видав на ім'я ОСОБА_4 довіреність з вирішення питань реєстрації установчих документів ТОВ «Стрім-Торг Плюс» та формування Статутного капіталу ТОВ «Стрім-Торг Плюс». Цю довіреність було посвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_23 (якій не було відомо про злочинні наміри учасників злочинної групи). При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_4 було надано право подавати від імені ОСОБА_21 та підписувати документи, заяви, одержувати дозвіл на виготовлення та виготовлені печатки та штампи, документи, в тому числі і свідоцтва про державну реєстрацію та платника ПДВ та виконувати інші дії. Діючи за дорученням, 23.04.2009 року ОСОБА_4 отримав в ДПІ у Печерському районі м. Києва довідку форми №4-ОПП про взяття на облік ТОВ «Стрім-Торг Плюс», як платника податків, з метою подальшої повної реєстрації створеного фіктивного підприємництва у всіх відповідних органах. Однак, у зв'язку з подальшою відмовою номінального директора та засновника ОСОБА_21 від участі в будь-якій діяльності ТОВ «Стрім-Торг Плюс», ОСОБА_2., в липні 2009 року, узгодив з учасником керованого ним угрупування ОСОБА_4 та іншими членами злочинної групи питання щодо необхідності у зміни власника та керівника ТОВ «Стрім-Торг Плюс» з ОСОБА_21 на іншу особу. ОСОБА_4 підшукав, на посаду директора та засновника ТОВ «Стрім-Торг Плюс» ОСОБА_12 (кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження), який за винагороду погодився на це. В зв'язку з чим, за допомогою ОСОБА_4, складений протокол №02 від 21.07.2009 р. Загальних зборів учасників ТОВ «Стрім-Торг Плюс», згідно якого ОСОБА_21 був звільнений з посади генерального директора ТОВ «Стрім-Торг Плюс», на яку призначено ОСОБА_12, якому, згідно вказаного протоколу, передано статутний капітал від учасника товариства ОСОБА_21 Фактично ж, статутний капітал ніким не передавався та не приймався. Також, згідно вказаного протоколу, прийняті рішення про зміну місцезнаходження Товариства, ствердження нової редакції Статуту Товариства та уповноважено новопризначеного керівника ОСОБА_12 провести державну реєстрацію змін до установчих документів Товариства, з правом передоручення. В цей же день, 21.07.2009 p., з метою полегшення процедури Державної перереєстрації ТОВ «Стрім-Торг Плюс», ОСОБА_12 надав ОСОБА_4 довіреність.

В подальшому, ОСОБА_4, діючи за вказівкою ОСОБА_2., використовуючи паспорт ОСОБА_12 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, здійснив розробку нових редакцій установчих документів, статуту ТОВ «Стрім-Торг Плюс», в яких відобразив нібито прийняте ОСОБА_12 рішення про створення ТОВ «Стрім- Торг Плюс» в м. Києві та затвердження його статуту. Згідно нової редакції статуту ТОВ «Стрім-Торг Плюс», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 9/69 та створеним статутним капіталом у розмірі 61000 грн., засновником якого є ОСОБА_12

18.07.2009 p., ОСОБА_4 разом з ОСОБА_12, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального, який засвідчив справжність його підпису у рішенні Загальних зборів учасників ТОВ «Стрім-Торг Плюс» від 11.07.2009 р. та в екземплярі нової редакції Статуту Товариства, відповідно до яких ОСОБА_12 став власником та директором вказаного підприємства. В подальшому, ОСОБА_4, діючи на підставі отриманих від ОСОБА_12 довіреностей на здійснення дій, пов'язаних із перереєстрацією ТОВ «Стрім-Торг Плюс», надав від імені ОСОБА_12 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації необхідні для зміни державної реєстрації підприємства документи, рішення ОСОБА_12 про створення вказаного підприємства, а також нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Стрім-Торг Плюс», згідно якого замовником товариства з його місцезнаходженням за адресою м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 9/69, є ОСОБА_12, з внесеними до статуту недостовірними даними щодо фактичного місцезнаходження підприємства, про предмет та мету діяльності підприємства. Статутний фонд, вказаного підприємства в сумі 61 000 грн. у вигляді майнових внесків фактично не формувався.

26.08.2009 р. Державним реєстратором Печерської районної у м. Києві державної адміністрації, після надання ОСОБА_4 відповідних документі в ТОВ «Стрім-Торг Плюс», було проведено зміни у новій редакції статуту ТОВ «Стрім-Торг Плюс», учасником якого став ОСОБА_12

Крім цього, ОСОБА_4, здійснив постановку на облік платників податків ТОВ «Стрім-Торг Плюс» в ДПІ у Печерському районі м. Києва, в Управлінні Пенсійного фонду України в Печерському районі міста Києва, в Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві.

02.04.2009 року, ОСОБА_4, діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_21, оформив та особисто підписав лист на ім'я начальника відділу Дозвільної системи Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві, на виготовлення печатки ТОВ « Стрім-Торг плюс». Виготовлену печатку вказаного підприємства, він передав ОСОБА_2, яка в подальшому знаходились в розпорядженні останнього та інших членів організованої злочинної групи.

11.12.2009 р. заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Стрім-Торг Плюс» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, ОСОБА_4, при сприянні ОСОБА_6, від імені ОСОБА_12, відкрив банківський рахунок ТОВ «Стрім-Торг Плюс» №26008003724 у Еспланадному відділенні Київської філії ВАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Еспланадна, 20.

Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_2, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаному банківському рахунку.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_2, повторно, на весні 2009 року у невстановленому місці, у невстановлений час, при нестановлених обставинах отримав установчі, статутні та реєстраційні документи ТОВ «Елітсервіс-2008» (код ЄДРПОУ 36259314) та печатку, які були втрачені засновником цього підприємства ОСОБА_25 на початку 2009 року.

Раніше, ТОВ "Елітсервіс-2008" було зареєстровано з метою здійснення господарської діяльності засновником цього підприємства ОСОБА_25, у Печерській районній у м. Києві державній адміністрації 01.12.2008 року, за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 28/2, взятого на податковий облік у ДПІ у Печерському районі м. Києва 02.12.2008 року, за №50954.

В березні 2009 р., ОСОБА_2, плануючи використовувати ТОВ «Елітсервіс-2008» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, дав вказівку ОСОБА_4 знайти особу, яка б погодилась, за винагороду стати номінальним директором та засновником вказаного підприємства.

Так, у невстановленому місті, у невстановлений час, невстановленою особою була оформлена довіреність нібито від імені ОСОБА_25 на ім'я ОСОБА_4

Діючи за цією довіреністю, 15.04.2009 р. ОСОБА_4 подав дежавному реєстратору Печерської районної у м. Києві державної адміністрації реєстраційну картку на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, в якій змінив види економічної діяльності ТОВ «Елітсервіс-2008» з юридичних на господарські, з метою використання підприємства для мінімізації податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету реально діючих господарських СПД за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

Крім цього, ОСОБА_2., узгодив з учасником керованого ним угрупування ОСОБА_4 та іншими членами злочинної групи питання щодо необхідності у зміні власника та керівника ТОВ «Елітсервіс-2008» з офіційного - ОСОБА_25 на іншу особу, яку необхідно було підшукати ОСОБА_4

Після проведених ОСОБА_4 пошуків, на посаду директора та засновника ТОВ «Елітсервіс-2008» був знайдений ОСОБА_26 (кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження), який за винагороду в 500 гривень та на пропозицію ОСОБА_4 погодився бути документально оформленим директором та засновником вказаного підприємства.

В зв'язку з чим, у невстановленому місці, невстановленою особою, був складений протокол №3 від 20.10.2009 року Загальних Зборів учасників ТОВ «Елітсервіс-2008», яким ОСОБА_25 нібито була звільнена з посади директора ТОВ «Елітсервіс-2008», на яку було призначено ОСОБА_26, кому, згідно вказаного протоколу, було передано статутний капітал від учасника товариства ОСОБА_25 Фактично ж, статутний капітал ніким не передавався та не приймався. Також, згідно вказаного протоколу, Загальними зборами прийнято рішення про уповноваження новопризначеного керівника ОСОБА_26 провести державну реєстрацію змін до установчих документів Товариства, з правом передоручення.

30.10.2009 року, плануючи використовувати ТОВ «Елітсервіс-2008» при вчиненні нікчемних, всупереч закону операцій, ОСОБА_4, залучивши номінального директора ОСОБА_26 та ОСОБА_6, відкрив банківський рахунок ТОВ «Елітсервіс-2008» №26002019571001 у Еспланадному відділенні ВАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 335946), яке розташоване за адресою: Київ, вул. Еспланадна, 20.

Таким чином, члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_2 отримали можливість повністю контролювати та здійснювати фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені номінального директора ТОВ «Елітсервіс-2008» ОСОБА_26

По вказаному банківському рахунку, який постійно функціонував з 17.11.2209 року по 23.12.2009 p., та весь час був підконтрольний членам організованої злочинної групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах, після чого 24.12.2009 року рахунок був закритий.

Крім цього, ОСОБА_2, повторно, в травні 2009 року, узгодив з учасником керованого ним угрупування ОСОБА_4 та іншими членами злочинної групи питання реєстрації суб'єкта господарської діяльності.

З цією метою, ОСОБА_4, в травні 2009 року підшукав на посаду директора та засновника такого підприємства ОСОБА_24 (кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження), якому запропонував за винагороду в розмірі 400-500 гривень зареєструвати ТОВ «Дерикторія» (код ЄДРПОУ 36531027), на що останній погодився.

Раніше, 19.05.2009 р., ОСОБА_4 подав до Голосіївської районної у місті Києві державної адміністрації заяву про резервування найменування юридичної особи в Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб - підприємців - ТОВ "Дерикторія", про що було внесено запис про резервування з відповідної назви в ЄДРПОУ.

На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, -невстановленими особами, за участю ОСОБА_4 складений протокол №1 від 20.05.2009 року Загальних зборів учасників ТОВ «Дерикторія», згідно якого ОСОБА_24, створює ТОВ «Дерикторія», стає його директором, створює статутний капітал, який формувався за рахунок майнового внеску учасника. Фактично ж, статутний капітал ніким не створювався.

26.05.2009 року, з метою полегшення процедури Державної реєстрації та постановки на облік ТОВ «Дерикторія», ОСОБА_24 на ім'я ОСОБА_4 видав нотаріально оформлену довіреність.

Крім цього, зазначеною довіреністю ОСОБА_4 надавалось право, в тому числі, подавати від імені ОСОБА_24 заяви, документи, отримувати необхідні довідки та документи, розписуватись від імені ОСОБА_24, подавати документи на отримання дозволу на виготовлення печатки та штампів у дозвільній системі, одержати штампи та печатку, вносити необхідні грошові кошти.

В подальшому, ОСОБА_4, використовуючи паспорт ОСОБА_24 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, розробив установчі документи, статут ТОВ «Дерикторія», в яких відобразив, нібито прийняте ОСОБА_24 рішення про створення ТОВ «Дерикторія» в м. Києві та затвердження його статуту.

Згідно статуту ТОВ «Дерикторія», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 9/69, та створеним статутним капіталом у розмірі 63000 грн., який фактично не створювався.

26.05.2209 року, ОСОБА_4 разом з ОСОБА_24, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального, який засвідчив справжність його підпису у рішенні Загальних зборів учасників ТОВ «Дерикторія» від 20.05.2009 р. та в екземплярі нової редакції Статуту Товариства, відповідно до яких, останній, став власником та директором вказаного підприємства.

09.07.2009 р., ОСОБА_4, діючи на підставі отриманих від ОСОБА_24 довіреностей на здійснення дій, пов'язаних із реєстрацією ТОВ «Дерикторія», надав від імені ОСОБА_24 до Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації необхідні для державної реєстрації підприємства документи - рішення ОСОБА_24 про створення вказаного підприємства, а також нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Дерикторія», згідно якого засновником товариства з його місцезнаходженням за адресою м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 9/69, є ОСОБА_24. Статутний фонд, вказаного підприємства в сумі 63000 грн. У вигляді майнових внесків фактично не формувався.

09.07.2009 р. Державним реєстратором, після надання ОСОБА_4 відповідних документів ТОВ «Дерикторія», було проведено державну реєстрацію даної юридичної особи, засновником (учасником) якого в одній особі став ОСОБА_24

Крім того, ОСОБА_4, діючи на підставі оформлених на нього довіреностей від 26.05.2009 р. та 30.07.2009 р. щодо представництва ОСОБА_24 в державних та інших органах, здійснив постановку ТОВ «Дерикторія» на відповідніобліки, в тому числі, на облік платників податків в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, в Управлінні Пенсійного фонду України в Шевченківському районі міста Києва та в Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві.

Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Дерикторія» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, ОСОБА_2 дав вказівку ОСОБА_4, відкрити від імені ОСОБА_24, рахунки в банківських установах, зокрема: 18.11.2009р. №26005005496001 в ВАТ "КБ "Південкомбанк" (МФО 335946), який використовувався з 20.11.2009 року по 01.10.2010 року.

28.08.2009 р., №26008019304001 у Еспланадному відділенні Київської філії ВАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташоване за адресою, м. Київ, вул. Еспланадна, 20, для полегшення здійснення операцій по даному рахунку, який використовувався в злочинній діяльності, за участю ОСОБА_6 був оформлений договір №25Р-39Ю КБ про розрахункове обслуговування за домогою системи дистанційного обслуговування.

15.09.2010 р. №26004020100310 в ПАТ "Діапазон-Максимум Банк" (МФО 380689), яке розташоване за адресою, м. Київ, пр-т Ю.Гагаріна, 17-В та, для полегшення отримання готівкових коштів з цього рахунку, які незаконно враховувались з банківських рахунків діючих підприємств за нібито проведені роботи (послуги) та отримані товари, за ініціативою ОСОБА_2, оформив розрахункове обслуговування ТОВ «Дерикторія» з використанням програмного-технічного комплексу "Клієнт-Банк", який не використовувався і тому був закритий 24.09.2010 р.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_2, повторно, в червні 2009 року підшукав ПП «Біг Кепітал», яке було зареєстровано 17.11.2006 року, з метою здійснення господарської діяльності у Солом'янській районній у м. Києві Державній адміністрації, код ЄДРПОУ 34714066.

Виконуючи вказівки організатора злочинної групи ОСОБА_2 на виконання розробленого між всіма учасниками плану скоєння злочинів, ОСОБА_4, з метою створення суб'єктів підприємницької діяльності для прикриття злочинної діяльності, підшукав на посаду директора та засновника такого підприємства ОСОБА_27 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження), якому запропонував за винагороду в 500 гривень зареєструвати на своє ім'я ПП «Біг-Кепітал», на що останній погодився.

В червні 2009 року, ОСОБА_4, домовився з попередніми власниками ПП «Біг-Кепітал» - ОСОБА_29 та ОСОБА_30, про їх вихід з числа засновників вказаного підприємства та оформлення передачі власності на статутний фонд вказаного підприємства ОСОБА_27 згідно протоколу Загальних зборів учасників товариства.

15.06.2009 року, в м. Києві, з метою полегшення процедури Державної реєстрації, в державних установах, ОСОБА_27, видав на ім'я ОСОБА_4, довіреність.

В подальшому, ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_2, використовуючи паспорт ОСОБА_27 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, здійснено розробку нових редакцій установчих документів, статуту ПП «Біг-Кепітал», які ним надано до Державного реєстратора Шевченківської районної у м. Києві Державної адміністрації, з приводу чого останнім 17.06.2009 року, внесено данні до ЄДРПОУ, щодо нового керівника вказаного підприємства ОСОБА_27.

Таким чином, ОСОБА_2, при посередництві ОСОБА_4, перереєстрував ПП «Біг-Кепітал», яке повністю було йому підконтрольне.

13.08.2009 року, заздалегідь плануючи використовувати ПП «Біг-Кепітал» приздійснені нікчемних, всупереч закону операцій, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, залучаючи номінального директора ОСОБА_27, відкрили поточний банківський рахунок № 26009019228001 (та 26004005516001) ПП «Біг- Кепітал» в Еспланадному відділенні Київської філії ВАТ КБ "Південкомбанк". (МФО 320876), яке розташоване за адресою, м. Київ, вул. Еспланадна, 20. Відкриттю вказаного рахунку сприяла ОСОБА_6

Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_2, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції, в значних сумах грошових переказів, по вказаному банківському рахунку, діючи від імені номінального директора ПП «Біг-Кепітал» ОСОБА_27

Крім цього, ОСОБА_2, повторно, в липні 2009 року, узгодив з учасником керованого ним угрупування ОСОБА_4 та іншими членами злочинної групи питання щодо придбання та подальшої перереєстрації суб'єкту господарської діяльності. З цією метою, ОСОБА_4 підшукав ТОВ «Хелдіг» (код ЄДРПОУ 34600795), зареєстроване ОСОБА_31 та ОСОБА_32 у Голосіївській районній у м. Києві Державній адміністрації 02.10.2006 року, номер запису про державну реєстрацію - 10681020000016917, за адресою: м. Київ, вул. Ізюмська, 7, взятого на податковий облік у ДПІ у Голосіївському районі м. Києва 03.10.2006 року, за №15763, код ЄДРПОУ 34600795.

23.07.2009 року, після досягнутої домовленості про придбання ТОВ «Хелдіг» ОСОБА_31 та ОСОБА_32, перебуваючи в м. Києві, нотаріально оформили заяви про їх вихід зі складу учасників ТОВ «Хелдіг» та передачі своїх часток у статутному фонді ОСОБА_34 (матеріали кримінальної справи якого виділено в окреме провадження), який за винагороду та пропозицію ОСОБА_4, погодився стати документально оформленим директором та засновником вказаного підприємства.

В цей же день, ОСОБА_31, в м. Києві, підписано доручення №01/07 на імя ОСОБА_4 та ОСОБА_35 (матеріали стосовно якого виділено в окреме провадження), представляти інтереси ТОВ «Хелдіг» в громадських та інших підприємствах, установах, організаціях, незалежно від їх підпорядкування, форм власності та галузевої належності, в т.ч. райдержадміністраціях, фондах соціального страхування, податковій інспекції, органах статистики, з питань реєстрації нової редакції статуту, установчих документів та внесення відомостей до ЄДР про вказане підприємство. Для цього, вказаною довіреністю йому було надано право подавати документи, отримувати довідки та документи, розписуватись від імені ОСОБА_31, та виконувати інші дії пов'язані з виконанням довіреності.

12.08.2009 року, згідно протоколу №3 Загальних зборів Учасників ТОВ «Хелдіг» ОСОБА_31 звільнено з посади директора ТОВ «Хелдіг», на яку було призначено ОСОБА_34, якому, згідно вказаного протоколу, було передано статутний капітал від учасників товариства ОСОБА_31 та ОСОБА_32 Фактично, статутний капітал не передавався та не приймався.

В цей же день, тобто 12.08.2009 року, ОСОБА_34, в м. Києві, на вимогу ОСОБА_4, на ім'я останнього, виписано довіреність, якою йому було надано право подавати заяви, документи, стримувати довідки та документи, розписуватись від імені ОСОБА_34, та виконувати інші дії пов'язані з виконанням довіреності.

В період 12-13 серпня 2009 року, ОСОБА_31 передав реєстраційні, статутні документи та печатку ТОВ «Хелдіг» ОСОБА_4

13.08.2009 р., ОСОБА_4 в м. Києві, склав та підписав реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про засновників юридичної особи ТОВ «Хелдіг», установчих документів та інше щодо зміни засновника вказаного підприємства ОСОБА_34, яку надав до Державного реєстратора для внесення вищевказаних, змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «Хелдіг».

В цей же день, вказані зміни у новій редакції статуту ТОВ «Хелдіг», учасником якого став ОСОБА_34, проведено Державним реєстратором.

Таким чином, ОСОБА_2 у складі організованої групи з ОСОБА_4, з метою розширення мережі підконтрольних йому підприємств, для прикриття незаконної діяльності, придбав ТОВ «Хелдіг».

На початку жовтня 2009 року, ОСОБА_2, вирішив змінити власника та керівника ТОВ «Хелдіг» з ОСОБА_34 на ОСОБА_36 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження), який на пропозицію ОСОБА_4, за винагороду в сумі 500 грн. погодився стати засновником та директором вказаного підприємства без наміру фактичного здійснення господарської діяльності.

05.10.2009 року, ОСОБА_4, в м. Києві, було складено та підписано реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «Хелдіг», щодо зміни керівника вказаного підприємства та призначення на посаду керівника ОСОБА_36, яку ним надано Державному реєстратору для внесення вищевказаних змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «Хелдіг».

10.11.2009 р., ОСОБА_36 на ім'я ОСОБА_4 надано доручення щодо представництва інтересів ТОВ «Хелдіг» в органах Державної адміністрації м. Києва, органах внутрішніх справ, пенсійному та інших фондах, ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, а також в інших Державних установах, підприємствах та організаціях м. Києва, з питань, пов'язаних з державною реєстрацією (перереєстрацією), а також підтвердження відомостей про суб'єкт підприємницької діяльності - юридичної особи, в тому числі з постановкою на податковий облік в інших державних установах.

17.11.2009 року ОСОБА_4, в м. Києві, на підставі вказаної довіреності, складено та підписано реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «Хелдіг», щодо зміни видів економічної діяльності, яку 18.11.2009 року надано до Державного реєстратора.

Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Хелдіг» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, ОСОБА_2, у складі злочинної групи з ОСОБА_6 та іншими її членами, визначив необхідність відкриття банківського рахунку вказаному підприємству в Київській філії ПАТ КБ «Південкомбанк» (МФО 320876). На виконання даного етапу скоєння злочину, ОСОБА_6, отримала у ОСОБА_4 нотаріально засвідчену банківську картку із зразком підпису ОСОБА_36 та з відбитком печатки ТОВ «Хелдіг», копії установчих, реєстраційних та інших документів, необхідних для відкриття банківського рахунку. ОСОБА_6, 14.10.2009 р., в приміщенні вказаної фінансової установи, по вул. Еспланадній, 20 в м. Києві, підписала пакет документів, щодо відкриття банківського рахунку ТОВ «Хелдіг», а саме: дозвіл на відкриття банківського рахунку, договір №31Р-39Ю КБ від 14.10.2009 р. про розрахункове обслуговування за допомогою системи дистанційного обслуговування, додаток №1 до вказаного договору, додаток №3 до договору, договір банківського рахунку пакет «Готівковий» від 14.10.2009 року, тарифний план до нього, та особисто засвідчила справжність фотокопій реєстраційних, статутних документів ТОВ «Хелдіг», паспортів та ідентифікаційних номерів ОСОБА_34 та ОСОБА_36. На підставі вищевказаного пакету документів, підписаних ОСОБА_6, в цей же день, ТОВ «Хелдіг» у вказаній фінансовій установі відкритий поточний банківський рахунок №26003019495001.

Електронний ключ до системи дистанційного обслуговування вказаного банківського рахунку ОСОБА_6, передала ОСОБА_4, який в свою чергу ОСОБА_2. Таким чином, члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_2, отримали можливість повністю контролювати та здійснювати фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від мені директора ТОВ «Хелдіг» ОСОБА_36 По вказаному банківському рахунку, який постійно функціонував з 20.11.2009 р. по 17.11.2010 р., та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування гротових коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_2, повторно, в вересні 2009 року підшукав ТОВ «Укрінжпроект», яке було зареєстровано з метою здійснення господарської діяльності у Голосіївській районній у м. Києві державній адміністрації на ОСОБА_38 05.09.2007 р., та вирішив придбати та перереєструвати це Товариство.

На посаду директора та засновника новостворюваного ТОВ «Укрінжпроект» він підшукав ОСОБА_39 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділені в окреме провадження). Останній, за грошову винагороду в сумі 500 грн., погодився стати його засновником та директором.

ОСОБА_4., був складений протокол №2 від 22.09.2009 року Загальних зборів учасників ТОВ «Укрінжпроект», згідно якого ОСОБА_39 передано статутний капітал ТОВ «Укрінжпроект» та він призначений на посаду нового директора цього Товариства.

В подальшому, за вказівкою ОСОБА_2, ОСОБА_4., використовуючи паспорт ОСОБА_39 та довідку про присвоєння їй ідентифікаційного номеру, здійснено розробку нових редакцій установчих документів, статуту ТОВ «Укрінжпроект», в яких відображено зміну засновника Товариства на ОСОБА_39

Згідно нової редакції статуту ТОВ «Укрінжпроект», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, вул. Заболотного, 15 та поточний статутний капітал у розмірі 49000 грн., засновником є ОСОБА_39

22.09.2009 р., за участю ОСОБА_4, нотаріально засвідчено справжність підпису ОСОБА_39 в новій редакції статуту ТОВ «Укрінжпроект».

05.10.2009 р. Державним реєстратором Голосіївської районної у м. Києві державної адміністрації, після надання ОСОБА_4, відповідних документів ТОВ «Укрінжпроект», проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи - ТОВ «Укрінжпроект», про що зроблено запис в реєстрі за №10681050005020843.

08.12.2009 р., заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Укрінжпроект» при здійсненні нікчемних, всупереч закону операцій, ОСОБА_2, визначив необхідність відкриття банківського рахунку ТОВ «Укрінжпроект» у Еспладному відділенні Київській філії ПАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташована за адресою: м. Київ, вул. Еспланадна, 20.

ОСОБА_6, отримала у ОСОБА_4 нотаріально засвідчену банківську картку із зразком підпису ОСОБА_39 та відбитком печатки ТОВ «Укрінжпроект», копії уставних, реєстраційних та інших документів, необхідних для відкриття банківського рахунку. ОСОБА_6, 08.12.2009 року, в приміщенні вказаної фінансової установи, по вул. Еспланадній, 20 в м. Києві, підписала пакет документів, щодо відкриття банківського рахунку ТОВ «Укрінжпроект», а саме: дозвіл на відкриття банківського рахунку, договір банківського рахунку №2Р-48Ю від 08.11.2009 року договір про розрахункове обслуговування за допомогою системи дистанційного обслуговування №2Р-48Ю від 08.11.2009 р., додаток №1 до вказаного договору, додаток №3 до договору, тарифний план до нього, та особисто засвідчила справжність фотокопій реєстраційних, статутних документів ТОВ «Укрінжпроект», паспорту та ідентифікаційного номеру ОСОБА_39 На підставі вищевказаного пакету документів, підписаних з боку начальника Еспланадного відділення ВАТ КБ «Південкомбанк» ОСОБА_6, в цей же день, ТОВ «Укрінжпроект» у вказаній фінансовій установі відкритий поточний банківський рахунок №26005005601001. Електронний ключ до системи дистанційного обслуговування вказаного банківського рахунку ОСОБА_6, передала ОСОБА_4, який в свою чергу - ОСОБА_2. Таким чином, члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_2, отримали можливість повністю контролювати та здійснювати фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені директора ТОВ «Укрінжпроект» ОСОБА_39

Крім цього, ОСОБА_2, повторно, в березні 2010 року вирішив зареєструвати ТОВ «Хортком», з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_4, підшукав на посаду директора та засновника такого підприємства ОСОБА_41 (матеріали мінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження), якому запропонував за винагороду в 400 гривень зареєструвати ТОВ «Хортком», на що останній погодився.

На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, ОСОБА_4, був складений протокол №1 від 18.03.2010 року Загальних зборів учасників ТОВ «Хортком», згідно якого ОСОБА_41 нібито виявив бажання створити ТОВ «Хортком», з покладанням на нього обов'язків директора вказаного Товариства.

18.03.2010 року р., з метою полегшення процедур Державної реєстрації та становки на обліки в державних установах, ОСОБА_41 на ім'я ОСОБА_4, надав нотаріально посвідчену довіреність. При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_4 було надано право подавати від імені ТОВ «Хортком» та підписувати заяви, одержувати документи, у тому числі і свідоцтво про державну реєстрацію та платника ПДВ, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії.

В подальшому, ОСОБА_4, використовуючи паспорт ОСОБА_41 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, здійснив розробку установчих документів, статуту «Хортком», в яких відображено нібито прийняте ОСОБА_41 рішення про створення ТОВ «Хортком» в м. Києві та затвердження його статуту.

Згідно статуту ТОВ «Хортком», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, вул. О.Довженка, 18 та створений статутний капітал у виді майнових внесків в розмірі 460451 грн., який фактично не створювався, замовником є ОСОБА_41

18.03.2010 р., ОСОБА_4, разом з ОСОБА_42, звернулись до приватного нотаріуса та нотаріально засвідчив справжність підписів ОСОБА_42 у статуті новоствореного ТОВ «Хортком».

30.04.2010 р. Державним реєстратором Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації, після надання ОСОБА_4 відповідних документів ТОВ «Хортком», проведено державну реєстрацію юридичної особи - ТОВ «Хортком», про що зроблено запис в реєстрі за №10741020000036533.

Таким чином, організована група на чолі з ОСОБА_2, створила підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування.

В подальшому, 25.05.2010 року, ОСОБА_4, діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_41, оформив та особисто підписав лист на ім'я начальника відділу Дозвільної системи Шевченківського РУ ГУМВС України в м. Києві, на виготовлення печатки ТОВ «Хортком», особисто сплативши по 81 грн. за дозвіл на виготовлення печатки. Виготовлену печатку вказаного підприємства, він передав ОСОБА_2,яка в подальшому знаходились в розпорядженні останнього та інших членів організованої злочинної групи.

ОСОБА_2. та ОСОБА_4, залучаючи номінального директора ОСОБА_42, відкрили банківський рахунок ТОВ «Хортком» №26001020100346 ПАТ "Діапазон-Максимум Банк" (МФО 380689), що розташоване за адресою: м. Київ, пр-т. Ю.Гагаріна, 17-В.

По вказаному банківському рахунку, який постійно функціонував з 13.10.2010 року по 30.11.2010 року, та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_2, повторно, в березні 2010 року вирішив зареєструвати ТОВ «ЦСП-Авант», з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_4, підшукав на посаду директора та засновника такого підприємства ОСОБА_41, якому заропонував за винагороду в 400 гривень, зареєструвати ТОВ «ЦСП-Авант».

На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, ОСОБА_4, був складений протокол №1 від 18.03.2010 року Загальних зборів учасників ТОВ «ЦСП-Авант», згідно якого ОСОБА_41 нібито виявив бажання створити ТОВ «ЦСП-Авант», з покладанням на нього обов'язків директора цього Товариства.

18.03.2010 р., з метою полегшення процедур Державної реєстрації та постановки на обліки в державних установах, ОСОБА_41 на ім'я ОСОБА_4, надав нотаріально посвідчену довіреність.

В подальшому, ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_2, використовуючи паспорт ОСОБА_41 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, здійснено розробку установчих документів, статуту ТОВ «ЦСП-Авант», в яких відображено нібито прийняте ОСОБА_41 рішення про створення ТОВ «ЦСП-Авант» в м. Києві та затвердження його статуту.

Згідно статуту ТОВ «ЦСП-Авант», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, вул. Осерванторна, 23/17 та створений статутний капітал у виді майнових внесків в розмірі 479594 грн., який фактично не створювався, засновником є ОСОБА_41

18.03.2010 року, ОСОБА_4 разом з ОСОБА_42, звернулись до приватного нотаріуса, який не був обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_4 та інших членів керованої ОСОБА_2 організованої злочинної групи, та нотаріально засвідчив справжність підписів ОСОБА_42 у статуті новоствореного ТОВ «ЦСП-Авант».

05.05.2010 року Державним реєстратором Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації, після надання ОСОБА_4 відповідних документів ТОВ «ЦСП-Авант», проведено державну реєстрацію юридичної особи - ТОВ «ЦСП-Авант», про що зроблено запис в реєстрі за №10741020000036547.

Таким чином, в результаті підшукання директора та засновника ТОВ «ЦСП-Авант», складання рішень засновника та статуту, виконання за дорученнями та від імені ОСОБА_42, інших дій пов'язаних з перереєстрацією Товариства, ороганізована група на чолі з ОСОБА_2, створила підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування.

07.05.2010 р., на підставі наданих ОСОБА_4 документів, ТОВ «ЦСП-Авант» взято на облік платника податків в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

В подальшому, 25.05.2010 р., ОСОБА_4, діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_41, оформив та особисто підписав лист на ім'я начальника відділу Дозвільної системи Шевченківського РУ ГУМВС України в м. Києві, на виготовлення печатки ТОВ «ЦСП-Авант», особисто сплативши по 81 грн. за дозвіл на виготовлення печатки. Виготовлену печатку вказаного підприємства, він передав ОСОБА_2 яка в подальшому знаходились в розпорядженні останнього та інших членів організованої злочинної групи.

Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «ЦСП-Авант» при здійсненні нікчемних, всупереч закону операцій, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, залучаючи номінального директора ОСОБА_42, відкрили банківський рахунок ТОВ «ЦСП-Авант» №26003020100388 в ПАТ "Діапазон-Максимум Банк" (МФО 380689), яке розташоване за адресою: м. Київ, пр-т Ю.Гагаріна, 17-В. Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_2, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені номінального директора ТОВ «ЦСП-Авант» ОСОБА_42 По вказаному банківському рахунку, який постійно функціонував з 29.10.2010 р. по 30.11.2010 р., та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_2, повторно, в липні 2010 року, вирішив зареєструвати ТОВ «Торг-М». За його вказівкою, ОСОБА_4, на посаду директора та засновника новостворюваного ТОВ «Торг-М» підшукав ОСОБА_44 (матеріали кримінальної справи відносно якої виділено в окреме провадження). Остання, за грошову винагороду, без мети фактичного здійснення господарської діяльності погодилась стати директором та засновником вказаного підприємства. На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, ОСОБА_4, був складений протокол №1 від 28.07.2010 року Загальних зборрів учасників ТОВ «Торг-М», згідно якого ОСОБА_44 нібито виявила бажання створити ТОВ «Торг-М», з покладанням на неї обов'язків директора цього Товариства. В подальшому, ОСОБА_4, використовуючи паспорт ОСОБА_44 та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, здійснив розробку установчих документів, статуту ТОВ «Торг-М», в яких відображено нібито прийняте ОСОБА_44 рішення про створення ТОВ «Торг-М» в м. Києві та затвердження його статуту. Згідно статуту ТОВ «Торг-М», його місцезнаходженням визначено за адресою: м. Київ, вул. Ризька, 8-А та створений статутний капітал у розмірі 1000 грн., засновником є ОСОБА_44

28.07.2010 року, за участю ОСОБА_4, нотаріально засвідчено справжність підпису ОСОБА_45 в статуті ТОВ «Торг-М». 29.07.2010 року Державним реєстратором Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації, після надання ОСОБА_4 реєстраційних та статутних документів ТОВ «Торг-М», проведено державну реєстрацію юридичної особи - ТОВ «Торг-М», про що зроблено запис в реєстрі за №10741020000037275.

Таким чином, організована група на чолі з ОСОБА_2, створила підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування.

Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Торг-М» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, ОСОБА_2, у складі злочинної групи з ОСОБА_6 та іншими її членами, визначив необхідність відкриття банківського рахунку вказаному підприємству в Еспладному відділенні Київської філії ПАТ КБ «Південкомбанк» (МФО 320876), розташованому в м. Києві, вул. Еспланадна, 20.

На виконання даного етапу скоєння злочину, ОСОБА_6, отримала у ОСОБА_4 нотаріально засвідчену банківську картку із зразком підпису ОСОБА_44 та відбитком печатки ТОВ «Торг-М», копії уставних, реєстраційних та інших документів, необхідних для відкриття банківського рахунку. ОСОБА_6, в частині сприяння у відкритті банківських рахунків суб'єктів господарської діяльності, зареєстрованих на підставних осіб, 25.08.2010 року, в приміщенні вказаної фінансової установи, по вул. Еспланадній, 20 в м. Києві, підписала пакет документів, щодо відкриття банківського рахунку ТОВ «Торг-М», а саме: договір банківського рахунку пакет «Готівковий» №76-Р-48Ю від 25.08.2010 року, тарифний план до нього, та особисто засвідчила справжність фотокопій реєстраційних, статутних документів ТОВ «Торг-М», паспорту та ідентифікаційного номеру ОСОБА_44 На підставі вищевказаного пакету документів, підписаних з боку начальника Еспланадного відділення ВАТ КБ «Південкомбанк» ОСОБА_6, в цей же день, тобто 25.08.2010 року ТОВ «Торг-М» у вказаній фінансовій установі був відкритий поточний банківський рахунок №26008007361001, про що повідомила ОСОБА_4, який в свою чергу - ОСОБА_2. Таким чином, члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_2, отримали можливість повністю контролювати та здійснювати фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені директора ТОВ «Торг-М» ОСОБА_44

Крім цього, 15.09.2010 р., ОСОБА_4, діючи від імені ОСОБА_44 відкрив поточний банківський рахунок №26002020100312 в ПАТ "Діапазон-Максимум Банк" (МФО 380689), яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Ю.Гагаріна, 17-В.

З цією метою, ОСОБА_4 надав нотаріально засвідчену банківську картку із зразком підпису ОСОБА_44 та відбитком печатки ТОВ «Торг-М», копії уставних, реєстраційних та інших документів, необхідних для відкриття банківського рахунку. На підставі наданих документів у вказаній фінансовій установі 15.09.2010 р. оформлена додаткова угода №1 на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк». На підставі якого, отримавши ключ доступу до банківського рахунку, члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_2, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по банківському рахунку через мережу Інтернет. По вказаному банківському рахунку №26002020100312 відкритого в ПАТ "Діапазон-Максимум Банк", який постійно функціонував з 22.09.2010 року по 24.11.2010 року, та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_2, повторно, в липні 2010 року вирішив зареєструвати ТОВ «Авант-К». На посаду директора та засновника новостворюваного ТОВ «Авант- К», ОСОБА_4, підшукав ОСОБА_44 (матеріали кримінальної справи відносно якої виділено в окреме провадження), яка за грошову винагороду в сумі 20-30 грн., погодилась стати засновником та директором вказаного підприємства.

На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, ОСОБА_4, в липні 2010 року, складений протокол №1 від 28.07.2010 року Загальних зборів учасників ТОВ «Авант-К», згідно якого ОСОБА_44 нібито виявила бажання створити ТОВ «Авант-К», з покладанням на неї обов'язків директора цього Товариства.

В подальшому, ОСОБА_4, використовуючи паспорт ОСОБА_44 та довідку про присвоєння їй ідентифікаційного номеру, здійснив розробку установчих документів, статуту ТОВ «Авант-К», в яких зображено нібито прийняте ОСОБА_44 рішення про створення ТОВ «Авант-К» в м. Києві та затвердження його статуту. Згідно статуту ТОВ «Авант-К», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, вул. Ризька, 8-А та створений статутний капітал у розмірі 1000 грн., засновником є ОСОБА_44 28.07.2010 року, за участю ОСОБА_4, нотаріально засвідчено справжність підпису ОСОБА_45 в статуті ТОВ «Авант-К». 29.07.2010 р. Державним реєстратором Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації, після надання, ОСОБА_4 відповідних документів ТОВ «Авант-К», проведено державну реєстрацію юридичної особи - TOB «Авант-К», про що зроблено запис в реєстрі за №1074102000003 7273.

Таким чином, організована група на чолі з ОСОБА_2, створила підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування.

Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Авант-К» при здійсненні нікчемних, всупереч закону операцій, ОСОБА_2 залучив номінального директора ОСОБА_44, та відкрили банківські рахунки ТОВ «Авант-К»: №26003020100311 в ПАТ "Діапазон-Максимум Банк" (МФО 380689), яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Ю.Гагаріна, 17-В; №260070073662001 у Еспланадному відділенні Київській філії ПАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Еспланадна, 20, залучивши при цьому ОСОБА_6, яка перебувала на посаді начальника Еспланадного відділення Київської філії ПАТ КБ "Південкомбанк".

Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_2, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаним банківським рахункам, діючи від імені номінального директора ТОВ «Авант-К» ОСОБА_44 по вказаному банківському рахунку №26003020100311 відкритого в ПАТ «Діапазон-Максимум Банк", який постійно функціонував з 17.09.2010 року по 15.11.2010 року, та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах. Банківський рахунок №260070073662001 відкритий у Еспланадному відділенні Київській філії ПАТ КБ "Південкомбанк", який відкритий 25.08.2008 року, фактично не використовувався. Відразу, після реєстрації або придбання вищевказаних підприємств, організатори злочинної групи ОСОБА_2 та ОСОБА_3 передавали всі відомості щодо них, реєстраційні, статутні документи, свідоцтва про Державну реєстрацію, свідоцтва платника податку на додану вартість та інші, активному учаснику злочинного угрупування ОСОБА_5 Остання, достовірно будучи обізнаною, про те, що вказані підприємства створені або придбані без мети здійснення господарської діяльності, використовуючи вказані реквізити, документи та печатки оформляла від імені їх керівників бухгалтерські документи, для документального підтвердження законності перерахування грошових коштів за „нібито" закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконані роботи, або надані послуги, після чого передавала представникам зацікавлених у завищенні валових витрат та зменшення податку на додану вартість юридичних осіб, проводила звірки з представниками бухгалтерій таких підприємств, складала податкову звітність суб'єктів господарської діяльності, створених або придбаних для прикриття незаконної діяльності.

Використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки зареєстрованих та придбаних при вищевказаних обставинах ПП «Біг-Кепітал», ТОВ «Хелдіг», ТОВ «Дерикторія», ТОВ «Торгстрім плюс», ТОВ «Інтехфлот», ТОВ «Елітсервіс 2008», ТОВ «Інформконсалт плюс», ТОВ «ЦСП-Авант», ТОВ «Авант-К», ТОВ «Аквілон-2009», ТОВ «Гарант-Техноресурс», у період з серпня 2008 р. - по липень 2010 р., члени організованої злочинної групи на чолі з ОСОБА_2, за розробленою ними схемою скоєння злочинів, сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам:

- ТОВ «Караван НАТС. Україна», що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді податків на загальну суму 4 160 170 грн.,

- умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Артемсіль Регіони-СК", на загальну суму 3 205 809 грн.

- ЗАТ «Укрпромгеофізика», на загальну суму 985 096 грн.

- ТОВ "ПМС ГРУП", на загальну суму 3 604 923 грн., а всього на загальну суму 11 955 998 грн., чим завдали великої матеріальної шкоди державі, яка в тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім цього, ОСОБА_2, який створив та очолював організовану злочинну групу, як колишній співробітник органів державної податкової служби, будучи обізнаними про принципи та мету роботи «конвертаційних центрів» щодо документального оформлення проведених безтоварних операцій з придбання (реалізації) товарів, робіт, послуг, що дозволяло мінімізувати податкові зобов'язання, прийняв безпосередню участь у скоєнні злочинів різної тяжкості.

Розробивши план спільної протиправної діяльності як в цілому, так і по конкретних злочинах, розподіливши обов'язки між членами організованої злочинної групи, її учасники, під керівництвом ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у період з серпня 2008 року - по липень 2010 року сприяли, вчиненню тяжких злочинів, а саме:

умисному ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ «Караван НАТС. Україна» (код ЄДРПОУ 34537980) при здійсненні безтоварних операцій щодо постачання сухофруктів, горіхів та інш. продукції від підконтрольних організованій злочинній групі ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ «Елітсервіс 2008», ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ «Дерикторія», ТОВ „Хелдіг", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах - ПДВ у сумі 1811 030,0 грн., податку на прибуток у сумі 2 349 140 грн., а всього - податків на загальну суму 4 160 170 грн.;

умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Артемсіль Регіони-CK» (код ЄДРПОУ 33534816), у період з березня 2009 року по лютий 2010 року при здійсненні безтоварних операцій щодо постачання товарно- матеріальних цінностей, надання транспортно-експедиційних послуг та інших послуг від ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ «Аквілон - 2009", ТОВ «Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс", що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, у вказаний період, на загальну суму 3 205 809 грн.;

умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ЗАТ «Укрпромгеофізика», у період з грудня 2008 року по вересень 2009 року при здійсненні безтоварних операцій з проведення різноманітних робіт ТОВ «Торгстрім плюс», ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Елітсервіс-2008", що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у великих розмірах на загальну суму 985 096 грн.

умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ "ПМС ГРУП" у період з жовтня 2009 року по серпень 2010 року при здійсненні безтоварних операцій з ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 3 604 923 грн.

Таким чином, органами досудового слідства ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 обвинувачуються в тому, що у складі організованої злочинної групи, скоїли фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України.

Крім того, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 обвинувачуються в тому, що діючи у складі організованої злочинної групи наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод, сприяли умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ст.ст.27 ч. 5, 28 ч. 3, ст. 212 ч. 3 КК України.

Також, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 обвинувачуються в тому, що діючи у складі організованої злочинної групи наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод, сприяли умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ст. ст. 27 ч. 5, 28 ч. 3, ст. 212 ч. 2 КК України.

Повертаючи справу на додаткове розслідуваннясуд першої інстанції пославсяна наявність істотної неповноти, неконкретностіта однобічності досудового слідства, які не можуть бути усунуті судом, а саме на недотриманняслідчимі прокурором вимог ст. 22, 64 КПК України, так як в ході досудового слідства не було вжито всіх передбачених законом заходівдля всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставинсправи, були допущені істотні порушення кримінально-процесуального закону під час проведення досудового слідства, які не могли бути усунуті в ході судового розгляду справи.

Згідно змісту постановленого рішення, неконкретність пред'явленого обвинувачення суд першої інстанції вбачав у тому, що органами досудового слідства:

- не вказано як, за яких обставин, яким чином була створена організована группа;

- не було перевірено, незважаючи на клопотання підсудних той факт, що дата організації та прийняття активної участі в організованій групі, розподіл ролей зазначається з листопада 2007 року, хоча на той період часу підсудні ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в своїх показах вказуювали, що знайомі не були;

- в обвинуваченні не наведено, які саме дії об'єктивної сторони складу злочину, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України кожен з підсудних вчинив в складі організованої злочинної групи, не встановлено умислу та мети кожного з них, не наведено доказів на підтвердження обвинувачення кожного підсудного щодо даного злочину та аналіз фактичних даних, що містяться в них;

- не вказано в обвинуваченні, які саме операції проводились підприємствами, а лише обмеженозагальними посиланнями на безтоварність та нікчемність проведених операцій.

- в обвинувальному висновку відсутнє посилання на докази на підтвердження обвинувачення кожного з підсудних щодо даних злочинів та не наведено аналіз фактичних даних, що містяться в них;

- не вказано даних, які б свідчили про спрямованість умислу кожного з підсудних, яким саме особам було здійснено пособництво, з посиланням на конкретні докази зібрані і перевірені при розслідуванні справи, не вказано час та місце скоєння злочинів, як і не зазначено про те, що встановити ці обставини в ході досудового слідства не виявилось можливим.

Наявність істотних порушень норм кримінально-процесуального закону суд мотивував тим, що:

- в порушення вимог ст.ст. 131, 132 КПК України пред'явлене підсудним обвинувачення являється неконкретним, оскільки слідчими органами не визначена роль та дії кожного із співучасників під час спільного вчинення інкримінованих їм злочинів, що призвело до порушення права підсудних на захист під час досудового слідства.

В своїй апеляції прокурор, посилаючись на незаконність та необгрунтованість прийнятого рішення, просить постанову суду скасувати, а кримінальну справу направити до Шевченківського районного суду м. Києва на новий судовий розгляд. Зокрема, на його думку, наведені місцевим судом доводи щодо неконкретності пред`явленого обвинувачення не є суттєвим порушенням кримінально-процесуального законодавства. Вказує, що у відповідності до ст. 277 КПК України 1960 року, під час судового розгляду до закінчення судового засідання, за необхідності, прокурор вправі змінити (уточнити) пред'явлене обвинувачення, однак суд позбавив його можливості скористатись зазначеним правом. Вважає, що судом першої інстанції не було наведено аргументів на підтвердження того, що виявлена в ході судового слідства неправильність та неповнота не можуть бути усунуті в ході судового засіданні та всі недоліки досудового слідства, зазначені у постанові, суд має змогу усунути в судовому засіданні шляхом ретельного допиту підсудних, надання судових доручень, виклику та допиту нових свідків, витребування необхідних документів.

Відповідно до п. 15 розділу ХІ «Перехідних положень» КПК України від 13.04.2012 року, апеляційні та касаційні скарги у кримінальних справах, розгляд яких судом першої інстанції не завершено до набрання чинності цим кодексом, подаються і розглядаються у порядку, що діяв до набрання чинності цим Кодексом, тобто на підставі положень КПК України 1960 року.

Тому, оскільки дана кримінальна справа надійшла на розгляд до суду першої інстанції 18.10.2011 року і була розглянута судом 24 січня 2014 року, апеляція прокурора підлягає розгляду судом апеляційної інстанції у порядку, передбаченому положенням КПК України 1960 року.

Заслухавши доповідь судді, пояснення прокурора на підтримку апеляції, підсудних та захисника, які заперечували проти задоволення апеляції прокурора, обговоривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що апеляція прокурора не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 281 КПК України повернення справи на додаткове розслідування з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства може мати місце лише тоді, коли ця неповнота або неправильність не може бути усунута в судовому засіданні.

Дослідивши матеріали справи, колегія суддів погоджується з висновками суду першої інстанції про те, що при проведенні досудового слідства по справі за обвинуваченням ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 у вчинені злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України були допущені саме такі порушення норм кримінально-процесуального закону України.

Так, з матеріалів справи вбачається, що, пред'являючи ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 обвинувачення, органами досудового слідства не вказано як, за яких обставин та яким чином була створена організована група, не наведено належного обґрунтування в обвинувальному висновку доводів підсудних, висунутих на свій захист, не наведено, які дії об'єктивної сторони складу злочину, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, вчинили кожен з підсудних в складі організованої групи, не встановлено умислута мети кожногоз них,не наведено доказівна підтвердження обвинувачення кожного підсудного щодо даногозлочину; не вказано, яким чином всі підсудні розпоряджались рахунками створених підприємств та їх контролювали, як розпоряджались печатками підприємств, не вказано, які самеоперації проводились підприємствами, не визначена роль та дії кожного із співучасників під час спільного вчинення інкримінованих їм злочинів,що може бути усунуто лише шляхом проведення інших слідчих дій та призвело до неконкретності пред'явленого обвинувачення, тобто до порушення положень ст. ст. 132, 223 КПК України.

Зокрема, як зазначив суд, дана неповнота та неконкретність пред'явленого обвинувачення може бути усунута шляхом:

- дослідження ролі кожного з підсудних у вчиненні інкримінованих їм злочинів;

- пред'явлення обвинувачення підсудним з дотриманням вимог кримінально-процесуального закону, при наявності на те підстав;

- встановлення наявності або відсутності конкретного діяння в діях кожного з підсудних, винуватості даних осіб чи відсутність їх вини;

- перевірки доводів, висунутих на їх захист;

- встановлення даних про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_46;

- перевірки даних про винесення виправдувального вироку відносно службових осіб ТОВ «Артемсіль Регіони СК» ОСОБА_47 та ОСОБА_48;

- аналізу обставин, встановлених рішеннями судів з приводу ТОВ «ПМС груп», « Укрпромгеофізика»;

- визначення ролі та участі підсудних в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами вказаних підприємств.

Крім того, апеляційний суд погоджується з висновками суду першої інстанції, що під час додаткового розслідування необхідно ретельно перевірити та проаналізувати зібрані по справі докази, провести необхідні слідчі дії та оперативно-розшукові заходи спрямовані на встановлення всіх дійсних обставин справи, з'ясувати обставини, що як викривають обвинувачених у вчиненні злочину, так і виправдовують їх, згідно вимог закону про допустимість та достатність доказів, за наслідком яких прийняти відповідне рішення по справі.

Усунення вказаних недоліків досудового слідства має істотне значення для правильного вирішення справи, оскільки, відповідно до вимог ст. 64 КПК України, вони відносяться саме до тих обставин, які підлягають доказуванню слідчим в кримінальній справі, і впливають на право обвинуваченого на захист.

Розслідування кримінальної справи без дотримання зазначених вимог закону слід вважати неповним і однобічним. Така однобічність і неповнота досудового слідства не може бути усунена в судовому засіданні, оскільки, відповідно до вимог ст. 16-1 КПК України, на суд покладені функції розгляду справи на принципах змагальності і диспозитивності, а не проведення слідства по доказуванню обставин та подій злочину і винуватості особи.

Тому, колегія суддів не може погодитися з доводами прокурора про можливість усунення цих порушень в ході судового слідства.

Посилання прокурора на те, що районним судом позбавлено його можливості скористатись правом змінити (уточнити) пред'явлене обвинувачення під час судового розгляду до закінчення судового засідання, не є обґрунтованими, оскільки прокурор не заявляв жодного клопотання про зміну або уточнення пред'явленого підсудним обвинувачення, та у відповідності до ст. 277 КПК України 1960 року, прокурором не було долучено постанову, в якій сформоване нове обвинувачення.

З огляду на наведене, колегія суддів вважає, що досудове слідство проведено не повно з допущенням порушень, які неможливо усунути в судовому засіданні, а висновок суду про необхідність повернення справи на додаткове розслідування є законним та обґрунтованим, тому постанову суду слід залишити без змін, а апеляцію прокурора без задоволення.

Керуючись п. 15 розділу ХІ «Перехідних положень» КПК України від 13.04.2012 року та ст. ст. 365, 366, 382 КПК України (1960 року), колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А:

Постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 24 січня 2014 рокупро повернення кримінальної справи по обвинуваченню ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 прокурору для проведення додаткового розслідування - залишити без зміни, а апеляцію прокурора, який брав участь у розгляді справи судом першої інстанції, - без задоволення.

Судді:

____ _____ ____

Чорний О.М. МорозІ.М. Васильєва М.А.

Справа №11/796/352/2014

Категорія КК: ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212 та ін. КК України

Головуючий у першій інстанції - Овсеп'ян Т.В.

Доповідач: Чорний О.М.