Ухвала суду № 38542087, 18.04.2014, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/4174/14-к

1-кп/357/332/14

Категорія 24

У Х В А Л А

18.04.2014 Білоцерківський міськрайонний суд Київської області у складі:

головуючого судді - Сливка В. В. ,

при секретарі - Святецька Н. В.,

з участю прокурора Біленка В.І., підозрюваного ОСОБА_1, розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора у кримінальному провадженні № 32013100000000036 від 05.08.2013 року про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Житомира, Українця, громадянина України, з вищою освітою, несудимого, працюючого директором TOB «Антонівський м'ясокомбінат», жителя АДРЕСА_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України.

Згідно з підозрою ОСОБА_1, будучи призначеним 01.04.2004 року, відповідно до протоколу загальних зборів учасників № 3 від 11.03.2004 та наказу № 1 по Товариству з обмеженою відповідальністю «Антонівський м'ясокомбінат», на посаду директора зазначеного Товариства, являючись службовою особою з правом підпису документів фінансово-господарської діяльності, виконуючою організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, відповідальною за нарахування та своєчасну сплату до державного бюджету податків та інших обов?язкових платежів, у III-IV кварталах 2012 року, в порушення вимог п. 135.1 та п. 135.2 ст. 135, п. 137.1 ст. 137, п. 138.1, п.138.4 та п. 138.8 ст.138, п.10 підрозділу 4 Розділу XX Податкового кодексу України від 02.12.10 року № 2755-УІ (із змінами та доповненнями), занизив податок на прибуток, на загальну суму 89321 грн., в тому числі за 3-й кв. 2012 року - на 54241 грн., за 4-й кв. 2012 року - на 35081 грн., врезультаті чого умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 89321 грн..

Окрім цього ОСОБА_1, впорушення пп. а) п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. б) пп. 192.1.1, п. 192.1 ст. 192, п. 198.3 ст.198, абз. 1, 2 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), занизив податок на додану вартість на загальну суму 461730 грн., у тім числі: за червень 2012 року - на 8785 грн., за липень 2012 року - на 10048 грн., за серпень 2012 року - на 16704 грн., за вересень 2012 року - на 9525 грн., за жовтень 2012 року - на 17370 грн., за листопад 2012 року - на 32072 грн., за грудень 2012 року - на 15594 грн., за січень 2013 року - на 25663 грн., за лютий 2013 року - на 39145 грн., за березень 2013 року - на 37168 грн., за квітень 2013 року - на 39739 грн., за травень 2013 року - на 33929 грн., за червень 2013 року - на 35568 грн., за липень 2013 року - на 35985 грн., за серпень 2013 року - на 25309 грн., за вересень 2013 року - на 24796 грн., за жовтень 2013 року - на 23412 грн. і за листопад 2013 року - на 30918 грн., врезультаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 461730 грн..

Також, упорушення вимог п. 22.1, п. 22.3 ст. 22 Розділу XIII «Плата за землю» Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), ОСОБА_1 занизив розмір орендної плати за землю на загальну суму 30275,31 грн., у тім числі за 2012 рік - на суму 246,81 грн., за 2013 рік - на суму 30028,50 грн., в результаті чого умисно ухилився від сплати плати за землю в сумі 30275,31 грн., що підтверджується актом Білоцерківської ОДПІ про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства TOB «Антонівський м'ясокомбінат» від 06.02.2014 року № 230/10-02-22-01/32638227/12.

З метою ухилення від сплати податків ОСОБА_1, впорушення вимог п.135.1, п.135.2 ст.135, п.137.1 ст. 137 п.138.1, п.138.4, п.138.8 ст.138, п.10 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-УІ (із змінами та доповненнями), вніс до податкових декларацій з податку на прибуток TOB «Антонівський м'ясокомбінат» за II, III, IV квартали 2012 року і за 2012 рік відомості, які не відповідають дійсності, і тим самим занизив податок на прибуток підприємства на загальну суму 89321 грн., у тім числі за 3-й квартал 2012 року - на 54241 грн., за 4 квартал 2012 року - на 35081 грн..

Крім того ОСОБА_1, упорушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст.187, п.б) пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. 198.3 ст. 198, абз. 1, 2 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), вніс недостовірні відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість TOB «Антонівський м'ясокомбінат» за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2012 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад 2013 року, в результаті чого занизив податок на додану вартість на загальну суму 461730 грн., у тім числі: за червень 2012 року - на 8785 грн., за липень 2012 року - на 10048 грн., за серпень 2012 року - на 16704 грн., за вересень 2012 року - на 9525 грн., за жовтень 2012 року - на 17370 грн., за листопад 2012 року - на 32072 грн., за грудень 2012 року - на 15594 грн., за січень 2013 року - на 25663 грн., за лютий 2013 року - на 39145 грн., за березень 2013 року - на 37168 грн., за квітень 2013 року - на 39739 грн., за травень 2013 року - на 33929 грн., за червень 2013 року - на 35568 грн., за липень 2013 року - на 35985 грн., за серпень 2013 року - на 25309 грн., за вересень 2013 року - на 24796 грн., за жовтень 2013 року - на 23412 грн. і за листопад 2013 року - на 30918 грн..

Також ОСОБА_1 вніс відомості, які фактично не відповідають дійсності до податкових декларацій з плати за землю TOB «Антонівський м'ясокомбінат» за 2012 та 2013 роки, чим порушив п.22.1, п.22.3 ст.22 Розділу XIII «Плата за землю» Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занизив плату за землю TOB «Антонівський м'ясокомбінат» на загальну суму 30275,31 грн., у тім числі за 2012 рік - 246,81 грн., за 2013 рік - 30028,5 грн..

Таким чином, директор TOB «Антонівський м'ясокомбінат» ОСОБА_1 у червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2012 року, у січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні та листопаді 2013 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 461730 грн; у період III-IV кварталів 2012 року - від сплати податку на прибуток у сумі 89321 грн та за 2012 - 2013 роки - від сплати податку на землю в сумі 30275 грн, які входять у систему оподаткування, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах - у сумі 581 326 грн..

Досудовим слідством дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

02.04.2014 року кримінальне провадження щодо ОСОБА_1 надійшло до суду з клопотанням прокурора про звільнення останнього від кримінальної відповідальності за скоєне та закриття провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв?язку з тим, що до притягнення до кримінальної відповідальності підозрюваний у повному обсязі сплатив податки та відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеню), внаслідок чого діяння ОСОБА_1 втратило суспільну небезпечність.

Суд, заслухавши доводи прокурора, вислухавши пояснення підозрюваного, дослідивши матеріали провадження, вважає клопотання прокурора обгрунтованим і таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою або третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, у тому числі фінапнсові санкції, пеню у порядку, визначеному Податковим кодексом України.

З матеріалів провадження вбачається, що TOB «Антонівський м'ясокомбінат», згідно акту Білоцерківської ОДПІ «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства TOB «Антонівський м'ясокомбінат» від 06.02.2014 року, № 230/10-02-22-01/32638227/12, донараховані податки на суму 581 326 грн., які сплачені та погашені наступним чином:

- 25.02.2014 року - проведено нарахування в картку особового рахунку по податку на прибуток на суму 100 000,00 грн. на підставі платіжного доручення № 1432 від 24.12.2014 року на суму 100 000, 00 грн.;

- 07.03.2014 року - проведено нарахування в картку особового рахунку по податку на прибуток на суму 44 000,00 грн. на підставі платіжного доручення № 258 від 06.03.2014 року на суму 44 000, 00 грн.;

- 07.03.2014 року - проведено нарахування в картку особового рахунку по податку на додану вартість на суму 26 000,00 грн. на підставі платіжного доручення № 257 від 07.03.2014 року на суму 26 000, 00 грн.;

- 14.03.2014 року - проведено нарахування в картку особового рахунку по податку на додану вартість на суму 50 000,00 грн. на підставі платіжного доручення № 295 від 14.03.2014 року на суму 50 000, 00 грн.;

- 20.03.2014 року - проведено нарахування в картку особового рахунку по податку на додану вартість на суму 147 000,00 грн. на підставі платіжного доручення № 312 від 20.03.2014 року на суму 147 000, 00 грн.;

- 27.02.2014 року - проведено нарахування в картку особового рахунку по податку на землю на суму 30 275,31 грн. на підставі платіжного доручення № 219 від 27.02.2014 року на суму 30 275,31 грн..

При цьому, станом на 31.03.2014 року у TOB «Антонівський м'ясокомбінат» рахується переплата зі сплати податку на додану вартість у сумі 792433, 77 грн..

Згідно службової записки Білоцерківської ОДПІ № 1435/8/10-02-22-01 від 28.03.2014 року та згідно карток особових рахунків TOB «Антонівський м'ясокомбінат» заборгованість по платежах з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, податку на землю - відсутня, оскільки на даний час обліковується переплата підприємством з указаних податків до бюджету.

Підозрюваний ОСОБА_1 свою винність у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення визнав повністю, проти звільнення його від кримінальної відповідальності з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, не заперечує.

Таким чином підозрюваний підпадає під дію ч. 4 ст. 212 КК України, а тому підлягає безумовному звільненню від кримінальної відповідальності за скоєння інкримінованого йому кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 212 ч. 4 КК, ст.ст. 285-288, 314 КПК України, суд-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора задоволити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України і кримінальне провадження щодо останнього № 32013100000000036 від 05.08.2013 року закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області, через Білоцерківський міськрайонний суд, протягом семи діб від дня її проголошення.

Суддя В. В. Сливка