Ухвала суду № 38520322, 19.03.2014, Сокальський районний суд Львівської області

Справа № 454/510/14-к

У Х В А Л А

судового засідання

19.03.2014 року Сокальський районний суд Львівської області у складі:

головуючого - судді Веремчук О.А. ,

при секретарі Баран О.Я. ,

за участю сторони кримінального провадження - прокурора у кримінальному провадженні - старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Головного управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України Городовой О.А.

розглянувши під час підготовчого судового засідання в залі суду м.Сокаль клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадження № 32013110110000546 від 29.11.2013 року ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.3 КК України,-

в с т а н о в и в:

в суд надійшло клопотання про звільнення від відповідальності по кримінальному провадження № 32013110110000546 від 29.11.2013 року ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.3 КК України. Подання мотивоване тим що під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_2, згідно наказу Міністерства енергетики та вугільної промисловості України № 61-к/к від 29.05.2012 призначений на посаду генерального директора державного підприємства „Львіввугілля" код за ЄДРПОУ - 32323256, розташованого за адресою: Львівська область, м. Сокаль,

вул. Б. Хмельницького, 26, взятого на податковий облік 28.01.2013 року в ДПІ у Сокальському районі Львівської області за № 318, переведеного на облік в СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ Міндоходів за № 02-215 з 01.01.2011, платник ПДВ з 20.03.2003 року відповідно до свідоцтва № 18615755.

ОСОБА_2, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, являючись службовою особою платника податків ДП «Львіввугілля», на яку покладено певні обов'язки Генеральний директор ДП „Львіввугілля" ОСОБА_2 зобов'язаний був нараховувати, сплачувати всі податки та інші обов'язкові платежі до бюджету і фондів відповідно до вимог чинного законодавства та ніс відповідальність за несвоєчасну сплату податків і зборів

Таким чином, ОСОБА_2, перебуваючи на посаді генерального директора ДП «Львіввугілля», розташованого за адресою: Львівська область, м. Сокаль, вул. Богдана Хмельницького, 26, в період березня 2013 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків, умисно не сплатив до державного бюджету України податок на додану вартість та податок на прибуток в загальній сумі 2 999 999,98 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, в період з 01.01.2013 по 01.04.2013 ДП „Львіввугілля" здійснювало фінансово - господарську діяльність, проводячи видобуток вугілля та його реалізацію державному підприємству „Вугілля України" та іншим суб'єктам господарювання, внаслідок чого на його рахунки, відкриті в банківських установах надходили безготівкові кошти.

Зокрема на рахунки ДП „Львіввугілля" в банківських установах в період березня 2013 надійшли кошти від ДП „Вугілля України" та інших суб'єктів господарювання у зв'язку з продажем вугілля та наданням послуг на загальну суму 33 648 382 грн., з яких 13 796 797 грн. були використані для поточних потреб господарської діяльності серед іншого і для придбання товарів, робіт, послуг.

В цей же час станом на 01.03.2013 рік ДП „Львіввугілля" мало заборгованість перед бюджетом по сплаті податків, а саме податку на прибут

Разом з цим, згідно п. 87.9 ст. 87 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010, із змінами та доповненнями у разі наявності у платника податків податкового боргу, спрямовування коштів платником податків на погашення грошового зобов'язання перед погашенням податкового боргу забороняється, крім випадків спрямування цих коштів на виплату заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування.

Відповідно до п. 87.1 ст. 87 Податкового кодексу України джерелами самостійної сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків є будь-які власні кошти, у тому числі і ті, що отримані від продажу товарів (робіт, послуг), майна, випуску цінних паперів, зокрема корпоративних прав, отримані як позика (кредит) та з інших джерел, з урахуванням особливостей, визначених цією статтею, а також суми надмірно сплачених платежів до відповідних бюджетів.

Відповідно до п. 87.2 ст. 87 Податкового кодексу України джерелами погашення податкового боргу платника податків є будь-яке майно такого платника податків з урахуванням обмежень, визначених цим Кодексом, а також іншими законодавчими актами.

Відповідно до п. 87.3.8 п. 87.3 ст. 87 Податкового кодексу України не можуть бути використані як джерела погашення податкового боргу платника податків: кошти інших осіб, надані платнику податків у вклад (депозит) або довірче управління, а також власні кошти юридичної особи, що використовуються для виплат заборгованості з основної заробітної плати за фактично відпрацьований час фізичним особам, які перебувають у трудових відносинах з такою юридичною особою.

Однак, ОСОБА_2 будучи обізнаним про суму податкового боргу ДП „Львіввугілля", маючи право першого банківського підпису фінансових документів, являючись розпорядником коштів, що поступали на рахунки підприємства від здійснення фінансово-господарської діяльності, всупереч вимог діючого податкового законодавства, переслідуючи мету умисного ухилення від сплати податків, володіючи достатніми фінансовими можливостями здійснити перерахування коштів до бюджету, не організував та не забезпечив оформлення і подання в банківську установу платіжних доручень для сплати податків до державного бюджету.

Так, згідно проведеної працівниками СДШ з ОВП у м. Львові МГУ Міндоходів позапланової перевірки ДП „Львіввугілля"- акт № 5/41-10/32323256 від 27.11.2013, встановлено, що ДП „Львіввугілля" в порушення вимог п. 87.9 ст. 87 Податкового Кодексу України, при наявності податкового боргу до бюджету здійснило в березні 2013 року перерахування коштів на ПАТ „Львіввська вугільна компанія" в якості авансових платежів по переробці та збагаченню вугілля на загальну суму 2 999 999,98 грн., а саме здійснено оплату: платіжним дорученням № 545 від 01.03.2013 на суму 400 000 грн.; платіжним дорученням №735 від 12.03.2013 на суму 756 101,03 грн.; платіжним дорученням № 736 від 12.03.2013 на суму 151 220,21 грн.; платіжним дорученням № 737 від 12.03.2013 на суму 2 827 232,30 грн.; платіжним дорученням № 738 від 12.03.2013 на суму 565 446,46 грн.; платіжним дорученням № 907 від 29.03.2013 на суму 1 958 886,24 грн.; платіжним дорученням № 908 від 29.03.2013 на суму 246 663,74 грн., що призвело до несплати податків в сумі 2 999 999,98 грн.

Тобто внаслідок наведених вище умисних дій генерального директора ДП «Львіввугілля» ОСОБА_2, який у березні 2013, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства розташованого за адресою: Львівська область, м. Сокаль, вул. Богдана Хмельницького, 26, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків до бюджету держави, які виразились в тому, що він маючи реальну можливість використати кошти для сплати податків здійснив їх перерахування на потреби підприємства, відмінні від виплати заробітної плати, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, а саме профінансував діяльність сторонньої комерційної структури, внаслідок -чого в порушення вимог ст.ст. 57, 87, 202 Податкового кодексу України, державним підприємством „Львіввугілля" не сплачено в бюджет податків на загальну суму 2 999 999,98 грн., що у 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на 2013 рік, та кваліфікується як завдання збитків державі у особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_2, своїми умисними діями вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. З ст. 212 КК України тобто умисне ухилення від сплати податків що входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене посадовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яке спричинило фактичне ненадходження до бюджету держави грошових коштів у особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч. З ст. 212 КК України.

Вина ОСОБА_2 підтверджена зібраними під час досудового розслідування доказами, а саме: показами головного державного ревізора-інспектора ОСОБА_3, який підтвердив висновки викладені в акті № 5/41-10/32323256 від 27.11.2013 про результати позапланової документальної виїзної перевірки державного підприємства «Львіввугілля», код за ЄДРПОУ 32323256, з питань надходження та використання (списання) коштів отриманих від здійснення фінансово- господарської діяльності, (в тому числі від продажу вугілля), дотримання термінів і повноти сплати внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та інших податків за період з 01.12.2011 по 01.11.2013, відповідно до Постанови слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного Управління Міндоходів Центрального офісу з ОВП від 28.10.2013 «Про призначення позапланової документальної перевірки ДП «Львіввугілдя» (ЄДРПОУ 32323256); показами головного державного ревізора-інспектора ОСОБА_4. яка підтвердила висновки викладені в акті №5/41-10/32323256 від 27ДІ_2©13 року про результати позапланової документальної виїзної перевірки державного підприємства «Львіввугілля», код за ЄДРПОУ 32323256, з штатні, надходження та використання (списання) коштів отриманих від здімсиоіиж фінансово- господарської діяльності, (в тому числі від продажу вугілля), дотримання термінів і повноти сплати внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та інших податків за період з 01.12.2011 по 01.11.2013, відповідно до Постанови слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного Управління Міндоходів Центрального офісу з ОВП від 28.10.2013 «Про призначення позапланової документальної перевірки ДП «Львіввугілля» (ЄДРПОУ 32323256); копіями первинних документів фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Львіввугілля», (код ЄДРПОУ 32323256) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПАТ „Львіввська вугільна компанія" (ЄДРПОУ 35879807); актом № 5/41-10/32323256 від 27.11.2013 про результати позапланової документальної виїзної перевірки державного підприємства «Львіввугілля», код за ЄДРПОУ 32323256, з питань надходження та використання (списання) коштів отриманих від здійснення фінансово-господарської діяльності, (в тому числі від продажу вугілля), дотримання термінів і повноти сплати внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та інших податків за період з 01.12.2011 по 01.11.2013, відповідно до Постанови слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного Управління Міндоходів Центрального офісу з ОВП від 28.10.2013 «Про призначення позапланової документальної перевірки ДП «Львіввугілля» (ЄДРПОУ 32323256); показами у якості підозрюваного громадянина ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який визнав свою вину у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України; на обліках у лікаря-нарколога та лікаря-психіатра ОСОБА_2 не перебуває, до кримінальної відповідальності раніше не притягувався, характеризується позитивно; іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.

В ході розслідування кримінального провадження та до притягнення до кримінальної відповідальності за ч. З ст. 212 КК України, генеральним директором ДП «Львіввугілля» ОСОБА_2 у повному обсязі відшкодовано завдані державі збитки у розмірі 2 999 999,98 грн.

Під час виконання вимог ст.ст. 285, 286 КПК України підозрюваним ОСОБА_2 подано заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, положеннями якої передбачено, що особа, яка вчинила діяння передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо він до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), а також відіжодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції).

В судовому засіданні прокурор Городовой О.А. проти задоволення клопотання не заперечував.

Підозрюваний ОСОБА_2 просив клопотання задоволити.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду суд приходить до висновку, що клопотання слід задоволити з наступних підстав:

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори та інші обов'язкові платежі, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 285, 286 та 288 КПК України, ст. 212 ч.4 КК України, суд

у х в а л и в:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 народження, уродженця с.Вишнів Любомирського району Волинської області, громадянина України, генерального директора ДП «Львіввугілля», раніше не судимого, жителя АДРЕСА_1 по кримінальному провадження № 32013110110000546 від 29.11.2013 року за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, у зв»язку із сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою .

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до апеляційного суду Львівської області через Сокальський районний суд.

Головуючий: О. А. Веремчук