Вирок № 38162734, 11.04.2014, Придніпровський районний суд м. Черкас

Справа № 711/919/14-к

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 квітня 2014 року Придніпровський районний суд м. Черкаси в складі:

головуючого: судді - Піковського В.Ю.,

при секретарі - Запорожець Я.В.,

з участю: прокурора - Бондаренко М.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №32012250000000051 від 29.11.2012 року, відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Черкаси, гр. України, українця, одруженого, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше несудимого,-

обвинуваченого у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України, -

із участю в судовому розгляді:

обвинуваченого - ОСОБА_1,

захисника обвинуваченого - ОСОБА_2,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, працюючи відповідно до наказу №6 від 01.11.2009 директором ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906), що зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: вул. Добровольського, буд. 1, оф. 77/7, м. Черкаси, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності з колективною формою власності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками та будучи відповідальною особою за правильність нарахування та своєчасності сплати податків до державного бюджету України та інших цільових фондів в період з 01.01.2010 по 31.12.2012, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків в великих розмірах, шляхом безпідставного формування податкового кредиту та валових витрат за рахунок нібито проведених господарських операцій з ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024) та ТОВ «Леда-Ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 756 574 грн., та податку на прибуток підприємств в загальній сумі 862 741 грн., а всього на 1 619 315 грн., що більш, як в 3 480 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що діяв в період 2010 - 2012 років, та є великим розміром, за наступних обставин:

ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2010 року за №219652 від 17.12.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 219656 від 17.12.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 123 210 грн., тоді, як фактично він склав 21 525 грн., умисно завищивши його на 101 685 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які власноручно підписав і подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» 1 277 грн., тоді, як фактично вона склала 102 962 грн., безпідставно занизивши її на 101 685 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Також, ОСОБА_1 в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 3 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 371810223016, який належить ТОВ «Грандторг» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 101 685 грн., як операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, що надало ОСОБА_1 право формування податкового кредиту з ПДВ, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) та ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024) будь-яких фінансового-господарських операцій не відбулось, товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, так як згідно вироку Соснівського районного суду м. Черкаси від 05.07.2012 ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024) визнано таким, що створено з метою прикриття незаконної діяльності щодо формування фіктивного податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2011 року за №9011446126 від 18.11.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 9011442622 від 18.11.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 147 855 грн., тоді, як фактично він склав 120 383 грн., умисно завищивши його на 27 472 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які власноручно підписав і подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» 8 831 грн., тоді, як фактично вона склала 36 303 грн., безпідставно занизивши її на 27 472 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Також, ОСОБА_1 в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 4 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 377405626586, який належить ТОВ «Леда-ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 27 472 грн., як операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, що надало ОСОБА_1 право формування податкового кредиту з ПДВ, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) та ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) будь-яких фінансового-господарських операцій не відбулось, товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, так як згідно вироку Київського районного суду м. Полтави від 27.11.2013 ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) визнано таким, що створено з метою прикриття незаконної діяльності щодо формування фіктивного податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2011 року за №9012381017 від 16.12.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9012411859 від 16.12.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 363 794 грн., тоді, як фактично він склав 303 790 грн., умисно завищивши його на 60 004 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011 року.

Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації не вказав суму в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду», тоді, як фактично вона склала 60 004 грн., безпідставно занизивши її на 60 004 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Також, ОСОБА_1 в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 5 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 377405626586, який належить ТОВ «Леда-ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 60 004 грн., як операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, що надало ОСОБА_1 право формування податкового кредиту з ПДВ, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) та ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) будь-яких фінансового-господарських операцій не відбулось, товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, так як згідно вироку Київського районного суду м. Полтави від 27.11.2013 ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) визнано таким, що створено з метою прикриття незаконної діяльності щодо формування фіктивного податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за грудня 2011 року за №9013835195 від 19.01.2012 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9013834544 від 19.01.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 392 549 грн., тоді, як фактично він склав 0 грн., умисно завищивши його на 392 549 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011 року.

Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав суму в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» 12 036 грн., тоді, як фактично вона склала 404 585 грн., безпідставно занизивши її на 392 549 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Також, ОСОБА_1 в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 1 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 377405626586, який належить ТОВ «Леда-ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 392 549 грн., як операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, що надало ОСОБА_1 право формування податкового кредиту з ПДВ, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) та ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) будь-яких фінансового-господарських операцій не відбулось, товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, так як згідно вироку Київського районного суду м. Полтави від 27.11.2013 ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) визнано таким, що створено з метою прикриття незаконної діяльності щодо формування фіктивного податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2012 року за №9006188465 від 17.02.2012 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9006184016 від 17.02.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 96 309 грн., тоді, як фактично він склав 0 грн., умисно завищивши його на 96 309 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011 року.

Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав суму в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» 2 448 грн., тоді, як фактично вона склала 98 757 грн., безпідставно занизивши її на 96 309 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Також, ОСОБА_1 в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 2 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 377405626586, який належить ТОВ «Леда-ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 96 309 грн., як операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, що надало ОСОБА_1 право формування податкового кредиту з ПДВ, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) та ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) будь-яких фінансового-господарських операцій не відбулось, товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, так як згідно вироку Київського районного суду м. Полтави від 27.11.2013 ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) визнано таким, що створено з метою прикриття незаконної діяльності щодо формування фіктивного податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2012 року за №9011328669 від 14.03.2012 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9011328652 від 14.03.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 93 248 грн., тоді, як фактично він склав 14 693 грн., умисно завищивши його на 78 555 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011 року.

Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації не вказав суму в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду», тоді, як фактично вона склала 78 555 грн., безпідставно занизивши її на 78 555 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Також, ОСОБА_1 в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 3 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 377405626586, який належить ТОВ «Леда-ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 78 555 грн., як операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, що надало ОСОБА_1 право формування податкового кредиту з ПДВ, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) та ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) будь-яких фінансового-господарських операцій не відбулось, товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, так як згідно вироку Київського районного суду м. Полтави від 27.11.2013 ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) визнано таким, що створено з метою прикриття незаконної діяльності щодо формування фіктивного податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності.

Таким чином, ОСОБА_1, умисно ухилився від сплати до державного бюджету в період 2010-2012 років податку на додану вартість на загальну суму 756 574 грн.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за III квартал 2010 року №205945 від 09.11.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 12 декларації «нарахована сума податку» суму 8 731 грн., тоді як фактично вона склала 135 838 грн., умисно знизивши її на 127 107 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, яку власноручно підписав і подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_1 не вказав суму в рядку 17 декларації «Сума податку до сплати», тоді як фактично він склав 127 107 грн., безпідставно занизивши його на 127 107 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за IУ квартал 2011 року №9015246507 від 07.02.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 14 декларації «Податок на прибуток за звітний період» суму 18 758 грн., тоді як фактично вона склала 570 758 грн., умисно знизивши її на 552 027 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, яку подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011 року.

Крім того, ОСОБА_1 вказав в рядку 16 декларації «податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» - 1 499 грн., тоді як фактично він склав 550 528 грн., безпідставно занизивши його на 552 027 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за I квартал 2012 року №9021509034 від 24.04.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 14 декларації «Податок на прибуток за звітний період» суму 41 грн., тоді як фактично вона склала 183 649 грн., умисно знизивши її на 183 607 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011 року.

Крім того, ОСОБА_1 вказав в рядку 16 декларації «податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» 41 грн., тоді як фактично він склав 183 648 грн., безпідставно занизивши його на 183 607 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

Таким чином, ОСОБА_1, умисно ухилився від сплати до державного бюджету в період 2010-2012 років податку на прибуток підприємства на загальну суму 862 741 грн.

Всього ОСОБА_1 в період 2010-2012 років умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в загальній сумі 1 619 315 грн., що більше ніж у 3 480 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром.

ОСОБА_1, працюючи відповідно до наказу №6 від 01.11.2009 директором ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906), що зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: м. Черкаси, вул. Добровольського, 1, оф. 77/7, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності з колективною формою власності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками та будучи відповідальною особою за правильність нарахування та своєчасності сплати податків до державного бюджету України та інших цільових фондів в період з 01.01.2010 по 31.12.2012, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, скоїв службове підроблення, при слідуючих обставинах:

Так, ОСОБА_1, достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не мало господарських операцій з ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024) з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2010 року за №219652 від 17.12.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 219656 від 17.12.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 123 210 грн., тоді, як фактично він склав 21 525 грн., умисно завищивши його на 101 685 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які власноручно підписав і подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» 1 277 грн., тоді, як фактично вона склала 102 962 грн., безпідставно занизивши її на 101 685 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Також, ОСОБА_1 в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 3 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 371810223016, який належить ТОВ «Грандторг» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 101 685 грн., як операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, що надало ОСОБА_1 право формування податкового кредиту з ПДВ, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) та ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024) будь-яких фінансового-господарських операцій не відбулось, товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, так як згідно вироку Соснівського районного суду м. Черкаси від 05.07.2012 ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024) визнано таким, що створено з метою прикриття незаконної діяльності щодо формування фіктивного податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії та достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не мало господарських операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2011 року за №9011446126 від 18.11.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 9011442622 від 18.11.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 147 855 грн., тоді, як фактично він склав 120 383 грн., умисно завищивши його на 27 472 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які власноручно підписав і подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» 8 831 грн., тоді, як фактично вона склала 36 303 грн., безпідставно занизивши її на 27 472 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Також, ОСОБА_1 в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 4 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 377405626586, який належить ТОВ «Леда-ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 27 472 грн., як операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, що надало ОСОБА_1 право формування податкового кредиту з ПДВ, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) та ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) будь-яких фінансового-господарських операцій не відбулось, товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, так як згідно вироку Київського районного суду м. Полтави від 27.11.2013 ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) визнано таким, що створено з метою прикриття незаконної діяльності щодо формування фіктивного податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії та достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не мало господарських операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2011 року за №9012381017 від 16.12.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 9012411859 від 16.12.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 363 794 грн., тоді, як фактично він склав 303 790 грн., умисно завищивши його на 60 004 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011.

Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації не вказав суму в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду», тоді, як фактично вона склала 60 004 грн., безпідставно занизивши її на 60 004 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Також, ОСОБА_1 в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 5 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 377405626586, який належить ТОВ «Леда-ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 60 004 грн., як операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, що надало ОСОБА_1 право формування податкового кредиту з ПДВ, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) та ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) будь-яких фінансового-господарських операцій не відбулось, товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, так як згідно вироку Київського районного суду м. Полтави від 27.11.2013 ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) визнано таким, що створено з метою прикриття незаконної діяльності щодо формування фіктивного податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії та достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не мало господарських операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2011 року за №9013835195 від 19.01.2012 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9013834544 від 19.01.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 392 549 грн., тоді, як фактично він склав 0 грн., умисно завищивши його на 392 549 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011.

Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав суму в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» 12 036 грн., тоді, як фактично вона склала 404 585 грн., безпідставно занизивши її на 392 549 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Також, ОСОБА_1 в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 1 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 377405626586, який належить ТОВ «Леда-ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 392 549 грн., як операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, що надало ОСОБА_1 право формування податкового кредиту з ПДВ, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) та ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) будь-яких фінансового-господарських операцій не відбулось, товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, так як згідно вироку Київського районного суду м. Полтави від 27.11.2013 ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) визнано таким, що створено з метою прикриття незаконної діяльності щодо формування фіктивного податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії та достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не мало господарських операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2012 року за №9006188465 від 17.02.2012 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9006184016 від 17.02.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 96 309 грн., тоді, як фактично він склав 0 грн., умисно завищивши його на 96 309 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011.

Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав суму в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» 2 448 грн., тоді, як фактично вона склала 98 757 грн., безпідставно занизивши її на 96 309 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Також, ОСОБА_1 в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 2 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 377405626586, який належить ТОВ «Леда-ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 96 309 грн., як операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, що надало ОСОБА_1 право формування податкового кредиту з ПДВ, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) та ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) будь-яких фінансового-господарських операцій не відбулось, товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, так як згідно вироку Київського районного суду м. Полтави від 27.11.2013 ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) визнано таким, що створено з метою прикриття незаконної діяльності щодо формування фіктивного податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії та достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не мало господарських операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2012 року за №9011328669 від 14.03.2012 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9011328652 від 14.03.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 93 248 грн., тоді, як фактично він склав 14 693 грн., умисно завищивши його на 78 555 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011.

Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації не вказав суму в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду», тоді, як фактично вона склала 78 555 грн., безпідставно занизивши її на 78 555 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Також, ОСОБА_1 в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 3 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 377405626586, який належить ТОВ «Леда-ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 78 555 грн., як операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, що надало ОСОБА_1 право формування податкового кредиту з ПДВ, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) та ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) будь-яких фінансового-господарських операцій не відбулось, товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, так як згідно вироку Київського районного суду м. Полтави від 27.11.2013 ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) визнано таким, що створено з метою прикриття незаконної діяльності щодо формування фіктивного податкового кредиту суб'єктам господарської діяльності.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії та достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не мало господарських операцій з ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024), з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за III квартал 2010 року №205945 від 09.11.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 12 декларації «нарахована сума податку» суму 8 731 грн., тоді як фактично вона склала 135 838 грн., умисно знизивши її на 127 107 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, яку власноручно підписав і подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_1 не вказав суму в рядку 17 декларації «Сума податку до сплати», тоді як фактично він склав 127 107 грн., безпідставно занизивши його на 127 107 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії та достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не мало господарських операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за IУ квартал 2011 року №9015246507 від 07.02.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 14 декларації «Податок на прибуток за звітний період» суму 18 758 грн., тоді як фактично вона склала 570 758 грн., умисно знизивши її на 552 027 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, яку подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011.

Крім того, ОСОБА_1 вказав в рядку 16 декларації «податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» - 1 499 грн., тоді як фактично він склав 550 528 грн., безпідставно занизивши його на 552 027 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії та достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не мало господарських операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за I квартал 2012 року №9021509034 від 24.04.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 14 декларації «Податок на прибуток за звітний період» суму 41 грн., тоді як фактично вона склала 183 649 грн., умисно знизивши її на 183 607 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011.

Крім того, ОСОБА_1 вказав в рядку 16 декларації «податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» 41 грн., тоді як фактично він склав 183 648 грн., безпідставно занизивши його на 183 607 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

ОСОБА_1, працюючи відповідно до наказу №6 від 01.11.2009 директором ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906), що зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: м. Черкаси, вул. Добровольського, 1, оф. 77/7, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності з колективною формою власності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками та будучи відповідальною особою за правильність нарахування та своєчасності сплати податків до державного бюджету України та інших цільових фондів в період з 01.01.2010 по 31.12.2012, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, використав завідомо підроблені документи за наступних обставин:

Так, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в період вересня 2010 року, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входила податкова накладна №4 від 27.09.2010, №3 від 22.09.2010, №2 від 15.09.2010, №1 від 10.09.2010, які виписані від імені директора ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024) ОСОБА_4, на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2010 року за №219652 від 17.12.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 219656 від 17.12.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 123 210 грн., тоді, як фактично він склав 21 525 грн., умисно завищивши його на 101 685 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які власноручно підписав і подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах.

Так, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в період жовтня 2011 року, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входила податкова накладна №3 від 25.10.2011, які виписана від імені директора «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) ОСОБА_5, на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2011 року за №9011446126 від 18.11.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 9011442622 від 18.11.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 147 855 грн., тоді, як фактично він склав 120 383 грн., умисно завищивши його на 27 472 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які власноручно підписав і подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах.

Так, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в період листопада 2011 року, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входила податкова накладна №2 від 14.11.2011, №3 від 15.11.2011, №5 від 23.11.2011, які виписані від імені директора ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) ОСОБА_5, на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2011 року за №9012381017 від 16.12.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9012411859 від 16.12.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 363 794 грн., тоді, як фактично він склав 303 790 грн., умисно завищивши його на 60 004 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011.

Так, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в період грудня 2011 року, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входила податкова накладна №1 від 04.12.2011, №2 від 06.12.2011, №3 від 11.12.2011, №4 від 11.12.2011, №5 від 15.12.2011, №6 від 18.12.2011, №7 від 19.12.2011, №8 від 20.12.2011, №9 від 21.12.2011, №10 від 21.12.2011, №11 від 21.12.2011, №12 від 21.12.2011, №13 від 21.12.2011, №30 від 31.12.2011, які виписані від імені директора ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) ОСОБА_5, на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за грудня 2011 року за №9013835195 від 19.01.2012 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9013834544 від 19.01.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 392 549 грн., тоді, як фактично він склав 0 грн., умисно завищивши його на 392 549 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011.

Так, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в період січня 2012 року, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входила податкова накладна №3 від 11.01.2012, №2 від 11.01.2012, №23 від 20.01.2012, №32 від 25.01.2012, №31 від 25.01.2012, №35 від 29.01.2012, №36 від 29.01.2012, №37 від 29.01.2012, які виписані від імені директора ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) ОСОБА_5, на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2012 року за №9006188465 від 17.02.2012 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9006184016 від 17.02.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 96 309 грн., тоді, як фактично він склав 0 грн., умисно завищивши його на 96 309 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011.

Так, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в період лютого 2012 року, в порушення п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входила податкова накладна №1 від 01.02.2012, №8 від 06.02.2012, №13 від 09.02.2012, які виписані від імені директора ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) ОСОБА_5, на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2012 року за №9011328669 від 14.03.2012 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9011328652 від 14.03.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації 93 248 грн., тоді, як фактично він склав 14 693 грн., умисно завищивши його на 78 555 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним суб'єктом фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011.

Так, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в період III кварталу 2010 року, в порушення п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входила видаткова накладна №РН-0000001 від 10.09.2010, №РН-0000002 від 15.09.2010, №РН-0000003 від 22.09.2010, №РН-000000 від 27.09.2010, які виписані від імені директора ТОВ «Гранд Торг» (код ЄДРПОУ: 37181024) ОСОБА_4, на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за III квартал 2010 року №205945 від 09.11.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 12 декларації «нарахована сума податку» суму 8 731 грн., тоді як фактично вона склала 135 838 грн., умисно знизивши її на 127 107 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Грандторг» (код ЄДРПОУ: 37181024), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, яку власноручно підписав і подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в період IУ кварталу 2011 року, в порушення п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входила видаткова накладна №108 від 25.10.2011, №14/11-1 від 14.11.2011, №15/11-1 від 15.11.2011, №23/11-1 від 23.11.2011, №4/12-1 від 04.12.2011, №6/12-1 від 06.12.2011, №11/12-1 від 11.12.2011, №11/12-1 від 11.12.2011, №15/12-2 від 15.12.2011, №18/12-1 від 18.12.2011, №19/12-1 від 19.12.2011, №20/12-1 від 20.12.2011, №21/12-1 від 21.12.2011, №21/12-2 від 21.12.2011, №21/12-3 від 21.12.2011, №21/12-4 від 21.12.2011, №21/12-5 від 21.12.2011, №31/12-1 від 31.12.2011, які виписані від імені директора ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) ОСОБА_5, на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за IУ квартал 2011 року №9015246507 від 07.02.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 14 декларації «Податок на прибуток за звітний період» суму 18 758 грн., тоді як фактично вона склала 570 758 грн., умисно знизивши її на 552 027 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, яку подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в період I кварталу 2012 року, в порушення п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), достовірно знаючи, що ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входила видаткова накладна №11/01-2 від 11.01.2012, №11/01-1 від 11.01.2012, №20/01-1 від 20.01.2012, №25/01-1 від 25.01.2012, №25/01-2 від 25.01.2012, №29/01-1 від 29.01.2012, №29/01-2 від 29.01.2012, №29/01-3 від 29.01.2012, №01/01-1 від 01.02.2012, №06/02-1 від 06.02.2012, №09/02-1 від 09.02.2012, які виписані від імені директора ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565) ОСОБА_5, на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за I квартал 2012 року №9021509034 від 24.04.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 14 декларації «Податок на прибуток за звітний період» суму 41 грн., тоді як фактично вона склала 183 649 грн., умисно знизивши її на 183 607 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Леда-ком» (код ЄДРПОУ: 37740565), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «Терапостаченерго» (код ЄДРПОУ: 35754906) з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1966 про визнання електронних документів від 14.11.2011.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 вину визнав в повному обсязі, визнав всі фактичні обставини, які йому пред'явлено в обвинуваченні, від детальних показань в судовому засіданні відмовився та пояснив, що відповідно до статуту підприємства та наказу є і директором і бухгалтером ТОВ «Терапостаченерго». З метою відповідної економії та прибуткового заощадження коштів включав та подавав неправдиві дані до ДПІ особисто, крім цього, використовував завідомо підроблені документи, за обставин, зазначених у обвинувальному акті. Збільшені вимоги цивільного позову в даному кримінальному провадженні підтримує у повному обсязі, як представник ТОВ «Терапостаченерго», повідомив, що докладе зусилля до повного його відшкодування, розкаюється у вчиненому.

Показання ОСОБА_1 відповідають фактичним обставинам обвинувачення і учасниками процесу не оспорюються.

Відповідно до ч.3 ст.349 КПК України суд, за згодою всіх учасників судового розгляду, визнав недоцільним дослідження доказів стосовно тих фактичних обставин справи, які ніким не оспорюються. При цьому судом з'ясовано, чи правильно учасники судового розгляду розуміють зміст цих обставин, чи добровільною та істинною є їх позиція, а також їм роз'яснено, що у такому випадку вони будуть позбавлені права оспорювати ці фактичні обставини та розмір цивільного позову в апеляційному порядку.

Вина обвинуваченого ОСОБА_1 підтверджується як його показами даними ним в судовому засіданні, так і тими доказами які були зібрані органами досудового розслідування і які він визнав в судовому засіданні відповідно до ч.3 ст.349 КПК України.

Суд вважає, що пред'явлене обвинувачення доведено і дії обвинуваченого суд кваліфікує за:

- ч.2 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах;

- ч.1 ст.366 КК України в редакції Закону №3207-VI (3207-17) від 07.04.2011 року, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів;

- ч.4 ст.358 КК України, як використання завідомо підроблених документів.

Призначаючи покарання ОСОБА_1, суд, згідно з вимогами ст.65 КК України враховує ступінь тяжкості вчинених ним кримінальних правопорушень, особу винного, межі, установлені санкціями статтей КК України.

Згідно ст. 66 КК України, пом'якшуючою його відповідальність обставиною, суд визнає щире каяття у вчиненому та активне сприяння розкриттю злочину.

Згідно ст. 67 КК України, обставин, що обтяжують покарання обвинуваченого судом не виявлено.

Обираючи покарання ОСОБА_1, суд, враховує ступінь тяжкості вчинених ним кримінальних правопорушень, які відповідно до ч.2 ст.12 є злочинами невеликої тяжкості, особу обвинуваченого, який має постійне місце проживання, за яким має позитивні характеристики, на спеціальних обліках не перебуває, раніше несудимий, його особу, вік та стан здоров'я, має на утриманні неповнолітню дитину ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_4, що підтверджується дослідженими в судовому засіданні документами, крім цього суд звернув увагу на позицію сторони обвинувачення, яка прохала застосувати до обвинуваченого покарання у виді штрафу.

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку, що досягнення цілей покарання та виправлення обвинуваченого можливе без позбавлення чи обмеження його волі, та обґрунтовує доцільне призначити покарання у виді штрафу, а враховуючи з'ясовані та підтвердженні фактичні данні кримінального провадження під час вивчення особи обвинуваченого, наближеного до мінімальних розмірів санкцій статтей Кодексу.

Суд вважає таке покарання справедливим, необхідним і достатнім для виправлення ОСОБА_1 та попередження вчинення ним нових злочинів.

Дана позиція також викладена у Постанові Пленуму Верховного Суду України №7 від 24.10.2003 року «Про практику призначення судами кримінального покарання».

Підстав для застосування обвинуваченому ст.69 КК України суд не вбачає, так як він вчинив сукупність злочинів, які були спрямовані на нанесення шкоди інтересам Держави.

Цивільний позов прокурора Черкаської області в інтересах держави в особі ДПІ у м. Черкаси до ТОВ «Терапостаченерго» про стягнення завданих збитків на суму 994 248 (дев'ятсот дев'яносто чотири тисячі двісті сорок вісім) гривень, який до початку судового розгляду було збільшено заявою про збільшення розміру позовних вимог від 04.04.2014 року до загальної суми 1619315 (одного мільйона шістсот дев'ятнадцяти тисяч триста п'ятнадцяти) гривень на підставі ст. 1166 ЦК України підлягає повному задоволенню, так, як цивільний позов доведений органом, що здійснював досудове розслідування на вказану суму та беззастережно був визнаний у судовому засіданні представником ТОВ «Терапостаченерго» ОСОБА_1, відповідно до установчих документів.

З обвинуваченого ОСОБА_1 необхідно стягнути в дохід держави процесуальні витрати при проведенні судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз у розмірі - 8 910 (вісім тисяч дев'ятсот десять) гривень грн. 04 коп.

Доля речових доказів повинна бути вирішена на підставі ст.100 КПК України.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст.100, 349, 368-371, 374 КПК України, -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України та призначити покарання:

за ч.2 ст.212 КК України - у виді штрафу в розмірі 2100 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 35700 (тридцять п'ять тисяч сімсот) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з бухгалтерською та аудиторською звітністю строком в 1 рік;

за ч.1 ст.366 КК України - у виді штрафу в розмірі 100 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 1700 (одна тисяча сімсот) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з бухгалтерською та аудиторською звітністю строком в 1 рік;

за ч.4 ст.358 КК України - у виді штрафу в розмірі 50 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 850 (вісімсот п'ятдесят) гривень.

На підставі ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити до відбуття покарання у виді штрафу в розмірі 2100 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 35700 (тридцять п'ять тисяч сімсот) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з бухгалтерською та аудиторською звітністю строком в 1 рік.

Запобіжний захід обвинуваченому ОСОБА_1, до вступу вироку в законну силу, залишити попередній у виді застави.

Заставу в сумі 6090 (шість тисяч дев'яносто) гривень, яку було внесено відповідно до рішення суду, по набранню вироком законної сили, - повернути заставодавцю за належністю.

Цивільний позов прокурора Черкаської області - задовольнити повністю.

Стягнути з ТОВ «Терапостаченерго» на користь Держави в особі ДПІ у м. Черкаси завдані збитки в сумі 1619315 (одного мільйона шістсот дев'ятнадцяти тисяч триста п'ятнадцяти) гривень.

Стягнути із обвинуваченого ОСОБА_1 в дохід Держави процесуальні витрати при проведенні судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз на стадії досудового розслідування у розмірі - 8 910 (вісім тисяч дев'ятсот десять) гривень 04 коп.

Речові докази по кримінальному провадженню:

- юридична справа ПП «Черкаситоргсфера» по оформленню банківського рахунку та виписка по ньому, які зберігаються при матеріалах кримінального провадження, по набранню вироком законної сили залишити за належністю;

- юридична справа ТОВ «Терапостаенерго» по оформленню банківського рахунку та виписка по ньому, які зберігаються при матеріалах кримінального провадження, по набранню вироком законної сили залишити за належністю;

- юридична справа ТОВ «Спецаргоресурси» по оформленню банківського рахунку та виписка по ньому, які зберігаються при матеріалах кримінального провадження, по набранню вироком законної сили залишити за належністю;

- юридична справа ТОВ «Грандторг» по оформленню банківського рахунку та виписка по ньому, які зберігаються при матеріалах кримінального провадження, по набранню вироком законної сили залишити за належністю;

- юридична справа ТОВ «Леда Ком» по оформленню банківського рахунку та виписка по ньому, які зберігаються при матеріалах кримінального провадження, по набранню вироком законної сили залишити за належністю;

- документи по взаємовідносинам ТОВ «Хмільницька Будівельна компанія» з ТОВ «Терапостаченерго», які зберігаються в матеріалах кримінального провадження, по набранню вироком законної сили залишити за належністю;

- документи по взаємовідносинам ТОВ «Арго-ЮГ» з ТОВ «Терапостаченерго», які зберігаються в матеріалах кримінального провадження, по набранню вироком законної сили залишити за належністю;

- документи по взаємовідносинам ТОВ ТД «Хімтрейдгруп» з ТОВ «Терапостаченерго», які зберігаються в матеріалах кримінального провадження, по набранню вироком законної сили залишити за належністю;

- документи по взаємовідносинам ТОВ «Енрерпрайз ОІЛ» з ТОВ «Терапостаченерго», які зберігаються в матеріалах кримінального провадження, по набранню вироком законної сили залишити за належністю;

- документи по взаємовідносинам ТОВ «Юнайтед Груп» з ТОВ «Терапостаченерго», які зберігаються в матеріалах кримінального провадження, по набранню вироком законної сили залишити за належністю;

- особова справа ТОВ «Грандторг», яка зберігаються в матеріалах кримінального провадження, по набранню вироком законної сили залишити за належністю;

- особова справа ПП «Черкаситоргсфера», яка зберігаються в матеріалах кримінального провадження, по набранню вироком законної сили залишити за належністю;

- документи по взаємовідносинам ТОВ «Терапостаченерго» з ТОВ «Блек-ОІЛ» та ТОВ «Грандторг», які зберігаються в матеріалах кримінального провадження, по набранню вироком законної сили залишити за належністю;

- письмові матеріали кримінального провадження, що містять характеризуючи дані на обвинуваченого приєднати до матеріалів кримінального провадження.

На вирок може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Черкаської області через Придніпровський районний суд м. Черкаси протягом 30 днів - учасниками процесу з дня його проголошення, а обвинуваченим ОСОБА_1 - з моменту вручення йому копії вироку.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. У разі подання апеляційної скарги вирок суду, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: В. Ю. Піковський