Ухвала суду № 38060365, 25.02.2014, Апеляційний суд Черкаської області

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 11/793/78/14Головуючий по 1 інстанціїКатегорія : ст.ст. 191 ч. 5, 209 ч. 2, 202 ч. 2, 366 ч. 2, 364 ч. 2, 367 ч. 1 КК України Грабовий П. С. Доповідач в апеляційній інстанції Неділько М. І. УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 лютого 2014 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючогоНеділька М.І. суддів секретаряСуходольського М.І., Торопенка М.В. з участю прокурораЄмельянової О.В. адвоката ОСОБА_6

представника потерпілого ОСОБА_7

розглянула матеріали кримінальної справи за апеляцією прокурора прокуратури м. Черкаси на постанову Соснівського районного суду м. Черкаси від 02.12.2013 р., якою кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_8 за ст.ст. 191 ч. 5, 209 ч. 2, 202 ч. 2 та 366 ч. 2 КК України, ОСОБА_9 за ст.ст. 364 ч. 2, 191 ч. 5, 209 ч. 2, 202 ч. 2, 367 ч. 1 та 366 ч. 2 КК України та ОСОБА_10 за ст. 191 ч. 5 КК України повернуто прокурору Черкаської області для організації проведення додаткового розслідування.

Органом досудового розслідування ОСОБА_8 обвинувачується в тому, що він в період часу з 15.10.2008 р. по 19.02.2009 р. відповідно до наказу № 33/08-К від 15.10.2008 тимчасово виконуючи обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія», розташованої в м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку і є неприбуткова організація, будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_9 умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи єдиний умисел, здійснював операції по залученню вкладів від фізичних осіб на депозитні рахунки без відповідної ліцензії, одержання, якої передбачено Законом України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», при наступних обставинах:

Кредитна спілка «Імперія» (код за ЄДРОУ 26490467) як юридична особа зареєстрована рішенням виконавчого комітету Черкаської міської ради 22.01.2004, та розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 22.01.2004 № 16 за реєстраційним номером 14100009, як фінансова установа.

Відповідно до Статуту кредитна спілка створена для задоволення потреби її членів у взаємному кредитуванні та наданні фінансових послуг за рахунок об'єднаних грошових внесків членів кредитної спілки.

Відповідно до рішення Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 29.09.2005 № 2327-Л кредитна спілка «Імперія» отримала ліцензія серії АБ № 270278 від 04.10.2005 на діяльність по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки.

Відповідно до рішення Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 29.08.2008 № 1125-Л дію ліцензії № 270278 на провадження діяльності по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки тимчасово зупинено.

Так, ОСОБА_8 достовірно знаючи, що рішенням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 1125-Л від 29.08.2008 кредитній спілці "Імперія» дію ліцензії на здійснення діяльності по залученню внесків(вкладів) фізичних осіб на депозитні рахунки тимчасово зупинено, приховавши цей факт від членів кредитної спілки та використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, за попередньою змовою з головним бухгалтером даної спілки ОСОБА_9 незаконно залучав внески (вклади) фізичних осіб на депозитні рахунки, при цьому повідомляв останніх, що кредитна спілка здійснює свою діяльність на законних підставах.

Всього, в період тимчасового зупинення ліцензії, з 05.10.2008 по 30.11.2008, ОСОБА_8 незаконно залучив кошти членів кредитної спілки на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів на загальну суму 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, а саме: ОСОБА_11 згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № 1212 від 20.10.2008 на суму 270 000 грн. та прибуткового касового ордеру № 7244 від 20.10.2008 на суму 270 000 грн.; ОСОБА_12 згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № 1208 від 18.10.2008 на суму 5 005 грн. та прибуткового касового ордеру № 7215 від 18.10.2008 на суму 5005 грн.; ОСОБА_13 згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № 1280 від 08.11.2008 на суму 1500 грн. та прибуткового касового ордеру № 7691 від 08.11.2008 на суму 1500 грн. та будучи наділеним повноваженнями по управлінню та розпорядженню коштами, отриману готівку, ОСОБА_8 не оприбутковував по касі кредитної спілки, і використовував їх всупереч інтересам кредитної спілки, при цьому таке використання по бухгалтерському обліку установи не відображав, що унеможливлювало контроль за діяльністю установи з боку членів спілки і Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та призвело до приховування, впродовж вказаного часу, нестачі коштів, а використав на свій власний розсуд, а саме: на виплату членам кредитної спілки по депозитних вкладах та видачу кредитів без документального відображення по бухгалтерському обліку.

Таким чином, ОСОБА_8 зловживаючи своїм службовим становищем, привласнивши та розтративши на користь третіх осіб, заволодів чужим майном - грошима членів кредитної спілки « Імперія», чим спричинив кредитній спілці "Імперія» та її членам шкоду на загальну суму 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, і є особливо великим розміром.

Він же, на початку лютого 2009 року, згідно наказу №33/08 від 15.10.2008 тимчасово виконуючи обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія», що розташоване за адресою:м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 5, а саме будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими функціями, діючи повторно, умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою і разом із кредитним інспектором кредитної спілки «Експресія» м. Черкаси ОСОБА_14 знаходячись у с. Вільхівець Звенигородського району Черкаської області, отримали від позичальників кредитної спілки «Імперія» ОСОБА_15 грошові кошти в сумі 375 127 грн. 81 коп. на погашення заборгованості по кредитному договору № 08/30 від 26 лютого 2008, укладеного між кредитною спілкою « Імперія» та позичальником ОСОБА_15 про надання останньому кредиту в сумі 800 000 грн. строком на 1 рік та ОСОБА_16 кошти в сумі 55 278 грн. 34 коп. на погашення заборгованості по кредитним договорам № 7/91 та № 07/92 від 13.02.2007 укладених між кредитною спілкою « Імперія» та позичальником ОСОБА_16 про надання останньому кредиту, однак отримані готівкові кошти в порушенні п.2.6,п.3.7, п.3.11, п. 4.2. та п.4.3. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 637 та прибуткові касові ордери по касовій книзі та в книзі реєстрації прибуткових касових ордерів не відобразили (не оприбуткували), таким чином отримані готівкові кошти на загальну суму 430 406 грн. 15 коп., що на момент вчинення злочину складало 1221 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, є особливо великим розміром, шляхом привласнення заволоділи ними та використали на свій розсуд.

Крім того, ОСОБА_8 в період часу з 15.10.2008 по 19.02.2009 відповідно до наказу № 33/08-К від 15.10.2008 тимчасово виконуючи обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія», розташованої в м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку і є неприбуткова організація, будучи службовою особою, наділеною, організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_9 умисно, з корисливих мотивів, привласнивши та розтративши на користь третіх осіб, заволодів чужим майном - грошима членів кредитної спілки у великих розмірах, на загальну суму 276 505 грн.

При цьому з метою надання законного статусу (легалізації) здобутим злочинним шляхом коштам, діючи за попередньою змовою та разом з головним бухгалтером даної кредитної спілки ОСОБА_9, викрадені кошти, тобто не оприбутковані по касі спілки кошти членів кредитної спілки на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів на загальну суму 276 505 грн., використав в процесі фінансово-господарської діяльності кредитної спілки "Імперія" при вчиненні фінансових операцій по виплаті за депозитними вкладами членам кредитної спілки "Імперія» та на виплату кредитів, згідно укладених кредитних договорів, які були здійснені через касу кредитної спілки та відображені по бухгалтерському обліку установи.

Таким чином, ОСОБА_8, приховавши незаконне походження коштів, одержаних злочинним шляхом, легалізував (відмив) гроші в сумі 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину.

Крім того, ОСОБА_8 в період часу з 15.10.2008 по 19.02.2009 відповідно до наказу № 33/08-К від 15.10.2008 тимчасово виконуючи обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія», розташованої в м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку і є неприбуткова організація, будучи службовою особою, наділеною, організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером даної кредитної спілки ОСОБА_9 умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи єдиний умисел, здійснював операції по залученню вкладів від фізичних осіб на депозитні рахунки без відповідної ліцензії, одержання, якої передбачено Законом України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», при наступних обставинах:

Кредитна спілка «Імперія» (код за ЄДРОУ 26490467) як юридична особа зареєстрована рішенням виконавчого комітету Черкаської міської ради 22.01.2004, та розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 22.01.2004 № 16 за реєстраційним номером 14100009, як фінансова установа.

Відповідно до Статуту кредитна спілка створена для задоволення потреби її членів у взаємному кредитуванні та наданні фінансових послуг за рахунок об'єднаних грошових внесків членів кредитної спілки.

Відповідно до рішення Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 29.09.2005 № 2327-Л кредитна спілка « Імперія» отримала ліцензія серії АБ № 270278 від 04.10.2005 на діяльність по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки.

Відповідно до рішення Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 29.08.2008 № 1125-Л дію ліцензії № 270278 на провадження діяльності по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки тимчасово зупинено.

Так, ОСОБА_8 достовірно знаючи, що рішенням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 1125-Л від 29.08.2008 кредитній спілці "Імперія» дію ліцензії на здійснення діяльності по залученню внесків(вкладів) фізичних осіб на депозитні рахунки тимчасово зупинено, приховавши цей факт від членів кредитної спілки та використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, за попередньою змовою з головним бухгалтером даної спілки ОСОБА_9 незаконно залучав внески (вклади) фізичних осіб на депозитні рахунки, при цьому повідомляв останніх, що кредитна спілка здійснює свою діяльність на законних підставах.

Всього, в період тимчасового зупинення ліцензії, з 05.10.2008 по 30.11.2008, ОСОБА_8 незаконно залучив кошти членів кредитної спілки на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів на загальну суму 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину є отриманням доходу у великому розмірі.

Крім того, ОСОБА_8 в період часу з 15.10.2008 по 19.02.2009 відповідно до наказу № 33/08-К від 15.10.2008 тимчасово виконуючи обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія», розташованої в м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку і є неприбуткова організація, будучи службовою особою, наділеною, організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, діючи за попередньою змовою з невстановленою особою, при обізнаності про його дії з боку головного бухгалтера ОСОБА_9, умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи єдиний умисел, та мету приховати діяльність кредитної спілки при відсутності ліцензії на залучення внесків(вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, до офіційних документів фінансової звітності: "Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки ", " Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки ", Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки ", "Розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття витрат від неповернених кредитів ", "Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки " за періоди 10-ть та 11-ть місяців 2008 року, за 2008 рік, вніс завідомо неправдиві відомості стосовно фінансової діяльності кредитної спілки «Імперія», що виразилось в тому, що він в фінансовій звітності не відобразив, що в кредитною спілкою «Імперія» здійснюється діяльність по залученню коштів від фізичних осіб на депозитні вклади та за їх рахунок видаються кредити.

Вказані документи фінансової звітності по встановленій формі після підпису ним, тимчасово виконуючим обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія» та невстановленої досудовим слідством особи, яка від імені головного бухгалтера кредитної спілки «Імперія» ОСОБА_9 підписала ці документи, при обізнаності про це з боку ОСОБА_9, надав до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України.

Систематичне внесення до офіційних документів фінансової звітності кредитної спілки «Імперія» завідомо неправдивих відомостей, з метою приховати здійснення господарської діяльності установи без ліцензії, призвело до розвалу діяльності кредитної спілки та не спроможності здійснювати необхідні виплати членам кредитної спілки, в результаті установі були спричинені тяжкі наслідки.

Крім того, ОСОБА_8 в період часу з 15.10.2008 по 19.02.2009 відповідно до наказу № 33/08-К від 15.10.2008 тимчасово виконуючи обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія», розташованої в м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку і є неприбуткова організація, будучи службовою особою, наділеною, організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, зловживаючи своїм службовим становищем, в результаті несумлінного ставлення до покладених на нього службових обов'язків та неналежного їх виконання, порушив п.3.6, ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996, відповідно до якого відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, несе керівник, керівник зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, згідно зі ст. 22 Закону України « Про кредитні спілки» від 20 грудня 2001 № 2908 несе персональну відповідальність за достовірність та повноту фінансової звітності та інших звітних документів, чим сприяв привласненню та розтраті чужого майном - грошей членів кредитної спілки «Імперія» на загальну суму 155 463 грн., касиром даної спілки ОСОБА_10 при наступних обставинах:

ОСОБА_10 відповідно до наказу від 08 листопада 2005 року № 1/06-К являючись касиром кредитної спілки «Імперія» (код за ЄДРОУ 26490467), розташованої за фактичною адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, при цьому, вона будучи згідно договору про матеріальну відповідальність від 08 листопада 2005 року № 13/04 матеріально-відповідальною особою, виконуючи покладені на неї обов'язки по здійсненню операцій, пов'язаних з прийманням та видаванням готівкових грошових коштів через касу кредитної спілки, здійсненню записів в касовій книзі операцій одержання і видавання готівки з кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом в день їх надходження і видавання, в порушені п.3.6, 3.5 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку від 15.12.2004 № 637, діючи умисно, з корисливих мотивів, шляхом оформлення фіктивних документів про прийняття до виплати та видачу з каси спілки кошти готівкою без дозвільного підпису тимчасово виконуючи обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія» ОСОБА_17 та без особистих підписів одержувачів, зазначених в слідуючих видаткових касових ордерах: № 3 від 05.02.2009 видано ОСОБА_18, додатковий пайовий внесок ( субрахунок 412 « Додатковий пайові внески членів кредитної спілки») в сумі 1175, 96 грн., № 4 від 05.02.2009 видано ОСОБА_18, додатковий пайовий внесок ( субрахунок 412 « Додатковий пайові внески членів кредитної спілки» ) в сумі 1019, 18 грн., № 5 від 12.02.2009 видано ОСОБА_8 видано під звіт кошти в сумі 800,00 грн., № 26 від 18.02.2009 видано ОСОБА_8 видано під звіт кошти в сумі 1193,96 грн., № 27 від 18.02.2009 видано ОСОБА_18, додатковий пайовий внесок ( субрахунок 412 « Додатковий пайові внески членів кредитної спілки») в сумі 150 500 грн., № 28 від 19.02.2009 видано ОСОБА_19 під звіт кошти в сумі 770,00 грн., №29 від 20.02.2009 видано ОСОБА_8 видано під звіт кошти в сумі 4,17 грн., заволоділа чужим майном-грошима членів кредитної спілки «Імперія» на загальну суму 155 463 грн., що в 514 рази перевішує неоподаткований мінімум доходів громадян, шляхом привласнення та розтрати.

Таким чином, внаслідок неналежного виконання службовою особою ОСОБА_8 через несумлінне ставлення до виконання своїх обов'язків, спричинило тяжкі наслідки як самій установі так і членам кредитної спілки на вищевказану суму.

Підсудний ОСОБА_9 згідно наказу № 4-К від 01.02.2005 являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Імперія», розташованої за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеним організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, а саме: забезпечувати облік і контроль господарських операцій, руху активів власності та зобов'язань, складання і подання установлених форм звітності; підписувати разом з головою правління грошові та розрахункові документи, кредитні та фінансові зобов'язання; підписувати розрахунки заборгованостей боржниками; забезпечувати всіма працівниками неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; вимагати від голови правління реалізації прав, що передбачені цією інструкцією для кваліфікованого виконання своїх обов'язків та сприянні у їх виконанні, забезпечувати здійснення ідентифікацію клієнтів перед проведенням кожної фінансової операції; забезпечувати здійснення контролю за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів.

Таким чином, ОСОБА_9, будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи і відповідальним за фінансовий стан в установі, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, в інтересах третіх осіб, неналежно виконував свої обов'язки і внаслідок його бездіяльності спричинено тяжкі наслідки, що призвело до розвалу діяльності кредитної спілки та не спроможності здійснювати необхідні виплати членам кредитної спілки, згідно з висновком судово-економічної експертизи від 05.10.2010 № 3/47 на загальну суму 30 795 563, 58 грн., у тому числі заявлена заборгованість по тілу внеску у сумі 29 177 860,22 грн., заявлена заборгованість по відсоткам за депозитними внесками на загальну суму 1 617 703, 36 грн., що у 119 594 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент учинення злочину.

Крім того, ОСОБА_9 згідно протоколу засідання Спостережної ради про призначення від 27.08.2005 № 4, являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Експресія», розташованої за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеним організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, зловживаючи своїм службовим становищем, спільно із головою правління кредитної спілки ОСОБА_18 та іншими невстановленими досудовим слідством особами, умисно, в інтересах третіх осіб, використовував своє службове становище всупереч інтересам служби, неналежно виконував свої обов'язки і внаслідок його бездіяльності спричинено тяжкі наслідки кредитній спілці» Експресія» та її членам при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_9 діючи спільно з головою правління кредитної спілки «Експресія» ОСОБА_20 та іншими невстановленими досудовими слідством особами, в період часу з 27.08.2005 по 01.09.2008, здійснювали операції по залученню вкладів від фізичних осіб на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів за їх рахунок видавали кредити на умовах кредитної лінії у значних розмірах, згідно акту позапланової документальної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності кредитної спілки « Експресія» від 08.09.2009 № 05-24/11, проведеного контрольно-ревізійним управлінням у Черкаській області, з порушенням в частині відсутності у всіх кредитних справах документів, що підтверджують отримання позичальниками доходів та документів, що підтверджують факт страхування об»єктів застави, без погодження з кредитним комітетом, оскільки відповідно до Статуту кредитної спілки «Експресія» відповідальним органом за організацію кредитної діяльності спілки є кредитний комітет, персональний склад якого затверджений протоколом засідання Спостережної ради кредитної спілки «Експресія» від 08.12.2004 № 1, надалі відсутність готівкових коштів від погашення кредитних договорів, слугувало причиною неможливості спілки виконати зобов'язання по поверненню грошових коштів вкладникам, та обумовлювала необхідність подальшого залучення грошових коштів від вкладників, за рахунок чого й спочатку погашалися поточні зобов'язання спілки, знаходження фінансового стану спілки в прямій залежності від рівня платоспроможності позичальників та надходження грошових коштів у вигляді внесків(вкладів) на депозитні рахунки, призвели до розвалу діяльності кредитної спілки та не спроможності здійснювати необхідні виплати членам кредитної спілки. Згідно з висновком судово-економічної експертизи від 05.10.2010 № 3/47 загальна сума неповернутих кредитів спілці складає 17 176 821,62 грн., з яких неповернута основна сума кредитів складає 16 302 703,17 грн., неповернуті відсотки нараховані за користування кредитами складають 874 118,45 грн., що у 66 706 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент учинення злочину.

Таким чином, ОСОБА_9, будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими обов'язками і відповідальним за фінансовий стан в установі,умисно, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, в інтересах третіх осіб, неналежно виконував свої обов'язки і внаслідок його бездіяльності спричинено тяжкі наслідки.

Крім того, ОСОБА_9 згідно наказу № 4-К від 01.02.2005 являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Імперія», розташованої за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеним організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, діючи умисно, з корисливих мотивів, повторно, маючи єдиний умисел з ОСОБА_8, тимчасово виконуючим обов'язки голови правління вищевказаної спілки в період часу з 15.10.2008 по 19.02.2009, відповідно до наказу № 33/08-К від 15.10.2008, зловживаючи своїм службовим становищем, здійснював операції по залученню вкладів від фізичних осіб на депозитні рахунки без відповідної ліцензії, одержання, якої передбачено Законом України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_9 достовірно знаючи, що рішенням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 1125-Л від 29.08.2008 кредитній спілці "Імперія» дію ліцензії на здійснення діяльності по залученню внесків(вкладів) фізичних осіб на депозитні рахунки тимчасово зупинено, приховавши цей факт від членів кредитної спілки та використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, за попередньою змовою з тимчасово виконуючим обов'язки голови правління даної спілки ОСОБА_8 незаконно залучав внески (вклади) фізичних осіб на депозитні рахунки, при цьому повідомляв останніх, що кредитна спілка здійснює свою діяльність на законних підставах.

Всього, в період тимчасового зупинення ліцензії, з 05.10.2008 по 30.11.2008, ОСОБА_9 незаконно залучив кошти членів кредитної спілки на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів на загальну суму 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, а саме: ОСОБА_11 згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № 1212 від 20.10.2008 на суму 270 000 грн. та прибуткового касового ордеру № 7244 від 20.10.2008 на суму 270 000 грн.; ОСОБА_12 згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № 1208 від 18.10.2008 на суму 5 005 грн. та прибуткового касового ордеру № 7215 від 18.10.2008 на суму 5005 грн.; ОСОБА_13 згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № 1280 від 08.11.2008 на суму 1500 грн. та прибуткового касового ордеру № 7691 від 08.11.2008 на суму 1500 грн. та будучи наділеним повноваженнями по управлінню та розпорядженню коштами, отриману готівку, не оприбутковував по касі кредитної спілки, і використовував їх всупереч інтересам кредитної спілки, при цьому таке використання по бухгалтерському обліку установи не відображав, що унеможливлювало контроль за діяльністю установи з боку членів спілки і Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та призвело до приховування, впродовж вказаного часу, нестачі коштів, а використав на свій власний розсуд, а саме: на виплату членам кредитної спілки по депозитних вкладах та видачу кредитів без документального відображення по бухгалтерському обліку.

Таким чином, ОСОБА_9 зловживаючи своїм службовим становищем, привласнивши та розтративши на користь третіх осіб, заволодів чужим майном - грошима членів кредитної спілки « Імперія», чим спричинив кредитній спілці "Імперія» та її членам матеріальну шкоду на 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, і є особливо великим розміром, повторно.

Крім того, він же, згідно наказу № 4-К від 01.02.2005 являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Імперія», розташованої за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеним організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, умисно, повторно, за попередньою змовою з головою правління ОСОБА_18, в інтересах останньої, зловживаючи своїм службовим становищем, на користь третіх осіб чуже майно - гроші членів кредитної спілки «Імперія» в сумі 70 000 грн., які ОСОБА_18 незаконно забрано з каси кредитної спілки та привласнено.

Так, він достовірно знаючи, що громадянка ОСОБА_21 анкету позичальника від 17.09.2005, заяву на отримання кредиту членом кредитної спілки та витяг з кримінального кодексу України від 17.09.2005, кредитний договір № Б 1214 від 19.09.2005 укладений між кредитною спілкою « Імперія » в особі ОСОБА_18 та позичальником ОСОБА_21, за умовами якого, кредитна спілка надає останній грошові кошти в сумі 100 000 грн., на умовах кредитної лінії строком на 12 місяців, договір поруки № Б 1214 від 19.09.2005 від імені ОСОБА_21, видатковий касовий ордер № 5011 від 19.09.2005 про отримання грошей в сумі 70 000 грн., підписані не ОСОБА_21, що підтверджується висновком судово-почеркознавчою експертизою № 110/8Л від 29.12.2008, з метою надати правдивості списання із каси грошових коштів, по обліку кредитної спілки оформив видатковий касовий ордер № 5011 від 19.09.2005 на суму 70 000 грн., фактично остання кошти із каси кредитної спілки згідно зазначеного видаткового касового ордеру від 19.09.2005 на суму 70 000 грн. не отримувала, підпис у видатковому ордері не ставила.

Таким чином, ОСОБА_9, зловживаючи своїм службовим становищем, розтратив на користь третіх осіб, чуже майно - гроші членів кредитної спілки " Імперія », в загальній сумі 70 000 грн., що в 272 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент учинення злочину.

Крім того, він же, згідно наказу № 4-К від 01.02.2005 являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Імперія», розташованої за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172, офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеним організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, умисно, повторно, за попередньою змовою з головою правління ОСОБА_18, в інтересах останньої, зловживаючи своїм службовим становищем, на користь третіх осіб чуже майно - гроші членів кредитної спілки «Імперія» в сумі 370 000 грн., які ОСОБА_18 незаконно забрано з каси кредитної спілки та привласнено, при наступних обставинах:

Достовірно знаючи, що кредитний договір № Ф 08/26 від 23.02.2008 укладений між кредитною спілкою «Імперія» в особі ОСОБА_18 та позичальником ОСОБА_22, за умовами якого кредитна спілка надає останньому грошові кошти в сумі 370 000 грн., строком на 12 місяців, ОСОБА_22, не підписаний, з метою надати правдивості списання із каси грошових коштів, по обліку кредитної спілки оформив видатковий касовий ордер № 2152 від 23.02.2008 на суму 370 000 грн. та підписав його, фактично останній кошти в сумі 370 000 грн. відповідно до видаткового касового ордеру № 2152 від 23.02.2008 із каси кредитної спілки не отримував, у видатковому касовому ордері підпис не ставив, що підтверджується висновком судово-почеркознавчої експертизи від 08.09.2010 за № 1/471.

Таким чином, ОСОБА_9, зловживаючи своїм службовим становищем, розтратив на користь третіх осіб, чуже майно - гроші членів кредитної спілки "Імперія », в загальній сумі 370 000 грн., що в 1437 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент учинення злочину.

Він же, згідно наказу № 4-К від 01.02.2005 являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Імперія», розташованої за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеним організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, діючи умисно, з корисливих мотивів, маючи єдиний умисел, з ОСОБА_8, тимчасово виконуючим обов'язки голови правління вищевказаної спілки в період часу з 15.10.2008 по 19.02.2009 відповідно до наказу № 33/08-К від 15.10.2008, привласнивши та розтративши на користь третіх осіб, заволодів чужим майном - грошима членів кредитної спілки « Імперія» у великих розмірах, на загальну суму 276 505 грн.

При цьому з метою надання законного статусу (легалізації) здобутим злочинним шляхом коштам, діючи за попередньою змовою та разом з ОСОБА_8, викрадені кошти, тобто не оприбутковані по касі спілки кошти членів кредитної спілки на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів на загальну суму 276 505 грн., використав в процесі фінансово-господарської діяльності кредитної спілки "Імперія" при вчиненні фінансових операцій по виплаті за депозитними вкладами членам кредитної спілки "Імперія» та на виплату кредитів, згідно укладених кредитних договорів, які були здійснені через касу кредитної спілки та відображені по бухгалтерському обліку установи.

Таким чином, ОСОБА_9, приховавши незаконне походження коштів, одержаних злочинним шляхом, легалізував (відмив) гроші в сумі 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину,

Він же, згідно наказу № 4-К від 01.02.2005 являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Імперія», розташованої за адресою: м. Черкаси, вул.Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеним організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, діючи умисно, з корисливих мотивів, маючи єдиний умисел, з ОСОБА_8, тимчасово виконуючим обов'язки голови правління вищевказаної спілки в період часу з 15.10.2008 по 19.02.2009 відповідно до наказу № 33/08-К від 15.10.2008, зловживаючи своїм службовим становищем, здійснював операції по залученню вкладів від фізичних осіб на депозитні рахунки без відповідної ліцензії, одержання, якої передбачено Законом України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», при наступних обставинах:

Достовірно знаючи, що рішенням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 1125-Л від 29.08.2008 кредитній спілці "Імперія» дію ліцензії на здійснення діяльності по залученню внесків(вкладів) фізичних осіб на депозитні рахунки тимчасово зупинено, приховавши цей факт від членів кредитної спілки та використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_8, тимчасово виконуючим обов'язки голови правління даної спілки незаконно залучав внески (вклади) фізичних осіб на депозитні рахунки, при цьому повідомляв останніх, що кредитна спілка здійснює свою діяльність на законних підставах.

Всього, в період тимчасового зупинення ліцензії, з 05.10.2008 по 30.11.2008, ОСОБА_9 незаконно залучив кошти членів кредитної спілки на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів на загальну суму 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину є отриманням доходу у великому розмірі.

ОСОБА_9 згідно наказу № 4-К від 01.02.2005 являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Імперія», розташованої за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172, офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеним організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, зловживаючи своїм службовим становищем, в результаті несумлінного ставлення до покладених на нього службових обов'язків та неналежного їх виконання, порушив п.3.6, ст.8 Закону України « Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996, відповідно до якого відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, несе керівник, керівник зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, згідно зі ст. 22 Закону України « Про кредитні спілки» від 20 грудня 2001 № 2908 несе персональну відповідальність за достовірність та повноту фінансової звітності та інших звітних документів, чим сприяв привласненню та розтраті чужого майном - грошей членів кредитної спілки «Імперія» на загальну суму 155 463 грн., касиром даної спілки ОСОБА_10 при наступних обставинах:

ОСОБА_10 в період часу з 13.02.2008 по 31.07.2008 відповідно до наказу від 08 листопада 2005 року № 1/06-К являючись касиром кредитної спілки «Імперія» (код за ЄДРОУ 26490467), розташованої за фактичною адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку, є небанківською фінансовою установою, при цьому, вона будучи згідно договору про матеріальну відповідальність від 08 листопада 2005 року № 13/04 матеріально-відповідальною особою, виконуючи покладені на неї обов'язки по здійсненню операцій, пов'язаних з прийманням та видаванням готівкових грошових коштів через касу кредитної спілки, здійсненню записів в касовій книзі операцій одержання і видавання готівки з кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом в день їх надходження і видавання, діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою з головою кредитної спілки «Імперія» ОСОБА_18, шляхом привласнення заволоділа чужим майном - грошима членів кредитної спілки "Імперія» , в особливо великих розмірах, при наступних обставинах:

Достовірно знаючи, що відповідно до рішення Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 29.09.2005 № 2327-Л кредитна спілка «Імперія» має ліцензію серії АБ № 270278, на підставі якої проводить діяльність по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, на виконання вказівки голови правління кредитної спілки ОСОБА_18, діючи за попередньою змовою з останньою, вона в порушенні п. 3.7 та п.3.11 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 637 не відобразила в касовій книзі та в книзі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів, тобто вчинила не оприбуткування грошових коштів, які надійшли від членів кредитної спілки (вкладників) до каси даної спілки згідно прибуткових касових ордерів, а саме: до прибуткового касового ордеру №2527 від 14.05.2008 в сумі 149 446 грн. 58 коп., прийнятих від громадянина ОСОБА_23, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок без поповнення внеску № Д495 від 14.05.2008; до прибуткового касового ордеру №2815 від 02.07.2008 в сумі 30 000 грн. прийнятих від громадянки ОСОБА_24, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № Д 496 від 14.05.2008; до прибуткового касового ордеру №2741 від 23.06.2008 в сумі 50 000 грн. прийнятих від громадянина ОСОБА_25, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок без поповнення внеску № Д 669 від 23.06.2008; до прибуткового касового ордеру №2938 від 31.07.2008 в сумі З010 грн., прийнятих від громадянки ОСОБА_26, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № Д 759 від 31.07.2008; до прибуткового касового ордеру №2711 від 18.06.2008 в сумі 10010 грн., прийнятих від громадянина ОСОБА_27, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № Д 647 від 18.06.2008; до прибуткового касового ордеру №2908 від 26.07.2008 в сумі 1000 грн., прийнятих від громадянки ОСОБА_28, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № Д 580 від 02.06.2008; до прибуткового касового ордеру №2528 від 14.05.2008 в сумі 67 000 грн., прийнятих від громадянки ОСОБА_24, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № Д 496 від 14.05.2008; до прибуткового касового ордеру №2022 від 02.04.2008 в сумі 7000 грн., громадянки ОСОБА_24, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № 720 від 02.07.2008; до прибуткового касового ордеру № б/н від 14.05.2008 в сумі 13717 грн. 81 коп., прийнятих від громадянки ОСОБА_24, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № 720 від 02.07.2008; до прибуткового касового ордеру №2723 від 19.06.2008 в сумі 2200 грн. коп., прийнятих від громадянки ОСОБА_29, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № Д 655 від 19.06.2008.

Таким чином, ОСОБА_10 згідно акту документальної ревізії від 09.01.2009 № 01-24/01 не оприбуткувала готівки по касі спілки 10-ти прибуткових касових ордерів на загальну суму 333 384 грн. 39 коп., що в 1210 рази перевищує неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на момент вчинення злочину. Не оприбутковані готівки по касі спілки на загальну суму 333 384 грн. 39 коп., привласнила та використала на свій розсуд.

Таким чином, внаслідок неналежного виконання службовою особою ОСОБА_9 через несумлінне ставлення до виконання своїх обов'язків, спричинило тяжкі наслідки як самій установі так і членам кредитної спілки на вищевказану суму.

Крім того, ОСОБА_9 згідно протоколу засідання Спостережної ради про призначення від 27.08.2005 № 4, являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Експресія» (код за ЄДРОУ 33363218), розташованої за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеним організаційно-розпорядчими обов'язками, зловживаючи своїм службовим становищем, спільно із головою правління кредитної спілки ОСОБА_18 та іншими невстановленими досудовим слідством особами, в результаті несумлінного ставлення до покладених на нього службових обов'язків та неналежного їх виконання, порушив вимоги п. 315 розділу 4 «Облік та звітність» Переліку типових документів, що створюються в діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, організацій і підприємств, із зазначенням термінів зберігання документів затвердженого наказом Головного архівного управління при Кабінеті Міністрів України від 20.07.1998 № 41 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 17.09.1998 за № 576/3061 та п.6.6 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88 та зареєстрованого в Мін»юсті 05.06.1995 за № 168/704, ОСОБА_9 відповідно до п. 6.7 Положення № 88, повинен забезпечити « зберігання первинних документів та облікових регістрів, що пройшли обробку і були підставою для складання звітності», внаслідок його бездіяльності, 28.03.2007 згідно акту про виділення до знищення документів і справ первинні касові та банківські документи кредитної спілки за 2005-2006 були знищені шляхом спалення, на підставі наказу від 28.03.2007 № 1/А-1, підписаного головою правління ОСОБА_18, які такі, « що не мають встановлений термін зберігання, науково-історичної цінності та втратили практичне значення» та актом від 01.10.2008 первинні касові та банківські документи вищевказаної кредитної спілки за 2007 рік були знищені шляхом спалення, на підставі наказу від 01.10.2008 за № 1/А-2, підписаного головою правління кредитної спілкою ОСОБА_30.

Таким чином, знищення первинних касових та банківських документів кредитної спілки « Експресія» за 2005,2006, 2007 роки, призвело до того, що в повному обсязі встановити заборгованість кредитної спілки перед фізичними особами по депозитним вкладам та повноту кредиторської заборгованості унеможливлюється, що підтверджується актом позапланової документальної перевірки проведеної Контрольно-ревізійним управлінням у Черкаської області від 08.09.2009 за № 05-24/11 та висновком судово-економічної експертизи від 05.10.2010 № 3/47, внаслідок вищезазначених дій ОСОБА_9, спричинено кредитній спілці «Експресія» та її членам тяжкі наслідки.

Крім того, ОСОБА_8 тимчасово виконуючий обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія», розташованої в м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку і є неприбуткова організація, будучи службовою особою, наділеною, організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, з корисливих мотивів за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою та головним бухгалтером даної кредитної спілки ОСОБА_9, маючи єдиний умисел, та мету приховати діяльність кредитної спілки при відсутності ліцензії на залучення внесків(вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, до офіційних документів фінансової звітності: "Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки ", "Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки ", Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки ", "Розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття витрат від неповернених кредитів ", "Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки " за періоди 10-ть та 11-ть місяців 2008 року, за 2008 рік, внесли завідомо неправдиві відомості стосовно фінансової діяльності кредитної спілки «Імперія», що виразилось в тому, що вони в фінансовій звітності не відобразили, що в кредитною спілкою "Імперія» здійснюється діяльність по залученню коштів від фізичних осіб на депозитні вклади та за їх рахунок видаються кредити.

Вказані документи фінансової звітності по встановленій формі після підпису ОСОБА_8 тимчасово виконуючим обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія » та невстановленою особою, яка підписала вказані документи від імені головного бухгалтера кредитної спілки «Імперія» ОСОБА_9, при обізнаності про їх дії з боку останнього, надав до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України.

Систематичне внесення до офіційних документів фінансової звітності кредитної спілки «Імперія» завідомо неправдивих відомостей, з метою приховати здійснення господарської діяльності установи без ліцензії, призвело до розвалу діяльності кредитної спілки та не спроможності здійснювати необхідні виплати членам кредитної спілки, в результаті установі були спричинені тяжкі наслідки.

Підсудня ОСОБА_10 в період часу з 13.02.2008 по 31.07.2008 відповідно до наказу від 08 листопада 2005 року № 1/06-К являючись касиром кредитної спілки «Імперія» (код за ЄДРОУ 26490467), розташованої за фактичною адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку, є небанківською фінансовою установою, при цьому, вона будучи згідно договору про матеріальну відповідальність від 08 листопада 2005 року № 13/04 матеріально-відповідальною особою, виконуючи покладені на неї обов'язки по здійсненню операцій, пов'язаних з прийманням та видаванням готівкових грошових коштів через касу кредитної спілки, здійсненню записів в касовій книзі операцій одержання і видавання готівки з кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом в день їх надходження і видавання, діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою з головою кредитної спілки «Імперія» ОСОБА_18, шляхом привласнення заволоділа чужим майном - грошима членів кредитної спілки " Імперія» , в особливо великих розмірах, при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_10 достовірно знаючи, що відповідно до рішення Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 29.09.2005 № 2327-Л кредитна спілка «Імперія» має ліцензію серії АБ № 270278 , на підставі якої проводить діяльність по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, на виконання вказівки голови правління кредитної спілки ОСОБА_18, діючи за попередньою змовою з останньою, вона в порушенні п. 3.7 та п.3.11 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 637 не відобразила в касовій книзі та в книзі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів, тобто вчинила не оприбуткування грошових коштів, які надійшли від членів кредитної спілки (вкладників) до каси даної спілки згідно прибуткових касових ордерів, а саме: до прибуткового касового ордеру №2527 від 14.05.2008 в сумі 149 446 грн. 58 коп., прийнятих від громадянина ОСОБА_23, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок без поповнення внеску № Д495 від 14.05.2008; до прибуткового касового ордеру №2815 від 02.07.2008 в сумі 30 000 грн. прийнятих від громадянки ОСОБА_24, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № Д 496 від 14.05.2008; до прибуткового касового ордеру №2741 від 23.06.2008 в сумі 50 000 грн. прийнятих від громадянина ОСОБА_25, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок без поповнення внеску № Д 669 від 23.06.2008; до прибуткового касового ордеру №2938 від 31.07.2008 в сумі З010 грн., прийнятих від громадянки ОСОБА_26, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № Д 759 від 31.07.2008; до прибуткового касового ордеру №2711 від 18.06.2008 в сумі 10010 грн., прийнятих від громадянина ОСОБА_27, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № Д 647 від 18.06.2008; до прибуткового касового ордеру №2908 від 26.07.2008 в сумі 1000 грн., прийнятих від громадянки ОСОБА_28, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № Д 580 від 02.06.2008; до прибуткового касового ордеру №2528 від 14.05.2008 в сумі 67 000 грн., прийнятих від громадянки ОСОБА_24, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № Д 496 від 14.05.2008; до прибуткового касового ордеру №2022 від 02.04.2008 в сумі 7000 грн., громадянки ОСОБА_24, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № 720 від 02.07.2008; до прибуткового касового ордеру № б/н від 14.05.2008 в сумі 13717 грн. 81 коп., прийнятих від громадянки ОСОБА_24, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № 720 від 02.07.2008; до прибуткового касового ордеру № 2723 від 19.06.2008 в сумі 2200 грн. коп., прийнятих від громадянки ОСОБА_29, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № Д 655 від 19.06.2008.

Таким чином, ОСОБА_10 згідно акту документальної ревізії від 09.01.2009 № 01-24/01 не оприбуткувала готівки по касі спілки 10-ти прибуткових касових ордерів на загальну суму 333 384 грн. 39 коп., що в 1210 рази перевищує неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на момент вчинення злочину. Не оприбутковані готівки по касі спілки на загальну суму 333 384 грн. 39 коп., привласнила та використала на свій розсуд.

Крім того, вона відповідно до наказу від 08 листопада 2005 року № 1/06-К являючись касиром кредитної спілки «Імперія» (код за ЄДРОУ 26490467), розташованої за фактичною адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, при цьому, вона будучи згідно договору про матеріальну відповідальність від 08 листопада 2005 року № 13/04 матеріально-відповідальною особою, виконуючи покладені на неї обов'язки по здійсненню операцій, пов'язаних з прийманням та видаванням готівкових грошових коштів через касу кредитної спілки, здійсненню записів в касовій книзі операцій одержання і видавання готівки з кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом в день їх надходження і видавання, в порушені п.3.6, 3.5 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку від 15.12.2004, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, шляхом оформлення фіктивних документів про прийняття до виплати та видачу з каси спілки кошти готівкою без дозвільного підпису тимчасово виконуючи обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія» ОСОБА_17 та головного бухгалтера даної спілки ОСОБА_9 та без особистих підписів одержувачів, зазначених в слідуючих видаткових касових ордерах: № 3 від 05.02.2009 видано ОСОБА_18, додатковий пайовий внесок субрахунок 412 « Додатковий пайові внески членів кредитної спілки») в сумі 1175, 96 грн., № 4 від 05.02.2009 видано ОСОБА_18, додатковий пайовий внесок ( субрахунок 412 « Додатковий пайові внески членів кредитної спілки» ) в сумі 1019, 18 грн., № 5 від 12.02.2009 видано ОСОБА_17 видано під звіт кошти в сумі 800,00 грн., № 26 від 18.02.2009 видано ОСОБА_17 видано під звіт кошти в сумі 1193,96 грн., № 27 від 18.02.2009 видано ОСОБА_18, додатковий пайовий внесок (субрахунок 412 « Додатковий пайові внески членів кредитної спілки») в сумі 150 500 грн., № 28 від 19.02.2009 видано ОСОБА_19 під звіт кошти в сумі 770,00 грн., №29 від 20.02.2009 видано ОСОБА_17 видано під звіт кошти в сумі 4,17 грн., здійснила привласнення та розтрату чужим майном-грошима членів кредитної спілки «Імперія» на загальну суму 155 463 грн., що в 514 рази перевішує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Направляючи кримінальну справу на додаткове розслідування за клопотанням представника потерпілих суд у постанові зіслався на безпідставне непритягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33 та інших осіб, за створення ними злочинної організації.

При цьому неправомірно виділена в окреме провадження кримінальна справа стосовно організаторів - ОСОБА_34 - голови та її чоловіка ОСОБА_35 - секретаря спостережної Ради КС «Імперія» та не дана правова оцінка діям і бездіяльності посадовців Держфінпослуг України ОСОБА_36 та ОСОБА_37 під час реєстрації та перевірки діяльності КС «Імперія» та «Експресія» та під час видачі ліцензій.

Слідством не перевірено факту створення КС «Імперія» на підставі сфальсифікованого реєстру засновників та протоколів установчих зборів спілки та факту включення до реєстру засновників певних осіб для подальшого надання їм кредиту у вказаних КС без наміру їх повернення, оскільки вони після отримання коштів були виключені з реєстру позичальників.

Не дана також оцінка діям ОСОБА_38 в зв'язку з незаконним отриманням нею за рахунок коштів вкладників КС «Імперія» нежитлових приміщень та квартир.

Відповідно до рішень судів сума збитків, нанесених потерпілим, становить 60 млн. грн., в той час слідством така сума визначена 16 млн. грн.

В зв'язку з неналежним зберіганням органами слідства печаток та штампів КС «Імперія» та «Експресія», вилучених у арбітражних керуючих, вони були використані для створення фіктивних прибуткових ордерів для недобросовісних позичальників.

Під час проведення слідства залишилися невстановленим місце знаходження комп'ютерної техніки та бухгалтерських документів кредитної спілки.

Також не притягнуті до відповідальності ОСОБА_39 та ОСОБА_40, які разом із головним бухгалтером ОСОБА_9 03.01.2006 р. в приміщенні КВ знищили кредитні договори за час діяльності спілки станом по 31.12.2005 р. та не з'ясована роль у злочинній діяльності незалежного аудитора ОСОБА_41 та працівників аудиторської компанії ТОВ «УПК-АУДИТ ЛТД», які щорічно формували звіти актів перевірки КС.

Крім того, залишилися належним чином не розслідувані обставини створення КС, можливих фальсифікацій та підробок їх установчих документів та не з'ясовані механізм вчинення протиправних діянь обвинуваченими, їх роль та ступінь участі в цьому кожного та обставини видачі кредитів, можливість завищення витрат на діяльність КС.

Підлягає додатковій перевірці і сама сума завданих потерпілим матеріальних збитків, оскільки вона, як слід розуміти, слідством з'ясована так і не була.

В зв'язку з ненаданням експорту актів інвентаризації відсутня можливість встановлення фактичної наявності коштів у касах КС «Імперія» в період часу з 19.01.2004 р. по 19.02.2009 р. та КС «Експресія» в період із 10.03.2005 р. по 19.02.2009 р.

Слідством також не конкретизовані обставини викрадення підсудними коштів КС.

Не погоджуючись із таким судовим рішенням прокурор в апеляції ставить питання про його скасування з підстав невідповідності висновків суду фактичним обставинам справи та істотного порушення вимог КПК з направленням справи на новий судовий розгляд.

Зазначає, що стосовно невірного встановлення слідством розміру заподіяної шкоди потерпілим, то цей недолік може бути усунутий в судовому засіданні шляхом призначення експертиз.

Інкриміновані у вину ОСОБА_8 дії у вчиненні злочину, передбаченого ст. 191 КК України, він вчинив під час виконання обов'язків голови правління КС «Імперія», являючись службовою особою.

Також, згідно постанови суду, по справі потерпілими визнані вкладники КС «Імперія», однак слідчим не досліджені підстави визнання вкладників потерпілими оскільки між ними та вказаною КС існували договірні умови.

На думку прокурора, ці доводи суду не ґрунтуються на законі оскільки вони не є підставою для направлення справи на додаткове розслідування у відповідності до вимог ст. 281 КПК України.

Вважає, що суд мав можливість усунути недоліки слідства під час розгляду справи по суті.

Крім того, справа по суті не розглянута, не допитані потерпілі, свідки, а тому висновок суду про неповноту та однобічність досудового слідства є передчасним.

Заслухавши доповідача, прокурора, підтримавшого апеляцію, представника потерпілих та адвоката ОСОБА_6, підсудних ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 та перевіривши матеріали справи колегія суддів приходить до наступного.

У відповідності до ст. 64 КПК України, при провадженні досудового слідства підлягають доказуванню: 1. подія злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину); 2. винність обвинуваченого у вчиненні злочину і мотиви злочину; 3. характер і розмір шкоди, завданої злочином та інші обставини.

Згідно положень ст. 281 КПК України та роз'яснень Постанови Пленуму Верховного Суду України від 11.02.2005 р. «Про практику застосування судами України законодавства, що регулює повернення справ на додаткове розслідування» п. 8 - повернення справи на додаткове розслідування зі стадії судового розгляду справи допускається лише з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства, якщо вони не можуть бути усунуті в судовому засіданні.

Як встановлено перевіркою, суд першої інстанції при розгляді справи по суті і направлення її на додаткове розслідування дотримався цих вимог закону.

При цьому слідством не були досліджені або були поверхово чи однобічно досліджені обставини, які мають істотне значення для правильного вирішення справи (не були допитані певні особи, не витребувані й не досліджені документи, речові та інші докази для підтвердження чи спростування таких обставин).

Під час розгляду справи по суті були виявлені недоліки слідства за наявності яких справи по суті не може бути розглянута.

Так, під час проведення слідства не була встановлена об'єктивна сторона вмінених у вину підсудним злочинів час, місце та спосіб їх вчинення.

В повному обсязі не з'ясовані обставини вчинення підсудними злочинних дій та не встановлена роль і ступінь участі кожного з них.

Як вірно зазначено в постанові суду, слідством не була з'ясована діяльність даної кредитної спілки, рух коштів від їх надходження до зникнення та причетність до цього як самих підсудних так і в інших осіб на яких посилається в заявах представник потерпілих та адвокат ОСОБА_42

Слідством невірно встановлена сума збитків, нанесених потерпілим, ним вона визначена 16 млн. грн., в той же час, за рішеннями судів вона становить 60 млн.

Таким чином, ці обставини підлягають додатковій перевірці шляхом проведення слідчих дій.

З метою повного з'ясування обставин справи підлягають допиту всі причетні до неї особи для подальшого вирішення питання про наявність в їх діях ознак кримінального злочину та притягнення до відповідальності.

Проте таке питання відносно ряду осіб ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33 та ряду інших осіб, на яких посилається представник потерпілих та наявні докази, не вирішено, як не вирішено і питання про притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_39 та ОСОБА_43, які разом з головним бухгалтером ОСОБА_9 знищили кредитні договори з початку діяльності по 31.12.2005 р., а відносно подружжя ОСОБА_35 - голови спостережної Ради та секретаря, справу виділено в окреме провадження.

Слідством не дана оцінка факту включення до реєстру засновників ряду осіб, які після надання кредиту з реєстру позичальників були виключені - ОСОБА_44, ОСОБА_45, ОСОБА_46 та інші.

Проведені під час слідства судово-економічні експертизи є неповними і не дають відповідей про те, які суми коштів надходили до кас кредитних спілок, які видавалися, який залишок та яка їх недостача.

Інші питання, які підлягають виясненню і на які посилається суд в постанові також підлягають з'ясуванню лише під час проведення додаткового розслідування. Тим більше, що перелік таких питань є невизначеним.

В зв'язку з цим посилання прокурора на те, що недоліки слідства викладені в постанові суду, можливо усунути шляхом зміни обвинувачення, шляхом проведення судових експертиз та допиту всіх осіб по справі, на увагу не заслуговує, оскільки навіть виконання цих дій не буде достатнім для встановлення істини по справі і винесення законного та обґрунтованого судового рішення.

За таких обставин підстав для скасування постанови суду, про що ставить питання в апеляції прокурор, немає.

Керуючись ст.ст. 365, 366 КПК України 1960 року, колегія суддів,

у х в а л и л а :

Постанову Соснівського районного суду м. Черкаси від 02.12.2013 р. про направлення кримінальної справи по обвинуваченню ОСОБА_8 за ст.ст. 191 ч. 5, 209 ч. 2, 202 ч. 2 та 366 ч. 2 КК України, ОСОБА_9 за ст.ст. 364 ч. 2, 191 ч. 5, 209 ч. 2, 202 ч. 2, 367 ч. 1 та 366 ч. 2 КК України та ОСОБА_10 за ст. 191 ч. 5 КК України повернуто прокурору Черкаської області для організації проведення додаткового розслідування залишити без зміни, а апеляцію прокурора, - без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий :

Судді :