Ухвала суду № 37878945, 25.03.2014, Оболонський районний суд міста Києва

25.03.2014 Справа № 756/793/14-к

Унікальний № 756/793/14-к

Порядковий № 1-кп/756/172/14

У Х В А Л А

Іменем України

25 березня 2014 року Оболонський районний суд м. Києва в складі головуючого судді - Короткової О.С.

за участю секретаря - Герасименка Б.П.,

прокурора - Моргуна С.О.,

захисника - адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора прокуратури Оболонського району м. Києва Моргуна С.О. про звільнення ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Прокурор прокуратури Оболонського району м. Києва звернувся до суду із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_3 повідомлено про підозру у тому, що він, будучи службовою особою - директором ТОВ "ТД "Маяк" (код ЄДРПОУ 30683443) в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, згідно із статутом ТОВ "ТД "Маяк", якими є: управління поточною діяльністю товариства, здійснення без довіреності дій від імені Товариства, затвердження правил внутрішнього трудового розпорядку, прийняття та звільнення працівників, вчинення правочинів та юридичних дій від імені Товариства, видача доручень, відкриття та використання рахунків Товариства в установах банків, а також вирішення всіх питань діяльності Товариства в межах прав, що надані йому Зборами Учасників, скоїв умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

ТОВ "ТД "Маяк" зареєстроване Оболонською районною державною адміністрацією м. Києва за №10691050001000466 від 09.12.1999, присвоєно код ЄДРПОУ 30683443, взято на податковий облік в ДПІ Оболонського району м. Києва 14.12.1999 р. За №1576, зареєстровано як платника ПДВ 10.01.2005 р. № свідоцтва 36767747, присвоєно індивідуальний податковий номер 306834426541. Місцезнаходження підприємства ТОВ "ТД "Маяк": м. Київ, пр. Московський, 8, корп. 6.

ОСОБА_3, згідно із протоколом зборів учасників №1 від 11.08.1999 р., будучи службовою особою - директором ТОВ "ТД "Маяк", в період 01.04.2006 - 31.03.2009 р. Навмисно в порушення п.1.18 ст. 1 п. 4.1 ст. 4, пп.7.2.1 пп 7.2.3, пп 7.2.6 п 7.2, пп. 7.3, пп.7.4.1 п. 7.4 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 №168/97-ВР із змінами та доповненнями умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1027 235 грн. шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту суми ПДВ по нижчеперечисленим податковим накладним від ТОВ "Форіус Груп" (код ЄДРПОУ 34353490), в результаті чого відбулось завищення податкового кредиту.

ТОВ "ТД "Маяк" включило до складу податкового кредиту суми ПДВ по податковим накладним, які були виписані ТОВ "Форіус Груп" в попередніх податкових періодах, а саме податкова накладна виписана у травні 2007 року була включена 29.05.2007 за №2905 у листопаді 2007 р.; від 22.05.2007 р. №2205.1, у липні 2008 року; від 23.05.2007 №2305, сума ПДВ по якій була частинами розбита по декількох періодах та віднесена підприємством до складу податкового кредиту у серпні 2008 року, вересні 2008 року, жовтні 2008 року, листопаді 2008 року, а також податкової накладної від 22.05.2007 №2205, суму ПДВ по якій було повністю включено підприємством до складу податкового кредиту в січні 2009 року.

Так, ОСОБА_3 безпідставно включив до складу податкового кредиту з ПДВ податкову накладну №2305 від 23.05.2007 на загальну суму 2037675 грн., в т.ч. ПДВ 339612 грн., отриману від ТОВ "Форіус Груп" (код ЄДРПОУ 34353490) частинами: в серпні 2008 року (дата отримання 29.08.08), вересні 2008 року (дата отримання - 30.09.2008), жовтні 2008 року (дата отримання - 29.08.2008), листопаді 2008 року (дата отримання - 29.08.08). Таке розподілення сум ПДВ та виключення їх у різних податкових періодах суперечить дійсності, адже не можна отримати частину податкової та, відповідно, включити частину суми ПДВ по ній до податкового кредиту за відповідний період.

Разом з тим, рішенням (постановою) Господарського суду від 09.08.2007 р. №23/250-б ТОВ "Форіус Груп" (код ЄДРПОУ 34353490) визнано банкрутом та знято з обліку в ДПІ Соломянського району м. Києва 27.09.2007, а свідоцтво платника ПДВ анульоване 09.08.2007.

З викладеного вище вбачається, що на момент отримання вказаних податкових накладних підприємство ТОВ "Форіус Груп" вже було ліквідоване, зняте з обліку та анульоване свідоцтво платника ПДВ.

У звязку з виконанням організаційно-розподядчих та адміністративно-господарських обовязків на займаній посаді, ОСОБА_3 будучи службовою особою підприємства в своїй діяльності повинен був керуватись відповідними нормами діючого законодавства України. Так, ОСОБА_3 як службова особа підприємства, ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків, а саме:

- Згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- Згідно ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.1997 р. - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- Згідно п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV (в редакції від 16.07.1999 р.) - обов'язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

В результаті умисних дій директора ТОВ "ТД "Маяк" ОСОБА_3, спрямованих на ухилення від сплати податку на додану вартість, в період з 01.04.2006 по 30.03.2009, до Державного бюджету фактично не надійшло податку на додану вартість у сумі 1027235 грн., що в 3000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є великим розміром.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_3 кваліфіковані за ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно з копіями квитанцій досліджених у судовому засіданні підозрюваний протягом часу з 01.10.2013 року по 17.10.2013 року погасив податковий борг за актом № 494/23-6/30683443 від 03.09.2009 року.

Вислухавши думки учасників процесу, які підтримали клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, дослідивши матеріали провадження, зокрема довідку Державної податкової інспекції в Оболонському районі ГУ Міндоходів у м. Києві про відсутність заборгованості ТОВ «ТД «Маяк» перед державним бюджетом за актом перевірки № 494/23-6/30683443 від 03.09.2009 року, суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню враховуючи положення ч. 4 ст. 212 КК України, відповідно до якої, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ст. 212 ч. 4 КК, ст. 284 КПК України України, суд

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження відносно нього - закрити.

Речові докази зберігати в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Оболонський районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її оголошення.

Суддя О.С. Короткова