Ухвала суду № 37859621, 26.03.2014, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/2646/14-к

1-кс/405/774/14

УХВАЛА

26.03.2014 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області Кравченко К.О. про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області Кравченко К.О. за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області Кравченку К.О. та уповноваженому слідчим працівнику податкової міліції за дорученням, в порядку ст.ст. 40, 218 КПК України тимчасовий доступ до наступних речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ "КБ "ПIВДЕНКОМБАНК" (МФО 335946) за адресою м. Донецьк, проспект Ватутіна, буд.33 - А, а саме:

1) відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковим рахункам наступного клієнта банку, а саме:

- ТОВ «Промбезпека» (код ЄДРПОУ 33708816) за №26006025817001, що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірений належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 27.05.2011 по 13.03.2014, (включно);

2) скопійованих на магнітний носій відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ТОВ «Промбезпека» (код ЄДРПОУ 33708816) за №26006025817001 за період з 27.05.2011 по 13.03.2014 (включно);

3) заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

4) роздруківок протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт - ТОВ «Промбезпека» користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

5) актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв'язок з сервером банку по вказаних рахунках;

6) довіреності ТОВ «Промбезпека» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

7) акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

8) карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Промбезпека», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

9) платіжних доручень ТОВ «Промбезпека» в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахунку;

10) заяв на видачу готівки ТОВ «Промбезпека»;

11) інформації відносно ТОВ «Промбезпека», яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

12) інформації про організаційно-правову структуру юридичної ТОВ «Промбезпека» їх керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов'язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

13) заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ «Промбезпека»;

14) заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк" ТОВ «Промбезпека»;

15) договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк" ТОВ «Промбезпека»;

16) актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line" по рахункам

17) чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ «Промбезпека»;

18) Договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «Промбезпека»;

19) інформації щодо звітності банківської установи відносно ТОВ «Промбезпека» в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи та надати розпорядження про надання можливості вилучення вищезазначених документів в оригіналах, з метою запобігти спробам їх зміни або знищення, а також для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013120010000072 від 16.08.2013 року за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Єлисаветградавтодор» та ТОВ «Промбезпека» від сплати податків в значних та особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Промбезпека» (код 3708816) шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних операцій з суб'єктами підприємництва, що мають ознаки фіктивності серед яких ПП «Україна-Агропостач», ПП «Украгрософт К», ПП «Акрокомсервіс-3000», ПП «Альпарі - Траст-3000», ПП «Лікмардс» умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 2741817 грн. та податку на прибуток в сумі 3324129 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 6065946 грн.

Дане кримінальне правопорушення внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.08.2013 за №32013120010000072.

22.11.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області внесено відомості за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Єлисаветградавтодор» (код 38095083),за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

10.12.2013 винесено постанову про об'єднання матеріалів досудових розслідувань, згідно якої кримінальне провадження №32013120010000072 об'єднано з кримінальним провадженням №32013120010000128 в одне з присвоєнням №32013120010000072.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до наступних речей і документів:

- відомостей про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Промбезпека» 26006025817001 за період з 27.05.2011 по - березень 2014р. відкритого у ПАТ "КБ "ПIВДЕНКОМБАНК" (МФО 335946) за адресою м. Донецьк, проспект Ватутіна, буд.33 - а.

- грошових чеків на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахункових рахунках

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам;

- заяв на встановлення системи "Клієнт-Банк";

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи "Клієнт-Банк";

- актів передачі ключів програмного комплексу "Bank On-Line" по вказаним рахункам.

- інших документів, які знаходяться в банківській справі ТОВ «Промбезпека» та мають важливе доказове значення для даного кримінального провадження.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ «Промбезпека» використовувало розрахунковий рахунок №26006025817001 відкритий у ПАТ "КБ "ПIВДЕНКОМБАНК" (МФО 335946), за адресою: м. Донецьк, проспект Ватутіна, буд.33 - а та відповідно зазначене дає підстави вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні цієї банківської установи.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів перерахування грошових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ «Промбезпека» за оплату нібито поставлених ТМЦ та виконаних робіт ПП «Україна-Агропостач», ПП «Украгрософт К», ПП «Акрокомсервіс-3000», ПП «Альпарі - Траст-3000», ПП «Лікмардс», ТОВ ВКФ «Юго», ПВКП «БВМ», ТОВ «Союзбуд» та ТОВ «Стройкомплектация» та підстав декларування ТОВ «Промбезпека» відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов'язань від здійснених фінансових операцій з підприємствами-контрагентами.

Крім того, значимість документів пов'язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунків ТОВ «Промбезпека», оскільки відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю, доступ до яких можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних.

Так, наприклад заява про відкриття (закриття) рахунків; грошові чеки на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Промбезпека», необхідні для використання їх під час проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які отримували готівкові кошти через каси банків та які мали право підпису відповідних платіжних документів.

За таких обставин, враховуючи, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи, які маються доказове значення у провадженні знаходяться у володінні ПАТ "КБ "ПIВДЕНКОМБАНК" (МФО 335946), за адресою м. Донецьк, проспект Ватутіна, буд.33 - а.

Вивчивши представлені матеріали, заслухавши слідчого, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Слідчий в клопотанні просить надати тимчасовий доступ до речей та документів уповноваженому співробітнику за дорученням старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області Кравченко К.О.

Разом з тим, відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею,судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже, підстави для надання тимчасового доступу особі, яка не є стороною кримінального провадження,- відсутні.

При розгляді клопотання встановлено, що речі і документи, про які йдеться у клопотанні та які знаходиться у володінні ПАТ "КБ "ПIВДЕНКОМБАНК" (МФО 335946) за адресою м. Донецьк, проспект Ватутіна, буд.33 - А, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і хоча і є охоронюваною законом таємницею, проте іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, є неможливим, отже клопотання в цій частині слід задовольнити.

Проте, слідчий в клопотанні просить надати розпорядження про вилучення документів, які перебувають у володінні ПАТ "КБ "ПIВДЕНКОМБАНК" (МФО 335946) за адресою м. Донецьк, проспект Ватутіна, буд.33 - А, а саме:

1) відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковим рахункам наступного клієнта банку, а саме:

- ТОВ «Промбезпека» (код ЄДРПОУ 33708816) за №26006025817001, що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірений належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 27.05.2011 по 13.03.2014, (включно);

2) скопійованих на магнітний носій відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ТОВ «Промбезпека» (код ЄДРПОУ 33708816) за №26006025817001 за період з 27.05.2011 по 13.03.2014 (включно);

3) заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

4) роздруківок протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт - ТОВ «Промбезпека» користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

5) актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв'язок з сервером банку по вказаних рахунках;

6) довіреності ТОВ «Промбезпека» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

7) акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

8) карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Промбезпека», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

9) платіжних доручень ТОВ «Промбезпека» в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахунку;

10) заяв на видачу готівки ТОВ «Промбезпека»;

11) інформації відносно ТОВ «Промбезпека», яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

12) інформації про організаційно-правову структуру юридичної ТОВ «Промбезпека» їх керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов'язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

13) заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ «Промбезпека»;

14) заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк" ТОВ «Промбезпека»;

15) договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк" ТОВ «Промбезпека»;

16) актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line" по рахункам

17) чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ «Промбезпека»;

18) Договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «Промбезпека»;

19) інформації щодо звітності банківської установи відносно ТОВ «Промбезпека» в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи, в оригіналах.

Однак ч. 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки в судовому засіданні слідчим не доведено наявність існування реальної загрози зміни або знищення оригіналів документів, які зберігаються у банку, вважаю за можливе у даному випадку надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю отримання належним чином завірених копій документів, мова про які йдеться у клопотанні.

На підставі викладеного та керуючись ст.160-163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИ В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області Кравченко К.О. - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області Кравченку К.О. до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ "КБ "ПIВДЕНКОМБАНК" (МФО 335946) за адресою м. Донецьк, проспект Ватутіна, буд.33 - А, а саме:

1) відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковим рахункам наступного клієнта банку, а саме:

- ТОВ «Промбезпека» (код ЄДРПОУ 33708816) за №26006025817001, що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірений належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 27.05.2011 по 13.03.2014, (включно);

2) скопійованих на магнітний носій відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ТОВ «Промбезпека» (код ЄДРПОУ 33708816) за №26006025817001 за період з 27.05.2011 по 13.03.2014 (включно);

3) заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

4) роздруківок протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт - ТОВ «Промбезпека» користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

5) актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв'язок з сервером банку по вказаних рахунках;

6) довіреності ТОВ «Промбезпека» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

7) акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

8) карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Промбезпека», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

9) платіжних доручень ТОВ «Промбезпека» в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахунку;

10) заяв на видачу готівки ТОВ «Промбезпека»;

11) інформації відносно ТОВ «Промбезпека», яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

12) інформації про організаційно-правову структуру юридичної ТОВ «Промбезпека» їх керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов'язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

13) заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ «Промбезпека»;

14) заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк" ТОВ «Промбезпека»;

15) договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк" ТОВ «Промбезпека»;

16) актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line" по рахункам

17) чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ «Промбезпека»;

18) Договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «Промбезпека»;

19) інформації щодо звітності банківської установи відносно ТОВ «Промбезпека» в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.

Надати дозвіл на отримання завірених копій вищезазначених документів.

Строк дії ухвали 26.03.2014 року до 26.04.2014року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз"яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда І. В. Черненко