Постанова № 37857140, 20.03.2014, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/2933/14-к

Провадження № 1-кп/752/185/14

УХВАЛА

Іменем України

20.03.2014 р. м. Київ

Голосіївський районний суд м. Києва в складі:

Головуючого судді Бойка О.В.

при секретарі Малоголовко О.В.

провівши в приміщенні суду в м. Києві підготовче судове засідання за кримінальним провадженням № 32012100200000037 відносно обвинуваченого за ч.1 ст.212 КК України

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Києва, громадянина України, українця, який не працює, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2, проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимий,

з участю сторін кримінального провадження -

прокурора Барабаша Д.В.;

обвинуваченого ОСОБА_1,

захисника ОСОБА_2,

В С Т А Н О В И В :

До Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого прокурора відділу прокуратури м.Києва Барабаша Д.В. щодо вирішення питання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст.212 КК України.

Органами досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 у період часу з 01.01.2008 по 31.12.2008 здійснював операції з купівлі-продажу цінних паперів - акцій простих іменних, у зв'язку з чим отримав інвестиційний прибуток, який підлягає оподаткуванню.

ОСОБА_1, ігноруючи власні обов'язки як платника податків, в порушення вимог Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах.

Так, ОСОБА_1 (комітент) відповідно до договору комісії № Б-1 на продаж цінних паперів від 20.02.2008 р. доручено АКБ «Золоті Ворота» (комісіонер) від свого імені та за рахунок Комітента, шляхом укладення договорів купівлі-продажу цінних паперів, виконати посередницькі послуги із продажу таких цінних паперів - акції прості іменні, емітента ВАТ «Завод радіовимірювальної апаратури», кількість 14 000 000шт., номінальна вартість - 0,25 грн., договірна вартість 3500000, 00 грн., емітента ВАТ «Київтехпроект», кількість - 8 000 000 шт., номінальна вартість - 0,25 грн., договірна вартість 2000000,00 грн. Загальна вартість договору комісії складає 5500000,00 грн.

На виконання умов договору, між АКБ «Золоті Ворота» та ТОВ «Люксоптсервіс» укладено договір купівлі-продажу цінних паперів № Б-2 від 20.02.2008р., відповідно до якого клієнт продавця зобов'язується передати у власність покупця, а покупець зобов'язується прийняти та оплатити цінні папери. Згідно договору на користь комітента перераховано 5500000,00 за акції прості іменні.

Відповідно до Акту виконання сторонами зобов'язань від 28.03.2008р., покупець перерахував грошові кошти, а клієнт продавця передав цінні папери на користь покупця, що підтверджується Звітом Комісіонера від 28.03.2008. за Договором № Б-1 купівлі-продажу цінних паперів від 20.02.2008.

Згідно Акту виконання сторонами зобов'язань від 28.03.2008р, що передбачені договором комісії № Б-1 на продаж цінних паперів від 20.02.2008 р. комісіонер перерахував грошові кошти, а комітент передав цінні папери на користь третіх осіб та здійснив оплату винагороди, на загальну суму - 2750,00 грн.

Крім того, ОСОБА_1 (комітент) відповідно до договору комісії № Б-3 на продаж цінних паперів від 22.02.2008 р. доручено АКБ «Золоті Ворота» (комісіонер) від свого імені та за рахунок Комітента, шляхом укладення договорів купівлі-продажу цінних паперів, виконати посередницькі послуги із продажу таких цінних паперів - акції прості іменні, емітента ВАТ «Завод радіовимірювальної апаратури», кількість - 14000000шт., номінальна вартість - 0,25 грн., договірна вартість 3500000, 00 грн., емітента ВАТ «Київтехпроект», кількість - 8000000 шт., номінальна вартість - 0,25 грн., договірна вартість 2000000,00 грн. Загальна вартість договору комісії складає 5500000,00 грн.

На виконання умов договору, між АКБ «Золоті Ворота» (продавець на підставі договору комісії з ОСОБА_1) та TOB «Будекоінвест-ТК» (покупець) укладено договір купівлі-продажу цінних паперів № Б-4 від 22.02.2008р., відповідно до якого клієнт продавця зобов'язується передати у власність покупця, а покупець зобов'язується прийняти та оплатити цінні папери. Згідно договору на користь комітента перераховано 5500000,00 за акції прості іменні.

Відповідно до Акту виконання сторонами зобов'язань від 17.04.2008р., що передбачені договором № Б-4 купівлі-продажу цінних паперів від 22.02.2008р., покупець перерахував грошові кошти, а клієнт продавця передав цінні папери на користь покупця, що підтверджується Звітом Комісіонера від 17.04.2008. за Договором № Б-3 купівлі-продажу цінних паперів від 22.02.2008.

Згідно Акту виконання сторонами зобов'язань від 17.04.2008р, що передбачені договором комісії № Б-3 на продаж цінних паперів від 22.02.2008 р. комісіонер перерахував грошові кошти, а комітент передав цінні папери на користь третіх осіб та здійснив оплату винагороди, на загальну суму - 2750,00 грн.

Також, ОСОБА_1 (комітент) відповідно до договору комісії № Б-5 на продаж цінних паперів від 11.03.2008 р. доручено АКБ «Золоті Ворота» (комісіонер) від свого імені та за рахунок Комітента, шляхом укладення договорів купівлі-продажу цінних паперів, виконати посередницькі послуги із продажу таких цінних паперів - акції прості іменні, емітента ВАТ «Черкаський ремонтно-транспортний завод», кількість - 40000000 шт., номінальна вартість - 0,25 грн., договірна вартість 10000000,00 грн. Загальна вартість договору комісії складає 10000000,00 грн.

На виконання умов договору, між АКБ «Золоті Ворота» (продавець на підставі договору комісії з ОСОБА_1) та TOB «Люксоптсервіс» (покупець) укладено договір купівлі-продажу цінних паперів № Б-6 від 11.03.2008р., відповідно до якого клієнт продавця зобов'язується передати у власність покупця, а покупець зобов'язується прийняти та оплатити цінні папери. Згідно договору на користь комітента перераховано 10000000, 00 за акції прості іменні.

Відповідно до Акту виконання сторонами зобов'язань від 20.05.2008р., що передбачені договором № Б-6 купівлі-продажу цінних паперів від 11.03.2008р., покупець перерахував грошові кошти, а клієнт продавця передав цінні папери на користь покупця, що підтверджується Звітом Комісіонера від 20.05.2008. за Договором № Б-5 купівлі-продажу цінних паперів від 11.03.2008.

Згідно Акту виконання сторонами зобов'язань від 20.05.2008р, що передбачені договором комісії № Б-5 на продаж цінних паперів від 11.03.2008 р. комісіонер перерахував грошові кошти, а комітент передав цінні папери на користь третіх осіб та здійснив оплату винагороди, на загальну суму - 5000,00 грн.

Крім того, ОСОБА_1 (комітент) відповідно до договору комісії № Б-7 на продаж цінних паперів від 14.04.2008 р. доручено АКБ «Золоті Ворота» (комісіонер) від свого імені та за рахунок Комітента, шляхом укладення договорів купівлі-продажу цінних паперів, виконати посередницькі послуги із продажу таких цінних паперів - акції прості іменні, емітента ВАТ «Черкаський ремонтно-транспортний завод», кількість - 40000000 шт., номінальна вартість - 0,25 грн., договірна вартість 10000000,00 грн. Загальна вартість договору комісії складає 10000000,00 грн.

На виконання умов договору, між АКБ «Золоті Ворота» (продавець на підставі договору комісії з ОСОБА_1) та TOB «Будекоінвест-ТК» (покупець) укладено договір купівлі-продажу цінних паперів № Б-8 від 14.04.2008р., відповідно до якого клієнт продавця зобов'язується передати у власність покупця, а покупець зобов'язується прийняти та оплатити цінні папери. Згідно договору на користь комітента перераховано 10000000, 00 за акції прості іменні.

Відповідно до Акту виконання сторонами зобов'язань від 25.06.2008р., що передбачені договором № Б-8 купівлі-продажу цінних паперів від 14.04.2008р., покупець перерахував грошові кошти, а клієнт продавця передав цінні папери на користь покупця, що підтверджується Звітом Комісіонера від 25.06.2008 за Договором № Б-7 купівлі-продажу цінних паперів від 14.04.2008.

Згідно Акту виконання сторонами зобов'язань від 25.06.2008р, що передбачені договором комісії № Б-7 на продаж цінних паперів від 14.04.2008 р. комісіонер перерахував грошові кошти, а комітент передав цінні папери на користь третіх осіб та здійснив оплату винагороди, на загальну суму - 5000,00 грн.

Також, ОСОБА_1 (комітент) відповідно до договору комісії № Б-9 на продаж цінних паперів від 20.05.2008 р. доручено АКБ «Золоті Ворота» (комісіонер) від свого імені та за рахунок Комітента, шляхом укладення договорів купівлі-продажу цінних паперів, виконати посередницькі послуги із продажу таких цінних паперів - акції прості іменні, емітента ВАТ «Черкаський ремонтно-транспортний завод», кількість - 60000000 шт., номінальна вартість - 0,25 грн., договірна вартість 15000000,00 грн. Загальна вартість договору комісії складає 15000000,00 грн.

На виконання умов договору, між АКБ «Золоті Ворота» (продавець на підставі договору комісії з ОСОБА_1) та TOB «Люксоптсервіс» (покупець) укладено договір купівлі-продажу цінних паперів № Б-10 від 20.05.2008р., відповідно до якого клієнт продавця зобов'язується передати у власність покупця, а покупець зобов'язується прийняти та оплатити цінні папери. Згідно договору на користь комітента перераховано 15000000, 00 за акції прості іменні.

Відповідно до Акту виконання сторонами зобов'язань від 18.07.2008р., що передбачені договором № Б-10 купівлі-продажу цінних паперів від 20.05.2008р., покупець перерахував грошові кошти, а клієнт продавця передав цінні папери на користь покупця, що підтверджується Звітом Комісіонера від 18.07.2008. за Договором № Б-9 купівлі-продажу цінних паперів від 20.05.2008.

Згідно Акту виконання сторонами зобов'язань від 18.07.2008р, що передбачені договором комісії № Б-9 на продаж цінних паперів від 20.05.2008 р. комісіонер перерахував грошові кошти, а комітент передав цінні папери на користь третіх осіб та здійснив оплату винагороди, на загальну суму - 7500,00 грн.

Враховуючи вищевикладене, комісіонер АКБ «Золоті Ворота» протягом 2008 року перерахував на користь комітента - ОСОБА_1 грошові кошти на загальну суму 46 000 000, 00 грн. за цінні папери та отримав винагороду у сумі 23 000, 00 грн.

Відповідно до інформації Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, згідно наявних адміністративних даних торговців цінними паперами, що були надані відповідно до положення про порядок складання та подання адміністративних даних щодо діяльності торговців цінними паперами, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 08.06.2004 № 279, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 09.09.2004 за № 1122/9721 (зі змінами), було здійснено реєстрації випусків цінних паперів:

- реєстрацію випуску акцій ВАТ «Київтехпроект» (ЄДРПОУ 33099057) в кількості 480 000 000 простих іменних акцій, номінальною вартістю 0,25 грн., про що було видано Свідоцтво по реєстрацію випуску акцій;

- реєстрацію випуску акцій ВАТ «Завод Радіовимірювальної Апаратури» (ЄДРПОУ 32926822) в кількості 275 330 800 простих іменних акцій, номінальною вартістю 0,25 грн., про що було видано Свідоцтво по реєстрацію випуску акцій;

- реєстрацію випуску акцій ВАТ «Черкаський Ремонтно-Транспортний Завод» (ЄДРПОУ 14209896) в кількості 359 736 800 простих іменних акцій, номінальною вартістю 0,25 грн., про що було видано Свідоцтво по реєстрацію випуску акцій.

Крім того, наявною інформацією щодо виконання торговцями цінними паперами договорів з цінними паперами Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, ОСОБА_1 цінні папери - акції прості іменні, емітентів ВАТ «Завод Радіовимірювальної Апаратури», ВАТ «Київтехпроект», ВАТ «Черкаський Ремонтно-Транспортний Завод» у період часу з 01.01.2008. по 01.06.2008. придбано у професійного учасника ринку цінних паперів TOB «Політех-Капітал».

Відповідно до розпоряджень на виконання облікових операцій депонента ОСОБА_1, на його рахунок у цінних паперах № 100059, було зараховано акцій простих іменних емітентів ВАТ «Завод Радіовимірювальної Апаратури», ВАТ «Київтехпроект», ВАТ «Черкаський Ремонтно-Транспортний Завод» від TOB «Політех-Капітал» на загальну суму 44 260 322,00 грн., що дає право на включення до інвестиційних витрат при розрахунку інвестиційного прибутку.

Таким чином, в результаті проведення вищевказаних операцій купівлі-продажу цінних паперів фізичною особою ОСОБА_1, у період часу з 01.01.2008 по 31.12.2008., отримано інвестиційний прибуток на загальну суму 1716 678,00, який підлягає оподаткуванню, відповідно до Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб».

Однак, ОСОБА_1, перебуваючи на території м. Києва в період до 01.04.2009, отримавши інвестиційний прибуток від операцій купівлі-продажу цінних паперів - акцій простих іменних емітентів ВАТ «Завод Радіовимірювальної Апаратури», ВАТ «Київтехпроект», ВАТ «Черкаський Ремонтно-Транспортний Завод» у 2008 році, з метою умисного ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, не подав до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва декларацію про доходи, одержані з 1 січня 2008 року по 31 грудня 2008 року, в результаті чого до державного бюджету не сплачено податок з доходів фізичних осіб у сумі 257 501,70 грн.

ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проведено документальну невиїзну перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб отриманих ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1) за період 01.01.2008 по 31.12.2008, за наслідками якої складено акт № 5/17-01 від 05.02.2014р. За результатами акту винесено податкове повідомлення-рішення № 0000251701 від 14.02.2014, відповідно до якого донараховано податок з доходів фізичних осіб у сумі 257 501,70 грн.

Згідно з висновком акту ОСОБА_1 порушено вимоги пп. 9.6.1 та 9.6.2 п. 9.6 ст.9 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» та абз. 4 ст. 13 Декрету КМУ «Про прибутковий податок з громадян», а саме фізичною особою ОСОБА_1 не було подано до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва податкову декларацію про майновий стан та доходи за 2008 рік, в результаті чого не було задекларовано суму інвестиційного доходу, що підлягає оподаткуванню у розмірі 1 716 678, 00 грн. та не сплачено (перераховано) до бюджету податок з доходів фізичних осіб у сумі 257 501,70 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, згідно клопотання, своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження ОСОБА_1 сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 257 501,70 грн., що підтверджується платіжним дорученням №1 від 14.02.2014 року.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, заслухавши думку прокурора, який клопотання підтримав та просив звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку із повним погашенням заборгованості по сплаті податку з доходів фізичних осіб, ОСОБА_1 та захисника, які також просили звільнити його від кримінальної відповідальності, суд приходить до висновку, що клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 підлягає задоволенню, оскільки він вперше вчинив діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України, сплатив нараховану суму податку з доходів фізичних осіб.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в значних розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ч.2 ст.44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України, здійснюється виключно судом.

Долю речових доказів вирішити у відповідності до вимог ч. 9 ст. 100 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ч.4 ст.212 КК України, ч.2 ст.284, ст.ст.285-288 КПК України (ред. КПК 2012), -

У Х В А Л И В :

клопотання прокурора відділу прокуратури м.Києва Барабаша Д.В. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності за злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 32012100200000037 відносно ОСОБА_1 - закрити.

Речові докази- документи, вилучені в Філії ПАТ «Банк Золоті ворота» стосовно клієнта ТОВ «Будекоінвест-ТК»; документи, вилучені в Філії ПАТ «Банк Золоті ворота» стосовно клієнта ТОВ «Люксоптсервіс»; документи, вилучені у ліквідатора КБ «УФГ» стосовно руху коштів клієнтів ТОВ «Будекоінвест-ТК» та ТОВ «Люксоптсервіс»; документи, вилучені в Філії ПАТ «Банк Золоті ворота» стосовно клієнта ОСОБА_1, що зберігаються в матеріалах кримінального провадження- зберігати в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена в Апеляційний суд м. Києва протягом семи діб з моменту її проголошення через Голосіївський районний суд м. Києва.

Суддя О.В.Бойко