Ухвала суду № 37781314, 14.03.2014, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/2236/14-к

1-кс/405/615/14

УХВАЛА

14.03.2014 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., з участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області Мірзояна В.Н. розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області Мірзоян В.Н. за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів в оригіналах по банківських рахунках СФГ «Ніколенко Г.В.» (код ЄДРПОУ 23677066) № 260573183, №2604816114 та №2600685349, які перебувають у володінні АТ «Райфайзен Банк Аваль» (МФО 380805), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Лєскова,9, за період з 01.01.2007 по 31.05.2012, а саме:

- картки із зразками підписів та відбитком печатки СФГ «Ніколенко Г.В.» (код ЄДРПОУ 23677066);

- заяви про відкриття спецрахунку по ПДВ від 10.11.2007 та від 31.11.2011;

- договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування від 10.11.2007;

- грошовий чек ЛЄ 4659177 від 19.04.2012;

- платіжні доручення №2 від 24.05.2012 на суму 1 640 000 грн., №2 від 30.05.2012 на суму 225 000 грн. та надати розпорядження про надання можливості вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку), з метою запобігти спробам їх зміни або знищення, а також для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32013120010000111 від 16.10.2013 щодо службових осіб селянського фермерського господарства Ніколенка Григорія Володимировича (скорочено СФГ «Ніколенко Г.В.»), які в порушення п.209.6, п.209.11,ст.209, п.15 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, безпідставно використавши спецрежим оподаткування податком на додану вартість як сільгоспвиробником, відобразили податкові зобов'язання по операціях з продажу не власного вирощування сільськогосподарської продукції не у загальній декларації з ПДВ, а у скороченій, чим завищили суму податкових зобов'язань податку на додану вартість за травень 2012 року, яка підлягає нарахуванню на загальну суму 1 915 637 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.

Зазначені дії службових осіб СФГ «Ніколенко Г.В.» кваліфіковані за ч.2 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що спеціалістами Маловисківської ОДПІ проведено позапланову невиїзну документальну перевірку СФГ «Ніколенко Г.В.» (код ЄДРПОУ 23677066), за результатами якої складено акт №117/22-10/23677066 від 03.10.2013. В ході перевірки встановлено, що загальна площа земель у СФГ «Ніколенко Г.В.» згідно податкової звітності «Розрахунків фіксованого сільськогосподарського податку» складає 47,9 га. Згідно статистичної звітності типової форми №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур» на 01.12.2012 зібрано врожаю з посівних площ 24 га соняшнику в кількості 34,1 тн та з 23,9 га ячменю в кількості 40,3 тн. Згідно поданих до Маловисківської ОДПІ реєстрів податкових накладних загальна кількість реалізованого в травні 2012 року насіння соняшнику контрагентам-покупцям ТОВ «Ерфольгія», ТОВ «Ді Енд Ай Еволюшн» та ТОВ «Кернел-Трейд» складає 2672,39 тн вартістю 11 499 821,03 грн., в т.ч. ПДВ 1 915 636,83 грн. В даному випадку, реалізована контрагентам сільгосппродукція насіння соняшнику в кількості 2672,39 тн є не власно вирощеною, а тому отриманий від покупців на рахунок у складі оплати вартості ПДВ підлягає перерахуванню в бюджет України на загальних підставах, який залишається не сплаченим.

Маловисківською ОДПІ СФГ «Ніколенко Г.В.» зареєстровано суб'єктом спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість. Сума ПДВ, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, при користування спец режимом оподаткування не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит. Зазначені суми ПДВ акумулюються на спеціальних рахунках, відкритих в установах банків.

Для акумулювання ПДВ СФГ «Ніколенко Г.В.» в АТ «Райфайзен Банк Аваль» відкриті та використовувалися спецрахунки №26040658 від 10.11.2007 та №2604816114 від 31.01.2011, а також використовувався поточний рахунок №2600685349 відкритий 06.11.2007р.

На підставі ухвали суду по банківському рахунку СФГ «Ніколенко Г.В.» відкритому в АТ «Райфайзен Банк Аваль» вилучені дані руху коштів по рахунку та документи юридичної справи клієнта банку СФГ «Ніколенко Г.В.» в копіях.

05.03.2014 по даному кримінальному провадженню призначена судово-почеркознавча експертиза документів, якими оформлено відкриття та використання в банку спецрахунку СФГ «Ніколенко Г.В., в зв'язку з чим виникла необхідність у отримані оригіналів цих документів.

Відповідно до ст.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 (в редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 №1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

З метою дослідження обставин, які мають важливе значення по кримінальному провадженню, отримання у вигляді висновку судово-почеркознавчої експертизи доказу вчинення кримінального правопорушення щодо приховування об'єкту від оподаткування та неправомірного використання з цією метою службовими особами СФГ «Ніколенко Г.В.» спецрежиму оподаткування ПДВ як сільгоспвиробником, необхідні документи по банківських рахунках СФГ «Ніколенко Г.В.» (код ЄДРПОУ 23677066) № 260573183, №2604816114 та №2600685349, які перебувають у володінні АТ «Райфайзен Банк Аваль» (МФО 380805), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Лєскова,9, за період з 01.01.2007 по 31.05.2012, а саме:

- картки із зразками підписів та відбитком печатки СФГ «Ніколенко Г.В.» (код ЄДРПОУ 23677066);

- заяви про відкриття спецрахунку по ПДВ від 10.11.2007 та від 31.11.2011;

- договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування від 10.11.2007;

- грошовий чек ЛЄ 4659177 від 19.04.2012;

- платіжні доручення №2 від 24.05.2012 на суму 1 640 000 грн., №2 від 30.05.2012 на суму 225 000 грн.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до вказаних речей і документів та їх вилучення в оригіналах, які підтверджують причетність до відкриття та використання спецрахунку СФГ «Ніколенко Г.В.» для акумулювання ПДВ як суб'єктом спецрежиму оподаткування..

Значимість документів пов'язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, які містять відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе, оскільки відповідно до Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю, доступ до яких можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Підставами вважати, що вищеперелічені документи по банківських рахунках СФГ «Ніколенко Г.В.» (код ЄДРПОУ 23677066) № 260573183, №2604816114 та №2600685349, що перебувають у володінні АТ «Райфайзен Банк Аваль» (МФО 380805), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Лєскова,9.

Вивчивши представлені матеріали, заслухавши слідчого, вважаю, що є достатні підстави вважати, що речі і документи про якій йдеться у клопотанні та які перебувають у володінні АТ «Райфайзен Банк Аваль» (МФО 380805), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Лєскова,9 по банківських рахунках СФГ «Ніколенко Г.В.» (код ЄДРПОУ 23677066) № 260573183, №2604816114 та №2600685349, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і хоча і є охоронюваною законом таємницею, проте іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, є неможливим.

Ч.7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слід надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області Мірзояну В.Н. до речей і документів по банківських рахунках СФГ «Ніколенко Г.В.» (код ЄДРПОУ 23677066) № 260573183, №2604816114 та №2600685349, які перебувають у володінні АТ «Райфайзен Банк Аваль» (МФО 380805), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Лєскова,9, за період з 01.01.2007 по 31.05.2012, а саме:

- картки із зразками підписів та відбитком печатки СФГ «Ніколенко Г.В.» (код ЄДРПОУ 23677066);

- заяви про відкриття спецрахунку по ПДВ від 10.11.2007 та від 31.11.2011;

- договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування від 10.11.2007;

- грошовий чек ЛЄ 4659177 від 19.04.2012;

- платіжні доручення №2 від 24.05.2012 на суму 1 640 000 грн., №2 від 30.05.2012 на суму 225 000 грн. та надати дозвіл на їх вилучення в оригіналах.

На підставі викладеного та керуючись ст.160-163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВ И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області Мірзояна В.Н. - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області Мірзояну В.Н. до речей і документів по банківських рахунках СФГ «Ніколенко Г.В.» (код ЄДРПОУ 23677066) № 260573183, №2604816114 та №2600685349, які перебувають у володінні АТ «Райфайзен Банк Аваль» (МФО 380805), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Лєскова,9, за період з 01.01.2007 по 31.05.2012, а саме:

- картки із зразками підписів та відбитком печатки СФГ «Ніколенко Г.В.» (код ЄДРПОУ 23677066);

- заяви про відкриття спецрахунку по ПДВ від 10.11.2007 та від 31.11.2011;

- договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування від 10.11.2007;

- грошовий чек ЛЄ 4659177 від 19.04.2012;

- платіжні доручення №2 від 24.05.2012 на суму 1 640 000 грн., №2 від 30.05.2012 на суму 225 000 грн.

Надати дозвіл на вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку) для досягнення мети отримання доступу до речей і документів в оригіналі.

Строк дії ухвали - з 14.03.2014 року по 14.04.2014р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз»яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда І. В. Черненко