Ухвала суду № 37781306 від 14.03.2014 , Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/2197/14-к

1-кс/405/601/14

УХВАЛА

14.03.2014 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., з участю слідчого Мигловця О.М., представника Кіровоградської митниці Міністерства доходів і зборів України Сікори С.В. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області Молодичука О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області Молодичук О.В., за погодженням з прокурором, звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Молодичуку Олександру Вадимовичу до речей і документів, які перебувають у володінні Кіровоградської митниці Міністерства доходів і зборів України за адресою: м. Кіровоград, вул. Тореза, 27Б, а також прийняти відповідне рішення про здійснення їх вилучення (виїмку) в оригіналах, в тому числі поданих підприємством в електронному вигляді роздруковані з магнітного носія інформації на паперовий носій, завірені відбитком печатки та підписом службової особи митного органу, зі всіма наявними додатками, а саме:-протокол про порушення митних правил № 46/90100/14 від 24.02.2014; -супровідний лист гр. ОСОБА_3 від 25.02.2014 № 500/11-70-53-03; -документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/006963 від 16.07.2012; -документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/007880 від 09.08.2012; -документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/008072 від 14.08.2012; -документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці№ 901000006/2012/008094 від 15.08.2012;- документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/007293 від 25.07.2012; -документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/007731 від 06.08.2012; -документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/007994 від 13.08.2012; -документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/008244 від 20.08.2012; -електрона копія митної декларації Кіровоградської митниці № 9010000062012/007733 від 06.08.2012;- лист Кіровоградської митниці від 04.09.2012 року №19-1/01-20/4260 з додатками;- лист Міндоходів від 25.04.2013 року №2424/7/99-99-24-03-17 з пакетом документів від митних органів Фінляндії; -лист Кіровоградської митниці від 16.05.2013 року №01-3/12/2195-ЕП; -лист Кіровоградської митниці Міндоходів від 04.06.2013 року №01-1/12/31-ЕП з додатками; -лист Міндоходів від 20.01.2014 року №1219/7/99-99-07-16-10-1717 з додатками; -службова записка від 25.01.2014 року №230/11-70-53-03-22; службова записка від 27.01.2014 №148/1/11-70-52-09; -інформаційний лист; облікова картка суб'єкта ЗЕД №80700/4/2011/989; -лист Кіровоградської митниці Міндоходів від 25.02.2014 року №500/11-70-53-03-12;-лист запрошення Кіровоградської митниці Міндоходів від 27.01.2014 №258/11-70-53-03; -лист запрошення Кіровоградської митниці Міндоходів від 10.02.2014 №388/11-70-53-03; -службова записка від 25.02.2014 №504/11-70-53-03-22; -накази по підприємству ТОВ «Маркет-груп-Харків» на уповноважених осіб щодо представлення інтересів в митних органах та надати розпорядження про надання можливості вилучення вищезазначених документів в оригіналах, з метою запобігти спробам їх зміни або знищення, а також для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014120010000034 відносно службових осіб ТОВ «Маркет-груп-Харків», за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Маркет-груп-Харків» (код ЄДРПОУ 30037265, м. Харків, пр. Гагаріна, 183А), які протягом 2012 року під час розмитнення Кіровоградською митницею Міндоходів у Кіровоградській області імпортованих товарів від фінських компаній «PINETUM OY» та «KUUSAMON KELOMESTARST OY», надали митним органам документи в яких занизили митну вартість товарів, внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 926 827 грн., що є значним розміром.

Зазначені дії вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що директором ТОВ «Маркет-груп-Харків» являється ОСОБА_3, який 16.02.2012 року уклав договори з фінськими компаніями «PINETUM OY» та «KUUSAMON KELOMESTARST OY» купівлі-продажу товару: «незакінчені будівлі, незібрані, що мають характерні властивості збірної будівельної конструкції», загальною вартістю 660 000 євро, та які були задекларовані в Кіровоградській митниці Міндоходів в митному режимі імпорт, та випущені у вільний обіг з метою вільного використання.

За результатами взаємодії з митними органами Фінляндії встановлено, що загальна сума товарів: «незакінчені, незібрані, що мають характерні властивості збірної будівельної конструкції», поставлених до України ТОВ «Маркет-груп-Харків» сладає 986 534,20 євро, що на 326 534,20 євро більше ніж було задекларовано в Кіровоградській митниці Міндоходів, що призвело до ухилення від сплати митних платежів передбачених чинним законодавством, орієнтовно на суму 926 827,52 грн.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження 03.03.2014 за вих. № 1971/10/11-28-09-03-03 на адресу Кіровоградської митниці Міндоходів направлено запит в порядку ст. 93 КПК України про надання митних декларацій з усіма наявними до них додатками (інвойси, договори, специфікації до них), що подавались при здійсненні імпортних операцій ТОВ «Маркет-груп-Харків» за період з 01.07.2012 по 31.08.2012.

11.03.2014 на адресу слідчого управління Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області надійшов лист - відповідь за вих. № 572/03/11-70-61 від 06.03.2014, щодо надавання запитуваних документів лише в порядку ст. 159 КПК України, тобто під час проведення тимчасового доступу до речей та документів на підставі ухвали слідчого судді.

З метою документального підтвердження фактичних даних, задекларованих ТОВ «Маркет-груп-Харків» обсягів придбаних товарів, їх номенклатури, вартості, а також з метою встановлення осіб причетних до декларування цих даних та проведення за цими даними порівняльного аналізу, перевірки підстав декларування підприємством ТОВ «Маркет-груп-Харків» відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов'язань від фінансово-господарських операцій, отримання доказів вчинення злочину, необхідні документи ТОВ «Маркет-груп-Харків», такі як: протокол про порушення митних правил № 46/90100/14 від 24.02.2014; супровідний лист гр. ОСОБА_3 від 25.02.2014 № 500/11-70-53-03; документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/006963 від 16.07.2012; документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/007880 від 09.08.2012; документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/008072 від 14.08.2012; документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/008094 від 15.08.2012; документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/007293 від 25.07.2012; документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/007731 від 06.08.2012; документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/007994 від 13.08.2012; документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/008244 від 20.08.2012; електрона копія митної декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/007733 від 06.08.2012; лист Кіровоградської митниці від 04.09.2012 року №19-1/01-20/4260 з додатками; лист Міндоходів від 25.04.2013 року №2424/7/99-99-24-03-17 з пакетом документів від митних органів Фінляндії; лист Кіровоградської митниці від 16.05.2013 року №01-3/12/2195-ЕП; лист Кіровоградської митниці Міндоходів від 04.06.2013 року №01-1/12/31-ЕП з додатками; лист Міндоходів від 20.01.2014 року №1219/7/99-99-07-16-10-1717 з додатками; службова записка від 25.01.2014 року №230/11-70-53-03-22; службова записка від 27.01.2014 №148/1/11-70-52-09; інформаційний лист; облікова картка суб'єкта ЗЕД №80700/4/2011/989; лист Кіровоградської митниці Міндоходів від 25.02.2014 року №500/11-70-53-03-12; лист запрошення Кіровоградської митниці Міндоходів від 27.01.2014 №258/11-70-53-03; лист запрошення Кіровоградської митниці Міндоходів від 10.02.2014 №388/11-70-53-03; службова записка від 25.02.2014 №504/11-70-53-03-22; накази по підприємству ТОВ «Маркет-груп-Харків» на уповноважених осіб щодо представлення інтересів в митних органах, які мають важливе доказове значення по даному кримінальному провадженню та перебувають у володінні Кіровоградської митниці Міністерства доходів і зборів України за адресою: м. Кіровоград, вул. Тореза, 27Б.

Крім того, вищезазначені документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення завданих державі сум збитків внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ТОВ «Маркет-груп-Харків», оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про достовірні обсяги фінансово-господарської діяльності. В зв'язку із зазначеним, відомості зазначені в вище перелічених документах ТОВ «Маркет-груп-Харків» можуть бути використані як докази по даному кримінальному провадженню.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи ТОВ «Маркет-груп-Харків» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, які перебувають у володінні Кіровоградської митниці Міністерства доходів і зборів України за адресою: м. Кіровоград, вул. Тореза, 27Б.

Вивчивши представлені матеріали, заслухавши слідчого, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

При розгляді клопотання встановлено, що документи, доступ до яких бажає отримати слідство, мають значення для встановлення об'єктивних обставин у кримінальному провадженні та беззаперечно підлягають дослідженню.

Проте, слідчий в клопотанні просить надати розпорядження про вилучення документів, які перебувають у володінні Кіровоградської митниці Міністерства доходів і зборів України за адресою: м. Кіровоград, вул. Тореза, 27Б, а саме:

-протокол про порушення митних правил № 46/90100/14 від 24.02.2014;

-супровідний лист гр. ОСОБА_3 від 25.02.2014 № 500/11-70-53-03;

-документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/006963 від 16.07.2012;

-документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/007880 від 09.08.2012;

-документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/008072 від 14.08.2012;

-документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/008094 від 15.08.2012;

- документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/007293 від 25.07.2012;

-документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/007731 від 06.08.2012;

-документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/007994 від 13.08.2012;

-документи митного оформлення по митній декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/008244 від 20.08.2012;

-електрона копія митної декларації Кіровоградської митниці № 901000006/2012/007733 від 06.08.2012;

- лист Кіровоградської митниці від 04.09.2012 року №19-1/01-20/4260 з додатками;

- лист Міндоходів від 25.04.2013 року №2424/7/99-99-24-03-17 з пакетом документів від митних органів Фінляндії;

-лист Кіровоградської митниці від 16.05.2013 року №01-3/12/2195-ЕП;

-лист Кіровоградської митниці Міндоходів від 04.06.2013 року №01-1/12/31-ЕП з додатками;

-лист Міндоходів від 20.01.2014 року №1219/7/99-99-07-16-10-1717 з додатками;

-службова записка від 25.01.2014 року №230/11-70-53-03-22; службова записка від 27.01.2014 №148/1/11-70-52-09;

-інформаційний лист; облікова картка суб'єкта ЗЕД №80700/4/2011/989;

-лист Кіровоградської митниці Міндоходів від 25.02.2014 року №500/11-70-53-03-12;

-лист запрошення Кіровоградської митниці Міндоходів від 27.01.2014 №258/11-70-53-03;

-лист запрошення Кіровоградської митниці Міндоходів від 10.02.2014 №388/11-70-53-03;

-службова записка від 25.02.2014 №504/11-70-53-03-22;

-накази по підприємству ТОВ «Маркет-груп-Харків» на уповноважених осіб щодо представлення інтересів в митних органах, в оригіналах.

Однак ч. 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки слідчим будь-яких даних щодо призначення експертизи не надано та не доведено наявність існування реальної загрози зміни або знищення оригіналів документів, тому вважаю за можливе у даному випадку надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю отримання належним чином завірених копій документів, мова про які йдеться у клопотанні.

На підставі викладеного та керуючись ст.160-163 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області Молодичука О.В. - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Молодичуку Олександру Вадимовичу до речей і документів, які перебувають у володінні Кіровоградської митниці Міністерства доходів і зборів України за адресою: м. Кіровоград, вул. Тореза, 27Б, а саме: