Постанова № 3752420, 26.05.2009, Господарський суд Івано-Франківської області

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

вул.Шевченка 16, м.Івано-Франківськ, 76000, тел. 2-57-62

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 травня 2009 р.

Справа № А-6/282

Господарський суд Івано-Франківської області у складі : Cуддя Грица Юрій Іванович При секретарі Цюрак Андрій Михайлович

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали справи

за позовом ДПІ в Тисменицькому районі вул.Галицька,17, м.Тисмениця, Тисменицький район, Івано-Франківська область,77400

до відповідача ТзОВ "Горизонт" вул.Пільна,47, м.ТисменицяІ,77400

про стягнення штрафних санкцій вдохід державного бюджету

Представники:

Від позивача: Кукудяк О.О. (довіреність № 3062/7/10-015 від 21.04.09 ГДПРІ ), Від позивача: Гавадзин М.В., (довіреність № 11686/10/10-039 від 26.11.08 завідувач юридичним сектором )

Від позивача: Книгницька М.В., (довіреність № 1822/10/10-039 від 10.03.09 СДПІ )

Від відповідача: представник не з"явився

СУТЬ СПРАВИ: заявлено вимогу про стягнення за рахунок активів ТзОВ "Горизонт" штрафні санкції в дохід державного бюджету в сумі 1316680,00грн.

Заявою від 23.07.08 позивач збільшив позовні вимоги, а саме: просить суд стягнути з відповідача 1396609,66грн.

Представник позивача заявлені позовні вимоги підтримав в повному обсязі. В обгрунтування позовних вимог посилається на порушення відповідачем порядку здійснення касових операцій за що, чинним податковим законодавством передбачено застосування до суб"єктів підприємницької діяльності фінансових санкцій. Просить суд адміністративний позов задоволити та стягнути з ТзОВ "Горизонт" в дохід державного бюджету нараховані штрафні санкції.

Представник відповідача в судові засідання жодного разу не з"явився. Направлені судом ухвали та повідомлення про розгляд справи повернулися з відміткою відділення зв"язку про те, що за вказаною адресою дане підприємство не перебуває. Однак з поданих позивачем в матеріали справи відомостей із єдиного державного реєстру щодо юридичної особи ТзОВ "Горизонт" вбачається, що місцезнаходження відповідача вул.Пільна,47, м. Тисмениця, як і зазначено в позовній заяві. Ухвалою суду від 21.04.09 позивача зобов"язано подати оголошення у місцеву пресу про дату та час судового засідання та вивісити на дошці оголошень ДПІ в м.Тисмениця повідомлення про дату та час судового розгляду. Докази виконання вимог суду подані представником в матеріали. Проте представник відповідача в судове засідання не з"явився, відзиву на позов чи доказів сплати боргу суду не подав.

Справа розглядається за наявними матеріалами.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши представників позивача, дослідивши подані ними докази, суд встановив, що 04.07.07 ДПІ в Тисменецькому районі було проведено планову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності з питань дотримання ТзОВ "Горизонт" вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.05 по 01.04.07.

За наслідками перевірки ТзОВ "Горизонт" виявлено порушення у сфері ведення касових операцій, а саме: підприємством проведено готівкові розрахунки ( з каси підприємства видавалися під звіт готівка Гуцулу Т.В. на загальну суму 1316680,00грн для розрахунку з наступними суб"єктами підприємницької діяльності: Лисюк Л.Є за лісопродукцію в сумі 220782,00грн.; Сергеєв І.О. за лісопродукцію в сумі 369815,00грн; Манолі С.Д. за автопослуги в сумі 238883,00грн; ПП "Ізумруд" автопослуги в сумі 487155,00грн.) без подання одержувачем коштів платіжного документа ( товарного або касового чека, квитанцій до прибуткового касового ордеру, іншого письмового документа) в підтвердження сплати покупцем готівкових коштів. Дана готівка була прозвітована відповідними первинними документами (прибутковими касовими ордерами про оплату та авансовими звітами) вищевказаних СПД, проте при проведенні зустрічних перевірок між ТзОВ "Горизонт" та зазначеними суб"єктами підприємницької діяльності зібрано докази , які заперечують проведення ними будь-яких фінансово-господарських операцій з ТзОВ "Горизонт", що свідчить про неправомірність формування посадовими особами ТзОВ "Горизонт" валових витрат та податкового кредиту підприємства за період перевірки, про що складено акт перевірки від 04.07.2007р. №706-2310-3304286.

На підставі вищевказаного акту ДПІ в Тисменицькому районі прийнято рішення від 11.07.2007р. №0000632320/0 про застосування штрафних санкцій в розмірі 1316680,00 грн.

Як вбачається з матеріалів справи застосування штрафних санкцій проведено на підставі Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні від 15.12.04 №637 та Указу Президента від 12.06.95 №436/95 "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки" за проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів , платіжного документа, який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштів.

Пунктом 1.2 ст.1 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні передбачено, що готівкові розрахунки - це платежі готівкою підприємств

(підприємців) та фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), а також за операціями, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.

Із зібраних в матеріалах справи доказів випливає, що фінансово-господарські операції між ТзОВ "Горизонт" та зазначеними вище суб"єктами підприємницької діяльності не здійснювалися. Даний факт також досліджувався при розгляді пов"язаної з даною справи № А-6/244, що підтверджується поданою в матеріали справи копією постанови суду від 23.12.08 , що набрала законної сили 02.01.09.

В силу дії ч.1 ст.72 КАС України обставини, встановлені судовим рішенням в

адміністративній, цивільній або господарській справі, що набрало законної сили, не доказуються при розгляді інших справ, у яких беруть участь ті самі особи або особа, щодо якої встановлено ці обставини.

Крім того, документи від зазначених вище одержувачів коштів, що були надані для перевірки не є такими, що підтверджують факти отримання готівкових коштів від відповідача, оскільки згідно п.3.1 Положення касові операції оформляються касовими ордерами, видатковими відомостями, розрахунковими документами, операціями із застосуванням платіжних карток, іншими касовими документами, які згідно із законодавством України підтверджували б факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання

(повернення) готівкових коштів.

У відповідності до п.7.3 ст7 цього ж Положення у разі виявлення порушень установленого порядку ведення операцій з готівкою органи державної податкової служби застосовують до порушників штрафні санкції на підставі подання органів контролю згідно з законодавством України.

Указом Президента України від 12.06.95 №436/95 "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки" встановлено, що у разі порушення юридичними особами всіх форм власності, фізичними особами - громадянами України суб'єктами підприємницької діяльності, тощо норм з регулювання обігу готівки у національній валюті, що встановлюються Національним банком України, до них застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу: за проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів платіжного документа (товарного або касового чека, квитанції до прибуткового ордера, іншого письмового документа), який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштів, - у розмірі сплачених коштів.

Заявою від 23.07.08 позивач збільшив позовні вимоги , а саме просить суд стягнути за рахунок активів ТзОВ "Горизонт" в дохід державного бюджету заборгованість за платежами до бюджету у розмірі 79929,66грн, з яких податок на додану вартість -64932,66грн. та пеня 14997,00грн., що з врахуванням заявлених до стягнення коштів складає 1396609,66грн.( розрахунок додається).

Відповідно до ч.1 ст.71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення.

За таких обставин, з огляду на те, що відповідач не скористався своїм правом на спростування вимог позивача та не подав доказів погашення заборгованості перед державним бюджетом, суд вважає вимоги позивача про стягнення за рахунок активів ТзОВ "Горизонт" в дохід державного бюджету коштів в сумі 1396609,66грн. обгрунтованими та такими, що підлягають задоволенню.

Керуючись сст.124 Конституції України, Положенням про ведення касових операційу національній валюті в Україні від 15.12.04 №637, Указом Президента України "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки"від 12.06.95 №436/95 , ч. 1 ст.71, ч.1 ст.72 ,ст.ст.94, 160, 163, 167 , 254, 255 Кодексу адміністративного судочинства України , суд

ПОСТАНОВИВ:

позов задоволити.

Стягнути за рахунок активів ТзОВ "Горизонт"вул.Пільна,47, м.Тисмениця ( інд. код 33004286, р/р 26009000301501 в Івано-Франківській філії АКБ "Надра") в дохід Державного бюджету 1396609,66грн. штрафних санкцій.

Стягнути з ТзОВ "Горизонт"вул.Пільна,47, м.Тисмениця ( інд. код 33004286, р/р 26009000301501 в Івано-Франківській філії АКБ "Надра") в дохід Державного бюджету

3 грн.40 коп. судового збору.

Виконавчий лист видати за заявою сторони, на користь якої ухвалено рішення, після набрання постановою законної сили .

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження.

Заява про апеляційне оскарження постанови суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня складання постанови в повному обсязі; апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Суддя Грица Юрій Іванович

постанова підписана 29.05.09

Виготовлено в АС "Діловодство суду"

______ Сивак Ірина Михайлівна