Ухвала суду № 37521950, 07.03.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/4333/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 березня 2014 року

Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючої - судді Тарасюк К.Е.,

при секретарі Коваленко Т.С.,

за участю прокурора Станкова О.П.,

захисника ОСОБА_1,

підозрюваного ОСОБА_2,

провівши в приміщенні суду підготовче судове засідання у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32014100060000046 від 19.02.14р., за клопотанням старшого прокурора прокуратури Печерського району м. Києва Станкова О.П. про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Біла Церква, Київської області, українця, громадянина України, освіта професійно-технічна, неодруженого, працюючого фінансовим директором ТОВ «Фудмаркет», зареєстрованого і проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, ідент.номер НОМЕР_1, раніше не судимого, -

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 підозрюється в тому, що він в період з 01 серпня 2012 року по кінець грудня 2012 року, являючись, відповідно до наказу № 8-К від 01.08.2012 року, фінансовим директором підприємства ТОВ «Фудмаркет» (код ЄДРПОУ 36387233), зареєстрованого 03 березня 2009 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією за юридичною адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, буд. 57, будучи службовою особою, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якого входить:

Згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-99ВР, від 16 липня 1999 року:

ст. 8 :

- п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

- п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:

· введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;

· користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

· ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;

· самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства.

- п.6 керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

ст. 9 :

- п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Згідно Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI:

ст. 16 :

- 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат,

складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та

зборів;

- 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах,

встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах, бажаючи їх настання, ОСОБА_2, скоїв умисне ухилення від сплати податків за таких обставин:

Так, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, фінансовий директор підприємства ТОВ «Фудмаркет» (код ЄДРПОУ 36387233) ОСОБА_2, в денний період часу, знаходячись на своєму робочому місці в офісному приміщенні ТОВ «Фудмаркет» за адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, буд. 57 в грудні 2012 року, реалізуючи свій злочинний намір, який полягав в умисному ухиленні від сплати податків, безпідставно включив до податкового кредиту суми податку в розмірі 763 913 грн. сплаченого у зв'язку з придбанням товарів/послуг, які фактично не надходили, в результаті проведення по бухгалтерському і податкових обліках підприємства ТОВ «Фудмаркет» фінансово-господарські операції, які не підтверджуються податковими накладними, в результаті чого порушив вимоги п. 198.6. ст. 198 п. 201.1 ст 201.1 Розділу V Податкового кодексу України та допустив порушення вимог податкового законодавства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість на загальну суму 763 913 грн., що є значним розміром, оскільки вказана сума більше ніж в одну тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт № 53/26-55-22-07/36387233 від 23 січня 2014 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Фудмаркет» (код ЄДРПОУ 36387233) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2012 року, а також валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2012 року».

Так, згідно висновків вказаного акту податкової перевірки, фінансовий директор підприємства ТОВ «Фудмаркет» (код ЄДРПОУ 36387233) ОСОБА_2, порушив вимоги п. 198.6, ст. 198 п. 201.1 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 - VI, що призвело до заниження податку на додану вартість всього в сумі 763 913 грн., в тому числі за грудень 2012 року в сумі 763 913 грн., в результаті чого до державного бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 763 913 грн.

ОСОБА_2 своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

03.03.14р. старший прокурор прокуратури Печерського району м. Києва Станков О.П. звернувся до суду з письмовим клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, підозрюваного за ст.212 ч.1 КК України, у зв`язку із застосування положень ч.4 ст. 212 КК України, оскільки останнім до притягнення його до кримінальної відповідальності у повному обсязі сплачено донараховані в ході проведеної перевірки суми, згідно податкового повідомлення рішення № 20526552209 від 11.02.14р.

Прокурор Станков О.П. в судовому засіданні внесене клопотання підтримав і просив задовольнити.

Захисник ОСОБА_1 не заперечував проти задоволення клопотання прокурора.

Підозрюваний ОСОБА_2 повністю визнав всі фактичні обставини пред`явленої йому підозри у вчиненні злочину за ч.1 ст. 212 КК України, щиро розкаявся, пояснив, що зробив для себе висновки та відшкодував державі всі збитки. Крім того, підтримав клопотання прокурора, свою письмову заяву і просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, зазначивши при цьому, що правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав йому роз`яснені судом і зрозумілі.

Розглядаючи вказане питання, суд виходив із положень ч. 2 ст. 314 КПК України, роз'яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності" № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст.284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як встановлено судом, ОСОБА_2 26.02.14р. повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за ст.212 ч.1 КК України.

Разом з тим, як вбачається з платіжних доручень № 1819490 від 14.02.14р. та №1821632 від 20.02.14р. (т.1 а.с.117, 118) ОСОБА_2 у повному обсязі сплачено грошове зобов'язання за платежем ПДВ по податковому повідомленню-рішенню № 20526552209 від 11.02.14р. на загальну суму 1 145 870 грн.

Крім того, згідно службової записки начальника юридичного управління ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Дяченко Ю.В. від 26.02.14р. №304/26-55-10-01 підтверджено, що підприємством ТОВ «Фудмаркет» в повному обсязі сплачено суму податкового зобов'язання із визначеними штрафними санкціями на вище вказану суму (т.1 а.с. 7).

Враховуючи викладене, а також те, що ОСОБА_2 раніше не судимий, має визначене місце реєстрації і проживання, позитивно характеризується за місцем роботи, на обліку у лікаря нарколога і психіатра не перебуває, сплатив податки та відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, щиро покаявся, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, а провадження по справі закрити.

Керуючись ст. 212 ч.4 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314, ст.369 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора прокуратури Печерського району м. Києва Станкова О.П. від 03.03.14р. задовольнити.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 32014100060000046 від 19.02.14р., закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_2 податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду м. Києва через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя К.Е. Тарасюк