Ухвала суду № 37498784, 06.03.2014, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/4075/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 березня 2014 року Хмельницький міськрайонний суд

Хмельницької області

в складі: головуючого - судді Козак О.В.,

за участю: секретаря - Пугачова В.О.

прокурора - Лотоцького Е.С.,

підозрюваного - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Хмельницькому клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Греміха, Северноморського району, Мурманської області, Російської Федерації, жителя АДРЕСА_1, громадянина України, за ч.1 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 підозрюється в тому, що являючись директором ПП «Коннект» (код ЄДРПОУ 32451928, м.Хмельницький, вул. Прибузька, 20/1), у період з 01.04.2011 року по 31.12.2012 рік, будучи службовою особою відповідальною за фінансово-господарську діяльність, шляхом не відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій із реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Прелюдія» та ТОВ «Дієса», а також шляхом безпідставного віднесення сум до валових витрат по розрахунках із ТОВ «Інсерт», в порушення вимог податкового законодавства, умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 1007818 грн., чим спричинив державі збитки у значних розмірах, у тому числі по періодах: за ІІ квартал 2011 р. в сумі 82 373 грн.; за ІІ-ІІІ квартал 2011 р. в сумі 82 373 грн.; за IV квартал 2011 р. в сумі 425 606 грн.; разом за ІI-IV квартал 2011 р. в сумі 507 979 грн.; за ІІІ квартал 2012 р. в сумі 311 806 грн.; за IV квартал 2012 р. в сумі 188 033 грн.; разом за 2012 рік в сумі 499 839 грн..

Так, директор ПП «Коннект» ОСОБА_1 з метою ухилення від сплати податків у 2011 році двічі відніс до собівартості придбані транспортні послуги у ТОВ «Інсерт» на загальну суму 183000 грн..

Отже, згідно первинних бухгалтерських документів та даних бухгалтерського обліку ОСОБА_1 завищено собівартість придбаних транспортних послуг у ТОВ «Інсерт» на суму 91500 грн..

Також, ОСОБА_1 у період 2011 року, безпідставно, без наявності належним чином оформлених первинних бухгалтерських документів, завищив собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) на суму 1758962 грн.. Зокрема, встановлено відхилення ПП «Коннект» між даними бухгалтерського обліку та даними, що відображені в декларації по податку на прибуток платника.

Вказані вище розрахунки відображені у рядку №04 «витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування» податкової декларації ПП «Коннект» з податку на прибуток підприємства за 2011 рік, яку було подано ОСОБА_1 до ДПІ у м. Хмельницькому в електронному вигляді через систему центрального рівня «Архів податкової звітності» за №9014786460 від 01.02.2012 року.

Крім того, директор ПП «Коннект» ОСОБА_1 продовжуючи злочинні дії, які полягали у несплаті податків у 2012 році не провів по обліках підприємства доходи отримані від реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Прелюдія» та ТОВ «Дієса» в сумі 2380188 грн..

Вказані вище розрахунки із ТОВ «Дієса» та ТОВ «Прелюдія» не включені до рядка №01 «доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування» податкової декларації ПП «Коннект» по податку на прибуток підприємства за 2012 рік, яку було подано ОСОБА_1 до ДПІ у м.Хмельницькому в електронному вигляді через систему центрального рівня «Архів податкової звітності» за №9086814897 від 07.02.2013 року.

В ході досудового розслідування встановлено наявність у ПП «Коннект» всіх необхідних первинних бухгалтерських документів, а саме: договорів купівлі-продажу, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних та інших документів, які підтверджують реалізацію побутової техніки в адресу ТОВ «Прелюдія» та ТОВ «Дієса» протягом 2012 року, а тому, відповідно до вимог податкового законодавства, вартість реалізованих товарів повинна бути включена до складу валових доходів ПП «Коннект». Єдиною метою не проведення директором ПП «Коннект» ОСОБА_1 вказаних операцій по бухгалтерському та податковому обліку ПП «Коннект» є отримання підприємством податкової вигоди і, як наслідок, несплата податку на прибуток підприємства до бюджету у сумі 1 007 818 грн..

За вищевказаних обставин, усвідомлюючи неправомірність своїх дій, у період з 01.04.2011 року по 31.12.2012 року, директор ПП «Коннект» ОСОБА_1 безпідставно занизив об'єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства шляхом не включення до складу валових доходів підприємства доходи отримані від реалізації побутової техніки в адресу ТОВ «Дієса» на суму 1 484 792 грн. та в адресу ТОВ «Прелюдія» на суму 895 396 грн.. Також, шляхом подвійного включення до складу валових витрат придбання у ТОВ «Інсерт» транспортних послуг у сумі 91500 грн. та витрат віднесених до обліків без документального підтвердження в сумі 1758962 грн, що призвело до заниження податкового зобов'язання з податку на прибуток у сумі 1 007 818 грн..

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Хмельницької області радник юстиції Лотоцький Е.С. звернувся до суду із клопотанням про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, посилаючись на те, що до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_1 сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), і надав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності.

Заслухавши в судовому засіданні прокурора, який клопотання підтримав, ОСОБА_1, який просить клопотання задоволити, перевіривши матеріали провадження, суд вважає, що ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України, а провадження по справі закрити в зв'язку з наступним.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені ч.1, 2, або діяння, передбачені ч.3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Судом встановлено, що ОСОБА_1 сплатив податок на прибуток в сумі 1007818 грн., фінансову санкцію в сумі 124960 грн., що підтверджується платіжними дорученнями: №224 від 16.03.2012 року, №2041 від 28.11.2012 року, №1563 від 07.09.2012 року, №163 від 18.02.2013 року, №162 від 15.02.2013 року, №1682 від 26.09.2012 року, №1708 від 16.09.2013 року, №1699 від 13.09.2013 року, №1620 від 05.09.2013 року, №1432 від 19.08.2013 року, №1427 від 16.08.2013 року, №1292 від 02.08.2013 року, №1029 від 12.07.2013 року, документами ПП «Коннект» щодо погашення заборгованості перед ДПІ, шляхом погашення коштів та подачі уточнюючих розрахунків і листом ДПІ у м.Хмельницькому №1736/8/19-14 від 30.01.2014 року.

Керуючись ст.212 ч.4 КК України, ст.ст. 284, 288, 314 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №32014240000000001 від 09.01.2014 року закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя Хмельницького

міськрайонного суду О.В.Козак