Ухвала суду № 37316260, 25.02.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/3239/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 лютого 2014 року

Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючої - судді Тарасюк К.Е.,

при секретарі Коваленко Т.С.,

за участю прокурора Чепіжак О.М.,

підозрюваного ОСОБА_1,

провівши в приміщенні суду підготовче судове засідання у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32013110000000299 від 28.12.13р., за клопотанням ст.прокурора відділу прокуратури м.Києва Білого Д.М. про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Муром, Володимирської області, Російської Федерації, росіянина, громадянина України, одруженого, працюючого генеральним директором ТОВ «Інфосистеми Джет», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, ідент.номер НОМЕР_1, раніше не судимого, -

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 підозрюється в тому, що в період з серпня по грудень 2011 року він, будучи генеральним директором ТОВ «Інфосистеми Джет», умисно ухилився від сплати податків до державного бюджету України шляхом заниження податку на додану вартість на суму 476 957 грн. за наступних обставин.

Так, згідно наказу №20 від 05.05.2009, ОСОБА_1 був призначений на посаду генерального директора ТОВ «Інфосистеми Джет» (на даний час змінено назву на ТОВ «Інфосистеми Фляйсен», код 33786187), яке зареєстроване Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 01.11.2005 за № 799875 та взято на податковий облік 07.11.2005 за № 39436 в ДПІ у Печерському районі м. Києва (на сьогодні ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві). 12.08.2013 згідно наказу №30 ОСОБА_1 звільнений з посади генерального директора ТОВ «Інфосистеми Джет».

ОСОБА_1 з 05.05.2009 по 12.08.2013 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки генерального директора ТОВ «Інфосистеми Джет», тобто являвся службовою особою вказаного підприємства та відповідно до чинного законодавства України на нього покладалися наступні обов'язки:

Згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

Згідно ст.16 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами і доповненнями - обов'язок сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановленим Податковим кодексом України та законами з питань митної справи;

Згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-99ВР від 16.07.1999 із змінами та доповненнями:

ст.8 :

- п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.6 керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

ст.9:

- п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Однак, ОСОБА_1, ігноруючи як вимоги чинного законодавства України, так і власні обов'язки службової особи ТОВ «Інфосистеми Джет», в період часу з серпня по грудень 2011 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Інфосистеми Джет» (код 33786187) за адресою: м. Київ, пр.-т. Героїв Сталінграду, 4, корпус 4, офіс 92, вчинив умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах за наступних обставин.

У період з серпня по грудень 2011 року, генеральний директор ТОВ «Інфосистеми Джет» ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах вступив у попередню змову з невстановленими слідством особами, які діяли від імені підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Ідея Рісьорч» та ТОВ «ТД Агросвіт 3000», за для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та зменшення податкових зобов'язань ТОВ «Інфосистеми Джет» перед державним бюджетом України.

У подальшому, директор ТОВ «Інфосистеми Джет» - ОСОБА_1, у вказаний період, документально оформив придбання програмного забезпечення та послуг з технічної підтримки обладнання у підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Ідея Рісьорч» та ТОВ «ТД Агросвіт 3000» на загальну суму 2 861 742 грн. в тому числі податок на додану вартість 476 957 грн.

При цьому, генеральному директору ТОВ «Інфосистеми Джет» - ОСОБА_1 було достовірно відомо, що ТОВ «Ідея Рісьорч» та ТОВ «ТД Агросвіт 3000» немає ніякого відношення до поставки товарів (послуг), а документи оформлюються з метою безпідставного включення до складу податкового обліку, тобто, для штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, з метою умисного ухилення від сплати цього податку.

Крім того, з метою доведення злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків до кінця, невстановлені слідством особи, які діяли від імені підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Ідея Рісьорч» та ТОВ «ТД Агросвіт 3000», умисно, безпідставно, в порушення вимог податкового законодавства України, виписали від імені ТОВ «Ідея Рісьорч» та ТОВ «ТД Агросвіт 3000» податкові накладні на загальну суму 2 861 742 грн., в тому числі ПДВ на суму 476 957 грн.

Далі, генеральний директор ТОВ «Інфосистеми Джет» ОСОБА_1, продовжуючи реалізацію своїх злочинних дій, усвідомлюючи їх наслідки, з метою доведення протиправного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків, передав податкові накладні, отримані від невстановлених слідством осіб, до бухгалтерії свого підприємства для відображення в податковому обліку головним бухгалтером ОСОБА_4, яка була необізнана в протиправних діях ОСОБА_1

У результаті вищевикладеного, у податкових накладних отриманих від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Ідея Рісьорч» та ТОВ «ТД Агросвіт 3000», відображені не фактичні обставини проведених господарських операцій по поставці товарів (послуг), а проведено по бухгалтерському і податковому обліку ТОВ «Інфосистеми Джет» документи, які не відповідали фактичним обставинам. Вказані дії ОСОБА_1 здійснив з метою створення видимості законного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до заниження податкових зобов'язань з вказаного податку.

В подальшому, ОСОБА_1, продовжуючи злочинний план направлений на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи наслідки своїх дій, умисно та безпідставно, з корисливих мотивів підписав податкові декларації з податку на додану вартість за серпень-грудень 2011 року, а саме в розділі ІІ яких незаконно відображена загальна сума податкового кредиту ТОВ «Інфосистеми Джет» в розмірі 476 957 грн. сформованого від операцій нібито проведених з підприємствами, які мають ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Ідея Рісьорч» та ТОВ «ТД Агросвіт 3000».

Далі, податкові декларації з податку на додану вартість за серпень-грудень 2011 року, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за серпень-грудень 2011 року були подані до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Таким чином, генеральний директор ТОВ «Інфосистеми Джет» - ОСОБА_1, усвідомлюючи наслідки своїх дій, умисно та безпідставно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, забезпечив видимість проведення операцій між ТОВ «Інфосистеми Джет» та ТОВ «Ідея Рісьорч», ТОВ «ТД Агросвіт 3000», фактично знаючи, що вказані операції не проведенні, та в результаті чого, лише формально були відображені в бухгалтерському та податковому обліку, без реального отримання результатів за такими операціями в дійсності.

ОСОБА_1 своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

12.02.14р. ст.прокурор відділу прокуратури м.Києва Білий Д.М. звернувся до суду з письмовим клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, підозрюваного за ст.212 ч.1 КК України, у зв`язку із застосування положень ч.4 ст. 212 КК України, оскільки останнім до притягнення його до кримінальної відповідальності у повному обсязі сплачено донараховане грошове зобов'язання та штрафні санкції з податку на додану вартість у розмірі 715 436 грн., що підтверджується платіжними дорученнями №4929 та №4930 про сплату грошового зобов'язання, згідно податкового повідомлення-рішення №111826552208, винесеного за актом №830/26-55-22-08/33786187, а також листом ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №61/8/26-55-22-08-08 про відсутність заборгованості по вказаному податковому повідомленню-рішенню.

Прокурор Чепіжак О.М., яка входить до групи прокурорів даного кримінального провадження, в судовому засіданні внесене клопотання підтримала і просила задовольнити.

Підозрюваний ОСОБА_1 повністю визнав всі фактичні обставини пред`явленої йому підозри у вчиненні злочину за ч.1 ст. 212 КК України, щиро розкаявся, пояснив, що зробив для себе висновки та відшкодував державі всі збитки. Крім того, підтримав клопотання прокурора і просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, зазначивши при цьому, що правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав йому роз`яснені судом і зрозумілі.

Розглядаючи вказане питання, суд виходив із положень ч. 2 ст. 314 КПК України, роз'яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності" № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст.284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як встановлено судом, ОСОБА_1 30.01.14р. повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за ст.212 ч.1 КК України.

Разом з тим, як вбачається з платіжних доручень №4929 від 27.12.13р. та №4930 від 23.01.14р. (т.1 а.с 189-190) ОСОБА_1 у повному обсязі сплачено донараховане грошове зобов'язання та штрафні санкції з податку на додану вартість у розмірі 715 436 грн. згідно податкового повідомлення-рішення №111826552208, винесеного за актом №830/26-55-22-08/33786187 (т.1 а.с.24,25).

Крім того, змістом листа заступника начальника ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Демченко Л.Д. від 30.01.14р. підтверджується відсутність станом на момент складання цього листа заборгованості з ПДВ перед державним бюджетом України у підприємства ТОВ «Інфосистеми Фляйсен» по податковому повідомленню-рішенню №111826552208 від 26.12.13р. на суму 715 436 грн. (т.2 а.с. 76).

Враховуючи викладене, а також те, що ОСОБА_1 раніше не судимий, має визначене місце реєстрації і проживання, позитивно характеризується за місцем роботи, на обліку у лікаря нарколога і психіатра не перебуває, сплатив податки та відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, щиро покаявся, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, а провадження по справі закрити.

Керуючись ст. 212 ч.4 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314, ст.369 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання ст.прокурора відділу прокуратури м.Києва Білого Д.М. від 12.02.14р. задовольнити.

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 32013110000000299 від 28.12.13р., закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_1 податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду м. Києва через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя К.Е. Тарасюк