Постанова № 37212933, 24.01.2014, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 1-1886/11

Провадження №1/761/27/2014

П О С Т А Н О В А

іменем України

24 січня 2014 року

Шевченківський районний суд м. Києва в складі :

головуючого судді Овсеп'ян Т.В.

при секретарі Скалига І.А., Болбот К.Ю.,

Малій А.В., Музичка М.В.,

Левченко М.С.,

за участю прокурорів Панчишина М.Я., Шаповалова Є.О.,

Ковальова А.В., Яценка В.І., Гошовської Ю.В.,

захисників ОСОБА_7, ОСОБА_8,

ОСОБА_9, ОСОБА_10,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Радомишль Житомирської області, українця, гр-на України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні 2-х неповнолітніх дітей 2004, 2008 р.н., працюючого ФОП, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України;

ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженця м. Радомишль Житомирської області, українця, гр-на України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні 2-х неповнолітніх дітей 2005, 2007 р.н., офіційно не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України;

ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженця с.Балаклея Смілянського району Черкаської області, українця, гр-на України, з середньо-спеціальною освітою, одруженого, маючого на утриманні 3-х неповнолітніх дітей 2004, 2009, 2013 р.н., офіційно не працюючого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3, проживаючого за адресою: АДРЕСА_4, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України;

ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженки с.Біле Лутогінського району Луганської області, українки, гр-ки України, з середньо-спеціальною освітою, розлученої, маючої на утриманні дитину 1996 р.н., пенсіонерки, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_5, раніше не судимої,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України;

ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженки м. Києва, українки, гр-ки України, з вищою освітою, розлученої, маючої на утриманні дитину 2004 р.н., працюючої начальником Еспланадного відділення ПАТ «ДМ-Банк», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_6, раніше не судимої,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України;

В С Т А Н О В И В :

Органами досудового слідства ОСОБА_11, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_12, ОСОБА_13 обвинувачуються в тому, що вступивши між собою у попередню змову та з іншими невстановленими слідством особами (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження), діючи умисно, з корисливих мотивів, в період, з листопада 2007 року по 26 листопада 2010 року, здійснювали тривалу злочинну діяльність, пов'язану з незаконним збагаченням, у складі організованої злочинної групи, скоївши на території України злочини у сфері господарської діяльності різного ступеня тяжкості при наступних обставинах.

ОСОБА_11, у 1998 році закінчив Національну академію внутрішніх справ України за спеціальністю «правознавство». Маючи вищу юридичну освіту, працював дільничним інспектором та в оперативних підрозділах органів податкової міліції м. Києва. В листопаді 2007 року, ОСОБА_11, володіючи знаннями законодавства у сфері оподаткування, порядком ведення бухгалтерського та податкового обліку, маючи вищу юридичну освіту, з метою безпосереднього здійснення злочинів різного ступеню тяжкості, направлених на пособництво в ухиленні від сплати податків суб'єктів господарювання, при переказі безготівкових грошових коштів в готівку, за попередньою змовою зі своїм рідним братом ОСОБА_12 який, також, закінчив Національну академію внутрішніх справ України за спеціальністю «Правоохоронна діяльність» та працював за фахом в органах внутрішніх справ в Київській області, вирішили створити організовану злочинну групи. Для функціонування організованої злочинної групи та залучення до її складу вони визначили коло осіб, які мають певні знання та досвід роботи. За задумом ОСОБА_11 та ОСОБА_12 члени підконтрольної їм злочинної групи, з метою сприяння, в ухиленні від сплати податків, повинні були створити ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності, у готівку, із залученням у протиправну діяльність співробітників банківських установ. Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв останнім по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівку завищувати валові витрати і зменшувати суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету. З метою маскування незаконного переказу грошових коштів з безготівкових в готівку, членами організованої злочинної групи, під керівництвом ОСОБА_11 та ОСОБА_12, повинні були оформлятися бухгалтерські документи від імені службових осіб фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів під «нібито» закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконані роботи або надані послуги.

Дана організована злочинна група діяла в період з кінця 2007 року по 26 листопада 2010 року, характеризувалась стабільністю, згуртованістю свого складу, тривалим часом своєї діяльності, розробленістю та узгодженням планів, способів і методів скоєння злочинів, наявністю загальних правил поведінки та дотримання них, домовленістю та готовністю до постійного скоєння злочинів кожним членом групи, отриманням матеріальних благ від злочинної діяльності на постійній основі, плануванням конкретних злочинів та діяльності в цілому. Організатори злочинної групи фінансували реєстрацію фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності на «підставних» осіб, відкривали поточні рахунки у банківських установах, отримували печатки, придбавали та використовували техніку, засоби зв'язку - мобільні телефони, виплачували заробітну плату активним членам групи та службовим особам підприємств, задіяних у злочинних схемах, а також безпосередньо приймали участь в здійсненні злочинів різної тяжкості.

Намітивши план злочинної діяльності, розробивши її стратегію, цілі та напрями, відвівши для себе керівні ролі, ОСОБА_11 та ОСОБА_12, усвідомлюючи, що для досягнення своєї противоправної мети із створення злочинної організованої групи їм знадобляться активні її учасники, наприкінці 2007 р., знаходячись на території м. Києва та Київської області, запропонували брати участь в реалізації протиправних дій, направлених на здійснення злочинів своїм знайомим - ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, попередньо посвятивши їх в свій злочинний план, на що останні надали свою згоду. Всі вищевказані особи були знайомі один з одним.

Схема злочинної діяльності організованої групи та розподіл ролей між її учасниками полягали у наступному.

Як організатори та координатори ОСОБА_11 та ОСОБА_12 відвели собі ролі керівників при здійсненні злочинної діяльності, що полягало у плануванні протиправних дій, пошуку підприємств-клієнтів для участі в скоєнні злочинів, розподіл прибутків від проведених незаконних операцій, здійсненні загального керівництва у частині розподілу ролей та обов'язків серед осіб, які беруть участь у злочинній діяльності та організація заходів щодо прикриття протиправних дій. При цьому, ОСОБА_12 та ОСОБА_11, будучи головними організаторами даної злочинної групи, як колишні працівники правоохоронних органів, маючи відповідні навички та знання по документуванню такого роду злочинів, будучи знайомими з методами оперативно-розшукової діяльності, забезпечували надійний захист від її розкриття правоохоронними органами, координували дії кожного з її учасників. Крім цього, вказані особи безпосередньо приймали участь в оформленні первинних документів, отримували готівкові кошти через банківські установи та передавали їх представникам замовників «послуг», здійснювали перерахування по поточних рахунках підприємств з використанням встановленої системи «Клієнт-банк».

Згідно узгодженого плану злочинної діяльності та розподілу ролей в обов'язки ОСОБА_13 (який мав досвід державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності, постановки їх на облік в органах державної влади та відкриття банківських рахунків, про що було відомо організаторам злочинної групи) входило: підшукання на території м. Києва та Київської області осіб, для здійснення реєстрації на їх ім'я суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), які в подальшому б займалися незаконною діяльністю з надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань суб'єктам господарювання різних форм власності, оплата послуг таких осіб, надання порад та вказівок вказаним особам з метою недопущення розкриття їх протиправної діяльності правоохоронними органами, про необхідність їх переховування від правоохоронних органів, реєстрація суб'єктів господарської діяльності та відкриття банківських рахунків таких підприємств, представлення їх інтересів в органах державної влади, здача їх податкової звітності, передача чеків на зняття коштів до банківської установи, отримання готівкових грошових коштів з банківської установи та передача їх організаторам злочинної групи.

Згідно плану злочинної діяльності та розподілу ролей в обов'язки ОСОБА_14 (яка мала спеціальність бухгалтера, досвід роботи, що було відомо організаторам злочинної групи, також вона являлась їх односельчанкою) входило: здійснення контролю за роботою створених фіктивних підприємств, оформлення бухгалтерських документів від імені службових осіб фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів за «нібито» закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконані роботи, або надані послуги, передача таких документів представникам зацікавлених у завищенні валових витрат та зменшення податку на додану вартість юридичних осіб, проведення звірок з представниками бухгалтерій таких підприємств, складання податкової звітності суб'єктів господарської діяльності, створених або придбаних для прикриття незаконної діяльності.

Згідно узгодженого плану злочинної діяльності та розподілу ролей в обов'язки ОСОБА_15, як службової особи фінансових установ (КБ «Західінкомбанк», ВАТ «КБ «Південкомбанк» та ПАТ «ДМ-банк») входило: сприяння у відкритті банківських рахунків створених для прикриття незаконної діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, виконання замовлень організаторів злочинної групи про інкасацію до банківської установи певної суми готівкових грошових коштів, організація безперешкодного отримання по підробленим грошовим чекам готівкових грошових коштів в касі банку та передача їх через депозитні банківські скриньки вищевказаним учасникам організованої злочинної групи, забезпечення безперешкодного доступу до депозитарію банку учасників злочинної групи, забезпечення видачі грошових коштів по банківським чекам учасниками злочинної групи, контроль за наявністю та надходженням грошових коштів на банківські рахунки ФСПД.

Розподіливши, таким чином свої ролі та функції у складі організованої злочинної групи, її учасники приступили до реалізації злочинних намірів.

З метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності ОСОБА_11, в листопаді 2007 року підшукав ТОВ «Укрінженерія», зареєстрованого з метою здійснення господарської діяльності ОСОБА_17, у Голосіївській районній у м. Києві Державній адміністрації 05.09.2007 року, номер запису про державну реєстрацію - 10681020000020844, за адресою: м. Київ, вул. Заболотного, 15, взятого на податковий облік у ДПІ у Голосіївському районі м. Києва 06.09.2007 року, за №82036.

В листопаді 2007 року, перебуваючи на території м. Києва, ОСОБА_11 запропонував випадковому знайомому ОСОБА_18 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження), за грошову винагороду в сумі 100 доларів США, стати номінальним директором та засновником вказаного підприємства, на що останній погодився.

27.11.2007 р. ОСОБА_18 в м. Києві підписано довіреність на ім'я представника ТОВ «Укрінженерія» ОСОБА_19 (який не був обізнаний про злочинні наміри учасників злочинної групи) здійснювати юридично значимі дії, пов'язані з перереєстрацію ТОВ «Укрінженерія».

28.11.2007 р., представником ТОВ «Укрінженерія» ОСОБА_19 в м. Києві складено та підписано реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «Укрінженерія» щодо зміни засновника та керівника вказаного підприємства ОСОБА_17 на ОСОБА_18 30.11.2007 р. ОСОБА_17, перебуваючи в м. Києві, нотаріально оформив заяву про його вихід зі складу учасників ТОВ «Укрінженерія» та передачі своєї частки у статутному фонді ОСОБА_18 18.12.2007 р., невстановленою особою, у невстановленому місці складений протокол №3 Загальних зборів Учасників ТОВ «Укрінженерія», яким затверджено вихід зі складу учасників цього товариства ОСОБА_17 та вхід до складу учасників ОСОБА_18 В цей же день, 18.12.2007 року Державним реєстратором проведено зміни у новій редакції статуту ТОВ «Укрінженерія», учасником якого в однієї особі став ОСОБА_18 Після чого, ОСОБА_11 отримав документи та печатку ТОВ «Укрінженерія», які використовував для прикриття своєї незаконної діяльності. В серпні 2008 року, ОСОБА_11 визначено необхідність у зміні власника та керівника ТОВ «Укрінженерія» з ОСОБА_18 на ОСОБА_20 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження), який погодився стати засновником та директором вказаного підприємства без наміру фактичного здійснення господарської діяльності. В зв'язку з чим, у невстановленому місці, невстановленою особою, складений протокол №5 від 22.08.2008 р. Загальних зборів учасників ТОВ «Укрінженерія», згідно якого ОСОБА_18 звільнений з посади директора ТОВ «Укрінженерія», на яку призначено ОСОБА_20 Також протоколом Загальних зборів прийняті рішення про затвердження нової редакції Статуту Товариства та уповноваження новопризначеного керівника ОСОБА_20 провести державну реєстрацію змін до установчих документів Товариства, з правом передоручення. Цього ж дня, 30.11.2007 р., номінальний керівник ТОВ «Укрінженерія» ОСОБА_18, перебуваючи в м. Києві, нотаріально оформив заяву про його вихід зі складу учасників ТОВ «Укрінженерія» та передачу своєї частки у статутному фонді ОСОБА_20, який без наміру фактичного здійснення господарської діяльності, погодився бути документально оформленим директором та засновником вказаного підприємства. 28.08.2008 року, з метою полегшення процедури Державної перереєстрації ТОВ «Укрінженерія», ОСОБА_20 за вказівкою ОСОБА_13 видав йому довіреність, щодо представлення ним інтересів в органах державної реєстрації адміністрації м. Києва, органах внутрішніх справ, пенсійному фонді та в інших фондах, пов'язаних з державною реєстрацією, в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, дозвільній системі, а також в інших державних установах, підприємствах та організаціях м. Києва з питань, пов'язаних з державною реєстрацією (перереєстрацією) ТОВ «Укрінженерія», в тому числі з постановкою на податковий облік та облік в інших державних установах, отримання дозволу на виготовлення, а також отримання печатки. При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_13 надано право подавати від імені ТОВ «Укрінженерія» та підписувати заяви, одержувати документи, у тому числі і свідоцтво про державну реєстрацію та платника ПДВ, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії. ОСОБА_13, діючи за вказівкою ОСОБА_11 та узгоджено з іншими учасниками злочинної групи, використовуючи паспорт ОСОБА_20 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, розробив нову редакцію установчих документів, статуту ТОВ «Укрінженерія», в яких відобразив нібито прийняте ОСОБА_20 рішення про створення ТОВ «Укрінженерія» в м. Києві та затвердження його статуту. Згідно нової редакції статуту ТОВ «Укрінженерія», його засновником є ОСОБА_20 09.09.2008 року, ОСОБА_13 разом з ОСОБА_20, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_21, який будучі необізнаним про злочинні наміри ОСОБА_13 та інших членів організованої групи, засвідчив справжність підпису останнього у рішенні Загальних зборів учасників ТОВ «Стрім-Торг Плюс» від 22.08.2009 р., відповідно до якого ОСОБА_20, став власником ТОВ «Укрінженерія» з призначенням його на посаду директора вказаного підприємства та в новій редакції Статуту вказаного Товариства. При цьому, ОСОБА_13, виконував свою роль в складі організованої групи під керівництвом ОСОБА_11, діяв з корисливих спонукань, та усвідомлював, що зареєстрований за його участю на ім'я ОСОБА_20 суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД, за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту по безтоварних та інших нікчемних операцій і бажав досягнення цієї мети. 23.09.2009 року Державним реєстратором, після надання ОСОБА_13 відповідних документів ТОВ «Укрінженерія», проведено зміни у новій редакції статуту ТОВ «Укрінженерія», учасником якого став ОСОБА_20

Діючи за заздалегідь розробленому та узгодженому учасниками злочинної групи планом здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_11 не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ТОВ «Укрінженерія», а плануючи використовувати підприємство для прикриття незаконної діяльності групи, ні на момент придбання підприємства, ні в подальшому не здійснив ніяких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємства із прийняттям до штату відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу. Таким чином, в результаті зазначених дій, підшукання директорів та засновників ТОВ «Укрінженерія», складанні рішень засновників та нових редакцій статутів вказаних підприємств, виконання за дорученням та від імені ОСОБА_20, інших дій пов'язаних з перереєстрацією Товариства, організована група на чолі з ОСОБА_11, придбала підприємство для прикриття своєї незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій. 25.01.2008 р., заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Укрінженерія» при здійсненні нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_11, залучивши номінального директора ОСОБА_18 та активного учасника організованої злочинної групи ОСОБА_15, яка перебувала на посаді начальника відділення №3 Київській філії КБ "Західінкомбанк", відкрив банківський рахунок ТОВ «Укрінженерія» №26004003342 у Київській філії КБ "Західінкомбанк" (МФО 320951), яка розташована за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 57/3 та оформив розрахункове обслуговування ТОВ «Укрінженерія» з використанням програмного-технічного комплексу «Клієнт-Банк». Для полегшення отримання готівкових коштів з відкритого рахунку ТОВ «Укрінженерія», які незаконно перераховувались з банківських рахунків діючих підприємств за нібито проведені роботи (послуги) та отримані товари, ОСОБА_11 дав вказівку ОСОБА_18 підписати довіреність на одного з керівників організованої злочинної групи - ОСОБА_12, щодо подання до Київської філії КБ "Західінкомбанк" платіжних доручень на переказ коштів з рахунку ТОВ «Укрінженерія», внесення готівки на рахунок, одержання готівки за грошовими чеками, виписок про рух коштів за рахунком з усіма документами, які до них відносяться, ключів від абонентської скриньки та документів, що є підставою для проведення операцій, знімати готівкові кошти з розрахункового рахунку ТОВ «Укрінженерія».

Таким чином, члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, отримали можливість повністю контролювати та здійснювати фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені директора ТОВ «Укрінженерія» ОСОБА_18 По вказаному банківському рахунку, який постійно функціонував з 25.01.2008 р., та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах. При цьому, слідством встановлено, що ОСОБА_12, в період функціонування банківського рахунку ТОВ «Укрінженерія» підписував грошові чеки від імені директора даного підприємства, які подавались до банківської установи та отримував готівкові кошти.

Крім цього, ОСОБА_11, повторно, бажаючи розширити мережу підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, в лютому 2008 р., вирішив зареєструвати ТОВ «Торгстрім плюс», з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності. На посаду директора та засновника новостворюваного Товариства "Торгстрім плюс" він підшукав ОСОБА_22 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділені в окреме провадження). На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, невстановленою особою, був складений протокол №1 від 11.02.2008 року Загальних зборів учасників ТОВ "Торгстрім плюс", згідно якого ОСОБА_22 нібито виявив бажання створити ТОВ "Торгстрім плюс", з покладанням на нього обов'язків директора цього Товариства. В подальшому, ОСОБА_13 за вказівкою ОСОБА_11 та узгоджено з іншими учасниками злочинної групи, використовуючи паспорт ОСОБА_22 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, здійснено розробку установчих документів, статуту ТОВ "Торгстрім плюс", в яких відображено нібито прийняте ОСОБА_22 рішення про створення ТОВ "Торгстрім плюс" в м. Києві та затвердження його статуту. Згідно статуту ТОВ "Торгстрім плюс", його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, вул. Кіквідзе, 18 та створений статутний капітал у розмірі 51500 грн., засновником є ОСОБА_22 11.02.2008 року нотаріально засвідчено справжність підпису ОСОБА_22 в статуті ТОВ "Торгстрім плюс". 25.02.2008 р. Державним реєстратором Печерської районної у м. Києві державної адміністрації, після надання невстановленою особою відповідних реєстраційних та статутних документів ТОВ "Торгстрім плюс", проведено державну реєстрацію юридичної особи - ТОВ "Торгстрім плюс", про що зроблено запис в реєстрі за №10701020000032239.

Таким чином, ОСОБА_11, при посередництві невстановленої особи, з метою розширення мережі підконтрольних очолюваних його організованою злочинною групою підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрував ТОВ "Торгстрім плюс", яке повністю було йому підконтрольне.

20.10.2008 р., з метою полегшення процедури Державної реєстрації та перереєстрації ОСОБА_22 надав доручення на ім'я ОСОБА_13, щодо представлення ним інтересів в органах державної реєстрації адміністрації м. Києва, органах внутрішніх справ, пенсійному фонді та в інших фондах, пов'язаних з державною реєстрацією, в ДПІ у Печерському районі м. Києва, дозвільній системі, а також в інших державних установах, підприємствах та організаціях м. Києва з питань, пов'язаних з державною реєстрацією (перереєстрацією) ТОВ "Торгстрім плюс", в тому числі з постановкою на податковий облік та облік в інших державних установах, отримання дозволу на виготовлення, а також отримання печатки. При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_13 було надано право подавати від імені ТОВ «Торгстрім плюс» та підписувати заяви, одержувати документи, у тому числі і свідоцтво про державну реєстрацію та платника ПДВ, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії.

Використовуючи створене підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій, в березні 2009 р., ОСОБА_11 визначив необхідність у зміні власника та керівника ТОВ «Торгстрім плюс» з ОСОБА_22 на ОСОБА_23 (матеріали кримінальної справи стосовно якого виділені в окреме провадження), який раніше вже був підшуканий ОСОБА_13 та на пропозицію останнього, за винагороду в сумі 500 грн. погодився стати засновником та директором вказаного підприємства без наміру фактичного здійснення господарської діяльності.

В зв'язку з чим, невстановленою особою, складений протокол №2 від 31.03.2009 р. Загальних зборів учасників ТОВ «Торгстрім плюс», згідно якого, ОСОБА_22 звільнений з посади директора ТОВ «Торгстрім плюс», на яку призначено ОСОБА_23 Останньому, згідно вказаного протоколу, передано статутний капітал від учасника товариства ОСОБА_22 Також, Загальними зборами прийняті рішення про затвердження нової редакції Статуту Товариства та уповноваження новопризначеного керівника ОСОБА_23 провести державну реєстрацію змін до установчих документів Товариства, з правом передоручення. Цього ж дня, 31.03.2009 р., номінальний керівник ТОВ "Торгстрім плюс" ОСОБА_22, перебуваючи в м. Києві, нотаріально оформив заяву про його вихід зі складу учасників ТОВ "Торгстрім плюс" та передачі своєї частки у статутному фонді ОСОБА_23 01.04.2009 р., з метою полегшення процедури Державної перереєстрації ТОВ "Торгстрім плюс", ОСОБА_23 видав довіреність на ОСОБА_13, щодо представлення ним інтересів в органах державної реєстрації адміністрації м. Києва, органах внутрішніх справ, пенсійному фонді та в інших фондах, пов'язаних з державною реєстрацією, в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, дозвільній системі, а також в інших державних установах, підприємствах та організаціях м. Києва з питань, пов'язаних з державною реєстрацією (перереєстрацією) ТОВ "Торгстрім плюс", в тому числі з постановкою на податковий облік та облік в інших державних установах, отримання дозволу на виготовлення, а також отримання печатки. При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_13 надано право подавати від імені ТОВ "Торгстрім плюс" та підписувати заяви, одержувати документи, у тому числі і свідоцтво про державну реєстрацію та платника ПДВ, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії. В подальшому, ОСОБА_13, діючи за вказівкою ОСОБА_11, використовуючи паспорт ОСОБА_23 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, здійснив розробку нової редакції установчих документів, статуту ТОВ "Торгстрім плюс", в яких відобразив нібито прийняте ОСОБА_23 рішення про створення ТОВ "Торгстрім плюс" в м. Києві та затвердження його статуту. Згідно нової редакції статуту ТОВ "Торгстрім плюс", його засновником є ОСОБА_23, створений статут у вигляді майнових внесків становить 51500 грн., який фактично не створювався. 28.04.2009 р., ОСОБА_13 разом з ОСОБА_23 звернулись до приватного нотаріуса та нотаріально засвідчили справжність підписів у протоколі Загальних зборів учасників ТОВ "Торгстрім плюс" від 31.03.2009 р., відповідно до якого ОСОБА_23 став власником ТОВ "Торгстрім плюс" та в нової редакції Статуту Товариства. При цьому, ОСОБА_13 виконував свою роль в складі організованої групи під керівництвом ОСОБА_11, діяв з корисливих спонукань та усвідомлював, що перереєстроване за його участю на ім'я ОСОБА_23 суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД, за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту по безтоварних та інших нікчемних операцій і бажав досягнення цієї мети. 07.05.2009 р. Державним реєстратором Печерської районної у м. Києві Державної адміністрації, після надання ОСОБА_13 відповідних документів ТОВ "Торгстрім плюс", було проведено зміни у новій редакції статуту ТОВ "Торгстрім плюс", учасником якого в однієї особі став ОСОБА_23 Діючи за заздалегідь розробленому та узгодженому учасниками злочинної групи планом здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_11 не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ТОВ "Торгстрім плюс", а маючи загальну з учасниками злочинної групи мету використовувати підприємство для прикриття незаконної діяльності групи, фактично ні на момент створення підприємства, ні в подальшому не здійснив ніяких дій щодо організації та забезпечення належного його функціонування із прийняттям до штату відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу.

Таким чином, в результаті підшукання директорів та засновників ТОВ "Торгстрім плюс", складання рішень засновників та нових редакцій статутів, виконання за дорученнями та від імені ОСОБА_22 та ОСОБА_23, інших дій пов'язаних з перереєстрацією Товариства, організована група на чолі з ОСОБА_11 створила підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

21.07.2008 р., заздалегідь плануючи використовувати ТОВ "Торгстрім плюс" при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_11 та ОСОБА_13, залучаючи номінальних директорів ОСОБА_22, номінального директора ОСОБА_18 та активного учасника організованої злочинної групи ОСОБА_15, яка перебувала на посаді начальника відділення №3 Київській філії КБ "Західінкомбанк", відкрили банківський рахунок ТОВ "Торгстрім плюс" №26000003625 у Київській філії КБ "Західінкомбанк" (МФО 320951), яка розташована за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 57/3. Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені номінальних директорів ТОВ "Торгстрім плюс" ОСОБА_22 По вказаному банківському рахунку, який постійно функціонував з 27.07.2008 року по 20.01.2010 року, та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_11, повторно, маючи наміри розширити мережу підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності,у вересні 2008 року вирішив зареєструвати ТОВ «Гарант-Техноресурс» та ТОВ «Інтехфлот». На посаду директора та засновника новостворюваних підприємств ОСОБА_13 підшукав ОСОБА_24 (матеріали кримінальної справи відносно якої виділені в окреме провадження).

17.09.2008 р., з метою полегшення процедури Державної реєстрації вказаних підприємств, ОСОБА_24 за вказівкою ОСОБА_13, на його імя та ОСОБА_25(який не був обізнаний у злочинні наміри учасників злочинної групи), надала довіреність, щодо представлення її інтересів у відповідних уповноважених органах державної реєстрації підприємницької діяльності Печерського району м. Києва, в ДПІ у Печерському районі м. Києва, та в інших державних та недержавних установах, організаціях та підприємствах м. Києва з питань державної реєстрації ТОВ «Інтехфлот» та ТОВ «Гарант-Техноресурс». При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_13 та ОСОБА_25 було надано право подавати від імені ОСОБА_24 та підписувати заяви, одержувати документи, у тому числі і свідоцтво про державну реєстрацію та платника ПДВ, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії.

Крім цього, ОСОБА_13, діючи за вказівкою ОСОБА_11 та узгоджено з іншими учасниками злочинної групи, використовуючи паспорт ОСОБА_24 та довідку про присвоєння їй ідентифікаційного номеру, за допомогою ОСОБА_25, розробив статут та протокол №1 загальних зборів засновників ТОВ «Інтехфлот» та ТОВ «Гарант-Техноресурс», в яких відобразив прийняте ОСОБА_24 рішення створити вказані підприємства в м. Києві, затвердити їх статути. Згідно змісту статуту ТОВ «Інтехфлот», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ вул. Кіквідзе, 12 та створеним статутним фондом в сумі 55 000 грн., засновником є ОСОБА_24 в одній особі. Згідно статуту ТОВ «Гарант-Техноресурс», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ вул. Кіквідзе, 12 та створеним статутним фондом в сумі 55 000 грн., засновником є ОСОБА_24 в одній особі. 17 вересня 2008 р., ОСОБА_13 разом з ОСОБА_24 звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_26, який будучі необізнаним про злочинні наміри членів організованої групи, засвідчив справжність підпису останньої у рішенні засновника від 12.09.2008 року, відповідно до якого ОСОБА_24 створено ТОВ «Інтехфлот» та ТОВ «Гарант-Техноресурс» з призначенням її на посаду директора вказаних підприємств та в Статутах вказаних підприємств. При цьому, ОСОБА_11, ОСОБА_13, виконував свою роль в складі організованої групи, діяв з корисливих спонукань та усвідомлював, що зареєстровані за його участю на ім?я ОСОБА_24 суб'єкти підприємницької діяльності, будуть використовуватися для прикриття незаконної діяльності та бажав досягнення цієї мети.Після цього, ОСОБА_13, з метою створення підприємств для прикриття незаконної діяльності угрупування, діючи на підставі отриманих від ОСОБА_24 довіреностей на здійснення дії, пов'язаних із реєстрацією ТОВ «Гарант-Техноресурс» та ТОВ «Інтехфлот», надав від імені ОСОБА_24 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації необхідні для державної реєстрації підприємства документи, безпосередньо складену та підписану ним, реєстраційну картку суб'єкта підприємницької діяльності щодо реєстрації юридичної особи, рішення засновника ОСОБА_24 про створення вказаного підприємства, а також нотаріально засвідчені екземпляри статутів ТОВ «Гарант-Техноресурс» та ТОВ «Інтехфлот», згідно яких засновником товариств з його місцезнаходженням за адресою м. Київ вул. Кіквідзе, 12, є ОСОБА_24 На підставі вказаних, складених та підписаних при безпосередній участі ОСОБА_13 установчих документів, Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 18.09.2008 року, здійснена державна реєстрація ТОВ «Інтехфлот», та присвоєний ідентифікаційний в ЄДРПОУ №36149058. Крім цього, на підставі вказаних, складених та підписаних при безпосередній участі ОСОБА_13 установчих документів, Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 18.09.2008 року здійснена державна реєстрація ТОВ «Гарант-Техноресурс» та присвоєний ідентифікаційний код в ЄДРПОУ №36149079.29.09.2008 року, ОСОБА_13, діючи в складі організованої злочинної групи з ОСОБА_11 та іншими її членами, а також у відповідності до оформленої на нього довіреності щодо представництва ОСОБА_24 в державних органах при реєстрації ТОВ «Гарант-Техноресурс» та ТОВ «Інтехфлот», здійснив постановку на облік платників податків даних підприємств в ДПІ у Печерському районі м. Києва, а в подальшому в Печерському районному відділі Київського міського управління Пенсійного фонду України, в Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві. 16.10.2008 р., ОСОБА_13, під керівництвом ОСОБА_11, діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_24, оформив та особисто підписав лист на ім'я начальника відділу Дозвільної системи Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві, на виготовлення печатки ТОВ «Інтехфлот» та ТОВ «Гарант-Техноресурс», особисто сплативши по 162 грн. за дозвіл на виготовлення кожної печатки. Виготовлені печатки вказаних підприємств, він передав ОСОБА_11, які в подальшому знаходились в розпорядженні останнього та інших членів організованої злочинної групи.

Заздалегідь плануючи використовувати реквізити ТОВ «Інтехфлот» та ТОВ «Гарант-Техноресурс» при здійснені нікчемних, всупереч діючому законодавству операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду правомірних безтоварним та іншим нікчемним операціям, можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_13, виконуючи відведену йому керівником організованої групи ОСОБА_11 роль у скоєнні злочину, у фінансових установах м. Києва, від імені ОСОБА_24, відкрив банківські рахунки зазначеним підприємствам. Зокрема, для ТОВ «Гарант-Техноресурс»: - 23.10.2008 року, в Київській філії ПАТ «Західінкомбанк» (МФО 320951), розташованому за адресою, м. Київ, вул. В.Васильківська, 57/3, - №26008003724, який функціонував з 26.11.2008 року по 08.01.2009 року - 11.12.2008 року в ПАТ «Кредитпромбанк» (МФО 300863), розташованому за адресою: м. Київ, бульвар Дружби народів, 38, - №26002169800168, який функціонував до 20.01.2009 року; - 23.01.2009 року, в філій АБ «Південний» в м. Києві (МФО 320917), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, 74 - №26007301645801, який функціонував з 26.01.2009 року по 14.12.2009 року (під час досудового слідства встановлено, що ОСОБА_24 померла ІНФОРМАЦІЯ_6); - 13.01.2009 року, в ПАТ АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), розташованого за адресою: м.Київ, вул. Єреванська, 1 - №26008114472, який функціонував з 16.01.2009 р. по 06.02.2009 р., для ТОВ «Інтехфлот» 31.01.2009 року в Філії «ЦРУ» АТ банк «Фінанси та кредит» м. Київ (МФО 300937), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Щорса, 31 - №26008013086401; - 23.01.2009 року, в філій АБ «Південний» в м. Києві (МФО 320917), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, 74 - №26000301645701; 23.10.2008 року, в Київській філії ПАТ «Західінкомбанк» (МФО 320951), розташованому за адресою: м. Київ, вул. В.Васильківська, 57/3, - №26009003723; 13.01.2009 року, в ПАТ АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Єреванська, 1 - №26007114473, який фактично не використовувався; 11.12.20078 року в ПАТ «Кредитпромбанк» (МФО 300863), розташованому за адресою: м. Київ, бульвар Дружби народів, 38, - №26003169800167.

Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаним банківськім рахункам, діючи від імені номінального директора ТОВ «Гарант-Техноресурс» та ТОВ «Інтехфлот».

Крім цього, ОСОБА_11, повторно, бажаючи розширити мережу підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, в грудні 2008 року вирішив зареєструвати ТОВ «Інформконсалт плюс», з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг та прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_13, на виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, діючи в складі організованої групи під керівництвом ОСОБА_11, з метою створення суб'єктів підприємницької діяльності для прикриття злочинної діяльності, підшукав на посаду директора та засновника такого підприємства ОСОБА_28 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження), якому за винагороду в 500 гривень, без мети фактичного здійснення господарської діяльності, запропонував зареєструвати ТОВ «Інформконсалт плюс», на що останній погодився. На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, ОСОБА_13, був складений протокол №1 від 02.12.2008 року Загальних зборів учасників ТОВ «Інформконсалт плюс», згідно якого ОСОБА_28 нібито виявив бажання створити ТОВ «Інформконсалт плюс», з покладанням на нього обов'язків директора цього Товариства. 02.12.2008 р., з метою полегшення процедур Державної реєстрації та постановки на обліки в державних установах, ОСОБА_29 на ім'я ОСОБА_13, надав нотаріально посвідчену довіреність, щодо представлення ним інтересів в державних органах, фондах, установах, дозвільній системі, а також в інших установах, підприємствах та організаціях, в тому числі з постановкою на податковий облік та облік в інших державних установах, отримання дозволу на виготовлення, а також отримання печатки. При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_13 було надано право подавати від імені ТОВ «Інформконсалт плюс» та підписувати заяви, одержувати документи, у тому числі і свідоцтво про державну реєстрацію та платника ПДВ, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії. В подальшому, в невстановлених місці та дату, за вказівкою ОСОБА_11, та узгоджено з іншими учасниками злочинної групи ОСОБА_13, використовуючи паспорт ОСОБА_28 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, підготовлено установчі документи, статут ТОВ «Інформконсалт плюс», в яких відображено нібито прийняте ОСОБА_28 рішення про створення ТОВ «Інформконсалт плюс» в м. Києві та затвердження його статуту. Згідно статуту ТОВ «Інформконсалт плюс», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, вул. Панаса Мирного, 11 та створений статутний капітал у вигляді майнових внесків в розмірі 61000 грн., який фактично не створювався, засновником є ОСОБА_28 02.12.2008 р., ОСОБА_13, діючи в складі організованої групи під керівництвом ОСОБА_11, з корисливих спонукань та усвідомлюючи, що суб'єкт підприємницької діяльності, який реєструється за його участю на ім'я ОСОБА_28, буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД, за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту по безтоварних та інших нікчемних операцій і бажаючи досягнення цієї мети, разом з ОСОБА_28, звернулись до приватного нотаріуса, який не був обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 та інших членів керованої ОСОБА_11 організованої злочинної групи, та нотаріально засвідчив справжність підписів ОСОБА_28 у статуті новоствореного ТОВ «Інформконсалт плюс». 08.12.2008 р. Державним реєстратором Печерської районної у м. Києві державної адміністрації, після надання ОСОБА_13 відповідних документів ТОВ «Інформконсалт плюс», проведено державну реєстрацію юридичної особи - ТОВ «Інформконсалт плюс», про що зроблено запис в реєстрі за №1070102000003538.

Таким чином, ОСОБА_11, узгоджено з ОСОБА_13 та іншими учасниками організованої групи, з метою розширення мережі підконтрольних очолюваних його організованою злочинною групою підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрував ТОВ «Інформконсалт плюс», яке повністю було йому підконтрольне.

Діючи за заздалегідь розробленому та узгодженому учасниками злочинної групи планом здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_11, не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ТОВ «Інформконсалт плюс», а маючи загальну з учасниками злочинної групи мету використовувати підприємства для прикриття незаконної діяльності групи, фактично ні на момент створення підприємства, ні в подальшому не здійснив ніяких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємств із прийняттям до штату відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу. Таким чином, в результаті підшукання директора та засновника ТОВ «Інформконсалт плюс», складання рішень засновника та статуту, виконання за дорученнями та від імені ОСОБА_28, інших дій пов'язаних з перереєстрацією Товариства, організована група на чолі з ОСОБА_11, створила підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій. В подальшому, 16.12.2008 року, ОСОБА_13, під керівництвом ОСОБА_11, діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_28, оформив та особисто підписав лист на ім'я начальника відділу Дозвільної системи Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві, на виготовлення печатки ТОВ «Інформконсалт плюс», особисто сплативши по 81 грн. за дозвіл на виготовлення печатки. Виготовлена печатка вказаного підприємства, він передав ОСОБА_11, яка в подальшому знаходились в розпорядженні останнього та інших членів організованої злочинної групи. Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Інформконсалт плюс» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_11 та ОСОБА_13, залучаючи номінального директора ОСОБА_28, відкрили банківський рахунок ТОВ «Інформконсалт плюс»: №26002114605 в ВАТ АБ "Укргазбанк", яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Єреванська, 1, який фактично не використовувався; №26003301649801 у Філії АБ "Південий" в м. Києві, яка розташована за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, 74, який постійно функціонував з 07.04.2009 року по 29.01.2010 року, та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах; №26001004928002, №26006019061001 у Еспланадному відділенні Київській філії ПАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташована за адресою: м. Київ, вул. Еспланадна, 20, залучивши при цьому активного учасника організованої злочинної групи ОСОБА_15, яка перебувала на посаді начальника Еспланадного відділення Київської філії ПАТ КБ "Південкомбанк", які постійно функціонували з 18.07.2009 року по 21.01.2010 року, та весь час були підконтрольні членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах.

Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені номінального директора ТОВ «Інформконсалт плюс» ОСОБА_28

Крім цього, ОСОБА_11, повторно, маючи наміри розширити мережу підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, в січні 2009 року вирішив зареєструвати ТОВ «Аквілон-2009». На посаду директора та засновника новостворюваних підприємств, ОСОБА_13, за винагороду, підшукав ОСОБА_30 (кримінальна справі відносно якого виділена в окреме провадження).

На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, у м. Києві, невстановленою особою, складений протокол №1 від 27.01.2009 року Загальних зборів учасників ТОВ «Аквілон-2009», згідно якого ОСОБА_30, нібито виявив бажання створити ТОВ «Аквілон-2009», був призначений на посаду його директора та створив статутний капітал, який формувався за рахунок його майнового внеску. Фактично ж, статутний капітал ніким не створювався. В цей же день, при вищевказаних обставинах, складений протокол Загальних збрів вказаного підприємства.

27.01.2009 року, з метою полегшення процедури Державної реєстрації вказаного підприємства, ОСОБА_30 видав довіреність ОСОБА_13, щодо представлення його інтересів у всіх органах державної влади та управління, органах статистики, органах внутрішніх справ, в тому числі в районній державній адміністрації м. Києва, державній податковій адміністрації та районній податковій інспекції, пенсійному фонді, державній службі зайнятості, фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, фонді соціального страхування від тимчасової втрати працездатності України, фонді соціального страхування на випадок безробіття, дозвільній системі, установах банків та будь-яких інших фондах, установах, організаціях, підприємствах всіх форм власності з питань реєстрації установчих документів ТОВ «Аквілон-2009» та формування Статутного капіталу ТОВ «Аквілон-2009». Цю довіреність було посвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_31 (яка не була обізнані про злочинні наміри учасників організованої групи). При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_13 було надано право подавати від імені ОСОБА_30 та підписувати документи, заяви, одержувати дозвіл на виготовлення та виготовлені печатки та штампи, документи, у тому числі і свідоцтва про державну реєстрацію та платника ПДВ та виконувати інші дії. Після цього, ОСОБА_13, діючи на підставі отриманої від ОСОБА_30 довіреності на здійснення дії, пов'язаних із реєстрацією ТОВ «Аквілон-2009», надав від імені ОСОБА_30 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації необхідні для державної реєстрації підприємства документи, а також складений ОСОБА_13 статут ТОВ «Аквілон-2009». 23.03.2009 року державним реєстратором Печерської районної у м. Києві Державною адміністрацією, на підставі наданих ОСОБА_13 реєстраційних та статутних документів, діючого за довіреністю, проведено державну реєстрацію юридичної особи - ТОВ «Аквілон-2009», про що зроблено запис в реєстрі за №10701020000036206.

23.04.2009 р., на підставі вказаних вище реєстраційних документів наданих ОСОБА_13 за довіреністю, ТОВ «Аквілон-2009», яке ОСОБА_11 та інші члени організованої злочинної групи планували використовувати для прикриття незаконної діяльності, взято на облік, як платник податків в ДПІ у Печерському районі м. Києва. Однак в подальшому, у зв'язку з подальшою відмовою номінального директора та засновника ОСОБА_30 від участі в будь-якій діяльності ТОВ «Аквілон-2009», створеного з метою прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_11 вирішив змінити власника та керівника на іншу особу, підшукану ОСОБА_13, ОСОБА_32. В зв'язку з чим, у невстановленому місці, невстановленою особою, складений протокол №02 від 21.07.2009 року Загальних зборів учасників ТОВ «Аквілон-2009», згідно якого ОСОБА_30 звільнений з посади директора ТОВ «Аквілон-2009», на яку було призначено ОСОБА_32 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження). Також, згідно протоколу Загальних зборів, прийняті рішення про зміну місцезнаходження Товариства, затвердження нової редакції Статуту Товариства та уповноваження новопризначеного керівника ОСОБА_32 провести державну реєстрацію змін до установчих документів Товариства, з правом передоручення. В цей же день, 21.07.2009 р, нотаріально оформлена формальна заява ОСОБА_30 про вихід останнього зі складу засновників (учасників) ТОВ «Аквілон-2009» та передачу статутного капіталу ТОВ «Аквілон-2009» на користь ОСОБА_32, який за винагороду та на пропозицію ОСОБА_13, без наміру фактичного здійснення господарської діяльності, погодився бути документально оформленим директором та засновником вказаного підприємства. 26.08.2009 р., з метою полегшення процедури Державної перереєстрації ТОВ «Аквілон-2009», ОСОБА_32 видав на імя ОСОБА_13 довіреність, щодо представлення ним інтересів в органах державної реєстрації адміністрації м. Києва, органах внутрішніх справ, пенсійному фонді та в інших фондах, пов'язаних з державною реєстрацією, в ДПІ у Печерському районі м. Києва, дозвільній системі, а також в інших державних установах, підприємствах та організаціях м. Києва з питань, пов'язаних з державною реєстрацією (перереєстрацією) ТОВ «Аквілон-2009», в тому числі з постановкою на податковий облік та облік в інших державних установах, отримання дозволу на виготовлення, а також отримання печатки. При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_13 було надано право подавати від імені ТОВ «Аквілон-2009» та підписувати заяви, одержувати документи, у тому числі і свідоцтво про державну реєстрацію та платника ПДВ, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії. В подальшому, ОСОБА_13, використовуючи паспорт ОСОБА_32 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, розробив нову редакцію установчих документів, статуту ТОВ «Аквілон-2009», в яких відобразив нібито прийняте ОСОБА_32 рішення про створення ТОВ «Аквілон-2009» в м. Києві та затвердження його статуту. Згідно нової редакції статуту ТОВ «Аквілон-2009», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 9/69, та створеним статутним капіталом у розмірі 61000 грн., засновником якого є ОСОБА_32 28.07.2009 року, ОСОБА_13 разом з ОСОБА_32, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального, який засвідчив справжність підпису останньої у рішенні Загальних зборів учасників ТОВ «Аквілон-2009» від 21.07.2009 року, відповідно до якого ОСОБА_32 став власником ТОВ «Аквілон-2009» з призначенням його на посаду генерального директора вказаного підприємства та з новою редакцією Статуту Товариства.

При цьому, ОСОБА_13, який діяв за вказівкою ОСОБА_11, з корисливих спонукань та усвідомлював, що зареєстрований за його участю на ім'я ОСОБА_32 суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватися для прикриття незаконної діяльності та бажав досягнення цієї мети.

26.08.2009 р. Державним реєстратором, після надання ОСОБА_13 відповідних документів ТОВ «Аквілон-2009», проведено зміни у новій редакції статуту ТОВ «Аквілон-2009», учасником якого в однієї особі став ОСОБА_32

Таким чином, ОСОБА_11, з метою розширення мережі підконтрольних очолюваних його організованою злочинною групою підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, переоформив підконтрольне їм ТОВ «Аквілон-2009».

26.08.2009 р., ОСОБА_13, діючи на підставі отриманих від ОСОБА_32 довіреностей на здійснення дій, пов'язаних із перереєстрацією ТОВ «Аквілон-2009», з відома членів злочинної групи під керівництвом ОСОБА_11, надав до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації необхідні для зміни державної реєстрації підприємства документи, рішення ОСОБА_32 про створення вказаного підприємства, а також нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Аквілон-2009», згідно якого засновником товариства з його місцезнаходженням за адресою м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 9/69, є ОСОБА_32 Крім того, ОСОБА_13, на підставі оформленої на нього довіреності щодо представництва ОСОБА_32 в державних органах при реєстрації ТОВ «Аквілон-2009», здійснив постановку на облік платників податків ТОВ «Аквілон-2009» в ДПІ у Печерському районі м. Києва, в Управлінні Пенсійного фонду України в Печерському районі міста Києва, в Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві.

Діючи за заздалегідь розробленому та узгодженому учасниками злочинної групи планом здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_11, не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ТОВ «Аквілон-2009», а маючи загальну з учасниками злочинної групи мету використовувати підприємства для прикриття незаконної діяльності групи, фактично ні на момент створення підприємства, ні в подальшому не здійснив ні яких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємств із прийняттям до штату відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу.

Таким чином, в результаті зазначених дій - підшукання директора та засновника ТОВ «Аквілон-2009», складанні рішень засновника та нової редакції статуту вказаного підприємства, виконання за дорученням та від імені ОСОБА_32, інших дій пов'язаних з реєстрацією Товариства, ОСОБА_13 створив підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Аквілон-2009» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_13, виконуючи відведену йому керівником організованої групи ОСОБА_11 роль у скоєнні злочину, від імені ОСОБА_32, відкрив рахунки в банківських установах, зокрема: 30.10.2009 р. за участю активного учасника організованої злочинної групи ОСОБА_15, яка перебувала на посаді начальника Еспланадного відділення Київської філії ВАТ КБ "Південкомбанк", №26009019574001 у Еспланадному відділенні Київської філії ВАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташоване за адресою, м. Київ, вул. Еспланадна, 20, який використовувався з 30.10.2009 року по 23.11.2009 року; 30.10.2009 р. №26009005511001 у Еспланадному відділенні Київської філії ВАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташоване за адресою, м. Київ, вул. Еспланадна, 20, який використовувався з 18.11.2009 року по 26.11.2010 року, для полегшення здійснення операцій по даному рахунку, який використовувався в злочинній діяльності, за участю активного учасника організованої злочинної групи ОСОБА_15, яка перебувала на посаді начальника Еспланадного відділення Київської філії ВАТ КБ "Південкомбанк", був оформлений договір №37Р-39Ю КБ про розрахункове обслуговування за допомогою системи дистанційного обслуговування; 15.09.2010 р. №26000020100314 у ПАТ "Діапазон-Максимум Банк (МФО 380689), яке розташоване за адресою, м. Київ, пр-т Ю.Гагаріна, 17-В, який не використовувався і тому був закритий 24.09.2010 року.

Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені номінального директора ТОВ «Аквілон-2009» ОСОБА_32

Крім цього, ОСОБА_11, повторно, маючи наміри розширити мережу підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, на початку 2009 року, вирішив створити суб'єкт господарської діяльності. З цією метою, ОСОБА_13 запропонував ОСОБА_30 (кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження), за винагороду зареєструвати ТОВ «Стрім-Торг Плюс» (код ЄДРПОУ 36424552), на що останній погодився.

27.01.2009 р., з метою полегшення процедури Державної реєстрації вказаного підприємства, ОСОБА_30 видав на ім'я ОСОБА_13 довіреність, щодо представлення його інтересів у всіх органах державної влади та управління, органах статистики, органах внутрішніх справ, в тому числі в районній державній адміністрації м. Києва, державній податковій адміністрації та районній податковій інспекції, пенсійному фонді, державній службі зайнятості, фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, фонді соціального страхування від тимчасової втрати працездатності України, фонді соціального страхування на випадок безробіття, дозвільній системі, установах банків та будь-яких інших фондах, установах, організаціях, підприємствах всіх форм власності з питань реєстрації установчих документів ТОВ «Стрім-Торг Плюс» та формування Статутного капіталу ТОВ «Стрім-Торг Плюс». Цю довіреність було посвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_31 (якій не було відомо про злочинні наміри учасників злочинної групи). При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_13 було надано право подавати від імені ОСОБА_30 та підписувати документи, заяви, одержувати дозвіл на виготовлення та виготовлені печатки та штампи, документи, у тому числі і свідоцтва про державну реєстрацію та платника ПДВ та виконувати інші дії. Діючи за дорученням, 23.04.2009 року ОСОБА_13 отримав в ДПІ у Печерському районі м. Києва довідку форми №4-ОПП про взяття на облік ТОВ «Стрім-Торг Плюс», як платника податків, з метою подальшої повної реєстрації створеного фіктивного підприємництва у всіх відповідних органах. Однак, у зв'язку з подальшою відмовою номінального директора та засновника ОСОБА_30 від участі в будь-якій діяльності ТОВ «Стрім-Торг Плюс», створеного членами злочинної групи, ОСОБА_11, бажаючи розширення мережі підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, в липні 2009 року, узгодив з учасником керованого ним угрупування ОСОБА_13 та іншими членами злочинної групи питання щодо необхідності у зміні власника та керівника ТОВ «Стрім-Торг Плюс» з ОСОБА_30 на іншу особу, яку необхідно підшукати ОСОБА_13 Виконуючі свої функції у діяльності організованої групи, ОСОБА_13 підшукав, на посаду директора та засновника ТОВ «Стрім-Торг Плюс» ОСОБА_20 (кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження), який за винагороду погодився на це, без наміру фактичного здійснення господарської діяльності. В зв'язку з чим, за допомогою ОСОБА_13, складений протокол №02 від 21.07.2009 р. Загальних зборів учасників ТОВ «Стрім-Торг Плюс», згідно якого ОСОБА_30 був звільнений з посади генерального директора ТОВ «Стрім-Торг Плюс», на яку було призначено ОСОБА_20, якому, згідно вказаного протоколу, передано статутний капітал від учасника товариства ОСОБА_30 Фактично ж, статутний капітал ніким не передавався та не приймався. Також, згідно вказаного протоколу, прийняті рішення про зміну місцезнаходження Товариства, затвердження нової редакції Статуту Товариства та уповноважено новопризначеного керівника ОСОБА_20 провести державну реєстрацію змін до установчих документів Товариства, з правом передоручення. В цей же день, 21.07.2009 р., з метою полегшення процедури Державної перереєстрації ТОВ «Стрім-Торг Плюс», ОСОБА_20 надав ОСОБА_13 довіреність щодо представлення ним інтересів в органах державної реєстрації адміністрації м. Києва, органах внутрішніх справ, пенсійному фонді та в інших фондах, пов'язаних з державною реєстрацією, в ДПІ у Печерському районі м. Києва, дозвільній системі, а також в інших державних установах, підприємствах та організаціях м. Києва з питань, пов'язаних з державною реєстрацією (перереєстрацією) ТОВ «Стрім-Торг Плюс», в тому числі з постановкою на податковий облік та облік в інших державних установах, отримання дозволу на виготовлення, а також отримання печатки. При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_13 було надано право подавати від імені ТОВ «Стрім-Торг Плюс» та підписувати заяви, одержувати документи, у тому числі і свідоцтво про державну реєстрацію та платника ПДВ, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії. В подальшому, ОСОБА_13, діючи за вказівкою ОСОБА_11, використовуючи паспорт ОСОБА_20 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, здійснив розробку нових редакцій установчих документів, статуту ТОВ «Стрім-Торг Плюс», в яких відобразив нібито прийняте ОСОБА_20 рішення про створення ТОВ «Стрім-Торг Плюс» в м. Києві та затвердження його статуту. Згідно нової редакції статуту ТОВ «Стрім-Торг Плюс», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 9 та створеним статутним капіталом у розмірі 61000 грн., засновником якого є ОСОБА_20 28.07.2009 р., ОСОБА_13 разом з ОСОБА_20, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального, який засвідчив справжність його підпису у рішенні Загальних зборів учасників ТОВ «Стрім-Торг Плюс» від 21.07.2009 р. та в екземплярі нової редакції Статуту Товариства, відповідно до яких ОСОБА_20 став власником та директором вказаного підприємства. В подальшому, ОСОБА_13, діючи на підставі отриманих від ОСОБА_20 довіреностей на здійснення дій, пов'язаних із перереєстрацією ТОВ «Стрім-Торг Плюс», з відома членів злочинної групи під керівництвом ОСОБА_11, надав від імені ОСОБА_20 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації необхідні для зміни державної реєстрації підприємства документи, рішення ОСОБА_20 про створення вказаного підприємства, а також нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Стрім-Торг Плюс», згідно якого засновником товариства з його місцезнаходженням за адресою м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 9/69, є ОСОБА_20, з внесеними до статуту недостовірними даними щодо фактичного місцезнаходження підприємства, про предмет та мету діяльності підприємства. Статутний фонд, вказаного підприємства в сумі 61 000 грн. у вигляді майнових внесків фактично не формувався.

26.08.2009 р. Державним реєстратором Печерської районної у м. Києві Державної адміністрації, після надання ОСОБА_13 відповідних документів ТОВ «Стрім-Торг Плюс», було проведено зміни у новій редакції статуту ТОВ «Стрім-Торг Плюс», учасником якого став ОСОБА_20

Крім цього, ОСОБА_13, діючи під керівництвом ОСОБА_11 та іншими членами керованої останнім злочинної групи, а також у відповідності до оформленої на нього довіреності щодо представництва ОСОБА_20 в державних органах при реєстрації ТОВ «Стрім-Торг Плюс», здійснив постановку на облік платників податків ТОВ «Стрім-Торг Плюс» в ДПІ у Печерському районі м. Києва, в Управлінні Пенсійного фонду України в Печерському районі міста Києва, в Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві.

Діючи за заздалегідь розробленому та узгодженому учасниками злочинної групи планом здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_11 не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ТОВ «Стрім-Торг Плюс», а плануючи використовувати підприємство для прикриття незаконної діяльності групи, ні на момент придбання підприємства, ні в подальшому не здійснив ніяких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємства із прийняттям до штату відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу.

Таким чином, в результаті зазначених дій, підшукання директора та засновника ТОВ «Стрім-Торг Плюс», складанні рішень засновника та нової редакції статуту вказаного підприємства, виконання за дорученням та від імені ОСОБА_20, інших дій пов'язаних з реєстрацією Товариства, ОСОБА_13 під керівництвом ОСОБА_11, створив підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

02.04.2009 року, ОСОБА_13, під керівництвом ОСОБА_11, діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_30, оформив та особисто підписав лист на ім'я начальника відділу Дозвільної системи Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві, на виготовлення печатки ТОВ «Стрім-Торг плюс». Виготовлену печатку вказаного підприємства, він передав ОСОБА_11, яка в подальшому знаходились в розпорядженні останнього та інших членів організованої злочинної групи.

11.12.2009 р. заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Стрім-Торг Плюс» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_13, виконуючи відведену йому керівником організованої групи ОСОБА_11 роль у скоєнні злочину, при сприянні ОСОБА_15, від імені ОСОБА_20, відкрив банківський рахунок ТОВ «Стрім-Торг Плюс» №26008003724 у Еспланадному відділенні Київської філії ВАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташоване за адресою, м. Київ, вул. Еспланадна, 20.

Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаному банківському рахунку.

Продовжуючи злочинну діяльність, з метою її маскування та створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, ОСОБА_11, повторно, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, бажаючи розширити мережу підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, створених та діючих з метою прикриття незаконної діяльності, на весні 2009 року у невстановленому місці, у невстановлений час, при невстановлених обставинах отримав установчі, статутні та реєстраційні документи ТОВ «Елітсервіс-2008» (код ЄДРПОУ 36259314) та печатку, які були втрачені засновником цього підприємства ОСОБА_34 на початку 2009 року.

Раніше, ТОВ "Елітсервіс-2008" було зареєстровано з метою здійснення господарської діяльності засновником цього підприємства ОСОБА_34, у Печерській районній у м. Києві державній адміністрації 01.12.2008 року, за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 28/2, взятого на податковий облік у ДПІ у Печерському районі м. Києва 02.12.2008 року, за №50954.

В березні 2009 р., ОСОБА_11, плануючи використовувати ТОВ «Елітсервіс-2008» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань та, з метою визначення представника цього підприємства, яке повинно увійти до мережі підконтрольних організованій злочинній групі підприємств, дав вказівку ОСОБА_13 знайти особу, яка б погодилась, за винагороду стати номінальним директором та засновником вказаного підприємства.

Так, у невстановленому місті, у невстановлений час, невстановленою особою була оформлена довіреність нібито від імені ОСОБА_34 на ім'я ОСОБА_13, щодо представлення ним інтересів ТОВ «Елітсервіс-2008» в органах державної реєстрації адміністрації м. Києва, органах внутрішніх справ, пенсійному фонді та в інших фондах, пов'язаних з державною реєстрацією, в ДПІ у Печерському районі м. Києва, дозвільній системі, а також в інших державних установах, підприємствах та організаціях м. Києва з питань, пов'язаних з державною реєстрацією (перереєстрацією) ТОВ «Елітсервіс-2008», в тому числі з постановкою на податковий облік та облік в інших державних установах, отримання дозволу на виготовлення, а також отримання печатки. При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_13 було надано право подавати від імені ТОВ «Елітсервіс-2008» та підписувати заяви, одержувати документи, у тому числі і свідоцтво про державну реєстрацію та платника ПДВ, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії.

Діючи за цією довіреністю, 15.04.2009 р. ОСОБА_13 подав державному реєстратору Печерської районної у м. Києві державної адміністрації реєстраційну картку на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, в якій змінив види економічної діяльності ТОВ «Елітсервіс-2008» з юридичних на господарські, з метою використання підприємства для мінімізації податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету реально діючих господарських СПД за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

Крім цього, для забезпечення здійснення безтоварних та інших нікчемних операцій та надання їм вигляду законних, а також, для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями в банківських установах, ОСОБА_11, узгодив з учасником керованого ним угрупування ОСОБА_13 та іншими членами злочинної групи питання щодо необхідності у зміні власника та керівника ТОВ «Елітсервіс-2008» з офіційного - ОСОБА_34 на іншу особу, яку необхідно було підшукати ОСОБА_13

Після проведених ОСОБА_13 пошуків, на виконання домовленості з ОСОБА_11, на посаду директора та засновника ТОВ «Елітсервіс-2008» був знайдений ОСОБА_35 (кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження), який за винагороду в 500 гривень та на пропозицію ОСОБА_13 погодився бути документально оформленим директором та засновником вказаного підприємства.

В зв'язку з чим, у невстановленому місці, невстановленою особою, у невстановлену дату, був складений протокол №3 від 20.10.2009 року Загальних зборів учасників ТОВ «Елітсервіс-2008», яким ОСОБА_34 нібито була звільнена з посади директора ТОВ «Елітсервіс-2008», на яку було призначено ОСОБА_35, якому, згідно вказаного протоколу, було передано статутний капітал від учасника товариства ОСОБА_34 Фактично ж, статутний капітал ніким не передавався та не приймався. Також, згідно вказаного протоколу, "Загальними зборами" прийнято рішення про уповноваження новопризначеного керівника ОСОБА_35 провести державну реєстрацію змін до установчих документів Товариства, з правом передоручення.

Діючи за заздалегідь розробленому та узгодженому учасниками злочинної групи планом здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_11 не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ТОВ «Елітсервіс-2008», а маючи загальну з учасниками злочинної групи мету використовувати підприємства для прикриття незаконної діяльності групи, фактично не здійснював ні яких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємства із прийняттям до штату відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу із здійснення матеріально-технічного процесу діяльності, із придбання чи оренди виробничих площ та потужностей, машин та механізмів, хоча зважаючи на задокументовані по рахунках ТОВ «Елітсервіс-2008» види, обсяги, вартість операцій, без забезпечення підприємств в необхідній кількості матеріально-технічним та людським ресурсом, є за неможливим проведення в одній особі номінального директора ТОВ «Елітсервіс-2008» ОСОБА_35 комплексу дій щодо забезпечення виконання цих операцій.

Таким чином, в результаті зазначених дій, підшукання номінального директора та засновника ТОВ «Елітсервіс-2008», виконання за дорученням та від імені ОСОБА_35 інших дій пов'язаних з внесенням змін до реєстраційних документів Товариства, за вказівкою ОСОБА_11, ОСОБА_13 в складі організованої групи здійснив дії на перереєстрацію підприємства для прикриття незаконної діяльності угрупування, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

30.10.2009 року, плануючи використовувати ТОВ «Елітсервіс-2008» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_13, виконуючи відведену йому керівником організованої групи ОСОБА_11 роль у скоєнні злочину, залучивши номінального директора ОСОБА_35 та активного учасника організованої злочинної групи ОСОБА_15, яка перебувала на посаді начальника Еспланадного відділення ВАТ КБ "Південкомбанк", відкрив банківський рахунок ТОВ «Елітсервіс-2008» №26002019571001 у Еспланадному відділенні ВАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 335946), яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Еспланадна, 20.

Таким чином, члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, отримали можливість повністю контролювати та здійснювати фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені номінального директора ТОВ «Елітсервіс-2008» ОСОБА_35

По вказаному банківському рахунку, який постійно функціонував з 17.11.2009 року по 23.12.2009 р., та весь час був підконтрольний членам організованої злочинної групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах, після чого 24.12.2009 року рахунок був закритий.

Крім цього, ОСОБА_11, повторно, маючи наміри розширити мережу підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, в травні 2009 року, узгодив з учасником керованого ним угрупування ОСОБА_13 та іншими членами злочинної групи питання реєстрації суб'єкта господарської діяльності.

З цією метою, ОСОБА_13, в травні 2009 року підшукав на посаду директора та засновника такого підприємства ОСОБА_32 (кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження), якому запропонував за винагороду в розмірі 400-500 гривень зареєструвати ТОВ «Дерикторія» (код ЄДРПОУ 36531027), на що останній погодився.

Раніше, 19.05.2009 р., ОСОБА_13 подав до Голосіївської районної у місті Києві державної адміністрації заяву про резервування найменування юридичної особи в Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб - підприємців - ТОВ "Дерикторія", про що було внесено запис про резервування відповідної назви в ЄДРПОУ.

На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, невстановленими особами, за участю ОСОБА_13 складений протокол №1 від 20.05.2009 року Загальних зборів учасників ТОВ «Дерикторія», згідно якого ОСОБА_32, створює ТОВ «Дерикторія», стає його директором, створює статутний капітал, який формувався за рахунок майнового внеску учасника. Фактично ж, статутний капітал ніким не створювався.

26.05.2009 року, з метою полегшення процедури Державної реєстрації та постановки на облік ТОВ «Дерикторія», ОСОБА_32 на ім'я ОСОБА_13 видав нотаріально оформлену довіреність, щодо представлення ним інтересів в державних, громадських та інших підприємствах, установах, організаціях незалежно від їх підпорядкування, форм власності та галузевої належності в т.ч. райдержадміністраціях, фондах соціального страхування, банківських установах, державної статистики, податковій інспекції, податковій міліції, дозвільній системі тощо.

Крім цього, зазначеною довіреністю ОСОБА_13 надавалось право, в тому числі, подавати від імені ОСОБА_32 заяви, документи, отримувати необхідні довідки та документи, розписуватись від імені ОСОБА_32, подавати документи на отримання дозволу на виготовлення печатки та штампів у дозвільній системі, одержати штампи та печатку, вносити необхідні грошові кошти.

В подальшому, ОСОБА_13, діючи за вказівкою ОСОБА_11, використовуючи паспорт ОСОБА_32 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, розробив установчі документи, статут ТОВ «Дерикторія», в яких відобразив, нібито прийняте ОСОБА_32 рішення про створення ТОВ «Дерикторія» в м. Києві та затвердження його статуту.

Згідно статуту ТОВ «Дерикторія», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 9/69, та створеним статутним капіталом у розмірі 63000 грн., який фактично не створювався.

26.05.2009 року, ОСОБА_13 разом з ОСОБА_32, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального, який засвідчив справжність його підпису у рішенні Загальних зборів учасників ТОВ «Дерикторія» від 20.05.2009 р. та в екземплярі нової редакції Статуту Товариства, відповідно до яких, останній, став власником та директором вказаного підприємства.

09.07.2009 р., ОСОБА_13, переслідуючи при цьому узгоджену з ОСОБА_11 та іншими учасниками злочинної групи мету, створення підприємств для прикриття незаконної діяльності угрупування, діючи на підставі отриманих від ОСОБА_32 довіреностей на здійснення дій, пов'язаних із реєстрацією ТОВ «Дерикторія», надав від імені ОСОБА_32 до Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації необхідні для державної реєстрації підприємства документи - рішення ОСОБА_32 про створення вказаного підприємства, а також нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Дерикторія», згідно якого засновником товариства з його місцезнаходженням за адресою м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 9/69, є ОСОБА_32. Статутний фонд, вказаного підприємства в сумі 63000 грн. у вигляді майнових внесків фактично не формувався.

09.07.2009 р. Державним реєстратором, після надання ОСОБА_13 відповідних документів ТОВ «Дерикторія», було проведено державну реєстрацію даної юридичної особи, засновником (учасником) якого в однієї особі став ОСОБА_32

Таким чином, ОСОБА_11 при посередництві ОСОБА_13, повторно, з метою розширення мережі підконтрольних очолюваних його організованою злочинною групою підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, створив підконтрольне йому ТОВ «Дерикторія».

Крім того, ОСОБА_13, діючи на підставі оформлених на нього довіреностей від 26.05.2009 р. та 30.07.2009 р. щодо представництва ОСОБА_32 в державних та інших органах, здійснив постановку ТОВ «Дерикторія» на відповідні обліки, в тому числі, на облік платників податків в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, в Управлінні Пенсійного фонду України в Шевченківському районі міста Києва та в Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві.

За заздалегідь розробленим та узгодженим учасниками злочинної групи планом фіктивного підприємництва, ОСОБА_11 не мав на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ТОВ «Дерикторія». Спільна з учасниками злочинної групи мета полягала у використанні підприємства для прикриття незаконної діяльності групи. Фактично ні на момент створення підприємства, ні в подальшому учасниками злочинної групи не здійснено ніяких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємств із прийняттям до штату відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу, із придбання чи оренди виробничих площ та потужностей, машин та механізмів. Задокументовані по рахунках ТОВ «Дерикторія» види, обсяги, вартість операцій, в разі їх проведення однією особою - директором ТОВ «Дерикторія» ОСОБА_32 без забезпечення підприємства в необхідній кількості матеріально-технічним та людським ресурсом, - являється не можливою.

Таким чином, в результаті зазначених дій, підшукання директора та засновника ТОВ «Дерикторія», складанні рішення засновника та статуту вказаного підприємства, виконання за дорученням та від імені ОСОБА_32, інших дій пов'язаних з реєстрацією Товариства, ОСОБА_11, діючи в складі організованої групи до якої входив, крім інших ОСОБА_13, створив підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Дерикторія» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_11 дав вказівку ОСОБА_13, виконати відведену йому роль у скоєнні злочину, відкрити від імені ОСОБА_32, рахунки в банківських установах, зокрема:

18.11.2009 р. №26005005496001 в ВАТ "КБ "Південкомбанк" (МФО 335946), який використовувався з 20.11.2009 року по 01.10.2010 року.

28.08.2009 р., №26008019304001 у Еспланадному відділенні Київської філії ВАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташоване за адресою, м. Київ, вул. Еспланадна, 20, для полегшення здійснення операцій по даному рахунку, який використовувався в злочинній діяльності, за участю активного учасника організованої злочинної групи ОСОБА_15, яка перебувала на посаді начальника Еспланадного відділення Київської філії ВАТ КБ "Південкомбанк", був оформлений договір №25Р-39Ю КБ про розрахункове обслуговування за допомогою системи дистанційного обслуговування.

15.09.2010 р. №26004020100310 в ПАТ "Діапазон-Максимум Банк (МФО 380689), яке розташоване за адресою, м. Київ, пр-т Ю.Гагаріна, 17-В та, для полегшення отримання готівкових коштів з цього рахунку, які незаконно перераховувались з банківських рахунків діючих підприємств за нібито проведені роботи (послуги) та отримані товари, за ініціативою ОСОБА_11, оформив розрахункове обслуговування ТОВ «Дерикторія» з використанням програмного-технічного комплексу "Клієнт-Банк", який не використовувався і тому був закритий 24.09.2010 р.

Таким чином, члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, отримали можливість повністю контролювати та здійснювати фінансові операції по вказаним банківським рахункам, діючи від імені номінального директора ТОВ «Дерикторія» ОСОБА_32

Продовжуючи злочинну діяльність, з метою її маскування та створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, ОСОБА_11, повторно, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, бажаючи розширити мережу підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, створених та діючих з метою прикриття незаконної діяльності, в червні 2009 року підшукав ПП «Біг Кепітал», яке було зареєстровано 17.11.2006 року, з метою здійснення господарської діяльності у Солом'янській районній у м. Києві Державній адміністрації, код ЄДРПОУ 34714066.

Виконуючи вказівки організатора злочинної групи ОСОБА_11 на виконання розробленого між всіма учасниками плану скоєння злочинів, ОСОБА_13, з метою створення суб'єктів підприємницької діяльності для прикриття злочинної діяльності, підшукав на посаду директора та засновника такого підприємства ОСОБА_36 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження), якому запропонував за винагороду в 500 гривень зареєструвати на своє ім'я ПП «Біг-Кепітал», на що останній погодився.

В червні 2009 року, ОСОБА_13, домовився з попередніми власниками ПП «Біг-Кепітал» - ОСОБА_37 та ОСОБА_38, про їх вихід з числа засновників вказаного підприємства та оформлення передачі власності на статутний фонд вказаного підприємства ОСОБА_36 згідно протоколу загальних зборів учасників товариства.

15.06.2009 року, в м. Києві, з метою полегшення процедури Державної перереєстрації, в державних установах, ОСОБА_36, видав на ім'я ОСОБА_13, довіреність представляти інтереси ПП «Біг-Кепітал» в державних, громадських та інших підприємствах, установах, організаціях, незалежно від їх підпорядкування, форм власності, та галузевої належності, в т.ч. райдержадміністраціях, фондах соціального страхування, податковій інспекції, органах Статистики, з питань реєстрації нової редакції статуту, установчих документів та внесення відомостей до ЄДР. Для чого, йому надавалось право подавати від його (ОСОБА_36) заяви, документи, отримувати необхідні довідки та документи, розписуватись від його імені, одержувати офіційні документи, у тому числі і свідоцтво про державну реєстрацію та платника ПДВ, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії.

В подальшому, ОСОБА_13 за вказівкою ОСОБА_11, використовуючи паспорт ОСОБА_36 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, здійснено розробку нових редакцій установчих документів, статуту ПП «Біг-Кепітал», які ним надано до Державного реєстратора Шевченківської районної у м. Києві Державній адміністрації, з приводу чого останнім 17.06.2009 року, внесено данні до ЄДРПОУ, щодо нового керівника вказаного підприємства ОСОБА_36.

Таким чином, ОСОБА_11, при посередництві ОСОБА_13, з метою розширення мережі підконтрольних очолюваних його організованою злочинною групою підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, перереєстрував ПП «Біг-Кепітал», яке повністю було йому підконтрольне.

Діючи за заздалегідь розробленому та узгодженому учасниками злочинної групи планом здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_11 не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ПП «Біг-Кепітал», а маючи загальну з учасниками злочинної групи мету використовувати підприємства для прикриття незаконної діяльності групи, фактично ні на момент створення підприємства, ні в подальшому не здійснив ні яких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємств із прийняттям до штату відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу.

Таким чином, в результаті підшукання директора та засновника ПП «Біг-Кепітал», складання рішень засновника та статуту, виконання за дорученнями та від імені ОСОБА_36, інших дій пов'язаних з перереєстрацією Товариства, організована група на чолі з ОСОБА_11, придбала підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

13.08.2009 року, заздалегідь плануючи використовувати ПП «Біг-Кепітал» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_11 та ОСОБА_13, залучаючи номінального директора ОСОБА_36, відкрили поточний банківський рахунок № 26009019228001 (та 26004005516001) ПП «Біг-Кепітал» в Еспланадному відділенні Київської філії ВАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташоване за адресою, м. Київ, вул. Еспланадна, 20. Відкриттю вказаного рахунку сприяла активний учасник організованої злочинної групи ОСОБА_15, яка перебувала на посаді начальника Еспланадного відділення Київської філії ВАТ КБ "Південкомбанк".

Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції, в значних сумах грошових переказів, по вказаному банківському рахунку, діючи від імені номінального директора ПП «Біг-Кепітал» ОСОБА_36

Таким чином, ОСОБА_11 у складі керованої ним організованої злочинної групи, повторно, скоїв фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) - ПП «Біг-Кепітал», з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім цього, ОСОБА_11, повторно, маючи наміри розширити мережу підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, в липні 2009 року, узгодив з учасником керованого ним угрупування ОСОБА_13 та іншими членами злочинної групи питання щодо придбання та подальшої перереєстрації суб'єкту господарської діяльності. З цією метою, ОСОБА_13 підшукав ТОВ «Хелдіг» (код ЄДРПОУ 34600795), зареєстроване ОСОБА_39 та ОСОБА_40, у Голосіївській районній у м. Києві Державній адміністрації 02.10.2006 року, номер запису про державну реєстрацію - 1 068 102 0000 016917, за адресою: м. Київ, вул. Ізюмська, 7, взятого на податковий облік у ДПІ у Голосіївському районі м. Києва 03.10.2006 року, за №15763, код ЄДРПОУ 34600795.

23.07.2009 року, після досягнутої домовленості про придбання ТОВ «Хелдіг», ОСОБА_39 та ОСОБА_40, перебуваючи в м. Києві, нотаріально оформили заяви про їх вихід зі складу учасників ТОВ «Хелдіг» та передачі своїх часток у статутному фонді ОСОБА_41 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження), який за винагороду та на пропозицію ОСОБА_13, погодився стати документально оформленим директором та засновником вказаного підприємства.

В цей же день, тобто 23.07.2009 року ОСОБА_39, в м. Києві, підписано доручення №01/07 на імя ОСОБА_13 та ОСОБА_42 (матеріали стосовно якого виділено в окреме провадження), представляти інтереси ТОВ «Хелдіг» в громадських та інших підприємствах, установах, організаціях, незалежно від їх підпорядкування, форм власності та галузевої належності, в т.ч. райдержадміністраціях, фондах соціального страхування, податковій інспекції, органах статистики, з питань реєстрації нової редакції статуту, установчих документів та внесення відомостей до ЄДР про вказане підприємство. Для цього, вказаною довіреністю йому було надано право подавати заяви, документи, отримувати довідки та документи, розпісуватись від імені ОСОБА_39, та виконувати інші дії пов'язані з виконанням довіреності.

12.08.2009 року, згідно протоколу №3 Загальних зборів Учасників ТОВ «Хелдіг» ОСОБА_39 звільнено з посади директора ТОВ «Хелдіг», на яку було призначено ОСОБА_41, якому, згідно вказаного протоколу, було передано статутний капітал від учасників товариства ОСОБА_39 та ОСОБА_40. Фактично, статутний капітал не передавався та не приймався.

В цей же день, тобто 12.08.2009 року, ОСОБА_41, в м. Києві, на вимогу ОСОБА_13, на ім'я останнього, виписано довіреність представляти інтереси ТОВ «Хелдіг» в громадських та інших підприємствах, установах, організаціях, незалежно від їх підпорядкування, форм власності та галузевої належності, в т.ч. райдержадміністраціях, фондах соціального страхування, податковій інспекції, органах статистики, з питань реєстрації нової редакції статуту, установчих документів та внесення відомостей до ЄДР про вказане підприємство. Для цього, вказаною довіреністю йому було надано право подавати заяви, документи, отримувати довідки та документи, розписуватись від імені ОСОБА_41, та виконувати інші дії пов'язані з виконанням довіреності.

В період 12-13 серпня 2009 року, ОСОБА_39 передав реєстраційні, статутні документи та печатку ТОВ «Хелдіг» ОСОБА_13

13.08.2009 р., ОСОБА_13 в м. Києві, склав та підписав реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про засновників юридичної особи ТОВ «Хелдіг», установчих документів та інше щодо зміни засновника вказаного підприємства ОСОБА_41, яку надав до Державного реєстратора для внесення вищевказаних, змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «Хелдіг».

В цей же день, вказані зміни у новій редакції статуту ТОВ «Хелдіг», учасником якого став ОСОБА_41, проведено Державним реєстратором,.

Таким чином, ОСОБА_11 у складі організованої групи з ОСОБА_13, з метою розширення мережі підконтрольних йому підприємств, для прикриття незаконної діяльності, придбав ТОВ «Хелдіг».

На початку жовтня 2009 року, ОСОБА_11, вирішив змінити власника та керівника ТОВ «Хелдіг» з ОСОБА_41 на ОСОБА_43 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження), який на пропозицію ОСОБА_13, за винагороду в сумі 500 грн. погодився стати засновником та директором вказаного підприємства без наміру фактичного здійснення господарської діяльності.

05.10.2009 року, ОСОБА_13, в м. Києві, було складено та підписано реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «Хелдіг», щодо зміни керівника вказаного підприємства та призначення на посаду керівника ОСОБА_43, яку ним надано Державному реєстратору для внесення вищевказаних змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «Хелдіг».

10.11.2009 р., ОСОБА_43 на ім'я ОСОБА_13 надано доручення щодо представництва інтересів ТОВ «Хелдіг» в органах Державної адміністрації м. Києва, органах внутрішніх справ, пенсійному та інших фондах, ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, а також в інших Державних установах, підприємствах та організаціях м. Києва, з питань, пов'язаних з державною реєстрацією (перереєстрацією), а також підтвердження відомостей про суб'єкт підприємницької діяльності - юридичної особи, в тому числі з постановкою на податковий облік в інших державних установах.

17.11.2009 року ОСОБА_13, в м. Києві, на підставі вказаної довіреності, складено та підписано реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «Хелдіг», щодо зміни видів економічної діяльності, яку 18.11.2009 року надано до Державного реєстратора.

Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Хелдіг» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, для надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям, вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_11, у складі злочинної групи з ОСОБА_15 та іншими її членами, визначив необхідність відкриття банківського рахунку вказаному підприємству в Київській філії ПАТ КБ «Південкомбанк» (МФО 320876). На виконання даного етапу скоєння злочину, активний учасник організованої злочинної групи ОСОБА_15, яка перебувала на посаді начальника Еспланадного відділення ВАТ КБ «Південкомбанк» отримала у ОСОБА_13 нотаріально засвідчену банківську картку із зразком підпису ОСОБА_43 та відбитком печатки ТОВ «Хелдіг», копії уставних, реєстраційних та інших документів, необхідних для відкриття банківського рахунку. ОСОБА_15, на виконання своєї ролі у діяльності організованої злочинної групи, в частині сприяння у відкритті банківських рахунків суб'єктів господарської діяльності, зареєстрованих на підставних осіб, 14.10.2009 р., в приміщенні вказаної фінансової установи, по вул. Еспланадній, 20 в м. Києві, підписала пакет документів, щодо відкриття банківського рахунку ТОВ «Хелдіг», а саме: дозвіл на відкриття банківського рахунку, договір №31Р-39Ю КБ від 14.10.2009 р. про розрахункове обслуговування за допомогою системи дистанційного обслуговування, додаток №1 до вказаного договору, додаток №3 до договору, договір банківського рахунку пакет «Готівковий» від 14.10.2009 року, тарифний план до нього, та особисто засвідчила справжність фотокопій реєстраційних, статутних документів ТОВ «Хелдіг», паспортів та ідентифікаційних номерів ОСОБА_41 та ОСОБА_43. На підставі вищевказаного пакету документів, підписаних з боку начальника Еспланадного відділення ВАТ КБ «Південкомбанк» ОСОБА_15, в цей же день, тобто 14.10.2009 року ТОВ «Хелдіг» у вказаній фінансовій установі відкритий поточний банківський рахунок №26003019495001. Електронний ключ до системи дистанційного обслуговування вказаного банківського рахунку ОСОБА_15, передала ОСОБА_13, який в свою чергу - ОСОБА_11. Таким чином, члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, отримали можливість повністю контролювати та здійснювати фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені директора ТОВ «Хелдіг» ОСОБА_43 По вказаному банківському рахунку, який постійно функціонував з 20.11.2009 р. по 17.11.2010 р., та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_11, повторно, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, в вересні 2009 року підшукав ТОВ «Укрінжпроект», яке було зареєстровано з метою здійснення господарської діяльності Голосіївській районній у м. Києві Державній адміністрації на ОСОБА_45 05.09.2007 р., та вирішив придбати та перереєструвати це Товариство, бажаючи розширити мережу підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності. На посаду директора та засновника новостворюваного ТОВ «Укрінжпроект» він підшукав ОСОБА_46 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділені в окреме провадження). Останній, за грошову винагороду в сумі 500 грн., без наміру фактичного здійснення господарської діяльності підприємства, погодився стати його засновником та директором.

На виконання заздалегідь розробленого ОСОБА_11 плану скоєння злочину, ОСОБА_13, був складений протокол №2 від 22.09.2009 року Загальних зборів учасників ТОВ «Укрінжпроект», згідно якого ОСОБА_46 передано статутний капітал ТОВ «Укрінжпроект» та він призначений на посаду нового директора цього Товариства.

В подальшому, за вказівкою ОСОБА_11, ОСОБА_13, використовуючи паспорт ОСОБА_46 та довідку про присвоєння їй ідентифікаційного номеру, здійснено розробку нових редакцій установчих документів, статуту ТОВ «Укрінжпроект», в яких відображено зміну засновника Товариства на ОСОБА_46

Згідно нової редакції статуту ТОВ «Укрінжпроект», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, вул. Заболотного, 15 та залишений статутний капітал у розмірі 49000 грн., засновником є ОСОБА_46

22.09.2009 р., за участю ОСОБА_13, який виконував свої функції у складі організованої злочинної групи, нотаріально засвідчено справжність підпису ОСОБА_46 в новій редакції статуту ТОВ «Укрінжпроект».

05.10.2009 р. Державним реєстратором Голосіївської районної у м. Києві державної адміністрації, після надання ОСОБА_13, відповідних документів ТОВ «Укрінжпроект», проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи - ТОВ «Укрінжпроект», про що зроблено запис в реєстрі за №10681050005020843.

Таким чином, ОСОБА_11, за участю ОСОБА_13, з відома інших учасників організованої злочинної групи, з метою розширення мережі підконтрольних їм підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, перереєстрував ТОВ «Укрінжпроект», яке стало повністю йому підконтрольне.

Діючи за заздалегідь розробленому та узгодженому учасниками злочинної групи планом здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_11, не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ТОВ «Укрінжпроект», а маючи загальну з учасниками злочинної групи мету використовувати підприємства для прикриття незаконної діяльності групи, фактично ні на момент створення підприємства, ні в подальшому не здійснив ні яких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємств із прийняттям до штату відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу.

Таким чином, в результаті підшукання директора та засновника ТОВ «Укрінжпроект», складання рішень засновника та нових редакції статуту, інших дій пов'язаних з перереєстрацією Товариства, організована група на чолі з ОСОБА_11, придбала підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

08.12.2009 р., заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Укрінжпроект» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_11, визначив необхідність відкриття банківського рахунку ТОВ «Укрінжпроект» у Еспланадному відділенні Київській філії ПАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташована за адресою: м. Київ, вул. Еспланадна, 20.

Активний учасник організованої злочинної групи ОСОБА_15, яка перебувала на посаді начальника Еспланадного відділення ВАТ КБ «Південкомбанк» отримала у ОСОБА_13 нотаріально засвідчену банківську картку із зразком підпису ОСОБА_46 та відбитком печатки ТОВ «Укрінжпроект», копії уставних, реєстраційних та інших документів, необхідних для відкриття банківського рахунку. ОСОБА_15, на виконання своєї ролі у діяльності організованої злочинної групи, в частині сприяння у відкритті банківських рахунків суб'єктів господарської діяльності, зареєстрованих на підставних осіб, 08.12.2009 року, в приміщенні вказаної фінансової установи, по вул. Еспланадній, 20 в м. Києві, підписала пакет документів, щодо відкриття банківського рахунку ТОВ «Укрінжпроект», а саме: дозвіл на відкриття банківського рахунку, договір банківського рахунку №2Р-48Ю від 08.11.2009 року, договір про розрахункове обслуговування за допомогою системи дистанційного обслуговування №2Р-48Ю від 08.11.2009 р., додаток №1 до вказаного договору, додаток №3 до договору, тарифний план до нього, та особисто засвідчила справжність фотокопій реєстраційних, статутних документів ТОВ «Укрінжпроект», паспорту та ідентифікаційного номеру ОСОБА_46 На підставі вищевказаного пакету документів, підписаних з боку начальника Еспланадного відділення ВАТ КБ «Південкомбанк» ОСОБА_15, в цей же день, тобто 08.11.2009 року ТОВ «Укрінжпроект» у вказаній фінансовій установі відкритий поточний банківський рахунок №26005005601001. Електронний ключ до системи дистанційного обслуговування вказаного банківського рахунку ОСОБА_15, передала ОСОБА_13, який в свою чергу - ОСОБА_11. Таким чином, члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, отримали можливість повністю контролювати та здійснювати фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені директора ТОВ «Укрінжпроект» ОСОБА_46

Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені номінального директора ТОВ «Укрінжпроект» ОСОБА_46

Крім цього, ОСОБА_11, повторно, бажаючи розширити мережу підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, в березні 2010 року вирішив зареєструвати ТОВ «Хортком», з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_13, на виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, на виконання домовленості з ОСОБА_11 та іншими членами організованої злочинної групи, з метою створення суб'єктів підприємницької діяльності для прикриття злочинної діяльності, підшукав на посаду директора та засновника такого підприємства ОСОБА_48 (матеріали кримінальної справи відносно якого виділено в окреме провадження), якому запропонував за винагороду в 400 гривень зареєструвати ТОВ «Хортком», на що останній погодився, не маючи наміру фактично здійснювати господарську діяльність.

На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, ОСОБА_13, був складений протокол №1 від 18.03.2010 року Загальних зборів учасників ТОВ «Хортком», згідно якого ОСОБА_48 нібито виявив бажання створити ТОВ «Хортком», з покладанням на нього обов'язків директора цього Товариства.

18.03.2010 р., з метою полегшення процедур Державної реєстрації та постановки на обліки в державних установах, ОСОБА_48 на ім'я ОСОБА_13, надав нотаріально посвідчену довіреність, щодо представлення ним інтересів в державних органах, фондах, установах, дозвільній системі, а також в інших установах, підприємствах та організаціях, в тому числі з постановкою на податковий облік та облік в інших державних установах, отримання дозволу на виготовлення, а також отримання печатки. При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_13 було надано право подавати від імені ТОВ «Хортком» та підписувати заяви, одержувати документи, у тому числі і свідоцтво про державну реєстрацію та платника ПДВ, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії.

В подальшому, за вказівкою ОСОБА_11, ОСОБА_13, використовуючи паспорт ОСОБА_48 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, здійснив розробку установчих документів, статуту ТОВ «Хортком», в яких відображено нібито прийняте ОСОБА_48 рішення про створення ТОВ «Хортком» в м. Києві та затвердження його статуту.

Згідно статуту ТОВ «Хортком», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, вул. О.Довженка, 18 та створений статутний капітал у вигляді майнових внесків в розмірі 460451 грн., який фактично не створювався, засновником є ОСОБА_48

18.03.2010 р., ОСОБА_13, діючи з корисливих спонукань та усвідомлюючи, що суб'єкт підприємницької діяльності, який реєструється за його участю на ім'я ОСОБА_48, буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД, за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту по безтоварних та інших нікчемних операцій і бажаючи досягнення цієї мети, разом з ОСОБА_49, звернулись до приватного нотаріуса, який не був обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 та інших членів керованої ОСОБА_11 організованої злочинної групи, та нотаріально засвідчив справжність підписів ОСОБА_49 у статуті новоствореного ТОВ «Хортком».

30.04.2010 р. Державним реєстратором Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації, після надання ОСОБА_13 відповідних документів ТОВ «Хортком», проведено державну реєстрацію юридичної особи - ТОВ «Хортком», про що зроблено запис в реєстрі за №10741020000036533.

Таким чином, ОСОБА_11, за участю ОСОБА_13, з метою розширення мережі підконтрольних очолюваних його організованою злочинною групою підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрував ТОВ «Хортком», яке повністю було йому підконтрольне.

Діючи за заздалегідь розробленому та узгодженому учасниками злочинної групи планом здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_11, не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ТОВ «Хортком», а маючи загальну з учасниками злочинної групи мету використовувати підприємства для прикриття незаконної діяльності групи, фактично ні на момент створення підприємства, ні в подальшому не здійснив ні яких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємств із прийняттям до штату відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу.

Таким чином, в результаті підшукання директора та засновника ТОВ «Хортком», складання рішень засновника та статуту, виконання за дорученнями та від імені ОСОБА_49, інших дій пов'язаних з перереєстрацією Товариства, організована група на чолі з ОСОБА_11, створила підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

В подальшому, 25.05.2010 року, ОСОБА_13, під керівництвом ОСОБА_11, діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_48, оформив та особисто підписав лист на ім'я начальника відділу Дозвільної системи Шевченківського РУ ГУМВС України в м. Києві, на виготовлення печатки ТОВ «Хортком», особисто сплативши по 81 грн. за дозвіл на виготовлення печатки. Виготовлену печатку вказаного підприємства, він передав ОСОБА_11, яка в подальшому знаходились в розпорядженні останнього та інших членів організованої злочинної групи.

Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Хортком» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_11 та ОСОБА_13, залучаючи номінального директора ОСОБА_49, відкрили банківський рахунок ТОВ «Хортком» №26001020100346 ПАТ "Діапазон-Максимум Банк" (МФО 380689), яке розташоване за адресою: м. Київ, пр-т. Ю.Гагаріна, 17-В.

Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені номінального директора ТОВ «Хортком» ОСОБА_49

По вказаному банківському рахунку, який постійно функціонував з 13.10.2010 року по 30.11.2010 року, та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_11, повторно, бажаючи розширити мережу підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, в березні 2010 року вирішив зареєструвати ТОВ «ЦСП-Авант», з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_13, на виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, на виконання домовленості з ОСОБА_11 та іншими членами організованої злочинної групи, з метою створення суб'єктів підприємницької діяльності для прикриття злочинної діяльності, підшукав на посаду директора та засновника такого підприємства ОСОБА_48, якому запропонував за винагороду в 400 гривень, без в подальшому фактичного здійснення господарської діяльності, зареєструвати ТОВ «ЦСП-Авант», .

На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, ОСОБА_13, був складений протокол №1 від 18.03.2010 року Загальних зборів учасників ТОВ «ЦСП-Авант», згідно якого ОСОБА_48 нібито виявив бажання створити ТОВ «ЦСП-Авант», з покладанням на нього обов'язків директора цього Товариства.

18.03.2010 р., з метою полегшення процедур Державної реєстрації та постановки на обліки в державних установах, ОСОБА_48 на ім'я ОСОБА_13, надав нотаріально посвідчену довіреність, щодо представлення ним інтересів в державних органах, фондах, установах, дозвільній системі, а також в інших установах, підприємствах та організаціях, в тому числі з постановкою на податковий облік та облік в інших державних установах, отримання дозволу на виготовлення, а також отримання печатки. При цьому, вказаною довіреністю ОСОБА_13 було надано право подавати від імені ТОВ «ЦСП-Авант» та підписувати заяви, одержувати документи, у тому числі і свідоцтво про державну реєстрацію та платника ПДВ, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії.

В подальшому, ОСОБА_13 за вказівкою ОСОБА_11, використовуючи паспорт ОСОБА_48 та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, здійснено розробку установчих документів, статуту ТОВ «ЦСП-Авант», в яких відображено нібито прийняте ОСОБА_48 рішення про створення ТОВ «ЦСП-Авант» в м. Києві та затвердження його статуту.

Згідно статуту ТОВ «ЦСП-Авант», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, вул. Осерванторна, 23/17 та створений статутний капітал у вигляді майнових внесків в розмірі 479594 грн., який фактично не створювався, засновником є ОСОБА_48

18.03.2010 року, ОСОБА_13, діючи з корисливих спонукань та усвідомлюючи, що суб'єкт підприємницької діяльності, який реєструється за його участю на ім'я ОСОБА_48, буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД, за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту по безтоварних та інших нікчемних операцій і бажаючи досягнення цієї мети, разом з ОСОБА_49, звернулись до приватного нотаріуса, який не був обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_13 та інших членів керованої ОСОБА_11 організованої злочинної групи, та нотаріально засвідчив справжність підписів ОСОБА_49 у статуті новоствореного ТОВ «ЦСП-Авант».

05.05.2010 року Державним реєстратором Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації, після надання ОСОБА_13 відповідних документів ТОВ «ЦСП-Авант», проведено державну реєстрацію юридичної особи - ТОВ «ЦСП-Авант», про що зроблено запис в реєстрі за №10741020000036547.

Таким чином, ОСОБА_11 в складі організованої злочинної групи з ОСОБА_13 та іншими її учасниками, з метою розширення мережі підконтрольних очолюваних його організованою злочинною групою підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрував ТОВ «ЦСП-Авант», яке повністю було йому підконтрольне.

Діючи за заздалегідь розробленим та узгодженим учасниками злочинної групи планом здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_11 не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ТОВ «ЦСП-Авант», а маючи загальну з учасниками злочинної групи мету використовувати підприємства для прикриття незаконної діяльності групи, фактично ні на момент створення підприємства, ні в подальшому не здійснив ні яких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємств із прийняттям до штату відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу.

Таким чином, в результаті підшукання директора та засновника ТОВ «ЦСП-Авант», складання рішень засновника та статуту, виконання за дорученнями та від імені ОСОБА_49, інших дій пов'язаних з перереєстрацією Товариства, організована група на чолі з ОСОБА_11, створила підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

07.05.2010 р., на підставі наданих ОСОБА_13 документів, ТОВ «ЦСП-Авант» взято на облік платника податків в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

В подальшому, 25.05.2010 р., ОСОБА_13, під керівництвом ОСОБА_11, діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_48, оформив та особисто підписав лист на ім'я начальника відділу Дозвільної системи Шевченківського РУ ГУМВС України в м. Києві, на виготовлення печатки ТОВ «ЦСП-Авант», особисто сплативши по 81 грн. за дозвіл на виготовлення печатки. Виготовлена печатка вказаного підприємства, він передав ОСОБА_11, яка в подальшому знаходились в розпорядженні останнього та інших членів організованої злочинної групи.

Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «ЦСП-Авант» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_11 та ОСОБА_13, залучаючи номінального директора ОСОБА_49, відкрили банківський рахунок ТОВ «ЦСП-Авант» №26003020100388 ПАТ "Діапазон-Максимум Банк" (МФО 380689), яке розташоване за адресою: м. Київ, пр-т Ю.Гагаріна, 17-В. Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені номінального директора ТОВ «ЦСП-Авант» ОСОБА_49 По вказаному банківському рахунку, який постійно функціонував з 29.10.2010 р. по 30.11.2010 р., та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_11, повторно, бажаючи розширити мережу підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, в липні 2010 року, вирішив зареєструвати ТОВ «Торг-М», з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності. За його вказівкою, та на виконання своєї ролі в діяльності організованої злочинної групи, ОСОБА_13, на посаду директора та засновника новостворюваного ТОВ «Торг-М» підшукав ОСОБА_51 (матеріали кримінальної справи відносно якої виділено в окреме провадження). Остання, за грошову винагороду, без мети фактичного здійснення господарської діяльності погодилась стати директором та засновником вказаного підприємства. На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, ОСОБА_13, був складений протокол №1 від 28.07.2010 року Загальних зборів учасників ТОВ «Торг-М», згідно якого ОСОБА_51 нібито виявила бажання створити ТОВ «Торг-М», з покладанням на неї обов'язків директора цього Товариства. В подальшому, ОСОБА_13, за вказівкою ОСОБА_11, використовуючи паспорт ОСОБА_51 та довідку про присвоєння їй ідентифікаційного номеру, здійснив розробку установчих документів, статуту ТОВ «Торг-М», в яких відображено нібито прийняте ОСОБА_51 рішення про створення ТОВ «Торг-М» в м. Києві та затвердження його статуту. Згідно статуту ТОВ «Торг-М», його місцезнаходженням визначено за адресою: м. Київ, вул. Ризька, 8-А та створений статутний капітал у розмірі 1000 грн., засновником є ОСОБА_51 28.07.2010 року, за участю ОСОБА_13, який виконував свою роль в складі організованої групи, нотаріально засвідчено справжність підпису ОСОБА_52 в статуті ТОВ «Торг-М». 29.07.2010 року Державним реєстратором Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації, після надання ОСОБА_13 реєстраційних та статутних документів ТОВ «Торг-М», проведено державну реєстрацію юридичної особи - ТОВ «Торг-М», про що зроблено запис в реєстрі за №10741020000037275.

Таким чином, ОСОБА_11, при посередництві невстановленої особи, з метою розширення мережі підконтрольних очолюваних його організованою злочинною групою підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрував ТОВ «Торг-М», яке повністю було йому підконтрольне.

Діючи за заздалегідь розробленому та узгодженому учасниками злочинної групи планом здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_11, не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ТОВ «Торг-М», а маючи загальну з учасниками злочинної групи мету використовувати підприємства для прикриття незаконної діяльності групи, фактично ні на момент створення підприємства, ні в подальшому не здійснив ні яких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємств із прийняттям до штату відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу.

Таким чином, в результаті підшукання директора та засновника ТОВ «Торг-М», складання рішень засновника та статуту, інших дій пов'язаних з реєстрацією Товариства, організована група на чолі з ОСОБА_11, створила підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Торг-М» при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, для надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям, вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_11, у складі злочинної групи з ОСОБА_15 та іншими її членами, визначив необхідність відкриття банківського рахунку вказаному підприємству в Еспладному відділенні Київської філії ПАТ КБ «Південкомбанк» (МФО 320876), розташованому в м. Києві, вул. Еспланадна, 20. На виконання даного етапу скоєння злочину, активний учасник організованої злочинної групи ОСОБА_15, яка перебувала на посаді начальника Еспланадного відділення ВАТ КБ «Південкомбанк» отримала у ОСОБА_13 нотаріально засвідчену банківську картку із зразком підпису ОСОБА_51 та відбитком печатки ТОВ «Торг-М», копії уставних, реєстраційних та інших документів, необхідних для відкриття банківського рахунку. ОСОБА_15, на виконання своєї ролі у діяльності організованої злочинної групи, в частині сприяння у відкритті банківських рахунків суб'єктів господарської діяльності, зареєстрованих на підставних осіб, 25.08.2010 року, в приміщенні вказаної фінансової установи, по вул. Еспланадній, 20 в м. Києві, підписала пакет документів, щодо відкриття банківського рахунку ТОВ «Торг-М», а саме: договір банківського рахунку пакет «Готівковий» №76-Р-48Ю від 25.08.2010 року, тарифний план до нього, та особисто засвідчила справжність фотокопій реєстраційних, статутних документів ТОВ «Торг-М», паспорту та ідентифікаційного номеру ОСОБА_51 На підставі вищевказаного пакету документів, підписаних з боку начальника Еспланадного відділення ВАТ КБ «Південкомбанк» ОСОБА_15, в цей же день, тобто 25.08.2010 року ТОВ «Торг-М» у вказаній фінансовій установі відкритий поточний банківський рахунок №26008007361001, про що повідомила ОСОБА_13, який в свою чергу - ОСОБА_11. Таким чином, члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, отримали можливість повністю контролювати та здійснювати фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені директора ТОВ «Торг-М» ОСОБА_51

Крім цього, 15.09.2010 р., ОСОБА_13, за вказівкою ОСОБА_11, виконуючі свою роль в складі організованої групи, надав реєстраційні, діючи від імені ОСОБА_51 відкрив поточний банківський рахунок №26002020100312 в ПАТ "Діапазон-Максимум Банк" (МФО 380689), яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Ю.Гагаріна, 17-В.

З цією метою, ОСОБА_13 надав нотаріально засвідчену банківську картку із зразком підпису ОСОБА_51 та відбитком печатки ТОВ «Торг-М», копії уставних, реєстраційних та інших документів, необхідних для відкриття банківського рахунку. На підставі наданих документів у вказаній фінансовій установі 15.09.2010 р. оформлена додаткова угода №1 на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк». На підставі якого, отримавши ключ доступу до банківського рахунку, члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по банківському рахунку через мережу Інтернет. По вказаному банківському рахунку №26002020100312 відкритого в ПАТ "Діапазон-Максимум Банк", який постійно функціонував з 22.09.2010 року по 24.11.2010 року, та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_11, повторно, бажаючи розширити мережу підконтрольних очолюваних ним організованої злочинної групи підприємств, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, в липні 2010 року вирішив зареєструвати ТОВ «Авант-К», з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, прикриття незаконної діяльності. На посаду директора та засновника новостворюваного ТОВ «Авант-К», на виконання вказівки ОСОБА_11 та своєї ролі в діяльності організованої злочинної групи, ОСОБА_13, підшукав ОСОБА_51 (матеріали кримінальної справи відносно якої виділено в окреме провадження). Яка за грошову винагороду в сумі 20-30 грн., погодилась стати засновником та директором вказаного підприємства, без наміру фактичного здійснення господарської діяльності. На виконання заздалегідь розробленого плану скоєння злочину, ОСОБА_13, в липні 2010 року, складений протокол №1 від 28.07.2010 року Загальних зборів учасників ТОВ «Авант-К», згідно якого ОСОБА_51 нібито виявила бажання створити ТОВ «Авант-К», з покладанням на неї обов'язків директора цього Товариства.

В подальшому, ОСОБА_13, за вказівкою ОСОБА_11 та виконуючі свою роль в складі організованої злочинної групи, використовуючи паспорт ОСОБА_51 та довідку про присвоєння їй ідентифікаційного номеру, здійснив розробку установчих документів, статуту ТОВ «Авант-К», в яких відображено нібито прийняте ОСОБА_51 рішення про створення ТОВ «Авант-К» в м. Києві та затвердження його статуту. Згідно статуту ТОВ «Авант-К», його місцезнаходженням було визначено за адресою: м. Київ, вул. Ризька, 8-А та створений статутний капітал у розмірі 1000 грн., засновником є ОСОБА_51 28.07.2010 року, за участю ОСОБА_13, який виконував вказівки ОСОБА_11, нотаріально засвідчено справжність підпису ОСОБА_52 в статуті ТОВ «Авант-К». 29.07.2010 р. Державним реєстратором Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації, після надання, ОСОБА_13 відповідних документів ТОВ «Авант-К», проведено державну реєстрацію юридичної особи - ТОВ «Авант-К», про що зроблено запис в реєстрі за №10741020000037273.

Таким чином, ОСОБА_11, при посередництві ОСОБА_13 та невстановленої особи, повторно, з метою розширення мережі підконтрольних очолюваних його організованою злочинною групою підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрував ТОВ «Авант-К», яке повністю було йому підконтрольне.

Діючи за заздалегідь розробленому та узгодженому учасниками злочинної групи планом здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_11 не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ТОВ «Авант-К», а маючи загальну з учасниками злочинної групи мету використовувати підприємства для прикриття незаконної діяльності групи, фактично ні на момент створення підприємства, ні в подальшому не здійснив ні яких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємств із прийняттям до штату відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу.

Таким чином, в результаті підшукання директора та засновника ТОВ «Авант-К», складання рішень засновника та статуту, інших дій пов'язаних з реєстрацією Товариства, організована група на чолі з ОСОБА_11, створила підприємство для прикриття незаконної діяльності угрупування, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

Заздалегідь плануючи використовувати ТОВ «Авант-К» при здійсненні нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, ОСОБА_11 залучив номінального директора ОСОБА_51, відкрили банківські рахунки ТОВ «Авант-К»: №26003020100311 в ПАТ "Діапазон-Максимум Банк" (МФО 380689), яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Ю.Гагаріна, 17-В; №260070073662001 у Еспланадному відділенні Київській філії ПАТ КБ "Південкомбанк" (МФО 320876), яке розташована за адресою: м. Київ, вул. Еспланадна, 20, залучивши при цьому активного учасника організованої злочинної групи ОСОБА_15, яка перебувала на посаді начальника Еспланадного відділення Київської філії ПАТ КБ "Південкомбанк".

Члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по вказаним банківським рахункам, діючи від імені номінального директора ТОВ «Авант-К» ОСОБА_51. По вказаному банківському рахунку №26003020100311 відкритого в ПАТ "Діапазон-Максимум Банк", який постійно функціонував з 17.09.2010 року по 25.11.2010 року, та весь час був підконтрольний членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів у значних розмірах. Банківський рахунок №260070073662001 відкритий у Еспланадному відділенні Київській філії ПАТ КБ "Південкомбанк", який відкритий 25.08.2008 року, фактично не використовувався. Відразу, після реєстрації або придбання вищевказаних підприємств, організатори злочинної групи ОСОБА_11 та ОСОБА_12 передавали всі відомості щодо них, реєстраційні, статутні документи, свідоцтва про Державну реєстрацію, свідоцтва платника податку на додану вартість та інші, активному учаснику злочинного угрупування ОСОБА_14 Остання, достовірно будучі обізнаною, про те, що вказані підприємства створені або придбані без мети здійснення господарської діяльності, використовуючи вказані реквізити, документи та печатки оформляла від імені їх керівників бухгалтерські документи, для документального підтвердження законності перерахування грошових коштів за „нібито" закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконані роботи, або надані послуги, після чого передавала представникам зацікавлених у завищенні валових витрат та зменшення податку на додану вартість юридичних осіб, проводила звірки з представниками бухгалтерій таких підприємств, складала податкову звітність суб'єктів господарської діяльності, створених або придбаних для прикриття незаконної діяльності.

Використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки зареєстрованих та придбаних при вищевказаних обставинах ПП «Біг-Кепітал», ТОВ «Хелдіг, ТОВ «Дерикторія»ТОВ «Торгстрім плюс», ТОВ «Інтехфлот», ТОВ «Елітсервіс 2008», ТОВ «Інформконсалт плюс», ТОВ «ЦСП-Авант», ТОВ «Авант-К», ТОВ «Аквілон-2009», ТОВ «Гарант-Техноресурс», у період з серпня 2008 р. - по липень 2010 р., члени організованої злочинної групи на чолі з ОСОБА_11, за розробленою ними схемою скоєння злочинів, сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам:

- ТОВ «Караван НАТС. Україна», що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді податків на загальну суму 4 160 170 грн.,

- умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді податків на загальну суму 3 205 809 грн.

- ЗАТ «Укрпромгеофізика», що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді податків на загальну суму 985 096 грн.

- ТОВ "ПМС ГРУП", що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді податків на загальну суму 3 604 923 грн., а всього на загальну суму 11 955 998 грн., чим завдали великої матеріальної шкоди державі, яка в тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім цього, ОСОБА_11, який створив та очолював організовану злочинну групу, як колишній співробітник органів державної податкової служби, будучи обізнаними про принципи та мету роботи „конвертаційних центрів" щодо документального оформлення проведених безтоварних операцій з придбання (реалізації) товарів, робіт, послуг, що дозволяло мінімізувати податкові зобов'язання, прийняв безпосередню участь у скоєнні злочинів різної тяжкості.

Розробивши план спільної протиправної діяльності як в цілому, так і по конкретних злочинах, розподіливши обов'язки між членами організованої злочинної групи, її учасники, під керівництвом ОСОБА_11 та ОСОБА_12 у період з серпня 2008 року - по липень 2010 року сприяли, вчиненню тяжких злочинів, а саме:

умисному ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ «Караван НАТС. Україна» (код ЄДРПОУ 34537980) при здійсненні безтоварних операцій щодо постачання сухофруктів, горіхів та інш. продукції від підконтрольних організованій злочинній групі ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „Хелдіг", що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах - ПДВ у сумі 1 811 030,0 грн., податку на прибуток у сумі 2 349 140 грн., а всього - податків на загальну суму 4 160 170 грн.,

умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" (код ЄДРПОУ 33534816), у період з березня 2009 року по лютий 2010 року при здійсненні безтоварних операцій щодо постачання товарно-матеріальних цінностей, надання транспортно-експедиційних послуг та інших послуг від ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ «Аквілон - 2009", ТОВ «Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс", що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, у вказаний період, на загальну суму 3 205 809 грн.

умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ЗАТ «Укрпромгеофізика», у період з грудня 2008 року по вересень 2009 року при здійсненні безтоварних операцій з проведення різноманітних робіт ТОВ „Торгстрім плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Елітсервіс-2008", що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у великих розмірах на загальну суму 985 096 грн.

умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ "ПМС ГРУП" у період з жовтня 2009 року по серпень 2010 року при здійсненні безтоварних операцій з ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 3 604 923 грн.

ОСОБА_11, діючи в складі організованої злочинної групи, перебуваючи у м. Києві, у період серпня-вересня 2008 року, вступив у злочинний зговір з директором та головним бухгалтером ТОВ „Караван НАТС. Україна" - ОСОБА_54, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження.

Згідно розробленого плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків ОСОБА_54, ОСОБА_11, та інші члени злочинного угрупування визначили наступну схему та розподіл ролей між учасниками злочинної групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.

За задумом ОСОБА_11, як основного організатора злочинної діяльності, члени угрупування, діючи спільно із директором та головним бухгалтером ТОВ „Караван НАТС. Україна" ОСОБА_54 повинні були:

- скласти (оформити) ряд мнимих угод, та інших первинних документів щодо постачання ТОВ „Караван НАТС. Україна" товарів ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „Хелдіг", підконтрольних організованій злочинній групі під керівництвом ОСОБА_11, та зареєстрованих на «підставних» осіб, при вищевказаних обставинах;

- документально створити видимість законності надходження грошових коштів та розрахунків із постачальниками робіт, послуг та придбання товарів у ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „Хелдіг";

- здійснити перерахування грошових коштів на банківські рахунки ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „Хелдіг", начебто за товарно-матеріальні цінності;

- за допомогою та при сприянні ОСОБА_15 отримати готівкові грошові кошти з банківських рахунків підконтрольних їм підприємств та передати їх директору та головному бухгалтеру ТОВ „Караван НАТС. Україна" ОСОБА_54, з удержанням відсотків за надані послуги;

- на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печаток ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „Хелдіг", які були у віданні ОСОБА_11 та підписаних від імені керівників вказаних підприємств, які б підтверджували „нібито" надання послуг та виконання робіт, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість та прибуток.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її між всіма учасниками злочинної групи із директором та головним бухгалтером ТОВ „Караван НАТС. Україна" ОСОБА_54, розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, члени організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_11 та ОСОБА_12, приступили до її реалізації.

Так, ОСОБА_54, достовірно знав значний розмір сум податкових зобов?язань з ПДВ ТОВ „Караван НАТС. Україна", сформованих в період 2008 - 2010 років, та усвідомлював свій обов'язок про необхідність їх сплати до бюджету Держави в кожному звітному періоді 2008 - 2010 років. Впродовж вказаного періоду часу, переслідуючи намір, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом мінімізації, виниклих податкових зобов'язань з ПДВ, ОСОБА_54 систематично, користувався злочинною схемою запропонованою йому ОСОБА_11, та втіленою іншими учасниками організованої злочинної групи. При цьому він достовірно знав, що його діяння мають злочинний характер, усвідомлював та передбачав суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів.

ОСОБА_54, був обізнаним, що ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „Хелдіг", реквізити яких він отримав від ОСОБА_11, ОСОБА_14 та інших членів організованої злочинної групи, створені з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом оформлення з використанням їх реквізитів первинних бухгалтерських документів, договорів та інш. документів, необхідних їх контрагентам для зменшення сум своїх податкових зобов'язань.

Достовірно знаючи, що дані суб'єкти підприємницької діяльності не надавали і не будуть надавати жодних послуг, не поставляли і не будуть поставляти ніяких товарів для ТОВ „Караван НАТС. Україна", керуючись злочинною метою, ОСОБА_54, протягом 2008-2010 років, надавав ОСОБА_14 та ОСОБА_11 інформацію про суму грошових коштів, на яку, йому потрібно оформити придбання товарів, робіт, послуг у вказаних підприємств.

ОСОБА_14, на виконання своєї ролі в діяльності організованої злочинної групи, з вересня 2008 року - по липень 2010 року передавала директору та головному бухгалтеру ТОВ „Караван НАТС. Україна" ОСОБА_54 реквізити визначених нею та ОСОБА_11 суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, платників податку на додану вартість, а саме: ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ «Інтехфлот», ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „Хелдіг", реквізити яких він повинен був внести до первинних бухгалтерських документів, як постачальників товарно-матеріальних цінностей, виконавців робіт та послуг, а також інформацію про номери та дати складання даних видаткових та податкових накладних та інше.

Після, внесення всіх необхідних відомостей до первинних бухгалтерських документів, підписання їх невстановленими особами, ОСОБА_11, чи інші уповноважені ним особи зі складу організованої злочинної групи, ставили відтиск печатки на вказані документи одного з вищевказаних підприємств, як від постачальника товарів, робіт, послуг та передавав їх директору та головному бухгалтеру ТОВ „Караван НАТС. Україна" - ОСОБА_54

Отримавши вказані, за своїм змістом підроблені документи, ОСОБА_54, достовірно знаючи суму податкових зобов'язань з ПДВ ТОВ „Караван НАТС. Україна", сформованих в період 2008 - 2010 років, відповідно по періодам, усвідомлюючи суму податку на додану вартість, яку необхідно сплатити до бюджету Держави в кожному звітному період, переслідуючи злочинний намір, діючи послідовно, впроваджуючи попередньо розроблений злочинний план, який полягав в ухиленні від сплати податків, шляхом мінімізації, виниклих податкових зобов'язань з ПДВ, усвідомлюючи та передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „Хелдіг", не поставляли товарів, та не надавали послуг, не виконували робіт для ТОВ „Караван НАТС. Україна", - на їх підставі формував суми податкового кредиту з ПДВ свого підприємства, які відображав в звітних податкових деклараціях підприємства.

Крім цього, з метою створення видимості придбання товарів директор та головний бухгалтер ТОВ „Караван НАТС. Україна", протягом вересня 2008 року - липня 2010 року, перераховував грошові кошти з рахунку свого підприємства на банківські рахунки ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „Хелдіг", за начебто поставлений товар, надані послуги та виконані роботи. Фактично, вказані грошові кошти, на підставі грошових чеків, при сприянні начальника відділення банку ОСОБА_15, по підробленим документам отримував ОСОБА_11, ОСОБА_12 або ОСОБА_13, готівкою та передавались ОСОБА_54, з удержанням відсотків за надані послуги з мінімізації сум податків.

На підставі вказаних вище, отриманих від ОСОБА_14 первинних бухгалтерських документів та податкових накладних, в порушення вимог п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, п.5.1 ст. 5, п.п11.2.1 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 року зі змінами та доповненнями, ОСОБА_54 вносив недостовірні дані в податкові декларації ТОВ „Караван НАТС. Україна" з прибутку підприємства за 2008 рік, за 1 квартал 2009 року, за півріччя 2009 року, за 9 місяців 2009 року, за 2009 рік, за 1 квартал 2010 року, за півріччя 2010 року, за 9 місяців 2010 року, в податкові декларації з ПДВ за вересень та грудень 2008 року, січень-грудень 2009 року, січень-липень 2010 року, що за період з 01.09.08 по 31.07.10., спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету ПДВ у сумі 1 811 030,0 грн., податку на прибуток у сумі 2 349 140 грн., а всього - податків на загальну суму 4 160 170 грн.

В результаті злочинних дій ОСОБА_11 та інших учасників організованої злочинної групи, які виразились у сприянні директору та головному бухгалтеру ТОВ „Караван НАТС. Україна" ОСОБА_54, умисному ухиленню від сплати податків, державі спричинена шкода в особливо великих розмірах на вищевказану суму.

Крім цього, ОСОБА_11, діючи в складі організованої злочинної групи, перебуваючи у м. Києві, у період лютого-березня 2009 року, вступив у злочинний зговір зі службовими особами ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», кримінальна справа відносно яких виділена в окреме провадження.

Згідно розробленого плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків службові особи ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», ОСОБА_11, та інші члени злочинного угрупування визначили наступну схему та розподіл ролей між учасниками злочинної групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.

За задумом ОСОБА_11, як основного організатора злочинної діяльності, члени угрупування, діючи спільно із службовими особами ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" повинні були:

- скласти (оформити) ряд мнимих угод, та інших первинних документів щодо надання ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" робіт, послуг та придбання товарів у ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ «ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ «Аквілон - 2009", ТОВ «Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс", підконтрольних організованій злочинній групі під керівництвом ОСОБА_11, та зареєстрованих на «підставних» осіб, при вищевказаних обставинах;

- документально створити видимість законності надходження грошових коштів та розрахунків із постачальниками робіт, послуг та придбання товарів у ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ «Аквілон - 2009", ТОВ «Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс";

- здійснити перерахування грошових коштів на банківські рахунки ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ «Аквілон - 2009", ТОВ «Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс", начебто за товарно-матеріальні цінності, виконані роботи чи надані послуги;

- за допомогою та при сприянні ОСОБА_15 отримати готівкові грошові кошти з банківських рахунків підконтрольних їм підприємств та передати їх службовим особам ЗАТ «Артемсіль Регіони-СК» з одержанням відсотків за надані послуги;

- на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печаток ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ «Аквілон - 2009", ТОВ «Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс", які були у віданні ОСОБА_11 та підписаних від імені керівників вказаних підприємств, які б підтверджували „нібито" надання послуг та виконання робіт, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість та прибуток.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її між всіма учасниками злочинної групи зі службовими особами ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» (матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження), розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, члени організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_11 та ОСОБА_12, приступили до її реалізації.

ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», в ході своєї господарської діяльності, здійснювало оптову реалізацію солі, за що на банківський рахунок підприємства надходили безготівкові кошти від покупців, що є підставою для виникнення у підприємства податкових зобов?язань з ПДВ .

В період з 01.01.2009 по 31.12.2010 р. ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" сформовано податкові зобов'язання з ПДВ в сумі - 15 876 120 грн., що знайшло своє відображення в звітних податкових деклараціях з ПДВ ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" за 2009 - 2011 рік, які надійшли до Фастівської ОДПІ в Київській області.

Службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" , були обізнані про значний розмір сум податкових зобов'язань з ПДВ підприємства, сформованих в період 2009-2010 р.р., та усвідомлювали свій обов'язок про необхідність їх сплати до бюджету Держави в кожному звітному періоді. Впродовж вказаного періоду часу, переслідуючи намір, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом мінімізації, виниклих податкових зобов'язань з ПДВ, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" систематично, користувались злочинною схемою запропонованою їм ОСОБА_11, та втіленою іншими учасниками організованої злочинної групи. При цьому вони достовірно знали, що їх діяння носять злочинний характер, усвідомлювали та передбачали суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів.

Службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" являлись обізнаними, що ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „Хелдіг", реквізити яких вони отримали від ОСОБА_11, ОСОБА_14 та інших членів організованої злочинної групи, створені з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом оформлення, з використанням їх реквізитів, первинних бухгалтерських документів, договорів та інших документів, необхідних їх контрагентам для зменшення сум своїх податкових зобов'язань.

Достовірно знаючи, що дані суб'єкти підприємницької діяльності не надавали і не будуть надавати жодних послуг, не поставляли і не будуть поставляти ніяких товарів, виконувати роботи та надавати послуги, керуючись злочинною метою, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", протягом 2009-2010 років, надавали ОСОБА_14 та ОСОБА_11 інформацію про суму грошових коштів, на яку їм документально потрібно оформити придбання товарів, робіт, послуг у вказаних підприємств.

ОСОБА_14, по телефону та мережу Інтернет, на виконання своєї ролі в діяльності організованої злочинної групи, протягом 2009-2010 року, передавала службовим особам ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" реквізити, визначених нею та ОСОБА_11 суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, платників податку на додану вартість, а саме: ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „Хелдіг", які вони повинні були внести до первинних бухгалтерських документів, як постачальників товарно-матеріальних цінностей, виконавців робіт та послуг, а також інформацію про номери та дати складання видаткових та податкових накладних та інш..

Після внесення всіх необхідних відомостей до первинних бухгалтерських документів, підписання їх невстановленими особами, ОСОБА_11, чи інші уповноважені ним особи зі складу організованої злочинної групи, ставили відтиск печатки на вказані документ одного з вищевказаних підприємств, як від постачальника товарів, робіт, послуг та передавав їх службовим особам ТОВ „Артемсіль Регіони-СК".

Отримавши вказані, за своїм змістом підроблені документи, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", достовірно знаючи суму податкових зобов'язань з ПДВ свого підприємства, сформованих в період 2009 - 2010 років, відповідно по періодам, усвідомлюючи суму податку на додану вартість, яку необхідно сплатити до бюджету Держави в кожному звітному періоді, переслідуючи злочинний намір, діючи послідовно, впроваджуючи попередньо розроблений злочинний план, який полягав в ухиленні від сплати податків, шляхом мінімізації податкових зобов'язань з ПДВ, усвідомлюючи та передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „Хелдіг", не поставляли товарів, та не надавали послуг, не виконували робіт для ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", - на їх підставі формував суми податкового кредиту з ПДВ даному підприємству, які відображали в звітних податкових деклараціях підприємства.

Так, виконуючи свої злочинні домовленості, в період лютого - березня 2009 року, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", надали ОСОБА_14 вихідні дані для складання документів, необхідних для формування ними податкового кредиту за звітний період - лютий 2009 року. На підставі наданих службовими особами ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" вихідних даних ОСОБА_14 склала та видала від імені ТОВ «Гарант-Техноресурс» документи про нібито реалізацію в адресу ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" запасних частин, сума ПДВ - 10 464 грн. Службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", усвідомлюючи злочинність своїх дій, достовірно знаючи, що даних товарів їх підприємство не отримувало і отримувати не буде, в період березня 2009 року віднесли суму ПДВ - 10 464 грн. по податковій накладній № 20026 до податкового кредиту податкової декларації за звітний період - лютий 2009 року, яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області.

В період березня - квітня 2009 року, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", надали ОСОБА_14 вихідні дані для складання документів, необхідних для формування податкового кредиту за звітний період - березень 2009 року. На підставі наданих вихідних даних, ОСОБА_14 склала та видала від імені ТОВ «Інтехфлот» документи про нібито надання в адресу ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" маркетингових послуг, сума ПДВ - 40 000 грн. Службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", достовірно знаючи, що даних послуг їх підприємство не отримувало і отримувати не буде, в період березня 2009 року віднесли суму ПДВ - 40 000 грн. по податковій накладній № 122 до податкового кредиту податкової декларації ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" за звітний період - березень 2009 року, яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в період серпня - вересня 2009 року, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", надали ОСОБА_14 вихідні дані для складання документів, необхідних для формування ними податкового кредиту за звітний період - серпень 2009. На підставі наданих вихідних даних, ОСОБА_14 склала та видала від імені ТОВ «Торгстрім плюс» документи про нібито реалізацію в адресу ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" солі таблеткованої, сума ПДВ - 41 666 грн.. Службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", усвідомлюючи злочинність своїх дій, достовірно знаючи, що даного товару їх підприємство не отримувало і отримувати не буде, в період серпня 2009 року віднесли суму ПДВ - 41 666 грн. по податковій накладній № 20083 до податкового кредиту податкової декларації за звітний період - серпень 2009 року, яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в період вересня - жовтня 2009 року, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", надали ОСОБА_14 вихідні дані для складання документів, необхідних для формування податкового кредиту за звітний період - вересень 2009 року. На підставі наданих вихідних даних ОСОБА_14 склала та видала від імені ТОВ «Торгстрім плюс» документи про нібито надання в адресу ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" послуг аналізу ринку збуту, сума ПДВ - 83 333 грн.. Службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" достовірно знаючи, що даних послуг їх підприємство не отримувало і отримувати не буде, в період вересня 2009 року віднесли суму ПДВ - 83 333 грн. по податковій накладній № 30091 до податкового кредиту податкової декларації за звітний період - вересень 2009 року, яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в період грудня 2009 року - січня 2010 року, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", надали ОСОБА_14 вихідні дані для складання документів, необхідних для формування, податкового кредиту за звітний період - грудень 2009 року. На підставі наданих вихідних даних ОСОБА_14 склала та видала від імені ТОВ «Дерикторія » документи про нібито надання в адресу ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" маркетингових послуг, сума ПДВ - 70 000 грн. Службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", усвідомлюючи злочинність своїх дій, достовірно знаючи, що даних послуг не отримувало і отримувати не буде, в період січня 2010 року, віднесли суму ПДВ - 70 000 грн. по податковій накладній № 30124, до податкового кредиту податкової декларації за звітний період - грудень 2009 року, яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в період січня - лютого 2010 року, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", надали ОСОБА_14 вихідні дані для складання документів, необхідних для формування податкового кредиту за звітний період - січень 2010 року. На підставі наданих вихідних даних ОСОБА_14 склала та видала від імені ТОВ « Аквілон-2009» документи про нібито реалізацію в адресу ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" солі в брикетах, сума ПДВ - 15 166 грн.. Службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", усвідомлюючи злочинність своїх дій, достовірно знаючи, що даного товару не отримували, в період лютого 2010 року віднесли суму ПДВ - 15 166 грн. по податковій накладній № 3 до податкового кредиту податкової декларації за звітний період - січень 2009 року, яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в період лютого - березня 2010 року, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", надали ОСОБА_14 вихідні дані для складання документів, необхідних для формування податкового кредиту за звітний період - лютий 2010 року. На підставі наданих вихідних даних ОСОБА_14 склала та видала від імені ТОВ « Аквілон-2009» документи про нібито надання в адресу ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" маркетингових послуг, сума ПДВ - 130 000 грн.. Службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", усвідомлюючи злочинність своїх дій, достовірно знаючи, що даних послуг не отримували і отримувати не будуть, в період березня 2010 року віднесли суму ПДВ - 130 000 грн. по податковій накладній № 8810 до податкового кредиту податкової декларації ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" за звітний період - лютий 2010 року, яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в період березня - квітня 2010 року, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", надали ОСОБА_14 вихідні дані для складання документів, необхідних для формування податкового кредиту за звітний період - березень 2010 року. На підставі наданих вихідних даних, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", ОСОБА_14, склала та видала від імені ТОВ «Хелдінг» документи про нібито реалізацію оргтехніки, сума ПДВ - 10 000 грн.. Службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", усвідомлюючи злочинність своїх дій, достовірно знаючи, що даних товарів не отримували і отримувати не будуть, в період березня 2010 року віднесли суму ПДВ - 10 000 грн. по податковій накладній № 30311 до податкового кредиту податкової декларації за звітний період - лютий 2010 року, яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в період червня - липня 2010 року, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", надали ОСОБА_14 вихідні дані для складання документів, необхідних для формування податкового кредиту за звітний період - червень 2010 року. На підставі наданих вихідних даних ОСОБА_14 склала та видала від імені ТОВ «Директорія» документи про нібито надання в адресу ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" маркетингових послуг, сума ПДВ - 125 000 грн.. Службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", достовірно знаючи, що даних послуг не отримували і отримувати не будуть, в період липня 2010 року віднесли суму ПДВ - 125 000 грн. по податковій накладній № 300626 до податкового кредиту податкової декларації ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" за звітний період - червень 2010 року, яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в період серпня - вересня 2010 року, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", надали ОСОБА_14 вихідні дані для складання документів, необхідних для формування податкового кредиту за звітний період - серпень 2010 року. На підставі наданих вихідних даних ОСОБА_14 склала та видала від імені ТОВ «Авант-К» документи про нібито надання в адресу ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" транспортно-експедиційних послуг, сума ПДВ - 259 390 грн.. Службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", достовірно знаючи, що даних послуг не отримували і отримувати не будуть, в період вересня 2010 року віднесли суму ПДВ - 259 390 грн. по податковій накладній № 063108 до податкового кредиту податкової декларації за звітний період - серпень 2010 року, яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в період вересня - жовтня 2010 року, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", керуючись злочинною метою, надали ОСОБА_14 вихідні дані для складання документів, необхідних для формування податкового кредиту за звітний період - вересень 2010 року. На підставі наданих вихідних даних, ОСОБА_14 склала та видала від імені ТОВ « ЦСП-Авант» документи про нібито надання в адресу ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" транспортно-експедиційних послуг, сума ПДВ - 244 783 грн.. Службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", достовірно знаючи, що даних послуг ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" не отримувало і отримувати не буде, в період жовтня 2010 року віднесли суму ПДВ - 244 783 грн. по податкової накладної № 30092 до податкового кредиту податкової декларації ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" за звітний період - вересень 2010 року, яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в період жовтня - листопада 2010 року, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", надали ОСОБА_14 вихідні дані для складання документів, необхідних для формування податкового кредиту за звітний період - жовтень 2010 року. На підставі наданих вихідних даних ОСОБА_14 склала та видала від імені ТОВ «ЦСП-Авант» документи про нібито реалізацію в адресу ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" транспортно-експедиційних послуг та обладнання - таблетмашина, сума ПДВ - 409 544 грн. Службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", усвідомлюючи злочинність своїх дій, достовірно знаючи, що даних послуг не отримували і отримувати не буде, в період листопада 2010 року віднесли суму ПДВ - 409 544 грн. по податковій накладній № 30345 до податкового кредиту податкової декларації за звітний період - жовтень 2010 року, яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області. Загальний розмір податкового кредиту, сформованого в 2009 - 2010 роках становить 1 428 882 грн.

На підставі вищезазначений підроблених документів, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", керуючись злочинною метою, сформували валові витрати ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", які виникли в результаті видатків, направлених на сплату нібито отриманих товарів/послуг, а саме:

в період квітня - травня 2009 року до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" за І квартал 2009 року, віднесли розмір валових витрат в сумі 48 495 грн., яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області; в період листопада - жовтня 2009 року до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" за ІІІ квартал 2009 року, віднесли розмір валових витрат в сумі 156 250 грн., яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області; в період січня - лютого 2010 року до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" за ІV квартал 2009 року, віднесли розмір валових витрат в сумі 87 500 грн., яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області; в період квітня - травня 2010 року до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" на І квартал 2010 року, віднесли розмір валових витрат в сумі 181 458 грн., яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області; в період липня - серпня 2010 року до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" за ІІ квартал 2010 року, віднесли розмір валових витрат в сумі 158 125 грн., яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області; в період листопада - жовтня 2010 року до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" за ІІІ квартал 2010 року, віднесли розмір валових витрат в сумі 613 812 грн., яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області; в період січня - лютого 2011 року до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" за ІV квартал 2010 року, віднесли розмір валових витрат в сумі 513 285 грн., яку видали Фастівській ОДПІ в Київській області.

Загальний розмір валових витрат, сформованих в 2009 - 2010 рр. становить 1 776 927 грн.

Крім цього, з метою створення видимості придбання товарів, надання послуг та виконання робіт службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", протягом 2009-2010 років, перераховували грошові кошти з рахунку свого підприємства на банківські рахунки ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „Хелдіг", за начебто поставлений товар, надані послуги та виконані роботи. Фактично, вказані грошові кошти, на підставі підроблених грошових чеків, при сприянні начальника відділення банку ОСОБА_15, по підробленим документам отримував ОСОБА_13 або організатори організованої злочинної групи, готівкою та передавали службовим особам ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", з утриманням відсотків за надані послуги з мінімізації сум податків.

Проведеною по даній кримінальній справі виїзною позаплановою перевіркою ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" (код ЄДРПОУ 33534816) №145/29/2302-33534816 від 27.05.2011 р., з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Аквілон - 2009", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс" за період з 01.01.2009 р. по 31.12.2010 р., встановлено порушення службовими особами вказаного підприємства п. 4.1., ст.. 4, п.п. 7.3.1., п.п. 7.4.1., п.п. 7.4.5., п. 7.4., ст. 7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР „Про податок на додану вартість" в результаті чого занижено податок на додану вартість в розмірі 1 428 882 грн. (за період з березня 2009 року по лютий 2010 року), а також, в порушення п. 4.1, п.п. 4.1.1., ст.. 4, п. 5.1., п.п.5.2.1., п. 5.2, абз. 4, п.п.5.3.9., п. 5.3, ст.. 5, п. 8.2 ст 8 Закону України від 28.12.1994 р. №334/94-ВР „Про оподаткування прибутку підприємств" в результаті чого занижено податок на прибуток в розмірі 1 776 927 грн. (за період за 1 квартал 2009 року - 4 квартал 2010 року). Загальна сума податків, що не надійшло до бюджету держави складає 3 205 809 грн.

Отже, в результаті злочинних дій ОСОБА_11 та інших учасників організованої злочинної групи, які виразились у сприянні службовим особам ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» умисному ухиленню від сплати податків, державі спричинена шкода в особливо великих розмірах на вищевказану суму.

Крім цього, ОСОБА_11, діючи в складі організованої злочинної групи, перебуваючи у Київській області, у період з вересня по жовтень 2009 року, вступив у злочинний зговір зі службовими особами ТОВ «ПМС ГРУП», кримінальна справа відносно яких виділена в окреме провадження.

Згідно розробленого плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків службові особи ТОВ «ПМС ГРУП», ОСОБА_11, та інші члени злочинного угрупування визначили наступну схему та розподіл ролей між учасниками злочинної групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.

За задумом ОСОБА_11, як основного організатора злочинної діяльності, члени угрупування, діючи спільно із службовими особами ТОВ «ПМС ГРУП» повинні були: скласти (оформити) ряд мнимих угод щодо надання ТОВ «ПМС ГРУП» робіт, послуг та продажу товарно-матеріальних цінностей товариствами „Хелдіг" та „Дерикторія", підконтрольних організованій злочинній групі під керівництвом ОСОБА_11, та зареєстрованих на «підставних» осіб; документально створити видимість законності надходження грошових коштів та розрахунків із постачальниками товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг ТОВ „Хелдіг" та „Дерикторія" та передати через ОСОБА_15 готівкові кошти службовим особам ТОВ «ПМС ГРУП» з удержанням відсотків за надані послуги; на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печаток ТОВ „Хелдіг" та „Дерикторія", які були у віданні ОСОБА_11 та підписаних від імені службових осіб вказаних підприємств, які б підтверджували „нібито" постачання товарно-матеріальних цінностей, надання послуг та виконання робіт, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість та прибуток.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її між всіма учасниками злочинної групи зі службовими особами ТОВ «ПМС ГРУП», розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, члени організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_11 та ОСОБА_12, приступили до її реалізації.

Так, службові особи ТОВ «ПМС ГРУП», достовірно знаючі про суми податкових зобов'язань свого підприємства з ПДВ переслідуючи умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов'язано, потребуючи зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість та зменшення сум податку на прибуток, згідно досягнутої домовленості з членами організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_11 та ОСОБА_12, з відома інших учасників групи, з метою надання видимості законності операцій, проведених з ТОВ „Хелдіг" та ТОВ „Дерикторія", отримали від учасників організованої злочинної групи реквізити вказаних підприємств.

Упродовж жовтня 2009 року - вересня 2010 року, службові особи ТОВ ПМС ГРУП», по мірі необхідності зменшення своїх податкових зобов'язань, інформували ОСОБА_11, ОСОБА_12, або ОСОБА_14 про суми грошових коштів, на яку їм потрібно було оформити придбання товарів, робіт чи послуг.

В свою чергу, ОСОБА_14, на виконання своєї ролі в діяльності організованої злочинної групи, у вказаний період часу, перебуваючи в м. Фастові, Київської області по телефону, або мережу Інтернет, передавала реквізити визначених нею вищевказаних, підконтрольних злочинній групі підприємств, номери та дати складання видаткових та податкових накладних, які службові особи ТОВ «ПМС ГРУП» складали з боку ТОВ „Хелдіг" та ТОВ „Дерикторія", з приводу начебто отриманих товарів, виконаних робіт, наданих послуг. Після цього, складені таким чином первинні бухгалтерські документи, договори та податкові накладні службові особи ТОВ «ПМС ГРУП» передавали ОСОБА_11, ОСОБА_12 та ОСОБА_14, які ставили на них відтиск печатки ТОВ „Хелдіг" чи ТОВ „Дерикторія". Після підписання документів від імені керівників вказаних підприємств, з відома ОСОБА_11 та інших членів організованої групи, один екземпляр передавали службовим особам ТОВ «ПМС ГРУП».

Отримавши вказані, за своїм змістом підроблені документи, службові особи ТОВ «ПМС ГРУП», достовірно знаючи суму податкових зобов'язань свого підприємства, сформованих в період 2009 - 2010 рр., відповідно по періодам, усвідомлюючи суму податку на додану вартість, яку необхідно сплатити до бюджету Держави в кожному звітному період, переслідуючи злочинний намір, діючи послідовно, впроваджуючи попередньо розроблений злочинний план, який полягав в ухиленні від сплати податків, достовірно знаючи, що ТОВ „Хелдіг" та ТОВ «Дерикторія», не поставляли товарів, та не надавали послуг, не виконували робіт, - на підставі їх формували суми податкового кредиту з ПДВ свого підприємства, які відображав в звітних податкових деклараціях підприємства.

Крім цього, з метою створення видимості придбання товарів службові особи ТОВ «ПМС ГРУП», протягом листопада 2009 року - вересня 2010 року, перераховували грошові кошти на банківські рахунки, вказані ним ОСОБА_11 та іншими учасниками злочинної групи, за начебто поставлений товар, надані послуги та виконані роботи. Фактично, вказані грошові кошти, на підставі грошових чеків, при сприянні начальника відділення банку ОСОБА_15, отримувались ОСОБА_13 або іншими членами організованої групи, готівкою та передавались службовим особам ТОВ «ПМС ГРУП», з удержанням відсотків за надані послуги з мінімізації сум податків.

На підставі вказаних вище, отриманих від ОСОБА_14 первинних бухгалтерських документів та податкових накладних, в порушення вимог службові особи TOB «ПМС ГРУП», в порушення п.п.7.4.1. п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» із змінами та доповненнями, внаслідок чого підприємством завищено податковий кредит у сумі 1 601 921 грн., в тому числі: за жовтень в розмірі 91145,00 грн., за листопад 2009 в розмірі 260312.00 гри., за грудень 2009 в розмірі 117652,00 грн., за січень 2010 в розмірі 199664.00 грн., за лютий 2010 в розмірі 108167,00 три., за березень 2010 в розмірі 153810.00 гри., за квітень 2010 в розмірі 165774.00 грн.. за травень 2010 в розмірі 192906.00 грн.. за червень 2010 в розмірі 92467,00 грн.. за липень 2010 в розмірі 105717,00 грн., за серпень 2010 в розмірі 114307.00 грн., чим порушено п.п.7.7.1 п. 7.7 ст.7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (зі змінами та доповненнями), що потягло за собою заниження позитивного значення податкових зобов'язань та податкового кредиту на суму 1 601 921 грн. у вказаний період.

Також, службові особи TOB «ПМС ГРУП» в порушення, п. 5.1. п.п. 5.2.1, п.5.2. абз.4 п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України від 28.12.1994р. № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», у редакції Закону України від 22.05.97 № 283/97-ВР зі змінами та доповненнями, при проведенні вказаних операцій по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, безпідставно зависили валові витрати підприємства всього на суму 8009607.00 грн., в тому числі: за 2009 рік на 2345544.00 грн., за І квартал 2010 на 2308204.00 грн., за 11 квартал 2010 на 2255738,00 грн., за III квартал 2010 на 1100121.00 грн., в результаті чого занижено податок на прибуток в розмірі 2002402,00 грн., в тому числі: за 2009 рік на 586386.00 рік, за І квартал 2010 на 577051,00 гри., за 11 квартал 2010 на 563935.00 грн., за ПІ квартал 2010 на 275030.00 грн., а всього, таким чином податків на загальну суму 3 604 923 грн., що являється особливо великим розміром.

Крім цього, ОСОБА_11, діючи в складі організованої злочинної групи із ОСОБА_12 та іншими її учасниками, використовуючи реквізити підконтрольних їм ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „Хелдіг", ТОВ ЦСП-Авант", ТОВ «Аквілон - 2009", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс", створених або придбаних для прикриття незаконної діяльності, реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, у період з вересня по грудень 2008 року, перебуваючи в м. Києві, вступили в злочинний зговір зі службовими особами ЗАТ «Укрпромгеофізика», щодо сприяння в умисному ухиленні від сплати податків.

Згідно розробленого плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків Голова правління ЗАТ «Укрпромгеофізика» ОСОБА_55, ОСОБА_11 та інші члени злочинного угрупування визначили наступну схему та розподіл ролей між учасниками злочинної групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.

За задумом ОСОБА_11, як основного організатора злочинної діяльності, члени угрупування, діючи спільно із службовими особами ЗАТ «Укрпромгеофізика» повинні були: скласти (оформити) ряд мнимих угод щодо надання ЗАТ «Укрпромгеофізика» робіт та послуг ТОВ „Торгстрім плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Елітсервіс-2008", підконтрольних організованій злочинній групі під керівництвом ОСОБА_11, та зареєстрованих на «підставних» осіб ОСОБА_36, ОСОБА_34, та ОСОБА_22; документально створити видимість законності надходження грошових коштів та розрахунків із постачальниками робіт та послуг ТОВ „Торгстрім плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Елітсервіс-2008" та передати через ОСОБА_15 готівкові кошти службовим особам ЗАТ «Укрпромгеофізика» з удержанням відсотків за надані послуги; на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печаток ТОВ „Торгстрім плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Елітсервіс-2008", які були у віданні ОСОБА_11 та підписаних від імені ОСОБА_22, ОСОБА_36 та ОСОБА_34, які б підтверджували „нібито" надання послуг та виконання робіт, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість та прибуток.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її між всіма учасниками злочинної групи із Головою правління ЗАТ «Укрпромгеофізика» ОСОБА_55, розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, члени організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_11 та ОСОБА_12, приступили до її реалізації.

Упродовж грудня 2008-вересня 2009 р., службові особи ЗАТ «Укрпромгеофізика», по мірі необхідності зменшення своїх податкових зобов'язань, інформували ОСОБА_11, ОСОБА_12, або ОСОБА_14 про суми грошових коштів, на яку їм потрібно було оформити придбання товарів, робіт чи послуг.

В свою чергу, ОСОБА_14, на виконання своєї ролі в діяльності організованої злочинної групи, у вказаний період часу, перебуваючи в м. Фастові, Київської області по телефону, або мережу Інтернет, передавала реквізити визначених нею вищевказаних, підконтрольних злочинній групі підприємств, номери та дати складання видаткових та податкових накладних, які службові особи ЗАТ «Укрпромгеофізика» складали з боку створених ними для прикриття злочиної діяльності вищевказаних підприємств, з приводу начебто отриманих товарів, виконаних робіт, наданих послуг. Після цього, складені таким чином первинні бухгалтерські документи, договори та податкові накладні службові особи ЗАТ «Укрромгеофізика» передавали ОСОБА_11, ОСОБА_12 та ОСОБА_14, які ставили на них відтиск печатки. Після підписання документів від імені керівників вказаних підприємств, з відома ОСОБА_11 та інших членів організованої групи, один екземпляр передавали службовим особам ЗАТ «Укрпромгеофізика».

Так, Голова правління ЗАТ «Укрпромгеофізика» ОСОБА_55, переслідуючи умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, згідно досягнутої домовленості з членами організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_11 та ОСОБА_12, з відома інших учасників групи, з метою надання видимості законності операцій, проведених з ТОВ «Торгстрім Плюс», ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Елітсервіс-2008" отримавши від учасників організованої злочинної групи реквізити вказаних підприємств, наприкінці 2008 року, уклав за своєю суттю фіктивний договір з №37-К-0839699 від 08.09.2008 року про начебто виконання ТОВ «Торгстрім Плюс», роботи за напрямком: «Інтеграція даних каротажу на основі комплексної геофізичної та гідродинамічної моделі» на загальну суму, в т.ч. ПДВ - 498720 грн., відповідний акт виконання робіт від 15.12.2008 року. Згідно вказаних підроблених документів - ТОВ «Торгстрім плюс», в особі директора ОСОБА_22, який не мав відношення до діяльності вказаного підприємства, виконало роботи за напрямком: «Інтеграція даних каротажу на основі комплексної геофізичної та гідродинамічної моделі», а ЗАТ «Укрпромгеофізика», в особі голови правління даного підприємства ОСОБА_55 - їх отримало.

З метою формування податкового кредиту ЗАТ «Укрпромгеофізика», ОСОБА_14, яка фактично виконувала функції головного бухгалтера «конвертаційного» центру, перебуваючи у м. Фастові, Київської області протягом січня 2009 року, діючи в складі організованої злочинної групи, за попередньою змовою з ОСОБА_11, ОСОБА_12 та службовими особами вказаного підприємства, оформила податкову накладну від імені ТОВ «Торгстрім плюс» №151202 від 15.12.2008 року на суму 498720 грн., в тому числі ПДВ на суму 83120 грн., для подальшої передачі службовим особам ЗАТ «Укрпромгеофізика», з метою їх відображення у податковій звітності вказаного підприємства. Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, Голова правління ЗАТ «Укрпромгеофізика» ОСОБА_55, у невстановленому місці, в червні-липні 2009 року, при аналогічних обставинах, переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків, потребуючи зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість, збільшення валових витрат, згідно досягнутої домовленості з членами організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_11 та ОСОБА_12, з відома інших учасників групи, підписав договір №45-П-09 від 31.03.2009 року, про начебто надання ПП «Біг Кепітал», послуг з розробки методичних рекомендацій по підвищенню точності і достовірності підрахунку запасів нафти і газу з використанням нових технологій та апаратури для геофізичних досліджень свердловини ЗАТ «Укрпомгеофізика» на загальну суму, в т.ч. ПДВ - 635462 грн. та відповідний акт виконаних робіт від 17.06.2009 року.

З метою формування податкового кредиту ЗАТ «Укрпромгеофізика», ОСОБА_14, яка фактично виконувала функції головного бухгалтера «конвертаційного» центру, перебуваючи у м. Фастові, Київської області в січні 2009 року, діючи в складі організованої злочинної групи, за попередньою змовою з ОСОБА_11, ОСОБА_12 та службовими особами вказаного підприємства, оформила податкову накладну від імені ПП «Біг Кепітал» №17065 від 17.06.2009 року на суму 635462 грн., в тому числі ПДВ на суму 105910,33 грн., для подальшої передачі службовим особам ЗАТ «Укрпромгеофізика», з метою їх відображення у податковій звітності вказаного підприємства.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, Голова правління ЗАТ «Укрпромгеофізика» ОСОБА_55, у невстановленому місці, в червні-вересні 2009 року, при аналогічних вище обставинах, переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків, потребуючи зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість, згідно досягнутої домовленості з членами організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_11 та ОСОБА_12, з відома інших учасників групи, підписав договір №67-ПР-09 від 26.02.2009 року про начебто надання ТОВ «Елітсервіс-2008», послуг з підвищення ефективності використання методів гідродинамічного дослідження свердловин на об'єктах робіт ЗАТ «Укрпомгеофізика» на загальну суму, в т.ч. ПДВ - 598746 грн. та відповідний акт виконаних робіт від 25.06.2009 року. Також, при вищевказаних обставинах, Голова правління ЗАТ «Укрпромгеофізика» ОСОБА_55, підписав договір №15-07-2009 від 14.07.2009 року, про начебто виконання ТОВ «Елітсервіс-2008», роботи з розроблення системи експрес - оброблення даних ВСП задля вивчення навколо свердловинного простору на загальну суму, в т.ч. ПДВ - 446630 грн.

З метою формування податкового кредиту ЗАТ «Укрпромгеофізика», ОСОБА_14, яка фактично виконувала функції головного бухгалтера «конвертаційного» центру, перебуваючи у м. Фастові, Київської області протягом в червня-жовтня 2009 року, діючи в складі організованої злочинної групи, за попередньою змовою з ОСОБА_11, ОСОБА_12 та службовими особами вказаного підприємства, оформила податкові накладні від імені директора ТОВ «Елітсервіс-2008» ОСОБА_34 №250610 від 25.06.2009 року на суму 598746 грн., в тому числі ПДВ на суму 99791 грн. та податкову накладну №10096 від 10.09.2009 року на суму 446630 грн., в тому числі ПДВ на суму 74438 грн., для подальшої передачі службовим особам ЗАТ «Укрпромгеофізика», для відображення у податковій звітності вказаного підприємства.

Крім цього, у невстановленому місці, в липні-жовтні 2009 року, при аналогічних обставинах Голова правління ЗАТ «Укрпромгеофізика» ОСОБА_55, при аналогічних вище обставинах, з метою ухилення від сплати податків, згідно досягнутої домовленості з членами організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_11 та ОСОБА_12, з відома інших учасників групи, підписав договір №18-07-НДР від 17.07.2009 року про начебто виконання ТОВ «Торгстрім Плюс», роботи на тему: «Застосування пертофізичної моделі продуктивного пласта при групуванні продуктивних відкладів в процесі оперативної інтерпретації даних ГДС» на загальну суму, в т.ч. ПДВ - 447370 грн. та відповідний акт здачі-приймання виконаних робіт від 15.09.2009 року.

З метою формування податкового кредиту ЗАТ «Укрпромгеофізика», ОСОБА_14, яка фактично виконувала функції головного бухгалтера «конвертаційного» центру, перебуваючи у м. Фастові, Київської області протягом в червня-жовтня 2009 року, діючи в складі організованої злочинної групи, за попередньою змовою з ОСОБА_11, ОСОБА_12 та службовими особами вказаного підприємства, оформила податкову накладну від імені директора ТОВ «Торгстрім плюс» №15094 від 15.09.2009 року на суму 498720 грн., в тому числі ПДВ на суму 83120 грн., для подальшої передачі службовим особам ЗАТ «Укрпромгеофізика», з метою відображення у податковій звітності вказаного підприємства.

Виконуючи відведені ролі в організованій злочинній групі під керівництвом ОСОБА_11 та ОСОБА_12, ОСОБА_14, яка фактично виконувала функції бухгалтера, організованого вказаними особами «конвертаційного» центру, перебуваючи в м. Фастів, Київської області, зазначені вище періоди, діючи узгоджено, оформила вказані документи від імені директора ТОВ „Торгстрім плюс" ОСОБА_22, ПП „Біг Кепітал" - ОСОБА_36, ТОВ „Елітсервіс-2008" - ОСОБА_34, за домовленістю зі службовими особами ЗАТ «Укрпромгеофізика», присвоїла їм порядкові номери та частково відобразила вказані операції при складанні податкової звітності ТОВ «Торгстрім Плюс» за вказаний звітний період. ОСОБА_11 та ОСОБА_12 маючи в розпорядженні ключі доступу до системи „Клієнт-Банк" по поточному рахунку ТОВ «Торгстрім плюс», ПП «Біг Кепітал», ТОВ «Елітсервіс-2008» та печатки вказаних підриємств, поставили їх відбитки, дотримуючись при цьому встановлених реквізитів та процедур, передали один екземпляр документів для відображення по обліку ЗАТ «Укрпромгеофізика».

В свою чергу, ОСОБА_14, знаходячись у м. Фастові, здійснюючи за грошову винагороду, яка надавалася ОСОБА_11 та ОСОБА_12, ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ „Торгстрім плюс", отримала другі екземпляри вказаних документів та відобразила їх по податковому обліку вказаних підприємств, створивши тим самим видимість законно проведених фінансово-господарських операцій.

Після оформлення вищевказаних документів, Голова правління ЗАТ «Укрпромгеофізика» ОСОБА_55, продовжуючи свої злочинні дії, умисно, безпідставно, з метою доведення злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, передав завідомо підроблені договір №37-К-0839699 від 08.09.2008 року, акт виконання робіт від 15.12.2008 року, договір №18-07-НДР від 17.07.2009 року, акт здачі-приймання виконаних робіт від 17.07.2009 року, податкову накладну №151202 від 15.12.2008 року, податкову накладну №15094 від 15.09.2009 року, договір №67-ПР-09 26.02.2009 року, акт виконаних робіт від 25.06.2009 року, договір №15-07-2009 від 14.07.2009 року, податкову накладну №250610 від 25.06.2009 року, податкову накладну №10096 від 10.09.2009 року, договір №45-П-09 31.03.2009 року, акт виконаних робіт від 17.06.2009 року та податкову накладну №17065 від 17.06.2009 року, отримані від членів організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_11, які діяли від імені ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Елітсервіс-2008", ПП „Біг Кепітал" до бухгалтерії свого підприємства для відображення в податковому обліку підприємства, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, а також безпідставного віднесення сплачених ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Елітсервіс-2008" та ПП „Біг Кепітал" сум до валових витрат підприємства ЗАТ «Укрпромгеофізика». Фактично вказані роботи та послуги ЗАТ «Укрпромгеофізика» не отримувало, а його операції з вищевказаними підприємствами носили безтоварний характер.

В результаті вищевикладеного, у договорі №37-К-0839699 від 08.09.2008 року, акті виконання робіт від 15.12.2008 року, договорі №18-07-НДР від 17.07.2009 року, акті здачі-приймання виконаних робіт від 17.07.2009 року, податковій накладній №151202 від 15.12.2008 року, податковій накладній №15094 від 15.09.2009 року, договорі №67-ПР-09 26.02.2009 року, акті виконаних робіт від 25.06.2009 року, договорі №15-07-2009 від 14.07.2009 року, податковій накладній №250610 від 25.06.2009 року, податковій накладній №10096 від 10.09.2009 року, договорі №45-П-09 31.03.2009 року, акті виконаних робіт від 17.06.2009 року та податковій накладній №17065 від 17.06.2009 року, складених та виписаних від імені ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Елітсервіс-2008", ПП „Біг Кепітал", не відображені фактичні обставини з виконання робіт, послуг для ЗАТ «Укрпромгеофізика», а проведення по бухгалтерському і податковому обліку ЗАТ «Укрпромгеофізика» вказаних документів, здійснено з метою створення видимості законного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та понесених витрат господарської діяльності, що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Крім цього, з метою створення видимості придбання товарів службові особи ЗАТ «Укрпромгеофізика», протягом листопада 2009 року - вересня 2010 року, перераховували грошові кошти на банківські рахунки, вказані ним ОСОБА_11 та іншими учасниками злочинної групи, за начебто поставлений товар, надані послуги та виконані роботи. Фактично, вказані грошові кошти, на підставі грошових чеків, при сприянні начальника відділення банку ОСОБА_15, отримувались ОСОБА_13 або іншими членами організованої групи, готівкою та передавались службовим особам ЗАТ «Укрпромгеофізика», з удержанням відсотків за надані послуги з мінімізації сум податків.

У вказаний вище період, під час скоєння своїх злочинних дій, ОСОБА_55, за розробленим учасниками злочинного угрупування плану скоєння злочину, в січні 2009 року підписав податкову декларацію з ПДВ за грудень 2008 року, в розділі ІІ якої незаконно відображена, в тому числі, сума податкового кредиту ЗАТ «Укрпромгеофізика» в розмірі 83120 грн., як сформований податковий кредит від «операції» з ТОВ „Торгстрім плюс".

В липні 2009 року ОСОБА_55 підписав податкову декларацію з ПДВ за червень 2009 року, в розділі ІІ якої незаконно відображена, в тому числі, сума податкового кредиту ЗАТ «Укрпромгеофізика» в розмірі 205701 грн., як сформований податковий кредит від «операцій» з ТОВ „Елітсервіс-2008" та ПП „Біг Кепітал". В жовтні 2009 року ОСОБА_55 підписав податкову декларацію з ПДВ за вересень 2009 року, в розділі ІІ якої незаконно відображена, в тому числі, сума податкового кредиту ЗАТ «Укрпромгеофізика» в розмірі 148999 грн., як сформований податковий кредит від «операцій» з ТОВ „Торгстрім плюс" та ТОВ „Елітсервіс-2008". Крім того, ОСОБА_55, в лютому 2009 р. підписав податкову декларацію з податку на прибуток за 2008 рік, в якій занижено податок на прибуток підприємства в розмірі 103900 грн. В липні 2009 року ОСОБА_55 підписав податкову декларацію з податку на прибуток за півріччя 2009 року, в якій занижено податок на прибуток підприємства в розмірі 257127 грн. В листопаді 2009 року ОСОБА_55 підписав податкову декларацію з податку на прибуток за ІІІ квартали 2009 року, в якій занижено податок на прибуток підприємства в розмірі 443375 грн. В лютому 2010 року ОСОБА_55 підписав податкову декларацію з податку на прибуток за 2009 рік, в якій занижено податок на прибуток підприємства в розмірі 186249 грн.

Далі, документи, пов'язані із незаконним застосуванням податкового кредиту та завищенням валових витрат, а саме: податкові декларації з ПДВ за грудень 2008 року, за червень 2009 року, за вересень 2009 року та податкові декларації з податку на прибуток за 2008 рік, за півріччя 2009 року, за ІІІ квартали 2009 року, за 2009 рік подані до Державної податкової інспекції у Подільському районі м. Києва, де вони були зареєстровані як офіційні документи ЗАТ «Укрпромгеофізика» за вхідними номерами 247260 від 20.01.2009 року, 9000447132 від 17.07.2009 року, 9001507329 від 20.10.2009 року та 262360 від 05.02.2009 року, 9000531078 від 22.07.2009 року, 9001668029 від 03.11.2009 року відповідно.

На підставі, вищевказаних, складених ОСОБА_14, за участю інших членів організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_11, ОСОБА_12, та отриманих від них первинних бухгалтерських документів з постачання робіт та послуг від ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Елітсервіс-2008", ПП „Біг Кепітал", за вказівками та з відома Голови правління ЗАТ «Укрпромгеофізика» ОСОБА_55, працівниками товариства, при настанні відповідних звітних періодів, при складанні податкової звітності, в порушення п.п.1.32. п.п.5.1 ст.5, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 283/97-ВР від 22.05.1997 року зі змінами та доповненнями, підприємством занижено податок на прибуток за період, який перевірявся, всього у сумі 547276 грн., у тому числі: за IV квартал 2008 року в сумі 103900 грн., за ІІ квартал 2009 року в сумі 257127 грн., за III квартал 2009 року в сумі 186249 грн., а також в порушення п.п.7.2.1, 7.2.3, п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2., п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року №168/97-ВР зі змінами та доповненнями, занижено податок на додану вартість за період з 01.01.2008р. по 31.12.2010р. на загальну суму 437820 грн. в тому числі: за грудень 2008 року у сумі 83120 грн., за червень 2009 року у сумі 205701 грн., за вересень 2009 року у сумі 148 999 грн.

Отже, ОСОБА_11, будучи організатором організованої злочинної групи, діючи спільно через її членів з Головою правління ЗАТ «Укрпромгеофізика» ОСОБА_55, своїми діями шляхом документального оформлення безтоварних операцій в період грудня 2008 року - вересня 2009 року сприяв умисному ухиленню від сплати податку на додану вартість на суму 437820 грн. та податку на прибуток на суму 547276 грн. грн., всього на загальну суму 985096 грн., що в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим спричинив державі збитки у великих розмірах.

Таким чином, органами досудового слідства ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 обвинувачуються в тому, що у складі організованої злочинної групи, скоїли фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України.

Крім того, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 обвинувачуються в тому, що діючи у складі організованої злочинної групи наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод, сприяли умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ст.ст.27 ч. 5, 28 ч. 3, ст. 212 ч. 3 КК України.

Також, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 обвинувачуються в тому, що діючи у складі організованої злочинної групи наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод, сприяли умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ст. ст. 27 ч. 5, 28 ч. 3, ст. 212 ч. 2 КК України.

Судом на обговорення поставлене питання про повернення кримінальної справи по обвинуваченню ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, на додаткове розслідування, в зв'язку з порушенням органами досудового слідства ст.ст.22,64 КПК України 1960р., а саме: під час досудового слідства не були досліджені всі обставини, які мають значення для повного та об'єктивного розгляду справи, були допущені істотні порушення кримінально-процесуального закону під час проведення досудового слідства, які не можуть бути усунуті в ході судового розгляду справи.

Прокурор заперечує проти направлення кримінальної справи для проведення додаткового розслідування.

Захисники та підсудні заперечили проти направлення справи для додаткового розслідування, вважають, що в ході судового розгляду не знайшли свого підтвердження докази обвинувачення, в зв'язку з чим підсудні мають бути виправдані за всіма статтями обвинувачення.

Вислухавши показання підсудних, свідків, доводи прокурора та захисту, дослідивши письмові матеріали справи, судом встановлене наступне.

В судовому засіданні підсудні свою вину згідно пред'явленого обвинувачення категорично не визнали та зазначили, що законодавство не порушували, обвинувачення, яке пред'явлене ним органами досудового слідства ґрунтується лише на припущеннях, слідство проведено неповно та не об'єктивно, з обвинувальним ухилом.

Як на докази вини підсудних органи досудового слідства посилаються на показання підсудних, дані ними під час досудового слідства, показання свідків, письмові та речові докази.

Відповідно до положень ст.22 КПК України 1960р. - прокурор, слідчий і особа, яка проводить дізнання, зобов'язані вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин справи, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдують обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують і обтяжують його відповідальність.

Відповідно до вимог ст.64 КПК України 1960р., при провадженні досудового слідства, дізнання і розгляді кримінальної справи в суді підлягають доказуванню: 1) подія злочину /час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину/; 2) винність обвинуваченого у вчиненні злочину і мотиви злочину; 3) обставини, що впливають на ступінь тяжкості злочину, а також обставини, що характеризують особу обвинуваченого, пом'якшують та обтяжують покарання; 4) характер і розмір шкоди, завданої злочином, а також розмір витрат закладу охорони здоров'я та стаціонарне лікування потерпілого від злочинного діяння, що відповідно до положень ст.ст. 132, 232 КПК України 1960 року має бути відображено у постанові про притягнення особи в якості обвинуваченого та обвинувальному висновку.

Виходячи з вказаних норм процесуального закону, під повнотою дослідження слід розуміти правильне визначення предмету доказування, тобто з'ясування всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальній справі, системну оцінку всіх допустимих і належних доказів в сукупності, що є основою прийняття законного і обґрунтованого рішення у справі.

Пред'явлене особі обвинувачення, згідно зі ст.132 КПК України 1960 року, має бути конкретним і містити дані про час, місце та інші обставини вчинення злочину, оскільки особа має право знати, в чому саме вона обвинувачується і захищається від пред'явленого їй обвинувачення. Дані положення випливають і з п.(а) ч.3 ст.6 Європейської Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року, ратифікованої Верховною Радою України 17 липня 1997 року, згідно якого кожен, кого обвинувачено у вчиненні кримінального правопорушення, має право бути негайно і детально поінформованим зрозумілою для нього мовою про характер і причину обвинувачення проти нього.

У випадку пред'явлення неконкретного обвинувачення, що є порушенням права на захист, справа підлягає поверненню на додаткове розслідування з підстав істотного порушення закону.

Відповідно до статті 281 КПК України повернення справи на додаткове розслідування з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства може мати місце лише тоді, коли ця неповнота або неправильність не може бути усунута в судовому засіданні.

Згідно з вимогами кримінально-процесуального законодавства 1960р., досудове слідство визнається неповним, якщо під час його провадження всупереч вимогам ст.ст. 22, 64 КПК України 1960 року не були досліджені або поверхово чи однобоко досліджені обставини, які мають істотне значення для правильного вирішення справи (не були допитані певні особи, не витребувані та не досліджені документи, речові докази та інші докази для підтвердження чи спростування таких обставин, не були з достатньою повнотою з'ясовані дані про особу обвинуваченого тощо). Неправильним досудове слідство визначається в разі, коли органами досудового слідства при вчиненні процесуальних дій і прийнятті процесуальних рішень були неправильно застосовані або безпідставно застосовані норми кримінально-процесуального чи кримінального закону, і без усунення цих порушень справа не може бути розглянута в суді.

Обвинувальний висновок повинен бути чітким, логічним, переконливим та мотивованим, у ньому відбиваються тільки конкретні, достовірно встановлені факти і обставини справи з посиланням на зібрані й перевірені при розслідуванні справи докази. У ньому недопустимо наводити здогади і припущення, а також джерела доказів без викладення й аналізу фактичних даних (відомостей про факти), що містяться в них.

В описовій частині обвинувального висновку викладається подія злочину, а якщо вчинено декілька злочинів, вони викладаються один за одним в хронологічному порядку чи від більш значного до менш значного. Якщо обвинуваченому інкримінується декілька злочинів або в справі притягнуто декілька обвинувачених, докази наводяться з посиланням на аркуші справи, аналізуються щодо кожного злочину і кожного з обвинувачених.

Резолютивна частина обвинувального висновку повинна відповідати змісту його описової частини. Формулювання обвинувачення повинно повністю відповідати тому обвинуваченню, яке містить постанова про притягнення як обвинуваченого.

Як вбачається з матеріалів справи, зазначені вимоги КПК України 1960 року органами досудового слідства належним чином не виконані. Слідчі органи по вказаній кримінальній справі допустили таку неповноту досудового слідства та суттєві порушення кримінально-процесуального закону, які неможливо доповнити та усунути у судовому засіданні при розгляді справи по суті.

Так, як вбачається з постанови про притягнення як обвинуваченого та з обвинувального висновку, органами досудового слідства в порушення вимог ст.64 КПК України 1960р. обвинувачення ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 щодо вчинення інкримінованих злочинів не конкретизоване, а саме: щодо організованої групи - не вказано як, за яких обставин, яким чином вона була створена.

Разом з тим, органами досудового слідства підсудним інкримінується: ОСОБА_11, ОСОБА_12 - організація, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 - активна участь в організованій групі. Разом з тим, дата організації та прийняття активної участі в організованій групі, розподіл ролей, органами досудового слідства зазначається з листопада 2007 року. При цьому, показання підсудних ОСОБА_14 щодо їх незнайомства з ОСОБА_15 та ОСОБА_13, а також ОСОБА_15 щодо незнайомства з ОСОБА_14 на той період - органами досудового слідства взагалі не перевірялись, незважаючи на клопотання підсудних, що свідчить про неповноту проведеного досудового слідства.

Отже, органом досудового слідства суть обвинувачення у створенні, організації та активної участі підсудних в організованій групі обмежена загальними формулюваннями.

Щодо обвинувачення ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.

Юридичне формулювання даного складу злочину кожному з підсудних викладено ідентично, а саме: своїми умисними діями, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, вчиненими у складі організованої злочинної групи.

Зокрема, в обвинуваченні, викладеному органом досудового слідства, зміст якого наведено вище, зазначено, що для реалізації розробленого плану учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 необхідно було придбати та створити ряд суб'єктів фінансово-господарської діяльності, для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків. У зв'язку з чим останні організували проведення в органах державної влади реєстрації ряду суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, а також придбали з метою прикриття незаконної діяльності раніше створені суб'єкти підприємницької діяльності, які було створено засновниками без мети здійснення господарської діяльності за грошову винагороду, або на втрачені паспорти громадян України.

Крім того, згідно обвинувального висновку, члени організованої групи, на чолі з ОСОБА_11, повністю контролювали та здійснювали фінансові операції по банківськім рахункам, діючи від імені номінальних директорів ПП «Біг-Кепітал», ТОВ «Хелдіг, ТОВ «Дерикторія»ТОВ «Торгстрім плюс», ТОВ «Інтехфлот», ТОВ «Елітсервіс 2008», ТОВ «Інформконсалт плюс», ТОВ «ЦСП-Авант», ТОВ «Авант-К», ТОВ «Аквілон-2009», ТОВ «Гарант-Техноресурс».

Однак, в обвинувачені не наведено, які саме дії об'єктивної сторони складу злочину, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України кожен з підсудних вчинив в складі організованої злочинної групи, не встановлено умислу та мети кожного з них, не наведено доказів на підтвердження обвинувачення кожного підсудного щодо даного злочину та аналіз фактичних даних, що містяться в них. Так, з наведеного вище обвинувачення не зрозуміло та не конкретизовано: які саме дії, коли та за яких обставин були вчинені конкретно ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15; зокрема, які дії були вчинені щодо створення та придбання фіктивних підприємств, не вказано яким чином всі підсудні розпоряджались рахунками підприємств та їх контролювали, як розпоряджались печатками підприємств. Також не вказано в обвинуваченні, які саме операції проводились підприємствами, а лише обмежено загальними посиланнями на безтоварність та нікчемність проведених операцій. З пред'явленого обвинувачення не вбачається, на якій підставі орган досудового слідства дійшов висновку про фіктивність суб'єктів підприємницької діяльності.

Тобто, орган досудового слідства не зазначив конкретні обставини здійснення даного злочину підсудними. Така неконкретність та суперечливість пред'явленого обвинувачення порушує право на захист підсудних, та не може бути усунена в судовому засіданні..

Крім того, підсудним органом досудового слідства інкримінується вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України юридичне формулювання даного складу злочину кожному з підсудних викладено ідентично, а саме: своїми умисними діями, що виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в великих розмірах.

Інкримінуючи вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212 КК України, органом досудового слідства юридичне формулювання даного злочину кожному з підсудних викладено також ідентично - своїми діями, що виразилися у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Разом з тим, в обвинувальному висновку відсутнє посилання на докази на підтвердження обвинувачення кожного з підсудних щодо даних злочинів та не наведено аналіз фактичних даних, що містяться в них; не вказано даних, які б свідчили про спрямованість умислу кожного з підсудних, яким саме особам було здійснено пособництво, з посиланням на конкретні докази зібрані і перевірені при розслідуванні справи, не вказано час та місце скоєння злочинів, як і не зазначено про те, що встановити ці обставини в ході досудового слідства не виявилось можливим.

Отже, орган досудового слідства, інкримінуючи підсудним вчинення злочинів в порушення вимог ст.64 КПК України не встановив обставин, що підлягають доказуванню та пред'явив обвинувачення, яке ґрунтується на припущеннях та здогадках слідчого, що є неприпустимим.

Таким чином, пред'явлене підсудним обвинувачення, на переконання суду, свідчить про те, що слідством фактичні обставини справи і наявність складу злочинів по справі належним чином не з'ясовано, допущено неконкретність пред'явленого обвинувачення, про що зазначено вище, тобто допущено порушення вимог ст.43 КПК України, що є істотним порушенням кримінально-процесуального закону органом досудового слідства, яке не може бути усунуте в судовому засіданні, оскільки тягне за собою порушення права на захист підсудних на стадії пред'явлення обвинувачення, як було зазначено вище та унеможливлює прийняття судом рішення по справі.

Крім того, з огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в порушення вимог ст.223 КПК України (1960 року) орган досудового слідства не навів належного обґрунтування в обвинувальному висновку доводів підсудних, висунутих на свій захист, при викладенні змісту документів, а при наведенні їх як доказів на підтвердження обвинувачення не виклав аналізу фактичних даних, що містяться в них.

Крім того, під час дослідження матеріалів даної кримінальної справи було виявлено ряд істотних процесуальних порушень. Зокрема, матеріали справи містять велику кількість документів, виконаних в неякісних копіях, джерело походження яких з матеріалів справи встановити не можливо, тобто матеріали складаються з численної кількості документів різного роду, при цьому відсутні постанови про вилучення даних документів та протоколи такої слідчої дії як виїмка.

Крім того, як вбачається з матеріалів кримінальної справи /Т.1 а.с.1-5/ ст.слідчим з ОВС СУПМ ДПА України Осипчуком С.В. 19 листопада 2010 р. винесено постанову про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_54 за ч.3 ст.212 КК України, та ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 за ознаками складу злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України. При цьому, в матеріалах справи міститься протокол допиту ОСОБА_11 як свідка від 26-27 листопада 2010 р. з приводу раніше порушеної відносно нього кримінальної справи. Крім того, вказані показання ОСОБА_11 як свідка містяться в обвинувальному висновку як доказ винуватості останнього. Вказані обставини, на думку суду, свідчать про грубе порушення права на захист підсудного на стадії досудового слідства.

Також, з обвинувального висновку вбачається, що юридичне формулювання всім підсудним та кваліфікація їх дій зазначена за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України. При цьому, підсумовуючи кваліфікацію дій кожного з обвинувачених, слідчим зазначено обвинувачення за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, з посиланням на ч.5 ст.27 КК України. Вказані обставини також свідчать про неконкретність та суперечливість обвинувачення.

Таким чином, в порушення вимог ст.ст. 131, 132 КПК України пред'явлене підсудним обвинувачення являється неконкретним, оскільки слідчими органами не визначена роль та дії кожного із співучасників під час спільного вчинення інкримінованих їм злочинів, що призвело до порушення права підсудних на захист під час досудового слідства та є суттєвим порушенням вимог кримінально-процесуального Закону, що не може бути усунуто судом під час судового слідства.

Крім того, підлягають перевірці в ході додаткового розслідування обставини, встановлені під час судового розгляду кримінальної справи, а саме: дані про винесення виправдувального вироку відносно службових осіб ТОВ «Артемсіль Регіони СК» ОСОБА_56 та ОСОБА_57; дані про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_54, а також щодо обставин, встановлених рішеннями судів з приводу ТОВ «ПМС груп», «Укрпромгеофізика». З урахуванням наведених обставин, підлягають встановленню роль та участь підсудних в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами вказаних підприємств.

З урахуванням викладеного, а також того, що процесуальні можливості органів досудового слідства для встановлення вищенаведених та передбачених у статті 64 КПК України обставин не вичерпані, проте вони відсутні у суду, виходячи із завдань судової влади, кримінальна справа за обвинуваченням ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 підлягає направленню на додаткове розслідування, під час якого слідчим органам на підставі повного, всебічного дослідження зібраних по справі доказів, слід встановити наявність чи відсутність конкретного діяння в діях кожного з підсудних: ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, винуватість даних осіб чи відсутність їх вини, роль кожного з них у вчиненні інкримінованих їм злочинів та при наявності підстав пред'явити обвинувачення підсудним з дотриманням вимог кримінально-процесуального закону, давши правильну юридичну оцінку їх діям, перевірити доводи, висунуті на їх захист, склавши обвинувальний акт відповідно до вимог КПК України

Таким чином, суд приходить до висновку, що слідчі органи допустили істотну неправильність та неповноту досудового слідства, які виразились у пред'явленні підсудним неконкретного обвинувачення, що потягло порушення права на захист осіб, які притягувались до кримінальної відповідальності, однобічності досудового слідства, що підлягає усуненню при проведенні додаткового розслідування, оскільки це питання пов'язано з обсягом пред'явленого обвинувачення, та реалізацією права на захист, які неможливо усунути в межах судового розгляду шляхом більш ретельного допиту підсудних, свідків, допиту нових свідків, проведення експертиз, витребування документів, дачі судових доручень в порядку ст. 315-1 КПК України 1960 року, так як потребує організації та проведення значного обсягу слідчих дій, оперативно-розшукових заходів.

Враховуючи наведене, оскільки під час досудового слідства не були досліджені всі обставини, що підлягають доказуванню органами досудового слідства та стороною обвинувачення в суді, які мають значення для повного та об'єктивного розгляду справи; були допущені істотні порушення кримінально-процесуального закону під час проведення досудового слідства, а вказані недоліки не можуть бути усунуті в судовому засіданні в силу своєї диспозитивності, процесуальних можливостей та покладення зазначеного обов'язку на органи досудового слідства та прокурора, справа підлягає поверненню прокурору для проведення додаткового розслідування.

При цьому, з урахуванням п.12 розділу ХІ Перехідних положень КПК України, обсяг та конкретний перелік необхідних оперативно-розшукових та слідчих дій направлених на усунення допущеної неправильності та неповноти досудового слідства, має визначатись органом досудового слідства.

Керуючись ст.281 КПК України 1960 р., п.11 Розділу ХІ Перехідних положень КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В :

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, повернути прокурору для організації додаткового розслідування.

Запобіжний захід: ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 - залишити без змін - підписку про невиїзд з постійного місця проживання; та ОСОБА_15 - залишити без змін у вигляді застави.

На постанову протягом 7 діб з дня її винесення сторони можуть подати апеляції до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя