Ухвала суду № 37146783, 14.02.2014, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 14.02.2014

Справа 320/1319/14-к

Провадження № 1-кс/320/133/14

УХВАЛА

про надання тимчасового доступу до документів

14 лютого 2014 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Васильцов О. В., при секретарі - Назаренко І. М.,

за участю сторони кримінального провадження: прокурора Дедер Ю.А.

старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітана податкової міліції Пічугіна О.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітана податкової міліції Пічугіна О.А., погоджене прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Дедером Ю. О., про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування за №32013080280000096 від 15.11.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

14 лютого 2014 року до Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітана податкової міліції Пічугіна О.А. про тимчасовий доступ та вилучення завірених належним чином копій документів, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, договори, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт (послуг), касові книги, платіжні документи, журнали ордери по всім рахункам, головні книги, регістри бухгалтерського обліку, декларації з ПДВ, декларації з ПДВ скорочені, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, договори оренди земельних паїв, розрахунки фіксованого сільськогосподарського податку, за період з 01.01.2011р. по 30.06.2013р, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Агро-Юні», а саме за юридичною адресою підприємства: Запорізька область, Бердянський район, с. Осипенко, вул. Маріупольське шосе, 74.

Сторони кримінального провадження не заявили клопотання про застосування технічних засобів фіксування, тому, на підставі ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Слідчий у судовому засіданні пояснив, що службові особи ТОВ «Агро-Юні» (ЄДРПОУ 30611819) в період з 01.01.2011р. по 30.06.2013р. при здійсненні фінансово-господарської діяльності ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 2034898грн., податку на додану вартість на суму 2595985грн., а всього податків на суму 4630883грн., що є особливо великим розміром.

В діях службових осіб ТОВ «Агро-Юні» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для проведення досудового розслідування послугував акт № 16/15-03/30611819 від 18.10.2013 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю «Агро-Юні», за період 01.01.2011року по 30.06.2013 року».

В ході досудового розслідування встановлено, що на підставі п.п.78.1.1, п.п.78.1.4 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, відповідно до наказу Бердянської ОДПІ № 1055 від 02 жовтня 2013року проведено документальну позапланову виїзну перевірку з питань застосування спеціального режиму з податку на додану вартість ТОВ «Агро-Юні».

Перевіркою встановлено необґрунтоване користування ТОВ «Агро-Юні» спеціальним режимом оподаткування ПДВ, у зв'язку з тим, що у перевіряємому періоді ТОВ «Агро-Юні» не дотримані вимоги щодо 75-и відсоткового критерію частки сільськогосподарського товаровиробництва, передбаченого ст.301.1 ПКУ, в зв'язку із чим результати господарської діяльності у період 2011-2013 роки підприємством були повинні оподатковуватися за загальною системою.

За результатами перевірки встановлено наступні порушення:

- вимог п.п.135.5.15, п.п.135.5.12 п.135.5, п.135.1., п.135.2. ст. 135, п.137.1., 137.16 ст.137, п.138.1. ст.138, п.142.1, ст.142, п. 143.1 ст.143 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, встановлено заниження податку на прибуток до сплати на загальну суму 2034898,00грн., в тому числі за період з 01.07.2011р. по 30.06.2012р. на суму 1 392 492,00грн., за період з 01.07.2012р. по 30.06.2013р. на суму 642 406,00грн.,

- вимог п.188.1 ст.188, п.209.1, п.209.6, 209.7 п.209.15.1 ст.209, п.198.3, 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, зокрема встановлено, що ТОВ «Агро-Юні» обрано спеціальний режим оподаткування ПДВ без наявності здійснення сільськогосподарської діяльності, в результаті чого:

? завищення податку на додану вартість до сплати по скороченій декларації на суму 191372грн та завищення залишку від'ємного значення (рядок 24 декларації за червень 2013 року) на 235494грн.

? занижено податок на додану вартість до сплати по загальній декларації на суму 2595985грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Агро-Юні» до Бердянської ОДПІ надіслані заперечення (№51 від 26.10.2013) до акту перевірки № 16/15-03/30611819 від 18.10.2013. 05.11.2013 Бердянською ОДПІ надано відповідь (№6889/10/08-22-15-03 від 05.11.2013) про розгляд заперечень та висновки акту перевірки залишено без змін. На теперішній час підприємством подано апеляційну скаргу (№46 від 21.11.2013) до ГУ Міндоходів у Запорізькій області.

На підставі вищевикладеного керуючись ст.40, ст.93 КПК України, СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області звернулось із запитом від 20.11.2013 № 10418/10/09 до ТОВ «Агро-Юні», про надання належним чином завірених копій документів ТОВ «Агро-Юні» (ЄДРПОУ 30611819) на підставі яких проводилась перевірка та встановлені порушення.

Згідно відповіді службових осіб ТОВ «Агро-Юні» від 08.01.2014 №1, в наданні запитуваних документів відмовлено. У зв'язку з викладеним, з метою недопущення знищення документів, просить розглядати клопотання без виклику та участи у розгляді службових осіб ТОВ «Агро-Юні».

Прокурор Дедер Ю.О. повністю підтримав клопотання слідчого Пічугіна О.А., оскільки воно обґрунтовано, заявлено в межах відкритого кримінального провадження.

Заслухавши старшого слідчого Пічугіна О.А., прокурора Дедер Ю.А., дослідивши клопотання та додатки до нього, вважаю це клопотання обґрунтованим та таким, яке підлягає задоволенню з наступних підстав.

20.11.2013 року слідчий СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітан податкової міліції Пічугін О.А. звернувся до директора ТОВ «Агро-Юні» ОСОБА_3 з вимогою про надання копій фінансово-господарських документів цього підприємства, які перевірялись під час проведення документальної перевірки (а.с.17).

09.01.2014 року директор ТОВ «Агро-Юні» ОСОБА_3 надіслав слідчому СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітану податкової міліції Пічугіну О.А. відповідь, у якій відмовив йому у наданні документів (а.с.18).

В відповідно до частини другої ст..163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась с клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відмова директора ТОВ «Агро-Юні» у наданні слідчому СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітану податкової міліції Пічугіну О.А. копій документів, які були предметом документальної перевірки, дають підстави слідчому судді для прийняття рішення про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до документів без участі представника ТОВ «Агро-Юні».

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно реєстраційних документів ТОВ «Агро-Юні» знаходиться за адресою: Запорізька область, Бердянський район, с. Осипенко, вул. Маріупольське шосе, 74 (а.с.7-8).

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно з реєстраційної служби Бердянського МРУЮ нерухоме майно за адресою: Запорізька область, Бердянський район, с. Осипенко, вул. Маріупольське шосе, 74, зареєстровано за ТОВ «Агро-Юні» (а.с.6).

Відповідно до ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення.

Згідно зі ст.44.1 ст.44 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Пунктом 44.3 ст.44 цього ж Кодексу визначено, що платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, визначених у пункті 44.1 цієї статті, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.

Відповідно до п.п.1.1 п.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає обґрунтованим клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, договори, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт (послуг), касові книги, платіжні документи, журнали ордери по всім рахункам, головні книги, регістри бухгалтерського обліку, декларації з ПДВ, декларації з ПДВ скорочені, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, договори оренди земельних паїв, розрахунки фіксованого сільськогосподарського податку, за період з 01.01.2011р. по 30.06.2013р., які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Вилучення належним чином завірених копій зазначених документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Мелітопольської об'єднаної Державної податкової інспекції Головного управління Мін доходів у Запорізькій області капітану податкової міліції Пічугіну Олегу Анатолійовичу завірених належним чином копій документів, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, договори, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт (послуг), касові книги, платіжні документи, журнали ордери по всім рахункам, головні книги, регістри бухгалтерського обліку, декларації з ПДВ, декларації з ПДВ скорочені, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, договори оренди земельних паїв, розрахунки фіксованого сільськогосподарського податку, за період з 01.01.2011р. по 30.06.2013р, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Агро-Юні», а саме за юридичною адресою підприємства: Запорізька область, Бердянський район, с. Осипенко, вул. Маріупольське шосе, 74.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О. В. Васильцов