Ухвала суду № 36701425, 16.01.2014, Комсомольський районний суд м.Херсона

Справа № 667/2/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2014 року м. Херсон

Комсомольський районний суд м. Херсона в складі:

головуючого - судді Скорик С.А.,

при секретареві - Кирилюк О.О.,

за участю прокурора - Рвачова С.І.,

адвоката - ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження № 32013230000000203 відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Херсона, громадянина України, освіта вища, одруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, працює приватним підприємцем, раніше не судимого,

за обвинуваченням у скоєнні злочину ч. І ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_1), будучи зареєстрованим як фізична особа-підприємець виконавчим комітетом Херсонської міської ради Херсонської області (дата проведення державної реєстрації - 04.07.2003, номер державної реєстрації -24990010003012182, дата взяття на податковий облік - 08.07.2003, дата реєстрації платником податку на додану вартість - 09.05.2010, зареєстрований: АДРЕСА_1), будучи відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського обліку, складання звітності, а також за нарахування та сплату податків, зборів (обов'язкових платежів), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період з квітня 2010 року - по листопад 2011 року, розуміючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання обов'язків перед Державним бюджетом України, усвідомлюючи суспільне небезпечний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді приховування податків, що входять в систему оподаткування, та ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, умисно, шляхом приховування об'єкту оподаткування, ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 563 060,65 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У відповідності до чинних нормативних актів України на ОСОБА_2, як на особу, яка займається підприємницькою діяльністю покладено:

ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом;

ст.11 Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 року №77/97-ВР - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання закону про оподаткування;

п. З ст.8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року №996-ХІУ - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

п.6 ст.8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року №996-ХІУ - зобов'язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

п.10.1 ст. 10 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року №168/97 та ст.171 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (із наступними змінами та доповненнями) - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України;

ст.49 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-ІУ, обов'язок не порушувати права та законні інтереси держави.

п.п. 2.14, п. 2 "Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88 - відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообігу терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи.

ОСОБА_2, будучи особою, яка займається підприємницькою діяльністю, виконуючи обов'язки по поданню податкової звітності, переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків та маскуючи свою злочинну діяльність по ухиленню від сплати податків, достовірно знаючи, що товар від ПП «Стилет Юг» (код ЄДРПОУ 37048886), ПП «Агропрайд» (код ЄДРПОУ 35870453) та ПП «КФ «Руал» (код ЄДРПОУ 34286519) на адресу ФОП ОСОБА_2 не постачався, підписував від власного імені та надавав до ДПІ у м. Херсоні податкові декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за період з квітня 2010 року - по листопад 2011 року, у додатках № 5 до яких безпідставно, в порушення пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.4.5 п. 7.4 ст.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97- ВР (із наступними змінами та доповненнями), відповідно до вимог яких «податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх утримувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту, так, як податкова накладна не могла бути подана, то не підлягає включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв 'язку з придбанням товарів (послуг) не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами)»; п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (із наступними змінами та доповненнями) набувшого чинності 01.01.2011 року, відповідно до вимог якого «податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту; порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідній звітній період», зависив розмір податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 563 060,65 грн. по господарським взаємовідносинам із вищевказаними підприємствами.

Достовірно знаючи про те, що вказані декларації містили завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_2 завірив їх своїми підписами у графі «Наведена інформація є достовірною. Керівник.» та подав до ДПІ у м. Херсоні за адресою: м. Херсон, вул. І.Куліка, 143а в якості офіційних документів, у яких зазначено самостійно визначений платником податків розмір податку на додану вартість, що підлягає сплаті ФОП ОСОБА_2 до бюджету.

Своїми злочинними діями, спрямованими на ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 563 060,65 грн., що більш ніж у 1 000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, ОСОБА_2, спричинив державі шкоду у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Своїми діями ОСОБА_2 вчинив злочин передбачений ч. 1 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні захисник обвинуваченого ОСОБА_2 - адвокат ОСОБА_1 заявив клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого ОСОБА_2 у зв'язку із закінченням строків давності. Позов прокурора просив залишити без розгляду та скасувати арешт накладений на майно ОСОБА_2

Обвинувачений ОСОБА_2 підтримав заявлене клопотання та надав відповідну заяву.

Прокурор не заперечував проти задоволення вищевказаного клопотання.

Суд, вислухавши думки учасників судового провадження, розглянувши матеріали кримінального провадження приходить до висновку, що клопотання захисника ОСОБА_1 про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню, оскільки обвинуваченому ОСОБА_2 інкримінується вчинення злочину невеликої тяжкості, з дня вчинення якого минуло більше ніж 2 роки, що є підставою, відповідно до п.1 ч. 1 ст. 49 КК України, для звільнення обвинуваченого ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності та відповідно до п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України, підставою для закриття кримінального провадження. .

Керуючись ст.ст.12,49 КК України, ст.ст.,284, 314 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 32013230000000203 за підозрою ОСОБА_2 у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Позовну заяву прокурора про відшкодування шкоди залишити без розгляду.

Арешт накладений на майно ОСОБА_2 ухвалою слідчого судді Суворовського районного суду м. Херсона Рябцевою М.С. від 19.12.2013р., а саме:

- Автомобіль «RENAULT MESSNGER» (1992 року випуску, № кузова НОМЕР_4, № двигуна НОМЕР_8, д.н. НОМЕР_9);

- Автомобіль «RENAULT MESSNGER» (1998 року випуску, № кузова НОМЕР_5, № двигуна НОМЕР_7, д.н. НОМЕР_2);

- Автомобіль «FIAT IVEKO» (1990 року випуску, № кузова НОМЕР_6, № двигуна НОМЕР_10, д.н. знак НОМЕР_3);

- Літній будиночок розташований за адресою: АДРЕСА_2 (свідоцтво на право власності на нерухоме майно САЕ № 35185, виданий 28.12.2012р.) - скасувати.

На ухвалу може бути подано апеляційну скаргу до апеляційного суду Херсонської області, протягом семи днів, після її проголошення, через Комсомольський районний суд м. Херсона.

Суддя С. А. Скорик