Ухвала суду № 36539324, 17.10.2013, Деснянський районний суд міста Києва

1-кп/754/630/13

754/17506/13-к

У Х В А Л А

Іменем України

17.10.2013

в складі:

головуючого судді Татауровій І.М.,

при секретарі Арсененко О.Г.,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Києві в приміщенні суду клопотання прокурора прокуратури Деснянського району м. Києва в кримінальному провадженні №32013110030000085 від 31.05.2013р. про закриття кримінальної справи на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, з повною вищою освітою, працює генеральним директором ТОВ «Сантехнік ЛТД і Ко», одружений, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1, не має судимості,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 - 1 ч.1 КК України,

сторона обвинувачення: прокурор Сиротін С.С.,

сторона захисту: обвинувачений ОСОБА_1,

в с т а н о в и в :

До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора прокуратури Деснянського району м. Києва про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212-1 ч.1 КК України в кримінальному провадженні №32013110030000085 від 31.05.2013р.

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він будучи генеральним директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Сантехнік ЛТД і Ко» в період з 01.03.2013р. по 17.06.2013р., умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на загальну суму 654 555,30грн., що призвело до фактичного ненадходження до пенсійного фонду України коштів у вказаному розмірі, який в 1 141 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, встановлений на 01.01.2013р. в розмірі 573,50грн., що є значним розміром, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_1, будучи призначеним наказом №01 від 11.01.2013р. на посаду генерального директора суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - Товариства з обмеженою відповідальністю «Сантехнік ЛТД і Ко»(код ЄДРПОУ 19478780), зареєсторваного Деснянською районною у м. Києві державною адміністрацією 10.01.1993р., номер запису про включення відомостей до ЄДР - 100661200000000486, за юридичною адресою: м. Київ, вул. Пухівська, 4, взятого на податковий облік в органах Державної Податкової Служби 26.01.1993р. за № 7033/1799; взятого на облік Управлінням Пенсійного Фонду України у Деснянському районі м. Києва 27.08.1998р. за № 01/02-3137.

Статутом TOB «Сантехнік Лтд і Ко», затвердженим Рішенням Загальних Зборів Учасників Товариства, встановлено, що головою виконавчого органу підприємства є Генеральний директор. Генеральний директор обирається загальними зборами Учасників строком на 3 (три) роки. Генеральний директор вирішує усі питання діяльності Товариства. Генеральний директор діє від імені Товариства в межах, встановлених законодавчими актами України, Статутом. Генеральний директор має право без довіреності виконувати дії від імені Товариства, видавати доручення, відкривати в установах банків розрахунковий та інші рахунки, укладати угоди та інші юридичні акти.

Вступивши на посаду генерального директора суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, ОСОБА_1 набув статусу службової особи суб'єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, а тому зобов'язаний:

- згідно ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно п. 3. п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.99р. (із змінами та доповненнями) - організувати бухгалтерський облік та забезпечити фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну; створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- згідно ст.ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування»№77/97-ВР від 18.02.97р. (із змінами та доповненнями) - вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечити її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до податкових та інших державних органів, відповідно до Закону, декларації, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів: правильно обчислювати, своєчасно сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законом терміни;

- згідно п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»№2464-УІ від 08.07.10р. (із змінами та доповненнями) - своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок;

- згідно з п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464-VІ від 08.07.10р. (із змінами та доповненнями) - сплачувати єдиний внесок, нарахований за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом. При цьому, платники під час кожної виплати заробітної плати, на суми якої нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплачувати нараховані на ці виплати єдиний внесок у розмірі встановленому для таких платників (авансові платежі). Кошти перераховують одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення). При цьому фактичним отриманням, коштів на оплату праці вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань.

Набувши статусу службової особи суб'єкта підприємницької діяльності TOB «Сантехнік ЛТД і Ko», яка виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, ОСОБА_1, діючи всупереч інтересам держави, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, достовірно знаючи, що його діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, за наступних обставин.

Так, в період лютого 2013 року, березня 2013 року, квітня 2013 року, травня 2013 року TOB «Сантехнік Лтд і Ko» було задекларовано до сплати Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - 691 366, 98 грн., що знайшло своє відображення в звітах до Управління Пенсійного Фонду України у Деснянському районі м. Києва за відповідні звітні періоди: лютий 2013 року -нараховано до сплати 188 229, 79 грн.; березень 2013 року - нараховано до сплати 179 835, 43 грн.; квітень 2013 року -нараховано до сплати 184 424, 67 грн.; травень 2013 року - нараховано до сплати 138 877, 09 грн.

Відповідно до п.12 ст. 20 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» №2464-VІ від 08.07.10р. (із змінами та доповненнями) - страхові внески підлягають сплаті незалежно від фінансового стану платника страхових внесків.

У разі наявності у платника страхових внесків одночасно із зобов'язаннями із сплати страхових внесків зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати страхових внесків виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань щодо виплати заробітної плати (доходу).

Відповідно до п.12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464- VІ від 08.07.10 р. (із змінами та доповненнями) - єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з витати робітної тати (доходу).

Пунктом 7 Указу Президента України № 333/96 від 12.05.1996р. «Про невідкладні заходи щодо забезпечення своєчасної виплати заробітної плати, пенсій, стипендій та інших соціальних виплат» на керівників підприємств, установ та організацій усіх форм власності покладено персональну відповідальність за несвоєчасну виплату заробітної плати, грошового забезпечення, пенсій, стипендій та інших грошових витрат.

Незважаючи на це, ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - генеральним директором TOB «Сантехнік ЛТД і Ко», перебуваючи на території Деснянського району м. Києва в офісному приміщенні підприємства, за адресою: м. Київ, вул. Пухівська, 4, в порушення вимог діючого законодавства в період існування заборгованості зі сплати страхових внесків та єдиного соціального внеску підприємством в період з 01.03.2013р. по 17.06.2013р. здійснював від імені підприємства інші платежі на загальну суму більше 1 млн. грн., які не є першочерговими, що свідчить про умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Так, в період з 01.03.2013р. по 17.06.2013р. TOB «Сантехнік ЛТД і Кo» здійснено наступні платежі:

- в період березня 2013 року коли існувала заборгованість по сплаті Єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за звітний період - лютий 2013 року, генеральний директор TOB «Сантехнік ЛТД і Ко», маючи реальну можливість сплатити її, здійснив витрати по іншим зобов'язанням підприємства, а саме:

07.03.2013р. сплатив в адресу ПАТ «ЖМК» кошти в сумі 40 000грн. на підставі рахунку CA- 0000382;

04.03.2013 р. сплатив в адресу ПАТ «ЖМК» кошти в сумі 48 314, 71 грн. на підставі рахунку СА-0000382;

06.03.2013р. сплатив в адресу TOB «АКВАБУР» кошти в сумі 96 774, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000293;

13.03.2013р. сплатив на адресу TOB «АКВАБУР» кошти в сумі 84 000, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000441;

13.03.2013р. сплатив в адресу TOB «Інтерекст LTD» кошти в сумі 71 004, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000360;

14.03.2013р. сплатив в адресу TOB «Словечно-Плюс» кошти в сумі 58 182, 05 грн. на підставі рахунку СА-0000359;

14.03.2013р. сплатив в адресу TOB «Торговий дім. «Євротрубпласт» кошти в сумі 27 202, 55 грн. на підставі, рахунку СА-0000362;

- в період квітня 2013 року, коли існувала заборгованість по сплаті Єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за звітний період - лютий 2013 року, березень 2013 року генеральний директор ТОВ «Сантехнік ЛТД і Ко», маючи реальну можливість сплатити її, здійснив витрати по іншим зобов'язанням підприємства, а саме:

15.04.2013р. сплатив в адресу TOB «Завод Енергетичного Обладнання «ДАН» кошти в сумі 183 396, 00грн. на підставі рахунку СА-0000616;

16.04.2013р. сплатив в адресу TOB «Перша бурова компанія» кошти в сумі 75 528, 54 грн. на підставі рахунку СА- 0000623;

12.04.2013р. сплатив в адресу TOB «Торговий дім «Євротрубпласт» кошти в сумі 65 437, 92 грн. на підставі рахунку СА- 0000361;

12.04.2013 р. сплатив в адресу TOB «БВФ «Укрпідзембуд» кошти в сумі 50 000, 00 грн. на підставі Договору 20/03-2;

12.04.2013р. сплатив в адресу TOB «Фірма «APEX» кошти в сумі 45 882, 22 грн. на підставі рахунку СА-0000605;

12.04.2013р. сплатив в адресу TOB «Фірма «APEX» кошти в 36 462, 30 грн. на підставі рахунку СА-0000604;

12.04.2013р. сплатив в адресу TOB «Перша бурова компанія» кошти в сумі 24 024, 00 грн. на підставі рахунку СА-0004478;

18.04.2013р. сплатив в адресу TOB «Пропекс» кошти в сумі 20 287, 85 грн. на підставі рахунку СА-0000637;

- в період травня 2013 року, коли існувала заборгованість по сплаті Єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за звітний період - лютий 2013 року, березень 2013 року, квітень 2013 року генеральний директор TOB «Сантехнік ЛТД і Ко», маючи реальну можливість сплатити її, здійснив витрати по іншим зобов'язанням підприємства, а саме:

13.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Завод Енергетичного Обладнання «ДАН» кошти в сумі 94 534, 36 грн. на підставі рахунку СА-0000725;

18.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Стальмаш» кошти в сумі 40 070, 95 грн. на підставі рахунку СА-0000758;

16.05.2013р. сплатив в адресу TOB «ІВК «Сантехбуд» кошти в сумі 30 000, 00 грн. на підставі Договору 1/10/12;

29.05.2013р. сплатив в адресу TOB «ТІП-5 Сервіс» кошти в сумі 31 192, 52 грн. на підставі рахунку CA- 0000803;

27.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Аквабур» кошти в сумі 40 027, 20 грн. на підставі рахунку СА-0000794;

27.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Імпекс-Груп» кошти в сумі 27 750, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000782;

16.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Словечно-Плюс» кошти в сумі 21 077, 18 грн. на підставі рахунку СА - 0000431;

13.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Гепард» кошти в сумі 20 000, 00 грн. на підставі Договору СА-1/12/11;

22.05.2013р. сплатив в адресу TOB «ІВК «Сантехбуд» кошти в сумі 20 000, 00 грн. на підставі Договору 1/10/12;

22.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Архіпроектбуд» кошти в сумі 20 000, 00 грн. на підставі Договору 19/10/2012;

29.05.2013р. сплатив в адресу TOB «БВФ «Укрпідзембуд» кошти в сумі 20 000, 00 грн. на підставі Договору 20/03-2;

31.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Віто Груп» кошти в сумі 20 000, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000808;

18.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Укрспецсантехсервіс» кошти в сумі 18 640, 55 грн. на підставі Договору 047;

29.05.2013р. сплатив в адресу TOB «ТІП-5 Сервіс» кошти в сумі 18 468, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000804;

15.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Стальмаш» кошти в сумі 17 208, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000745;

05.2013р. сплатив в адресу TOB «Ромстал Україна» кошти в сумі 16 183, грн. на підставі рахунку СА-0000732;

- в період червня 2013 року коли існувала заборгованість по сплаті Єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за звітний період - лютий 2013 року, березень 2013 року, квітень 2013 року, травень 2013 року генеральний директор TOB «Сантехнік ЛТД і Ко», маючи реальну можливість сплатити її, здійснив витрати по іншим зобов'язанням підприємства, а саме:

14.06.20І3р. сплатив в адресу TOB «Укрлогістикс» кошти в сумі 49 185, 68 грн. на підставі рахунку СА -0000842;

12.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Ін-Прем» кошти в сумі 9 120, 96 грн. на підставі рахунку СА-0000826;

05.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Гепард» кошти в сумі 8 000, 00 грн. на підставі Договору СА-1/12/11;

12.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Кайманн» кошти в сумі 7 684, 49 грн. на підставі рахунку СА- 0000831;

12.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Леон - Сервіс Плюс» кошти в сумі 6 825, 15 грн. на підставі рахунку СА-0000832;

14.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Гепард» кошти в сумі 6 000, 00 грн. на підставі Договору СА- 1/12/11;

12.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Гепард» кошти в сумі 6 000, 00 грн. підставі Договору СА-1/12/11;

07.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Гепард» кошти в сумі 6 000, 00 грн. на підставі Договору СА - 1/12/11;

07.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Ромстал Україна» кошти в сумі 5 486, 55 грн. на підставі рахунку СА-0000809;

07.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Торговий дім «Аквахаус» кошти в сумі 3 293, 00 грн. на підставі рахунку СА- 0000810;

12.06.2013р. сплатив в адресу ДП «ЛіагТехнік Сервіс Україна» кошти в сумі 2 786, 95 грн. на підставі рахунку СА-0000827;

12.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Стальмаш» кошти в сумі 1 992, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000833.

Таким чином, генеральний директор TOB «Сантехнік ЛТД і Ко» маючи реальну можливість сплатити до бюджету борг по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, спрямував кошти на інші потреби підприємства, внаслідок чого до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування фактично не надійшли кошти в розмірі 654 555, 30 грн.

Отже, в результаті своїх злочинних дій, генеральний директор TOB «Сантехнік Лтд і Ко» ОСОБА_1, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до пенсійного фонду України та до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів, в період з 01.03.2013р. по 17.06.2013р., умисно ухилився від сплати єдиного внеску і загальнообов'язкове державне соціальне страхування на загальну суму 654 555, 30 грн., що призвело до фактичного ненадходження до пенсійного фонду України коштів у вказаному розмірі, який в 1141 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян встановлений на 01 січня 2013 року в розмірі 573, 50 грн. і є значним розміром.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ст. 212-1 ч.1 КК України як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просить клопотання задовольнити та застосувати до ОСОБА_1 правила ст. 212-1 ч.4 КК України, оскільки останній вперше притягується до кримінальної відповідальності та повністю відшкодував завдані державі збитки.

ОСОБА_1 просить звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки він відшкодував всі завдані державі збитки в повному обсязі.

Вислухавши думку учасників судового провадження, дослідивши надані докази в їх сукупності, суд приходить до висновку про задоволення клопотання прокурора з наступних підстав.

Так, згідно ст..314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.п. 4-8 ч.1 або ч.2 ст. 284 КПК України.

Відповідно до вимог ст. 212-1 ч.4 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння передбачені частинами першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною платою (штрафні санкції, пеня).

В підготовчому судовому засіданні прокурор надав докази в підтвердження того, що ОСОБА_1 вперше притягується до кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212-1 КК України та належним чином завірені копії платіжних доручень про погашення заборгованості та сплати фінансових (штрафних) санкцій та пені.

Судом встановлено, що ОСОБА_1 роз'яснено суть підозри у кримінальному провадженні №32013110030000085 від 31.05.2013р. про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212-1 ч.1 КК України, його право на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення на підставі ст. 212-1 ч.4 КК України та право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Згідно листа Управління Пенсійного фонду України у Деснянському районі м. Києва №2717/04 від 12.08.2013р., станом на 12.08.2013р. заборгованість TOB «Сантехнік Лтд і Ко» по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування в сумі 654 555,30грн. погашена в повному обсязі.

З платіжного доручення №12826 від 19.08.2013р. вбачається, що ОСОБА_1 фінансові (штрафні) санкції та пеню за несвоєчасну сплату єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, згідно вимоги №911 від 01.08.2013р. в сумі 331 784, 35грн., станом на 20.08.2013р., сплатив до бюджету в повному обсязі.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи викладені обставини в їх сукупності, суд приходить до висновку про наявність всіх правових підстав для задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності згідно ст.212-1 ч.4 КК України та закриття провадження в справі.

Процесуальні витрати в кримінальному провадженні відсутні.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_1 не обирався.

Керуючись ст. 212-1 ч.4 КК України, ст.ст. 314, 284, 288 КПК, суд -

у х в а л и в :

Клопотання прокурора прокуратури Деснянського району м. Києва задовольнити.

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження №32013110030000085 від 31.05.2013р. відносно ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого за ст. 212- 1 ч.1 КК України - закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція до апеляційного суду м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя:

17 жовтня 2013 року Деснянський районний суд м. Києва

в складі:

головуючого судді Татауровій І.М.,

при секретарі Арсененко О.Г.,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Києві в приміщенні суду клопотання прокурора прокуратури Деснянського району м. Києва в кримінальному провадженні №32013110030000085 від 31.05.2013р. про закриття кримінальної справи на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, з повною вищою освітою, працює генеральним директором ТОВ «Сантехнік ЛТД і Ко», одружений, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1, не має судимості,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 - 1 ч.1 КК України,

сторона обвинувачення: прокурор Сиротін С.С.,

сторона захисту: обвинувачений ОСОБА_1,

в с т а н о в и в :

До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора прокуратури Деснянського району м. Києва про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212-1 ч.1 КК України в кримінальному провадженні №32013110030000085 від 31.05.2013р.

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він будучи генеральним директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Сантехнік ЛТД і Ко» в період з 01.03.2013р. по 17.06.2013р., умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на загальну суму 654 555,30грн., що призвело до фактичного ненадходження до пенсійного фонду України коштів у вказаному розмірі, який в 1 141 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, встановлений на 01.01.2013р. в розмірі 573,50грн., що є значним розміром, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_1, будучи призначеним наказом №01 від 11.01.2013р. на посаду генерального директора суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - Товариства з обмеженою відповідальністю «Сантехнік ЛТД і Ко»(код ЄДРПОУ 19478780), зареєсторваного Деснянською районною у м. Києві державною адміністрацією 10.01.1993р., номер запису про включення відомостей до ЄДР - 100661200000000486, за юридичною адресою: м. Київ, вул. Пухівська, 4, взятого на податковий облік в органах Державної Податкової Служби 26.01.1993р. за № 7033/1799; взятого на облік Управлінням Пенсійного Фонду України у Деснянському районі м. Києва 27.08.1998р. за № 01/02-3137.

Статутом TOB «Сантехнік Лтд і Ко», затвердженим Рішенням Загальних Зборів Учасників Товариства, встановлено, що головою виконавчого органу підприємства є Генеральний директор. Генеральний директор обирається загальними зборами Учасників строком на 3 (три) роки. Генеральний директор вирішує усі питання діяльності Товариства. Генеральний директор діє від імені Товариства в межах, встановлених законодавчими актами України, Статутом. Генеральний директор має право без довіреності виконувати дії від імені Товариства, видавати доручення, відкривати в установах банків розрахунковий та інші рахунки, укладати угоди та інші юридичні акти.

Вступивши на посаду генерального директора суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, ОСОБА_1 набув статусу службової особи суб'єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, а тому зобов'язаний:

- згідно ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно п. 3. п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.99р. (із змінами та доповненнями) - організувати бухгалтерський облік та забезпечити фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну; створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- згідно ст.ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування»№77/97-ВР від 18.02.97р. (із змінами та доповненнями) - вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечити її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до податкових та інших державних органів, відповідно до Закону, декларації, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів: правильно обчислювати, своєчасно сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законом терміни;

- згідно п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»№2464-УІ від 08.07.10р. (із змінами та доповненнями) - своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок;

- згідно з п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464-VІ від 08.07.10р. (із змінами та доповненнями) - сплачувати єдиний внесок, нарахований за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом. При цьому, платники під час кожної виплати заробітної плати, на суми якої нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплачувати нараховані на ці виплати єдиний внесок у розмірі встановленому для таких платників (авансові платежі). Кошти перераховують одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення). При цьому фактичним отриманням, коштів на оплату праці вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань.

Набувши статусу службової особи суб'єкта підприємницької діяльності TOB «Сантехнік ЛТД і Ko», яка виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, ОСОБА_1, діючи всупереч інтересам держави, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, достовірно знаючи, що його діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, за наступних обставин.

Так, в період лютого 2013 року, березня 2013 року, квітня 2013 року, травня 2013 року TOB «Сантехнік Лтд і Ko» було задекларовано до сплати Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - 691 366, 98 грн., що знайшло своє відображення в звітах до Управління Пенсійного Фонду України у Деснянському районі м. Києва за відповідні звітні періоди: лютий 2013 року -нараховано до сплати 188 229, 79 грн.; березень 2013 року - нараховано до сплати 179 835, 43 грн.; квітень 2013 року -нараховано до сплати 184 424, 67 грн.; травень 2013 року - нараховано до сплати 138 877, 09 грн.

Відповідно до п.12 ст. 20 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» №2464-VІ від 08.07.10р. (із змінами та доповненнями) - страхові внески підлягають сплаті незалежно від фінансового стану платника страхових внесків.

У разі наявності у платника страхових внесків одночасно із зобов'язаннями із сплати страхових внесків зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати страхових внесків виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань щодо виплати заробітної плати (доходу).

Відповідно до п.12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464- VІ від 08.07.10 р. (із змінами та доповненнями) - єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з витати робітної тати (доходу).

Пунктом 7 Указу Президента України № 333/96 від 12.05.1996р. «Про невідкладні заходи щодо забезпечення своєчасної виплати заробітної плати, пенсій, стипендій та інших соціальних виплат» на керівників підприємств, установ та організацій усіх форм власності покладено персональну відповідальність за несвоєчасну виплату заробітної плати, грошового забезпечення, пенсій, стипендій та інших грошових витрат.

Незважаючи на це, ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - генеральним директором TOB «Сантехнік ЛТД і Ко», перебуваючи на території Деснянського району м. Києва в офісному приміщенні підприємства, за адресою: м. Київ, вул. Пухівська, 4, в порушення вимог діючого законодавства в період існування заборгованості зі сплати страхових внесків та єдиного соціального внеску підприємством в період з 01.03.2013р. по 17.06.2013р. здійснював від імені підприємства інші платежі на загальну суму більше 1 млн. грн., які не є першочерговими, що свідчить про умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Так, в період з 01.03.2013р. по 17.06.2013р. TOB «Сантехнік ЛТД і Кo» здійснено наступні платежі:

- в період березня 2013 року коли існувала заборгованість по сплаті Єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за звітний період - лютий 2013 року, генеральний директор TOB «Сантехнік ЛТД і Ко», маючи реальну можливість сплатити її, здійснив витрати по іншим зобов'язанням підприємства, а саме:

07.03.2013р. сплатив в адресу ПАТ «ЖМК» кошти в сумі 40 000грн. на підставі рахунку CA- 0000382;

04.03.2013 р. сплатив в адресу ПАТ «ЖМК» кошти в сумі 48 314, 71 грн. на підставі рахунку СА-0000382;

06.03.2013р. сплатив в адресу TOB «АКВАБУР» кошти в сумі 96 774, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000293;

13.03.2013р. сплатив на адресу TOB «АКВАБУР» кошти в сумі 84 000, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000441;

13.03.2013р. сплатив в адресу TOB «Інтерекст LTD» кошти в сумі 71 004, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000360;

14.03.2013р. сплатив в адресу TOB «Словечно-Плюс» кошти в сумі 58 182, 05 грн. на підставі рахунку СА-0000359;

14.03.2013р. сплатив в адресу TOB «Торговий дім. «Євротрубпласт» кошти в сумі 27 202, 55 грн. на підставі, рахунку СА-0000362;

- в період квітня 2013 року, коли існувала заборгованість по сплаті Єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за звітний період - лютий 2013 року, березень 2013 року генеральний директор ТОВ «Сантехнік ЛТД і Ко», маючи реальну можливість сплатити її, здійснив витрати по іншим зобов'язанням підприємства, а саме:

15.04.2013р. сплатив в адресу TOB «Завод Енергетичного Обладнання «ДАН» кошти в сумі 183 396, 00грн. на підставі рахунку СА-0000616;

16.04.2013р. сплатив в адресу TOB «Перша бурова компанія» кошти в сумі 75 528, 54 грн. на підставі рахунку СА- 0000623;

12.04.2013р. сплатив в адресу TOB «Торговий дім «Євротрубпласт» кошти в сумі 65 437, 92 грн. на підставі рахунку СА- 0000361;

12.04.2013 р. сплатив в адресу TOB «БВФ «Укрпідзембуд» кошти в сумі 50 000, 00 грн. на підставі Договору 20/03-2;

12.04.2013р. сплатив в адресу TOB «Фірма «APEX» кошти в сумі 45 882, 22 грн. на підставі рахунку СА-0000605;

12.04.2013р. сплатив в адресу TOB «Фірма «APEX» кошти в 36 462, 30 грн. на підставі рахунку СА-0000604;

12.04.2013р. сплатив в адресу TOB «Перша бурова компанія» кошти в сумі 24 024, 00 грн. на підставі рахунку СА-0004478;

18.04.2013р. сплатив в адресу TOB «Пропекс» кошти в сумі 20 287, 85 грн. на підставі рахунку СА-0000637;

- в період травня 2013 року, коли існувала заборгованість по сплаті Єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за звітний період - лютий 2013 року, березень 2013 року, квітень 2013 року генеральний директор TOB «Сантехнік ЛТД і Ко», маючи реальну можливість сплатити її, здійснив витрати по іншим зобов'язанням підприємства, а саме:

13.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Завод Енергетичного Обладнання «ДАН» кошти в сумі 94 534, 36 грн. на підставі рахунку СА-0000725;

18.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Стальмаш» кошти в сумі 40 070, 95 грн. на підставі рахунку СА-0000758;

16.05.2013р. сплатив в адресу TOB «ІВК «Сантехбуд» кошти в сумі 30 000, 00 грн. на підставі Договору 1/10/12;

29.05.2013р. сплатив в адресу TOB «ТІП-5 Сервіс» кошти в сумі 31 192, 52 грн. на підставі рахунку CA- 0000803;

27.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Аквабур» кошти в сумі 40 027, 20 грн. на підставі рахунку СА-0000794;

27.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Імпекс-Груп» кошти в сумі 27 750, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000782;

16.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Словечно-Плюс» кошти в сумі 21 077, 18 грн. на підставі рахунку СА - 0000431;

13.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Гепард» кошти в сумі 20 000, 00 грн. на підставі Договору СА-1/12/11;

22.05.2013р. сплатив в адресу TOB «ІВК «Сантехбуд» кошти в сумі 20 000, 00 грн. на підставі Договору 1/10/12;

22.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Архіпроектбуд» кошти в сумі 20 000, 00 грн. на підставі Договору 19/10/2012;

29.05.2013р. сплатив в адресу TOB «БВФ «Укрпідзембуд» кошти в сумі 20 000, 00 грн. на підставі Договору 20/03-2;

31.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Віто Груп» кошти в сумі 20 000, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000808;

18.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Укрспецсантехсервіс» кошти в сумі 18 640, 55 грн. на підставі Договору 047;

29.05.2013р. сплатив в адресу TOB «ТІП-5 Сервіс» кошти в сумі 18 468, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000804;

15.05.2013р. сплатив в адресу TOB «Стальмаш» кошти в сумі 17 208, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000745;

05.2013р. сплатив в адресу TOB «Ромстал Україна» кошти в сумі 16 183, грн. на підставі рахунку СА-0000732;

- в період червня 2013 року коли існувала заборгованість по сплаті Єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за звітний період - лютий 2013 року, березень 2013 року, квітень 2013 року, травень 2013 року генеральний директор TOB «Сантехнік ЛТД і Ко», маючи реальну можливість сплатити її, здійснив витрати по іншим зобов'язанням підприємства, а саме:

14.06.20І3р. сплатив в адресу TOB «Укрлогістикс» кошти в сумі 49 185, 68 грн. на підставі рахунку СА -0000842;

12.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Ін-Прем» кошти в сумі 9 120, 96 грн. на підставі рахунку СА-0000826;

05.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Гепард» кошти в сумі 8 000, 00 грн. на підставі Договору СА-1/12/11;

12.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Кайманн» кошти в сумі 7 684, 49 грн. на підставі рахунку СА- 0000831;

12.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Леон - Сервіс Плюс» кошти в сумі 6 825, 15 грн. на підставі рахунку СА-0000832;

14.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Гепард» кошти в сумі 6 000, 00 грн. на підставі Договору СА- 1/12/11;

12.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Гепард» кошти в сумі 6 000, 00 грн. підставі Договору СА-1/12/11;

07.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Гепард» кошти в сумі 6 000, 00 грн. на підставі Договору СА - 1/12/11;

07.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Ромстал Україна» кошти в сумі 5 486, 55 грн. на підставі рахунку СА-0000809;

07.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Торговий дім «Аквахаус» кошти в сумі 3 293, 00 грн. на підставі рахунку СА- 0000810;

12.06.2013р. сплатив в адресу ДП «ЛіагТехнік Сервіс Україна» кошти в сумі 2 786, 95 грн. на підставі рахунку СА-0000827;

12.06.2013р. сплатив в адресу TOB «Стальмаш» кошти в сумі 1 992, 00 грн. на підставі рахунку СА-0000833.

Таким чином, генеральний директор TOB «Сантехнік ЛТД і Ко» маючи реальну можливість сплатити до бюджету борг по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, спрямував кошти на інші потреби підприємства, внаслідок чого до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування фактично не надійшли кошти в розмірі 654 555, 30 грн.

Отже, в результаті своїх злочинних дій, генеральний директор TOB «Сантехнік Лтд і Ко» ОСОБА_1, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до пенсійного фонду України та до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів, в період з 01.03.2013р. по 17.06.2013р., умисно ухилився від сплати єдиного внеску і загальнообов'язкове державне соціальне страхування на загальну суму 654 555, 30 грн., що призвело до фактичного ненадходження до пенсійного фонду України коштів у вказаному розмірі, який в 1141 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян встановлений на 01 січня 2013 року в розмірі 573, 50 грн. і є значним розміром.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ст. 212-1 ч.1 КК України як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просить клопотання задовольнити та застосувати до ОСОБА_1 правила ст. 212-1 ч.4 КК України, оскільки останній вперше притягується до кримінальної відповідальності та повністю відшкодував завдані державі збитки.

ОСОБА_1 просить звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки він відшкодував всі завдані державі збитки в повному обсязі.

Вислухавши думку учасників судового провадження, дослідивши надані докази в їх сукупності, суд приходить до висновку про задоволення клопотання прокурора з наступних підстав.

Так, згідно ст..314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.п. 4-8 ч.1 або ч.2 ст. 284 КПК України.

Відповідно до вимог ст. 212-1 ч.4 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння передбачені частинами першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною платою (штрафні санкції, пеня).

В підготовчому судовому засіданні прокурор надав докази в підтвердження того, що ОСОБА_1 вперше притягується до кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212-1 КК України та належним чином завірені копії платіжних доручень про погашення заборгованості та сплати фінансових (штрафних) санкцій та пені.

Судом встановлено, що ОСОБА_1 роз'яснено суть підозри у кримінальному провадженні №32013110030000085 від 31.05.2013р. про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212-1 ч.1 КК України, його право на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення на підставі ст. 212-1 ч.4 КК України та право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Згідно листа Управління Пенсійного фонду України у Деснянському районі м. Києва №2717/04 від 12.08.2013р., станом на 12.08.2013р. заборгованість TOB «Сантехнік Лтд і Ко» по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування в сумі 654 555,30грн. погашена в повному обсязі.

З платіжного доручення №12826 від 19.08.2013р. вбачається, що ОСОБА_1 фінансові (штрафні) санкції та пеню за несвоєчасну сплату єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, згідно вимоги №911 від 01.08.2013р. в сумі 331 784, 35грн., станом на 20.08.2013р., сплатив до бюджету в повному обсязі.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи викладені обставини в їх сукупності, суд приходить до висновку про наявність всіх правових підстав для задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності згідно ст.212-1 ч.4 КК України та закриття провадження в справі.

Процесуальні витрати в кримінальному провадженні відсутні.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_1 не обирався.

Керуючись ст. 212-1 ч.4 КК України, ст.ст. 314, 284, 288 КПК, суд -

у х в а л и в :

Клопотання прокурора прокуратури Деснянського району м. Києва задовольнити.

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження №32013110030000085 від 31.05.2013р. відносно ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого за ст. 212- 1 ч.1 КК України - закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція до апеляційного суду м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: