Вирок № 36497974, 26.12.2013, Мукачівський міськрайонний суд Закарпатської області

.

Справа №0707/1748/2012

№1/303/121/13

Номер рядка статистичного звіту- 23

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 грудня 2013 року м.Мукачево

Мукачівський міськрайонний суд Закарпатської області

в особі головуючого-судді Гейруша В.Б.

при секретарі Уліганець В.В.

з участю: прокурора Кунак Н.О.

підсудних ОСОБА_1

ОСОБА_2

ОСОБА_3

захисника підсудного

ОСОБА_2 ОСОБА_4,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Мукачево кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Іза Хустського району Закарпатської області, мешканця АДРЕСА_1, українця, громадянина України, з вищою освітою, директора готельно- ресторанного комплексу «Стар», одруженого, що має на утриманні п»ять малолітніх дітей, раніше не судимого,

- за ч.3 ст. 27- ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 366, ч.1 ст. 15 -ч.5 ст. 191 КК України,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2., уродженця та мешканця АДРЕСА_2., громадянина України, українця, з вищою освітою, військовозобов'язаного, одруженого, що має на утриманні трьох неповнолітніх дітей, приватного підприємця, раніше не судимого,

- за ч.2, 3 ст. 358, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 15 - ч.5 ст. 191 та ч.2 ст. 200 КК України,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженця м. Свалява Закарпатської області, мешканця АДРЕСА_3, громадянина України, українця, з середньо-спеціальною освітою, одруженого, що має на утримані двох неповнолітніх дітей, не працюючого, раніше не судимого,

- за ч.2 ст.200 КК України,

в с т а н о в и в :

Підсудний ОСОБА_1 в період з 05.01.2006 року по 30.09.2008 року за виключенням згідно рішеннь Вищого адміністративного суду України від 17 лютого 2011 року, від 19 лютого 2011 року-періодів: березень,квітень 2006 року, липень -листопад 2006 року та згідно рішення Верховного Суду України від 29 жовтня 2010 року- період за травень 2007 року перебуваючи в попередній злочинній змові з приватним підприємцем -ОСОБА_2, з метою приховання злочинних дій дав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_2, який являвся приватним підприємцем ОСОБА_2 та який на підставі нотаріально посвідчених довіреностей на управління справами, здійснював підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_5, код - НОМЕР_1, ПП ОСОБА_6, код - НОМЕР_2, ПП ОСОБА_7, код - НОМЕР_3, ПП ОСОБА_8 код - НОМЕР_4 та ПП ОСОБА_9, код - НОМЕР_5, вносити до офіційних документів -накладних та податкових накладних, завідомо неправдиві дані про нібито реалізацію вказаними приватними підприємцями лісу круглого -пиловник буковий та технічна сировина на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Так, ОСОБА_1, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 05.01.2006 року по лютий 2006 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка фактично у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_2, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_7, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

В свою чергу, ОСОБА_2, відповідно до наданої йому ОСОБА_1 вказівки, здійснюючи на підставі довіреність на управління справами серії ВВТ №887691 від 28.01.2005 року, підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_7, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_7, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, в період з 05.01.2006р. по лютий 2006р., здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо нібито реалізації лісу круглого ПП ОСОБА_7 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 95035,37 грн. за виключенням суми за березень, квітень 2006 року , та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_7, завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_7, та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого та формування для товариства незаконного податкового кредиту з ПДВ та безпідставного його заявлення до відшкодування з державного бюджету України.

Окрім того, ОСОБА_1, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в вищевказаний період, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_2, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_2, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

В свою чергу, ОСОБА_2, будучи приватним підприємцем, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_2, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в вищевказаний період, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо нібито реалізації лісу круглого ПП ОСОБА_2 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 947 990,95 грн., за виключенням сум за квітень 2006 року , липень -грудень 2006 року , січень 2007 року , які з метою надання їм достовірного вигляду, скріпив власним підписом, завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_2 та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого та формування для товариства незаконного податкового кредиту з ПДВ та безпідставного його заявлення до відшкодування з державного бюджету України.

Також, ОСОБА_1, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 12.01.2006 року по 29.12.2006 року, за виключенням періодів березень -квітень 2006 року , липень-грудень 2006 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_2, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_5., лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

В свою чергу, ОСОБА_2, відповідно до наданої йому ОСОБА_1 вказівки, здійснюючи на підставі довіреність на управління справами серії ВСІ №553348 від 06.08.2006 року, підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_5., маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_5., умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо нібито реалізації лісу круглого ПП ОСОБА_5. на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 472518,33 грн., за мінусом накладних за період : березень , квітень 2006 року, липень- грудень 2006 року, та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_5., завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_5., та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Також, ОСОБА_1, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 03.05.2007 року по 10.04.2008 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_2, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_8, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

В свою чергу, ОСОБА_2, відповідно до наданої йому ОСОБА_1 вказівки, здійснюючи на підставі довіреність на управління справами серії ВЕО №480218 від 20.04.2007 року, підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_8, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_8, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 08.05.2007 р. по 10.04.2008р., здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_8 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 1053616,53 грн., які з метою надання їм достовірного вигляду, скріпив власним підписом, завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_8 та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого .

Також, ОСОБА_1, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 01.08.2008 року по 30.09.2008 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_2, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_6, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

З цією метою, ОСОБА_2, відповідно до наданої йому ОСОБА_1 вказівки, здійснюючи на підставі довіреність на управління справами серії ВКК №331926 від 08.04.2008р., підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_6, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_6, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та її фіктивного погодження, в період з 01.08. по 30.09.2008р., здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_6 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 395 641,73 грн., які з метою надання таким документам офіційного вигляду, ОСОБА_2 завірив власним підписом, скріпив круглою печаткою ПП ОСОБА_6, та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_1, перебуваючи в попередній злочинній змові з приватним підприємцем -ОСОБА_2, з метою приховання злочинних дій, дав вказівку співучаснику злочину гр.ОСОБА_2, який являвся приватним підприємцем ОСОБА_2 та який на підставі нотаріально посвідчених довіреностей на управління справами, здійснював підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_5, код - НОМЕР_1, ПП ОСОБА_6, код - НОМЕР_2, ПП ОСОБА_7, код - НОМЕР_3, ПП ОСОБА_8 код - НОМЕР_4 та ПП ОСОБА_9, код - НОМЕР_5, вносити до офіційних документів -накладних та податкових накладних, завідомо неправдиві дані про нібито реалізацію вказаними приватними підприємцями лісу круглого -пиловник буковий та технічна сировина на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», з метою їх подальшого використання .

Так, ОСОБА_1, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 05.01.2006 року по лютий 2006 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка фактично у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_2, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_7, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

В свою чергу, ОСОБА_2, відповідно до наданої йому ОСОБА_1 вказівки, здійснюючи на підставі довіреність на управління справами серії ВВТ №887691 від 28.01.2005 року, підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_7, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_7, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/1 від 05.01.2006р.; №2/1 від 31.01.2006р.; №1/2 від 16.02.2006р.; №2/2 від 24.02.2006р.; №3/2 від 27.02.2006р.; шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо нібито реалізації лісу круглого ПП ОСОБА_7 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 95035,37 грн. за мінусом накладних №1/3 від 02.03.2006р.; №2/3 від 06.03.2006р.; №3/3 від 29.03.2006р.; №1/4 від 05.04.2006р.; №2/4 від 10.04.2006р.; №3/4 від 18.04.2006р.; №13/4А від 20.04.2006р., та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_7, завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_7, та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Окрім того, ОСОБА_1, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 12.01.2006 року по 04.08.2008 року за виключенням періодів: березень, квітень 2006 року, липень- грудень 2006 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_2, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_2, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

В свою чергу, ОСОБА_2, будучи приватним підприємцем, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_2, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/Л від 18.01.2006р. №1/2 від 06.02.2006р. №2/2 від 14.02.2006р. №3/2 від 27.02.2006р. №1/05 від 03.05.2006р. №2/05 від 05.05.2006р. №3/05 від 11.05.2006р. №4/05 від 15.05.2006р. №5/05 від 17.05.2006р. №6/05 від 19.05.2006р. №7/05 від 22.05.2006р. №8/05 від 24.05.2006р. №1/06 від 05.06.2006р. №2/06 від 14.06.2006р. №3/06 від 21.06.2006р. №4/06 від 23.06.2006р. №5/06 від 30.06.2006р. №1/04 від 11.04.2008р. №2/04 від 16.04.2008р. №3/04 від 17.04.2008р. №4/04 від 21.04.2008р. №5/04 від 22.04.2008р. №6/04 від 24.04.2008р. №7/04 від 25.04.2008р. №8/04 від 29.04.2008р. №1/05 від 14.05.2008р. №2/05 від 15.05.2008р. №3/05 від 19.05.2008р. №4/05 від 20.05.2008р. №5/05 від 21.05.2008р. №6/05 від 22.05.2008р. №7/05 від 23.05.2008р. №8/05 від 26.05.2008р. №9/05 від 27.05.2008р. №10/05 від 28.05.2008р. №11/05 від 29.05.2008р. №1/6 від 02.06.2008р. №2/6 від 03.06.2008р. №3/6 від 05.06.2008р. №4/6 від 06.06.2008р. №5/6 від 15.06.2008р. №6/6 від 17.06.2008р. №7/6 від 18.06.2008р. №8/6 від 19.06.2008р. №9/6 від 20.06.2008р. №10/6 від 23.06.2008р. №11/6 від 24.06.2008р. №11/6а від 25.06.2008р. №12/6 від 26.06.2008р. №13/6 від 27.06.2008р. №14/6 від 30.06.2008р. №1/07 від 07.07.2008р. №2/07 від 08.07.2008р. №3/07 від 09.07.2008р. №4/07 від 10.07.2008р. №5/07 від 14.07.2008р. №6/07 від 15.07.2008р. №7/07 від 17.07.2008р. №8/07 від 18.07.2008р. №9/07 від 22.07.2008р. №10/07 від 24.07.2008р. №11/07 від 28.07.2008р. №12/07 від 29.07.2008р. №13/07 від 07.07.2008р. №14/07 від 30.07.2008р. №15/07 від 31.07.2008р. №1/08 від 04.08.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо нібито реалізації лісу круглого ПП ОСОБА_2 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 947 990,95 грн., в тому числі податок на додану вартість - 157 941,08 грн., які з метою надання їм достовірного вигляду, скріпив власним підписом, завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_2 та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Також, ОСОБА_1, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 12.01.2006 року по 29.12.2006 року за виключенням періоду березень- квітень 2006 року , липень- грудень 2006 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_2, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_5., лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

В свою чергу, ОСОБА_2, відповідно до наданої йому ОСОБА_1 вказівки, здійснюючи на підставі довіреність на управління справами серії ВСІ №553348 від 06.08.2006 року, підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_5., маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_5., умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/01 від 16.01.2006р.; №2/01 від 17.01.2006р.; №3/01 від 27.01.2006р.; №1/02 від 02.02.2006р.; №2/02 від 07.02.2006р.; №3/02 від 10.02.2006р.; №4/02 від 20.02.2006р.; №5/02 від 24.02.2006р.; №1/5 від 03.05.2006р.; №2/5 від 04.05.2006р.; №3/5 від 06.05.2006р.; №4/5 від 10.05.2006р.; №5/5 від 12.05.2006р.; №6/5 від 15.05.2006р.; №7/5 від 18.05.2006р.; №8/5 від 23.05.2006р.; №1/6 від 06.06.2006р.; №2/6 від 12.06.2006р.; №3/6 від 19.06.2006р.; №4/6 від 22.06.2006р.; №5/6 від 29.06.2006р.; №6/л від 27.12.2006р.;№8/л від 29.12.2006р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо нібито реалізації лісу круглого ПП ОСОБА_5. на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 472518,33 грн. та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_5., завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_5., та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Крім цього, ОСОБА_1, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 03.05.2007 року по 10.04.2008 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_2, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_8, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

В свою чергу, ОСОБА_2, відповідно до наданої йому ОСОБА_1 вказівки, здійснюючи на підставі довіреність на управління справами серії ВЕО №480218 від 20.04.2007 року, підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_8, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_8, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1 від 08.05.2007р., №2 від 10.05.2007р., №4/а від 19.05.2007р., №5/а від 20.05.2007р., №6/а від 22.05.2007р., №1/06 від 05.06.2007р., №2/06 від 12.06.2007р., №3/06 від 15.06.2007р., №Л1-А від 20.06.2007р., №Л2-А від 21.06.2007р., №4/06 від 26.06.2007р., №5/06 від 28.06.2007р., №Б22С від 09.07.2007р., №Б23С від 10.07.2007р., №Б24С від 11.07.2007р., №Б25С від 12.07.2007р., №Б26С від 13.07.2007р., №11/7 від 16.07.2007р., №12/7 від 17.07.2007р., №14/7 від 18.07.2007р., №15/7 від 19.07.2007р., №16/7 від 20.07.2007р., №17/7 від 22.07.2007р., №18/7 від 23.07.2007р., №19/7 від 23.07.2007р., №17а від 31.07.2007р., №1/8 від 01.08.2007р., №2/8 від 01.08.2007р., №3/8 від 02.08.2007р., №4/8 від 02.08.2007р., №5/8 від 03.08.2007р., №6/8 від 04.08.2007р., №7/8 від 06.08.2007р., №8/8 від 07.08.2007р., №9/8 від 08.08.2007р., №10/8 від 10.08.2007р., №11/8 від 14.08.2007р., №12/8 від 15.08.2007р., №13/8 від 16.08.2007р., №14/8 від 17.08.2007р., №15/8 від 22.08.2007р., №16/8 від 27.08.2007р., №17/8 від 28.08.2007р., №1/9 від 03.09.2007р., №2/9 від 04.09.2007р., №3/9 від 05.09.2007р., №4/9 від 07.09.2007р., №5/9 від 11.09.2007р., №6/9 від 12.09.2007р., №7/9 від 27.09.2007р., №1/10 від 01.10.2007р., №2/10 від 02.10.2007р., №2/10а від 03.10.2007р., №3/10 від 04.10.2007р., №4/10 від 10.10.2007р., №5/10 від 15.10.2007р., №6/10 від 16.10.2007р., №7/10 від 18.10.2007р., №1/11 від 02.11.2007р., №2/11 від 05.11.2007р., №3/11 від 07.11.2007р., №4/11 від 02.11.2007р., №5/11 від 20.11.2007р., №6/11 від 28.11.2007р., №7/11 від 29.11.2007р., №8/11 від 30.11.2007р., №1/12 від 04.12.2007р., №2/12 від 06.12.2007р., №3/12 від 07.12.2007р., №4/12 від 11.12.2007р., №5/12 від 12.12.2007р., №6/12 від 14.12.2007р., №7/12 від 17.12.2007р., №8/12 від 18.12.2007р., №9/12 від 27.12.2007р., №10/12 від 28.12.2007р., №1/01 від 04.01.2008р., №2/01 від 05.01.2008р., №3/01 від 17.01.2008р., №4/01 від 18.01.2008р., №5/01 від 22.01.2008р., №6/01 від 24.01.2008р., №7/01 від 25.01.2008р., №8/01 від 28.01.2008р., №9/01 від 31.01.2008р., №1/02 від 01.02.2008р., №2/02 від 07.02.2008р., №3/02 від 08.02.2008р., №4/02 від 12.02.2008р., №5/02 від 21.02.2008р., №6/02 від 22.02.2008р., №7/02 від 25.02.2008р., №8/02 від 27.02.2008р., №9/02 від 29.02.2008р., №1/3 від 11.03.2008р., №2/3 від 13.03.2008р., №3/3 від 19.03.2008р., №4/3 від 20.03.2008р., №5/3 від 24.03.2008р., №6/3 від 27.03.2008р., №7/3 від 31.03.2008р., №1/4 від 03.04.2008р., №2/4 від 04.04.2008р., №3/4 від 09.04.2008р., №4/4 від 10.04.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_8 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 1053616,53 грн., які з метою надання їм достовірного вигляду, скріпив власним підписом, завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_8 та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Також, ОСОБА_1, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 01.08.2008 року по 30.09.2008 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_2, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_6, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

З цією метою, ОСОБА_2, відповідно до наданої йому ОСОБА_1 вказівки, здійснюючи на підставі довіреність на управління справами серії ВКК №331926 від 08.04.2008р., підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_6, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_6, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та її фіктивного погодження, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №СГ-1 від 01.08.2008р.; №СГ-2 від 04.08.2008р.; №СГ-3 від 05.08.2008р.; №СГ-4 від 06.08.2008р.; №СГ-5 від 07.08.2008р.; №СГ-6 від 08.08.2008р.; №СГ-7 від 11.08.2008р.; №СГ-8 від 12.08.2008р.; №СГ-9 від 13.08.2008р.; №СГ-10 від 14.08.2008р.; №СГ-11 від 15.08.2008р.; №СГ-12 від 18.08.2008р.; №СГ-13 від 28.08.2008р.; №СГ-14 від 29.08.2008р.; №АС-1 від 02.09.2008р.; №АС-2 від 03.09.2008р.; №АС-3 від 04.09.2008р.; №АС-4 від 05.09.2008р.; №АС-5 від 08.09.2008р.; №АС-6 від 09.09.2008р.; №АС-9 від 12.09.2008р.; №АС-10 від 15.09.2008р.; №АС-11 від 15.09.2008р.; №АС-12 від 16.09.2008р.; №АС-13 від 16.09.2008р.; №АС-14 від 17.09.2008р.; №АС-15 від 17.09.2008р.; №АС-16 від 17.09.2008р.; №АС-17 від 18.09.2008р.; №АС-18 від 18.09.2008р.; №АС-19 від 19.09.2008р.; №АС-20 від 19.09.2008р.; №АС-21 від 22.09.2008р.; №АС-22 від 22.09.2008р.; №АС-23 від 22.09.2008р.; №АС-24 від 25.09.2008р.; №АС-25 від 23.09.2008р.; №АС-26 від 24.09.2008р.; №АС-27 від 24.09.2008р.; №АС-28 від 25.09.2008р.; №АС-29 від 25.09.2008р.; №АС-30 від 26.09.2008р.; №АС-31 від 30.09.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_6 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 395 641,73 грн., які з метою надання таки документам офіційного вигляду, ОСОБА_2 завірив власним підписом, скріпив круглою печаткою ПП ОСОБА_6, та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Крім того, ОСОБА_1, будучи службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», продовжуючи свої злочинні наміри, спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах, шляхом безпідставного відшкодування з державного бюджету України податку на додану вартість, в період з лютого 2006 року по листопад 2008 року за виключенням періодів за березень- квітень 2006 року , липень -грудень 2006 року, січень 2007 року, здійснив службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а саме: податкових декларації з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

З цією метою, ОСОБА_1, маючи в своєму розпорядженні фіктивні безтоварні накладні та податкові накладні, отримані гр.ОСОБА_2, який здіснював підприємницьку діяльність від імені: ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_5., ПП ОСОБА_8, та ПП ОСОБА_6, усвідомлюючи та достовірно знаючи, що вказані документи є підробленими, а дані в таких документах не відповідають дійсності, надав вказівку працівниками бухгалтерії та головному бухгалтеру ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»-ОСОБА_10., які не були обізнані в його злочинних намірах, внести до офіційних документів, а саме: податкових декларацій з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», завідомо неправдиві відомості, тобто дані які не відповідають дійсності.

22 травня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за квітень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за квітень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за квітень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ за квітень 2006 року в розмірі 35835 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 24398,44 грн., а саме: по ПП ОСОБА_7 - 3286,4 грн., ПП ОСОБА_2 - 11601,06 грн. та ПП ОСОБА_5. - 9510,98 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 20 червня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за травень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за травень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування» за травень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ за травень 2006 року в розмірі 24671 грн., з яких дані які не відповідали дійсності в розмірі 17135,55 грн., а саме: ПП ОСОБА_7 - 5683,82 грн., ПП ОСОБА_2 - 4864,58 грн. та ПП ОСОБА_5. - 6587,15 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

19 лютого 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за січень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за січень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за січень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ січень 2007 року в розмірі 15488 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 6770 грн. по ПП ОСОБА_5., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Окрім того, 18 липня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» - ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за червень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за червень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ червень 2007 року в розмірі 34090 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 10367 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 20 серпня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за липень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за липень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за липень 2007 року, в які було внесено завідомо неправдиві відомості щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ липень 2007 року в розмірі 11727 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 20 вересня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за серпень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за серпень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за серпень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ серпень 2007 року в розмірі 25356 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 16793 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 жовтня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за вересень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за вересень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за вересень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ вересень 2007 року в розмірі 45850 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 18613,34 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 листопада 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за жовтень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за жовтень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ жовтень 2007 року в розмірі 31089 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 9826 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 грудня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за листопада 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за листопад 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за листопад 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ листопад 2007 року в розмірі 36657 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 8778 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 17 січня 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за грудень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за грудень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за грудень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ грудень 2007 року в розмірі 54672 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 15416,26 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 лютого 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за січень 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за січень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за січень 2008 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ січень 2008 року в розмірі 29759 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 25128,55 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 березня 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за лютий 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за лютий 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за лютий 2008 року, в які було внесено завідомого недостовірні дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ лютий 2008 року в розмірі 7034 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 18 квітня 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за березень 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за березень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за березень 2008 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ березень 2008 року в розмірі 82864 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 20499 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Окрім того, 19 жовтні 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за вересень 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за вересень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування» за вересень 2008 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ вересень 2008 року в розмірі 116404 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 17563 грн. по ПП ОСОБА_6, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 листопад 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за жовтень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за жовтень 2008 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ жовтень 2008 року в розмірі 120248 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 29914 грн. по ПП ОСОБА_6, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Підсудний ОСОБА_2 в період з січня 2006 року по вересень 2008 року за виключенням згідно рішень Вищого адміністративного суду України від 17 лютого 2011 року від 19 лютого 2011 року періодів : березень-квітень 2006 року , липень-листопад 2006 року та згідно рішення Верховноо Суду України від 29 жовтня 2010 року -період за травень 2007 року, будучи приватним підприємцем -фізичною особою ОСОБА_2, код - НОМЕР_6, перебуваючи в попередні змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, здійснюючи підприємницьку діяльність, в інтересах ПП -фізичної особи ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, код - НОМЕР_1, ПП - фізичної особи ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5, код - НОМЕР_2, ПП - фізичної особи ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_6, код - НОМЕР_3, ПП -фізичної особи ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_7, код - НОМЕР_4 та ПП -фізичної особи ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_8, код - НОМЕР_5, здійснив підробку документів, вчиненого повторно за попередньою змовою групою осіб, використання завідомо підроблених документів, а також перебуваючи в попередній змові з гр. ОСОБА_3 та невстановлених слідством осіб, здійснив підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків, вчиненні повторно за попередньою змовою групою осіб, при наступних обставинах:

ОСОБА_2, в період з 05.01.2006 року по 30.09.2008 року, перебуваючи в попередній злочинній змові з директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_1, переслідуючи їх спільні злочині наміри спрямовані на легалізації лісопродукції -лісу круглого, умисно, незаконно, з корисливих мотивів, здійснив підробку документів, шляхом складання, завірення та внесення в них завідомо неправдивих відомостей, з метою імітації фактів поставки лісу круглого від ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_5., ПП ОСОБА_9, ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_6 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», що фактично не відповідало дійсності.

Так, ОСОБА_2, в період з 05.01.2006 року по лютий 2006 року, будучи приватним підприємцем - фізичною особою ОСОБА_2, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_2, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту придбання ПП ОСОБА_7, лісу круглого, здійснив підробку документів, накладних та податкових наклданих, а саме: №А1/1 від 05.01.2006р.; №А1/2 від 31.01.2006р.; №А1/3 від 16.02.2006р.; №А1/4 від 24.02.2006р.; №А1/5 від 27.02.2006р.; №А1/6 від 02.03.2006р.; №А1/7 від 06.03.2006р.; №А1/8 від 29.03.2006р.; №А1/9 від 05.04.2006р.; №А1/10 від 10.04.2006р.; №А1/11 від 18.04.2006р.; №А1/12 від 20.04.2006р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_2 на ПП ОСОБА_7, які відповідно були ним підписані та завіренні круглою печаткою ПП ОСОБА_2

Крім того, ОСОБА_2, в серпні 2005 року, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_7, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_7, довіреність на управління справами серії ВВТ №887691 від 28.01.2005 року, відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_7

В подальшому, ОСОБА_2, в період з 05.01.2006 року по лютий 2006 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_1, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_7, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_7, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, здійснив підробку документів, накладних та податкових накладних, а саме: №1/1 від 05.01.2006р.; №2/1 від 31.01.2006р.; №1/2 від 16.02.2006р.; №2/2 від 24.02.2006р.; №3/2 від 27.02.2006р.; №1/3 від 02.03.2006р.; №2/3 від 06.03.2006р.; №3/3 від 29.03.2006р.; №1/4 від 05.04.2006р.; №2/4 від 10.04.2006р.; №3/4 від 18.04.2006р.; №13/4А від 20.04.2006р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_7 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 95035,37 грн., та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_7 та завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_7

З цією метою, на виконання умов договір б/н від 12.01.2006р. та договір №09/01/08 від 02.01.2008 року, відповідно до яких, ПП ОСОБА_2 зобов'язувався реалізувати на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»лісопродукцію -пиловник буковий та техсировину, ОСОБА_2, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_2, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, повторно, здійснив підробку документів, накладних та податкових накладних, а саме: №1/Л від 18.01.2006р. №1/2 від 06.02.2006р. №2/2 від 14.02.2006р. №3/2 від 27.02.2006р. №1/03 від 02.03.2006р. №2/03 від 06.03.2006р. №3/03 від 09.03.2006р. №4/03 від 13.03.2006р. №5/03 від 15.03.2006р. №6/03 від 17.03.2006р. №7/03 від 23.03.2006р. №8/03 від 28.03.2006р. №10/3 від 31.03.2006р. №1/04 від 04.04.2006р. №2/04 від 12.04.2006р. №3/04 від 14.04.2006р. №4/04 від 27.04.2006р. №5/04 від 27.04.2006р. №1/05 від 03.05.2006р. №2/05 від 05.05.2006р. №3/05 від 11.05.2006р. №4/05 від 15.05.2006р. №5/05 від 17.05.2006р. №6/05 від 19.05.2006р. №7/05 від 22.05.2006р. №8/05 від 24.05.2006р. №1/06 від 05.06.2006р. №2/06 від 14.06.2006р. №3/06 від 21.06.2006р. №4/06 від 23.06.2006р. №5/06 від 30.06.2006р. №1/07 від 05.07.2006р. №2/07 від 25.07.2006р. №1/08 від 11.08.2006р. №2/08 від 14.08.2006р. №3/08 від 24.08.2006р. №3/09 від 15.09.2006р. №7/09 від 14.09.2006р.; №1/04 від 11.04.2008р. №2/04 від 16.04.2008р. №3/04 від 17.04.2008р. №4/04 від 21.04.2008р. №5/04 від 22.04.2008р. №6/04 від 24.04.2008р. №7/04 від 25.04.2008р. №8/04 від 29.04.2008р. №1/05 від 14.05.2008р. №2/05 від 15.05.2008р. №3/05 від 19.05.2008р. №4/05 від 20.05.2008р. №5/05 від 21.05.2008р. №6/05 від 22.05.2008р. №7/05 від 23.05.2008р. №8/05 від 26.05.2008р. №9/05 від 27.05.2008р. №10/05 від 28.05.2008р. №11/05 від 29.05.2008р. №1/6 від 02.06.2008р. №2/6 від 03.06.2008р. №3/6 від 05.06.2008р. №4/6 від 06.06.2008р. №5/6 від 15.06.2008р. №6/6 від 17.06.2008р. №7/6 від 18.06.2008р. №8/6 від 19.06.2008р. №9/6 від 20.06.2008р. №10/6 від 23.06.2008р. №11/6 від 24.06.2008р. №11/6а від 25.06.2008р. №12/6 від 26.06.2008р. №13/6 від 27.06.2008р. №14/6 від 30.06.2008р. №1/07 від 07.07.2008р. №2/07 від 08.07.2008р. №3/07 від 09.07.2008р. №4/07 від 10.07.2008р. №5/07 від 14.07.2008р. №6/07 від 15.07.2008р. №7/07 від 17.07.2008р. №8/07 від 18.07.2008р. №9/07 від 22.07.2008р. №10/07 від 24.07.2008р. №11/07 від 28.07.2008р. №12/07 від 29.07.2008р. №13/07 від 07.07.2008р. №14/07 від 30.07.2008р. №15/07 від 31.07.2008р. №1/08 від 04.08.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_2 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 947 990, 95 грн. за виключенням сум за березень квітень 2006 року, липень-грудень 2006 року , січень 2007 року, які з метою надання їм достовірного вигляду, скріпив власним підписом та завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_2

З цією метою, ОСОБА_2, в серпні 2005 року, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_5., отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_5., довіреність на управління справами серії ВСІ №553348 від 06.08.2006 року, відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_5.

В подальшому, ОСОБА_2, в період з 16.01.2006 року по 27.12.2006 року, будучи приватним підприємцем - фізичною особою ОСОБА_2, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_2, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту придбання ПП ОСОБА_5. лісу круглого, повторно, здійснив підробку документів, накладаних та податкових накладних, а саме: №Б1/1 від 16.01.2006р.; №Б1/2 від 17.01.2006р.; №Б1/3 від 27.01.2006р.; №Б1/4 від 02.02.2006р.; №Б1/5 від 07.02.2006р.; №Б1/6 від 07.02.2006р.; №Б1/7 від 20.02.2006р.; №Б1/8 від 24.02.2006р.; №Б1/9 від 01.03.2006р.; №Б1/10 від 03.03.2006р.; №Б1/11 від 06.03.2006р.; №Б1/12 від 20.03.2006р.; №Б1/13 від 21.03.2006р.; №Б1/14 від 24.03.2006р.; №Б1/15 від 28.03.2006р.; №Б1/16 від 07.04.2006р.; №Б1/17 від 11.04.2006р.; №Б1/18 від 13.04.2006р.; №Б1/19 від 17.04.2006р.; №Б1/20 від 28.04.2006р.; №Б1/21 від 03.05.2006р.; №Б1/22 від 04.05.2006р.; №Б1/23 від 06.05.2006р.; №Б1/24 від 10.05.2006р.; №Б1/25 від 12.05.2006р.; №Б1/26 від 15.05.2006р.; №Б1/27 від 18.05.2006р.; №Б1/28 від 23.05.2006р.; №Б1/29 від 06.06.2006р.; №Б1/30 від 12.06.2006р.; №Б1/31 від 19.06.2006р.; №Б1/32 від 22.06.2006р.; №Б1/33 від 29.06.2006р.; №Б1/34 від 04.07.2006р.; №Б1/35 від 05.07.2006р.; №Б1/36 від 14.07.2006р.; №Б1/37 від 19.07.2006р.; №Б1/38 від 25.07.2006р.; №Б1/39 від 03.08.2006р.; №Б1/40 від 21.08.2006р.; №Б1/41 від 24.08.2006р.; №Б1/42 від 26.08.2006р.; №Б1/43 від 05.09.2006р.; №Б1/44 від 07.09.2006р.; №Б1/45 від 12.09.2006р.; №Б1/46 від 14.09.2006р.; №Б1/47 від 19.09.2006р.; №Б1/48 від 22.09.2006р.; №Б1/49 від 25.09.2006р.; №Б1/50 від 28.09.2006р.; №Б1/51 від 10.10.2006р.; №Б1/52 від 18.10.2006р.; №Б1/53 від 31.10.2006р.; №Б1/54 від 31.10.2006р.; №Б1/55 від 03.11.2006р.; №Б1/56 від 30.11.2006р.; №Б1/57 від 08.12.2006р.; №Б1/58 від 11.12.2006р.; №Б1/59 від 18.12.2006р.; №Б1/60 від 21.12.2006р.; №Б1/61 від 22.12.2006р.; №Б1/62 від 27.12.2006р.; №Б1/63 від 29.12.2006р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_2 на ПП ОСОБА_5., на загальну суму 472518,33 грн., які відповідно були скріплені його підписом та завіренні круглою печаткою ПП ОСОБА_2

Крім того, ОСОБА_2, на виконання вимог договору б/н від 12.01.2006 року, в період з 16.01.2006 року по 29.12.2006 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_1, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_5, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_5., умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, повторно, здійснив підробку документів, накладаних та податкових накладаних, а саме: №1/01 від 16.01.2006р.; №2/01 від 17.01.2006р.; №3/01 від 27.01.2006р.; №1/02 від 02.02.2006р.; №2/02 від 07.02.2006р.; №3/02 від 10.02.2006р.; №4/02 від 20.02.2006р.; №5/02 від 24.02.2006р.; №1/3 від 01.03.2006р.; №2/3 від 03.03.2006р.; №3/3 від 06.03.2006р.; №4/3 від 20.03.2006р.; №5/3 від 21.03.2006р.; №5/3а від 24.03.2006р.; №6/3 від 28.03.2006р.; №1/4 від 07.04.2006р.; №2/4 від 11.04.2006р.; №3/4 від 13.04.2006р.; №4/4 від 17.04.2006р.; №5/4 від 28.04.2006р.; №1/5 від 03.05.2006р.; №2/5 від 04.05.2006р.; №3/5 від 06.05.2006р.; №4/5 від 10.05.2006р.; №5/5 від 12.05.2006р.; №6/5 від 15.05.2006р.; №7/5 від 18.05.2006р.; №8/5 від 23.05.2006р.; №1/6 від 06.06.2006р.; №2/6 від 12.06.2006р.; №3/6 від 19.06.2006р.; №4/6 від 22.06.2006р.; №5/6 від 29.06.2006р.; №1/7 від 04.07.2006р.; №2/7 від 14.07.2006р.; №3/7 від 04.07.2006р.; №2/8 від 04.07.2006р.; №3/8 від 21.08.2006р.; №3/8 від 26.08.2006р.; №1/9 від 05.09.2006р.; №2/9 від 07.09.2006р.; №3/9 від 12.09.2006р.; №4/9 від 14.09.2006р.; №5/9 від 19.09.2006р.; №6/9 від 22.09.2006р.; №7/9 від 25.09.2006р.; №6/9 від 28.09.2006р.; №1/Л від 10.10.2006р.; №2/Л від 18.10.2006р.; №2/Л від 18.10.2006р.; №4/Л від 31.10.2006р.; №1/а від 03.11.2006р.; №5/11 від 30.11.2006р.; №1/л від 08.12.2006р.; №2/л від 11.12.2006р.; №3/л від 18.12.2006р.; №4/л від 21.12.2006р.; №5/л від 22.12.2006р.; №6/л від 27.12.2006р.;№8/л від 29.12.2006р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_5. на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 472518,33 грн., та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_5. та завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_5.

З цією метою, ОСОБА_2, в квітні 2007 року, умисно, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_8, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_8, довіреність на управління справами серії ВЕО №480218 від 20.04.2007 року, відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_8

Так, ОСОБА_2, в період з 08.05.2007 року по 10.04.2007 року, будучи приватним підприємцем - фізичною особою ОСОБА_2, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_2, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту придбання ПП ОСОБА_8 лісу круглого, повторно, здійснив підробку документів, наклданих та податкових накладних, а саме: №АО1/1 від 08.05.2007р., №АО1/2 від 10.05.2007р., №АО1/3 від 19.05.2007р., №АО1/5 від 22.05.2007р., №АО1/6 від 05.06.2007р., №АО1/7 від 12.06.2007р., №АО1/8 від 15.06.2007р., №АО1/9 від 20.06.2007р., №АО1/10 від 21.06.2007р., №АО1/11 від 26.06.2007р., №АО1/12 від 28.06.2007р., №АО1/13 від 09.07.2007р., №АО1/14 від 10.07.2007р., №АО1/15 від 11.07.2007р., №АО1/16 від 12.07.2007р., №АО1/17 від 13.07.2007р., №АО1/18 від 16.07.2007р., №АО1/19 від 17.07.2007р., №АО1/20 від 18.07.2007р., №АО1/21 від 19.07.2007р., №АО1/22 від 20.07.2007р., №АО1/23 від 22.07.2007р., №АО1/24 від 23.07.2007р., №АО1/25 від 23.07.2007р., №АО1/26 від 31.07.2007р., №АО1/27 від 01.08.2007р., №АО1/28 від 01.08.2007р., №АО1/29 від 02.08.2007р., №АО1/30 від 02.08.2007р., №АО1/31 від 03.08.2007р., №АО1/32 від 04.08.2007р., №АО1/33 від 06.08.2007р., №АО1/34 від 07.08.2007р., №АО1/35 від 08.08.2007р., №АО1/36 від 10.08.2007р., №АО1/37 від 14.08.2007р., №АО1/38 від 15.08.2007р., №АО1/39 від 16.08.2007р., №АО1/40 від 17.08.2007р., №АО1/41 від 22.08.2007р., №АО1/42 від 27.08.2007р., №АО1/43 від 28.08.2007р., №АО1/44 від 03.09.2007р., №АО1/45 від 04.09.2007р., №АО1/46 від 05.09.2007р., №АО1/47 від 07.09.2007р., №АО1/48 від 11.09.2007р., №АО1/49 від 12.09.2007р., №АО1/50 від 27.09.2007р., №АО1/51 від 01.10.2007р., №АО1/52 від 02.10.2007р., №АО1/53 від 03.10.2007р., №АО1/54 від 04.10.2007р., №АО1/55 від 10.10.2007р., №АО1/56 від 15.10.2007р., №АО1/57 від 16.10.2007р., №АО1/58 від 18.10.2007р., №АО1/59 від 02.11.2007р., № АО1/60 від 05.11.2007р., №АО1/61 від 07.11.2007р., №АО1/62 від 09.11.2007р., № АО1/63 від 20.11.2007р., № АО1/64 від 28.11.2007р., №АО1/65 від 29.11.2007р., №АО1/66 від 30.11.2007р., №АО1/67 від 04.12.2007р., №АО1/68 від 06.12.2007р., №АО1/69 від 07.12.2007р., №АО1/70 від 11.12.2007р., №АО1/71 від 12.12.2007р., №АО1/72 від 14.12.2007р., №АО1/73 від 17.12.2007р., №АО1/74 від 18.12.2007р., №АО1/75 від 27.12.2007р., №АО1/76 від 28.12.2007р., №СО/А-1 від 04.01.2008р., №СО/А-2 від 05.01.2008р., №СО/А-3 від 17.01.2008р., №СО/А-4 від 18.01.2008р., №СО/А-5 від 18.01.2008р., №СО/А-6 від 24.01.2008р., №СО/А-7 від 25.01.2008р., №СО/А-8 від 28.01.2008р., №СО/А-9 від 31.01.2008р., №СС-1 від 01.02.2008р., №СС-2 від 07.02.2008р., №СС-3 від 08.02.2008р., №СС-4 від 12.02.2008р., №СС-5 від 21.02.2008р., №СС-6 від 22.02.2008р., №СС-7 від 25.02.2008р., №СС-8 від 27.02.2008р., №СС-9 від 29.02.2008р., №СС-10 від 11.03.2008р., №СС-11 від 13.03.2008р., №СС-12 від 19.03.2008р., №СС-13 від 20.03.2008р., №СС-14 від 24.03.2008р., №СС-15 від 27.03.2008р., №СС-16 від 31.03.2008р., №СС-17 від 03.04.2008р., №СС-18 від 04.04.2008р., №СС-19 від 09.04.2008р., №СС-20 від 10.04.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_2 на ПП ОСОБА_8, на загальну суму 1 053 616,53 грн., які відповідно були ним підписані та завіренні круглою печаткою ПП ОСОБА_2

В подальшому, ОСОБА_2, на виконання вимог договору №03/05/07 від 03.05.2007 року, в період з 08.05.2007 року по 10.04.2008 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_1, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_8, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_8, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, повторно, здійснив підробку документів, накладних та податкових накладних, а саме: №1 від 08.05.2007р., №2 від 10.05.2007р., №4/а від 19.05.2007р., №5/а від 20.05.2007р., №6/а від 22.05.2007р., №1/06 від 05.06.2007р., №2/06 від 12.06.2007р., №3/06 від 15.06.2007р., №Л1-А від 20.06.2007р., №Л2-А від 21.06.2007р., №4/06 від 26.06.2007р., №5/06 від 28.06.2007р., №Б22С від 09.07.2007р., №Б23С від 10.07.2007р., №Б24С від 11.07.2007р., №Б25С від 12.07.2007р., №Б26С від 13.07.2007р., №11/7 від 16.07.2007р., №12/7 від 17.07.2007р., №14/7 від 18.07.2007р., №15/7 від 19.07.2007р., №16/7 від 20.07.2007р., №17/7 від 22.07.2007р., №18/7 від 23.07.2007р., №19/7 від 23.07.2007р., №17а від 31.07.2007р., №1/8 від 01.08.2007р., №2/8 від 01.08.2007р., №3/8 від 02.08.2007р., №4/8 від 02.08.2007р., №5/8 від 03.08.2007р., №6/8 від 04.08.2007р., №7/8 від 06.08.2007р., №8/8 від 07.08.2007р., №9/8 від 08.08.2007р., №10/8 від 10.08.2007р., №11/8 від 14.08.2007р., №12/8 від 15.08.2007р., №13/8 від 16.08.2007р., №14/8 від 17.08.2007р., №15/8 від 22.08.2007р., №16/8 від 27.08.2007р., №17/8 від 28.08.2007р., №1/9 від 03.09.2007р., №2/9 від 04.09.2007р., №3/9 від 05.09.2007р., №4/9 від 07.09.2007р., №5/9 від 11.09.2007р., №6/9 від 12.09.2007р., №7/9 від 27.09.2007р., №1/10 від 01.10.2007р., №2/10 від 02.10.2007р., №2/10а від 03.10.2007р., №3/10 від 04.10.2007р., №4/10 від 10.10.2007р., №5/10 від 15.10.2007р., №6/10 від 16.10.2007р., №7/10 від 18.10.2007р., №1/11 від 02.11.2007р., №2/11 від 05.11.2007р., №3/11 від 07.11.2007р., №4/11 від 02.11.2007р., №5/11 від 20.11.2007р., №6/11 від 28.11.2007р., №7/11 від 29.11.2007р., №8/11 від 30.11.2007р., №1/12 від 04.12.2007р., №2/12 від 06.12.2007р., №3/12 від 07.12.2007р., №4/12 від 11.12.2007р., №5/12 від 12.12.2007р., №6/12 від 14.12.2007р., №7/12 від 17.12.2007р., №8/12 від 18.12.2007р., №9/12 від 27.12.2007р., №10/12 від 28.12.2007р., №1/01 від 04.01.2008р., №2/01 від 05.01.2008р., №3/01 від 17.01.2008р., №4/01 від 18.01.2008р., №5/01 від 22.01.2008р., №6/01 від 24.01.2008р., №7/01 від 25.01.2008р., №8/01 від 28.01.2008р., №9/01 від 31.01.2008р., №1/02 від 01.02.2008р., №2/02 від 07.02.2008р., №3/02 від 08.02.2008р., №4/02 від 12.02.2008р., №5/02 від 21.02.2008р., №6/02 від 22.02.2008р., №7/02 від 25.02.2008р., №8/02 від 27.02.2008р., №9/02 від 29.02.2008р., №1/3 від 11.03.2008р., №2/3 від 13.03.2008р., №3/3 від 19.03.2008р., №4/3 від 20.03.2008р., №5/3 від 24.03.2008р., №6/3 від 27.03.2008р., №7/3 від 31.03.2008р., №1/4 від 03.04.2008р., №2/4 від 04.04.2008р., №3/4 від 09.04.2008р., №4/4 від 10.04.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_8 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 1053616,53 грн., які з метою надання їм достовірного вигляду, скріпив власним підписом та завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_8

Крім цього, ОСОБА_2, в квітні 2008 року, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_6, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_6, та довіреність на управління справами серії ВКК №331926 від 08.04.2008р., відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_6

В подальшому, ОСОБА_2, в період з 01.08.2008 року по 30.09.2008 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_1, переслідуючи їх спільні злочинні наміри, спрямовані на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_6, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_6, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та її фіктивного погодження, усвідомлюючи фактичну в відсутність у свої власності лісо продукцію, здійснив підробку документів, накладних та податкових накладних, а саме: №СГ-1 від 01.08.2008р.; №СГ-2 від 04.08.2008р.; №СГ-3 від 05.08.2008р.; №СГ-4 від 06.08.2008р.; №СГ-5 від 07.08.2008р.; №СГ-6 від 08.08.2008р.; №СГ-7 від 11.08.2008р.; №СГ-8 від 12.08.2008р.; №СГ-9 від 13.08.2008р.; №СГ-10 від 14.08.2008р.; №СГ-11 від 15.08.2008р.; №СГ-12 від 18.08.2008р.; №СГ-13 від 28.08.2008р.; №СГ-14 від 29.08.2008р.; №АС-1 від 02.09.2008р.; №АС-2 від 03.09.2008р.; №АС-3 від 04.09.2008р.; №АС-4 від 05.09.2008р.; №АС-5 від 08.09.2008р.; №АС-6 від 09.09.2008р.; №АС-9 від 12.09.2008р.; №АС-10 від 15.09.2008р.; №АС-11 від 15.09.2008р.; №АС-12 від 16.09.2008р.; №АС-13 від 16.09.2008р.; №АС-14 від 17.09.2008р.; №АС-15 від 17.09.2008р.; №АС-16 від 17.09.2008р.; №АС-17 від 18.09.2008р.; №АС-18 від 18.09.2008р.; №АС-19 від 19.09.2008р.; №АС-20 від 19.09.2008р.; №АС-21 від 22.09.2008р.; №АС-22 від 22.09.2008р.; №АС-23 від 22.09.2008р.; №АС-24 від 25.09.2008р.; №АС-25 від 23.09.2008р.; №АС-26 від 24.09.2008р.; №АС-27 від 24.09.2008р.; №АС-28 від 25.09.2008р.; №АС-29 від 25.09.2008р.; №АС-30 від 26.09.2008р.; №АС-31 від 30.09.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_6 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 395 641,73 грн., які з метою надання таким документам офіційного вигляду, ОСОБА_2 завірив власним підписом та скріпив круглою печаткою ПП ОСОБА_6

Крім того, ОСОБА_2, в період з 05.01.2006 року по 30.09.2008 року, перебуваючи в попередній злочинній змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_1, переслідуючи їх спільні злочині наміри спрямовані на легалізацію лісопродукції -лісу круглого, умисно, незаконно, з корисливих мотивів, здійснив використання завідомо підроблених документів.

Так, ОСОБА_2, в серпні 2005 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_1, переслідуючи їх спільні злочині наміри, умисно, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_7, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_7, довіреність на управління справами серії ВВТ №887691 від 28.01.2005 р., відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_7

В подальшому, ОСОБА_2, в період з 05.01.2006 року по лютий 2006 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_1, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_7, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_7, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/1 від 05.01.2006р.; №2/1 від 31.01.2006р.; №1/2 від 16.02.2006р.; №2/2 від 24.02.2006р.; №3/2 від 27.02.2006р. шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_7 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 95035,37 грн. за мінусом накладних №1/3 від 02.03.2006р.; №2/3 від 06.03.2006р.; №3/3 від 29.03.2006р.; №1/4 від 05.04.2006р.; №2/4 від 10.04.2006р.; №3/4 від 18.04.2006р.; №13/4А від 20.04.2006р.

В подальшому, ОСОБА_2, з метою надання таким офіційним документам достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_7, завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_7, та надав їх співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого та формування для товариства незаконного податкового кредиту з ПДВ та безпідставного його заявлення до відшкодування з державного бюджету України.

Крім цього, ОСОБА_2 будучи фізичною особою - приватним підприємцем ОСОБА_2, в період з 12.01.2006 року по 04.08.2008 року за виключенням періодів : берзень,квітень 2006 року , липень-грудень 2006 року, перебуваючи в попередній злочинній змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» - гр.ОСОБА_1, переслідуючи їх спільні злочині наміри спрямовані на легалізацію лісопродукції -лісу круглого, уклав з ОСОБА_1 договір б/н від 12.01.2006р. та договір №09/01/08 від 02.01.2008 року, відповідно до яких, ПП ОСОБА_2 зобов'язувався реалізувати на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»лісопродукцію -пиловник буковий та техсировину.

З цією метою, на виконання умов вищевказаних договорів, ОСОБА_2, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_2, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, повторно, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/Л від 18.01.2006р. №1/2 від 06.02.2006р. №2/2 від 14.02.2006р. №3/2 від 27.02.2006р. №1/05 від 03.05.2006р. №2/05 від 05.05.2006р. №3/05 від 11.05.2006р. №4/05 від 15.05.2006р. №5/05 від 17.05.2006р. №6/05 від 19.05.2006р. №7/05 від 22.05.2006р. №8/05 від 24.05.2006р. №1/06 від 05.06.2006р. №2/06 від 14.06.2006р. №3/06 від 21.06.2006р. №4/06 від 23.06.2006р. №5/06 від 30.06.2006р. №1/04 від 11.04.2008р. №2/04 від 16.04.2008р. №3/04 від 17.04.2008р. №4/04 від 21.04.2008р. №5/04 від 22.04.2008р. №6/04 від 24.04.2008р. №7/04 від 25.04.2008р. №8/04 від 29.04.2008р. №1/05 від 14.05.2008р. №2/05 від 15.05.2008р. №3/05 від 19.05.2008р. №4/05 від 20.05.2008р. №5/05 від 21.05.2008р. №6/05 від 22.05.2008р. №7/05 від 23.05.2008р. №8/05 від 26.05.2008р. №9/05 від 27.05.2008р. №10/05 від 28.05.2008р. №11/05 від 29.05.2008р. №1/6 від 02.06.2008р. №2/6 від 03.06.2008р. №3/6 від 05.06.2008р. №4/6 від 06.06.2008р. №5/6 від 15.06.2008р. №6/6 від 17.06.2008р. №7/6 від 18.06.2008р. №8/6 від 19.06.2008р. №9/6 від 20.06.2008р. №10/6 від 23.06.2008р. №11/6 від 24.06.2008р. №11/6а від 25.06.2008р. №12/6 від 26.06.2008р. №13/6 від 27.06.2008р. №14/6 від 30.06.2008р. №1/07 від 07.07.2008р. №2/07 від 08.07.2008р. №3/07 від 09.07.2008р. №4/07 від 10.07.2008р. №5/07 від 14.07.2008р. №6/07 від 15.07.2008р. №7/07 від 17.07.2008р. №8/07 від 18.07.2008р. №9/07 від 22.07.2008р. №10/07 від 24.07.2008р. №11/07 від 28.07.2008р. №12/07 від 29.07.2008р. №13/07 від 07.07.2008р. №14/07 від 30.07.2008р. №15/07 від 31.07.2008р. №1/08 від 04.08.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_2 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 947 990,95 грн. за мінусом накладних №1/03 від 02.03.2006р. №2/03 від 06.03.2006р. №3/03 від 09.03.2006р. №4/03 від 13.03.2006р. №5/03 від 15.03.2006р. №6/03 від 17.03.2006р. №7/03 від 23.03.2006р. №8/03 від 28.03.2006р. №10/3 від 31.03.2006р. №1/04 від 04.04.2006р. №2/04 від 12.04.2006р. №3/04 від 14.04.2006р. №4/04 від 27.04.2006р. №5/04 від 27.04.2006р. №1/07 від 05.07.2006р. №2/07 від 25.07.2006р. №1/08 від 11.08.2006р. №2/08 від 14.08.2006р. №3/08 від 24.08.2006р. №3/09 від 15.09.2006р. №7/09 від 14.09.2006р. скріпивши їх власним підписом та круглою печаткою ПП ОСОБА_2, він, надав вказані фіктивні документи, співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Крім того, ОСОБА_2, в серпні 2005 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_1, переслідуючи їх спільні злочині наміри спрямовані на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та легалізації лісопродукції -лісу круглого, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_5., отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_5., довіреність на управління справами серії ВСІ №553348 від 06.08.2006 року, відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_5., здійснюючи підприємницьку діяльність від імені останнього, уклав з гр.ОСОБА_1 завідомо фіктивний договір б/н від 12.01.2006 року, відповідно до якого, ПП ОСОБА_5. зобов'язувався реалізувати на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»лісопродукцію -пиловник буковий та техсировину.

Використовуючи вимоги вищезазначеного договору, ОСОБА_2, в період з 16.01.2006р. по 29.12.2006р., перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_1, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_5., умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», повторно, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/01 від 16.01.2006 р.; №2/01 від 17.01.2006 р.; №3/01 від 27.01.2006 р.; №1/02 від 02.02.2006 р.; №2/02 від 07.02.2006 р.; №3/02 від 10.02.2006 р.; №4/02 від 20.02.2006 р.; №5/02 від 24.02.2006 р.;.; №1/5 від 03.05.2006 р.; №2/5 від 04.05.2006 р.; №3/5 від 06.05.2006 р.; №4/5 від 10.05.2006 р.; №5/5 від 12.05.2006 р.; №6/5 від 15.05.2006 р.; №7/5 від 18.05.2006 р.; №8/5 від 23.05.2006 р.; №1/6 від 06.06.2006 р.; №2/6 від 12.06.2006 р.; №3/6 від 19.06.2006 р.; №4/6 від 22.06.2006 р.; №5/6 від 29.06.2006 р.; №6/л від 27.12.2006 р.;№8/л від 29.12.2006 р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_5. на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 472518,33 грн., в тому числі податок на додану вартість - 78753,06 грн. за мінусом накладних №1/3 від 01.03.2006 р.; №2/3 від 03.03.2006 р.; №3/3 від 06.03.2006 р.; №4/3 від 20.03.2006 р.; №5/3 від 21.03.2006 р.; №5/3а від 24.03.2006 р.; №6/3 від 28.03.2006 р.; №1/4 від 07.04.2006 р.; №2/4 від 11.04.2006 р.; №3/4 від 13.04.2006 р.; №4/4 від 17.04.2006 р.; №5/4 від 28.04.2006 р. №1/7 від 04.07.2006 р.; №2/7 від 14.07.2006 р.; №3/7 від 04.07.2006 р.; №2/8 від 04.07.2006 р.; №3/8 від 21.08.2006 р.; №3/8 від 26.08.2006 р.; №1/9 від 05.09.2006 р.; №2/9 від 07.09.2006 р.; №3/9 від 12.09.2006 р.; №4/9 від 14.09.2006 р.; №5/9 від 19.09.2006 р.; №6/9 від 22.09.2006 р.; №7/9 від 25.09.2006 р.; №6/9 від 28.09.2006 р.; №1/Л від 10.10.2006 р.; №2/Л від 18.10.2006 р.; №2/Л від 18.10.2006 р.; №4/Л від 31.10.2006 р.; №1/а від 03.11.2006 р.; №5/11 від 30.11.2006 р.; №1/л від 08.12.2006 р.; №2/л від 11.12.2006 р.; №3/л від 18.12.2006 р.; №4/л від 21.12.2006 р.; №5/л від 22.12.2006 р.; та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_5. та завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_5.

В подальшому, ОСОБА_2, вказані підроблені документ накладні та податкові накладні, надав їх співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Крім цього, ОСОБА_2, перебуваючи в попередній злочинній змові з гр.ОСОБА_1, в липні 2006 року, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_9, отримав від неї установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_9, довіреність на управління справами серії ВЕА №071373 від 26.07.2006 року, відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право складати, підписувати та подавати документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_9, здійснюючи підприємницьку діяльність від іменні останньої, в період з 08.09.2006 року по 02.11.2006 року, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_9, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», здійснив підробку офіційних документів накладних та податкових накладних, а саме: №1/09 від 08.09.2006р.; №2/09 від 14.09.2006р.; №4/09 від 28.09.2006р.; №2/10 від 11.10.2006р.; №3/10 від 17.10.2006р.; №4/10 від 19.10.2006р.; №5/10 від 24.10.2006р.; №6/10 від 26.10.2006р.; №1/11 від 02.11.2006р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_9 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 64 282,07 грн., в тому числі податок на додану вартість - 10 713,68 грн., які з метою надання їм достовірного вигляду, скріпив власним підписом та завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_9

Скріпивши їх власним підписом та круглою печаткою ПП ОСОБА_9, ОСОБА_2, надав вказані підроблені документи, співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого .

Використовуючи вимоги вищезазначеного договору, ОСОБА_2, в період з 03.05.2007 року по 10.04.2008 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_1, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_8, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, повторно, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1 від 08.05.2007р., №2 від 10.05.2007р., №4/а від 19.05.2007р., №5/а від 20.05.2007р., №6/а від 22.05.2007р., №1/06 від 05.06.2007р., №2/06 від 12.06.2007р., №3/06 від 15.06.2007р., №Л1-А від 20.06.2007р., №Л2-А від 21.06.2007р., №4/06 від 26.06.2007р., №5/06 від 28.06.2007р., №Б22С від 09.07.2007р., №Б23С від 10.07.2007р., №Б24С від 11.07.2007р., №Б25С від 12.07.2007р., №Б26С від 13.07.2007р., №11/7 від 16.07.2007р., №12/7 від 17.07.2007р., №14/7 від 18.07.2007р., №15/7 від 19.07.2007р., №16/7 від 20.07.2007р., №17/7 від 22.07.2007р., №18/7 від 23.07.2007р., №19/7 від 23.07.2007р., №17а від 31.07.2007р., №1/8 від 01.08.2007р., №2/8 від 01.08.2007р., №3/8 від 02.08.2007р., №4/8 від 02.08.2007р., №5/8 від 03.08.2007р., №6/8 від 04.08.2007р., №7/8 від 06.08.2007р., №8/8 від 07.08.2007р., №9/8 від 08.08.2007р., №10/8 від 10.08.2007р., №11/8 від 14.08.2007р., №12/8 від 15.08.2007р., №13/8 від 16.08.2007р., №14/8 від 17.08.2007р., №15/8 від 22.08.2007р., №16/8 від 27.08.2007р., №17/8 від 28.08.2007р., №1/9 від 03.09.2007р., №2/9 від 04.09.2007р., №3/9 від 05.09.2007р., №4/9 від 07.09.2007р., №5/9 від 11.09.2007р., №6/9 від 12.09.2007р., №7/9 від 27.09.2007р., №1/10 від 01.10.2007р., №2/10 від 02.10.2007р., №2/10а від 03.10.2007р., №3/10 від 04.10.2007р., №4/10 від 10.10.2007р., №5/10 від 15.10.2007р., №6/10 від 16.10.2007р., №7/10 від 18.10.2007р., №1/11 від 02.11.2007р., №2/11 від 05.11.2007р., №3/11 від 07.11.2007р., №4/11 від 02.11.2007р., №5/11 від 20.11.2007р., №6/11 від 28.11.2007р., №7/11 від 29.11.2007р., №8/11 від 30.11.2007р., №1/12 від 04.12.2007р., №2/12 від 06.12.2007р., №3/12 від 07.12.2007р., №4/12 від 11.12.2007р., №5/12 від 12.12.2007р., №6/12 від 14.12.2007р., №7/12 від 17.12.2007р., №8/12 від 18.12.2007р., №9/12 від 27.12.2007р., №10/12 від 28.12.2007р., №1/01 від 04.01.2008р., №2/01 від 05.01.2008р., №3/01 від 17.01.2008р., №4/01 від 18.01.2008р., №5/01 від 22.01.2008р., №6/01 від 24.01.2008р., №7/01 від 25.01.2008р., №8/01 від 28.01.2008р., №9/01 від 31.01.2008р., №1/02 від 01.02.2008р., №2/02 від 07.02.2008р., №3/02 від 08.02.2008р., №4/02 від 12.02.2008р., №5/02 від 21.02.2008р., №6/02 від 22.02.2008р., №7/02 від 25.02.2008р., №8/02 від 27.02.2008р., №9/02 від 29.02.2008р., №1/3 від 11.03.2008р., №2/3 від 13.03.2008р., №3/3 від 19.03.2008р., №4/3 від 20.03.2008р., №5/3 від 24.03.2008р., №6/3 від 27.03.2008р., №7/3 від 31.03.2008р., №1/4 від 03.04.2008р., №2/4 від 04.04.2008р., №3/4 від 09.04.2008р., №4/4 від 10.04.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_8 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 1 053 616,53 грн.,скріпивши їх власним підписом та круглою печаткою ПП ОСОБА_8, ОСОБА_2, надав вказані фіктивні документи, співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого .

Крім цього, ОСОБА_2, в квітні 2008 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_1, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_6, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_6, довіреність на управління справами серії ВКК №331926 від 08.04.2008 року, відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право складати, підписувати та подавати документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_6, в період з 01.08.2008 року по 30.09.2009 року, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_6, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_6, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №СГ-1 від 01.08.2008р.; №СГ-2 від 04.08.2008р.; №СГ-3 від 05.08.2008р.; №СГ-4 від 06.08.2008р.; №СГ-5 від 07.08.2008р.; №СГ-6 від 08.08.2008р.; №СГ-7 від 11.08.2008р.; №СГ-8 від 12.08.2008р.; №СГ-9 від 13.08.2008р.; №СГ-10 від 14.08.2008р.; №СГ-11 від 15.08.2008р.; №СГ-12 від 18.08.2008р.; №СГ-13 від 28.08.2008р.; №СГ-14 від 29.08.2008р.; №АС-1 від 02.09.2008р.; №АС-2 від 03.09.2008р.; №АС-3 від 04.09.2008р.; №АС-4 від 05.09.2008р.; №АС-5 від 08.09.2008р.; №АС-6 від 09.09.2008р.; №АС-9 від 12.09.2008р.; №АС-10 від 15.09.2008р.; №АС-11 від 15.09.2008р.; №АС-12 від 16.09.2008р.; №АС-13 від 16.09.2008р.; №АС-14 від 17.09.2008р.; №АС-15 від 17.09.2008р.; №АС-16 від 17.09.2008р.; №АС-17 від 18.09.2008р.; №АС-18 від 18.09.2008р.; №АС-19 від 19.09.2008р.; №АС-20 від 19.09.2008р.; №АС-21 від 22.09.2008р.; №АС-22 від 22.09.2008р.; №АС-23 від 22.09.2008р.; №АС-24 від 25.09.2008р.; №АС-25 від 23.09.2008р.; №АС-26 від 24.09.2008р.; №АС-27 від 24.09.2008р.; №АС-28 від 25.09.2008р.; №АС-29 від 25.09.2008р.; №АС-30 від 26.09.2008р.; №АС-31 від 30.09.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_6 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 395 641,73 грн., які відповідно ОСОБА_2 завірив власним підписом та круглою печаткою ПП ОСОБА_6, та надав їх співучаснику вказаного злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат» - ОСОБА_1, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого, формування для товариства незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та безпідставного його відшкодування з державного бюджету України.

Крім цього, ОСОБА_2, в серпні 2005 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_3, умисно, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_7, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_7, довіреність на управління справами серії ВВТ №887691 від 28.01.2005 року, відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право розпоряджатися коштами які знаходяться на поточному рахунку ПП ОСОБА_7, однак не маючи права підпису на банківських документах іменем ПП ОСОБА_7, здійснюючи фінансово-господарську діяльність від імені ПП ОСОБА_7, маючи доступ до банківського рахунку останнього, який був відкритий ОСОБА_7, 16.12.2004 року в Закарпатській філії ВАТ «Електрон Банк»МФО 312185, правонаступником якого є Закарпатське регіональне відділення №2 ВАТ «Фольксбанк»МФО 325213, м.Свалява, організував підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківського рахунку.

З цією метою, гр.ОСОБА_2, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_3, в період з 07.02.2006 року по 25.05.2006 року, в порушення вимог Закону України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»від 5 квітня 2001 року №2346-ІІІ, умисно, повторно, маючи в своєму розпорядженні круглу печатку та чекову книжку ПП ОСОБА_7, використовуючи грошові чеки для отримання готівки, ОСОБА_2 надав їх гр.ОСОБА_3, який не маючи право підпису на банківських документах ПП ОСОБА_7 та не маючи доручення на представлення інтересів ПП ОСОБА_7, згідно висновку експерта №500 від 15.09.2009 року Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України на Львівській залізниці, умисно, повторно, підробив підписи гр.ОСОБА_7, на банківських грошових чеках: КИ 0038674 від 07.02.2006р.; КИ 0038675 від 23.02.2006р.; КИ 5349076 від 27.02.2006р.; КИ 5349077 від 16.04.2006р.; КИ 5349078 від 05.05.2006р.; КИ 5349079 від 06.05.2006р.; КИ 5349080 від 25.05.2006р., які в подальшому ОСОБА_2, завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_7, та надав їх до Закарпатської філії ВАТ «Еклектронбанк»м.Сваляви, МФО 325213, на підставі яких, ОСОБА_2, з поточного рахунку ПП ОСОБА_7, НОМЕР_7, відкритого у вказаній банківській установі, зняв у вигляді готівки кошти в розмірі 31 990,00 грн.

Крім того, ОСОБА_2, перебуваючи в попередній змові з ОСОБА_3, продовжуючи їх спільні злочинні наміри, спрямовані на підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків, в період 01.03.2006р. по 26.05.2006р., використовуючи бланки платіжних доручень, ОСОБА_2 надав їх гр.ОСОБА_3, який не маючи право підпису на банківських документах ПП ОСОБА_7 та не маючи довіреності на представлення інтересів ПП ОСОБА_7, в порушення вимог Закону України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»від 5 квітня 2001 року №2346-ІІІ, умисно, повторно, згідно висновку експерта №500 від 15.09.2009 року Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України на Львівській залізниці, підробив підписи на платіжних дорученнях ПП ОСОБА_7 а саме: №1 від 01.03.2006р., №96 від 10.03.2006р., №96 від 16.03.2006р., №1 від 11.04.2006р., №45 від 13.04.2006р., №85 від 20.04.2006р., №63 від 28.04.2006р., №26 від 26.05.2006р., які в подальшому ОСОБА_2, завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_7, та надав їх до Закарпатської філії ВАТ «Електрон банк»МФО 325213, м.Свалява, на підставі яких, банком з поточного рахунку ПП ОСОБА_7. НОМЕР_7, відкритого у вказаній банківській установі, було перераховано кошти в сумі 91 250,00 грн., на поточні рахунки інших СГД, а саме: на поточний рахунок ПП ОСОБА_11, НОМЕР_8 відкритого в ТОВ КБ «Коопінвестбанк», МФО 312248, в сумі 34 250 грн., ПП ОСОБА_12, НОМЕР_9 відкритого в ТОВ КБ «Коопінвестбанк», МФО 312248, в сумі 37 000 грн. та на МПП «Полімер і К»№26001021000013 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк», МФО 312248, в сумі 20 000 грн., як плата за поліетиленову плівку, поліетилен, мінеральну воду та безалкогольні напої.

Окрім того, ОСОБА_2, перебуваючи у попередній змові з невстановленими слідством особами, в період з 12.07.2007р., по 13.09.2007 р., умисно, повторно, організував та здійснив підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківського рахунку ПП ОСОБА_8

Так, ОСОБА_2, в квітні 2007 року, перебуваючи в попередній змові з невстановленими слідством особами, умисно, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_8, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_8, довіреність на управління справами серії ВЕО № 480218 від 20.04.2007 року, відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право розпоряджатися коштами які знаходяться на поточному рахунку ПП ОСОБА_8, однак не маючи права підпису на банківських документах іменем ПП ОСОБА_8, здійснюючи фінансово-господарську діяльність від імені ПП ОСОБА_8, маючи доступ до банківського рахунку останнього, який був відкритий ОСОБА_8 25.04.2007 року в Закарпатській філії ВАТ «Еклектронбнак»МФО 325213, правонаступником якого є Закарпатське регіональне відділення №2 ВАТ «Фольксбанк»МФО 325213, м.Свалява, за НОМЕР_10, організував підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківського рахунку.

З цією метою, гр.ОСОБА_2, перебуваючи в попередній змові з невстановленими слідством особами, в період з 12.07.2007 року по 13.09.2007 року, в порушення вимог Закону України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»від 5 квітня 2001 року №2346-ІІІ, умисно, повторно, маючи в своєму розпорядженні круглу печатку та чекову книжку ПП ОСОБА_8, використовуючи грошові чеки для отримання готівки, ОСОБА_2 надав їх невстановленим слідством особам, які не маючи право підпису на банківських документах ПП ОСОБА_8 та не маючи доручення на представлення інтересів ПП ОСОБА_8, згідно висновку експерта №500 від 15.09.2009 року Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України на Львівській залізниці, умисно, повторно, підробили підписи гр.ОСОБА_8, на банківських грошових чеках: КИ 0700926 від 12.07.2007р.; КИ 0700928 від 18.07.2007р.; КИ 0700929 від 20.07.2007р.; КИ 0700930 від 13.09.2007р., які в подальшому ОСОБА_2, завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_8, та надав їх до Закарпатської філії ВАТ «Еклектронбанк»м.Сваляви, МФО 325213, на підставі яких, ОСОБА_2, з поточного рахунку ПП ОСОБА_8, НОМЕР_10, відкритого у вказаній банківській установі, зняв у вигляді готівки кошти в розмірі 59 340,00 грн.

Підсудний ОСОБА_3, перебуваючи в попередній змові з ОСОБА_2 Сергієм Омеляновичем у період з 07 лютого 2006 року по 26 травня 2006 року, не маючи прав та доручення на представлення інтересів та здійснення підприємницької діяльності, в інтересах ПП -фізичної особи ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_6, ідентифікаційний код - НОМЕР_3, здійснив підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків, вчиненні повторно за попередньою змовою групою осіб, при наступних обставинах:так, ОСОБА_3, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2, який в грудні 2004 року, умисно, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_7 (код НОМЕР_3), отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_7, довіреності на управління справами серії ВВТ №887691 від 28.01.2005 року, відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право розпоряджатися коштами які знаходяться на поточному рахунку ПП ОСОБА_7, однак не маючи права підпису на банківських документах іменем ПП ОСОБА_7, здійснюючи фінансово-господарську діяльність від імені останнього, маючи доступ до банківського рахунку останнього, який був відкритий ОСОБА_7, 16.12.2004 року в Закарпатській філії ВАТ «Електрон Банк»МФО 312185, правонаступником якого є Закарпатське регіональне відділення №2 ВАТ «Фольксбанк»МФО 325213, м.Свалява, ОСОБА_3, здійснив підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківського рахунку

З цією метою, гр.ОСОБА_3, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2 в період з 07.02.2006 року по 25.05.2006 року, в порушення вимог Закону України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»від 5 квітня 2001 року №2346-ІІІ, ОСОБА_3, умисно, повторно, отримав від гр.ОСОБА_2 чекову книжку ПП ОСОБА_7, не маючи права підпису на банківських документах ОСОБА_7, використовуючи грошові чеки для отримання готівки, згідно висновку експерта №500 від 15.09.2009 року Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України на Львівській залізниці, підробив підписи гр.ОСОБА_7, на банківських грошових чеках: КИ 0038674 від 07.02.2006р.; КИ 0038675 від 23.02.2006р.; КИ 5349076 від 27.02.2006р.; КИ 5349077 від 16.04.2006р.; КИ 5349078 від 05.05.2006р.; КИ 5349079 від 06.05.2006р.; КИ 5349080 від 25.05.2006р., та надав їх ОСОБА_2, який в подальшому, завірив вказані грошові чеки круглою печаткою ПП ОСОБА_7, та надав їх до Закарпатської філії ВАТ «Еклектронбанк»м.Сваляви, МФО 325213, на підставі яких, ОСОБА_2, з поточного рахунку ПП ОСОБА_7, НОМЕР_7, відкритого у вказаній банківській установі, зняв у вигляді готівки кошти в розмірі 31 990,00 грн.

Крім того, ОСОБА_3., перебуваючи в попередній змові з ОСОБА_2, продовжуючи їх спільні злочинні наміри, спрямовані на підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків, не маючи права підпису на банківських документах ПП ОСОБА_7, в період 01.03.2006р. по 26.05.2006р., використовуючи бланки платіжних доручень, в порушення вимог Закону України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»від 5 квітня 2001 року №2346-ІІІ, умисно, повторно, згідно висновку експерта №500 від 15.09.2009 року Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України на Львівській залізниці, підробив підписи на платіжних дорученнях ПП ОСОБА_7, а саме: №1 від 01.03.2006р., №96 від 10.03.2006р., №96 від 16.03.2006р., №1 від 11.04.2006р., №45 від 13.04.2006р., №85 від 20.04.2006р., №63 від 28.04.2006р., №26 від 26.05.2006р., які в подальшому ОСОБА_2, завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_7, та надав їх до Закарпатської філії ВАТ «Електрон банк»МФО 325213, м.Свалява, на підставі яких, банком з поточного рахунку ПП ОСОБА_7 НОМЕР_7,, відкритого у вказаній банківській установі, було перераховано кошти в сумі 91 250,00 грн., на поточні рахунки інших СГД, а саме: на поточний рахунок ПП ОСОБА_11, НОМЕР_8 відкритого в ТОВ КБ «Коопінвестбанк», МФО 312248, в сумі 34 250 грн., ПП ОСОБА_12, НОМЕР_9 відкритого в ТОВ КБ «Коопінвестбанк», МФО 312248, в сумі 37 000 грн. та на МПП «Полімер і К»№26001021000013 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк», МФО 312248, в сумі 20 000 грн.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 в інкримінованих йому досудовим слідством злочинах, передбачених ст.ст. 27 ч.3-358 ч.2, 358 ч.3 та 366 ч.1 КК України винним себе не визнав та показав, що з березня 2003 року по квітень 2008 року працював в ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в тому числі і працівником підприємства з 01 квітня 2006 року.

В період 2006-2008 роках товариство займалося переробкою лісоматеріалів, придбання яких здійснювалося в держлісгоспах та приватних підприємців. Приватний підприємець ОСОБА_2 здійснював поставки лісоматеріалів особисто від свого імені, та від імені приватних підприємців ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_6

Розрахунок за поставлену продукцію підприємство здійснювало в безготівковій формі. Складання та ведення податкового та бухгалтерських обліків здійснювалося головним бухгалтером товариства ОСОБА_10

Лісопродукція на підприємство завозилася згідно накладних договорів. Накладні та податкові накладні, які в період 2006-2008 роках надавалися ОСОБА_2 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» як приватним підприємцем та як представником приватних підприємців ОСОБА_5, ллл були оформленні належним чином, а тому вважати їх підробленими неможливо.

Фактично питання д діяльності ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» виникло у слідства після того, як товариство стало подавати податкові декларації про відшкодування бюджетних сум ПДВ.

Вважає обвинувачення досудового слідства надуманим та таким, що не відповідає фактичним обставинам справи.

Підсудний ОСОБА_2 в інкримінованих йому досудовим слідством злочинах, передбачених ст.ст. 358 ч.2,3, 27 ч.5-15 ч.1-191 ч.5 та 200 ч.2 КК України вину свою не визнав та показав, що як приватний підприємець дійсно поставляв на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» лісоматеріали. Діяв як від свого імені так і від імені приватних підприємців ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_6 Останні надали йому нотаріально завірені довіреності на управління справами, установчі та реєстраційні документи, круглу печатку.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 в інкримінованому йому досудовим слідством злочині, передбаченому ст. 200 ч.2 КК України, винним себе не визнав та показав, що є товаришем та кумом ОСОБА_2 На прохання останнього, в період 2006-2008 роках, виписував накладні про реєстрацію лісо продукції різними приватними підприємцями на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» , оформляв в «Еенренбанку» м. Свалява різні фінансові документи.

Незважаючи на невизнання своєї вини підсудними ОСОБА_1 у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 27 ч.3-358 ч.2, 358 ч.3, 366 ч.1 КК України; ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 358 ч.2,3 та 200 ч.2 КК України; ОСОБА_3 у вчиненні злочину, передбаченого ст. 200 ч.2 КК України їх вина доведена показами свідків, матеріалами кримінальної справи, дослідженими в судовому засіданні.

Так, допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_13 підтвердив дані ним на досудовому слідстві покази та пояснив, що в період 2006-2008 років обіймав посаду начальника складу прийому лісопродукції ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат». Виключно для себе він вів зошити-журнали, в яких відображав облік лісопродукції, яка постачалася на товариство, в якому він відповідно записував від кого саме постачалася лісопродукція, тобто хто саме її завіз на товариство, яка кількість-кубатура деревини -лісу круглого, та якого саме сорту, та в який саме день завозилась лісопродукція.

Також вів зошит-журнал, в якому відображав облік лісопродукції, яка постачалася на товариство, з обліком, який вела бухгалтерія ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»згідно отриманих на лісопродукцію документів, накладних та податкових накладних, який відповідно був в бухгалтерії товариства.

Основними постачальниками лісопродукції - на товариство було Свалявське ДЛГ, Мукачівське ДЛГ, Довжанське ДЛГ, Перечинчьке ДЛГ, Велекоберезнянський агроліс, приватних підприємці, серед яких були: ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20.

Також згідно даних бухгалтерії товариства лісопродукцію на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» в період 2006-2008 років постачали такі приватні підприємці, як ОСОБА_2, ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_5, ОСОБА_7, представником яких являвся ОСОБА_2

Всю лісопродукцію, яка поступала у 2006-2008 роках на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», приймав він. При прийомі ним лісопродукції, йому від поставщиків надавалися накладні, в яких було вказано перелік лісопродукції по сортам, кількість деревини -кубатура, кількість деревини по штукам -кількість стовбурів деревини, та відповідно ціна продукції.

Після того як лісопродукція за допомогою крану розвантажувалася з автомобілів, він здійснював обмір деревини, сортував її, визначав кубатуру. Якщо дані обмірів співпадали з даними, які вказувалися в накладній на лісопродукцію підписував цю накладну і здавав її в бухгалтерію товариства. Якщо дані обмірів лісо продукції не співпадали з даними, які вказані в накладній, то він складав акт обмірів, в якому вказував фактичну кількість та сортність деревини, яка не відповідає накладним. На основі зазначеного акту приватні підприємці, на їх основі складали нові накладні, в яких вказували дані по фактично прийнятій продукції. Потім він звіряв дані такої накладної з даними, які вказані в акті, підписував її та здавав в бухгалтерію товариства.

Крім того, коли лісопродукція в період 2006-2008 років привозилася на товариство, дуже часто були випадки, що документів на таку лісопродукції йому не надавали, і він обмірювали самостійно таку лісопродукцію і відповідно складав акти обміру. Потім до нього приходили підприємці, які таку лісопродукцію привозили, і він їм видавав такі акти, на основі яких вже виписувалися накладні та податкові накладні на таку лісопродукцію. Так, зокрема він надавав на такі акти ОСОБА_2, який на основі таких актів виписував накладні та податкові накладні, від імені таких приватних підприємців, як ПП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_5., ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_9, яких відповідно він представляв, та від імені яких він здійснював діяльність.

Чи мав ОСОБА_2, якісь домовленості з ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_14, ОСОБА_19, ОСОБА_21, та іншими особами з приводу купівлі від них лісопродукції йому не відомо. Він лише вів записи в журналах згідно поступлень лісу та згідно даних, які були в бухгалтерії товариства, кому саме належала така ліспородукція,яка постачалася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»в період 2006-2008 років, самому ОСОБА_2, чи іншим особам йому відомо не було. Накладна могла бути виписана як по акту від одного поставщика лісопродукції так і від двох і більше актів, від різних поставщиків. Чи завозилася від самого ОСОБА_2 лісопродукція на лісокомбінат та чи від його імені від ОСОБА_17, ОСОБА_16, ОСОБА_14 , ОСОБА_19, ОСОБА_21 - йому не відомо.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_22 показав, що ним в період з 12.03.2009 року по 18.03.2009 року, було проведено позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податків, зборів (обов'язкових платежів) суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою ОСОБА_6 (ідентифікаційний номер - НОМЕР_2), за період з 07.04.2008 р. по 30.09.2008 р.

У період за який проводилась перевірка, відповідальним за фінансово-господарську діяльність був приватний підприємець ОСОБА_6, який згідно доручення № 2320 надав право здійснювати від свого імені фінансово - господарську діяльність гр. ОСОБА_2.

ОСОБА_6, як приватний підприємець, ніякою діяльністю не займався, а всією фінансово-господарською діяльністю від його імені, в період який було охоплено перевіркою, займався гр.ОСОБА_2, який діяв на підставі отриманої від ОСОБА_6, вищезгаданої довіреності.

Так, під час проведення перевірки, вивчення матеріалів кримінальної справи та опрацювання первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та податкових документів ПП ОСОБА_6 було встановлено, що гр.ОСОБА_2, в період з квітня 2008 року здійснював фінансово-господарську діяльність від імені останнього, яка в основному була спрямована на придбання та збут лісопродукції -лісу круглого, мінеральної води, поліетилену та поліетиленової плівки.

Встановлено, що ПП ОСОБА_2, як представник ПП ОСОБА_6 в період з квітня 2008 року по вересень 2008 року придбавав від МПП «Полімер і К» мінеральну воду, поліетилен та поліетиленову плівку, а також, в той самий час, реалізовував від імені ПП ОСОБА_6 лісопродукцію -ліс круглий на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_16 показав, що на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», працював начальником транспортно-ремонтної дільниці -завідуючим гаражем. На ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»є три лісовози, це вантажні автомобілі марки «УРАЛ» 43-20, на яких працюють водії ОСОБА_23, ОСОБА_5 і ОСОБА_24.

Лісовози лісокомбінату в період 2006-2008 років лісопродукцію для таких приватних підприємців як ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_9, ПП ОСОБА_6. ПП ОСОБА_8 ПП ОСОБА_5. чи доставку лісопродукції від них на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»не перевозили, подорожніх листів на перевезення чи доставку лісу від них на лісокомбінат він ніколи не виписував. З ОСОБА_2 не знайомий, жодного разу з ним не зустрічався та не спілкувався.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_16 показав, що він не зареєстрований як приватний підприємець. У період 2006-2008 років реалізацією лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»не займався. З такими приватним підприємцями як ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_8, ОСОБА_5, ОСОБА_6не знайомий. У період 2006-2008 років розробленням лісосік та діяльністю, пов'язаною з приданням та збутом лісопродукції, не займався.

Допитані в ході досудового слідства свідки ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_6 показали, що на прохання ОСОБА_2 зареєструвалися як приватні підприємці та надали останньому нотаріально посвідчену довіреність, відповідно до якої ОСОБА_2 мав право здійснювати від їх імені підприємницьку діяльність. Ніяких накладних, платіжних доручень, фінансових операцій ними не здійснювалося, в тому числі і поставки лісопрдукції на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Свідки ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29 в ході досудового слідства показали, що працювали в «Електронбанку». ОСОБА_2 був клієнтом банку, представляв свої інтереси та інтереси приватних підприємців ОСОБА_7, ОСОБА_9, ПП ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_5. В період 2006-2008 роках надавали платіжні доручення, знімали готівку по грошовим чекам. Приходив в банк разом з ОСОБА_3 з належно формленими документами, завіреними печатками (т.33 а.с. 193-198, а.с. 199-206, 207-215, 232-235, 239-242).

Допитана в хоі досудового слідства ОСОБА_10 говорила, що з квітня 2006 року працює головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат». В період 2006-2008 року товариство здійснювало закупівлі лісо продукції від держгоспів та приватних підприємців. Розрахунки з усіма постачальниками проводилися безготівковій формі. Податковою інспекцією проводилися документальні перевірки якими було встановлено, що приватні підприємці ОСОБА_2, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_9 та ОСОБА_5. не сплачували до бюджету суми податкових зобов»язань з ПДВ за реалізацію лісо продукції на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат». Товариство не відповідає за сплату податкового зобов»язання контрагентів-постачальників лісо продукції і не можу проконтролювати такий факт сплати.

Свідок ОСОБА_30 в ході досудового слідства показала, щопрацює бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» з 1974 року. Облік лісу круглого, який постачався на лісокомбінат, ведеться згідно отриманих накладних та посадкових накладних, які їй передавали постачальники або начальник складу прийому лісо продукції ОСОБА_13 Документи на лісо продукцію від приватних підприємців ОСОБА_2, ОСОБА_9, ОСОБА_5., ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 подавав до бухгалтерії товариства ОСОБА_2, який представляв їх згідно доручень.

Допитані в ході досудового слідства свідки ОСОБА_23 та ОСОБА_24 показали, що працюють водіями вантажних автомобілів на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат». Перевезення лісо продукції від приватних підприємців ОСОБА_2, ОСОБА_8, ОСОБА_5., ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_6 на нижній склад товариства ніколи не здійснювали. (т. 33 а.с. 63-65, 95-98).

Вина ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 стверджується також: актом документальної перевірки №1479/23-01/00274157 від 22.07.2009р. про результати невиїзної документальної перевірки ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», з питань дотримання податкового та іншого законодавства по взаєморозрахункам з ПП ОСОБА_6 (НОМЕР_2) за період з 01.04.2008р. по 30.09.2008р., з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за вересень 2008р. яка виникла за рахунок відємного значення з ПДВ що декларувалося в період серпня 2008 року, за жовтень 2008 р. яка виникла за рахунок відємного значення з ПДВ що декларувалося в період вересень 2008 року (а.с.165-186)

- податковим повідомленням-рішенням від «В1»№0001392340/0 від 22.07.09р.; податковим повідомленням-рішенням від «В1»№000392340/0 від 16.02.07р. (т.2 а.с.5);

- актом №140/23-01/00274157 від 14.02.2007р. про результати невиїзної документальної перевірки ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за листопад 2006 року (а.с.6-21);

- актом №205/23-01/00274157 від 15.03.2007р. про результати невиїзної документальної перевірки ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за грудень 2006 року ( а.с.84-99);

- податковим повідомленням-рішенням від «В1»№000922340/0 від 16.03.07р.( а.с.82);

- податковим повідомленням-рішенням від «В1»№0001232340/0 від 17.04.07р.(а.с.172);

- актом №262/23-01/00274157 від 13.04.2007р. про результати невиїзної документальної перевірки ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за січень 2007 року (а.с.173-187);

- актом №733/23-01/00274157 від 19.10.2007р. про результати невиїзної документальної перевірки ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за липнеь 2007 року (т. 3а.с.6-20);

- податковим повідомленням-рішенням від «В1»№0003122340/0 від 22.10.07р.(а.с.21)

- актом №378/23-01/00274157 від 11.07.2008р. ( а.с.195-204);

- податковим повідомленням-рішенням від «В1»№0001552340/0 від 16.07.08р.(а.с.206)

- протоколом огляду від 13 грудня 2008 р., відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-госоподарські документи ПП ОСОБА_8 які було вилучено на ЗАТ «Мукачівський лілсокомбінат»(а.с.325-348)

- протоколом огляду ( а.с.202-232) від 12 грудня 2008 р., відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-госоподарські документи ПП ОСОБА_9, ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_5. ПП ОСОБА_2, які було вилучено на ЗАТ «Мукачівський лілсокомбінат».

- податкові декларація з ПДВ за період з лютого по грудень 2006 р.; додатки 3 ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за період з лютого по грудень 2006 року та додатки 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за період з лютого по грудень 2006 року ( а.с.18-61);

- податкова декларація з ПДВ за січень 2007 р.; додаток 3 ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за січня 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за січень 2007 року (а.с.62-65);

- податкова декларація з ПДВ за період з червня по грудень 2007 р.; додаток 3 ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за період з червня по грудень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за період з червня по грудень 2007 року (а.с.82-109);

- податкова декларація з ПДВ за період з січня по березень 2008 р.; додаток 3 ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за період з січня по березень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за період з січня по березень 2008 року ( а.с.110-122)

- податкова декларація з ПДВ за період з вересня по жовтень 2008 р.; додаток 3 ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за період з вересня по жовтень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за період з веренс по жовтень 2008 року;

- податкова декларація з ПДВ за листопад 2006 р.; додаток 3 ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за листопад 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за листопад 2006 року( а.с.133-140);

- договір банківського рахунку від 25.04.2007р.( т.9 а.с.187-189);

- Заява про відкриття банківського рахунку від 25.04.2007р. (а.с.190);

- Договір банківського рахунку від 16.12.2004р.( а.с.285-286);

- Заява про відкриття банківського рахунку від 16.12.2004р. (а.с.278);

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_11 ПП ОСОБА_9 за період з 01.01.2006р. по 30.11.2008р.( а.с.43 -47);

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_12 ПП ОСОБА_6 за період з 01.06.2008р. по 30.09.2008р. (а.с.80-82);

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_13 ПП ОСОБА_5. за період з 01.01.2006р. по 30.11.2008р. (а.с.111-118);

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_10 ПП ОСОБА_8 за період з 01.01.2006р. по 30.11.2007р. (а.с.200-204);

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_14 ПП ОСОБА_8 за період з 01.12.2007 по 30.09.2008р.; (а.с.205-208)

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_7 ПП ОСОБА_7 за період з 01.01.2006р. по 30.11.2007р.(а.с.259-262);

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_15 ПП ОСОБА_2 за період з 01.12.2007р. по 30.03.2008р.

- протоколом огляду від 25 березня 2009 р., відповідно до якого оглянуто грошові чеки та банківські документи ПП ОСОБА_8(а.с.291-298);

- протоколом огляду від 26 листопада 2009 р., відповідно до якого оглянуто грошові чеки, платідні доручення та банківські документи ПП ОСОБА_7( а.с.324-327)

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_15 ПП ОСОБА_2 за період з 01.12.2007р. по 30.03.2008р.(т.10 а.с.34-36);

- роздруківка руху коштів по рахунку №2600625661051 ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» за період з 01.01.2006р. по 30.11.2007р.(а.с.311-370)

- роздруківка руху коштів по рахунку №26009024000175 ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» за період з 01.01.2006р. по 30.09.2008р.( т. 11 а.с.85-408);

- листом №5650/8/23-01 від 17.03.2009р. ( т. 12 а.с.212);

- протоколом обшуку від 12.11.2008р. (а.с.6-10), відповідно до якого було проведено обшук на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»за адресою: с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, в ході проведення його було вилученно первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_2 та ОСОБА_8, зошити обліку прийнятої лісопродукції по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», та журнали обліку виїзду виїзту транспортних засобів ;

- протоколом огляду від 15 листопада 2008 року (а.с.127-181), відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-господарські документи ПП ОСОБА_2 та ПП ОСОБА_8, а також журнали обліу прийнятої лісопродукці та обліку лісопродукції по бухгалтерії ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», журнал вїзду виїзду транспортних засобів по комбінату, які було вилучено в ході провадення обшуку від 12.11.2008р. на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

- протоколом обшуку від 02.10.2008р. (т. 13 а.с.5-7), відповідно до якого було проведено обшук в помешканні за адресою: АДРЕСА_2, в якому мешкає гр.ОСОБА_2, та в ході проведення його було вилученно первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_5., ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_9, чекові книжки ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_9, ПП ОСОБА_8, круглі печатки ПП ОСОБА_2 та ПП ОСОБА_8

- протоколом огляду від 15 грудня 2008 року (а.с.164-195), відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_5., свідоцтво про реєстрацію ПП ОСОБА_5., чекову книжку ПП ОСОБА_5., які було вилучено в ході провадення обшуку від 02.10.2008р. за адресою: АДРЕСА_2, в помешканні якому мешкає гр.ОСОБА_2

- протоколом огляду від 15 грудня 2008 року (т. 15 а.с 368-391), відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_7 та ПП ОСОБА_9, свідоцтво про реєстрацію ПП ОСОБА_7 та ОСОБА_9, чекову книжку ПП ОСОБА_7 та ОСОБА_9, які було вилучено в ході провадення обшуку від 02.10.2008р. за адресою: АДРЕСА_2, в помешканні ОСОБА_2

- протоколом огляду від 16 грудня 2008 року (т. 17 а.с.178-226), відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_8, свідоцтво про реєстрацію ПП ОСОБА_8 та чекову книжку ПП ОСОБА_8, круглої печатки ПП ОСОБА_8, які було вилучено в ході провадення обшуку від 02.10.2008р. за адресою: АДРЕСА_2, в помешканні ОСОБА_2

- протоколом огляду від 17 грудня 2008 року (а.с.405-473) , відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_2, свідоцтво про реєстрацію ПП ОСОБА_2 та чекову книжку ПП ОСОБА_2, круглої печатки ПП ОСОБА_2, які було вилучено в ході провадення обшуку від 02.10.2008р. за адресою: АДРЕСА_2, в помешканні якому мешкає гр.ОСОБА_2

- протоколом огляду від 18 грудня 2008 року (а.с.474-476), відповідно до якого оглянуто зошити та листи з чорновими записами гр.ОСОБА_2, які було вилучено в ході провадення обшуку від 02.10.2008р. за адресою: АДРЕСА_2, в помешканні якому мешкає гр.ОСОБА_2

- податкове-повідомлення рішення №0000322340/0 від 13.02.2007р. (т. 20 а.с.131)

- акт №133/23-01/00274157 від 13.02.2007р. (а.с.132- 141)

- податкове-повідомлення рішення №0001912340/0 від 16.06.2007р.( а.с.142)

- акт №370/23-01/00274157 від 16.06.2007р. (т. 21 а.с.143- 151)

- акт №11/1700/НОМЕР_4 від 23.03.2009р.( а.с.11- 54);

- акт №10/1700/НОМЕР_2 від 20.03.2009р. (а.с.61- 81);

- акт №9/1700/НОМЕР_3 від 20.03.2009р. (а.с.87-112);

- акт №7/1700/НОМЕР_1 від 20.03.2009р. ( а.с.142- 184);

- акт №6/1700/НОМЕР_5 від 20.03.2009р. (а.с.190- 215);

- акт №13/1700/НОМЕР_6 від 23.03.2009р. (а.с.221- 248);

- Лист №19 від 02.03.2009р. ( т. 23 а.с.5);

- Лист №9 від 27.02.2009р. (а.с.8);

- Лист №2 від б/д з додатками (а.с.11-15);

- Лист №10 від 22.01.2009р. ( а.с.18);

- Лист №23 від 19.01.2009р. (а.с.21);

- Лист №04-29 від 20.01.2009р.( а.с.24);

- Лист №71/-1-11 від 19.02.2009р. з додатками (а.с.27-101);

- Лист №25 від 22.01.2009р. ( а.с.104-108);

- Лист №3 від 28.01.2009р. ( а.с.111);

- Лист №009 від 26.01.2009р.( а.с.117);

- Лист №01-4/40 від 24.02.2009р. ( а.с.120);

- Лист №55 від 03.02.2009р. ( а.с.123-25);

- Лист №32 від 25.02.2009р. (а.с.128);

- Лист №10 від 23.01.2009р. ( а.с.131);

- Лист №05/05-115 від 23.01.2009р. ( а.с.134);

- Лист №19 від 05.02.2009р. (т.23 а.с.3);

- протоколом пред'явлення фотографій особи для впізнання від 25.06.2009р. (т. 33 а.с.236-238), відповідно до якого гр.ОСОБА_28 опізнала по фотознімкам ОСОБА_3, та ОСОБА_2

- протоколом пред'явлення фотографій особи для впізнання від 25.06.2009р. (а.с.243-245), відповідно до якого гр.ОСОБА_29 опізнала по фотознімкам ОСОБА_3, та ОСОБА_2

- протоколом огляду та прослуховування копмакт диску від 04.03.2009р. (т. 34 а.с а.с.162-194. ), відповідно до якого було відтворенно та оглянуто файли які містилися на компакт диску з надписом інв. №46 «нетаємно», зібрані за результатами проведених спеціальних заходів на підставі постанов апеляційного суду Закарпатської області № 0328 від 04.08.2008 року ;

- протоколом очної ставки від 28 квітня 20109 року між свідками ОСОБА_13 та Свідком ОСОБА_18 (а.с. 155-157), в ході якого було підтвердження покази свідка ОСОБА_13, що в період 2006-2008 років., були випадки, що інколи лісопродукція, яка постачалася на лісокомбінат, в період 2006-2008 років, від гр.ОСОБА_18, в подальшому по супровідним документам, а саме по накладним та податковим накладним, оформлювалася як така, що поставлена ПП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_5., ПП ОСОБА_9.

Накладні від імені вказаним підприємців, на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», надавав представник вказаним підприємців ОСОБА_2

- протоколом очної ставки від 28 квітня 20109 року (а.с. 158-160) між свідками ОСОБА_13 та свідком ОСОБА_16, в ході якого було підтвердження показання ОСОБА_13, що в період 2006-2008 років, лісопродукції яка постачалася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»від гр.ОСОБА_16, в подальшому по супровідним документам, а саме по накладним та податковим накладним, оформлювалася як така, що поставлена ПП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_5., ПП ОСОБА_9 Накладні від імені вказаним підприємців, на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», надавав представник вказаним підприємців ОСОБА_2

- протоколом очної ставки від 28 квітня 20109 року між свідками ОСОБА_13 та свідком ОСОБА_14 (а.с. 152-154), в ході якого було підтвердження показання ОСОБА_13, що в період 2006-2008 років, лісопродукції яка постачалася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»від гр.ОСОБА_14, в подальшому по супровідним документам, а саме по накладним та податковим накладним, оформлювалася як така, що поставлена ПП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_5., ПП ОСОБА_9 Накладні від імені вказаним підприємців, на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», надавав представник вказаним підприємців ОСОБА_2

- протоколом огляду від 30.12.2008 року (т. 35 а.с.290-291), відповідно до якого оглянуто кургулу печатку пп ОСОБА_5.

- копією протокол обшуку від 15.05.2009р. (а.с.30-35), відповідно до якого було проведено обшук в помешканні за адресою: АДРЕСА_2 ОСОБА_2, та в ході проведення його було вилученно первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_6, свідоцтво про реєстрацію ПП ОСОБА_6, Довіреності на управління справами наданими ОСОБА_6, гр.ОСОБА_2, чекову книжку ПП ОСОБА_6

- протоколом огляду від 18 травня 2009 року ( а.с. 165-174), відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_6, свідоцтво про реєстрацію ПП ОСОБА_6, Довіреності на управління справами наданими ОСОБА_6, гр.ОСОБА_2, чекову книжку ПП ОСОБА_6, які було вилучено в ході провадення обшуку від 02.10.2008р. за адресою: АДРЕСА_2, в помешканні якому мешкає гр.ОСОБА_2

- судово-почеркознавчої №500 від 15.09.2009 року (а.с. а.с.226-283), відповідно до якої встановлено факт підробки підписів гр.ОСОБА_7 та ОСОБА_8, на грошових чеках та платіжних дорученнях, на підставі яких здійснювалися зняття коштів та їх перерахунок з їх поточних рахунків відкритих в банківській установі.

Оцінивши всі докази в їх сукупності, суд приходить до висновку про доведеність вини:

- ОСОБА_1 в організації підроблення документа, який видається чи посвідчується громадянином-підприємцем, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, які надають права або звільняють від обов»язків, з метою використання його як підроблювачем так і іншою осою, вчиненим повторно, за попередньою змовою групою осіб; використання завідомо підробленого документа; службового підроблення, тобто внесення службовою особою до фіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів і вважає вірною кваліфікацію досудовим слідством його дій за ст.ст. 27 ч.3-358 ч.2, 358 ч.3, 366 ч.1 КК України.

ОСОБА_2 в підробленні документа, який видається чи посвідчується громадянином-підприємцем, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов»язків, з метою використання його як підроблювачем так і іншою особою, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб; використання завідомо підробленого документа; підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківських документів, їх використанні, вчинених повторно, за попередньою змовою групою осіб і вважає вірною кваліфікацію досудовим слідством його дій за ст.ст. 358 ч.2,3 та 200 ч.2 КК України.

- ОСОБА_3 в підробленні документів на переказ та інших засобів доступу до банківських документів, вчинених повторно, за попередньою змовою групою осіб і вражає вірною кваліфікацію досудовим слідством його дій за ст. 200 ч.2 КК України

При призначенні покарання ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, сооби винних, що позитивно характеризуються за місцем роботи та проживання, перебування на їх утриманні та визванні молітніх та неповнолітніх дітей.

Обставин, які обтяжують або пом»якшують покарання винних, немає.

За таких обставин, суд важчає необхідним призначити ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 покарання в межах санкції інкримінованих їм статей Кримінального кодексу України.

Відповідно до положень ст. 12 КК України ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 вчинили злочини невеликої тяжкості та середньої тяжкості.

За таких обставин та у відповідності до ст. 49 КК України ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 підлягають звільненню від кримінальної відповідальності у зв»язку із закінченням строків давності.

Досудовим слідством ОСОБА_1 пред»явлено обвинувачення в тому, що ОСОБА_1, в період з лютого 2006 року по листопад 2008 року, будучи службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих функцій та адміністративно-господарських обов'язків, яка відповідає за правильність нарахування та своєчасність сплати податків і обов'язкових платежів, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, ОСОБА_1, використав офіційно надані йому за посадою службові повноваження для заволодіння державними коштами при наступних обставинах.

З цією метою, ОСОБА_1, будучи службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на заволодіння державними коштами в особливо великих розмірах, шляхом безпідставного відшкодування з державного бюджету України податку на додану вартість, в період з лютого 2006 року по листопад 2008 року, із корисливих спонукань, вступивши в попередню змову з приватним підприємцем гр.ОСОБА_2 який здійснював підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_5., ПП ОСОБА_8 та ПП ОСОБА_6, з метою формування та створення безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом формального оприбуткування по бухгалтерському обліку ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»неіснуючих фіктивних фінансово-господарських операцій, щодо нібито придбання товариством від ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_5., ПП ОСОБА_8, та ПП ОСОБА_6, лісу круглого -пиловника букового та технічної сировини.

Реалізуючи свій злочинні намір, ОСОБА_1, маючи в своєму розпорядженні фіктивні накладні та податкові накладні, отримані ним в період з січня 2006 року по вересень 2008 року від співучасника злочину гр.ОСОБА_2, ОСОБА_1, усвідомлюючи та достовірно знаючи, що вказані документи є підробленими, а дані в таких документах не відповідають дійсності, та суми податку на додану вартість у вказаних підроблених документах фактично до державного бюджет України не сплачені, а саме: ПП ОСОБА_7 в розмірі - 15839,23 грн., ПП ОСОБА_2 в розмір - 50225,49 грн., ПП ОСОБА_5. в розмірі - 72939,87 грн., ПП ОСОБА_8 в розмірі 144165 грн. та ПП ОСОБА_6 в розмірі 47477 грн., являючись службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», будучи наділеним організаційно-розпорядчими функціями, в порушення вимог п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1. п.7.4. та п.п.7.7.1. пп.7.7.2, пп.7.7.3, п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, надав вказівку працівниками бухгалтерії та головному бухгалтеру ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»-ОСОБА_10., які не були обізнані в його злочинних намірах, внести до офіційних документів, а саме: податкових декларацій з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», завідомо неправдиві відомості, тобто дані які не відповідають дійсності.

Так, 16 березня 2006 року, працівниками відділу бухгалтерії ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за лютий 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за лютий 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за лютий 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ за лютий 2006 року в розмірі 16887 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 7077,21 грн., а саме: по ПП ОСОБА_7 - 3136,84 грн., ПП ОСОБА_2 - 1799,5 грн. та ПП ОСОБА_5. - 2140,91 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Також, 19 квітня 2006 року, працівниками відділу бухгалтерії ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за березень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за березень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за березень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ за березень 2006року в розмірі 23543 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 12335,41грн., а саме: по ПП ОСОБА_7 - 3731,58 грн., ПП ОСОБА_2 - 3361,17 грн. та ПП ОСОБА_5. - 5242,66 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Окрім того, 22 травня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за квітень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за квітень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за квітень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ за квітень 2006 року в розмірі 35835 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 24398,44 грн., а саме: по ПП ОСОБА_7 - 3286,4 грн., ПП ОСОБА_2 - 11601,06 грн. та ПП ОСОБА_5. - 9510,98 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Також, 20 червня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання доручення в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за травень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за травень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за травень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ за травень 2006 року в розмірі 24671 грн., з яких дані які не відповідали дійсності в розмірі 17135,55 грн., а саме: ПП ОСОБА_7 - 5683,82 грн., ПП ОСОБА_2 - 4864,58 грн. та ПП ОСОБА_5. - 6587,15 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Також, 20 липня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання доручення в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за червень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за червень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування» за червень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ червень 2006 року в розмірі 53173 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 24017,62 грн., а саме: ПП ОСОБА_2 - 12474,13 грн. та ПП ОСОБА_5. - 11543,49 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Окрім того, 21 серпня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання доручення в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за липень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за липень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за липень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ липень 2006 року в розмірі 44008 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 15792,04 грн., а саме: ПП ОСОБА_2 - 8505,7 грн. та ПП ОСОБА_5. - 7286,34 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк» м.Ужгород, МФО 312248.

Також, 20 вересня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за серпень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за серпень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за серпень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ серпень 2006 року в розмірі 37501 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 6049,51 грн., а саме: ПП ОСОБА_2 - 2503,41 грн. та ПП ОСОБА_5. - 3546,1 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Також, 20 жовтня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за вересень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за вересень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за вересень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ вересень 2006 року в розмірі 33865 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 8716,27 грн., а саме: ПП ОСОБА_2 - 3769,85 грн. та ПП ОСОБА_5. - 4946,42 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Також, 20 листопада 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання доручення в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за жовтень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за жовтень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ жовтень 2006 року в розмірі 46753 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 9009,91 грн., а саме: ПП ОСОБА_2 - 1346,09 грн. та ПП ОСОБА_5. - 7663,82 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

На підставі поданих гр.ОСОБА_1 вищевказаних документів, працівниками Мукачівської ОДПІ, було проведено позапланові документальні перевірки ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок, в ході якої було виявлено порушення вимог пп.7.4.1 п.7.4. та пп.7.7.10 п.7.7. ст. 7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», та за наслідками яких було складено акти документальних перевірок та відповідно на їх основі прийняті податкові повідомлення рішення, а саме: акт №133/23-01/00274157 від 13.02.2007р., податкове повідомлення рішення форми «В1»№0000322340/0 від 13.02.2007р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за вересень 2005р. - 3214,42 грн., за лютий 2006р. - 7077,25 грн., за березень 2006р. - 12335,41 грн., за квітень 2006р. - 24398,44 грн., за травень 2006р. - 17135,55 грн., за червень 2006р. - 24017,62 грн., за липень 2006р. - 15792,04 грн., за серпень 2006р. - 6049,51 грн., за вересень 2006р. - 8716,27 грн., всього за період з лютого по вересень 2006р., - 118 736,51 грн., з яких сума незаконно заявленого до відшкодування з державного бюджету України податкового кредиту з ПДВ, по фіктивним господарським операціям з ОСОБА_7, ПП ОСОБА_5. та ПП ОСОБА_2, склала суму в розмірі 115 522,09 грн., акт №370/23-01/00274157 від 16.06.2007р., податкове повідомлення рішення форми «В1»№0001912340/0 від 16.06.2007р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за жовтень 2006р. - 12041,57 грн., з яких сума незаконно заявленого до відшкодування з державного бюджету України податкового кредиту з ПДВ, по фіктивним господарським операціям з ПП ОСОБА_5. та ПП ОСОБА_2, склала суму в розмірі 9009,91грн.

Крім того, 19 грудня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» - ОСОБА_10, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за листопада 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за листопад 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за листопад 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ листопад 2006 року в розмірі 51399 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 4986 грн. по ПП ОСОБА_5., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 22 січня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за грудень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за грудень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за грудень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ грудень 2006 року в розмірі 34482 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 2116 грн. по ПП ОСОБА_5., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 лютого 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за січень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за січень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за січень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ січень 2007 року в розмірі 15488 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 6770 грн. по ПП ОСОБА_5., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Окрім того, 18 липня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» - ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за червень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за червень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ червень 2007 року в розмірі 34090 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 10367 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 20 серпня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за липень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за липень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за липень 2007 року, в які було внесено завідомо неправдиві відомості щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ липень 2007 року в розмірі 11727 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 20 вересня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за серпень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за серпень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за серпень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ серпень 2007 року в розмірі 25356 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 16793 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 жовтня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за вересень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за вересень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за вересень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ вересень 2007 року в розмірі 45850 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 18613,34 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 листопада 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за жовтень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за жовтень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ жовтень 2007 року в розмірі 31089 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 9826 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 грудня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за листопада 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за листопад 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за листопад 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ листопад 2007 року в розмірі 36657 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 8778 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 17 січня 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за грудень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за грудень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за грудень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ грудень 2007 року в розмірі 54672 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 15416,26 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 лютого 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за січень 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за січень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за січень 2008 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ січень 2008 року в розмірі 29759 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 25128,55 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 березня 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за лютий 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за лютий 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за лютий 2008 року, в які було внесено завідомого недостовірні дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ лютий 2008 року в розмірі 7034 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 18 квітня 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за березень 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за березень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за березень 2008 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ березень 2008 року в розмірі 82864 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 20499 грн. по ПП ОСОБА_8, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

На підставі поданих гр.ОСОБА_1 вищевказаних документів, працівниками Мукачівської ОДПІ, було проведено позапланові документальні перевірки ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок, в ході якої було виявлено порушення вимог пп.7.4.1 п.7.4. та пп.7.7.10 п.7.7. ст. 7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», та за наслідками яких було складено акти документальних перевірок та відповідно на їх основі прийняті податкові повідомлення рішення, а саме: акт №140/23-01/00274157 від 14.02.2007р., податкове повідомлення рішення №000392340/0 від 16.02.2007р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за листопад 2006р. - 4986 грн., акт №205/23-01/00274157 від 15.03.2007р., податкове повідомлення рішення №000922340/0 від 16.03.2007р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за грудень 2006р. - 2716 грн., акт №262/23-01/00274157 від 13.04.2007р., податкове повідомлення рішення №0001232340/0 від 17.04.2007р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за січень 2007р. - 6770 грн., акт №733/23-01/00274157 від 19.10.2007р., податкове повідомлення рішення №0003122340/0 від 22.10.2007р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за липень 2007р. - 11727 грн., акт №774/23-01/00274157 від 19.11.2007р., податкове повідомлення рішення №0003412340/0 від 23.11.2007р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за серпень 2007р. - 16793 грн. та акт №378/23-01/00274157 від 11.07.2008р., податкове повідомлення рішення №0001552340/0 від 16.07.2008р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за червень 2007р. - 10367 грн., за вересень 2007р. - 18613 грн., за жовтень 2007р. - 9826 грн., за листопад 2007р. - 8778 грн., за грудень 2007р. - 15999 грн., за січень 2008р. - 26134 грн., за лютий 2008р. - 7024 грн., за березень 2008р. - 20499 грн., всього за період з листопада 2006р. по березень 2009 р., - 177 214 грн., з яких сума незаконно заявленого до відшкодування з державного бюджету України податкового кредиту з ПДВ, по фіктивним господарським операціям з ПП ОСОБА_5. та ПП ОСОБА_8, склала суму в розмірі 158 637 грн.

Окрім того, 19 жовтні 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за вересень 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за вересень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування» за вересень 2008 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ вересень 2008 року в розмірі 116404 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 17563 грн. по ПП ОСОБА_6, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 листопаді 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_10, на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_1, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за жовтень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за жовтень 2008 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ жовтень 2008 року в розмірі 120248 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 29914 грн. по ПП ОСОБА_6, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_1 та ОСОБА_10, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

На підставі поданих ОСОБА_1, вказаних документів, працівниками Мукачівської ОДПІ, було проведено позапланову документальну перевірку ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок, в ході якої було виявлено порушення вимог пп.7.4.1 п.7.4. та пп.7.7.2 ПП 7.7.3 п.7.7 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», та за наслідками яких було складено акт документальної перевірки №1479/23-01/00274157 від 22.07.2009р. та відповідно на його основі було прийнято податкове повідомлення-рішення форми «В1»№0001392340/0 від 22.07.2009р., за яким зменшено суму бюджетного відшкодування з ПДВ у розмірі 47 477 грн., в т.ч по періодах, а саме: за вересень 2008 р. - 17 563 грн. та за жовтень 2009 р. - 29 914 грн , з яких сума незаконно заявленого до відшкодування з державного бюджету України податкового кредиту з ПДВ, по фіктивних фінансово-господарських операцій з ПП ОСОБА_6, склала суму в розмірі 47477 грн.

За таких обставини, злочинні дії службової особи -директора ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_1, які були направлені на заволодіння коштів з державного бюджету України в особливо великих розмірах на загальну суму 330 646 грн., не були доведені ним до кінця з причин, що не залежали від його волі, оскільки були припинені співробітниками Мукачівської ОДПІ.

Як зазначається досудовим слідством ОСОБА_1 скоїв злочин, передбачений ч.1 ст. 15- ст. 191 ч.5 КК України - замах на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що в період з 05.01.2006 року по 30.09.2008 року, будучи приватним підприємцем та здійснюючи підприємницьку діяльність від імені інших приватних підприємців, перебуваючи в попередній злочинній змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_1, виступив пособником в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та безпідставного його за явлення до відшкодування з державного бюджету України.

Так, ОСОБА_2, в серпні 2005 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_1, переслідуючи їх спільні злочині наміри, умисно, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_7, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_7, довіреність на управління справами серії ВВТ №887691 від 28.01.2005 р., відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_7

В подальшому, ОСОБА_2, в період з 05.01.2006 року по 20.04.2006 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_1, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_7, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_7, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/1 від 05.01.2006р.; №2/1 від 31.01.2006р.; №1/2 від 16.02.2006р.; №2/2 від 24.02.2006р.; №3/2 від 27.02.2006р.; №1/3 від 02.03.2006р.; №2/3 від 06.03.2006р.; №3/3 від 29.03.2006р.; №1/4 від 05.04.2006р.; №2/4 від 10.04.2006р.; №3/4 від 18.04.2006р.; №13/4А від 20.04.2006р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_7 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 95035,37 грн., в тому числі податок на додану вартість - 15839,23 грн.

Продовжуючи їх спільні злочині наміри, ОСОБА_2, з метою надання таким офіційним документам достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_7, завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_7, та надав їх співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1

В свою чергу, ОСОБА_1, будучи виконавчим директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», маючи в своєму розпорядженні накладні та податкові накладні від ПП ОСОБА_7, усвідомлюючи та достовірно знаючи, що вказані документи є підробленими та дані в таких документах не відповідають дійсності, являючись службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», будучи наділеним організаційно-розпорядчими функціями, в порушення вимог п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1. п.7.4. та п.п.7.7.1. пп.7.7.2, пп.7.7.3, п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, надав вказівку працівниками бухгалтерії товариства, безпідставно сформовані суми від'ємного значення податкового кредиту з ПДВ в розмірі 15389,23 грн., які виникли в товариства за наслідками фіктивних фінансово-господарських операції з ПП ОСОБА_7, в період лютого-травня 2006 року, внести до офіційних документів, а саме: податкових декларації з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та відшкодувати суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі - 15389,23 грн., чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Злочинні дії ОСОБА_1 та ОСОБА_2, які були направлені на заволодіння коштів з державного бюджету України на загальну суму 15389,23 грн., не були доведені ними до кінця з причин, що не залежали від їх волі, оскільки були припинені співробітниками Мукачівської ОДПІ.

Окрім того, ОСОБА_2 будучи фізичною особою - приватним підприємцем ОСОБА_2, в період з 12.01.2006 року по 04.08.2008 року, перебуваючи в попередній злочинній змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_1, переслідуючи їх спільні злочині наміри спрямовані на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та безпідставного відшкодування податкового кредиту з ПДВ з бюджету України, уклав з ОСОБА_1 завідомо фіктивні договори: договір б/н від 12.01.2006р. та договір №09/01/08 від 02.01.2008 року, відповідно до яких, ПП ОСОБА_2 зобов'язувався реалізувати на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»лісо продукцію -пиловник буковий та техсировину. З цією метою, на виконання умов вищевказаних договорів, ОСОБА_2, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_2, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, повторно, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/Л від 18.01.2006р. №1/2 від 06.02.2006р. №2/2 від 14.02.2006р. №3/2 від 27.02.2006р. №1/03 від 02.03.2006р. №2/03 від 06.03.2006р. №3/03 від 09.03.2006р. №4/03 від 13.03.2006р. №5/03 від 15.03.2006р. №6/03 від 17.03.2006р. №7/03 від 23.03.2006р. №8/03 від 28.03.2006р. №10/3 від 31.03.2006р. №1/04 від 04.04.2006р. №2/04 від 12.04.2006р. №3/04 від 14.04.2006р. №4/04 від 27.04.2006р. №5/04 від 27.04.2006р. №1/05 від 03.05.2006р. №2/05 від 05.05.2006р. №3/05 від 11.05.2006р. №4/05 від 15.05.2006р. №5/05 від 17.05.2006р. №6/05 від 19.05.2006р. №7/05 від 22.05.2006р. №8/05 від 24.05.2006р. №1/06 від 05.06.2006р. №2/06 від 14.06.2006р. №3/06 від 21.06.2006р. №4/06 від 23.06.2006р. №5/06 від 30.06.2006р. №1/07 від 05.07.2006р. №2/07 від 25.07.2006р. №1/08 від 11.08.2006р. №2/08 від 14.08.2006р. №3/08 від 24.08.2006р. №3/09 від 15.09.2006р. №7/09 від 14.09.2006р.; №1/04 від 11.04.2008р. №2/04 від 16.04.2008р. №3/04 від 17.04.2008р. №4/04 від 21.04.2008р. №5/04 від 22.04.2008р. №6/04 від 24.04.2008р. №7/04 від 25.04.2008р. №8/04 від 29.04.2008р. №1/05 від 14.05.2008р. №2/05 від 15.05.2008р. №3/05 від 19.05.2008р. №4/05 від 20.05.2008р. №5/05 від 21.05.2008р. №6/05 від 22.05.2008р. №7/05 від 23.05.2008р. №8/05 від 26.05.2008р. №9/05 від 27.05.2008р. №10/05 від 28.05.2008р. №11/05 від 29.05.2008р. №1/6 від 02.06.2008р. №2/6 від 03.06.2008р. №3/6 від 05.06.2008р. №4/6 від 06.06.2008р. №5/6 від 15.06.2008р. №6/6 від 17.06.2008р. №7/6 від 18.06.2008р. №8/6 від 19.06.2008р. №9/6 від 20.06.2008р. №10/6 від 23.06.2008р. №11/6 від 24.06.2008р. №11/6а від 25.06.2008р. №12/6 від 26.06.2008р. №13/6 від 27.06.2008р. №14/6 від 30.06.2008р. №1/07 від 07.07.2008р. №2/07 від 08.07.2008р. №3/07 від 09.07.2008р. №4/07 від 10.07.2008р. №5/07 від 14.07.2008р. №6/07 від 15.07.2008р. №7/07 від 17.07.2008р. №8/07 від 18.07.2008р. №9/07 від 22.07.2008р. №10/07 від 24.07.2008р. №11/07 від 28.07.2008р. №12/07 від 29.07.2008р. №13/07 від 07.07.2008р. №14/07 від 30.07.2008р. №15/07 від 31.07.2008р. №1/08 від 04.08.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_2 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 947 990,95 грн., в тому числі податок на додану вартість - 157 941,08 грн.

Продовжуючи їх спільні злочинні наміри, ОСОБА_2, скріпивши їх власним підписом та круглою печаткою ПП ОСОБА_2, він, надав вказані фіктивні документи, співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1

В свою чергу, ОСОБА_1, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», маючи в своєму розпорядженні накладні та податкові накладні від ПП ОСОБА_2, усвідомлюючи та достовірно знаючи, що вказані документи є підробленими та дані в таких документах не відповідають дійсності, являючись службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», будучи наділеним організаційно-розпорядчими функціями, в порушення вимог п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1. п.7.4. та п.п.7.7.1. пп.7.7.2, пп.7.7.3, п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, надав вказівку працівниками бухгалтерії товариства, безпідставно сформовані суми від'ємного значення податкового кредиту з ПДВ в розмірі 50225,49 грн., які виникли в товариства за наслідками фіктивних фінансово-господарських операції з ПП ОСОБА_2, в період лютого-листопада 2006 року, внести до офіційних документів, а саме: податкових декларації з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та відшкодувати суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі - 50225,49 грн., чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Злочинні дії ОСОБА_1 та ОСОБА_2, які були направлені на заволодіння коштів з державного бюджету України на загальну суму 50225,49 грн., не були доведені ними до кінця з причин, що не залежали від їх волі, оскільки були припинені співробітниками Мукачівської ОДПІ.

Крім того, ОСОБА_2, перебуваючи в попередній змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_1 та переслідуючи їх спільні злочині наміри, спрямовані на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та безпідставного відшкодування податкового кредиту з ПДВ з бюджету України, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_5., отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_5., довіреність на управління справами серії ВСІ №553348 від 06.08.2006 року, відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_5., здійснюючи підприємницьку діяльність від імені останнього, уклав з гр.ОСОБА_1 завідомо фіктивний договір б/н від 12.01.2006 року, відповідно до якого, ПП ОСОБА_5. зобов'язувався реалізувати на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»лісопродукцію -пиловник буковий та техсировину.

Використовуючи вимоги вищезазначеного договору, ОСОБА_2, в період з 16.01.2006р. по 29.12.2006р., перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_1, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_5., умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», повторно, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/01 від 16.01.2006 р.; №2/01 від 17.01.2006 р.; №3/01 від 27.01.2006 р.; №1/02 від 02.02.2006 р.; №2/02 від 07.02.2006 р.; №3/02 від 10.02.2006 р.; №4/02 від 20.02.2006 р.; №5/02 від 24.02.2006 р.; №1/3 від 01.03.2006 р.; №2/3 від 03.03.2006 р.; №3/3 від 06.03.2006 р.; №4/3 від 20.03.2006 р.; №5/3 від 21.03.2006 р.; №5/3а від 24.03.2006 р.; №6/3 від 28.03.2006 р.; №1/4 від 07.04.2006 р.; №2/4 від 11.04.2006 р.; №3/4 від 13.04.2006 р.; №4/4 від 17.04.2006 р.; №5/4 від 28.04.2006 р.; №1/5 від 03.05.2006 р.; №2/5 від 04.05.2006 р.; №3/5 від 06.05.2006 р.; №4/5 від 10.05.2006 р.; №5/5 від 12.05.2006 р.; №6/5 від 15.05.2006 р.; №7/5 від 18.05.2006 р.; №8/5 від 23.05.2006 р.; №1/6 від 06.06.2006 р.; №2/6 від 12.06.2006 р.; №3/6 від 19.06.2006 р.; №4/6 від 22.06.2006 р.; №5/6 від 29.06.2006 р.; №1/7 від 04.07.2006 р.; №2/7 від 14.07.2006 р.; №3/7 від 04.07.2006 р.; №2/8 від 04.07.2006 р.; №3/8 від 21.08.2006 р.; №3/8 від 26.08.2006 р.; №1/9 від 05.09.2006 р.; №2/9 від 07.09.2006 р.; №3/9 від 12.09.2006 р.; №4/9 від 14.09.2006 р.; №5/9 від 19.09.2006 р.; №6/9 від 22.09.2006 р.; №7/9 від 25.09.2006 р.; №6/9 від 28.09.2006 р.; №1/Л від 10.10.2006 р.; №2/Л від 18.10.2006 р.; №2/Л від 18.10.2006 р.; №4/Л від 31.10.2006 р.; №1/а від 03.11.2006 р.; №5/11 від 30.11.2006 р.; №1/л від 08.12.2006 р.; №2/л від 11.12.2006 р.; №3/л від 18.12.2006 р.; №4/л від 21.12.2006 р.; №5/л від 22.12.2006 р.; №6/л від 27.12.2006 р.;№8/л від 29.12.2006 р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_5. на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 472518,33 грн., в тому числі податок на додану вартість - 78753,06 грн., та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_5. та завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_5.

В подальшому, продовжуючи їх спільні злочинні наміри, ОСОБА_2, вказані підроблені документ накладні та податкові накладні, надав співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1

В свою чергу, ОСОБА_1, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», маючи в своєму розпорядженні накладні та податкові накладні від ПП ОСОБА_5., усвідомлюючи та достовірно знаючи, що вказані документи є підробленими та дані в таких документах не відповідають дійсності, являючись службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», будучи наділеним організаційно-розпорядчими функціями, в порушення вимог п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1. п.7.4. та п.п.7.7.1. пп.7.7.2, пп.7.7.3, п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, надав вказівку працівниками бухгалтерії товариства, безпідставно сформовані суми від'ємного значення податкового кредиту з ПДВ в розмірі 72939,87 грн., які виникли в товариства за наслідками фіктивних фінансово-господарських операції з ПП ОСОБА_5., в період з лютого 2006 р. по лютий 2007 р., внести до офіційних документів, а саме: податкових декларації з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», подати їх до Мукачівської ОДПІ та відшкодувати суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі - 72939,87 грн., чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Злочинні дії ОСОБА_1 та ОСОБА_2, які були направлені на заволодіння коштів з державного бюджету України на загальну суму 72939,87 грн., не були доведені ними до кінця з причин, що не залежали від їх волі, оскільки були припинені співробітниками Мукачівської ОДПІ.

Окрім того, ОСОБА_2, перебуваючи в попередній змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_1 та переслідуючи їх спільні злочині наміри, спрямовані на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» та безпідставного відшкодування податкового кредиту з ПДВ з бюджету України, в квітні 2007 року, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_8, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_8 довіреність на управління справами серії ВЕО №480218 від 20.04.2007 року, відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право складати, підписувати та подавати документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_8, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені останнього, уклав з гр.ОСОБА_1 завідомо фіктивний договір №03/05/07 від 03.05.2007 року, відповідно до якого, ПП ОСОБА_8 зобов'язувався реалізувати на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»лісопродукцію -пиловник буковий та техсировину.

В подальшому, використовуючи вимоги вищезазначеного фіктивного договору, ОСОБА_2, в період з 03.05.2007 року по 10.04.2008 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_1, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_8, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», повторно, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1 від 08.05.2007р., №2 від 10.05.2007р., №4/а від 19.05.2007р., №5/а від 20.05.2007р., №6/а від 22.05.2007р., №1/06 від 05.06.2007р., №2/06 від 12.06.2007р., №3/06 від 15.06.2007р., №Л1-А від 20.06.2007р., №Л2-А від 21.06.2007р., №4/06 від 26.06.2007р., №5/06 від 28.06.2007р., №Б22С від 09.07.2007р., №Б23С від 10.07.2007р., №Б24С від 11.07.2007р., №Б25С від 12.07.2007р., №Б26С від 13.07.2007р., №11/7 від 16.07.2007р., №12/7 від 17.07.2007р., №14/7 від 18.07.2007р., №15/7 від 19.07.2007р., №16/7 від 20.07.2007р., №17/7 від 22.07.2007р., №18/7 від 23.07.2007р., №19/7 від 23.07.2007р., №17а від 31.07.2007р., №1/8 від 01.08.2007р., №2/8 від 01.08.2007р., №3/8 від 02.08.2007р., №4/8 від 02.08.2007р., №5/8 від 03.08.2007р., №6/8 від 04.08.2007р., №7/8 від 06.08.2007р., №8/8 від 07.08.2007р., №9/8 від 08.08.2007р., №10/8 від 10.08.2007р., №11/8 від 14.08.2007р., №12/8 від 15.08.2007р., №13/8 від 16.08.2007р., №14/8 від 17.08.2007р., №15/8 від 22.08.2007р., №16/8 від 27.08.2007р., №17/8 від 28.08.2007р., №1/9 від 03.09.2007р., №2/9 від 04.09.2007р., №3/9 від 05.09.2007р., №4/9 від 07.09.2007р., №5/9 від 11.09.2007р., №6/9 від 12.09.2007р., №7/9 від 27.09.2007р., №1/10 від 01.10.2007р., №2/10 від 02.10.2007р., №2/10а від 03.10.2007р., №3/10 від 04.10.2007р., №4/10 від 10.10.2007р., №5/10 від 15.10.2007р., №6/10 від 16.10.2007р., №7/10 від 18.10.2007р., №1/11 від 02.11.2007р., №2/11 від 05.11.2007р., №3/11 від 07.11.2007р., №4/11 від 02.11.2007р., №5/11 від 20.11.2007р., №6/11 від 28.11.2007р., №7/11 від 29.11.2007р., №8/11 від 30.11.2007р., №1/12 від 04.12.2007р., №2/12 від 06.12.2007р., №3/12 від 07.12.2007р., №4/12 від 11.12.2007р., №5/12 від 12.12.2007р., №6/12 від 14.12.2007р., №7/12 від 17.12.2007р., №8/12 від 18.12.2007р., №9/12 від 27.12.2007р., №10/12 від 28.12.2007р., №1/01 від 04.01.2008р., №2/01 від 05.01.2008р., №3/01 від 17.01.2008р., №4/01 від 18.01.2008р., №5/01 від 22.01.2008р., №6/01 від 24.01.2008р., №7/01 від 25.01.2008р., №8/01 від 28.01.2008р., №9/01 від 31.01.2008р., №1/02 від 01.02.2008р., №2/02 від 07.02.2008р., №3/02 від 08.02.2008р., №4/02 від 12.02.2008р., №5/02 від 21.02.2008р., №6/02 від 22.02.2008р., №7/02 від 25.02.2008р., №8/02 від 27.02.2008р., №9/02 від 29.02.2008р., №1/3 від 11.03.2008р., №2/3 від 13.03.2008р., №3/3 від 19.03.2008р., №4/3 від 20.03.2008р., №5/3 від 24.03.2008р., №6/3 від 27.03.2008р., №7/3 від 31.03.2008р., №1/4 від 03.04.2008р., №2/4 від 04.04.2008р., №3/4 від 09.04.2008р., №4/4 від 10.04.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_8 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 1 053 616,53 грн., в тому числі податок на додану вартість - 175 602, 75 грн. Скріпивши їх власним підписом та круглою печаткою ПП ОСОБА_8, ОСОБА_2, надав вказані фіктивні документи, співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1

В свою чергу, ОСОБА_1, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», маючи в своєму розпорядженні накладні та податкові накладні від ПП ОСОБА_8, усвідомлюючи та достовірно знаючи, що вказані документи є підробленими та дані в таких документах не відповідають дійсності, являючись службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», будучи наділеним організаційно-розпорядчими функціями, в порушення вимог п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1. п.7.4. та п.п.7.7.1. пп.7.7.2, пп.7.7.3, п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, надав вказівку працівниками бухгалтерії товариства, безпідставно сформовані суми від'ємного значення податкового кредиту з ПДВ в розмірі 144165 грн., які виникли в товариства за наслідками фіктивних фінансово-господарських операції з ПП ОСОБА_8, в період з червня 2007 р. по квітень 2008 р., внести до офіційних документів, а саме: податкових декларації з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та відшкодувати суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі - 144165 грн., чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Злочинні дії ОСОБА_1 та ОСОБА_2, які були направлені на заволодіння коштів з державного бюджету України на загальну суму 144165 грн., не були доведені ними до кінця з причин, що не залежали від їх волі, оскільки були припинені співробітниками Мукачівської ОДПІ.

Крім цього, ОСОБА_2, перебуваючи в попередній змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_1 та переслідуючи їх спільні злочині наміри, спрямовані на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» та безпідставного відшкодування податкового кредиту з ПДВ з бюджету України, в квітні 2008 року, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_6, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_6, довіреність на управління справами серії ВКК №331926 від 08.04.2008 року, відповідно до якої ОСОБА_2, отримав право складати, підписувати та подавати документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_6, в період з 01.08.2008 року по 30.09.2008 року, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_6, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_6, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №СГ-1 від 01.08.2008р.; №СГ-2 від 04.08.2008р.; №СГ-3 від 05.08.2008р.; №СГ-4 від 06.08.2008р.; №СГ-5 від 07.08.2008р.; №СГ-6 від 08.08.2008р.; №СГ-7 від 11.08.2008р.; №СГ-8 від 12.08.2008р.; №СГ-9 від 13.08.2008р.; №СГ-10 від 14.08.2008р.; №СГ-11 від 15.08.2008р.; №СГ-12 від 18.08.2008р.; №СГ-13 від 28.08.2008р.; №СГ-14 від 29.08.2008р.; №АС-1 від 02.09.2008р.; №АС-2 від 03.09.2008р.; №АС-3 від 04.09.2008р.; №АС-4 від 05.09.2008р.; №АС-5 від 08.09.2008р.; №АС-6 від 09.09.2008р.; №АС-9 від 12.09.2008р.; №АС-10 від 15.09.2008р.; №АС-11 від 15.09.2008р.; №АС-12 від 16.09.2008р.; №АС-13 від 16.09.2008р.; №АС-14 від 17.09.2008р.; №АС-15 від 17.09.2008р.; №АС-16 від 17.09.2008р.; №АС-17 від 18.09.2008р.; №АС-18 від 18.09.2008р.; №АС-19 від 19.09.2008р.; №АС-20 від 19.09.2008р.; №АС-21 від 22.09.2008р.; №АС-22 від 22.09.2008р.; №АС-23 від 22.09.2008р.; №АС-24 від 25.09.2008р.; №АС-25 від 23.09.2008р.; №АС-26 від 24.09.2008р.; №АС-27 від 24.09.2008р.; №АС-28 від 25.09.2008р.; №АС-29 від 25.09.2008р.; №АС-30 від 26.09.2008р.; №АС-31 від 30.09.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_6 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 395 641,73 грн., в тому числі податок на додану вартість - 65 030,39 грн., які відповідно ОСОБА_2 завірив власним підписом та круглою печаткою ПП ОСОБА_6, та надав їх співучаснику вказаного злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_1

В свою чергу, ОСОБА_1, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», маючи в своєму розпорядженні накладні та податкові накладні від ПП ОСОБА_6, усвідомлюючи та достовірно знаючи, що вказані документи є підробленими та дані в таких документах не відповідають дійсності, являючись службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», будучи наділеним організаційно-розпорядчими функціями, в порушення вимог п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1. п.7.4. та п.п.7.7.1. пп.7.7.2, пп.7.7.3, п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, надав вказівку працівниками бухгалтерії товариства, безпідставно сформовані суми від'ємного значення податкового кредиту з ПДВ в розмірі 47477 грн., які виникли в товариства за наслідками фіктивних фінансово-господарських операції з ПП ОСОБА_6, в період з вересня-листопада 2008 р., внести до офіційних документів, а саме: податкових декларації з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», подати їх до Мукачівської ОДПІ та відшкодувати суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі - 47477 грн., чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Злочинні дії ОСОБА_1 та ОСОБА_2, які були направлені на заволодіння коштів з державного бюджету України на загальну суму 47477 грн., не були доведені ними до кінця з причин, що не залежали від їх волі, оскільки були припинені співробітниками Мукачівської ОДПІ.

Вказаними злочинними діями, ОСОБА_2 в період з 12.01.2006 р. по 30.09.2008 р., відповідно до відведеної йому ролі співучасника злочину, виступив пособником в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» та незаконного, безпідставного заявлення з державного бюджету України податку на додану вартість в розмірі 330 646 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 обвинувачується досудовим слідством в скоєнні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, за кваліфікуючими ознаками, пособництво в замаху на заволодіння чужим майном, вчиненого повторно в особливо великих розмірах.

Обвинувачення ОСОБА_1 у скоєнні злочину, передбаченого ст.ст. 15 ч.1- 191 ч.5 КК України та ОСОБА_2 за ст.ст. 27 ч.5-, 15 ч.1- 191 ч.5 КК України ґрунтується: на показах свідків ОСОБА_11, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_19, ОСОБА_16, ОСОБА_18, ОСОБА_22, ОСОБА_31, ОСОБА_10, ОСОБА_30, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29; актамх документальних перевірок від 22.07.2009 року, 14 лютого 2007 року, 19 жовтня 2007 року; податковими повідомленнями-рішеннями, деклараціями; роздруківками руху коштів; вилученням первинних фінансово-господарських документів приватних підприємців ОСОБА_8, ОСОБА_5., ОСОБА_7, ОСОБА_9

Аналізуючи зазначені вище досудовим слідством докази, суд приходить до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 замаху на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своєм службовим становищем, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах та ОСОБА_2 в пособництві в замаху на заволодіння чужим манйом, вчиненого повторно, в особливо великих розмірах.

Жоден із вищезазначених свідків, що були допитані в судовому засіданні та в ході досудового слідства не підтвердили інкримінованого ОСОБА_1 та ОСОБА_2 злочинів, передбачених ст.ст. 15 ч.1- 191 ч.5 КК України та ст.ст. 27 ч.5, 15 ч.1 - 191 ч.5 КК України.

Так, згідно рішення Вищого адміністративного суду України від 17 лютого 2011 року у справі № 14/164 за позовом ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»до Мукачівської ОДПІ Закарпатської області про визнання нечинним податкового повідомлення-рішення касаційну скаргу Мукачівської ОДПІ Закарпатської області відхилено, постанову Львівського апеляційного адміністративного суду від 24 березня 2008 року залишено без змін, якою позовні вимоги ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»задоволено, визнано нечинним податкове повідомлення- рішення № 1979/23-01/274157/14306, яким зменшено суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість у розмірі 59844,02 грн. за період березень-квітень 2006 року, липень 2006 року,, серпень-листопад 2006 рік, січень 2007 року.

Ррішенням Вищого адміністративного суду України від 19 лютого 2008 року у справі № 14/92 (222а-2134/07) за позовом ЗАТ « Мукачівський лісокомбінат»до Мукачівської ОДПІ Закарпатської області про визнання нечиннним податкового повідомлення-рішення касаційну скаргу Мукачівської ОДПІ Закарпатської області відхилено, постанову господарського суду Закарпатської області від 21 травня 2007 року та ухвалу Львівського апеляційного адміністративного суду від 29 жовтня 2007 року у справі № 14/92 (222а-2134/07) залишено без змін, згідно яких позов ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»задоволено, визнано нечинним податкове повідомленя-рішення від 16 березня 2007 року № 949/23-01/00274157/6530 про зменшення ЗАТ « Мукачівський лісокомбінат»суми 2716 грн. бюджетного відшкодування по ПДВ за грудень 2006 року.

Згідно постанови Верховного Суду України від 29 жовтня 2010 року у справі за позовом ЗАт «Мукачівський лісокомбінат»до Мукачівської ОДПІ про визнання недійсним податкового повідомлення- рішення, у задоволенні заяви Мукачівської ОДПІ Закарпатської області відмовлено, залишено у силі постанову Львівського апеляційного суду від 04 серпня 2008 року, якою позов задоволено та ухвалу Верховного адміністративного суду України від 05 листопада 2009 року, якою постанову апеляційного суду залишено без змін, яким визнано недійсним податкове повідомлення-рішення ДПІ від 20 серпня 2007 року № 2481/23-01/274157/19032, яким зменшено суму бюджетних відшкодувань з ПДВ за травень 2007 року у розмірі 24042 грн.

Постановою Верховного Суду України від 31 січня 2011 року у справі за позовом ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»до Мукачівської Об»єднаної державної податкової інспекції у Закарпатській області про визнання недійсним податкового повідомлення- рішення, у задоволенні заяви Мукачівської ОДПІ Закарпатської області - відмовлено, залишено у силі постанову господарського суду Закарпатської області від 12 листопада 2007 року , залишеною без змін ухвалами Львівського апеляційного адміністративного суду від 28 жовтня 2008 року ат Вищого адміністративного суду України від 27 травня 2010 року , яким позов задоволено, яким визнано недійсним податкове повідомлення-рішення ДПІ від 28 вересня 2007 року № 3118/23-01/274157/22416, прийнятого на підставі акту перевірки від 20 вересня 2007 року № 692/23-01/00274157, яким ОДПІ зменшила йому суму бюжетного відшкодування з податку на додану вартість у розмірі 75636 грн.38 коп.

Згідно постанови Вищого адміністративного Суду України від 02 липня 2008 року у справі № 14/60 за позовом ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»до Мукачівської ОДПІ Закарпатської області про визнання недійсними податкових повідомленнь-рішень касаційну скаргу Мукачівської ОДПІ Закарпатської області - відхилено, постанову господарського суду Закарпатської області від 10 квітня 2006 року та ухалу Львівського апеляційного господарського суду від 29 червня 2006 року- залишено без змін, якою позовні вимоги ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»задоволено, визнано нечинним податкове повідомлення- рішення Мукачівського ОДПІ від 12 січня 2006 року 2006 року № 58/23-01/00274157/505, яким зменшено суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість у розмірі 32726 грн. та нарахування штрафної санкції у розмірі 16363 грн. за період з 01.10.2004 по 30.09.2005 року.

Постановою Верховного Суду України від 14 серпня 2008 року у справі № 16/192 та 22а-782/08 за позовом Закритого акціонерного товариства «Мукачівський лісокомбінат»до Мукачівської об»єднаної державної податково інспекції Закарпатської області про визнання нечинним податкового повідомлення-рішення касаційну скаргу Мукачівської ОДПІ Закарпатської області - залишено без задоволення, постанову господарського суду Закарпатської області від 26 липня 2007 року та ухалу Львівського апеляційного адміністративного суду від 21 квітня 2008 року- залишено без змін, якою позовні вимоги ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»задоволено, визнано нечинним податкове повідомлення- рішення Мукачівського ОДПІ від 21 травня 2007 року № 0001642340/01634/23-01/274157/1163, яким зменшено суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість у розмірі 64462 грн.50 коп.

Зазначеними рішеннями судів за позовом ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» до Мукачівської ОДПІ Закарпатської області про визнання нечинним податкових повідомлень-рішень по незаконному відшкодуванню товариством ПДВ з бюджету України, констатовано, що ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» правомірно відшкодував податок на додану вартість з бюджету України за період часу березень, квітень 2006 року, липень-грудень 2006 року, січень 2007 року, травень 2007 року, не порушив норми п.п. 7.4.1 п. 7.4, п.п. 7.7.10, п. 7.7 ст. 7 ЗУ «Про податок на додану вартість». Вказівки Вищого адміністративного суду України, Верховного суду України по адміністративним справам за позовами ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» до Мукачівської ОДПІ Закарпатської області щодо правомірності відшкодування ПДВ товариством з державного бюджету України носять преюдиційний характер і розповсюджуються на період діяльності 2007-2008 років ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

За таких обставин, виходячи із положень ст. 62 Конституції України, суд приходить до висновку про відсутність в діях підсудного ОСОБА_1 складу злочину, передбаченого ст.ст. 15 ч.1-191 ч.5 КК України та ОСОБА_2 складу злочину, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 15 - ч.5 ст. 191 КК України.

Речові докази: накладні та податкові декларації, грошові чеки, платіжні доручення, що знаходяться в матеріалах кримінальної справи, слід залишити в матеріалах кримінальної справи; круглі печатки приватних підприємців ОСОБА_2, ОСОБА_8 та ОСОБА_5, що знаходяться на зберіганні в пакунку №1 в кімнаті речових доказів Мукачівського міськрайонного суду, слід передати за належністю ОСОБА_2, ОСОБА_8 та ОСОБА_5; ком пакт диск, що знаходиться на зберіганні в пакунку №2 в кімнаті речових доказів Мукачівського міськрайонного суду, слід знищити; зошити-журнали обліку лісо продукції, вїзду та виїзду транспорту на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», що знаходиться на зберіганні в пакунку №3 в кімнаті речових доказів Мукачівського міськрайонного суду, слід передати за належністю ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»; чекові книжки, зошити з чорновими записами ОСОБА_2, що знаходяться в пакунку №4 в кімнаті речових доказів Мукачівського міськрайонного суду, слід знищити.

Судові витрати по справі відсутні.

Цивільний позов по справі не заявлено.

Керуючись ст.ст. ст.ст. 323, 324 КПК України, суд

з а с у д и в:

ОСОБА_1 за ст.ст. 27 ч.3-358 ч.2 КК України до 3 (трьох) років обмеження волі.

На підставі ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ст.ст. 27 ч.3-358 ч.2 КК України у зв»язку із закінченням строків давності.

ОСОБА_1 за ст. 358 ч.3 КК України до 2 (двох) років обмеження волі.

На підставі ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ст. 358 ч.3 КК України у зв»язку із закінченням строків давності.

ОСОБА_1 за ст. 366 ч.1 КК України до 2 (двох) років 6 (шести) місяців обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, пов»язані з організаційно-розпорядчими обов»язками на підприємствах, в установах та організаціях незалежно від форми власності строком на 2 (два) роки.

На підставі ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ст. 366 ч.1 КК України у зв»язку із закінченням строків давності.

ОСОБА_1 по пред»явленому йому обвинуваченні у вчиненні злочину, передбаченого ст.ст. 15 ч.5-191 ч.5 КК України, виправдати за відсутністю в його діях складу злочину.

Запобіжний захід, обраний відносно ОСОБА_1, підписку про невиїзд- скасувати.

ОСОБА_2 за ст. 358 ч.2 КК України до 3 (трьох) років обмеження волі.

На підставі ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ст. 358 ч.2 КК України у зв»язку із закінченням строків давності.

ОСОБА_2 за ст. 358 ч.3 КК України до 2 (двох) років обмеження волі.

На підставі ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ст. 358 ч.3 КК України у зв»язку із закінченням строків давності.

ОСОБА_2 за ст. 200 ч.2 КК України до штрафу у розмірі 85 000 (вісімдесят п»ять тисяч) грн.

На підставі ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ст. 200 ч.2 КК України у зв»язку із закінченням строків давності.

ОСОБА_2 по пред»явленому йому обвинуваченню у вчиненні злочину, передбаченого ст.ст. 27 ч.5, 15 ч.1-191 ч.5 КК України, виправдати за відсутністю в його діях складу злочину.

Запобіжний захід, обраний відносно ОСОБА_2, підписку про невиїзд- скасувати.

ОСОБА_3 за ст. 200 ч.2 КК України до штрафу у розмірі 85 000 (вісімдесят п»ять тисяч) грн.

На підставі ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ст. 200 ч.2 КК України у зв»язку із закінченням строків давності.

Запобіжний захід, обраний відносно ОСОБА_3, підписку про невиїзд- скасувати.

Речові докази: накладні та податкові декларації, грошові чеки, платіжні доручення, що знаходяться в матеріалах кримінальної справи, залишити в матеріалах кримінальної справи; круглі печатки приватних підприємців ОСОБА_2, ОСОБА_8 та ОСОБА_5, що знаходяться на зберіганні в пакунку №1 в кімнаті речових доказів Мукачівського міськрайонного суду, передати за належністю ОСОБА_2, ОСОБА_8 та ОСОБА_5; компакт диск, що знаходиться на зберіганні в пакунку №2 в кімнаті речових доказів Мукачівського міськрайонного суду, знищити; зошити-журнали обліку лісо продукції, вїзду та виїзду транспорту на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», що знаходиться на зберіганні в пакунку №3 в кімнаті речових доказів Мукачівського міськрайонного суду, передати за належністю ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»; чекові книжки, зошити з чорновими записами ОСОБА_2, що знаходяться в пакунку №4 в кімнаті речових доказів Мукачівського міськрайонного суду, знищити.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Закарпатської області через Мукачівський міськрайонний суд протягом п'ятнадцяти діб з моменту його проголошення.

Головуючий підпис В.Б. Гейруш