Ухвала суду № 36435715, 30.09.2013, Берестовський районний суд міста Макіївки (до 25.04.2025 - Червоногвардійський районний суд м. Макіївки)

30.09.2013

Провадження №1кп/271/223/13

Справа №271/3947/13-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 вересня 2013року Червоногвардійський районний суд міста Макіівки у складі головуючого-судді: Кулик Т.Г.

при секретарі: Зуєвої В.М.

за участю прокурора: Глушак Д.В.

ррзглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Макіівці клопотання прокурора про звільненнявід кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки міста Донецька, українки,громадянки України, працює: головним бухгалтером ТОВ „Сладкая жизнь", зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимої

підозрюваної у вчиненні щлочину, передбаченого ст. 212ч.1 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Червоногвардійського районного суду міста Макіівки надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва Ємець Я.А.про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212ч.1 КК України, на підставі ст. 212ч.4 КК України.

Як вбачається з клопотання, ОСОБА_1згідно наказу №76 від 23.09.2008року призначена на посаду головного бухгалтера ТОВ „Сладкая жизнь". ТОВ „Сладкая жизнь" взято на податковий облік в органах ДПС 07.06.2000року за №319548. Згідно з наказом ДПА у Донецькій області від 31.12.2010року №513 ереведено на податковий облік до СДПІ по роботі з ВПП у міста Донецьку ДПС та зареєстровано 10.01.2011року за №19.

ОСОБА_1 в зв"язку з виконанням функцій головного бухгалтера з 23.09.2008року є службовою особою платника податку на прибуток-підприємства ТОВ „Сладкая жизнь", на яку покладено обов"язки передбачені:

-ст.67 Констітуції України сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

-п.16.1.6 ст. 16 Податкового кодексу України сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Крім того, ОСОБА_1 як службова особа-головний бухгалтер ТОВ „Сладкая жизнь" вфдповідно до п.36.5 ст.36 Податкового кодексу України несе відповідальность зп невиконання або неналежне виконання податкового обов"язку.

Таким чином, з огляду на вищезазначені законодавчі законодавчі норми, шлдлвний бухгалтер ТОВ „Сладкая жизнь" ОСОБА_1 починаючи з 23.09.2008року являється службовою особою платника податку на прибуток підприємства ТОВ „Сладкая жизнь", на яку покладено відповідальність за правильность нарахування та своєчасність сплати податків.

Однак, ОСОБА_1, діючи умисно, в порушення вказаних вимог законодавства, бажаючи настання суспільно-гнбнзпечних наслідків увигляді ненадходження податків до бюджету, вчинила кримінальне правопорушення у сфереі господарської діяльності при наступних обставинах:

15 березня 2007року ТОВ „Сладкая жизнь" в особі ОСОБА_3 (замовник) укладено договір №24 про надання інформаційно-консультаційних послуг з суб"єктом господарської діяності (далі СГД) ОСОБА_4Ю.(виконавець).

Згідно даного договору СГД ОСОБА_4 підприємству ТОВ „Сладкая жизнь" надавались наступні послуги:

-розробка, настройка і застосування системи логістики Замовника;

-допомога у виробці структури задач по оптимізації управлінськиї процесів. Розробка і застосування в програмному форматі документів, які дозволяють контролювати виконання управлінськх процесів з метою максимізації прибутку;

-інформування про новинки у сфері управління бізнесом;

-проктична допомога у виробництві альтернативних рішень по розвитку бізнесу;

-оцінка впливу зовнішних та внутрішних факторів на результати діяльності Замовника;

-покращення якості системи менеджменту.

1 увітня 2011року між ТОВ „Сладкая жизнь" та СГД ОСОБА_4 укладено договір провнесення змін до договору про надання інформаційно-консультаційних послуг №24 від 15.03.2007року, відповідно до якогго Виконавець надає Замовнику послуги з питань інформації, а саме:

-надання консультацій з птань інформатизації управлінських процесів Замовника;

-обробка даних і робота з базами даних Замовника;

-технічне обслуговування і ремонт офісної і комп"ютерної тезніки Замовника;

-інформування про новинки у сфері інформатизаціїі оптимізації роботи з базами даних.

В свою чергу відповідно до п.5 укладеного договору за надані послуги СГД ОСОБА_4, ТОВ „Сладкая жизнь" здійснювало оплату по безготівковому розрахунку платіжникми дорученями після підписання акту прийому-передачі наданих послуг.

На підставі вищевказаних договорів СГД ОСОБА_4 протягом 2007-2011р. надавала ТОВ „Сладкая жизнь" інформаційно-консультаційні послуги та послуги з питань інформатизації.

В результаті таких фінансово-господарських взаємовідносин у ТОВ „Сладкая жизнь" утворилась кредиторська заборгованість у розмірі 5186668грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 в січні 2013року виїхала за межі территрії України, де знаходиться по теперешній час.

Головний бухгалтер ТОВ „Сладкая жизнь"ОСОБА_1 усвідомлюючи вищевказані обставини, атакож те, що з моменту останньої фінансово-господарської операції з СГД ОСОБА_4, а саме з 31 травня 2009року пройшло три роки, розуміючи, щозгідно ст. 257 ЦК України строк позовної давності щодо кредиторської заборгованості спливає, а також те, що згідно п.п.14.1.11 п.14.1 ст. 14 Податкового кодексу Україникредиторська заборгованість ТОВ „Сладкая жизнь" перед СГД ОСОБА_4 безнадійною, у травні 2012року списала дану заборгованість по бухгалтерському обліку за минуванням терміну позовної давності.

Відповідно до ст.135.1 Податкового кодексу України „Доходи, що враховуються при обчиненні об"єкта оподаткування, включаються до доходів звітного періоду за датою, визначеною відповідно до ст.137, на підставі документів, зазначених у п.135.2 цієї статті, та складаються з:

1.доходу від лпераційної діяльності, який визначається відповідно до п.135.4 цієї статті;

2.інших жоходів, які визначаються відповідно до п.135.5 цієї статті, за винятком доходів, визначених у п.135.3 цієї статті тв у ст.136 цього Кодексу".

Також, згідно п.135.5.4 ст.135 Податкового Кодексу України визначено,що до складу інших доходів включають: вартість товарів, робіт, послуг,безоплатно отриманих платником подаптку у звітному періоді, визначена нарівні не нижче звичайної ціни, суми безповоротнойї фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, безнадійної кредиторської заборгованості, крім випадків, коли операції з надання отримання безповоротної фінансової допомоги проводятся між платником податку та його відокремленими підрозділами, які не мають статусу юридичної особи.

Крім того, п.135.5.12 ст.135 Податкового кодексу України зазначає, щодо інших доходів включають доходи, які не враховані при обчисленні доходу періодів,що передують звітному та виявлені у звітному податковому періоді.

Однак, головний бухгалтер ОСОБА_1, діючи впорушення зазначених норм, реалізуючи свій злочинний кмисел, спрямований на ухилення від сплати податківта усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, не відобразила по податковому обліку списання безнадійної кредиторської заборгованості ТОВ „Сладкая жизнь"

Перед СГД ОСОБА_4 в сумі 5186668грн,щопризвелодо заниження податку на прибуток ТОВ „Сладкая жизнь" во П кварталі 2012року в сумі 1089200грн.

В подальшому, головний бухгалтер ОСОБА_1 з метою доведення свого злочинного плану до логічного завершення, розуміючи, що нею по податковому обліку не відображено списання вищезазнаеної безнадійної кредиторської заборгованості, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склала податкову декларацію з податку на прибуток за П квартал 2012року, в який не віднесла до валових доходів суму списаної безнадійної кредиторської заборгованості в розмірі 5186668грн.Після чого ОСОБА_1 підписала дану декларацію своїм електроним підписом та забезпечила її підписання електронним підписом директора ТОВ „Сладкая жизнь" ОСОБА_5

8 серпня 2012року ОСОБА_1 надала данк декларацію до СДПІ по троботі з ВПП у місті Донецьку ДПС, яка зареєстрована під вхідним №9047504262.

В подальшому, по результатам діяльності за 3 квартал 2012року,головний бухгалтер ОСОБА_1 достовірно розуміючи,що її дії призвели до порушення п.135.5.4 ст. 135 Податкового кодексу України та достовірно усвідомлюючи, що розрахунки з СГД ОСОБА_4 в цей період не проводилися,бдій, направлених на коригування податкової податкової звітності не провела.

Порушення податкового законодавства виявлені вході перевірки ТОВ „Сладкая жизнь" і зафіксовані в акті за №633/15-17/5-30936954 від 21.12.2012року „Про результати планової виїзної перевірки ТОВ „Сладкая жизнь" з птань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011 по 30.09.2012року, валютного та іншого законодательства за період з 01.07.2011 по 30.09.2012р".

Зазначені обставини свідчать про умисні дії головного бухгалтера ОСОБА_1, направлені на ухилення від сплати податків.

В результаті умисних противоправних дій головного бухгалтера ТОВ „Сладкая жизнь"ОСОБА_1 бюджету України заподіяні збитки у значних розмірах,загальна сума яких складає 1089200грн., що перевищує неопадаткований мінімум доходів громадян більш ніж в 1000разів.

Таким чином, ОСОБА_1 своїими умисними діями, які виразились в умісному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов"язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власностів,що призвело до фактичного ненадходження до державного дюджету коштів в значних розмірах, тобто вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України.

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності складено з дотриманням вимог ст.ст.285-287 КПК України.

Згідно зі ст.284ч.2 КПК України за наявності обставиндля звільнення особи від кримінальної відповідальності, кримінальне провадження закривається судом.

У відповідності зі ст.314ч.3 п.2 КПК України у випадку встановлення підстав, передбачених ст. 284ч.2КПК України, су4д має право прийняти рішення про закриття провадження у підготовчому судовому засіданні.

Як вбачається з відомостей, вказаних у клопотанні прокурора, розмір шкоди, заподіяної державі умисними діями ОСОБА_1та штрафні санкції складають 1361500грн.

З наданих на розгляд суду документів вбачається, що заподіяна шкода, втому числі штрафні в повному обсязі відшкодованідо притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності за ст.212ч.1 КК України.Вказане підтверджується платіжним дорученням №34 від 27 грудня 2012року на суму 91036,25грн6, платіжним дорученням №33 від 27.12.2012р. на суму 1167792,50грн6., платіжним дорученням №36 від 27.12.2012р. на суму 2107,39грн, платіжним дорученням №35 від 27.12.2012р. на суму 35890,05грн.

ОСОБА_1раніше до кримінальної відповідальності не притягувалась, позитивно характеризується.

Відповідно до ст. 212ч.4 КК України особа, яка вперше вчинила діянія, передбачені ст. 212ч.1 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщовона до притягнення до кримінальної відповідальностіц сплатила податки, збори (обов"язкові алатежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_1, якій було роз"яснено підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадженняз цієї підстави, в судовому засіданні не заперечувала проти звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження на підставі ст.212ч.4 КК України.

Таким чином, суд доходить висновку, що клопотання прокурора є обгрунтованим.

Керуючись ст.212ч.4, ст.ст.284ч.2п.1, 288, 314ч.3п.2 КПК України,суд,-

У Х В А Л И В:

Закрити кримінальне провадження щодо ОСОБА_1, підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ст.212ч.1 КК України.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.212ч.1 КК України на підставі ст. 212ч.4 КК України.

Ухвала суду може бути оскаржена в апеляційному порядку шліхом подачі апеляційної скарги до Апеляційного суду Донецької області протягом 7 днів з дня ологошення ухвали.

Суддя