Постанова № 36332197, 17.12.2013, Дніпропетровський апеляційний адміністративний суд

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"17" грудня 2013 р. справа № 804/9971/13-а

Дніпропетровський апеляційний адміністративний суд у складі колегії суддів: головуючого судді: Божко Л.А.

суддів: Лукманової О.М. Прокопчук Т.С.

за участю секретаря судового засідання: Соломки М.Я.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Дніпропетровську апеляційні скарги Департаменту Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної державної адміністрації та Компанії Бордо Менеджмент Лімітед на постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19 серпня 2013 року у справі за позовом Компанії Бордо Менеджмент Лімітед до Департаменту Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної державної адміністрації, третя особа Товариство з обмеженою відповідальністю "Скайбер" про скасування податкових повідомлень-рішень, -

в с т а н о в и В :

В липні 2013 року Компанія Бордо Менеджмент Лімітед звернулась до суду з адміністративним позовом до Департаменту Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної державної адміністрації та Компанії Бордо Менеджмент Лімітед та просила:

- визнати протиправною відмову Департаменту Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної Державної адміністрації в державній реєстрації іноземної інвестиції Компанії БОРДО МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД (BORDO MANAGEMENT LIMITED, зареєстрована в Республіці Кіпр 08 вересня 2005 року під реєстраційним № 165172) в об'єкт інвестиції Товариства з обмеженою відповідальністю "СКАЙБЕР" в сумі 309192000,00 грн.;

- визнати протиправним та скасувати рішення Департаменту Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної Державної адміністрації від 25.06.2013 року №1012/0/31-13, яким Компанії БОРДО МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД було відмовлено в державній реєстрації іноземної інвестиції;

- зобов'язати Департамент Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної Державної адміністрації (ЄДРПОУ 02741404, місто Дніпропетровськ, проспект Кірова, 1) здійснити державну реєстрацію іноземної інвестиції Компанії БОРДО МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД (BORDO MANAGEMENT LIMITED, зареєстрована в Республіці Кіпр 08 вересня 2005 року під реєстраційним № 165172), яка була здійснена 24.12.2010 року в об'єкт інвестиції Товариства з обмеженою відповідальністю "СКАЙБЕР" в сумі 309192000,00 грн.;

- зобов'язати Департамент Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної Державної адміністрації у десятиденний строк з дня отримання судового рішення у даній справі, яке набрало законної сили, подати звіт про виконання судового рішення у даній справі.

Постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19 серпня 2013 року позовні вимоги задоволено частково; визнано протиправною відмову Департаменту Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної Державної адміністрації в державній реєстрації іноземної інвестиції Компанії Бордо Менеджмент Лімітед в об'єкт інвестиції Товариство з обмеженою відповідальністю "Скайбер" в сумі 309192000,00 грн.; визнано протиправним та скасовано рішення Департаменту Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної Державної адміністрації від 25.06.2013 року №1012/0/31-13, яким Компанії Бордо Менеджмент Лімітед було відмовлено в державній реєстрації іноземної інвестиції. В іншій частині позовні вимоги залишено без задоволено.

Не погодившись з постановою суду першої інстанції, відповідач звернувся до суду з апеляційною скаргою, в якій посилаючись на порушення судом норм матеріального права, просив скасувати постанову суду першої інстанції та прийняти нову, якою відмовити в задоволенні позовних вимог у повному обсязі.

Не погодившись з постановою суду першої інстанції, позивач також звернувся до суду з апеляційною скаргою, де просив скасувати постанову суду першої інстанції та прийняти нову, якою задовольнити позовні вимоги повністю.

Перевіривши, в межах доводів апеляційних скарг, законність та обґрунтованість судового рішення, оцінивши правильність застосування судом першої інстанції норм матеріального та процесуального права, суд апеляційної інстанції дійшов висновку, що апеляційна скарга Компанії Бордо Менеджмент Лімітед підлягає задоволенню, апеляційна скарга Департаменту Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної Державної адміністрації не підлягає задоволенню виходячи із наступного.

З матеріалів справи вбачається, що 24.12.2010 року Компанія Бордо Менеджмент Лімітед здійснила іноземну інвестицію шляхом внесення валюти України у сумі 309192000,00 гривень як часткову участь у Товаристві з обмеженою відповідальністю "Скайбер".

18.06.2013 року позивачем було подано до Департаменту Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної Державної адміністрації заяву про Державну реєстрацію іноземної інвестиції разом з нотаріально посвідченою копією довіреності Компанії Бордо Менеджмент Лімітед на уповноваженого представника Журавльова Олександра Сергійовича, оригіналами трьох примірників Інформаційного повідомлення про внесення іноземної інвестиції з відміткою Державної податкової інспекції у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби про їх фактичне здійснення, нотаріально посвідченою копією сертифікату реєстрації Компанії Бордо Менеджмент Лімітед, нотаріально посвідченою копією сертифікату реєстрації офісу Компанії Бордо Менеджмент Лімітед, оригіналом довідки ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" про підтвердження здійснення іноземної інвестиції 24.12.2010 року в сумі 309192000,00 гривень Компанією Бордо Менеджмент Лімітед на рахунок ТОВ "Скайбер" (код ЄДРПОУ 36162367), нотаріально посвідченою копією статуту ТОВ "Скайбер" (код ЄДРПОУ 36162367) в редакції станом на 29.10.2010p., нотаріально посвідченою копією статуту ТОВ "Скайбер" (код ЄДРПОУ 36162367) в останній редакції станом на 02.10.2012p., нотаріально посвідченою копією довідки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців стосовно ТОВ "Скайбер" (код ЄДРПОУ 36162367); нотаріально посвідченою копією довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України стосовно ТОВ "Скайбер"(код ЄДРПОУ 36162367), нотаріально посвідченою копією протоколу № 24/09/2010 загальних зборів учасників ТОВ "Скайбер", копією постанови Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 10.07.2012 року у справі № 2а-3600/11/0470 за позовом Компанії Бордо Менеджмент Лімітед до ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська про скасування рішення та зобов'язання вчинити певні дії, необхідними для здійснення державної реєстрації іноземної інвестиції.

Рішенням Департаменту Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної державної адміністрації від 25.06.2013 року №1012/0/31-13 відмовлено Компанії Бордо Менеджмент Лімітед в державній реєстрації іноземної інвестиції на підставі того, що, на думку відповідача, в інформаційному повідомленні про внесення іноземної інвестиції міститься недостовірна інформація на сьогоднішній день. Вказано, що на момент звернення за державною реєстрацією іноземної інвестиції ТОВ «Скайбер» не було об'єктом здійснення інвестиції Компанії Бордо Менеджмент Лімітед.

Статтею 1 Закону України «Про інвестиційну діяльність» встановлено, що інвестиціями є всі види майнових та інтелектуальних цінностей, що вкладаються в об'єкти підприємницької та інших видів діяльності, в результаті якої утворюється прибуток (дохід) або досягається соціальний ефект.

Згідно ст.1 Закону України «Про режим іноземного інвестування» державна реєстрація іноземної інвестиції - фіксування факту внесення іноземної інвестиції шляхом присвоєння органом державної реєстрації Ради міністрів Автономної Республіки Крим, обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій інформаційному повідомленню реєстраційного номера з відповідним записом у журналі обліку державної реєстрації внесених іноземних інвестицій.

Відповідно до ст.14 Закону України «Про режим іноземного інвестування» відмова в державній реєстрації іноземних інвестицій можлива лише у разі порушення встановленого порядку реєстрації.

Порядок державної реєстрації (перереєстрації) іноземних інвестицій та її анулювання затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 06.03.2013 року №139.

Відповідно до вказаного Порядку для державної реєстрації іноземних інвестицій іноземний інвестор або уповноважена ним в установленому порядку особа (далі - заявник) подає органу державної реєстрації такі документи:

- інформаційне повідомлення згідно з додатком 1 до цього Порядку у трьох примірниках з відміткою територіального органу Міністерства доходів і зборів за місцем здійснення інвестицій про їх фактичне здійснення. Зазначене повідомлення заповнюється згідно з додатком 2до цього Порядку;

- документи, що підтверджують форму здійснення іноземних інвестицій (установчі документи, договори (контракти) про виробничу кооперацію, спільне виробництво та інші види спільної інвестиційної діяльності, концесійні договори тощо);

- документи, які підтверджують вартість іноземних інвестицій, що визначається відповідно до статті 2 Закону України "Про режим іноземного інвестування".

Судом встановлено та не заперечується відповідачем у справі, що

Компанією Бордо Менеджмент Лімітед надано всі необхідні для державної реєстрації іноземної інвестиції документи.

Посилання Департаменту Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної державної адміністрації на те, що на момент звернення позивача з заявою про державну реєстрацію іноземної інвестиції Компанія Бордо Менеджмент Лімітед вийшла зі складу учасників ТОВ «Скайбер» суд не приймає до уваги, оскільки ця обставина не спростовує факт здійснення такої інвестиції.

Також суд вважає зазначити, що позивач не мав змоги звернутись до відповідача з заявою про державну реєстрацію іноземної інвестиції протягом трьох робочих днів після фактичного її внесення у зв'язку з наступним.

Постановою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 10.07.2012 року у справі № 2а/0470/3600/11 було скасовано рішення Державної податкової інспекції у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська та зобов'язано Державну податкову інспекцію у Амур-нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська зробити відмітку на інформаційному повідомленні про внесення іноземної інвестиції до статутного капіталу ТОВ "Скайбер".

Після отримання позивачем інформаційних повідомлень з відміткою податкового органу, який підтверджує здійснення іноземної інвестиції, Компанія Бордо Менеджмент Лімітед отримала можливість звернутись до відповідача з заявою про державну реєстрацію іноземної інвестиції.

Суд апеляційної інстанції зазначає, що зобов'язання відповідача здійснити державну реєстрацію іноземної інвестиції Компанії Бордо Менеджмент Лімітед є тим способом захисту прав, який буде гарантувати відновлення порушеного права позивача, оскільки питання про таку реєстрацію вже розглядалось відповідачем і результати такого розгляду стали підставою для звернення позивачем з позовом до суду.

Згідно ст.267 КАС України суд, який ухвалив судове рішення в адміністративній справі, має право зобов'язати суб'єкта владних повноважень, не на користь якого ухвалене судове рішення, подати у встановлений судом строк звіт про виконання судового рішення.

З огляду на викладене, суд апеляційної інстанції вважає, що постанова суду першої інстанції в частині відмови у задоволенні позовних вимог підлягає скасуванню.

На підставі викладеного, керуючись п.3 ч.1 ст. 198, ст. 202, 205, 207 КАС України, суд, -

ПОСТАНОВИВ :

Апеляційну скаргу Департаменту Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної державної адміністрації на постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19 серпня 2013 року - залишити без задоволення.

Апеляційну скаргу Компанії Бордо Менеджмент Лімітед на постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19 серпня 2013 року - задовольнити.

Постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19 серпня 2013 року - скасувати в частині відмови в задоволенні позовних вимог та прийняти нову в цій частині.

Зобов'язати Департамент Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної державної адміністрації здійснити реєстрацію іноземної інвестиції Компанії БОРДО МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД, яка була здійснена 24.12.2010 року в об'єкт інвестиції Товариства з обмеженою відповідальністю "СКАЙБЕР" в сумі 309192000,00 грн.

Зобов'язати Департамент Економічного розвитку і торгівлі Дніпропетровської обласної державної адміністрації у десятиденний строк з дня отримання судового рішення у даній справі, яке набрало законної сили, подати звіт про виконання судового рішення у даній справі.

Постанова суду набирає законної сили у відповідності до ч.5 ст. 254 КАС України та може бути оскаржена в касаційному порядку до Вищого адміністративного суду України протягом двадцяти днів з дня набрання чинності.

Головуючий: Л.А. Божко

Суддя: О.М. Лукманова

Суддя: Т.С. Прокопчук