Постанова № 36263594, 26.03.2013, Березанський районний суд Миколаївської області

26.03.2013

Справа № 1-106/11

1/469/3/13

П О С Т А Н О В А

26 березня 2013 року Березанський районний суд Миколаївської області

в складі: головуючого-судді - Старчеус О.П.

при секретарі - Морозової С.М.

за участю: прокурора - Лук'янової Г.О.

підсудного - ОСОБА_1

захисника підсудного ОСОБА_1 - ОСОБА_2

підсудної - ОСОБА_3

захисника підсудної ОСОБА_3 - ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 у скоєнні злочинів передбачених ч.3 ст. 212, ч.4 ст.27, ч.ч.2,3 ст. 358 КК України та ОСОБА_3 у вчиненні злочинів передбачених ч.ч.2,3 ст.358 КК України,-

в с т а н о в и в:

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він, являючись директором ПП "СИББ", являючись службовою особою підприємства, достовірно знаючи про реальні розміри об'єктів оподаткування за результатами фінансово - господарської діяльності ПП "СИББ", а також про суми ПДВ і податку на прибуток, котрі підлягають нарахуванню і сплаті в бюджет держави, навмисно, в порушення вимог п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 р. №334/94-ВР і п.п.3.1.1. п.3.1 ст.3, п.п.7.3.1. п.7.3. ст..7, п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 28.12.94 р. №334-ВР, шляхом ведення з порушенням законодавства України, бухгалтерського і податкового обліку, перекручення даних про результати господарської діяльності в бухгалтерському обліку і податковій звітності підприємства, приховування отриманих прибутків підприємства і незаконного формування витрат підприємства, внесення завідомо неправдивих відомостей в податкові декларації по ПДВ за звітні періоди січень - листопад 2008 р., травень, серпень, жовтень 2009 р., січень - лютий 2010 року і податкові декларації по податку на прибуток за звітні квартали 2008 року і надання завідомо неправдивих податкових декларацій по ПДВ і податку на прибуток в ДПІ у Березанському районі Миколаївської області, не сплатив в бюджет держави ПДВ в сумі 1974563 грн. і податок на прибуток в сумі 634759 грн., що призвело до причинення наслідків інтересам держави, які виразилися у фактичному ненадходженні в бюджет держави податків за звітні періоди 2008 - 2010 роки у великих розмірах, на загальну суму 2609322 грн., що в 6005 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, установлений законодавством України на момент скоєння злочину.

ОСОБА_3 обвинувачується в тому, що офіційно не працюючи на підприємстві ПП "СИББ", маючи освіту бухгалтера, працюючи головним бухгалтером в Березанській ЦРЛ, усвідомлюючи відповідальність, яку вона несе за внесення в податкові декларації данних, на прохання ОСОБА_1, вносила недостовірні дані без одержання первинних бухгалтерських документів, які підтверджують фінансово - господарські відносини ПП "СИББ" з іншими підприємствами, в податкові декларації по податку на прибуток і ПДВ підприємства і підписувала від його імені завідомо неправдиві офіційні документи - декларації, які ОСОБА_1 завіряв печаткою ПП "СИББ", та подавав в ДПІ Березанського району Миколаївської області.

15 червня 2012 року судом було задоволено клопотання захисника підсудного ОСОБА_1 - ОСОБА_2 про призначення по справі додаткової судово - економічної експертизи, яке було мотивоване тим, що в ході проведення досудового слідства по справі було проведено дві економічні експертизи, одна з яких була проведена експертом НДЕКЦ УМВС України в Миколаївській області ОСОБА_5, а інша експертом - ФОП ОСОБА_6, які суперечать одна одній та акту перевірки від 29.10.2010 року №886/2301/34129574 "Про результати документальної невиїзної перевірки ПП "СИББ" з питання правильності нарахування та сплати в бюджет податку на додану вартість за період з 01.01.2009 р. по 31.03.2010 року" та призначено по справі комісійну - судово - економічну експертизу, проведення якої було доручено експертам Миколаївського відділення Одеського НДІСЕ.

В ході проведення цієї експертизи, експертом було зазначено, що по акту документальної перевірки від 04.12.2009 р. №406/23001/34129574 ДПІ в Березанському районі Миколаївської області було проведено раніше дослідження по матеріалам адміністративної справи №2-а/2507/10/1470 і зроблено висновок за №1596-1592 від 22 серпня 2012 року по відношенню донарахованих податків ПП "СИББ" за 11 місяців 2008 року.

За таких обставин експертом, який проводив експертизу, були дослідженні матеріали даної кримінальної справи і адміністративної справи з наявністю первинних документів (матеріали адміністративної справи доповнювали матеріалами кримінальної справи і навпаки), з тих підстав, що в основу відкритих справ було покладено один і той же акт перевірки ДПІ у Березанському районі Миколаївської області від 04.12.2009 р. за №406/23001/34129574.

Оскільки, експертом були взяті до уваги документи, які знаходяться в матеріалах адміністративної справи №2-а/2507/10/1470, яка перебуває в провадженні Миколаївського окружного адміністративного суду, і цей висновок експерта суперечить висновкам попередніх експертиз, то прокурором було заявлено клопотання про витребування з окружного суду цих документів і дослідження їх в ході розгляду кримінальної справи, яке судом було задоволено при умові, що ці докази будуть надані суду прокурором.

Враховуючи те, що зазначені документи прокурором до даного часу не надано, а сам суд не має змоги їх витребувати, оскільки місце знаходження їх йому невідоме, то суд вважає за необхідне за таких умов ініціювати повернення кримінальної справи на додаткове розслідування на підставі ст.. 281 КПК України, з мотивів неповноти попереднього слідства.

Вислухавши думку прокурора, яка вирішення цього питання поклала на погляд суду, думку підсудного ОСОБА_1 та його захисника ОСОБА_2, які заперечують проти направлення справи на додаткове розслідування, думку захисника підсудної ОСОБА_3 та її захисника ОСОБА_4, які вирішення цього питання поклали на погляд суду, суд вважає за необхідне повернути кримінальну справу на додаткове розслідування з наступних підстав:

Відповідно до вимог ст.. 281 КПК України та роз"ясень наданих в п.25 постанови Пленуму Верховного Суду України "Про практику застосування судами України законодавства, що регулює повернення кримінальних справ на додаткове розслідування" від 11 лютого 2005 р. №2 повернення справи на додаткове розслідування зі стадії судового розгляду допускається лише тоді, коли неповнота або неправильність досудового слідства не може бути усунута в судовому засіданні.

В матеріалах кримінальної справи є три висновки судово - економічних експертиз, які суперечать один одному.

Дати належну оцінку цим експертизам у суду немає можливості, оскільки в матеріалах кримінальної справи відсутня частина документів, які були взяті до уваги, експертом ОСОБА_7 при проведенні останньої експертизи.

Витребувати ці документи для дослідження їх у судовому засіданні у суду немає можливості, оскільки місце знаходження їх на даний час невідоме.

Як встановлено судом, вищезазначені документи знаходяться в матеріалах адміністративної справи №2-а/2507/10/1470, яка знаходиться в провадженні Миколаївського окружного адміністративного суду, яким справи була направлена до Одеського адміністративного апеляційного суду зі скаргою позивача на ухвалу суду про зупинення провадження у справі.

Судом, також встановлено, що справа, з апеляційного суду повернута вже до Миколаївського окружного адміністративного суду , до якого, до цього часу вона не надійшла. Тому суд вважає, що місцезнаходження цих документів невідоме, що унеможливлює витребування їх Березанським районним судом для дослідження в ході розгляду кримінальної справи, а сторона обвинувачення до цього часу сама їх суду не надала.

Крім цього, основними доказами по кримінальній справі є податкові декларації ПП "СИББ" за 2008 -2009 роки, вилучені в ДПА, які були предметом дослідження судово - економічних та почеркознавчих експертиз.

Але, як вбачається з протоколу виїмки від 04.08.2010 року (т.4, а.с3-4) в ньому не зафіксовано які саме податкові декларації були вилучені, а лише вказано загальні назви: облікова справа на 31 аркуші, зведена справа за 2009 - 2010 роки на 81 аркуші, зведена справа за 2008 рік та 105 аркушах.

Вилучені вищезазначені документи не упаковані та не опечатані в ході виїмки, що суперечить вимогам ст. ч.2 ст.186 КПК України.

Сама виїмка проведена не слідчим в провадженні якого перебувала справа, а особою, у якої відсутнє відповідне доручення слідчого.

Крім цього, при проведенні судово - економічної експертизи №10/18 від 23.11.2010 року (т.11, а.с130-155) предметом дослідження були матеріали справи в трьох томах: том1-й на 287 аркушах, том 2-й на 346 аркушах, том 3-й на 328 аркушах, але як вбачається з 1-го тому він складається з 259 аркушів, том 2 із 156 аркушів, а том 3 з 447 аркушів.

При цьому том 4-й в якому знаходяться податкові накладні ПП "СИББ", експертам на дослідження не надавався взагалі.

Крім цього постанови про притягнення ОСОБА_1 та ОСОБА_3 в якості обвинувачених від 20.04.2011 року винесені поза межами процесуального строку, оскільки строки досудового слідства було продовжено лише до 6 місяців і які на той час вже закінчилися.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 273, 281 КПК України, суд -

п о с т а н о в и в :

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 у скоєнні злочинів передбачених ч.3 ст. 212, ч.4 ст.27, ч.ч.2,3 ст. 358 КК України та ОСОБА_3 у вчиненні злочинів передбачених ч.ч.2,3 ст.358 КК України повернути прокурору Березанського району Миколаївської області для проведення додаткового розслідування.

В ході проведення додаткового розслідування вилучити документи, які були взяті до уваги експертом ОСОБА_8 при проведенні судово - економічної експертизи з матеріалів адміністративної справи №2-а/2507/10/1470.

Шляхом проведення слідчих дій встановити причину розбіжності кількості листів в томах 1,2,3 кримінальної справи, які було направлено на експертизу органами досудового слідства, з кількістю листів в цих томах, які надійшли до суду.

З врахуванням вилучених документів вирішити питання про відповідальність підсудних.

На постанову суду може бути подана апеляція до апеляційного суду Миколаївської області протягом семи діб з моменту її проголошення шляхом подачі апеляції через Березанський районний суд.

Суддя: