Ухвала суду № 36111733, 17.12.2013, Новобаварський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Харкова)

Справа №639/10773/13-к

Провадження №1-кп/639/486/2013

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 грудня 2013 рокум.Харків

Жовтневий районний суд м. Харкова у складі:

головуючого судді Курила В.О.,

при секретарі судового засідання Машурі Г.І.,

за участю: прокурора Євтушенка А.С.,

особи, у відношенні якої внесено клопотання ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Харкові клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, зареєстрованому в ЄРДР за №32013220000000489 від 26.11.2013 року, відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого головним бухгалтером ТОВ «Українська пивна компанія «Арматура», раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: м.Харків, просп.Тракторобудівників, 69, кв. 32,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ТОВ «УПК «Арматура», володіючи необхідними повноваженнями несе персональну відповідальність за правильність нарахування, повноту та своєчасність перерахування до бюджету та інших Державних цільових фондів податків, зборів, загальнообов'язкових платежів, зобов'язаний забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, зберігати оброблені документи, регістри і звітність протягом встановлених термінів, своєчасно складати первинні документи і регістри бухгалтерського обліку, унеможливити внесення до них недостовірних даних, надавати до контролюючих органів декларації, бухгалтерські звіти та інші документи і відомості, пов'язані із нарахуванням і сплатою податків та зборів.

Незважаючи на це, діючи всупереч вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування податків та їх несплату до бюджету, головний бухгалтер ТОВ «УПК «Арматура» ОСОБА_1 здійснив умисні протиправні дії за наступних обставин.

Фахівцями відділу перевірок платників податків управління податкового контролю Західної МДПІ м. Харкова Харківської області ДПС проведено планову перевірку ТОВ «УПК «Арматура» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011р. по 31.03.2012р., за результатами якої складено акт №1272/22-107/34689920 від 30.07.2012 року. Відповідно до зазначеного акту вбачається, що у перевіряємому періоді ТОВ «УПК «Арматура» мало фінансово-господарські відносини із постачальником у особі ТОВ «Харківська пивна компанія «Холод», діяльність якого з червня по липень 2011 року носить нікчемний характер, а виписані ним документи не мають юридичної сили та не спричиняють реального настання правових наслідків, оскільки вони не відповідають вимогам ст.ст. 138, 139 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року (далі ПК України).

Незважаючи на це, головний бухгалтер ТОВ «УПК «Арматура» ОСОБА_1, маючи за мету нівелювання реальних показників результатів фінансово-господарської діяльності підприємства в сторону зменшення отриманого доходу та ухилення від сплати податків, в період з червня по липень 2011р., в порушення вимог п. 138.1, п.138.2, п.138.4, п.138.8.1 п.138.8 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 ПК України, безпідставно відобразив у складі валових витрат 1 197 178,74 грн. - вартість нібито придбаних у ТОВ «Харківська пивна компанія «Холод» послуг, пластикових меблів та запасних частин до пивного обладнання, які фактично підприємством не отримувались, тим самим зменшив оподатковуваний прибуток на зазначену суму, що призвело до заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 275 351 грн.

В той же період часу, головний бухгалтер ТОВ «УПК «Арматура» ОСОБА_1, в порушення вимог п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.7, п.201.10 ст.201 ПК України, «Порядку заповнення податкових накладних», затвердженого наказом ДПА України №165 від 30.05.1997р. (з урахуванням змін та доповнень), відобразив у складі податкового кредиту з ПДВ суму податку, сплаченого на користь ТОВ «Харківська пивна компанія «Холод» у розмірі 239 436 грн., за нібито отримані послуги, пластикові меблі та запасні частини до пивного обладнання, які фактично підприємством не отримувались, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 239 436 грн.

Таким чином, головний бухгалтер ТОВ «УПК «Арматура» ОСОБА_1 в період часу з червня по липень 2011 року вчинив дії з навмисного ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 514 787 грн., чим заподіяв майнову шкоду у вигляді фактичного ненадходження коштів до Держбюджету у значних розмірах.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобовязана їх сплатити, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в значних розмірах.

Прокурор у підготовчому судовому засіданні внесене клопотання підтримав, вважав можливим на підставі ч.4 ст.212 КК України звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, яка передбачена ч.1 ст.212 КК України.

ОСОБА_1 під час судового засідання просив суд прийняти рішення про звільнення його від кримінальної відповідальності та закрити провадження по справі на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв'язку з добровільним погашенням податкової заборгованості у повному обсязі.

Заслухавши думку прокурора та особи, у відношенні якої внесено клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження суд вважає, що подане клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню, виходячи з наступних обставин.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно п.1 ч.2 статті 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Вимогами ч.4 ст.212 КК України передбачено, що особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

З матеріалів справи встановлено, що ОСОБА_1 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, на обліках у лікаря нарколога та психіатра не перебуває, позитивно характеризується за місцем роботи. Матеріалами справи підтверджено, що сума податкового боргу з податку на прибуток та податку на додану вартість сплачена до Державного бюджету України (к/п а.с.101-109, 250-253), у звязку з чим суд приходить до висновку про наявність підстав для звільнення особи від кримінальної відповідальності у відповідності до вимог ч.4 ст.212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, керуючись вимогами ст. 44, ч.4 ст.212 КК України, ст.284 - 287, п.2 ч.3 ст.314, 369-372, 392, 393, 395 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора про звільнення особи від кримінальної відповідальності - задовольнити.

На підставі ч.4 ст.212 КК України звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_4 від кримінальної відповідальності за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження, зареєстроване в ЄРДР за №32013220000000489 від 26.11.2013 року, у відношенні ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України закрити, у зв'язку з відшкодуванням збитків, спричинених державі, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області протягом семи днів з дня її проголошення через Жовтневий районний суд м.Харкова.

СуддяВ.О. Курило