Ухвала суду № 36021912, 10.12.2013, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

КОПІЯ Справа № 521/20141/13-к

Номер провадження:1-кп/521/721/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 грудня 2013 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - судді Гарського О.В.

при секретарі - Цонкової О.В.

за участю прокурора - Сара О.В.

підозрюваної - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Щастя, Жовтневого району м. Луганськ, громадянки України, одруженої, маючої вищу освіту, працююча директором ТОВ «Глорія Джинс», проживаючої та зареєстрованої в АДРЕСА_1, раніше не судимої, у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання прокурора вбачається, що ТОВ «Глорія Джинс» зареєстровано Іллічівською районною адміністрацією м. Одеси 13.06.2001 року, номер запису у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб - 0405694800020008. Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ: 31574019. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 31.08.2001 року за № 304, станом на дату підписання акту перебуває на обліку в Державній податковій інспекції у Малиновському районі м. Одеси Головного управління Міндоходів в Одеській області, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ №22308358 видане 25.03.2003 року. Підприємство є платником податків за основним місцем обліку.

Засновниками ТОВ «Глорія Джинс» є ОСОБА_2 та ОСОБА_3.

Основними видами діяльності ТОВ «Глорія Джинс» є роздрібна торгівля одягу у спеціалізованих магазинах.

ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) згідно протоколу учасників загальних зборів підприємства № 16 від 18.04.2013 року, а також наказу № 216-К від 18.04.2013 року призначена на посаду директора ТОВ «Глорія Джинс».

Відповідно до п. 7.5 Статуту ТОВ «Глорія Джинс», зареєстрованого Іллічівською районною адміністрацією м. Одеси від 13.06.2001 року за № 0405694800020008 директор ТОВ «Глорія Джинс» ОСОБА_1 керує поточною роботою підприємства у відповідності зі Статутом та забезпечує виконання поточних і перспективних планів, договірних зобов'язань; організовує і керує фінансовою і виробничою діяльністю підприємства; укладає від імені підприємства договори і забезпечує їх виконання; представляє товариство у відношеннях з юридичними та фізичними особами з питань діяльності підприємства; представляє інтереси підприємства без доручення; контролює виконання службових обов'язків бухгалтером та іншими працівниками; опрацьовує для затвердження учасниками акти внутрішнього регулювання діяльності підприємства.

Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «Глорія Джинс», яка пов'язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, ОСОБА_1, як службова особа підприємства, відповідала за правильність обчислення і своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.

Так, відповідно до ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ОСОБА_1, як керівник підприємства, несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Згідно зі ст. 9 вказаного Закону, відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Відповідно до п. 16.1.4. ст. 16 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Згідно зі ст. 47 Податкового кодексу України відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть посадові особи юридичних осіб - платників податків.

Директор ТОВ «Глорія Джинс» ОСОБА_1, діючи у порушення вищевказаних норм законодавства України, усвідомлюючи злочинність своїх дій, переслідуючи корисливу мету, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ та відобразила його у податковій звітності у сумі 1000814 грн.

Так, ОСОБА_1 до складу податкового кредиту віднесла суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів та послуг у ТОВ «Фешн», не підтверджені податковими накладними на суму 1000814 грн., а саме: № 44 від 03.12.2012 сума ПДВ - 270711,99 грн.; № 60 від 04.12.2012 сума ПДВ - 311529,09 грн.; № 182 від 20.12.2012 сума ПДВ - 302818,42 грн.; № 188 від 21.12.2012 сума ПДВ - 26410,36 грн.; № 203 від 24.12.2012 сума ПДВ - 89343,89 грн.).

Відповідно до п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст. 39 цього Кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 ст. 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв'язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Згідно з п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунку платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.

Відповідно до п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог ст. 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 ст. 201 цього Кодексу.

У порушення вимог п. 198.2, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України директором ТОВ «Глорія Джинс» ОСОБА_1 віднесено до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів та послуг, не підтверджені податковими накладними тобто по безтоварних операціях, в результаті чого завищено податковий кредит у сумі 1 000 814 грн. за грудень 2012 року.

Отже, будучи обізнаною про відсутність податкових накладних, директор ТОВ «Глорія Джинс» ОСОБА_1 здійснила ряд дій, направлених на штучне формування податкового кредиту шляхом внесення їх до Реєстру податкових накладних та подання у січні 2013 року декларації з податку на додану вартість до податкових органів з хибними показниками.

З урахуванням викладеного, директором ТОВ «Глорія Джинс» ОСОБА_1 порушено вимоги пп. п. 198.2, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України.

Зазначені порушення встановлені плановою виїзною перевіркою, проведеною співробітниками Головного управління Міндоходів в Одеській області, за результатами якої складено акт «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Глорія Джинс» (код ЄДРПОУ 31574019) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року», згідно якого підприємством завищено податковий кредит у сумі 1000814 грн. за грудень 2012 року.

Податкові повідомлення-рішення, винесені за результатами вказаної перевірки ТОВ «Глорія Джинс», останнім не оскаржувались.

Таким чином, вищевказаними умисними діями, направленими на ухилення від сплати податків, директором ТОВ «Глорія Джинс» ОСОБА_1 державі спричинено збитки у значних розмірах у вигляді ненадходження податку на додану вартість у сумі 1000814 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян в тисячу і більше разів.

Таким чином, ОСОБА_1 органом досудового розслідування підозрюється у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками - умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а саме у сумі 1000814 грн., яка перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян у тисячу і більше разів.

Також з клопотання прокурора вбачається, що ОСОБА_1 скоїла вказаний злочин вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувалась, а шкода яка заподіяна державі у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 1000814 грн., а також пеня в сумі 75000 грн. та штрафні санкції у сумі 250204 грн. відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями: № 18022 від 27.08.2013 на суму 500000 грн., № 18031 від 29.08.2013 на суму 400000 грн., № 18205 від 05.09.2013 на суму 75000 грн., а також актом № 909-20 від 21.11.2011 звірення розрахунків платника з бюджетом за період з 01.08.2013 по 01.09.2013 та актом № 888-20 від 19.11.2011 звірення розрахунків платника з бюджетом за період з 01.09.2013 по 01.10.2013, згідно яких у ТОВ «Глорія Джинс» станом на 01.08.2013 рахувалася переплата по податкових зобов'язаннях у сумі 363 тис. грн., яку зараховано в рахунок погашення заборгованості з ПДВ та штрафних санкцій.

Під час досудового розслідування, 28.02.2013 року від підозрюваної ОСОБА_1 надійшла заява в якій остання просить звільнити її від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням спричинених нею збитків у повному обсязі.

З урахуванням зазначеного прокурор просить звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 оскільки шкода заподіяна державі, у вигляді ненадходження грошових коштів, відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити, звільнивши ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності.

Підозрювана ОСОБА_1 в судовому засіданні також підтримала клопотання прокурора і просила звільнити її від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.

Вивчивши клопотання прокурора, а також матеріали кримінального провадження надані в судове засідання, вислухавши думку прокурора та підозрюваної, суд вважає кримінальне провадження підлягає закриттю, а підозрювана підлягає звільненню від кримінальної відповідальності в порядку п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України і на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, з наступних підстав.

Судом під час розгляду клопотання встановлено, що підозрювана ОСОБА_1 свою вину в інкримінованому їй злочині визнала повністю і підтвердила в судовому засіданні всі обставини скоєного. Раніше вона до кримінальної відповідальності не притягувався. Повідомлення про підозру ОСОБА_1 вручено 21.11.2013 року. Однак відшкодування заподіяної державі шкоди у вигляді внесення грошових коштів у сумі 1 000 814 гривен підозрюваною ОСОБА_1 здійснено до 05.09.2013 року.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції пеня).

Пунктом 1 частиною 2 статті 284 КПК України, також встановлено, що кримінальне провадження закривається судом: у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 статті 285 КПК України також встановлено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

З урахуванням викладених обставин у їх сукупності, суд вважає, що є всі законні підстави для закриття кримінального провадження та звільнення підозрюваної від кримінальної відповідальності.

Підозрюваній роз'яснений зміст частин 2 та 3 ст. 285 КПК України.

На підставі вищевикладеного, керуючись п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. 285, 286, 288 КПК України, ч. 4 ст. 212 КК України, СУД, -

У Х В А Л И В:

Закрити кримінальне провадження у відношенні ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, підозрюваної у скоєні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, звільнив її від кримінальної відповідальності.

Ухвала суду про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності, може бути оскаржена, через суд, який ухвалив судове рішення, протягом семи днів з дня її оголошення.

С У Д Д Я: /підпис/

Копія ухвали вірна.

Суддя: О.В. Гарський

Секретар: