Ухвала суду № 36017866, 03.12.2013, Залізничний районний суд м. Сімферополя

Справа № 122/22084/13-к

Провадження по справі 1-кп/122/519/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 грудня 2013 року

Залізничний районний суд м. Сімферополя АР Крим в складі:

головуючого, судді Афендікова С.М.,

при секретарі Антоновій І.Л.,

за участю прокурора Барюгіна Є.В.,

захисника ОСОБА_1,

підозрюваного ОСОБА_2,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Сімферополі клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури АР Крим ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, ІПН НОМЕР_1, працюючого заступником генерального директора ТОВ «Кримська водочна компанія», зареєстрованого та проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимого,

за скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

01 листопада 2013 року до Залізничного районного суду м. Сімферополя АР Крим надійшло клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури АР Крим ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 за кримінальним провадженням, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2013 року за № 32013130540000254.

Досудовим розслідуванням було встановлено, що ОСОБА_2, з 30.12.2011 року по теперішній час, будучи заступником генерального директора TOB «Кримська водочна компанія», відповідно до наказу №701 від 30.12.2011 року був персонально відповідальним за дотриманням порядку ведення та достовірність бухгалтерського та податкового обліку підприємства і в період з 01 квітня 2012 року по 31 грудня 2012 року умисно, з метою ухилення від сплати податків, ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 1.047.110 грн.

Так, у період з 01 квітня 2012 року по 31 грудня 2012 року TOB «Кримська водочна компанія» здійснювала фінансово господарську діяльність з виробництва, реклами, просування, продажу та дистрибуції продукції (товарів) з використанням торгових знаків «МІРНА», «MERNAYA», «МЕРНАЯ», «МЬРНАЯ» з подальшим нарахуванням роялті за користування торговими знаками на користь нерезидентів у загальній сумі 62 579 324 грн, з них:

- Forsdell Developments Limited (Кіпр) за використання торгових марок «Медофф», «MEDOFF» в сумі 57 446 519 грн.

- Forsdell Developments Limited (Кіпр) за використання торгових марок «МІРНА», «MERNAYA», «мірних», «М'рная» в сумі 4 986 239 грн.

- TOB «Браво Преміум» (РФ) за використання торгової марки «CHATEAU AMORE» в сумі 171 900 грн.

В період з 01 квітня 2012 року по 31 грудня 2012 ОСОБА_2, будучи першим заступником генерального директора TOB «Кримська водочна компанія», з метою ухилення від сплати до держаного бюджету України податкових зобов'язань з податку на прибуток, в порушення п.44.1 ст.44, п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, п.138.1 ст.138, пп.140.1.2 п.140.1 ст.140 розділу III Податкового Кодексу України від 02.12.10 року, при визначенні об'єкту оподаткування при нарахування роялті на користь нерезидентів, необґрунтовано завищив валові витрати, шляхом відображення в податковій звітності з податку на прибуток за 2012 рік у рядку 06.4 Декларацій «Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати» на загальну суму 4 986 239 грн та ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 1047110 грн.

Так ОСОБА_2, достовірно знаючи про те, що свідоцтва України №47015 «МІРНА», №47016 «MERNAYA», №37247 «МЕРНАЯ», №37250 «МЬРНАЯ» видані на ім'я резидентів України ОСОБА_4Я (м. Київ) та ОСОБА_5 (м. Київ), з метою умисного ухилення від сплати податків та необґрунтованого визначення об'єкту оподаткування в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, вніс недостовірні дані у податкову декларацію з податку на прибуток за 2012 рік, та надав її до ДПІ у м. Сімферополі.

При настанні відповідних податкових звітних періодів ОСОБА_2, перебуваючи на посаді першого заступника генерального директора TOB «Кримська водочна компанія», був відповідальний за ведення бухгалтерського та податкового обліку, та будучи об'єктивно обізнаним про оформлені документальні операції з нарахуванням роялті за користування торговими знаками на користь нерезидентів, необґрунтовано завищив валові витрати шляхом відображення завідомо неправдивої відомості в податковій звітності з податку на прибуток за 2012 рік у рядку 06.4 Декларацій «Інші витрати» звичайної діяльності та інші операційні витрати» на загальну суму 4 986 239 грн.

Таким чином ОСОБА_2 достовірно знаючи про необґрунтованість визначення об'єкту оподаткування, в порушення п.44.1 ст.44, п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.138.1 ст.138, пп.140.1.2 п.140.1 ст.140 розділу III Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), вніс до податкової декларацій з податку на прибуток за 2012 рік TOB «Кримська водочна компанія», дані які не відповідають дійсності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 1047110 грн та в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Своїми умисними діями ОСОБА_2 скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 ч.1 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

20 жовтня 2013 року ОСОБА_2 був повідомлений про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Однак, до повідомлення про підозру, ОСОБА_2 було перераховано до державного бюджету України грошові зобовязання у розмірі 1047110 грн штрафні санкції у розмірі 523.555 грн.

Згідно з даними ДПІ у м. Сімферополі ГУ Міндоходів в АР Крим станом на 11.10.2013 року у TOB «Кримська водочна компанія» не має заборгованості перед бюджетом всіх рівнів. Грошові кошти в сумі 1047110 грн за платіжним дорученням № 14044 від 12.09.2013 року з призначенням платежу «*;131; сплата грошових зобов'язань по акту перевірки від 28.08.2013 №727/22.8/36499654 (повідомлення-рішення від 06.09.2013 № НОМЕР_2, основний платіж з податку на прибуток, код 11021000); штрафні санкції в суму 523 555 грн за платіжним дорученням №14045 від 12.09.2013 року, з призначенням платежу «*;131; сплата грошових зобов'язань по акту перевірки від 28.08.2013 №727/22.8/36499654 (повідомлення-рішення від 06.09.2013 №0009482208, штрафні санкції з податку на прибуток, код 11021000) перераховані до державного бюджету, заборгованості не має.

Статтею 212 частиною 4 Кримінального кодексу України встановлений особливий вид звільнення від кримінальної відповідальності.

Так, згідно положень вказаної статті, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) статті 212 Кримінального кодексу України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Клопотанням старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури АР Крим ОСОБА_3 кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2013 року за № 32013130540000254, у відношенні ОСОБА_2, обвинуваченого у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України було направлене до суду, для вирішення питання про його звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України.

У судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_2 підтвердив вказані обставини, підтримав клопотання, просив звільнити його від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження по вказаних підставах пояснивши, що всі необхідні платежі були ним сплачені.

Прокурор Барюгін Є.В. у судовому засіданні не заперечував проти звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4 КК України та просив задовольнити клопотання.

Суд, вислухавши думку підозрюваного ОСОБА_2 та його захисника, думку прокурора, вивчивши клопотання та ознайомившись з матеріалами кримінального провадження, вважає подання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Так, ст. 212 ч. 4 КК України передбачає, як один з видів звільнення від кримінальної відповідальності порушника податкового законодавства при здійсненні ним діяння, передбаченого частиною першої, другої ст. 212 КК України, якщо особа до притягання її до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала збиток, заподіяний державі їх невчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Судовим розглядом встановлено, що ОСОБА_2, до повідомлення про підозру 12.09.2013 року сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), повністю погасив збиток, у розмірі 1047110 грн, відшкодував штрафні санкції у розмірі 523 555 грн.

Вказані обставини підтверджуються платіжними дорученнями №14044, №14045 від 12.09.2013 року та відповіддю ДПІ у м. Сімферополі ГУ Міндоходів в АРК, відповідно до якої, станом на 11.10.2013 року у TOB «Кримська водочна компанія» не має заборгованості перед бюджетом всіх рівнів.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи повідомленим про підозру 30 жовтня 2013 року у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, до притягнення його до кримінальної відповідальності, сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі.

З урахуванням викладеного, суд приходить до висновку про наявність достатніх правових підстав для звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.3 КК України, на підставі ст. 212 ч. 4 КК України та закриття відносно нього кримінального провадження.

Цивільний позов по кримінальному провадженню не заявлений, речові докази та судові витрати відсутні.

На підставі ст. 212 ч.1 Кримінального кодексу України, керуючись ст. 212 ч. 4 Кримінального кодексу України та ст.ст. 288, 314 Кримінально процесуального кодексу України, суд, -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 Кримінального кодексу України на підставі ст. 212 ч. 4 Кримінального кодексу України.

Кримінальне провадження №1 кп/122/519/13 відносно ОСОБА_2 за ст. 212 ч.1 Кримінального кодексу України закрити, на підставі ст. 212 ч. 4 Кримінального кодексу України.

Матеріали досудового розслідування зберігати при справі.

На ухвалу суду протягом семи днів з дня її проголошення може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Автономної Республіки Крим через Залізничний районний суд міста Сімферополя Автономної Республіки Крим.

Суддя: