Ухвала суду № 35566594, 27.11.2013, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/29704/13-к

Провадження по справі за № 1-«кс»/ 522/12447/13

УХВАЛА

Іменем України

27 листопада 2013 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., за участю слідчого Вдовиченко Д.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу КР СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2 відділу КР СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до документів, тобто можливість оглянути та вилучити оригінали та копії документів, які знаходяться у АБ «Південний» (МФО 328209), а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам ТОВ «Одеській ЛГЗ» (ЄДРПОУ 37872562) №26001312243405 (англійський фунт стерлінгів), №26002312243404 (російський рубль), №26003312243403 (євро), №26004312243402 (долар США), №26005312243401 (українська гривня), №26006312243401 (українська гривня) за 2011 2013 р.р., а також оригінали документів:

- обліково - реєстраційної справи ТОВ «Одеській ЛГЗ» (ЄДРПОУ 37872562), а саме: статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреності на імя особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- картки із зразками підписів і відбитку печатки;

- заяви на відкриття рахунку;

- договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками;

- заяв на видачу чекових книжок;

- грошових (касових) чеків ТОВ «Одеський ЛГЗ»

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «Одеській ЛГЗ» (ЄДРПОУ 37872562) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства;

- інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ТОВ «Одеській ЛГЗ» (ЄДРПОУ 37872562) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам ТОВ «Одеській ЛГЗ» (ЄДРПОУ 37872562) №26001312243405 (англійський фунт стерлінгів), №26002312243404 (російський рубль), №26003312243403 (євро), №26004312243402 (долар США), №26005312243401 (українська гривня), №26006312243401 (українська гривня) за 2011 2013 р.р.р.;

- кредитної справи ТОВ «Одеській ЛГЗ» (ЄДРПОУ 37872562) (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів);

- зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, у кримінальному провадженні №32012170000000128 від 07.12.2012 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що в результаті неправомірних дій посадових осіб ТОВ «Одеський ЛГЗ» в порушення п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України не надійшло до бюджету держави податку на прибуток на суму 3 240 782 грн.

При проведенні документальної перевірки ТОВ «Одеський ЛГЗ», посадовими не були надані документи які б підтверджували реальність здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Котовський винзавод». Директором ТОВ «Одеський ЛГЗ» було надано довідку від 11.09.2012, яка видана директору ТОВ «Одеський ЛГЗ» ОСОБА_3 Портофранківським відділом міліції Приморського району відділу Одеського міського управління ГУ УМВС України в Одеський області, в тому, що він звертався за фактом втрати документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Одеський ЛГЗ», а саме: прибуткові накладні за період з 01.01.2012 по 10.09.2012, видаткові накладні за період 01.01.2012 по 10.09.2012, податкові накладні за період 01.01.2012 по 10.09.2012, акти виконаних робіт за період 01.01.2012 по 10.09.2012, договори за період 01.01.2012 по 10.09.2012, контракти за період 01.01.2012 по 10.09.2012, товарно-транспортні накладні за період 01.01.2012 по 10.09.2012, платіжні доручення за період 01.01.2012 по 10.09.2012, банківські виписки за період 01.01.2012 по 10.09.2012.

Працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеси, було вручено лист щодо надання інформації та її документального підтвердження для використання при проведенні перевірки, а саме: касові книги, Книги обліку розрахункових операцій, оборотно-сальдові відомості за період з 01.03.2012 по 30.06.2012, журнали-ордери за рахунками бухгалтерського обліку, які застосовуються при веденні бухгалтерського обліку ТОВ «Одеський ЛГЗ» за перевіряє мий період, які свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій за перевіряємий період, підтвердити ланцюг отримання товарно-матеріальних цінностей та робіт шляхом надання доступу до компютерних програм, в яких відображено формування даних бухгалтерського обліку та документів.

Запитувану інформацію та її документальне підтвердження посадовими особами ТОВ «Одеський ЛГЗ» надані не було.

Надалі втрачені первинні документи ТОВ «Одеський ЛГЗ» поновлено та на виконання вимоги слідчого Вдовиченко Д.М. в порядку ст.93 КПК України, надано на адресу СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області, що стало підставою для призначення та проведення документальної перевірки ТОВ «Одеський ЛГЗ».

В ході досудового розслідування також встановлено, що 08.05.2013 р. директором ТОВ «Одеський ЛГЗ» ОСОБА_3 документи були знову втрачені за період 2012 р., що підтверджується висновком від 09.05.2013 р. Біляївського РВ ГУ МВС України в Одеській області.

Крім того, встановлено, що директором ТОВ «Одеський ЛГЗ» ОСОБА_3 букло втрачено первинні документи підприємства втретє, що підтверджується наданою довідкою від 08.08.2013 р. №31/19-7854, яка видана ОСОБА_3 Київським районним відділом ОМУ ГУМВС України в Одеській області в тому, що він звертався за фактом втрати документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Одеський ЛГЗ» за період з 01.01.2012 р. до 07.08.2013 р., саме: угоди, контракти, договори, податкові накладні, ВМД, видаткові та прибуткові накладні (акти прийому передачі), акти виконаних робіт чи наданих послуг, банківські виписки, ПКО, РКО, платіжні доручення, рахунки-фактури, довіреності на отримання товару, акти КБ-2, КБ-3, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнали ордери та оборотно сальдові відомості по рахункам бухгалтерського обліку

В рамках кримінального провадження призначено та проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Одеський ЛГЗ», в ході якої складено акт №453/15-53-22-1/37872562 від 12.07.2013 р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Одеський ЛГЗ» (ЄДРПОУ 37872562) з питання дотримання вимог податкового законодавства за період з 26.09.2011 р. по 31.12.2012 р., валютного та іншого законодавтсав з 26.09.2011 р. по 31.12.2012 р.», за результатами перевірки встановлено порушення норм податкового законодавства та донараховано для сплати до бюджету 11 909 154 грн.

Під час проведення перевірки були використані документи, які надані підприємством, проте встановлено, що вони надані не в повному обсязі та більшість з них оформлено неналежним чином.

Будучи допитаним ОСОБА_3 показав, що ТОВ «Одеський ЛГЗ» не здійснює господарську діяльність з січня 2013 р., алкогольна продукція не виробляється, штатних працівників не має, складські приміщення не орендує, транспортні засоби відсутні.

Станом на теперішній час, директором ОСОБА_3 не відновлено документи щодо підтвердження фінансово господарської діяльності підприємства з 01.01.2012 р. по 07.08.2013 р. та не надано до контролюючих органів, а саме: угоди, контракти, договори, податкові накладні, ВМД, видаткові та прибуткові накладні (акти прийому передачі), акти виконаних робіт чи наданих послуг, банківські виписки, ПКО, РКО, платіжні доручення, рахунки-фактури, довіреності на отримання товару, акти КБ-2, КБ-3, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнали ордери та оборотно сальдові відомості по рахункам бухгалтерського обліку та інші документи, хоча, строк відновлення документів, передбачений чинним законодавством, вийшов.

Проведеними слідчими діями не представилось за можливе підтвердити чи спростувати факт «товарності» фінансово господарських операцій між ТОВ «Одеський ЛГЗ» (ЄДРПОУ 37872562) та ТОВ «Котовський Винзавод» (ЄДРПОУ 30827073), в звязку з тим, що не встановлено предмет взаємовідносин, а також відсутня інформація стосовно перерахування грошових коштів по будь яких операціях ТОВ «Одеський ЛГЗ».

На даний час, з метою встановлення, чи відбувалось переведення грошових коштів, а також з метою підтвердження чи спростування факту «реальності» фінансово господарських операцій між ТОВ «Одеський ЛГЗ» (ЄДРПОУ 37872562) та ТОВ «Котовський Винзавод» (ЄДРПОУ 30827073), встановлення предмету вказаних взаємовідносин та чи дійсно відбувалось переведення (отримання) грошових коштів від ТОВ «Одеський ЛГЗ» на розрахункові рахунки ТОВ «Котовський Винзавод», СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області необхідно отримати тимчасовий доступ до роздруківки руху коштів по рахункам №26001312243405 (англійський фунт стерлінгів), №26002312243404 (російський рубль), №26003312243403 (євро), №26004312243402 (долар США), №26005312243401 (українська гривня), №26006312243401 (українська гривня) відкритих у АБ «Південний» (МФО 328209), які належить ТОВ «Одеський ЛГЗ», а також документів реєстраційної справи по даним рахункам, які містять охоронювану законом банківську таємницю.

При цьому, вказана вище документація має знаходитись у АБ «Південний» (МФО 328209).

Крім того, інформація, яка міститься в документах банківської справи ТОВ «Одеський ЛГЗ» в АБ «Південний» (МФО 328209) використовуватиметься, як доказ факту перерахування або отримання грошових коштів по рахункам ТОВ «Одеський ЛГЗ» в період взаємовідносин з ТОВ «Котовський Винзавод» або про відсутність такого факту.

А також зазначена інформація має значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Іншим способом, ніж вилучити документи банківської справи у АБ «Південний» (МФО 328209), неможливо встановити та дослідити факти, обставини «реальності» фінансово господарських операцій між ТОВ «Одеський ЛГЗ» та ТОВ «Котовський Винзавод», встановлення предмету вказаних взаємовідносин та чи дійсно відбувалось переведення (отримання) грошових коштів від ТОВ «Одеський ЛГЗ» на розрахункові рахунки ТОВ «Котовський Винзавод», а також встановлення кола осіб, відповідальних за проведення таких операцій, які передбачається довести за допомогою необхідних документів.

Документи, які підлягають вилученню, зокрема підписувалися службовими особами ТОВ «Одеський ЛГЗ» під час отримання або переведення готівкових грошових коштів через касу АБ «Південний» (МФО 328209), під час відкриття або закриття рахунку, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам №26001312243405 (англійський фунт стерлінгів), №26002312243404 (російський рубль), №26003312243403 (євро), №26004312243402 (долар США), №26005312243401 (українська гривня), №26006312243401 (українська гривня), підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства, у звязку з чим, вони в повному обсязі мають перебувати у володінні АБ «Південний» (МФО 328209).

У звязку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних документів та можливості вилучення їх.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 160 ч. 2 у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

В порушення ст. 160 КПК України слідчий не обґрунтував у клопотанні неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою вказаних документів.

Тому суд, приходить до висновку що у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити, оскільки встановлено відсутність правових підстав, передбачених ст.160 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу КР СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

27.11.2013