Постанова № 35529277, 05.06.2012, Центральний районний суд м. Миколаєва

1-394/11

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ РАЙОННЫЙ СУД ГОРОДА НИКОЛАЕВА

Дело №1-394/2011г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

«05 » июня 2012г. Центральный районный суд города Николаева

в составе: председательствующего судьи В.В.Галагузы,

при секретаре Ковалёва Я.С.,

с участием прокурора Балабан А.В.,

защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда города Николаева, уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, работающего директором АТЗТ БК "Глиноземпромстрой", обвиняемого в совершении преступлений предусмотренных ч.1 ст.279, ч.3 ст.365 УК Украины, и заявленного защитником ОСОБА_3 представляющего интересы подсудимого ОСОБА_4, ходатайства о проведении комплексной судебной строительно-технической экспертизы, суд,

установил:

ОСОБА_2, органом досудебного следствия обвиняется в преднамеренном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, которое привело к не фактическому поступлению в бюджет средств в особенно больших размерах, в служебной подделке, то есть внесение служебным лицом в официальные документы, заведомо неправдивых сведений, в составлении и выдаче заведомо неправдивых документов, а также в использовании заведомо поддельного документа, то есть в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212 ч.3 ст.358, ч.2 ст.366 КК Украины.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2, не признал своей вины в предъявленном ему обвинении.

В ходе судебного разбирательства защитником ОСОБА_1, представляющим интересы подсудимого ОСОБА_2, заявлено ходатайство о проведении комплексной комиссионной экспертизы (судебной строительно-технической и судебной экономической).

Выслушав защитника, заявившего о проведении по данному делу комплексной комиссионной экспертизы (судебной строительно-технической и судебной экономической), подсудимого, поддержавшего проведении экспертизы, прокурора, полагавшего разрешение вопроса о проведении заявленной защитником экспертизы на усмотрение суда.

Изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что заявленное ходатайство защитника ОСОБА_1, о проведении комплексной комиссионной экспертизы (судебной строительно-технической и судебной экономической), подлежащим удовлетворению. Поскольку, обвинением указано, что по взаимоотношениям АОЗТ СК «Глиноземпромбуд»с субъектами хозяйствования ООО «Меганом-И», ООО «Верона-Строй», ООО «Монте-Негро», якобы зарегистрированными с целью прикрытия незаконной деятельности, которые не поставляли в адрес ЗАО СК «Глиноземпромбуд» товары (работы, услуги). Что указывает на вывод о бестоварности операций, недействительность сделок, подделку документов, фактически все обвинения почти по всем эпизодам основывается именно на утверждении о фактическом невыполнении работ (услуг) отсутствие поставок товаров.

Однако обвиняемый ОСОБА_2 неоднократно отмечал о факте выполнения работ (поставку товаров) именно теми лицами, которые указаны в первичных документах, что исключает формирование вопроса о бестоварности операций. Но указанные обстоятельства не проверялись на досудебном следствии, хотя обвиняемый о них неоднократно заявлял ходатайства.

Выяснение вопроса выполнения или невыполнения работ на объектах, наличия или отсутствия поставок по документам:

- в июле 2008г. акт выполненных работ №1 за июль 2008г. по объекту «80-ти квартирный жилой дом в районе Северный», что подтверждает поставку товаров, работ, услуг от ООО «Верона-Строй»на сумму 242000грн. (В т.ч. валовые расходы 201666.67грн., НДС 40333.33грн.),

- в период июля 2008г. налоговая накладная №000102 от 31.07.2008г., подтверждающая поставки товаров, работ, услуг от ООО «Верона-Строй»на сумму НДС в размере 40333грн.,

- в период октября 2008г. налоговая накладная №00082 от 31.10.2008г., №00098 от 31.10.2008г., подтверждающая поставки товаров от ООО «Меганом-И»на сумму НДС в размере 27800грн.,

- в период октября-декабря 2008г. документы - акт выполненных работ №210 за ноябрь 2008г. по объекту «капитальный ремонт объекта ГП №61», что подтверждает поставки товаров (работ, услуг) от ООО «Верона-Строй»на сумму 1517516грн. (В т.ч. валовые расходы - 1264596грн., НДС - 252916грн.), Акт выполненных работ за декабрь 2008г. по объекту «капитальный ремонт крыши Матвеевского дома культуры», что подтверждает поставки товаров, работ, услуг от ООО «Верона-Строй»на сумму 273310грн. (В т.ч. валовые расходы - 227758грн., НДС - 45552грн.), Накладные №085 от 30.10.2008г., №М-0000098 от 26.11.2008г., №М-0000115 от 28.11.2008г., №0127 от 28.11.2008г., №М00000187 от 30.12.2008г., №М-00000181 от 30.12.2008г., №М-0000141 от 25.12.2008г., подтверждающие поставки товаров от ООО «Меганом-И»на сумму 311222грн. (Валовые расходы - 259352грн., НДС - 51870грн.),

- в период ноябрь 2008г. налоговые накладные №000210 от 28.11.2008г., подтверждающие поставки товаров (работ, услуг) от ООО «Верона-Строй»на сумму НДС в размере 252919грн., И №00116 от 28.11.2008г., что подтверждает поставки товаров от ООО «Меганом-И»на сумму НДС в размере 1838грн.,

- в период декабря 2008г. налоговые накладне №0000218 от 25.12.2008г., подтверждающие поставки товаров (работ, услуг) от ООО «Верона-Строй»на сумму НДС в размере 45552грн., №0000182 от 30.12.2008г., №0000189 от 30.12.2008г., подтверждающие поставки товаров от ООО «Меганом-И»на сумму НДС в размере 11908грн.,

- в период января-февраля 2009г. документы - накладные №М-0000013 от 13.01.2009г., №М-00000049 от 20.02.2009г., подтверждающие поставки товаров от ООО «Меганом-И»на сумму 309364грн. (Валовые расходы - 257803грн., НДС - 51 561грн.)

- в период января 2009 года налоговая накладная №0000014 от 13.01.2009г., подтверждающая поставки товаров от ООО «Меганом-И»на сумму НДС в размере 51462грн.,

- В период февраля 2009г. налоговая накладная №0000051 от 20.02.2009г., подтверждающая поставки товаров от ООО «Меганом-И»на сумму НДС в размере 99грн.

- в августе 2008г. договор от 26.08.2008г., накладная №0325 от 26.08.2008г., подтверждающие поставку товаров от ООО «Монте-Негро»на сумму 29520грн. (В т.ч. валовые расходы 24600грн., НДС - 4920грн.),

- в период августа 2008г. налоговая накладная №047 от 27.08.2008г., подтверждающая поставки товаров от ООО «Монте-Негро»на сумму НДС в размере 4920грн.,

позволит установить, документальную обоснованность валовых расходов и налоговый кредит АОЗТ СК «Глиноземпромбуд»в период, за который подсудимому инкриминируется совершение преступлений и есть ли в действиях подсудимого состав преступлений, которые ему инкриминируются в прпедъявленном обвинении.

Для проведения экспертизы необходимо направить экспертам материалы настоящего уголовного дела, в связи с чем, производство по делу, в соответствии со ст.280 УПК Украины, необходимо приостановить.

Руководствуясь ст.ст.75,76,77,196,198,273,280 УПК Украины, суд,

постановил:

Назначить по уголовному делу ОСОБА_2, обвиняемого в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.212 ч.3 ст.358, ч.2 ст.366 КК Украины, комплексной комиссионной экспертизы (судебной строительно-технической и судебной экономической).

Проведение экспертизы поручить специалистам Николаевского отделения филиала Одесского НИИ судебных экспертиз г.Николаева. Предупредив экспертов об их уголовной ответственности по ст.ст.384, 385 УК Украины.

На разрешение судебной строительно-технической экспертизы, поставить следующие вопросы:

1. - Были ли выполнены на соответствующих объектах работы, о которых говорится в исполнительных документах: акт выполненных работ №1 за июль 2008г. по объекту «80-ти квартирный жилой дом в районе Северный»от ООО «Верона-Строй»; акт выполненных работ №210 за ноябрь 2008г. по объекту «капитальный ремонт объекта ГП № 61»от ООО «Верона-Строй»; акт выполненных работ за декабрь 2008г. по объекту «капитальный ремонт крыши Матвеевского дома культуры »от ООО«Верона-Строй»? Если да, то в каком объёме, и по какой стоимости?

2. Если работы выполнены, соответствует ли их объём и стоимость, указанные в вышеупомянутых документах, проектно-сметной документации указанных объектов?

3. - Если работы выполнены, какие материалы использованы при их выполнении?

4. - Отражены ли в бухгалтерском и налоговом учёте ЗАО «Глиноземпромбуд»за период, охваченный актом №1179/23-600/01273042 от 22.09.2009г. плановой выездной проверки АОЗТ строительная компания «Глиноземпромбуд», следующие документы:

- Акт выполненных работ №1 за июль 2008г. по объекту «80-ти квартирный жилой дом в районе Северный»от ООО «Верона-Строй»;

- Акт выполненных работ №210 за ноябрь 2008г. по объекту «капитальный ремонт объекта ГП №61»от ООО «Верона-Строй»;

- Акт выполненных работ за декабрь 2008г. по объекту «капитальный ремонт крыши Матвеевского дома культуры»от ООО «Верона-Строй»;

- Налоговая накладная №000102 от 31.07.2008г. от ООО «Верона-Строй»на сумму НДС в размере 40333грн.,

- Налоговые накладные №00082 от 31.10.2008г., №00098 от 31.10.2008г. от ООО «Меганом-И»на сумму НДС в размере 27800грн.,

- Накладные №085 от 30.10.2008г., №М-0000098 от 26.11.2008г., №М-0000115 от 28.11.2008г., №0127 от 28.11.2008г., №М00000187 от 30.12.2008г., №М-00000181 от 30.12.2008г., №М-0000141 от 25.12.2008г. от ООО «Меганом-И на сумму 311222грн.,

- Налоговые накладные №000210 от 28.11.2008г. от ООО «Верона-Строй»на сумму НДС в размере 252919грн., И №00116 от 28.11.2008г. от ООО «Меганом-И»на сумму НДС в размере 1838грн.,

- Налоговые накладные №0000218 от 25.12.2008г. от ООО «Верона-Строй»на сумму НДС в размере 45552грн., №0000182 от 30.12.2008г., №0000189 от 30.12.2008г. от ООО «Меганом-И»на сумму НДС в размере 11908грн.,

- Накладные №М-0000013 от 13.01.2009г., №М-00000049 от 20.02.2009г. от ООО «Меганом-И»на сумму 309364грн.

- Налоговая накладная №0000014 от 13.01.2009г. от ООО «Меганом-И»на сумму НДС в размере 51462грн.,

- Налоговая накладная №0000051 от 20.02.2009г. от ООО «Меганом-И»на сумму НДС в размере 99грн.

- Договор от 26.08.2008г., накладная №0325 от 26.08.2008г. от ООО «Монте-Негро»на сумму 29520грн.,

- Налоговая накладная №047 от 27.08.2008г. от ООО «Монте-Негро»на сумму НДС в размере 4920грн.

5. - Каким образом оприходованы товары, работы (услуги) по вышеуказанным документам и на какие объекты они отнесены (списаны)?

6. - Подтверждаются ли фактически (с учётом выводов эксперта-строителя по поставленными выше вопросами) и документально поставки товаров, работ (услуг) от ООО «Монте-Негро», ООО «Меганом-И», ООО «Верона-Строй» по вышеуказанным и другими документами первичного учета в период, охваченный актом №1179/23-600/01273042 от 22.09.2009г. плановой выездной проверки АОЗТ строительная компания «Глиноземпромбуд»?

7. - Подтверждаются ли документально выводы плановой выездной проверки АОЗТ строительная компания «Глиноземпромбуд», оформленной актом проверки №1179/23-600/01273042 от 22.09.2009г. о начислении налога на прибыль и налога на добавленную стоимость с учётом выводов эксперта-строителя по поставленными выше вопросами?

Направить в распоряжение экспертов Николаевского отделения филиала Одесского НИИ судебных экспертиз г.Николаева, материалы настоящего уголовного дела.

До получения заключения экспертов производство по делу приостановить.

Меру пресечения ОСОБА_2, оставить прежней подлиску о невыезде.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья В.В.Галагуза