Постанова № 35009682, 26.03.2011, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 березня 2011 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Трембач О.Л., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Хмельницькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів,

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Хмельницькій області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням, в якому просить надати дозвіл на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів в ПАТ Авангард посилаючись на те, що слідчим відділом податкової міліції ДПА у Хмельницькій області проводиться досудове слідство по кримінальній справі № 41/0255, порушеній стосовно директора ТОВ Камянець-Подільський комбікормовий завод, с. Гуменці, Камянець-Подільського району ОСОБА_2, та головного бухгалтера ОСОБА_3 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 Кримінального кодексу України.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що директор ТОВ Камянець-Подільський комбікормовий завод, с. Гуменці, Камянця-Подільського району, ОСОБА_2, за попередньою змовою з головним бухгалтером цього ж підприємства ОСОБА_3, упродовж березня 2010 року, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 482 353 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, в березні 2010 року директор підприємства ОСОБА_2, за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_3, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно оформили по бухгалтерських та податкових обліках товариства операції із нібито придбання від ВАТ Мега-Захід м. Тисмениця та ТОВ Прикарпатська Фінансова компанія м. Івано-Франківськ, зерна, яке фактично на підприємство не поступало.

Фактично вказані підприємства на ТОВ Камянець-Подільський комбікормовий завод зерна не поставляли. На товаристві відсутні будь-які документи про перевезення та поставку зерна (товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі товару, сертифікати якості на продукцію та інше).

Також перевіркою встановлено, що нібито придбане зерно не використовувалось та не могло бути використане у господарській діяльності при виготовленні комбікормів, оскільки у зазначений період ТОВ Камянець-Подільський комбікормовий завод взагалі виробничою діяльністю не займалось, продукції не виготовляло та не переробляло.

Операції з нібито поставки зерна не мали реального товарного характеру, а лише документально оформлялись по регістрах бухгалтерського та податкового обліку.

Проте, відповідно до даних бухгалтерського та податкового обліків підприємства, що на основі нібито придбаного зерна були виготовлені кормосуміші, які в подальшому реалізовані ряду підприємств по Україні.

Одним із таких підприємств, на яке документально було відписано реалізацію кормосумішей, є ПАТ Авангард

На підставі вище викладеного, з метою повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінальної справи, для отримання оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо отримання та оприбуткування комбікорму (кормосуміші) від ТОВ Камянець-Подільський комбікормовий завод, які мають у справі важливе доказове значення, керуючись ст. 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Подання задовольнити.

Надати згоду на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ Авангард (код ЄДРПОУ 853582), с. Загвіздя, Тисменицького району, Івано-Франківської області, а саме: договори, товарні, податкові та товарно-транспортні накладні, шляхові листи, документи щодо оплати (виписки банку прибуткові видаткові касові ордери), за отриманий товар (послуги), книги складського обліку; журнали обліку вагової, журнал реєстрації виданих довіреностей; та інших документів щодо взаєморозрахунків з ТОВ «Камянець-Подільський комбікормовий завод»(ЄДРПОУ 34422333) за період березень квітень 2010 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя