Вирок № 34595090, 30.10.2013, Сорокинський міськрайонний суд Луганської області (до 25.04.2025 - Краснодонський міськрайонний суд Луганської області)

Дело № 1/1210/6449/2012

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

30 октября 2013г. г. Краснодон.

Краснодонский горрайонный суд в Луганской области в составе:

председательствующего судьи Смирнова В.В.,

при секретаре Чукавовой А.А.,

с участием прокурора Бодрухиной Е.Н.,.

защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале суда г. Краснодона, уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Украины, уроженца г.Перевальска Луганской области, образование высшее, работающего начальником КП «Водоканал» женат, инвалид 3 группы, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого, ИНН НОМЕР_1, является депутатом Краснодонского городского совета 6-го созыва,

в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212-1 УК Украины,

УСТАНОВИЛ :

Органами досудебного следствия ОСОБА_2 предъявлено следующее обвинение:

Эпизод №1

он, являясь служебным лицом - начальником КП «Водоканал» (код по ЕГРПОУ №31537705, юридический адрес: г.Краснодон, 10-й квартал), выполняя возложенные на него организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, являясь единственным лицом, распоряжающимся денежными средствами на предприятии, в период финансово-хозяйственной деятельности с 01.01.2009г. по 31.12.2010г., умышленно уклонился от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование (далее страховые взносы), что повлекло фактическое непоступление в Пенсионный фонд Украины денежных средств в особо крупных размерах на общую сумму 2 832 753 грн., при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2 распоряжением №336 от 28.10.2005г. Исполнительного комитета Краснодонского городского совета был назначен начальником КП «Водоканал».

Согласно устава КП «Водоканал»: 1.Общие положения

1.6 Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банковских учреждениях, имеет круглую печать и штампы со своим полным наименованием.

Предприятие несет ответственность по своим обязательствам в границах средств на его счетах и принадлежащего ему имущества.

Предприятие имеет все права и обязанности юридического лица, предусмотренные действующим законодательством Украины, в том числе:

· заключать соглашения, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности.

3. Руководство предприятием и самоуправление трудового коллектива.

3.3 Предприятие возглавляет начальник, который назначается на должность и увольняется с должности Краснодонским городским головой. Между начальником предприятия и городским головой заключается контракт.

3.4 Начальник решает самостоятельно все вопросы деятельности предприятия, за исключением отнесенных действующим Уставом к компетенции общих сборов трудового коллектива предприятия.

3.5 Начальник предприятия:

3.5.2. без доверенности действует от имени предприятия;

3.5.6. пользуется правом распоряжения средствами предприятия, за исключением права распоряжения имуществом предприятия и порядка использования прибыли (дохода);

3.5.9. выдает приказы и дает указания обязательные для всех работников предприятия.

Согласно Контракта № 153 от 02.11.2005 г. заключенного исполнительным комитетом Краснодонского городского совета в лице городского головы с начальником КП «Водоканал» ОСОБА_2:

1. Общие положения:

1.1. Руководитель обязуется непосредственно и через администрацию коммунального предприятия КП «Водоканал» (в дальнейшем предприятие) осуществлять текущее руководство предприятием….

1.3. Руководитель, который заключил этот контракт, является полномочным представителем предприятия во время реализации полномочий, функций, обязанностей предприятия, предусмотренных актами законодательства, уставом предприятия, иными нормативными документами.

1.4. Руководитель действует на основе единоначалия.

2. Права и обязанности сторон:

2.1. Руководитель осуществляет текущее руководство предприятием, организует его производственно-хозяйственную, социально-бытовую и иную деятельность, обеспечивает выполнение задач предприятия, предусмотренных действующим законодательством, Уставом предприятия и этим контрактом.

2.2. Руководитель выполняет функции, которые возложены на него законодательными и иными нормативными актами, Правилами внутреннего трудового распорядка предприятия и должностной инструкцией.

2.4. Руководитель обязуется:

а.) обеспечить ведение бухгалтерского учета, бухгалтерской и статистической отчетности в соответствии с действующим законодательством.

2.7. Руководитель предприятия несет полную материальную ответственность за вверенные ему основные и оборотные средства, а также приобретенные в процессе деятельности предприятия.

2.8. Руководитель предприятия несет ответственность за своевременное и полное внесение предприятием платежей в бюджет согласно установленному порядку и выплате заработной платы работникам предприятия.

2.9. Руководителю принадлежат закрепленные за ним полномочия и права, которые распространяются на предприятие законодательными и иными нормативными актами, а также предусмотренные уставом предприятия и этим контрактом.

2.11. Руководитель имеет право:

а) действовать от лица предприятия, представлять его на всех предприятиях, в учреждениях, организациях;

б) заключать хозяйственные и прочие договора;

в) пользоваться правом распоряжения средствами предприятия;

є) в границах своей компетенции выдавать приказы и прочие акты, давать указания, обязанности для всех подразделов и работников предприятия;

ж) решать иные вопросы, отнесенные законодательством, Нанимателем, уставом предприятия и этим контрактом к компетенции Руководителя.

КП «Водоканал» является самостоятельным плательщиком взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, зарегистрировано в управлении ПФУ в

г.Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области 12.07.2002г. Регистрационный номер 09-02-3135.

В период с 01.01.2009г. по 31.12.2010г., в связи с исполнением своих организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, начальник КП «Водоканал» ОСОБА_2 обязан был организовать деятельность предприятия, в части определения направления развития в формировании страховой политики и социальной деятельности, в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины, а именно Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» №1058-VI от 09.07.2003 г. (с изменениями и дополнениями), а именно в соответствии с: п.6 ч.2 ст.17, согласно которого "страховщик обязан… начислять, уплачивать в установленные сроки и в полном объеме страховые взносы…"

п.6 ст. 20, согласно которого - "страховщик обязан уплачивать страховые взносы, начисленные за соответствующий базовый период, не позднее чем через 20 календарных дней со дня окончания этого периода. Базовым периодом для страховщиков - является календарный месяц. При этом в случае осуществления в течение базового отчетного периода выплат (выплаты дохода), на которые в соответствии с этим Законом начисляются страховые взносы, страховщики одновременно с выдачей указанных сумм обязаны уплачивать авансовые платежи в виде сумм страховых взносов, которые подлежат начислению на указанные выплаты (доход). При недостаточности у страховщика средств для осуществления в полном объеме выплаты заработной платы (дохода) и одновременной уплаты соответствующих авансовых платежей выплата указанных сумм и уплата страховых взносов осуществляется в пропорциональных размерах в порядке, определенном правлением Пенсионного фонда".

П.12 ст. 20 согласно которого "Страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния плательщика страховых взносов, при наличии у плательщика страховых взносов одновременно с обязательствами по уплате страховых взносов обязательств по уплате налогов, иных обязательных платежей, предусмотренных законом, или обязательств перед иными кредиторами обязательства по уплате страховых взносов исполняются в первую очередь и имеют приоритет перед всеми другими обязательствами, кроме обязательств по выплате заработной платы", а также в соответствии с другими нормами законодательства Украины.

Указом президента Украины № 333/96 от 12.05.1996г. ответственность за несвоевременную выплату заработной платы, денежного содержания, пенсий, стипендий и иных денежных выплат, в том числе и страховых взносов на общеобязательное, государственное пенсионное страхование, возлагается непосредственно на руководителя.

В период с 01.01.2009г. по 31.12.2010г. КП «Водоканал» ежемесячно производило начисление сумм страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование. Отчеты о начислении сумм страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование сдавались в УПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области. Исходя из данных УПФУ в г. Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области, а так же согласно приложений 23 «Расчетов сумм страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование», у КП «Водоканал» по состоянию на 01.01.2009 г. задолженность по страховым взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование составляла сумму 3 941 606,28 грн. В дальнейшем, в результате не перечисления начальником КП «Водоканал» ОСОБА_2 денежных средств в адрес ПФУ, задолженность по страховым взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование КП «Водоканал» постоянно росла.

Так, за период с 01.01.2009г. по 31.12.2010г. было начислено взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в сумме 4 947 688,22 грн., перечислено взносов - 2 114 934,93 грн., на лицевом счете задолженность выросла до 6774359,57 грн. Рост задолженности за период с 01.01.2009г. по 31.12.2010г. составил - 2 832 753,29 грн. Согласно информации о движении денежных средств КП «Водоканал», на расчетные счета и в кассу предприятия за период с 01.01.2009г. по 31.12.2010г. поступило денежных средств в сумме 41 559 900 грн.

Однако, ОСОБА_2, действуя в нарушение п.6 ч.2 ст. 17, п.6,12 ст.20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» №1058-VI от 09.07.2003г., зная о значительном росте задолженности КП «Водоканал» перед Пенсионным Фондом Украины за период с 01.01.2009г. по 31.12.2010г., осознавая возложенную на него прямую обязанность по своевременной и полной уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, независимо от финансового состояния предприятия, не желая уплачивать начисленные страховые взносы, при наличии у КП «Водоканал» достаточных денежных средств, с целью резервирования активов предприятия, и создания лучших показателей по выплате заработной платы, вопреки интересам государства, умышленно и противоправно распоряжаясь денежными средствами предприятия, и не давая указания об их перечислении в ПФУ, своевременно страховые взносы не уплачивал, а давал распоряжения о перечислении денежных средств на выплату заработной платы, оплату электроэнергии, приобретение ГСМ и иные нужды предприятия, чем допустил рост задолженности перед управлением ПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области по страховым взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование в сумме 2 832 753,29 гривен.

Сумма денежных средств, фактически не поступивших в Пенсионный фонд Украины по вине ОСОБА_2, более чем в 5000 раз превышает установленный законом на 2010г. необлагаемый налогом минимум доходов граждан, поэтому размер ущерба, причиненного государству незаконными действиями ОСОБА_2, является особо крупным.

Таким образом, своими умышленными действиями, выразившимися в умышленном уклонении от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, совершенными служебным лицом предприятия, повлекшими фактическое непоступление в Пенсионный фонд Украины средств в особо крупных размерах, ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ч.3 ст.212-1 УК Украины.

Эпизод №2

Действуя повторно, ОСОБА_2, являясь служебным лицом - начальником КП «Водоканал» (код по ЕГРПОУ №31537705, юридический адрес: г.Краснодон, 10-й квартал), выполняя возложенные на него организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, являясь единственным лицом, распоряжающимся денежными средствами на предприятии, в период финансово-хозяйственной деятельности с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г., умышленно уклонился от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее единый взнос), что повлекло фактическое непоступление в Пенсионный фонд Украины денежных средств в особо крупных размерах на общую сумму 2 385 403,7 грн., при следующих обстоятельствах: Так, ОСОБА_2 распоряжением №336 от 28.10.2005г. Исполнительного комитета Краснодонского городского совета был назначен начальником КП «Водоканал».

Согласно устава КП «Водоканал»:

1.Общие положения 1.6 Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банковских учреждениях, имеет круглую печать и штампы со своим полным наименованием.

Предприятие несет ответственность по своим обязательствам в границах средств на его счетах и принадлежащего ему имущества.

Предприятие имеет все права и обязанности юридического лица, предусмотренные действующим законодательством Украины, в том числе:

· заключать соглашения, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности.

3. Руководство предприятием и самоуправление трудового коллектива.

3.6 Предприятие возглавляет начальник, который назначается на должность и увольняется с должности Краснодонским городским головой. Между начальником предприятия и городским головой заключается контракт.

3.7 Начальник решает самостоятельно все вопросы деятельности предприятия, за исключением отнесенных действующим Уставом к компетенции общих сборов трудового коллектива предприятия.

3.8 Начальник предприятия:

3.5.2. без доверенности действует от имени предприятия;

3.5.6. пользуется правом распоряжения средствами предприятия, за исключением права распоряжения имуществом предприятия и порядка использования прибыли (дохода);

3.5.9. выдает приказы и дает указания обязательные для всех работников предприятия.

Согласно Контракта № 153 от 02.11.2005 г. заключенного исполнительным комитетом Краснодонского городского совета в лице городского головы с начальником КП «Водоканал» ОСОБА_2:

2. Общие положения:

2.1. Руководитель обязуется непосредственно и через администрацию коммунального предприятия КП «Водоканал» (в дальнейшем предприятие) осуществлять текущее руководство предприятием….

1.5. Руководитель, который заключил этот контракт, является полномочным представителем предприятия во время реализации полномочий, функций, обязанностей предприятия, предусмотренных актами законодательства, уставом предприятия, иными нормативными документами.

1.6. Руководитель действует на основе единоначалия.

2. Права и обязанности сторон:

2.3. Руководитель осуществляет текущее руководство предприятием, организует его производственно-хозяйственную, социально-бытовую и иную деятельность, обеспечивает выполнение задач предприятия, предусмотренных действующим законодательством, Уставом предприятия и этим контрактом.

2.4. Руководитель выполняет функции, которые возложены на него законодательными и иными нормативными актами, Правилами внутреннего трудового распорядка предприятия и должностной инструкцией.

2.5. Руководитель обязуется: а.) обеспечить ведение бухгалтерского учета, бухгалтерской и статистической отчетности в соответствии с действующим законодательством.

2.7. Руководитель предприятия несет полную материальную ответственность за вверенные ему основные и оборотные средства, а также приобретенные в процессе деятельности предприятия.

2.8. Руководитель предприятия несет ответственность за своевременное и полное внесение предприятием платежей в бюджет согласно установленному порядку и выплате заработной платы работникам предприятия.

2.9. Руководителю принадлежат закрепленные за ним полномочия и права, которые распространяются на предприятие законодательными и иными нормативными актами, а также предусмотренные уставом предприятия и этим контрактом.

2.11. Руководитель имеет право:

а) действовать от лица предприятия, представлять его на всех предприятиях, в учреждениях, организациях;

б) заключать хозяйственные и прочие договора;

в) пользоваться правом распоряжения средствами предприятия;

є) в границах своей компетенции выдавать приказы и прочие акты, давать указания, обязанности для всех подразделов и работников предприятия;

ж) решать иные вопросы, отнесенные законодательством, Нанимателем, уставом предприятия и этим контрактом к компетенции Руководителя.

КП «Водоканал» является самостоятельным плательщиком взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, зарегистрировано в управлении ПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области 12.07.2002г. Регистрационный номер 09-02-3135.

В период с 01.01.2011г. по 31.12.2011г., в связи с исполнением своих организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, начальник КП

«Водоканал» ОСОБА_2 обязан был организовать деятельность предприятия в части определения направления развития в формировании страховой политики и социальной деятельности, в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины, а именно Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №2464-VI от 08.07.2010г. (с изменениями и дополнениями), а именно:- п.1 ч.2 ст.6 согласно которого - «плательщик единого взноса обязан… своевременно и в полном объеме начислять, исчислять и уплачивать в единый взнос»; - ч.8 ст.9 согласно которой - «плательщики единого взноса обязаны уплачивать единый взнос, начисленный за соответствующий базовый отчетный период, не позднее 20 числа месяца, который наступает за базовым отчетным периодом. При этом плательщики, определенные в п.1 ч.1 ст.4 этого Закона, во время каждой выплаты заработной платы, на суммы которой начисляется единый взнос, одновременно с выплатой указанных сумм обязаны выплачивать начисленный на эти выплаты единый взнос в размере, установленном для таких плательщиков (авансовые платежи). Базовым отчетным периодом является календарный месяц";- ч.12 ст.9 согласно которой - «Единый взнос подлежит уплате независимо от финансового состояния плательщика. При наличии у плательщика единого взноса одновременно обязательств по уплате единого взноса обязательств по уплате налогов, других обязательных платежей, предусмотренных законом, либо обязательств перед другими кредиторами обязательства по уплате единого взноса выполняются в первую очередь и имеют приоритет перед всеми другими обязательствами, кроме обязательств по выплате заработной платы (дохода)», а также в соответствии с другими нормами законодательства Украины.

Указом Президента Украины № 333/96 от 12.05.1996г. ответственность за несвоевременную выплату заработной платы, денежного содержания, пенсий, стипендий и иных денежных выплат, в том числе и единого взноса, возлагается непосредственно на руководителя предприятия.

В период с 01.01.2011г. по 31.12.2011г. КП «Водоканал» ежемесячно производило начисление сумм единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование. Отчеты о начислении сумм единого взноса сдавались в УПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области. Исходя из данных УПФУ в г. Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области, а так же согласно отчетам «О суммах начисленной заработной платы застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины (приложение №4 к Порядку формирования и подачи страховщиками отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование)», у КП «Водоканал» по состоянию на 01.01.2011 г. задолженность по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование отсутствовала. В дальнейшем, в результате не перечисления ОСОБА_2 денежных средств в адрес ПФУ, задолженность по единому взносу КП «Водоканал» постоянно росла.

Так, за период с 01.01.2011г. по 31.12.2011г. было начислено единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в сумме 3 128 382,76 грн., перечислено взносов - 742979,06 грн. Рост задолженности за период с 01.01.2011г. по 31.12.2011г. составил 2 385 403,70 грн.

Согласно информации о движении денежных средств КП «Водоканал», на расчетные счета и в кассу предприятия за период с 01.01.2011г. по 31.12.2011г. поступило денежных средств в сумме 26 875,7 грн.

Однако, ОСОБА_2, действуя в нарушение п.1 ч.2 ст.6, ч.8,12 ст.9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №2464-VI от 08.07.2010г., зная о значительном росте задолженности КП «Водоканал» перед Пенсионным Фондом Украины за период с 01.01.2011г. по 31.12.2011г., осознавая возложенную на него прямую обязанность по своевременной и полной уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, независимо от финансового состояния предприятия, не желая уплачивать начисленный единый взнос, при наличии у КП «Водоканал» достаточных денежных

средств, с целью резервирования активов предприятия, и создания лучших показателей по выплате заработной платы, вопреки интересам государства, умышленно и противоправно, распоряжаясь денежными средствами предприятия, и не давая указания о перечислении их в ПФУ, своевременно единый взнос не уплачивал, а давал распоряжения о перечислении средств на выплату заработной платы, оплату электроэнергии, приобретение ГСМ и иные нужды предприятия, чем допустил рост задолженности перед управлением ПФУ в г. Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование в сумме 2 385 403,7 гривен.

Сумма денежных средств, фактически не поступивших в Пенсионный фонд Украины, более чем в 5000 раз превышает установленный законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан на 2011г., и поэтому размер ущерба причиненного государству, незаконными действиями ОСОБА_2, является особо крупным.

Таким образом, своими умышленными действиями, совершенными повторно, выразившимися в умышленном уклонении от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, совершенными служебным лицом предприятия, повлекшими фактическое непоступление в Пенсионный фонд Украины средств в особо крупных размерах, ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ч.3 ст.212-1 УК Украины.

Будучи допрошенным в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении преступлений предусмотренных ч.3ст.212-1 УК Украины не признал в полном объеме. Суду пояснил, что работает начальником КП «Водоканал», доходы предприятия зависят от оплаты населением водоснабжения и финансированием предприятия из бюджета. Установленные тарифы не соответствуют и не покрывают расходы, тариф покрывает только 70% из 100%. В данный момент разница между тарифом и задолженностью государства составляет около 20 миллионов. Размер платежей в пенсионный фонд зависел от количества денег поступивших на счет предприятия. В настоящее время КП «Водоканал» признано банкротом. Судебными решениями административного суда Луганской области взыскана задолженность перед пенсионным фондом, на счета предприятия наложен арест. Задолженность образовалась из-за отсутствия денежных средств. За неуплату взносов в пенсионный фонд он привлекался к административной ответственности.

Будучи допрошенным в процессе досудебного следствия ОСОБА_2 свою вину в инкриминируемом ему преступлении также не признал (Том 5 л.д./312-317).

В ходе судебного следствия судом были исследованы и перепроверены все имеющиеся по делу доказательства.

В основу обвинения подсудимого органом обвинения положены следующие доказательства:

- протокол допроса представителя гражданского истца УПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области ОСОБА_3 (т. 1 л.д. 247-249, т. 5 л.д. 98-100);

- протокол допроса свидетеля ОСОБА_4 (т. 5 л.д. 110-115);

- справку №3666/03 от 29.11.2011г. УПФУ в г. Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области, согласно которой КП «Водоканал» за период 2009-2010г.г. допустило рост задолженности по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в сумме 2832753,29 грн. (т. 1 л.д. 165-166);

- справку №3241/03 от 01.02.2012г. УПФУ в г. Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области, согласно которой КП «Водоканал» за период с 01.01.2011г. по 31.12.2011г. допустило рост задолженности по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование в сумме 2 385 403,7 грн. (т. 5 л.д. 8-9);

- акт №52 от 20.07.2010г. УПФУ в г.Краснодоне Луганской области о результатах внеплановой проверки КП «Водоканал», по вопросам соблюдения требований законодательства относительно начисления, исчисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, других платежей и предоставления достоверных сведений в органы Пенсионного фонда за период с

01.10.2009г. по 21.06.2010г., согласно которого проверкой полноты и своевременности уплаты страховых взносов установлено нарушение сроков перечисления взносов.

Предприятие за период с 20.10.2009 г. по 21.06.2010г. не уплачивало страховые взносы за соответствующий базовый период в срок до 20 календарных дней со дня окончания этого периода, что является нарушением п.6 ст.20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» (т. 1 л.д. 11-18);

- акт № 66 от 18.08.2011г. УПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области, согласно которого по результатам плановой проверки КП «Водоканал» относительно правильности начисления, исчисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и других платежей, контроль за начислением и уплатой которых возложен на ПФУ, а также достоверности сведений, поданных в Государственный реестр общеобязательного государственного социального страхования за период с 22.06.2010г. по 20.07.2011г. установлено, что в нарушение п.8 ст.9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» - не в полном объеме несвоевременно уплачены авансовые взносы в ПФУ на общую сумму 304569,03грн.(т. 5 л.д. 10-19);

- свидетельство серии А00 №887979 от 21.06.2002г., согласно которого проведена государственная регистрация КП «Водоканал» как юридического лица (т. 5 л.д. 23);

- устав КП «Водоканал» зарегистрирован в Исполнительном комитете Краснодонского городского совета Луганской области 30.12.2009г. под №13871050005000463 (т. 5 л.д. 37-51);

- Контракт № 153 от 02.11.2005 г. заключенный исполнительным комитетом Краснодонского городского совета в лице городского головы с начальником КП «Водоканал» ОСОБА_2 (т. 5 л.д. 272-277);

- распоряжение №336 от 28.10.2005г. Краснодонского городского головы, согласно которого ОСОБА_2 назначен начальником КП «Водоканал» (т. 5 л.д. 281);

- налоговая отчетность КП «Водоканал» по налогу на прибыль и НДС, согласно которой у КП «Водоканал» имелись в наличии активы и оборотные денежные средства, достаточные для своевременного и полного погашения задолженности по страховым взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование, и единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование за период с 2009-2011г.г. (т. 1 л.д. 70-104; 214-243; Том 5 л.д. 75-87);

- информация о движении денежных средств за 2009г. по КП «Водоканал» г. Краснодона, согласно которой на счета и в кассу КП «Водоканал» поступили денежные средств в сумме 18710,7 тыс. грн., из которых было израсходовано на оплату: за воду 85,0 тыс. грн.; электроэнергию 10074,2 тыс. грн.; выплату заработной платы с начислениями 5951,2 тыс. грн., налогов 324,2 тыс. грн.; материалов 1932,8 тыс. грн., прочие (в т.ч. КИРЦ, услуги банка, ЛОТЭК) 277 тыс. грн.(т. 1 л.д.197);

- информация о движении денежных средств за 2010г. по КП «Водоканал» г.Краснодона, согласно которой на счета и в кассу КП «Водоканал» поступили денежные средств в сумме 22849,2 тыс. грн., из которых было израсходовано на оплату: за воду 33,8 тыс. грн.; электроэнергию 12053,5 тыс. грн.; выплату заработной платы с начислениями 7044,1 тыс. грн., налогов 437,1 тыс. грн.; материалов 3008,6 тыс. грн., прочие (в т.ч. КИРЦ, услуги банка) 277,4 тыс. грн. (т. 1 л.д. 197);

- информация о движении денежных средств за 2011г. по КП «Водоканал» г.Краснодона, согласно которой на счета и в кассу КП «Водоканал» поступили денежные средств в сумме 26875,7 тыс. грн., из которых было израсходовано на оплату: за воду 27,4 тыс. грн.; электроэнергию 14343,2 тыс. грн.; выплату заработной платы с начислениями 8471,5 тыс. грн., налогов 194,4 тыс. грн.; материалов 3377,1 тыс. грн., прочие (в т.ч. КИРЦ, услуги банка) 368,8 тыс. грн. (т. 5 л.д. 95);

- протокол допроса свидетеля ОСОБА_5 (т. 1 л.д. 257-262; т. 5 л.д. 106-109);

- протокол допроса свидетеля ОСОБА_6 (т. л.д. 116-118);

- заявление о регистрации КП «Водоканал» в Краснодонском отделении ПФУ в качестве плательщика, а также приложениями № 23 «Расчет сумм страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование» в период с января 2009 г. по

декабрь 2010г., а также отчеты о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины (приложение №4 к Порядку формирования и подачи страховщиками отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование) за 2011г., согласно которых КП «Водоканал» осуществляло начисление и исчисление страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, однако в полном объеме начисленные взносы не уплачивало (т. 5 л.д. 128; 132-228);

- реестры движения денежных средств по расчетным счетам КП «Водоканал» ГУ ГКУ в Луганской области, Филиале - Краснодонское отделение 3121 ПАО «Государственный Ощадный банк Украины», ПАО «Проминвестбанк», ПАО «ПУМБ», ПАО «Укркоммунбанк», АО «УкрСиббанк» за период 2009-2011г. (т. 2-4);

- вещественные доказательства: документы финансово-хозяйственной деятельности КП «Водоканал», а также бухгалтерские документы, документы содержащие банковскую тайну, кадровые, уставные и регистрационные документы, документы отчетности о начислении и уплате взносов в ПФУ, изъятые в ходе проведения выемок КП «Водоканал», Краснодонской ОГНИ Луганской области ГНС, исполнительном комитете Краснодонского городского совета, УПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области, ГУ ГКУ в Луганской области, Филиале - Краснодонское отделение 3121 ПАО «Государственный Ощадный банк Украины», ПАО «Проминвестбанк», ПАО «ПУМБ», ПАО «Укркоммунбанк», АО «УкрСиббанк» (т. 5 л.д. 350).

В соответствии с требованиями ст.22 УПК Украины (1960) прокурор, следователь и лицо производящее дознание, обязаны принять все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела, выявить как уличающие, так и оправдывающие обвиняемого обстоятельства, а также обстоятельства смягчающие и отягчающие его ответственность.

По мнению суда указанные требования закона были нарушены при проведении досудебного расследования по делу. Раследование дела было проведено с "уголовным уклоном".

Представленные органом досудебного следствия доказательства виновности ОСОБА_2, в совершении преступления предусмотренного ч.3ст.212-1 УК Украины, суд оценивает критически, т.к. исследовав и проанализировав материалы дела, суд пришел к заключению, что все имеющиеся доказательства по делу свидетельствуют лишь о наличии задолженности КП «Водоканал» по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины. Ни одно, из представленных органом досудебного следствия доказательств, исследованных в судебном заседании, не свидетельствуют о наличии умысла ОСОБА_2 на умышленное уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование должностным лицом предприятия.

Проанализировав и оценив исследованные в судебном заседании вышеуказанные доказательства, положенные досудебным следствием в основу обвинения ОСОБА_2 по ч.3 ст. 212-1 УК Украины, а также доводы подсудимого в свою защиту, суд приходит к выводу об отсутствии в его действиях состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212-1 УК Украины, исходя из следующего.

Судом установлено, что ОСОБА_2 распоряжением №336 от 28.10.2005г. Исполнительного комитета Краснодонского городского совета был назначен начальником КП «Водоканал».Являясь должностным лицом - начальником КП «Водоканал» (код по ЕГРПОУ №31537705, юридический адрес: г.Краснодон, 10-й квартал), выполнял возложенные на него организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, являлся лицом, распоряжающимся денежными средствами на предприятии. В период финансово-хозяйственной деятельности КП «Водоканал» с 01.01.2009г. по 31.12.2010г. в связи с тяжелым материальным положением предприятия (

недофинансирование, задолженность населения по оплате за воду) образовалась

задолженность по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины денежных средств на общую сумму 2 832 753 грн.

В период финансово-хозяйственной деятельности с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г., в связи с тяжелым материальным положением предприятия (недофинансирование, задолженность населения по оплате за воду) образовалась задолженность по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины денежных средств на общую сумму 2 385 403,7 грн.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_4 суду пояснила, что работает в КП «Водоканал» с 2005г. в должности главного бухгалтера. Деятельность предприятия заключается в обеспечении водой и приеме водоотведения от населения и предприятий г. Краснодона и Краснодонского района. КП «Водоканал» является самостоятельным плательщиком налогов, взносов, а также иных обязательных платежей в государственные целевые фонды. Предприятие является убыточным с момента его образования, т.е. с 2005г. Доходы КП «Водоканал» получает от предоставлению услуг населению и предприятиям г. Краснодона и Краснодонского района по водоснабжению и водоотведению по тарифам утвержденным Краснодонским горисполкомом. Тарифы по населению утверждены ниже себестоимости предоставляемых услуг. Согласно Баланса на 31 декабря 2011г. (форма № 1) по состоянию на 31.12.2011г. непокрытый убыток предприятия составлял 18 млн. 967 тыс. грн. В соответствии с Отчетом о финансовых результатах за 2011г. (форма № 2) чистый убыток за 2011г. составил 5 млн. 152 тыс. грн., за 2010г. - Змлн. 270 тыс. грн.

Основной причиной убытков являлась задолженность местного бюджета на покрытие разницы от размера утвержденных тарифов и фактической себестоимости затрат на услуги водоснабжения и водоотведения. В соответствии с «Расчетом объемов задолженности прошлых лет в тарифах на водоснабжение и водоотведение предоставленные населению Коммунальным предприятием Водоканал», размер задолженности местного бюджета перед КП «Водоканал» по состоянию на 31.12.2011г. составил 15 млн. 813 тыс. 257 грн.

Также причиной убытков является недополучение финансовых средств от реализации услуг водоснабжения и водоотведения от контрагентов предприятия. Основными должниками являются КП «Краснодонтеплосервис» (задолженность на 01.01.2012г. составляла - 2 млн. 28 тыс. 900 грн.) и Молодогвардейское производственное предприятие водопроводно-канализационного хозяйства задолженность на 01.01.2012г. составляла - 2 млн. 885 тыс. грн.).

Постановлением Хозяйственного суда Луганской области от 27.10.2011г. по делу 22/216/2011 КП «Краснодонтеплосервис» признано банкротом и введена ликвидационная процедура. Денежные требования КП «Водоканал» в размере 2 млн. 28 тыс. 27 грн., 91 коп. признаны судом обоснованными, КП «Водоканал» включено в реестр кредиторов и отнесено к 4 очереди удовлетворения требований. В настоящее время по данному делу введена ликвидационная процедура должника, а денежных средств, поступивших от реализации имущества и погашения дебиторской задолженности, едва хватит для погашения задолженности первой очереди - заработная плата и страховые взносы. Прокуратурой г. Краснодона в интересах КП «Водоканал» было подано исковое заявление к Молодогвардейскому КПП ВКХ о взыскании задолженности в размере 869 тыс.817 грн. 28 коп., пени и штрафа - 144 тыс. 886 грн. 93 коп. 65 тыс. 788грн. 53 коп. - инфляционных потерь, а также 16 тыс. 597грн. 65 коп, трех процентов годовых.

Решением Хозяйственного суда Луганской области 15.01.2010г. по делу № 9/296 исковые требования в части взыскания суммы основного долга, инфляционных потерь и трех процентов годовых удовлетворены в полном объеме. За прошедший период Отделом государств исполнительной службы Краснодонского ГРУЮ, было взыскано по указанному решению суда денежная сумма в размере составляющей 3 378,47 грн., остальная часть долга остается не погашенной. Предприятие принимало меры по ликвидации указанной задолженности. Сум вышеуказанных денежных средств было бы

достаточно для погашения значительной части задолженности перед ПФУ, но по

независящим от предприятия причинам указанные сумы остаются не погашенными.

Согласно информации о движения денежных средств за 2009, 2010, года, основная часть поступающих денежных средств шла на оплату энергоносителей и выплату заработной платы, оставшейся суммы не достаточно для уплаты в полном объеме страховых взносов в ПФУ. Не оплата же энергоносителей привела бы к полной остановке технологического цикла работы предприятия, что повелекло бы отсутствие питьевого водоснабжения в населенных пунктах, в том числе больницах, детсадах, школах, несло угрозу санитарному и экологическому благополучию населенных пунктов.

Учитывая данные обстоятельства оплата энергоносителей и выплата заработной платы работникам осуществлялась в первоочередном порядке. Финансовой возможности в полной мере оплачивать страховые взносы в ПФУ у предприятия не было.

Задолженность прошлых лет по разнице между утвержденными исполкомом тарифами и себестоимостью услуг на 1 июля 2011г. составляла около 17 млн. грн., в настоящее время эта цифра выросла примерно до 20 млн. грн. Так же у предприятия имеется дебиторская задолженность Молодогвардейского предприятия «Водоканал», предприятия теплоэнергетики и населения. В случае своевременного получения от государства средств по разнице в тарифе, рост задолженности перед УПФУ в г. Краснодоне у КП «Водоканал» не мог бы возникнуть. Поступавших платежей было недостаточно для оплаты налогов и страховых взносов в ПФУ из-за недополучения денежных средств из бюджета по разнице в тарифах, а также от водоканала г. Молодогвардейска, предприятий теплоэнергетики и населения. Если бы КП «Водоканал» не заплатило за электроэнергию, а уплатило бы страховые взносы в УПФУ в г. Краснодоне, это повлекло бы остановку работы предприятия и в городе могла бы возникнуть эпидемия. Страховые взносы за период 2009-2010г. уплачивались, но не в полном объеме.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_6 суду пояснила, что работает в КП «Водоканал» кассиром с 2000 года, начальник предприятия ОСОБА_2, главным бухгалтером является ОСОБА_4, КП «Водоканал» убыточное предприятие, датируется из бюджета, есть или нет у предприятия доходы сказать не может. Все платежи проводятся через электронную систему связи с банком. В каком объеме проходят платежи пояснить не может. Денежные средства поступают на предприятие не в полном объеме, денежных средств не хватает удовлетворить все обязательства предприятия. Претензионная работа на предприятии ведется, но предприятие на грани банкротства. Свидетелю никто никогда не давал указаний не показывать наличие поступлений в кассу. Все денежные средства проходят через банк. Предприятие никогда не обналичивало деньги.

Как следует из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_5 - в нарушение п.1, ч.2 ст.6, ч.8,12 ст. 9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №2464-VI от 08.07.2010г. (с изменениями и дополнениями), единый взнос руководством КП «Водоканал» своевременно не уплачивался, в результате чего в ПФУ фактически не поступили денежные средства и соответственно указанным предприятием был причинен ущерб охраняемым законом интересам государства на указанную сумму (Том 1 л.д.257-262; Том 5 л.д. 106-109).

Как следует из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_3, в результате претензионной работы в окружном административном суде г. Луганска, с КП «Водоканал» уже была взыскана сумма долга по страховым взносам, в том числе за период по данному уголовному делу, а именно за 2009-2010г.г. Есть решения суда. В настоящее время указанные решения суда находятся на исполнении в исполнительной службе г. Краснодона. Таким образом, в настоящее время заявлять гражданский иск в данном уголовном деле не целесообразно, поскольку задолженность за 2009-2010г.г. уже взыскана в судебном порядке. В настоящее время, в результате претензионной работы в окружном административном суде г. Луганска по КП «Водоканал» имеется решение суда по иску о взыскании части суммы долга по единому взносу за период с 01.01.2011г. по 30.11.2011г., а иск по оставшейся части суммы долга находится на рассмотрении в окружном административном суде г.Луганска. Сумма долга по единому взносу КП

«Водоканал» за период с 01.12.2011г. по 21.12.2011г. в виде требования об уплате долга направлена в органы ОГИС. Данное требование имеет силу исполнительного документа. Поэтому УПФУ в г. Краснодоне иск к КП «Водоканал» по настоящему уголовному делу на данный момент заявлять не будет ввиду нецелесообразности.

В результате начисления и несвоевременного перечисления единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, рост задолженности КП «Водоканал» за 2011г. составил 2 385 403,70 грн. (т. 1 л.д. 247-249; т. 5 л.д.98-100).

Суд приходит к заключению, что свидетельские показания по делу указывают на наличие задолженности КП «Водоканал» по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины и не свидетельствуют о наличии умысла ОСОБА_2 на умышленное уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование должностным лицом предприятия.

Как следует из акта проверки № 52 Управления Пенсионного фонда Украины г. Краснодон от 20.07.2010г. нарушений правильности начисления единого взноса не установлено (т.1 л.д.11-18).

Как следует из акта проверки № 66 Управления Пенсионного фонда Украины г. Краснодон и Краснодонском районе от 18.08.2011г. нарушений правильности начисления единого взноса не установлено (т.5 л.д.10-16).

Как следует из акта проверки № 39 Управления Пенсионного фонда Украины г. Краснодон и Краснодонском районе от 28.03.2012г. нарушений правильности начисления единого взноса не установлено (т.5 л.д.231-240).

Согласно информации Управления Пенсионного фонда Украины г. Краснодон и Краснодонском районе задолженность КП «Водоканал» по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование, которая возникла в течении 2011 года, в сумме 2 094 283,79 взыскана в судебном порядке и находится на принудительном исполнении в органах государственной исполнительной службы (т.6 л.д.78).

Постановлением Управления Пенсионного фонда Украины г. Краснодон от 22 августа 2011 года за нарушение ч. 8 ст.9 п.1 ч.2 ст.6 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», за несвоевременную оплату страховых взносов на общеобязательное государственное социальное страхование за период с 20.04.11 по 20.07.2011 года главный бухгалтер КП «Водоканал» ОСОБА_4 была привлечена к административной ответственности.

Постановлением Управления Пенсионного фонда Украины г. Краснодон от 30 марта 2012 года за нарушение требований Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», за несвоевременную оплату страховых взносов на общеобязательное государственное социальное страхование начальник КП «Водоканал» ОСОБА_2 был также привлечен к административной ответственности (т.6 л.д.69-70).

В данном случае органом досудебного следствия нарушены требования ч.1 ст.61 Конституции Украины, в соответствии которой никто не может быть дважды привлечен к юридической ответственности за одно и тоже правонарушение.

Постановлениями Луганского окружного административного суда по искам Управления Пенсионного фонда Украины в г. Краснодон и Краснодонском районе Луганской области к КП «Водоканал» взыскано в пользу Пенсионный фонда Украины задолженность по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в суммах: 6 350 525,46 грн.; 1 555 042,10 грн.; 17 946,95 грн.; 1 013 150,49 грн,; 1 471 535 грн.(т.6 л.д.29-39, 41-42).

В процессе исполнения судебных решений о взыскании с предприятия в пользу Управления Пенсионного фонда Украины г. Краснодон и Краснодонском районе единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование Краснодонским ОГИС в Луганской области были открыты исполнительные производства в отношении КП «Водоканал» (т.5 98-100, т.6 л.д.28; 79; 80).

Определениями хозяйственного суда Луганской области по заявлению Управления

Пенсионного фонда Украины в г.Краснодон и Краснодонском районе Луганской области в отношении КП «Водоканал», в связи с задолженностью по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины денежных средств в сумме 7 143 157 грн., возбуждено производство по делу о банкротстве КП «Водоканал», в настоящее время открыта процедура санации (т.6 л.д. 15-16, 40; 48-68; 107-109).

В качестве вещественных доказательств к материалам уголовного дела были приобщены документы финансово-хозяйственной деятельности КП «Водоканал», а также

бухгалтерские документы содержащие банковскую тайну, документы отчетности о начислении и уплате взносов в ПФУ, изъятыми в ходе проведения выемок КП «Водоканал», Краснодонской ОГНИ Луганской области ГНС, исполнительном комитете Краснодонского городского совета, УПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области, ГУ ГКУ в Луганской области, Филиале - Краснодонское отделение 3121 ПАО «Государственный Ощадный банк Украины», ПАО «Проминвестбанк», ПАО «ПУМБ», ПАО «Укркоммунбанк», АО «УкрСиббанк» (Том 5 л.д. 350, 352-354).

Вещественными доказательствами по делу также подтверждается надлежащее ведение бухгалтерского учета на предприятии и отражение своих обязательств КП «Водоканал» по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование перед государством.

Из чего следует, что органами досудебного следствия не было предпринято достаточных мер для установления умысла ОСОБА_2 на умышленное уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, а также дана искаженная оценка имеющимся доказательствам по делу.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 2533/24 от 03.07.2013 года, бухгалтерский учет расходов КП «Водоканал» соответствует требованиям Положения стандарта бухгалтерского учета 16 «Расходы». Согласно представленным на исследование документам установлено, что из поступивших денежных средств на КП «Водоканал» израсходовано 68299,3грн., в том числе: -в 2009 году-18644,4грн.; -в 2010 году-22854,5грн.; -в 2011 году-26800,4грн.

В процессе исследования установлено, что поступившие денежные средства на КП «Водоканал» в период времени 2009-2011 годы в основном расходовались на: -оплату за воду; оплату за электроэнергию; заработную плату с начислениями; налоги; гсм; ремонт; услуги банка; услуги информационно-вычислительного центра; погашение кредита.

Вышеперечисленные расходы предусмотрены Положением стандартом бухгалтерского учета 16 «Расходы» и являются необходимыми для осуществления хозяйственной деятельности предприятия.

В соответствии со статьей 15 Закона Украины "Об оплате труда от 24 марта 1995г. №108/95-ВР: "Оплата труда работников предприятия осуществляется в первоочередном порядке. Все прочие платежи осуществляются предприятием после обязательств по оплате труда».

КП «Водоканал» не имело финансовой возможности в период с 01.01.2009 по 31.12.2010г. уплатить страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование в полном объеме без ущерба для жизнедеятельности предприятия.

В период с 01.01.2011 по 31.12.2011 предприятие КП «Водоканал не имело финансовой возможности уплатить единый взнос на общеобязательное государственное пенсионное страхование в полном объеме без ущерба для жизнедеятельности предприятия. В процессе исследования установлено, что расходование денежных средств КП «Водоканал» было направлено только для осуществления жизнедеятельности предприятия, расходование денежных средств на какие-либо другие цели исследованием не установлено (т.6 л.д.91-105).

Как следует из разъяснений постановления Пленума ВСУ № 15 от 08.10.2004г. «О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей» ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему

налогообложения, введенные в установленном законом порядке и зачисляются в бюджеты и государственные целевые фонды, наступает лишь в случае, когда это деяние совершенно умышлено.

Уголовная ответственность предусмотрена не за сам факт неуплаты в установленный срок налогов, сборов, других обязательных платежей, а за умышленное уклонение от их уплаты. В связи с этим суд должен установить, что лицо имело умысел не платить подлежащие уплате налоги, сборы, другие обязательные платежи в полном объеме или в определенной части.

О наличии умысла на уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных

платежей, могут свидетельствовать, например: отсутствие налогового учета или ведения его с нарушением установленного порядка; перекручивание в учетной или отчетной документации; неоприходование наличных средств, полученных за выполнение работы или предоставление услуги; ведение двойного (официального и неофициального) учета; использования банковских счетов, о которых не поставлены в известность органы государственной налоговой службы; завышение фактической затраты, которая включается в себестоимость реализованной продукции, и тому подобное.

Если налоговая декларация была подана, а налоги не уплачены своевременно из-за отсутствия средств на счете плательщика, то эти обязательные платежи считаются налоговым долгом (недоимкой) и взыскиваются с начислением штрафных санкций (штрафов) и пени в соответствии с законом.

В соответствии с ч.3 ст.212-1 УК Украины субъективная сторона уклонения от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование характеризуется наличием прямого умысла.

Суд не рапологает ни одним доказательством, который бы свидетельствовал об умысле ОСОБА_2 на уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование.

Органом досудебного следствия нарушены требования ч. 3ст.62 Конституции Украины, в соответствии которых обвинение не может основываться на предположениях.

Оценивая указанные доказательства, исходя из требований ст.64 УПК Украины (1960), суд приходит к следующему выводу о том, что отношения между КП «Водоканал» и Управлением Пенсионного фонда Украины в г. Краснодон и Краснодонском районе Луганской области урегулированы и должны регулироваться исключительно Законами Украины «О общеобязательном государственном пенсионном страховании», «О возобновлении платежеспособности должника или признания его банкротом», Хозяйственным и Хозяйственно-процессуальным кодексами Украины, должны решаться исключительно в порядке административного и хозяйственного судопроизводства.

Нормы уголовного закона - ч.3 ст.212-1 УК Украины, в данном случае, к возникшим правоотношениям и их последствиям между Управлением Пенсионного фонда Украины в г. Краснодон и Краснодонском районе Луганской области и должностным лицом - начальником КП «Водоканал» - ОСОБА_2 в данном случае применены быть не могут.

Согласно ст.62 Конституции Украины и ч.2 ст.327 УПК Украины(1960) обвинительный приговор не может быть основан на предположениях, все сомнения относительно доказанности вины лица, толкуются в его пользу, обвинительный приговор постановляется лишь при условии, когда в ходе судебного заседания виновность подсудимого доказана.

Таким образом, суд приходит к выводу о необходимости постановления в отношении ОСОБА_2 оправдательного приговора за отсутствием в его действиях состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212-1 УК Украины.

По делу имеются судебные издержки в виде расходов на проведение судебно-экономической экспертизы, которые в соответствии со ст.91,93 УПК Украины(1960) подлежат отнесению на счет государства (т.6 л.д.91).

Имеющиеся по делу вещественные доказательства: документы финансово-хозяйственной деятельности КП «Водоканал», а также бухгалтерские документы содержащие банковскую тайну, документы отчетности о начислении и уплате взносов в ПФУ, изъятыми в ходе проведения выемок КП «Водоканал», Краснодонской ОГНИ

Луганской области ГНС, исполнительном комитете Краснодонского городского совета, УПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области, ГУ ГКУ в Луганской области, Филиале - Краснодонское отделение 3121 ПАО «Государственный Ощадный банк Украины», ПАО «Проминвестбанк», ПАО «ПУМБ», ПАО «Укркоммунбанк», АО «УкрСиббанк» (т. 5 л.д. 350, 352-354), которые по вступлению приговора в законную силу надлежит вернуть КП «Водоканал», оставив в деле надлежаще заверенные копии.

Меры по обеспечению гражданского иска и конфискации имущества не принимались.

Руководствуясь 323, 324, 327, 334,335 УПК Украины(1960), суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212-1 УК Украины, оправдать за отсутствием в его действиях состава преступления.

Судебные издержки: расходы на проведение судебно-экономической экспертизы № 2533/24 от 03.07.2013г. в сумме шесть тысяч шестьсот двадцать четыре гривны отнести на счет государства.

Вещественные доказательства: документы финансово-хозяйственной деятельности КП «Водоканал», а также бухгалтерские документы содержащие банковскую тайну, документы отчетности о начислении и уплате взносов в ПФУ, изъятые в ходе проведения выемок КП «Водоканал», Краснодонской ОГНИ Луганской области ГНС, исполнительном комитете Краснодонского городского совета, УПФУ в г.Краснодоне и Краснодонском районе Луганской области, ГУ ГКУ в Луганской области, Филиале - Краснодонское отделение 3121 ПАО «Государственный Ощадный банк Украины», ПАО «Проминвестбанк», ПАО «ПУМБ», ПАО «Укркоммунбанк», АО «УкрСиббанк», по вступлению приговора в законную силу вернуть КП «Водоканал», оставив в деле надлежаще заверенные копии.

Приговор может быть обжалован в течение 15 дней со дня, следующего за днем его провозглашения, путем подачи письменной апелляции в Апелляционный суд Луганской области через Краснодонский горрайонный суд в Луганской области.

Председательствующий: В.В. Смирнов.