Постанова № 34584350, 04.11.2013, Приморський районний суд м. Одеси

Дело № 1-200/11

Производство № 1/522/78/13

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

04 ноября 2013 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего Кичмаренко С.Н.

при секретаряхНауменко А.О.,

ОСОБА_1

участием прокурораХристенко М.С.,

и адвоката ОСОБА_2

рассмотрев в открытом заседании в г. Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Украины, украинца, женатого, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2 рог, Днепропетровской области, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого, временно не работающего,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 205 ч. 2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного следствия ОСОБА_3 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 205 ч. 2 УК Украины, при следующих обстоятельствах.

В период 2004-2006 г.г. жители г. Одессы лица материалы, в отношении которых выделены в отдельное производство, вступив между собой в предварительный сговор, направленный на уклонение от уплаты налогов и присвоение бюджетных средств в особо крупных размерах под видом возмещения налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовали создание и приобретение ряда фиктивных предприятий, привлекая для этой цели лиц, которые за денежное вознаграждение либо иную заинтересованность, давали согласие на регистрацию фиктивных предприятий, не имея при этом намерения осуществлять их финансово-хозяйственную деятельность.

В июне 2004 года лица материалы, в отношении которых выделены в отдельное производство, с целью осуществления своей незаконной деятельности, решили приобрести предприятие, которое является плательщиком НДС более одного года, так как, согласно действующего законодательства, такое предприятие имеет право на возмещение НДС с бюджета.

К этому времени, лицо материалы, в отношении которого выделены в отдельное производство нашел предприятие ООО «НПТПК «Авитос ЛТД», которое продавалось и было ему необходимо для реализации преступного умысла, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета государства.

15.07.1997 года учредителями ОСОБА_4 и ОСОБА_5, в г. Киеве было зарегистрировано ООО «НПТПК «Авитос ЛТД», согласно протокола общего собрания № 1, директором которого был назначен житель г. Киева ОСОБА_4.

30.07.1997 года Печерской районной государственной администрацией г. Киева, предприятию выдано свидетельство о государственной регистрации №19752, а также 21.11.1997г. ГНИ в Печерском районе г. Киева ООО «НПТПК «Авитос ЛТД» выдано свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость №37474843.

Исходя из изложенного, лицо материалы, в отношении которого выделены в отдельное производство, за вознаграждение в размере ежемесячной оплаты в сумме 100 долларов США предложил стать учредителем и директором ООО «НПТПК «Авитос ЛТД» ОСОБА_3, который работал у него в качестве курьера в офисе, расположенном по адресу: г. Одесса, Лидерсовский бульвар, 17, на что ОСОБА_3 ответил согласием.

17.06.2004 года, между ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_3 был подписан протокол № 22 собрания участников ООО «НПТПК «Авитос ЛТД», согласно которого, ОСОБА_3 был введен в состав учредителей и назначен директором, а предыдущие учредители - ОСОБА_4 и ОСОБА_5 выведены из состава учредителей этого предприятия.

В этот же день, в г. Киеве, ОСОБА_3Я был подписан акт приёма-передачи от ОСОБА_4 в адрес ОСОБА_3 бухгалтерской документации, регистрационных документов и печати, а также Устав ООО «НПТПК «Авитос ЛТД», в новой редакции, который 22.06.2004 года зарегистрирован ОСОБА_3 в Печерской районной администрации г. Киева под регистрационным номером 19752.

В соответствии с протоколом №22 собрания участников ООО «НПТПК «Авитос ЛТД» от 17.06.2004 года, ОСОБА_3 был назначен на должность директора ООО «НПТПК «Авитос ЛТД».

ОСОБА_3 являясь директором ООО «НПТПК «Авитос ЛТД», в соответствии с п.п. 9.7, 9.8, 9.9 п.9 Устава (в новой редакции), выполняет организационно - распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, а именно: разрабатывает текущие планы деятельности Общества и мероприятия, которые являются необходимым для решения его заданий; утверждает ежегодную смету, штатное расписание и должностные оклады сотрудников, устанавливает показатели, размер и сроки их премирования; утверждает цены на продукцию и тарифы на услуги; утверждает нормативные акты, которые определяют отношения между подразделами и филиалами Общества; принимает на работу и увольняет сотрудников Общества, применяет к ним поощрения и взыскание; распоряжается имуществом Общества в пределах, определенных Собранием Участников Общества; без доверенности действует от имени Общества, представляет его во всех учреждениях, предприятиях и организациях; заключает какие-либо сделки и другие юридические акты, выдает доверенности, открывает в банках расчетный и другие счета; осуществляет другие действия в пределах его компетенции.

Кроме того, согласно ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», в обязанности ОСОБА_3, как директора предприятия, входило: общее руководство предприятием, своевременное составление и предоставление в налоговые органы достоверной налоговой отчётности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учётов, обеспечение исполнения всеми подразделениями, службами и работниками, причастных к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера, касающихся соблюдения порядка оформления и учёта первичных документов.

Примерно через месяц, в июле 2004 года, ОСОБА_3 все регистрационные документы и печать предприятия передал не установленному следствием лицу, работающему в офисе по адресу: г. Одесса, Лидерсовский бульвар, 17.

В последующем, какой-либо финансово-хозяйственной деятельностью предприятия ОСОБА_3 не занимался, руководство за деятельностью предприятия фактически не осуществлял.

При этом, в период с июля 2004 года по январь 2006 года, ОСОБА_3 подписывал документы налоговой и бухгалтерской отчётности ООО «НПТПК «Авитос ЛТД», направленные на присвоения денежных средств из бюджета государства, путём незаконного возмещения НДС.

Продолжая свою преступную деятельность, в 2004 году ОСОБА_3 заверил своей подписью составленные заведомо подложные документы, которые явились основанием для подтверждения ГНИ в Печерском районе г. Киева достоверности начисления суммы бюджетного возмещения НДС - в размере 4 982 014 гривен, а именно:

- договор поставки товаров №37/04-05 от 04.04.2005 года, заключённый между ООО «НПТПК «Авитос ЛТД» и ООО «Рендел», в лице директора ОСОБА_6;

- приложение №1, к договору №37/04-05, от 04.04.2005 года;

- налоговая накладная №1 от 28.04.2005 года;

- налоговая накладная №2 от 16.05.2005 года;

- расходная накладная №РН-0000001 от 28.04.2005 года, подписанная от имени директора ООО «НПТПК «Авитос ЛТД» ОСОБА_3 и директора ООО «Рендел» ОСОБА_7;

-расходная накладная №РН-0000002 от 16.05.2005 года, подписанная от имени директора ООО «НПТПК «Авитос ЛТД» ОСОБА_3 и директора ООО «Рендел» ОСОБА_7;

- договор комиссии на продажу партии товара №05/07 от 05.04.2005года, заключённый между ООО «НПТПК «Авитос ЛТД» и ЧП «Гретта ГМ», в лице директора ОСОБА_8II.;

- дополнительное соглашение №1, к Договору комиссии №05/07, от 06.04.2005 года;

- дополнительное соглашение №2, к Договору комиссии №05/07, от 15.07.2005года;

- акт приёма-передачи имущества, по договору №05/07, от 28.04.2005 года;

- акт приёма-передачи имущества, по договору №05/07, от 16.05.2005 года.

Указанные подложные документы были заверены ОСОБА_3 своей подписью, и в ноябре 2005 года, предоставлены в ГНИ Печерского района г. Киева, в связи с проводимой внеплановой документальной проверкой правильности начисления и достоверности заявленного к возмещению из бюджета НДС ООО «НПТПК «Авитос ЛТД», за период с 01.05.2005 года по 31.05.2005 года.

Работавшая на лицо материалы, в отношении которого выделены в отдельное производство и на то время осуществляющая ведение бухгалтерского и налогового учёта для ряда фиктивных предприятий, созданных лицами материалы, в отношении которых выделены в отдельное производство, жительница г. Одессы ОСОБА_9 (осуждена приговором Малиновского районного суда г. Одессы от 13.08.2007 года по ст. 27 п.5, ст. 15, ст. 191 ч.5, ст. 212 ч. 3, ст. 358 ч. 2, ст. 358 ч. 3 УК Украины), в декабре 2005 года, находясь в офисе №304 по ул. Бугаевской, 35 в г. Одессе, составила заведомо подложные документы, сведения в которых не соответствуют действительности, а именно:

-сличительную ведомость результатов инвентаризации ТМЦ от 19.12.2005года, проведённой якобы на складе по ул. Столбовой, 58 в г. Одессе;

- приказ № 17/12 от 15.12.2005 года о необходимости проведения инвентаризации;

-справку №36 от 19.12.2005 года ЧП «Гретта ГМ», согласно которой якобы по состоянию на 19.12.2005 года, в соответствии с Договором комиссии №05/07 от 05.05.2005г. на балансовом счёте находятся полусапожки М-24 в количестве 57400 пар - на сумму 24 983 924,00гри.;

- карточку №309 складского учёта материалов.

Данные документы, ОСОБА_9 составила от имени ОСОБА_8 - фиктивного учредителя и директора ЧП «Гретта ГМ» (осужден приговором Приморского районного суда г. Одессы от 06.04.2007 года по ст.ст. 27 п.5, 205 ч.2 УК Украины), отксерокопировала и заверила их своей подписью и печатью ЧП «Гретта ГМ» (постановлением Приморского районного суда г. Одессы от 29.03.2006г. признано решение ОСОБА_8 о создании и деятельности ЧП «Гретта ГМ» недействительным с момента его принятия, то есть с 11.01.2005 года, признан устав ЧП «Гретта ГМ» недействительным с момента регистрации с 11.01.2005 году, признаны все первичные бухгалтерские документы ЧП «Гретта ГМ» недействительными с момента их подписания, признано недействительным свидетельство плательщика НДС выданное ЧП «Гретта ГМ» с момента выдачи, а именно с 09.02.2005г.), после чего передала ОСОБА_10 (осуждена приговором Малиновского районного суда г. Одессы от 09.11.2007 года по ст.ст.27 п.5, 212 ч. 3, 212 ч. 3, 27 п. 5, 205 ч.2, 366 ч.2, 15, 191 ч.5, 366 ч. 1 УК Украины) для последующего предоставления в ГНИ Приморского района г. Одессы для проведения встречной проверки ЧП «Гретта ГМ» по взаимоотношениям с ООО «НПТПК «Авитос ЛТД», назначенной ГНИ Печерского района г. Киева, в связи с поданным заявлением на возмещение НДС ООО «НПТПК «Авитос ЛТ Д».

На основании подложных документов, а именно:

- договор поставки товаров №37/04-05 от 04.04.2005 года, заключённый между ООО «НПТПК «Авитос ЛТД» и ООО «Рендел»;

- приложение №1 к договору №37/04-05, от 04.04.2005 года.;

- налоговая накладная №1 от 28.04.2005года;

- налоговая накладная №2 от 16.05.2005года;

- расходная накладная №РН-0000001 от 28.04.2005 года, подписанная от имени директора ООО «НПТПК «Авитос ЛТД» ОСОБА_3 и директора ООО «Рендел» ОСОБА_7;

-расходная накладная №РН-0000002 от 16.05.2005 года, подписанная от имени директора ООО «НПТПК «Авитос ЛТД» ОСОБА_3 и директора ООО «Рендел» ОСОБА_7;

- договор комиссии на продажу партии товара №05/07 от 05.04.2005 года, заключённый между ООО «НПТПК «Авитос ЛТД», в лице ОСОБА_3 и ЧП «Гретта ГМ», в лице ОСОБА_8;

- дополнительное соглашение № 1 к Договору комиссии №05/07 от 06.04.2005 года;

- дополнительное соглашение №2 к Договору комиссии №05/07 от 15.07.2005 года;

- акт приёма-передачи имущества по договору №05/07 от 28.04.2005 года;

- акт приёма-передачи имущества по договору №05/07 от 05.04.2005 года от 16.05.2005 года;

-сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ от 19.12.2005 года, проведённой якобы на складе по ул. Столбовой, 58 в г. Одессе;

- приказ № 17/12 от 15.12.2005 года о необходимости проведения инвентаризации;

-справка № 36 от 19.12.2005 года ЧП «Гретта ГМ», согласно которой по состоянию на 19.12.2005 года, в соответствии с Договором комиссии №05/07 от 05.05.2005 года на балансовом счёте находятся полусапожки М-24 в количестве 57400 пар - на сумму 24 983 924,00грн.;

- карточка №309 складского учёта материалов.

Главным государственным налоговым ревизором-инспектором сектора документальных проверок ООО со смешанной формой собственности отдела контрольно- проверочной работы ГНИ в Печерском районе г. Киева ОСОБА_11, была составлена справка № 426/23-8/24935161 от 20.12.2005 года, согласно которой сумма, подлежащая бюджетному возмещению за май 2005 года, заявленная предприятием согласно уточняющего расчёта за май 2005 года №426096 от 24.10.2005г., подписанного ОСОБА_3, составила 4 982 014 грн.

В последующем, 17.01.2006 года сумма НДС в размере 4 982 014 грн. была возмещена Управлением государственного казначейства в г. Киеве в полном объёме, путем перечисления на расчётный счёт ООО «НПТПК «Авитос ЛТД» №26009252571, открытом в ОАО «МТБ» (г. Одесса).

После чего, ОСОБА_3 с указанными бюджетными средствами совершил ряд финансовых операций.

После получения бюджетного возмещения НДС на расчетный счет ООО «НПТПК «Авитос ЛТД» №26009252571, ОСОБА_3, указанные средства в сумме 4 981 870,00 грн. перечислены на расчетные счета других субъектов хозяйственной деятельности в качестве оплаты за товары, а именно: на расчетный счет ООО "Центр мобильной связи" №26007305567001, в филиале Южного ГРУ ЗАО КБ "Приватбанк", (МФО 328704) были перечислены денежные средства в сумме 2 631 870,00 грн.; 17.01.2006 года - 235 110,00 грн. (оплата за припейд, согласно счета б/н от 17.01.2006 года, в т.ч. НДС 39 185,00 грн.); 17.01.2006 года - 813 750,00 грн. (оплата за припейд, согласно счета б/н от 17.01.2006 года, в т.н. НДС 135 625,00 грн.); 17.01.2006 г ода - 932 610,00 грн. (оплата за припейд, согласно счета б/н от 17.01.2006 года, в т.ч. НДС 155 435,00 грн.); 18.01.2006 года - 650 400,00 грн. (оплата за припейд, согласно счета б/н от 18.01.2006 года, в т.ч. НДС 108 400,00 грн.); на расчетный счет ЧП "ПСВ Фрут" №26005054475941, в филиале Южного ГРУ ЗАО КБ "Приватбанк" (МФО 328704) были перечислены денежные средства в сумме 1 884 400,00 грн.; 17.01.2006 года 420 000,00 грн. (оплата за цитрусовые, согласно счета б/н от 17.01.2006 года, в т.ч. НДС 70 000,00 грн.); 17.01.2006 года - 580 000,00 грн. (оплата за цитрусовые, согласно счета б/н от 17.01.2006 года г., в т.ч. НДС 96 666,67 грн.); 18.01.2006 года 500 000,00 грн. (оплата за цитрусовые, согласно счета б/н от 18.01.2006 года, в т.ч. НДС 83 333,33 грн.); 19.01.2006 году - 384400,00 грн. (оплата за цитрусовые, согласно счета б/н от года, в т.ч. НДС 64066,67 грн.); на расчетный счет ДП «УДС» №26002176101, в АКБ «Интеграл», г. Киев (МФО 320735) были перечислены денежные средства в сумме 465 600,00 грн.; 17.01.2006 года - 465 600,00 грн. (оплата за припейд, согласно счета б/н от 17.01.2006 року, в т.ч. НДС 77 600,00 грн.).

Досудебным следствием сделан вывод о том, что неустановленные лица под прикрытием ООО «НПТПК «Авитос ЛТД» документально оформляли несуществующие операции по продаже товаров (работ, услуг), после чего такие документы передавались заказчикам «услуг» (предприятиям - контрагентам) для их отображения в бухгалтерском и налоговом учетах с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых затрат, занижения своих налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Таким образом, указанное предприятие выполняло роль «транзитного» предприятия, с расчетного счета которого денежные средства, в дальнейшем перечислялись на фиктивные предприятия, которые входят в состав «конвертационного центра», где и обналичивались.

Лица, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, используя реквизиты от имени его номинальною директора и учредителя ОСОБА_3, осуществляли незаконную деятельность, в результате чего государству нанесен ущерб в особо крупных размерах, в сумме 4 981 870,00 грн., то есть сразу же после получения бюджетного возмещения НДС на расчетный счет ООО «НПТПК «АВИТОС ЛТД» №26009252571, открытый в ОАО «МТБ», ОСОБА_3 способствовал лицам, материалы похитить указанную сумму бюджетных средств.

Свою вину в совершенных деяниях ОСОБА_3 признал частично.

Своими умышленными действиями ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ст. 205 ч.2 УК Украины, как фиктивное предпринимательство, то есть создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству.

В ходе слушания дела подсудимый ОСОБА_3 заявил ходатайство, которое поддержала адвокат ОСОБА_2, о прекращении в отношении него уголовного дела, в связи с истечением сроков давности.

Прокурор не возражает против удовлетворения заявленного ходатайства.

Как установлено, ОСОБА_3 вменяется в вину совершение преступлений в период 2004-2006 г.г.

В силу ст. 49 ч.1 п. 2 УК Украины, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекли следующие сроки: пять лет при совершении преступления средней тяжести.

В соответствии с ч. 2 ст. 11-1 УПК Украины, суд в судебном заседании при наличии оснований, указанных в части первой статьи 49 Уголовного кодекса Украины, прекращает уголовное дело в связи с истечением сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.

Таким образом, суд считает, что ходатайство подсудимого ОСОБА_3, подлежит удовлетворению, а уголовное дело в отношении него подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности, так как инкриминируемые ему события происходили с 2004 года по 2006 год, таким образом, с момента совершения преступления прошло более пяти лет. Вменяемое ОСОБА_3 преступление, предусмотренное ст. 205 ч.2 УК Украины, является преступлением средней тяжести.

Руководствуясь ст.ст. 11-1, 282 УПК Украины, ст. 49 УК Украины, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_3, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.205 ч.2 УК Украины, производством прекратить, освободив его от уголовной ответственности.

Меру пресечения ОСОБА_3 до вступления постановления в законную силу оставить прежней подписку о невыезде. После вступления постановления в законную силу меру пресечения отменить.

Вещественные доказательства, т.2 л.д. 286; т.3 л.д. 121; т.5 л.д. 348; т.7 л.д. 198 - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в течение семи суток со дня его оглашения.

Судья: С.Н. Кичмаренко

04.11.2013