Вирок № 34557144, 30.09.2013, Київський районний суд м. Харкова

Справа№ 640/15675/13-к

н/п 1-кп/640/468/13

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.09.2013 Київський районний суд м. Харкова в складі:

головуючого - судді Сенаторова В.М.

при секретарі - Сергєєвої Н.С.

за участю прокурора - Свободи Д.О.

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 42013220000000091 за обвинуваченням:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, уродженця міста

Газалкент, Ташкентського району, Республіки Узбекистан, освіти середньої, працюючого директором приватного підприємства «Автоаукціон, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за

адресою: АДРЕСА_1,

у вчинені злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Угода про визнання винуватості були досягнута під час досудового провадження.

Відповідно до обвинувального акту директор ПП «Автоаукціон ОСОБА_1 всупереч вимог п. 181.1. ст.181, п.п. 183.1., 83.2., 183.10. ст.183, п.185.1.«а» п.185.1. ст.185, п.187.1. ст.187 Податкового кодексу України, діючи умисно та протиправно, посягаючи на встановлений чинним законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, усвідомлюючи суспільно - небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх наслідки у вигляді ненадходження до бюджету держави України грошових коштів у вигляді податків та бажаючи їх настання, у період часу з 27.04.2011 по 04.04.2013 ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 953887, 12 гривень, що є значним розміром, за наступних обставин.

Встановлено, що ПП «Автоаукціон» зареєстровано 22.04.2011 року виконавчим комітетом Харківської міської ради та здійснює свою діяльність з торгівлі автомобілями, легковими автотранспортними засобами, мотоциклами, деталями та приладдям до них за наступною адресою: місто Харків, вул. Академіка Павлова, 271 «А». З 27 квітня 2011 року ПП «Автоаукціон» взято на податковий облік в органах податкової служби та не є платником податку на додану вартість.

Рішенням засновника ПП «Автоаукціон» від 21.04.2011 ОСОБА_1 призначено директором вказаного підприємства.

Вимогами п.4.3. Статуту ПП «Автоаукціон», зареєстрованого 22.04.2011 року виконавчим комітетом Харківської міської ради передбачено, що оперативне керівництво підприємством здійснює директор, який без довіреності виконує дії від імені підприємства, укладає договори та контракти, підписує фінансово-господарські документи, відкриває поточні та інші рахунки в установах банків та виконує інші функції в межах прав, наданих підприємству Статутом та чинним законодавством. Директор керує роботою підприємства та несе персональну відповідальність за його діяльність у відповідності з діючим законодавством України та Статутом.

Крім того, обов'язок директора здійснювати оперативне керівництво підприємством, керувати його роботою та відповідно нести персональну відповідальність за його діяльність у відповідності з діючим законодавством України передбачена вимогами п.4.3. Статуту П.П. «Автоаукціон», зареєстрованого 21.09.2012 року виконавчим комітетом Харківської міської ради.

Аналізом руху грошових коштів по рахунку №26006060380976, відкритому у ПАТ «ПриватБанк» та належить ПП «Автоаукціон», встановлено, що за період часу з 27.04.2011 року по 04.04.2013 рік на вказаний розрахунковий рахунок підприємства надійшло в якості оплати за товари (послуги) сума грошових коштів у розмірі 4769435, 64 грн. Зокрема, станом на 22.08.2011 на рахунок підприємства надійшло в якості оплати за товари (послуги) грошових коштів у розмірі 301684 грн.

Пунктом 181.1. ст.181 Податкового кодексу України передбачено, що у разі, якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватись як платник податку на додану вартість в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 Податкового кодексу України. Статтею 183 Податкового кодексу України передбачено, що будь-яка особа, що підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку на додану вартість, подає до органу державної податкової служби за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву. У разі обов'язкової реєстрації як платника податку реєстраційна заява подається до органу державної податкової служби не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій у 300 000 гривень. Будь-яка особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку, і у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до органу державної податкової служби реєстраційну заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування.

Відповідно до підпункту «а» п. 185.1. ст.185 Податкового кодексу України об'єктом оподаткування є операції платників податку на додану вартість з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України.

Згідно з п. 187.1. ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; дата відвантаження товарів.

Разом з цим, ОСОБА_1, займаючи з 22.04.2011 року посаду директора ПП «Автоаукціон», всупереч вищевказаних вимог Податкового кодексу України, діючи умисно та протиправно, посягаючи на встановлений чинним законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь та передбачаючи їх наслідки у вигляді ненадходження до бюджету держави України грошових коштів у вигляді податків та бажаючи їх настання, заяву про реєстрацію очолюваного ним ПП «Автоаукціон» платником податку на додану вартість до органу державної податкової служби з моменту досягнення обсягу оподатковуваних операцій у 300000 гривень не подав, та у період часу з 27.04.2011 по 04.04.2013 не нарахував та не сплатив до Державного бюджету України податок на додану вартість у сумі 953 887,12 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, що підтверджується актом ДПІ у Київському районі М.Харкова №1164/22.2-07/37657624 від 27.06.2013 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП «Автоаукціон» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 27.04.2011 по 04.04.2013».

Дії ОСОБА_1 органом досудового слідства кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 винуватим себе у вчиненні вказаного злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України визнав повністю, щиро розкаявся, зазначив, що він розуміє вимоги Закону, розуміє наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості визначені ст.ст. 472, 473 КПК України, характер пред'явленого обвинувачення та вид покарання, який до нього буде застосовано, в результаті затвердження угоди про визнання винуватості та наполягає на затвердженні вказаної угоди.

Враховуючи, що обвинувачений ОСОБА_1 та прокурором відділу прокуратури Харківської області Свободою Д.О. під час досудового провадження досягли угоди про визнання винуватості, підписали її, при цьому ОСОБА_1 беззаперечно визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення за вказаних обставин, між ним та прокурором була досягнута домовленість про призначення покарання ОСОБА_1 за ч.1 ст. 212 КК України у вигляді штрафу в доход держави в сумі 25500 грн., а також ОСОБА_1, зобов'язався повернути до 23 квітня 2015 року фактично ненадходженні до бюджету до Державного бюджету України кошти у сумі 953887 грн. 12 коп.

У зв'язку з наведеним, суд має підстави розглянути дане провадження відповідно до положень ст.ст. 473, 474 КПК України.

Суд переконався у добровільності укладення сторонами угоди і, що угода не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз, обіцянок, дії будь-яких інших обставин ніж ті, які передбачені в угоді.

Судом достовірно встановлено, що:

1) умови угоди не суперечать вимогам цього Кодексу та/або закону, була застосована вірна правова кваліфікація кримінального правопорушення, яке передбачає можливість укладення угоди;

2) умови угоди не суперечать інтересам суспільства;

3) умови угоди не порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб;

4) відсутні обґрунтовані підстави вважати, що укладення угоди не було добровільним, або сторони не примирилися;

5) відсутня очевидна неможливість виконання обвинуваченим взятих на себе за угодою зобов'язань;

6) наявні фактичні підстави для визнання винуватості.

Узгоджені сторонами вид і міра покарання не є такими, що не відповідають ступеню тяжкості кримінального правопорушення та даним про особи обвинувачених.

За таких обставин, суд, вивчивши надані матеріали, вислухавши пояснення обвинуваченого, думку прокурора, дійшов висновку, що дії обвинуваченого ОСОБА_1 вірно кваліфіковані за ч.1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

На підставі угоди про визнання винуватості ОСОБА_1 зобов'язується у строк до 23 квітня 2015 року сплатити до Державного бюджету України грошові кошти у сумі 953887 грн. 12 коп. у вигляді податкового зобов'язання з податку на додану вартість від сплати якого ОСОБА_1, ухилився, займаючи посаду директора ПП « Автоаукціон».

Згідно з положеннями ст. 12 КК України, скоєний злочин відноситься до категорії кримінальних правопорушень середньої тяжкості.

Суд дійшов висновку що угоду про визнання винуватості належить затвердити, а ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Керуючись ст.ст. 368, 370, 394, 472, 474, 475 КПК України, суд , -

ЗАСУДИВ:

Угоду про визнання винуватості укладену 20 серпня 2013 року / з додатком / між прокурором відділу прокуратури Харківської області Свободою Денисом Олеговичем та ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 320132200000000091 затвердити.

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у вигляді штрафу в доход держави в сумі 25500 грн. 00 коп.

Зобов'язати ОСОБА_1 до 23 квітня 2015 року сплатити до Державного бюджету України грошові кошти у сумі 953887 грн. 12 коп.

Вилучені та долучені під час проведення досудового розслідування документи, які оглянуті 06 серпня 2013 року та вказані в протоколі огляду, визнані та долучені в якості речових доказів до кримінального провадження № 32013220000000091 зберігати в матеріалах кримінального провадження.

Судові витрати по справі відсутні.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_1 не обирався.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку з підстав передбачених статтею 394 КПК України до Апеляційного суду м. Харкова через Київський районний суд м. Харкова шляхом подачі апеляції протягом 30 днів з моменту його проголошення.

Суддя -