Ухвала суду № 34508341, 31.10.2013, Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Справа № 182/9893/13-к

Провадження № 1-кс/0182/1043/2013

У Х В А Л А

Іменем України

31.10.2013 рокум. Нікополь

Слідчий-суддя Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого ПВ КР СВ ФР Нікопольської ОДПІ України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ПВ КР СВ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Солоха Ю.В., про надання дозволу на проведення обшуку за місцем мешкання головного бухгалтера ТОВ «Ролекс ЛТД» ОСОБА_3, за адресою: Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. Радянська 73/20, з метою виявлення та вилучення оригіналів документів за період 01.01.2008р. по 31.06.2013р. (накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, акти прийому передачі, банківські документи, договори, документи бухгалтерського та податкового обліків) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ „ОСОБА_4 - Дніпро (код 36366187), ТОВ Будметалпласт ( код 05443558), ТОВ „СПКБ „Енергомашпроект (35043949), ТОВ „Техресурс Компані (код 36961132), ТОВ «Остріч Плюс» (код 30558326), ТОВ «Профистар» (код 35607723), компютерної техніки, а також інших документів та предметів, які мають значення для встановлення обєктивної істини в кримінальному проваджені №32013040340000055, яке зареєстровано в ЄРДР від 18.07.2013р.

В обґрунтуванні клопотання старшим слідчим зазначено, що в період з 14.05.2013р. по 03.06.2013р. працівниками Нікопольської ОДПІ була проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010р. по 31.12.2012р. за результатами якої складено акт №1603/221/13444905 від 10.06.2013 року, згідно якого було встановлено порушення п.4.1. ст.4. п.5.1. п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 (із змінами та доповненнями) (який діяв на момент вчинення порушення), п.135.1, п.135.2, п.135.4, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.1 ст.137 п.134.1, ст.134, п.138.2 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України, в результаті чого до бюджету фактично не надійшло податку на прибуток у сумі 313 929 грн., а також порушено п.4.1 ст.4 п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 з рахуванням п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3 Закону України від 03.04.1997р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (із змінами та доповненнями), ст.185, ст. 186, ст. 187, ст. 188.3, п.198.3, п.198.6 ст. 198, ст. 201 Податкового кодексу України, в результаті чого до бюджету фактично не надійшло податку на додану вартість у сумі 236 656 грн., а всього податків на загальну суму 550 585 грн.

Вказані порушення виникли, в результаті не підтвердження реальності здійснення господарських відносин ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД з підприємствами, які мають явні ознаки фіктивності: ТОВ „ОСОБА_4 - Дніпро (код 36366187), ТОВ Будметалпласт ( код 05443558), ТОВ „СПКБ „Енергомашпроект ( код 35043949), ТОВ „ТЕХРЕСУРС Компані (код 36961132), а саме в ході перевірки було виявлено невідповідність первинних документів діючому законодавству та відсутність обєктів оподаткування по фінансовогосподарським взаємовідносинам з вказаними підприємствами.

24.07.2013 року відповідно до ст. 93 КПК України СВ ПМ Нікопольської ОДПІ було надіслано запит (вих. № 17555/9/07-09) до директора ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД ОСОБА_4, з вимогою надати належним чином завірені копії документів, які б підтверджували факт взаємовідносин ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД з ТОВ „ОСОБА_4 - Дніпро (код 36366187), ТОВ Будметалпласт (код 05443558), ТОВ „СПКБ „Енергомашпроект (35043949), ТОВ „ТЕХРЕСУРС Компані (код 36961132), а саме: (договори, договори підряду, податкові накладні, акти виконаних робіт, платіжних доручень, тощо).

09.08.2013 року до СВ ПМ Нікопольської ОДПІ надійшов лист директора ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД ОСОБА_4, з відмовою у наданні необхідних документів по взаємовідносинах з вищезазначеними підприємствами.

21.08.2013 року слідчим суддею Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області, на підставі клопотання слідчого, була винесена ухвала про надання тимчасового доступу та вилученню документів ТОВ «Ролекс ЛТД» по взаємовідносинам з ТОВ „ОСОБА_4 - Дніпро (код 36366187), ТОВ Будметалпласт ( код 05443558), ТОВ „СПКБ „Енергомашпроект (35043949), ТОВ „Техресурс Компані (код 36961132), але рішенням апеляційного суду Дніпропетровської області ухвалу від 21.08.2013 року було скасовано.

Також в ході проведення слідчих дій встановлено, що в період 2008-2010 роках ТОВ «Ролекс ЛТД» формувало податковий кредит з податку на додану вартість підприємствами ТОВ «Остріч Плюс» (код 30558326), ТОВ «Профистар» (код 35607723) на загальну суму більш як 2 500 000 грн. В ході виконання доручень слідчого ОУ Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровської області було допитано ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника підприємств ТОВ «Остріч Плюс» (код 30558326), ТОВ «Профистар» (код 35607723), який повідомив, що ТОВ «Профістар», ТОВ «Остріч Плюс» на адресу ТОВ «Ролекс ЛТД» ніяких товарів не поставляло.

Таким чином, у теперішній час, єдиним з можливих способів отримання фактичних даних, що мають істотне значення для встановлення об'єктивної істини в кримінальному провадженні №32013040340000055, являється проведення обшуку за місцем мешкання головного бухгалтера ТОВ «Ролекс ЛТД» ОСОБА_3, з метою виявлення документів, ТОВ «Ролекс ЛТД» (ЄДРПОУ 13444905) по взаємовідносинам з ТОВ „ОСОБА_4 - Дніпро (код 36366187), ТОВ Будметалпласт ( код 05443558), ТОВ „СПКБ „Енергомашпроект (35043949), ТОВ „Техресурс Компані (код 36961132), ТОВ «Остріч Плюс» (код 30558326), ТОВ «Профистар» (код 35607723), які свідчать про скоєння службовими особами ТОВ «Ролекс ЛТД» (ЄДРПОУ 13444905) кримінального правопорушення та можуть бути використанні, як докази в кримінальному провадженні №32013040340000055, слідчий і звернувся до суду з клопотанням.

Слідчий суддя вважає, що заявлене клопотання слідчим про надання дозволу на проведення обшуку фактично за місцем мешкання головного бухгалтера ТОВ «Ролекс ЛТД» ОСОБА_3, за адресою: Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. Радянська буд. 73/20, що належить ОСОБА_3, з метою виявлення та вилучення оригіналів документів за період 01.01.2008р. по 31.06.2013р. (накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, акти прийому передачі, банківські документи, договори, документи бухгалтерського та податкового обліків) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ „ОСОБА_4 - Дніпро (код 36366187), ТОВ Будметалпласт ( код 05443558), ТОВ „СПКБ „Енергомашпроект (35043949), ТОВ „Техресурс Компані (код 36961132), ТОВ «Остріч Плюс» (код 30558326), ТОВ «Профистар» (код 35607723), компютерної техніки, а також інших документів та предметів, які мають значення для встановлення обєктивної істини в кримінальному проваджені №32013040340000055, яке зареєстровано в ЄРДР від 18.07.2013р., не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення і фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Відповідно до вимог до ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності проведення обшуку слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого-судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1)найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті ( частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4)підстави для обшуку;

5)житло чи інше володіння особи, або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6)особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7)речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий-суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1)було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого не містить підстав для проведення обшуку за місцем мешкання головного бухгалтера ТОВ «Ролекс ЛТД» ОСОБА_3, та слідчим не доведено, що відшукувані документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі.

Керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163 КПК України

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого ПВ КР СВ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку за місцем мешкання головного бухгалтера ТОВ «Ролекс ЛТД» ОСОБА_3, за адресою: Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. Радянська 73/20 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяС. М. Стовба