Рішення № 34356766, 17.10.2013, Апеляційний суд міста Києва

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

03110 м. Київ, вулиця Солом'янська, 2-а

Справа № 2о-210/13 Головуючий у 1 інстанції - Гуменюк А.І.

Апеляційне провадження № 22-ц/796/11888/2013 Доповідач Антоненко Н.О.

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 жовтня 2013 року колегія суддів Судової палати з розгляду цивільних справ Апеляційного суду м. Києва у складі

головуючої судді Антоненко Н.О.,

суддів Поліщук Н.В., Стрижеуса А.М. при секретарі Слащуку А.С.

розглянула у відкритому судовому засіданні справу за апеляційною скаргою Кантерман АнниОлегівни, яка на підставі довіреності діє в інтересах Дніпропетровської об'єднаної держаної податкової інспекції головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області як правонаступника Дніпропетровської міжрайонної державної податкової інспекції Дніпропетровської області Державної податкової служби України на рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 26 березня 2013 року у цивільній справі за заявою Дніпропетровської міжрайонної державної податкової інспекції Дніпропетровської області Державної податкової служби України про розкриття інформації, що містить банківську таємницю.

Заслухавши доповідь судді, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія

в с т а н о в и л а :

Рішенням Шевченківського районного суду м. Києва від 26 березня 2013 року у задоволенні заяви Дніпропетровської міжрайонної державної податкової інспекції Дніпропетровської області Державної податкової служби України про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відмовлено.

При цьому суд першої інстанції виходив з того, що заявником не надано належним чином завірених копій ухвали та постанови господарського суду Запорізької області від 17.01.2013 та з відсутності доказів щодо отримання ліквідатором запиту ДПІ.

В апеляційній скарзі КантерманА.О., яка на підставі довіреності діє в інтересах Дніпропетровської об'єднаної держаної податкової інспекції головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області як правонаступника Дніпропетровської міжрайонної державної податкової інспекції Дніпропетровської області Державної податкової служби України, просить скасувати рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 26.03.2013 та ухвалити нове, яким зобов'язати АТ «Сбербанк Росії» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, відносно ТОВ «Ю.Пейпер» шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахункових рахунках. Посилається на порушення судом норм матеріального та процесуального права.

У судове засідання апеляційного суду сторони не з'явилися, про дату та час розгляду справи повідомлені належним чином (ас52-54), що відповідно до ч.2 ст.305 ЦПК України не перешкоджає розглядові справи.

Перевіривши законність та обґрунтованість оскаржуваного рішення в межах доводів апеляційної скарги та пред'явлених в суді першої інстанції вимог, колегія дійшла висновку, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.

Встановлено з наявних в матеріалах справи доказів, що на виконання вимог п.п. 20.0.4, п. 20.1 ст. 20 та п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України наказомДніпропетровської МДПІ від 12.02.13 №170 «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки TOB «Ю.Пейпер» було призначено проведення позапланової перевірки TOB «Ю.Пейпер» за період діяльності з 02.03.09 по 25.02.13. Також 25.02.13 посадовими особами Дніпропетровської МДПІ було здійснено виїзд за адресою TOB «Ю.Пейпер» та встановлено відсутність останнього та його посадових осіб за відповідною адресою. Також здійснено виїзд за адресою ліквідатора TOB «Ю.Пейпер» (TOB «Голіаф-Груп»), де також було встановлено відсутність останнього та його посадових осіб. За даними фактичними обставинами було складено відповідний акт від 25.02.13 №42/225/36395694.

Враховуючи неможливість встановити місцезнаходження TOB «Ю.Пейпер», Дніпропетровською МДПІ 25.02.2013 направлено лист до Відділу податкової міліції Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська ДПС щодо розшуку посадових осіб TOB «Ю.Пейпер», їх опитування та отримання документів для проведення перевірки.

Підставою для розкриття судом банківської таємниці є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених законодавством України, зокрема, обґрунтовані посилання з наданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо.

Оскільки суд першої інстанції не взяв до уваги наведене, а саме наявність в матеріалах справи належних і допустимих доказів на підтвердження призначення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Ю.Пейпер», незнаходження товариства за місцем реєстрації, а також що отримання інформації щодо руху коштів по контрагентах ТОВ «Ю.Пейпер» становить податкову інформацію, необхідну для здійснення контролю за дотриманням податкового законодавства та іншого законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків, зборів та інших платежів, встановлених законодавством України, - оскаржуване рішення підлягає скасуванню з ухваленням нового рішення про задоволення заяви.

Суд першої інстанції також не врахував той факт, що у разі ліквідації ТОВ «Ю.Пейпер» Дніпропетровська МДПІ буде позбавленане тільки можливості провести перевірку, але й, у випадку виявлення податкової заборгованості, можливості звернутися з грошовими вимогами до банкрута.

Крім того, отримання Дніпропетровською міжрайонною державною податковою інспекцією Дніпропетровської області державної податкової служби України інформації щодо контрагентів необхідно з метою виявлення осіб, які могли незаконно включити до податкового кредиту податок на додану вартість та незаконно відшкодувати його за рахунок коштів бюджету.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.303,305,309,313,316 ЦПК України, колегія суддів

в и р і ш и л а:

Апеляційну скаргу Кантерман Анни Олегівни, яка на підставі довіреності діє в інтересах Дніпропетровської об'єднаної держаної податкової інспекції головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області як правонаступника Дніпропетровської міжрайонної державної податкової інспекції Дніпропетровської області Державної податкової служби України, задовольнити.

Рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 26 березня 2013 року скасувати та ухвалити нове наступного змісту.

Заяву Дніпропетровської міжрайонної державної податкової інспекції Дніпропетровської області Державної податкової служби України про розкриття АТ «Сбербанк Росії» інформації, що містить банківську таємницю задовольнити.

Зобов'язати Акціонерне товариство «Сбербанк Росії» (МФО 320627) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Ю.Пейпер» (код ЄДРПОУ 37275007), надати Дніпропетровській міжрайонній державній податковій інспекції Дніпропетровської області Державної податкової служби України роздруківку реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахункових рахунках № 260040133800 за період з 18.03.2009 по 26.11.2012; № 26042010033800 за період з 27.01.2011 по 26.11.2012; № 260040133800 за період з 18.03.2009 по 26.11.2012 з вказівкою призначення платежу, дати платежу, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

Рішення апеляційного суду набирає законної сили негайно, може бути оскаржено в касаційному порядку протягом двадцяти днів з дня його проголошення шляхом подачі касаційної скарги безпосередньо до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ.

Головуючий суддя Н.О.Антоненко

Судді Н.В.Поліщук

А.М.Стрижеус