Вирок № 34137032, 15.10.2013, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Дело № 403/2430/12

Производство № 1/403/169/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

10 июля 2012 года

Бабушкинский районный суд г.Днепропетровска в составе:

председательствующего судьи Свидерской Т.А.,

при секретаре Легейде А.А.,

с участием прокурора Ревы А.Л.,

защитника- адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г.Днепропетровска уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Дрезден Германии, гражданина Украины, со средним образованием, военнообязанного, холостого, имеющего несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_4, работающего частным предпринимателем, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1, проживающего по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 366, ч.2 ст. 366 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 на основании Протокола решения общего собрания № 15 от 2 сентября 2009 года и Приказа № 94 от 2 сентября 2009 года был назначен на должность директора Общества с ограниченной ответственностью «Центр экологических и радиационных технологий «Динамика Плюс» (в дальнейшем ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс»), зарегистрированного 4 сентября 2009 года государственным регистратором Днепропетровского городского Совета по юридическому адресу г. Днепропетровск, ул. Карла Либкнехта, 9 офис 21. В силу возложенных на него организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, предусмотренных п. 11.9 Устава ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» от 02.09.2009 года ОСОБА_2 являлся должностным лицом юридического лица частного права, совершил ряд умышленных преступлений при следующих обстоятельствах.

В соответствии с основным видом финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», в период времени с 2 сентября 2009 года по 18 августа 2011 года, осуществляло оптовую торговлю фруктами и овощами, приобретаемыми у физических лиц, жителей сельских районов Днепропетровской области, с целью ее дальнейшей реализации субъектам хозяйствования Российской федерации. В процессе осуществления указанного вида финансово-хозяйственной деятельности ОСОБА_2 не установленным в ходе досудебного следствия способом получил в свое распоряжение поименные списки жителей Любимовского и Николаевского сельских Советов Днепропетровской области, а также «Справки на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога», на имя вышеуказанных лиц, содержащуюся в которых информацию, решил использовать для подтверждения закупок сельскохозяйственной продукции в связи с частыми отказами продавцов продукции (физических лиц) оформлять какое-либо документальное подтверждение фактов приобретения у них продукции.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное подтверждение фактов приобретения сельскохозяйственной продукции у физических лиц, ОСОБА_2 в начале января 2011 года (установить более точную дату в процессе проведения досудебного следствия не представилось возможным), являясь директором ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», то есть должностным лицом юридического лица частного права, находясь на своем рабочем месте, расположенном в помещении офиса руководимого им Общества, расположенного по адресу: г. Днепропетровск, ул. Карла Либкнехта, 9 ком. 21, передал находящемуся в его подчинении сотруднику - бухгалтеру ОСОБА_3 поименные списки жителей Любимовского и Николаевского сельских Советов Днепропетровской области, а также «Справки на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога» на имя вышеуказанных лиц и поручил, используя содержащуюся в указанных документах информацию, осуществлять составление «Актов закупок сельскохозяйственной продукции», а также подписывать составленные акты закупок от его имени и имени лица, осуществившего согласно составленному акту продажу продукции ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс». С целью предания уверенности ОСОБА_3 в законности данного поручения ОСОБА_2 сообщил последней, что указанные документы получены им с согласия граждан, являющихся поставщиками сельскохозяйственной продукции ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс». Подписание составленных актов закупок от их имени, также оговорено с указанными поставщиками (физическими лицами), на что они дали свое согласие.

Впоследствии в дневное время 4 января 2011 года ОСОБА_2, находясь в помещении офиса ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», расположенного по вышеуказанному адресу, дал указания бухгалтеру ОСОБА_3 осуществить составление актов закупки сельскохозяйственной продукции «орех грецкий без скорлупы» и «орех грецкий в скорлупе» от имени физических лиц ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_46, находящихся в списках переданных ей ранее документов Любимовского и Николаевского сельских Советов Днепропетровской области, сообщив при этом цену закупки каждого из видов сельскохозяйственной продукции и ее количество по каждому из продавцов.

Выполняя указание своего непосредственного руководителя - директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2, бухгалтер ОСОБА_3, будучи уверенной в действительности проведения закупки сельскохозяйственной продукции у вышеуказанных лиц, в объемах и по ценам, переданным ей директором ОСОБА_2, с использованием компьютерной техники составила следующие официальные документы:

1. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 4 января 2011 года у гражданки ОСОБА_4 на сумму 13900 грн.

2. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 4 января 2011 года у гражданина ОСОБА_5 на сумму 13900 грн.

3. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 4 января 2011 года у гражданки ОСОБА_6 на сумму 13900 грн.

4. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 4 января 2011 года у гражданки ОСОБА_7 на сумму 13900 грн.

5. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 4 января 2011 года у гражданки ОСОБА_8 на сумму 10030 грн.

6. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 4 января 2011 года у гражданки ОСОБА_46 на сумму 9086 грн. После чего, будучи уверенной в соответствии составленных документов фактам проведения закупок, действуя по указанию директора ОСОБА_2, заверила указанные акты в графе «Утверждаю» подписью от имени ОСОБА_2, а также подписями от имени лиц - продавцов сельскохозяйственной продукции, и с каждого из составленных актов отсняла не менее 3 ксерокопий, заверив каждую оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2

После составления вышеуказанных официальных документов, в которые по указанию директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2 была внесена заведомо ложная информация, о чем на момент их составления ОСОБА_3 известно не было, последняя отсняла по одной копии «Справок на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога», а именно:

1. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 21 от 4 сентября 2009 года на имя ОСОБА_4

2. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 23 от 16 сентября 2009 года на имя ОСОБА_5

3. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 16 от 5 июня 2009 года на имя ОСОБА_6

4. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 14 от 21 мая 2009 года на имя ОСОБА_7

5. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 64 от 15 июня 2009 года на имя ОСОБА_8

6. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 20/1 от 19 июня 2009 года на имя ОСОБА_46,

после чего заверила каждую из копий оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2, сформировала, таким образом, пакет документов, необходимый для предоставления в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, Днепропетровскую торгово-промышленную палату и Днепропетровскую региональную таможню, а также их использования в бухгалтерском учете ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» в виде подтверждения валовых расходов.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 4 января 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_46, действуя умышленно с целью получения «Фитосанитарного сертификата», представил их в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Вакуленчука, 3, и на их основании получил «Фитосанитарный сертификат № 75/04-028/ЕС-009752» от 04.01.2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 4 января 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_46, действуя умышленно, с целью получения «Сертификата о происхождении товара» (Форма СТ-1), представил их в Днепропетровскую торгово-промышленную палату, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Шевченко,4, и на их основании получил «Сертификат о происхождении товара» (Форма СТ-1) № В 915996 от 4 января 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 4 января 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_46, действуя умышленно, с целью осуществления таможенного оформления сельскохозяйственной продукции для ее последующей реализации субъектам хозяйствования Российской федерации, представил их вместе с Фитосанитарным сертификатом № 75/04-028/ЕС-009752 от 4 января 2011 года и Сертификатом о происхождении товара (Форма СТ-1) № В 915996 от 4 января 2011 года в Днепропетровскую региональную таможню, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Горького, 22, где на основании указанных официальных документов было проведено таможенное оформление груза и выдана ГТД № 110000013/2011/300029 от 4 января 2011 года.

18 января 2011 года в дневное время ОСОБА_2, находясь в помещении офиса ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», расположенного по вышеуказанному адресу, дал указания бухгалтеру ОСОБА_3 осуществить составление актов закупки сельскохозяйственной продукции «орех грецкий без скорлупы» от имени физических лиц ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, находящихся в списках переданных ей ранее документов Любимовского и Николаевского сельских Советов Днепропетровской области, сообщив при этом цену закупки каждого из видов сельскохозяйственной продукции, и ее количество по каждому из ее продавцов.

Выполняя указание своего непосредственного руководителя - директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2, бухгалтер ОСОБА_3, будучи уверенной в действительности проведения закупки сельскохозяйственной продукции у вышеуказанных лиц в объемах и по ценам, переданным ей директором ОСОБА_2, с использованием компьютерной техники составила следующие официальные документы:

1. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 18 января 2011 года у гражданки ОСОБА_10 на сумму 9600 грн.

2. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 18 января 2011 года у гражданки ОСОБА_11 на сумму 9600 грн.

3. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 18 января 2011 года у гражданина ОСОБА_12 на сумму 9600 грн.

4. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 18 января 2011 года у гражданки ОСОБА_68 на сумму 4531,20 грн.,

после чего, будучи уверенной в соответствии составленных документов фактам проведения закупок, действуя по указанию директора ОСОБА_2, заверила указанные акты в графе «Утверждаю» подписью от имени ОСОБА_2, а также подписями от имени продавцов сельскохозяйственной продукции и с каждого из составленных актов отсняла не менее 3 ксерокопий, заверив каждую оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», и подписью от имени ОСОБА_2

После составления вышеуказанных официальных документов, в которые по указанию директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2 была внесена заведомо ложная информация, о чем на момент их составления ОСОБА_3 известно не было, последняя отсняла по одной копии «Справок на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога», а именно:

1. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 18/1 от 10 июня 2009 года на имя ОСОБА_10

2. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 54 от 20 июля 2009 года на имя ОСОБА_11

3. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 40 от 28 июля 2009 года на имя ОСОБА_12

4. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 23/1 от 26 июня 2009 года на имя ОСОБА_68,

после чего заверила каждую из копий оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2 и сформировала, таким образом, пакет документов, необходимый в дальнейшем для предоставления в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, Днепропетровскую торгово-промышленную палату и Днепропетровскую региональную таможню, а также их использования в бухгалтерском учете ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» в виде подтверждения валовых расходов.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 18 января 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, действуя умышленно, с целью получения «Фитосанитарного сертификата», представил их в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Вакуленчука, 3, и на их основании получил «Фитосанитарный сертификат № 75/04-028/ЕС-009762» от 18 января 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 18 января 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, действуя умышленно, с целью получения «Сертификата о происхождении товара» (Форма СТ-1), представил их в Днепропетровскую торгово-промышленную палату, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Шевченко,4, и на их основании получил «Сертификат о происхождении товара» (Форма СТ-1) № В 960344 от 18.01.2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 18 января 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, действуя умышленно, с целью осуществления таможенного оформления сельскохозяйственной продукции для ее последующей реализации субъектам хозяйствования Российской федерации, представил их вместе с Фитосанитарным сертификатом № 75/04-028/ЕС-009762 от 18 января 2011 года и Сертификатом о происхождении товара (Форма СТ-1) № В 960344 от 18 января 2011 года в Днепропетровскую региональную таможню, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Горького, 22, где на основании указанных официальных документов было проведено таможенное оформление груза и выдана ГТД № 110000013/2011/300568 от 18 января 2011 года.

26 января 2011 года в дневное время ОСОБА_2, находясь в помещении офиса ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», расположенного по вышеуказанному адресу, дал указания бухгалтеру ОСОБА_3 осуществить составление актов закупки сельскохозяйственной продукции «орех грецкий без скорлупы» и «орех грецкий в скорлупе» от имени физических лиц ОСОБА_46, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, ОСОБА_43, находящихся в списках переданных ей ранее документов Любимовского и Николаевского сельских Советов Днепропетровской области, сообщив при этом цену закупки каждого из видов сельскохозяйственной продукции, ее количество по каждому из продавцов.

Выполняя указания своего непосредственного руководителя - директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2, бухгалтер ОСОБА_3, будучи уверенной в действительности проведения закупки сельскохозяйственной продукции у вышеуказанных лиц, в объемах и по ценам, переданным ей директором ОСОБА_2, с использованием компьютерной техники составила следующие официальные документы:

1. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 26 января 2011 года у гражданки ОСОБА_46 на сумму 15265 грн.

2. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 26 января 2011 года у гражданки ОСОБА_10 на сумму 15265 грн.

3. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 26 января 2011 года у гражданки ОСОБА_11 на сумму 15265 грн.

4. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 26 января 2011 года у гражданина ОСОБА_12 на сумму 13375 грн.

5. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 26 января 2011 года у гражданки ОСОБА_68 на сумму 8492,50 грн.

6. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 26 января 2011 года у гражданки ОСОБА_43 на сумму 9598 грн.,

после чего, будучи уверенной в соответствии составленных документов фактам проведения закупок, действуя по указанию директора ОСОБА_2, заверила указанные акты в графе «Утверждаю» подписью от имени ОСОБА_2, а также подписями от имени продавцов сельскохозяйственной продукции и с каждого из составленных актов отсняла не менее 3 ксерокопий, заверив их оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2

После составления вышеуказанных официальных документов, в которые по указанию директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2 была внесена заведомо ложная информация, о чем на момент их составления ОСОБА_3 известно не было, последняя отсняла по одной копии «Справок на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога», а именно:

1. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 20/1 от 19 июня 2009 года на имя ОСОБА_46

2. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 18/11 от 10 июня 2009 года на имя ОСОБА_10

3. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 54 от 20 июля 2009 года на имя ОСОБА_11

4. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 40 от 28 июля 2009 года на имя ОСОБА_12

5. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 23/1 от 26 июня 2009 года на имя ОСОБА_68

6. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 38 от 27 июля 2009 года на имя ОСОБА_43,

после чего заверила каждую из копий оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2, сформировала, таким образом, пакет документов, необходимый в дальнейшем для предоставления в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, Днепропетровскую торгово-промышленную палату и Днепропетровскую региональную таможню, а также их использования в бухгалтерском учете ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» в виде подтверждения валовых расходов.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 26 января 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_46, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, ОСОБА_43, действуя умышленно, с целью получения «Фитосанитарного сертификата», представил их в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Вакуленчука, 3, и на их основании получил «Фитосанитарный сертификат № 75/04-004/ЕС-009803» от 26 января 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 26 января 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_46, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, ОСОБА_43, действуя умышленно, с целью получения «Сертификата о происхождении товара» (Форма СТ-1), представил их в Днепропетровскую торгово-промышленную палату, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Шевченко,4, и на их основании получил «Сертификат о происхождении товара» (Форма СТ-1) № В 999233 от 26 января 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 26 января 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_46, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, ОСОБА_43, действуя умышленно, с целью осуществления таможенного оформления сельскохозяйственной продукции для ее последующей реализации субъектам хозяйствования Российской федерации, представил их вместе с Фитосанитарным сертификатом № 75/04-004/ЕС-009803 от 26 января 2011 года и Сертификатом о происхождении товара (Форма СТ-1) № В 999233 от 26 января 2011 года в Днепропетровскую региональную таможню, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Горького, 22, где на основании указанных официальных документов было проведено таможенное оформление груза, и выдана ГТД № 110000013/2011/301076 от 27 января 2011 года.

В дневное время 1 февраля 2011 года ОСОБА_2, находясь в помещении офиса ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», расположенного по вышеуказанному адресу, дал указания бухгалтеру ОСОБА_3 осуществить составление актов закупки сельскохозяйственной продукции «орех грецкий без скорлупы» от имени физических лиц ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, находящихся в списках переданных ей ранее документов Любимовского и Николаевского сельских Советов Днепропетровской области, сообщив при этом цену закупки каждого из видов сельскохозяйственной продукции, ее количество по каждому из продавцов.

Выполняя указание своего непосредственного руководителя - директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2, бухгалтер ОСОБА_3, будучи уверенной в действительности проведения закупки сельскохозяйственной продукции у вышеуказанных лиц, в объемах и по ценам, переданным ей директором ОСОБА_2, с использованием компьютерной техники составила следующие официальные документы:

1. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 1 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_4 на сумму 13545 грн.

2. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 1 февраля 2011 года у гражданина ОСОБА_5 на сумму 13545 грн.

3. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 1 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_6 на сумму 5418 грн.,

после чего, будучи уверенной в соответствии составленных документов фактам проведения закупок, действуя по указанию директора ОСОБА_2, заверила указанные акты в графе «Утверждаю» подписью от имени ОСОБА_2, а также подписями от имени продавцов сельскохозяйственной продукции и с каждого из составленных актов отсняла не менее 3 ксерокопий, заверив их оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2

После составления вышеуказанных официальных документов, в которые по указанию директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2 была внесена заведомо ложная информация, о чем на момент их составления ОСОБА_3 известно не было, последняя отсняла по одной копии «Справок на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога», а именно:

1. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 21 от 4 сентября 2009 года на имя ОСОБА_4

2. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 23 от 16 сентября 2009 года на имя ОСОБА_5

3. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 16 от 5 июня 2009 года на имя ОСОБА_6,

после чего заверила каждую из копий оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2, сформировала, таким образом, пакет документов, необходимый в дальнейшем для предоставления в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, Днепропетровскую торгово-промышленную палату и Днепропетровскую региональную таможню, а также их использования в бухгалтерском учета ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» в виде подтверждения валовых расходов.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 1 февраля 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, действуя умышленно, с целью получения «Фитосанитарного сертификата», представил их в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Вакуленчука, 3, и на их основании получил «Фитосанитарный сертификат № 75/04-004/ЕС-009808» от 1 февраля 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 1 февраля 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, действуя умышленно, с целью получения «Сертификата о происхождении товара» (Форма СТ-1), представил их в Днепропетровскую торгово-промышленную палату, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Шевченко,4, и на их основании получил «Сертификат о происхождении товара» (Форма СТ-1) № В 963207 от 1 февраля 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 1 февраля 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, действуя умышленно, с целью осуществления таможенного оформления сельскохозяйственной продукции для ее последующей реализации субъектам хозяйствования Российской федерации, представил их совместно с Фитосанитарным сертификатов № 75/04-004/ЕС-009808 от 1 февраля 2011 года и Сертификатом о происхождении товара (Форма СТ-1) № В 963207 от 1 февраля 2011 года в Днепропетровскую региональную таможню, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Горького, 22, где на основании указанных официальных документов было проведено таможенное оформление груза, и выдана ГТД № 110000013/2011/301375 от 1 февраля 2011 года.

2 февраля 2011 года в дневное время ОСОБА_2, находясь в помещении офиса ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», расположенного по вышеуказанному адресу, дал указания бухгалтеру ОСОБА_3 осуществить составление актов закупки сельскохозяйственной продукции «орех грецкий без скорлупы» от имени физических лиц ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_46, находящихся в списках переданных ей ранее документов Любимовского и Николаевского сельских Советов Днепропетровской области, сообщив при этом цену закупки каждого из видов сельскохозяйственной продукции, ее количество по каждому из ее продавцов.

Выполняя указания своего непосредственного руководителя - директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2, бухгалтер ОСОБА_3, будучи уверенной в действительности проведения закупки сельскохозяйственной продукции у вышеуказанных лиц, в объемах и по ценам, переданным ей директором ОСОБА_2, с использованием компьютерной техники составила следующие официальные документы:

1. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 2 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_8 на сумму 8112 грн.

2. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 2 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_7 на сумму 8112 грн.

3. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 2 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_10 на сумму 8112 грн.

4. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 2 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_11 на сумму 8112 грн.

5. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 2 февраля 2011 года у гражданина ОСОБА_46 на сумму 8112 грн.,

после чего, будучи уверенной в соответствии составленных документов, фактам проведения закупок, действуя по указанию директора ОСОБА_2, заверила указанные акты в графе «Утверждаю» подписью от имени ОСОБА_2, а также подписями от имени продавцов сельскохозяйственной продукции и с каждого из составленных актов отсняла не менее 3 ксерокопий, заверив их оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2

После составления вышеуказанных официальных документов, в которые по указанию директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2 была внесена заведомо ложная информация, о чем на момент их составления ОСОБА_3 известно не было, последняя отсняла по одной копии «Справок на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога», а именно:

1. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 64 от 15 июня 2009 года на имя ОСОБА_8

2. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 14 от 21 мая 2009 года на имя ОСОБА_7

3. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 18/11 от 10 июня 2009 года на имя ОСОБА_10

4. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 54 от 20 июля 2009 года на имя ОСОБА_11

5. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 20/1 от 19 июня 2009 года на имя ОСОБА_46,

после чего заверила каждую из копий оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2, сформировала, таким образом, пакет документов, необходимый в дальнейшем для предоставления в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, Днепропетровскую торгово-промышленную палату и Днепропетровскую региональную таможню, а также их использования в бухгалтерском учете ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» в виде подтверждения валовых расходов.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 2 февраля 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_46, действуя умышленно, с целью получения «Фитосанитарного сертификата», представил их в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Вакуленчука, 3, и на их основании получил «Фитосанитарный сертификат № 75/04-028/ЕС-009787» от 2 февраля 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 2 февраля 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_46, действуя умышленно, с целью получения «Сертификата о происхождении товара» (Форма СТ-1), представил их в Днепропетровскую торгово-промышленную палату, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Шевченко,4, и на их основании получил «Сертификат о происхождении товара» (Форма СТ-1) № В 963378 от 2 февраля 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 2 февраля 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_46, действуя умышленно, с целью осуществления таможенного оформления сельскохозяйственной продукции для ее последующей реализации субъектам хозяйствования Российской федерации, представил их вместе с Фитосанитарным сертификатом № 75/04-028/ЕС-009787 от 2 февраля 2011 года и Сертификатом о происхождении товара (Форма СТ-1) № В 963378 от 2 февраля 2011 года в Днепропетровскую региональную таможню, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Горького, 22, где на основании указанных официальных документов было проведено таможенное оформление груза, и выдана ГТД № 110000013/2011/301564 от 3 февраля 2011 года.

25 февраля 2011 года в дневное время ОСОБА_2, находясь в помещении офиса ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», расположенного по вышеуказанному адресу, дал указания бухгалтеру ОСОБА_3 осуществить составление актов закупки сельскохозяйственной продукции «орех грецкий без скорлупы» от имени физических лиц ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_46, ОСОБА_5, находящихся в списках переданных ей ранее документов Любимовского и Николаевского сельских Советов Днепропетровской области, сообщив при этом цену закупки каждого из видов сельскохозяйственной продукции, ее количество по каждому из продавцов.

Выполняя указания своего непосредственного руководителя - директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2, бухгалтер ОСОБА_3, будучи уверенной в действительности проведения закупки сельскохозяйственной продукции у вышеуказанных лиц, в объемах и по ценам, переданным ей директором ОСОБА_2, с использованием компьютерной техники составила следующие официальные документы:

1. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 25 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_6 на сумму 5418 грн.

2. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 25 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_7 на сумму 5418 грн.

3. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 25 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_8 на сумму 5418 грн.

4. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 25 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_46 на сумму 5031 грн.

5. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 25 февраля 2011 года у гражданина ОСОБА_5 на сумму 102051,85 грн.,

после чего, будучи уверенной в соответствии составленных документов, фактам проведения закупок, действуя по указанию директора ОСОБА_2, заверила указанные акты в графе «Утверждаю» подписью от имени ОСОБА_2, а также подписями от имени продавцов сельскохозяйственной продукции и с каждого из составленных актов отсняла не менее 3 ксерокопий, заверив каждую оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2

После составления вышеуказанных официальных документов, в которые по указанию директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2 была внесена заведомо ложная информация, о чем на момент их составления ОСОБА_3 известно не было, последняя отсняла по одной копии «Справок на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога», а именно:

1. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 16 от 5 июня 2009 года на имя ОСОБА_6

2. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 14 от 21 мая 2009 года на имя ОСОБА_7

3. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 64 от 15 июня 2009 года на имя ОСОБА_8

4. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 20/1 от 19 июня 2009 года на имя ОСОБА_46

5. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 23 от 16 сентября 2009 года на имя ОСОБА_5 ,

после чего заверила каждую из копий оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2, сформировала, таким образом, пакет документов, необходимый в дальнейшем для предоставления в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, Днепропетровскую торгово-промышленную палату и Днепропетровскую региональную таможню, а также их использования в бухгалтерском учете ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» в виде подтверждения валовых расходов.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 25 февраля 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_46, ОСОБА_5, действуя умышленно, с целью получения «Фитосанитарного сертификата», представил их в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Вакуленчука, 3, и на их основании получил «Фитосанитарный сертификат № 75/04-028/ЕС-334814» от 25 февраля 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 25 февраля 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_46, ОСОБА_5, действуя умышленно, с целью получения «Сертификата о происхождении товара» (Форма СТ-1), представил их в Днепропетровскую торгово-промышленную палату, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Шевченко,4, и на их основании получил «Сертификат о происхождении товара» (Форма СТ-1) № В 896822 от 25 февраля 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 25 февраля 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_46, ОСОБА_5, действуя умышленно, с целью осуществления таможенного оформления сельскохозяйственной продукции для ее последующей реализации субъектам хозяйствования Российской федерации, представил их вместе с Фитосанитарным сертификатом № 75/04-028/ЕС-334814 от 25 февраля 2011 года и Сертификатом о происхождении товара (Форма СТ-1) № В 896822 от 25 февраля 2011 года в Днепропетровскую региональную таможню, расположенную по адресу г. Днепропетровск, ул. Горького, 22, где на основании указанных официальных документов было проведено таможенное оформление груза и выдана ГТД № 110000013/2011/303015 от 25 февраля 2011 года.

28 февраля 2011 года в дневное время ОСОБА_2, находясь в помещении офиса ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», расположенного по вышеуказанному адресу, дал указания бухгалтеру ОСОБА_3 осуществить составление актов закупки сельскохозяйственной продукции «орех грецкий без скорлупы», «орех грецкий в скорлупе» и «лук репчатый свежий» от имени физических лиц ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, ОСОБА_43, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, находящихся в списках переданных ей ранее документов Любимовского и Николаевского сельских Советов Днепропетровской области, сообщив при этом цену закупки каждого из видов сельскохозяйственной продукции, ее количество по каждому из продавцов.

Выполняя указания своего непосредственного руководителя - директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2, бухгалтер ОСОБА_3, будучи уверенной в действительности проведения закупки сельскохозяйственной продукции у вышеуказанных лиц, в объемах и по ценам, переданным ей директором ОСОБА_2, с использованием компьютерной техники составила следующие официальные документы:

1. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_10 на сумму 2569 грн.

2. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_11 на сумму 2569 грн.

3. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданина ОСОБА_12 на сумму 2569 грн.

4. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_68 на сумму 2569 грн.

5. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_43 на сумму 2569 грн.

6. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_19 на сумму 2569 грн.

7. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_20 на сумму 2355,60 грн.

8. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданина ОСОБА_21 на сумму 2060 грн.

9. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданина ОСОБА_22 на сумму 2131,20 грн.,

после чего, будучи уверенной в соответствии составленных документов фактам проведения закупок, действуя по указанию директора ОСОБА_2, заверила указанные акты в графе «Утверждаю» подписью от имени ОСОБА_2, а также подписями от имени продавцов сельскохозяйственной продукции, и с каждого из составленных актов отсняла не менее 3 ксерокопий, заверив каждую оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2

После составления вышеуказанных официальных документов, в которые по указанию директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2 была внесена заведомо ложная информация, о чем на момент их составления ОСОБА_3 известно не было, последняя отсняла по одной копии «Справок на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога», а именно:

1. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 18/1 от 10 июня 2009 года на имя ОСОБА_10

2. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 54 от 20 июля 2009 года на имя ОСОБА_11

3. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 40 от 28 июля 2009 года на имя ОСОБА_12

4. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 23/1 от 26 июня 2009 года на имя ОСОБА_68

5. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 38 от 27 июля 2009 года на имя ОСОБА_43

6. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 37 от 23 июля 2009 года на имя ОСОБА_19

7. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 39 от 27 июля 2009 года на имя ОСОБА_20

8. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 42 от 3 августа 2009 года на имя ОСОБА_21

9. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 21/1 от 23 июня 2009 года на имя ОСОБА_22,

после чего заверила каждую из копий оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2, сформировала, таким образом, пакет документов, необходимый в дальнейшем для предоставления в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, Днепропетровскую торгово-промышленную палату и Днепропетровскую региональную таможню, а также их использования в бухгалтерском учета ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» в виде подтверждения валовых расходов.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 28 февраля 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, ОСОБА_43, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, действуя умышленно, с целью получения «Фитосанитарного сертификата», представил их в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Вакуленчука, 3, и на их основании получил «Фитосанитарный сертификат № 75/04-028/ЕС-334815» от 28 февраля 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 28 февраля 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, ОСОБА_43, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, действуя умышленно, с целью получения «Сертификата о происхождении товара» (Форма СТ-1), представил их в Днепропетровскую торгово-промышленную палату, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Шевченко,4, и на их основании получил «Сертификат о происхождении товара» (Форма СТ-1) № В 896986 от 28 февраля 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 28 февраля 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, ОСОБА_43, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, действуя умышленно, с целью осуществления таможенного оформления сельскохозяйственной продукции для ее последующей реализации субъектам хозяйствования Российской федерации, представил их вместе с Фитосанитарным сертификатом № 75/04-028/ЕС-334815 от 28.02.2011 года и Сертификатом о происхождении товара (Форма СТ-1) № В 896986 от 28.02.2011 года в Днепропетровскую региональную таможню, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Горького, 22, где на основании указанных официальных документов было проведено таможенное оформление груза и выдана ГТД № 110000013/2011/303137 от 28.02.2011 года.

21 марта 2011 года в дневное время ОСОБА_2, находясь в помещении офиса ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», расположенного по вышеуказанному адресу, дал указания бухгалтеру ОСОБА_3 осуществить составление актов закупки сельскохозяйственной продукции «орех грецкий без скорлупы» от имени физических лиц ОСОБА_4, ОСОБА_23, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_24, находящихся в списках переданных ей ранее документов Любимовского и Николаевского сельских Советов Днепропетровской области, сообщив при этом цену закупки каждого из видов сельскохозяйственной продукции, ее количество по каждому из продавцов.

Выполняя указания своего непосредственного руководителя - директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2, бухгалтер ОСОБА_3, будучи уверенной в действительности проведения закупки сельскохозяйственной продукции у вышеуказанных лиц, в объемах и по ценам, переданным ей директором ОСОБА_2, с использованием компьютерной техники составила следующие официальные документы:

1. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 21 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_4 на сумму 4800 грн.

2. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 21 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_23 на сумму 4800 грн.

3. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 21 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_5 на сумму 4800 грн.

4. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 21 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_6 на сумму 4800 грн.

5. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 21 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_24 на сумму 4800 грн.,

после чего, будучи уверенной в соответствии составленных документов фактам проведения закупок, действуя по указанию директора ОСОБА_2, заверила указанные акты в графе «Утверждаю» подписью от имени ОСОБА_2, а также подписями от имени продавцов сельскохозяйственной продукции, и с каждого из составленных актов отсняла не менее 3 ксерокопий, заверив каждую из которых оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2

После составления вышеуказанных официальных документов, в которые по указанию директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2 была внесена заведомо ложная информация, о чем на момент их составления ОСОБА_3 известно не было, последняя отсняла по одной копии «Справок на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога», а именно:

1. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 21 от 4 сентября 2009 года на имя ОСОБА_4

2. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 22 от 4 сентября 2009 года на имя ОСОБА_23

3. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 23 от 19 июня 2009 года на имя ОСОБА_5

4. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 16 от 5 июня 2009 года на имя ОСОБА_6

5. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 18 от 24 июля 2009 года на имя ОСОБА_24,

после чего заверила каждую из копий оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2, сформировала, таким образом, пакет документов, необходимый в дальнейшем для предоставления в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, Днепропетровскую торгово-промышленную палату и Днепропетровскую региональную таможню, а также их использования в бухгалтерском учете ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», в виде подтверждения валовых расходов.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 21 марта 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_4, ОСОБА_23, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_24, действуя умышленно, с целью получения «Фитосанитарного сертификата», представил их в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Вакуленчука, 3, и на их основании получил «Фитосанитарный сертификат № 75/04-028/ЕС-334840» от 21 марта 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 21 марта 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_4, ОСОБА_23, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_24, действуя умышленно, с целью получения «Сертификата о происхождении товара» (Форма СТ-1), представил их в Днепропетровскую торгово-промышленную палату, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Шевченко,4, и на их основании получил «Сертификат о происхождении товара» (Форма СТ-1) № Д 025943 от 21 марта 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 21 марта 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, ОСОБА_43, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, действуя умышленно, с целью осуществления таможенного оформления сельскохозяйственной продукции для ее последующей реализации субъектам хозяйствования Российской федерации, представил их вместе с Фитосанитарным сертификатом № 75/04-028/ЕС-334840 от 21 марта 2011 года и Сертификатом о происхождении товара (Форма СТ-1) № Д 025943 от 21 марта 2011 года в Днепропетровскую региональную таможню, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Горького, 22, где на основании указанных официальных документов было проведено таможенное оформление груза и выдана ГТД № 110000013/2011/304590 от 21 марта 2011 года.

24 марта 2011 года в дневное время ОСОБА_2, находясь в помещении офиса ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», расположенного по вышеуказанному адресу, дал указания бухгалтеру ОСОБА_3 осуществить составление актов закупки сельскохозяйственной продукции «орех грецкий без скорлупы», «орех грецкий в скорлупе» и «лук репчатый свежий» от имени физических лиц ОСОБА_7, ОСОБА_46, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, ОСОБА_43, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_8, находящихся в списках переданных ей ранее документов Любимовского и Николаевского сельских Советов Днепропетровской области, сообщив при этом цену закупки каждого из видов сельскохозяйственной продукции, ее количество по каждому из ее продавцов.

Выполняя указания своего непосредственного руководителя - директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2, бухгалтер ОСОБА_3, будучи уверенной в действительности проведения закупки сельскохозяйственной продукции у вышеуказанных лиц, в объемах и по ценам, переданным ей директором ОСОБА_2, с использованием компьютерной техники составила следующие официальный документы:

1. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_7 на сумму 8532 грн.

2. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_46 на сумму 8532 грн.

3. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_25 на сумму 6714 грн.

4. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_26 на сумму 13428 грн.

5. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_27 на сумму 13428 грн.

6. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_28 на сумму 11190 грн.

7. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_29 на сумму 13428 грн.

8. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_10 на сумму 8532 грн.

9. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_11 на сумму 8532 грн.

10. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_12 на сумму 7828 грн.

11. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_68 на сумму 11742 грн.

12. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_43 на сумму 11742 грн.

13. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_19 на сумму 11742 грн.

14. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_20 на сумму 11742 грн.

15. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_21 на сумму 11742 грн.

16. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_22 на сумму 7552 грн.

17. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_8 на сумму 8532 грн.,

после чего, будучи уверенной в соответствии составленных документов фактам проведения закупок, действуя по указанию директора ОСОБА_2, заверила указанные акты в графе «Утверждаю» подписью от имени ОСОБА_2, а также подписями от имени продавцов сельскохозяйственной продукции, и с каждого из составленных актов отсняла не менее 3 ксерокопий, заверив каждую оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2

После составления вышеуказанных официальных документов, в которые по указанию директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2 была внесена заведомо ложная информация, о чем на момент их составления ОСОБА_3 известно не было, последняя отсняла по одной копии «Справок на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога», а именно:

1. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 14 от 21 мая 2009 года на имя ОСОБА_7

2. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 20/1 от 19 июня 2009 года на имя ОСОБА_46

3. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 22 от 26 июня 2009 года на имя ОСОБА_25

4. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 36 от 21 июля 2009 года на имя ОСОБА_26

5. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 26 от 3 июля 2009 года на имя ОСОБА_27

6. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 27 от 21 сентября 2009 года на имя ОСОБА_28

7. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 24/1 от 1 июля 2009 года на имя ОСОБА_29

8. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 18/1 от 10 июня 2009 года на имя ОСОБА_10

9. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 54 от 20 июля 2009 года на имя ОСОБА_11

10. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 40 от 28 июля 2009 года на имя ОСОБА_12

11. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 23/1 от 26 июня 2009 года на имя ОСОБА_68

12. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 38 от 27 июля 2009 года на имя ОСОБА_43

13. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 37 от 23 июля 2009 года на имя ОСОБА_19

14. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 39 от 27 июля 2009 года на имя ОСОБА_20

15. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 42 от 3 августа 2009 года на имя ОСОБА_21

16. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 21/1 от 23 июня 2009 года на имя ОСОБА_22

17. Справки на право физического лица на получение доходов от налогового агента без удержания налога № 64 от 15 июня 2009 года на имя ОСОБА_8,

после чего заверила каждую из копий оттиском круглой печати и штампа ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и подписью от имени ОСОБА_2, сформировала, таким образом, пакет документов, необходимый в дальнейшем для предоставления в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, Днепропетровскую торгово-промышленную палату и Днепропетровскую региональную таможню, а также их использования в бухгалтерском учете ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» в виде подтверждения валовых расходов.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 24 марта 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_7, ОСОБА_46, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, ОСОБА_43, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_8, действуя умышленно, с целью получения «Фитосанитарного сертификата», представил их в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Вакуленчука, 3, и на их основании получил «Фитосанитарный сертификат № 75/04-028/ЕС-334848» от 24 марта 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 24 марта 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_7, ОСОБА_46, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, ОСОБА_43, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_8, действуя умышленно, с целью получения «Сертификата о происхождении товара» (Форма СТ-1), представил их в Днепропетровскую торгово-промышленную палату, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Шевченко,4, и на их основании получил «Сертификат о происхождении товара» (Форма СТ-1) № Д 044711 от 24 марта 2011 года, входящий в перечень необходимых документов для осуществления таможенного оформления груза.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи должностным лицом юридического лица частного права, достоверно зная, что документы по закупкам сельскохозяйственной продукции, подготовленные 24 марта 2011 года по его указанию бухгалтером ОСОБА_3, содержат в себе заведомо ложные сведения о приобретении сельскохозяйственной продукции у граждан ОСОБА_7, ОСОБА_46, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_68, ОСОБА_43, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_8, действуя умышленно, с целью осуществления таможенного оформления сельскохозяйственной продукции для ее последующей реализации субъектам хозяйствования Российской федерации, представил их вместе с Фитосанитарным сертификатом № 75/04-028/ЕС-334848 от 24 марта 2011 года и Сертификатом о происхождении товара (Форма СТ-1) № Д 044711 от 24 марта 2011 года в Днепропетровскую региональную таможню, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Горького, 22, где на основании указанных официальных документов было проведено таможенное оформление груза, и выдана ГТД № 110000013/2011/304929 от 24 марта 2011 года.

29 апреля 2011 года сотрудниками бухгалтерии ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» в лице главного бухгалтера ОСОБА_33 в соответствии с положениями Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года в редакции Закона Украины № 287/97-ВР от 22 мая 1997 года (с изменениями и дополнениями) и на основании первичной бухгалтерской документации был произведен расчет налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2011 года.

В ходе проведения расчетов валовых затрат ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» за указанный отчетный период главный бухгалтер ОСОБА_33, будучи не осведомленной, что акты закупок сельскохозяйственной продукции за период с 4 января 2011 года по 24 марта 2011 года содержат в себе заведомо ложные сведения о фактах приобретения сельскохозяйственной продукции у населения, включила в состав валовых затрат ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» затраты по следующим актам:

1. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 4 января 2011 года у гражданки ОСОБА_4 на сумму 13900 грн.

2. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 4 января 2011 года у гражданина ОСОБА_5 на сумму 13900 грн.

3. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 4 января 2011 года у гражданки ОСОБА_6 на сумму 13900 грн.

4. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 4 января 2011 года у гражданки ОСОБА_7 на сумму 13900 грн.

5. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 4 января 2011 года у гражданки ОСОБА_8 на сумму 10030 грн.

6. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 4 января 2011 года у гражданки ОСОБА_46 на сумму 9086 грн.

7. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 18 января 2011 года у гражданки ОСОБА_10 на сумму 9600 грн.

8. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 18 января 2011 года у гражданки ОСОБА_11 на сумму 9600 грн.

9. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 18 января 2011 года у гражданина ОСОБА_12 на сумму 9600 грн.

10. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 18 января 2011 года у гражданки ОСОБА_68 на сумму 4531,20 грн.

11. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 26 января 2011 года у гражданки ОСОБА_46 на сумму 15265 грн.

12. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 26 января 2011 года у гражданки ОСОБА_10 на сумму 15265 грн.

13. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 26 января 2011 года у гражданки ОСОБА_11 на сумму 15265 грн.

14. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 26 января 2011 года у гражданина ОСОБА_12 на сумму 13375 грн.

15. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 26 января 2011 года у гражданки ОСОБА_68 на сумму 8492,50 грн.

16. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 26 января 2011 года у гражданки ОСОБА_43 на сумму 9598 грн.

17. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 1 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_4 на сумму 13545 грн.

18. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 1 февраля 2011 года у гражданина ОСОБА_5 на сумму 13545 грн.

19. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 1 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_6 на сумму 5418 грн.

20. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 2 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_8 на сумму 8112 грн.

21. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 2 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_7 на сумму 8112 грн.

22. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 2 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_10 на сумму 8112 грн.

23. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 2 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_11 на сумму 8112 грн.

24. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 2 февраля 2011 года у гражданина ОСОБА_46 на сумму 8112 грн.

25. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 25 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_6 на сумму 5418 грн.

26. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 25 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_7 на сумму 5418 грн.

27. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 25 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_8 на сумму 5418 грн.

28. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 25 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_46 на сумму 5031 грн.

29. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 25 февраля 2011 года у гражданина ОСОБА_5 на сумму 102051,85 грн.

30. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_10 на сумму 2569 грн.

31. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_11 на сумму 2569 грн.

32. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданина ОСОБА_12 на сумму 2569 грн.

33. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_68 на сумму 2569 грн.

34. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_43 на сумму 2569 грн.

35. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_19 на сумму 2569 грн.

36. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданки ОСОБА_20 на сумму 2355,60 грн.

37. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданина ОСОБА_21 на сумму 2060 грн.

38. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 28 февраля 2011 года у гражданина ОСОБА_22 на сумму 2131,20 грн.

39. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 21 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_4 на сумму 4800 грн.

40. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 21 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_23 на сумму 4800 грн.

41. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 21 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_5 на сумму 4800 грн.

42. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 21 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_6 на сумму 4800 грн.

43. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 21 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_24 на сумму 4800 грн.

44. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_7 на сумму 8532 грн.

45. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_46 на сумму 8532 грн.

46. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_25 на сумму 6714 грн.

47. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_26 на сумму 13428 грн.

48. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_27 на сумму 13428 грн.

49. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_28 на сумму 11190 грн.

50. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_29 на сумму 13428 грн.

51. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_10 на сумму 8532 грн.

52. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_11 на сумму 8532 грн.

53. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_12 на сумму 7828 грн.

54. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_68 на сумму 11742 грн.

55. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_43 на сумму 11742 грн.

56. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_19 на сумму 11742 грн.

57. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_20 на сумму 11742 грн.

58. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_21 на сумму 11742 грн.

59. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданина ОСОБА_22 на сумму 7552 грн.

60. Акт закупки сельскохозяйственной продукции от 24 марта 2011 года у гражданки ОСОБА_8 на сумму 8532 грн.,

а всего на сумму 528 418,35 грн., которую отразила в составе общей суммы валовых затрат - 2 218 398 грн. (графа 04), эту же сумму отразила в составе валовых затрат по приобретению товаров (работ, услуг) - 2 137 247 грн. (графа 04.1) и в графе скорректированных валовых затрат - 2 218 398 грн. (графа 06) «Декларации о прибыли предприятия» за 1 квартал 2011 года, в результате чего в нарушение требований п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года в редакции Закона Украины № 287/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями) было уменьшено задекларированное налоговое обязательство ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» по уплате налога на прибыль за 1 квартал 2011 года на сумму 131 354 грн.

Допрошенный в судебном заседании, подсудимый ОСОБА_2 вину в совершении преступлений признал частично и пояснил, что конце августа 2009 года он был назначен на должность директора в ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», работа Общества заключалась закупках сельскохозяйственной продукции у населения Днепропетровской области и продаже субъектам хозяйствования Российской Федерации. Непосредственной закупкой продукции занимался ОСОБА_34 Для осуществления указанного вида хозяйственной деятельности, а именно для реализации сельскохозяйственной продукции за границу, ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» было обязано собрать пакет документов, предусмотренный законодательством Украины, в который входили: фитосанитарный паспорт на сельскохозяйственную продукцию, который выдается Государственной инспекцией по карантину растений в Днепропетровской области, а также форма СТ-1, которую выдавала Днепропетровская торгово-промышленная палата на основании представленных документов от продавцов продукции - физических лиц, у которых она была приобретена, а именно: актов закупки и «Справки о праве физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога». После сбора указанных документов, а также подготовки копий документов в виде актов закупки, справок о праве физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога и копий документов, подтверждающих право перевозчика осуществить доставку данной продукции они предоставлялись в Днепропетровскую региональную таможню, где осуществлялось окончательное оформление таможенных документов и последующая поставка продукции в Российскую Федерацию. В процессе работы сложилась ситуация, при которой продавцы сельскохозяйственной продукции - жители сельских районов Днепропетровской области, были готовы осуществить ее реализацию, однако отказывались оформлять необходимые акты закупок и предоставлять справки о праве физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога, что отрицательным образом отражалось на объемах закупок. Примерно в конце декабря 2010 года в ООО «ЦЕРТ «Динамика Полюс» попали копии справок Любимовского и Николаевского сельских советов Днепропетровской области о праве данных лиц получать доходы от налогового агента без удержания налога и списки лиц, проживающих на территории указанных сельских советов. Изучив указанные документы, ОСОБА_2 понял, что содержащаяся в них информация в полном объеме соответствует требованиям для составления закупочных актов и решил использовать бланки и списки для изготовления справок с последующим их предоставлением в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области, Днепропетровскую торгово-промышленную палату и Днепропетровскую региональную таможню для подтверждения закупок сельхозпродукции. В этом нарушения законодательства он не видел, поскольку сельскохозяйственная продукция действительно закупалась у населения. В первых числах 2011 года он дал указание бухгалтеру ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_3 осуществлять оформление документов по о приобретении продукции у населения на основании списков жителей сельских советов. При этом, каждый раз ОСОБА_2 лично сообщал ОСОБА_3 какая продукция и у кого приобретается, в произвольной форме выбирая данные лиц, указывал объем и вид продукции в зависимости от ее количества. После составления акта закупки продукции с использованием компьютерной техники ОСОБА_3 распечатывала и по его просьбе расписывалась за него, как директора, в графе «Утверждаю», а также ставила подпись от имени лица, которое согласно акту осуществило реализацию продукции. О том, что предоставленные ОСОБА_2 сведения являются ложными, ОСОБА_3 не знала. Документы по закупкам указанным способом готовились только в первом квартале 2011 года, то есть до момента, когда об этом стало известно учредителю ОСОБА_34, который выявил нарушения после сдачи налоговых отчетов за первый квартал 2011 года и запретил таким образом подтверждать приобретение продукции. На протяжении 1 квартала 2011 года ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности в ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» осуществляла главный бухгалтер ОСОБА_33, которой ОСОБА_2 не сообщал, что акты закупок содержат в себе ложные сведения и подписаны не продавцами продукции. При этом умысла на уклонение от уплаты налогов и цели личного обогащения и мимизации доходов в налоговой отчетности ОСОБА_2 не имел и не предполагал, что составление подложных справок и актов повлечет за собой неуплату каких-либо налогов; сведения о количестве продукции и ее стоимости в документах, на основании которых были составлены налоговые отчеты, были достоверными, значит предприятие имело валовый расход. Сумму налога на прибыль в размере 131 354 грн., доначисленную по итогам проверки ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», ОСОБА_2 уплатил в бюджет в полном объеме.

Кроме признательных показаний подсудимого ОСОБА_2 его виновность в совершении преступлений подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.

Свидетель ОСОБА_33 суду показала, что в ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», директором которого являлся ОСОБА_2, она работала в должности главного бухгалтера с сентября 2009 года по сентябрь 2011 года. В ее служебные обязанности входило ведение налогового и бухгалтерского учёта, подготовка налоговой и другой отчетности, предоставление её в ГНИ Бабушкинского района г.Днепропетровска по месту регистрации. Предприятие осуществляло деятельность в сфере оптовой торговли сельскохозяйственной продукции, которая заключалась в приобретении сельскохозяйственной продукции у населения (физических лиц) за наличный расчёт и дальнейшей ее реализации юридическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности Российской Федерации. Закупкой сельхозпродукции в основном занимался учредитель предприятия ОСОБА_34 Чековые книжки предприятия и его печать находились у директора ОСОБА_2 После снятия наличных денежных средств в банке они всегда вносились в кассу предприятия, а затем выдавались для закупки сельхозпродукции под отчёт ОСОБА_34 и ОСОБА_2, которые предоставляли авансовые отчёты о расходовании денежных средств, а также акты закупки сельхозпродукции и справки соответствующего сельсовета о том, что физическое лицо, у которого производится закупка, освобождено от уплаты подоходного налога. На основании указанных документов, подтверждающих расходную часть, ОСОБА_33 рассчитывала валовые расходы ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», составляла декларации по налогу на прибыль, которые сдавала в налоговую инспекцию. Примерно в апреле 2011 года в процессе изучения уже сданных налоговых отчетов за 1 квартал 2011 года ОСОБА_34 выяснил, что какая-то часть актов закупок не соответствует действительности, в связи с чем он имел претензии к ОСОБА_2 Ведение учета актов закупок осуществляла бухгалтер ОСОБА_3 О том, что акты закупки не соответствуют действительности, ОСОБА_33 и ОСОБА_3 не знали. Их учет она осуществляла на общих основаниях, без чьих-либо указаний, так как считала, что они соответствует проведенным закупкам, что подтверждалось и авансовыми отчетами по этим суммам.

Свидетель ОСОБА_3 в судебном заседании пояснила, что 1 мая 2009 года она была принята на работу в ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» на должность заместителя главного бухгалтера, директором которого являлся ОСОБА_2 В период работы в ООО «ЦЭРТ «Динамика плюс» в ее обязанности входило ведение первичного бухгалтерского учета и его отображение в программе « 1С-бухгалтерия». С момента прихода в указанное общество и до момента увольнения основным видом деятельности предприятия являлась торгово-закупочная деятельность сельскохозяйственной продукции - овощей, зелени, орехов, которая приобреталась у жителей сельской местности ООО «ЦЭРТ «Динамика плюс» и впоследствии реализовывалась в Российскую федерацию. С начала работы в Обществе под руководством ОСОБА_2 она по его поручению стала заниматься составлением актов закупок сельскохозяйственной продукции. Примерно до начала 2011 года ее работа заключалась в распечатывании бланков актов закупок, последующий их сбор после подписания продавцами продукции, учет и систематизация. Документом, который подтверждает закупку продукции, являлся «Акт закупки сельскохозяйственной продукции», который утверждался директором Общества ОСОБА_2, подписывался лицом, которое получало деньги на закупку, и непосредственно физическим лицом-продавцом сельскохозяйственной продукции. Насколько ей известно, закупкой сельскохозяйственной продукции у физических лиц (жителей сельских районов Днепропетровской области) занимался непосредственно учредитель Общества ОСОБА_34, а директор ОСОБА_2 осуществлял документальное оформление сделок и подготовку документов для дальнейшей реализации продукции в Российскую Федерацию. Примерно в начале января 2011 года директор Общества ОСОБА_2 передал ей копии «Справок сельских советов о праве физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога», а также копии паспортов граждан, проживавших в сельских районах Днепропетровской области. С его слов, между ним и продавцами продукции достигнуто соглашение, по которому ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» будет готовить акты закупок, а также подписывать их от имени самих продавцов. На ее вопрос законно ли будет подписание данных актов не самими продавцами, от их имени, ОСОБА_2 сказал, что данный вопрос им обговорен с каждым продавцом, и на это получено их согласие, к тому же эти акты будут заверяться им, как директором. Какое именно количество таких актов было ею составлено она не помнит, однако такие акты составлялись до апреля 2011 года, после чего ОСОБА_2 запретил это делать, и она стала вновь распечатывать только бланки и уже получать подписанные акты, которые обрабатывала и систематизировала. В период подготовки вышеуказанным способом актов закупок (в период с января по март 2011 года) она по указанию ОСОБА_2 подписывала их от его имени в графе «Утверждаю», а также от имени продавца и лица, получившего деньги на закупку. После чего делала не менее 3 копий актов, которые также от имени ОСОБА_2 заверила его подписью и оттиском печати ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», после чего оставляла их в бухгалтерии для использования в бухгалтером учете и составлении налоговой отчетности, которыми занималась ОСОБА_33 Вместе с актами закупок она подготавливала копии справок на право физического лица получать доходы без уплаты налогов, которые также заверяла от имени ОСОБА_2 (по его указаниям), и вместе с актами закупок отдавала директору ОСОБА_2 или же сотрудникам Общества, осуществляющим дальнейшее оформление продаж. О подготовке описанным выше способом документов она ни с кем из сотрудников ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» не говорила, поскольку была уверена, что никаких нарушений нет со слов ОСОБА_2, акты закупок соответствовали самим закупкам и подписи в них от имени продавцов ставятся с их непосредственно разрешения. Поскольку у нее не было оснований ему не доверять, она думала, что ставя подпись от имени продавца в акте закупки, она никаких законов не нарушает.

В соответствии с аналитическим исследованием ГНИ Бабушкинского района г.Днепропетровска № 35-5/06-10/35397460 от 26 сентября 2011 года взаимоотношений ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» с физическим лицами относительно поставки сельскохозяйственной продукции на протяжении 1- го квартала 2011 года ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» осуществляло экспорт сельскохозяйственной продукции; при проведении анализа данных таможенного оформления сельскохозяйственной продукции директором ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» было заявлено, что изготовителем экспортируемой продукции являются физически лица - граждане Украины, взаимоотношения ООО ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и физических лиц происходили на основании актов закупки; согласно пояснениям председателей Либимовского и Николаевского сельских советов Днепропетровской области, они никогда не осуществляли выдачу справок о праве физических лиц на получение дохода от налогового агента без удержания налога на имя физических лиц - граждан Украины, которые якобы осуществляли закупку сельскохозяйственных культур; согласно объяснений физических лиц - граждан Украины, у которых якобы была осуществлена закупка сельскохозяйственной продукции, они никогда не занимались выращиванием данной продукции, никогда не реализовывали данную продукцию и не подписывали акты закупки. ( т.1 л.д. 11-33).

Информацией Любимоского сельского совета Днепропетровского района Днепропетровской области о том, что справки о праве физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога на имя ОСОБА_36, ОСОБА_23, ОСОБА_37, ОСОБА_28, ОСОБА_38, ОСОБА_5, ОСОБА_35, ОСОБА_4 не выдавались. Адреса и размеры земельных участков, принадлежащих указанным физическим лицам, в аренде не находятся. В связи с малыми площадями земель на данных участках граждане выращивают овощи для собственного потребления. (т.1л.д. 39-45).

По сведениям исполкома Николаевского сельского совета Днепропетровского района Днепропетровской области гр. ОСОБА_39 по месту регистрации длительное время не проживает, гр. ОСОБА_20 на территории сельсовета не зарегистрирована и не проживает, умерли гр-не ОСОБА_43, ОСОБА_25, являются недееспособными, больными, малоподвижными и не выходят за пределы домовладения гр-не ОСОБА_19, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_7, остальным, указанным в актах гражданам - жителям Николаевского сельсовета Днепропетровского района Днепропетровской области справки о праве физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога за период с 1 января 2009 года по 18 июля 2011 года не выдавались. Указанные в справках данные о размерах земельных участков жителей сельского совета являются ложными. (т.1 л.д. 57, 71).

Согласно предоставленной Николаевским сельским советом Днепропетровского района Днепропетровской области информации о наличии и площади земельных участков граждан, перечисленных в справках, в них изложена ложная информация. (т.1 л.д. 56).

В ходе проведения обыска в помещении офиса ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» по ул. Карла Либкнехта, 9 в г. Днепропетровске были обнаружены и изъяты оригиналы справок на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога, оригинал списка жителей Николаевского сельского совета Днепропетровской области с поименным перечнем 101 лица, с отражением номера «Справки на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога» идентификационного номера и личной подписи, оригинал списка жителей Любимовского сельского совета Днепропетровской области с поименным перечнем 12 лиц, с отражением номера «Справки на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога» идентификационного номера и личной подписи. Указанные документы были осмотрены и приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств. ( т.1 л.д. 125-129, 130-138, 157-269).

Уставом ООО «Центр экологических и радиационных технологий «Динамика плюс». (т.1 л.д. 139 -155).

Приказом № 94 от 2 сентября 2009 года о назначении ОСОБА_2 на должность директора ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс». ( т.1 л.д. 156).

Материалами выемки в Государственной инспекции по карантину растений в Днепропетровской области оригиналов документов, представленных ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» для получения фитосанитарных сертификатов в 2011 году: заявления директора ООО «ЦЭРТ «Динамика плюс» ОСОБА_2 на оформление фитосанитарного сертификата, контракта с покупателями продукции и договоров транспортной экспедиции, приказа о назначении лица, ответственного за фитосанитарный контроль, а также фитосанитарных сертификатов. ( т.3 л.д. 3-88).

Оригиналами и копиями документов, предоставленных ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» в Днепропетровскую торгово-промышленную палату для получения форм СТ-1 за 2011 год, а именно: заявки-декларации, спецификации, счет-фактуры, акта закупки сельхозпродукции, составленного на основании справки формы №3 ДФ с указанием анкетных данных продавца и номера справки, наименования и количества закупленной продукции и ее стоимости, с приложением копии справки на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога. ( т.3 л.д. 91-257).

Документами, предоставленными ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», изъятыми в ходе выемки в Днепропетровской региональной таможне, послужившими основанием для осуществления таможенного оформления в режиме экспорта сельскохозяйственной продукции. ( т.4 л.д. 6-295).

В ходе выемки в Государственной налоговой инспекции Бабушкинского района г.Днепропетровска были изъяты юридическое дело ООО «ЦЭРТ «Динамика плюс» и налоговые декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2011 года. (т.4 л.д. 299-303).

В соответствии с актом внеплановой документальной невыездной проверки ООО «ЦЭРТ «Динамика плюс» по вопросам соблюдения налогового законодательства при осуществлении взаимоотношений с физическими лицами Украины относительно поставки сельхозпродукции и отражения ее в налоговой отчетности предприятия в 1 квартале 2011 года ООО «ЦЭРТ «Динамика плюс» нарушило требования п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость предприятий» от 28 декабря 1994 года в редакции Закона Украины от 22 мая 1997 года, а именно завысило сумму валовых расходов в 1 квартале 2011 года на общую сумму 525 418 грн., вследствие чего не задекларировало и не уплатило налог на прибыль за 1 квартал 2011 года в сумме 131 354 грн. (т.5 л.д.99- 122).

Указанные доказательства в их совокупности свидетельствуют о том, что вина подсудимого ОСОБА_2 в совершении служебного подлога доказана полностью и подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств: последовательных показаний подсудимого ОСОБА_2 о том, что на основании имеющихся в его распоряжении списков жителей Николаевского и Любимовского сельских советов Днепропетровского района Днепропетровской области и бланков справок на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога по указанию директора ООО «ЦЭРТ «Динамика плюс» ОСОБА_2 бухгалтером ОСОБА_3 были подготовлены поддельные справки и акты закупок сельхозпродукции у жителей данных населенных пунктов, которые содержали ложные сведения о продавцах. Указанные документы были представлены в Государственную инспекцию по карантину растений в Днепропетровской области для получения фитосанитарных сертификатов и в Днепропетровскую торгово-промышленную палату для получения форм СТ-1 за 2011 год. Показания подсудимого об обстоятельствах подделки документов подтвердила допрошенная в судебном заседании бухгалтер ОСОБА_3 Они объективно подтверждаются протоколом обыска, в ходе которого в офисе ООО «ЦЭРТ «Динамика плюс» были изъяты оригиналы справок на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога, оригинал списка жителей Николаевского сельского совета Днепропетровской области с поименным перечнем 101 лица, с отражением номера «Справки на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога» идентификационного номера и личной подписи, оригинал списка жителей Любимовского сельского совета Днепропетровской области с поименным перечнем 12 лиц, с отражением номера «Справки на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога» идентификационного номера и личной подписи, информацией Любимоского и Николаевского сельских советов о том, что указанные в справках и актах лица не могли быть продавцами сельхозпродукции, указанной в актах, аналитическим исследованием ГНИ Бабушкинского района г.Днепропетровска и актом внеплановой невыездной проверки, согласно которым в первом квартале 2011 года ООО «ЦЭРТ «Динамика плюс» экспортировало в Российскую Федерацию сельхозпродукцию на основании поддельных документов о закупке продукции. Указанные доказательства в их совокупности свидетельствуют о прямой причастности подсудимого ОСОБА_2 к совершению преступлений.

Умышленные действия ОСОБА_2, выразившиеся в служебном подлоге, т.е. внесением должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов, правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 366 УК Украины.

Умышленные действия ОСОБА_2, выразившиеся в служебном подлоге, т.е. внесением должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов, повлекшие тяжкие последствия, правильно квалифицированы по ч. 2 ст. 366 УК Украины.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_2 обвиняется в том, что после составления Декларации о прибыли предприятия за 1 квартал 2011 года главный бухгалтер ОСОБА_33, будучи уверенной в правильности расчетов, проведенных на основании первичной бухгалтерской документации, заверила ее своей подписью и представила указанную декларацию на подпись директору ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» ОСОБА_2 29 апреля 2011 года в дневное время ОСОБА_2, являясь директором ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», то есть его должностным лицом, в процессе выполнения возложенных на него служебных полномочий, находясь по месту расположения руководимого им общества по адресу: г. Днепропетровск, ул. Карла Либкнехта, 9 ком. 21, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц в виде минимизации (занижения) сумм налоговых обязательств руководимого им Общества по уплате налога на прибыль за 1 квартал 2011 года, используя свои полномочия вопреки интересам юридического лица частного права независимо от его организационно-правовой формы, достоверно зная о том, что акты закупок сельскохозяйственной продукции за период с 4 января 2011 года по 24 марта 2011 года содержат в себе заведомо ложные сведения о фактах приобретения такой продукции, в связи с чем в представленной ему главным бухгалтером ОСОБА_33 декларации о прибыли ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» за 1 квартал 2011 года, содержатся заведомо ложные сведения о сумме валовых затрат руководимого им Общества за указанный отчетный период, подписал его от имени ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и заверил оттиском печати Общества, после чего 10 мая 2011 года указанная налоговая декларация сотрудниками бухгалтерии ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» была сдана в ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска, что привело к неуплате ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» налога на прибыль за 1 квартал 2011 года в сумме 131 354 грн. и на момент совершения преступления соответствовало 279,18 необлагаемым минимумам доходов граждан, чем охраняемым законом государственным интересам был причинен существенный вред, повлекший тяжкие последствия.

Умышленные действия ОСОБА_2, выразившиеся в злоупотреблении полномочиями, т.е. умышленном, с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц, использовании вопреки интересам юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы должностным лицом такого юридического лица своими полномочиями, причинившими существенный вред охраняемым законом государственным интересам, повлекшие тяжкие последствия, органом досудебного следствия и прокурором квалифицированы по ч.2 ст. 364-1 УК Украины.

Анализируя собранные по делу и исследованные в судебном заседании доказательства вины ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 364-1 УК Украины, суд приходит к выводу о том, что его виновность не нашла своего подтверждения в судебном заседании. Подсудимый ОСОБА_2 в судебном заседании подтвердил свои показания на досудебном следствии и настаивал на том, что умысла на уклонение от уплаты налогов и цели личного обогащения и мимизации доходов в налоговой отчетности не имел и не предполагал, что составление подложных справок и актов повлечет за собой неуплату каких-либо налогов; сведения о количестве продукции и ее стоимости в документах, на основании которых были составлены налоговые отчеты, были достоверными, значит предприятие имело валовый расход. Сумму налога на прибыль в размере 131 354 грн., доначисленную по итогам проверки ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», ОСОБА_2 уплатил в бюджет в полном объеме. Его показания полностью подтвердили в судебном заседании свидетели ОСОБА_3, бухгалтер, которая по указанию ОСОБА_2 составляла поддельные документы, не зная, что они содержат ложные сведения, а также главный бухгалтер ОСОБА_33, ответственная за составление налоговой отчетности. Они не получали указаний руководителя о занижении налоговых отчетов и не знали, что сведения, содержащиеся в представленных для составления налоговых отчетов документах, являются ложными. По мнению суда, аналитическое исследование ГНИ Бабушкинского района г.Днепропетровска № 35-5/06-10/35397460 от 26 сентября 2011 года взаимоотношений ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» с физическим лицами относительно поставки сельскохозяйственной продукции на протяжении 1- го квартала 2011 года ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс» и акт внеплановой документальной невыездной проверки ООО «ЦЭРТ «Динамика плюс» по вопросам соблюдения налогового законодательства при осуществлении взаимоотношений с физическими лицами Украины относительно поставки сельхозпродукции и отражения ее в налоговой отчетности предприятия, согласно которому в 1 квартале 2011 года ООО «ЦЭРТ «Динамика плюс» нарушило требования п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость предприятий» от 28 декабря 1994 года в редакции Закона Украины от 22 мая 1997 года, а именно завысило сумму валовых расходов в 1 квартале 2011 года на общую сумму 525 418 грн., вследствие чего не задекларировало и не уплатило налог на прибыль за 1 квартал 2011 года в сумме 131 354 грн., а также другие исследованные судом письменные доказательства не могут служить достоверным доказательством наличия прямого умысла директора предприятия ОСОБА_2 на уклонение от уплаты налогов. Кроме того, квалификация органом досудебного следствия и прокурором действий директора предприятия ООО «ЦЭРТ «Динамика плюс» ОСОБА_2 как злоупотребление служебным положением с целью уклонения от уплаты налогов на сумму 131 354 грн., которая не превышает 1 000 грн. необлагаемых минимумов доходов граждан, является неправильной. В таких случаях действия должностных лиц с учетом суммы неуплаченных налогов должны квалифицироваться как административное правонарушение. Кроме того, привлечение служебного лица к уголовной ответственности по ст. 364-1 УК Украины влечет за собой назначение более строго наказания чем за уклонение от уплаты налогов. А поэтому такая квалификация действий служебных лиц, которые уклонились от уплаты налогов на сумму, меньшую 1 000 необлагаемых минимумов доходов граждан, которой недостаточно для привлечения к уголовной ответственности по ст. 212 УК Украины, является нарушением требования соответствия преступления и наказания, и закрепленного ст. 8 Конституции Украины принципа верховенства права.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что в материалах дела отсутствуют объективные доказательства, указывающих на причастность ОСОБА_2 к совершению данного преступления, и возможности их собирания исчерпаны, поэтому ОСОБА_2 необходимо оправдать по ч.2 ст. 364-1 УК Украины за отсутствием в его действиях состава преступления.

При определении вида и размера наказания подсудимому суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, которые относятся к преступлениям средней тяжести, а также личность ОСОБА_2 , ранее не судимого, имеющего на иждивении несовершеннолетнюю дочь, ІНФОРМАЦІЯ_4, не состоящего на учете у нарколога, являющегося физическим лицом - предпринимателем, по месту работы характеризовавшегося положительно.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого, суд относит его чистосердечное раскаяние и полное возмещение причиненного вреда. С учетом изложенного суд считает необходимым назначить ОСОБА_2 по ч.1 ст. 366 УК Украины наказание в виде ограничения свободы, по ч.2 ст. 366 УК Украины - в виде лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, на предприятиях любой формы собственности.

Поскольку ОСОБА_2 является ранее не судимым, совершил преступления средней тяжести до вступления в законную силу Закона Украины «Об амнистии» от 8 июля 2011 года, имеет несовершеннолетнюю дочь ІНФОРМАЦІЯ_4 года, от отношении которой не совершал преступлений и не лишен родительских прав, ранее от уголовной ответственности на основании Закона Украины не освобождался, ОСОБА_2 подпадает под действие п. «в» Закона Украины «Об амнистии» от 8 июля 2011 года и по указанным основаниям подлежит освобождению от назначенного наказания.

Руководствуясь ст. ст. 323-324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 366, ч.2 ст. 366 УК Украины, и назначить наказание:

по ч.1 ст. 366 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 2 года с лишением права занимать руководящие должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, на предприятиях любой формы собственности сроком на 1 год,

по ч.2 ст. 366 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 2 года с лишением права занимать руководящие должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, на предприятиях любой формы собственности сроком на 2 года.

На основании ч.1 ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим назначить окончательное наказание по совокупности преступлений в виде лишения свободы сроком на 2 года с лишением права занимать руководящие должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, на предприятиях любой формы собственности сроком на 2 года.

По ч.2 ст. 364-1 УК Украины ОСОБА_2 оправдать.

Освободить ОСОБА_2 от отбытия назначенного наказания на основании п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 8 июля 2011 года.

Меру пресечения - подписку о невыезде - отменить.

Вещественные доказательства :

приобщенные к материалам дела трудовую книжку серии АХ № 530358 на имя ОСОБА_2, нотариально заверенную фотокопию Устава ООО «ЦЭРТ «Динамика Плюс», зарегистрированного 04.09.2009 года государственным регистратором Днепропетровского городского Совета, приказ № 94 от 02.09.2009 года, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 38 от 27.06.2009 года на имя ОСОБА_43, выданная Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 19 от 21.05.2009 года на имя ОСОБА_44, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 18 от 20.05.2009 года на имя ОСОБА_45, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 20/1 от 19.06.2009 года на имя ОСОБА_46, выданная Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 47 от 18.08.2009 года на имя ОСОБА_47, выданну Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 51 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_48, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 50 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_49, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 24 от 31.05.2009 года на имя ОСОБА_50, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 57 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_51, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 42 от 03.08.2009 года на имя ОСОБА_21, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 22 от 26.06.2009 года на имя ОСОБА_25, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 59 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_52, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 38 от 18.06.2009 года на имя ОСОБА_53, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 33 от 17.06.2009 года на имя ОСОБА_54, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 40 от 28.07.2009 года на имя ОСОБА_12, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 17/1 от 08.06.2009 года на имя ОСОБА_55, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 21/1 от 23.06.2009 года на имя ОСОБА_22, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 34 от 15.06.2009 года на имя ОСОБА_56, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 30 от 11.06.2009 года на имя ОСОБА_57, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справка на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 56 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_58, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 35 от 15.06.2009 года на имя ОСОБА_59, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 36 от 15.06.2009 года на имя ОСОБА_60, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 19/1 от 15.06.2009 года на имя ОСОБА_8, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 52 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_61, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 58 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_61, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 44 от 07.08.2009 года на имя ОСОБА_62, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 12 от 11.05.2009 года на имя ОСОБА_41, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справка на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 27 от 27.07.2009 года на имя ОСОБА_63, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 23 от 26.06.2009 года на имя ОСОБА_64, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 21 от 25.05.2009 года на имя ОСОБА_65, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 41 от 28.07.2009 года на имя ОСОБА_66, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 24 от 01.07.2009 года на имя ОСОБА_67, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справка на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 23/1 от 26.06.2009 года на имя ОСОБА_68, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 13 от 11.05.2009 года на имя ОСОБА_69, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 45 от 11.08.2009 года на имя ОСОБА_70, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 43 от 03.08.2009 года на имя ОСОБА_71, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 33 от 15.06.2009 года на имя ОСОБА_72, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 20 от 19.06.2009 года на имя ОСОБА_73, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 40 от 21.06.2009 года на имя ОСОБА_74, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 55 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_75, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 17 от 05.06.2009 года на имя ОСОБА_76, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 053 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_77, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 15 от 21.05.2009 года на имя ОСОБА_78, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 18 от 10.06.2009 года на имя ОСОБА_79, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 48 от 15.09.2009 года на имя ОСОБА_80, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 19 от 15.06.2009 года на имя ОСОБА_81, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 49/1 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_82, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 15/1 от 02.06.2009 года на имя ОСОБА_83, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 24/1 от 01.07.2009 года на имя ОСОБА_29, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 46/1 от 12.08.2009 года на имя ОСОБА_84, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 26 от 03.06.2009 года на имя ОСОБА_85, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 39 от 21.06.2009 года на имя ОСОБА_86, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 16 от 05.06.2009 года на имя ОСОБА_6, выданну Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 18/1 от 10.06.2009 года на имя ОСОБА_10, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 13 от 20.05.2009 года на имя ОСОБА_88, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 65 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_89, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 14 от 21.05.2009 года на имя ОСОБА_7, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 27 от 07.06.2009 года на имя ОСОБА_90, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 25 от 02.06.2009 года на имя ОСОБА_91, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 62 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_92, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 29 от 10.07.2009 года на имя ОСОБА_93, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 31 от 11.06.2009 года на имя ОСОБА_94, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 61 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_95, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 34 от 20.06.2009 года на имя ОСОБА_11, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 35 от 20.07.2009 года на имя ОСОБА_96, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 25 от 02.07.2009 года на имя ОСОБА_97, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 64 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_98, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 21 от 23.06.2009 года на имя ОСОБА_99, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 36 от 21.07.2009 года на имя ОСОБА_39, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 29 от 09.06.2009 года на имя ОСОБА_100, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 14 от 14.05.2009 года на имя ОСОБА_101, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справка на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 22 от 31.05.2009 года на имя ОСОБА_102, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 37 от 23.07.2009 года на имя ОСОБА_19, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 26 от 03.07.2009 года на имя ОСОБА_27, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 37 от 18.06.2009 года на имя ОСОБА_103, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 47/1 от 18.08.2009 года на имя ОСОБА_104, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 28 от 09.07.2009 года на имя ОСОБА_105, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 39 от 27.07.2009 года на имя ОСОБА_20, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 54 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_106, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 30 от 13.07.2009 года на имя ОСОБА_107, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 32 от 11.06.2009 года на имя ОСОБА_108, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 23 от 31.05.2009 года на имя ОСОБА_109, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 25/2 от 02.07.2009 года на имя ОСОБА_110, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 45/1 от 11.08.2009 года на имя ОСОБА_111, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 26/1 от 26.07.2009 года на имя ОСОБА_112, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 15 от 14.05.2009 года на имя ОСОБА_113, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 18/2 от 10.06.2009 года на имя ОСОБА_114, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 12 от 13.05.2009 года на имя ОСОБА_115, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 20 от 21.05.2009 года на имя ОСОБА_116, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 46 от 12.08.2009 года на имя ОСОБА_117, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 31 от 14.07.2009 года на имя ОСОБА_118, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 60 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_119, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 49 от 01.10.2009 года на имя ОСОБА_120, выданную Николаевским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 22 от 04.09.2009 года на имя ОСОБА_23, выданную Любимовским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 21 от 04.09.2009 года на имя ОСОБА_4, выданную Любимовским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 20 от 04.09.2009 года на имя ОСОБА_36, выданную Любимовским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 17 от 04.09.2009 года на имя ОСОБА_121, выданную Любимовским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 18 от 04.09.2009 года на имя ОСОБА_124, выданную Любимовским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 19 от 04.09.2009 года на имя ОСОБА_122, выданную Любимовским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 23 от 16.09.2009 года на имя ОСОБА_5, выданную Любимовским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 09 от 16.07.2009 года на имя ОСОБА_123, выданную Любимовским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 26 от 21.09.2009 года на имя ОСОБА_35, выданную Любимовским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 25 от 17.09.2009 года на имя ОСОБА_37, выданную Любимовским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 27 от 21.09.2009 года на имя ОСОБА_28, выданную Любимовским сельским советом Днепропетровской области, справку на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога № 24 от 16.09.2009 года на имя ОСОБА_38, выданную Любимовским сельским советом Днепропетровской области, оригинал списка жителей Николаевского сельского совета Днепропетровской области с поименным перечнем 101 лица, отражением номера «Справки на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога», идентификационного номера и личной подписи; оригинал списка жителей Любимовского сельского совета Днепропетровской области с поименным перечнем 12 лиц, отражением номера «Справки на право физического лица на получение дохода от налогового агента без удержания налога», идентификационного номера и личной подписи, фитосанитарный сертификат № 75/04-028/ЕС-009752 от 04.01.2011 года, фитосанитарный сертификат № 75/04-028/ЕС-009762 от 18.01.2011 года, фитосанитарный сертификат № 75/04-004/ЕС-009803 от 26.01.2011 года, фитосанитарный сертификат № 75/04-004/ЕС-009808 от 01.02.2011 года, фитосанитарный сертификат № 75/04-028/ЕС-009787 от 02.02.2011 года, фитосанитарный сертификат № 75/04-028/ЕС-334814 от 25.02.2011 года, фитосанитарный сертификат № 75/04-028/ЕС-334815 от 28.02.2011 года, фитосанитарный сертификат № 75/04-028/ЕС-334840 от 21.03.2011 года, фитосанитарный сертификат № 75/04-028/ЕС-334848 от 24.03.2011 года, сертификат о происхождении товара (СТ-1) серия В № 915996 от 04.01.2011 года, сертификат о происхождении товара (СТ-1) серия В № 960344 от 18.01.2011 года, сертификат о происхождении товара (СТ-1) серия В № 999233 от 26.01.2011 года, сертификат о происхождении товара (СТ-1) серия В № 963207 от 01.02.2011 года, сертификат о происхождении товара (СТ-1) серия В № 963378 от 02.02.2011 года, сертификат о происхождении товара (СТ-1) серия В № 896822 от 25.02.2011 года, сертификат о происхождении товара (СТ-1) серия В № 896986 от 28.02.2011 года, сертификат о происхождении товара (СТ-1) серия Д № 025943 от 21.03.2011 года, сертификат о происхождении товара (СТ-1) серия Д № 044711 от 24.03.2011 года, ГТД № 110000013/2011/300029 от 04.01.2011 года, ГТД № 110000013/2011/300568 от 18.01.2011 года, ГТД № 110000013/2011/301076 от 27.01.2011 года, ГТД № 110000013/2011/301375 от 01.02.2011 года, ГТД № 110000013/2011/301564 от 03.02.2011 года, ГТД № 110000013/2011/303015 от 25.02.2011 года, ГТД № 110000013/2011/303137 от 28.02.2011 года, ГТД № 110000013/2011/304590 от 21.03.2011 года, ГТД № 110000013/2011/304929 от 24.03.2011 года, декларацию по налогу на прибыль ООО «ЦЭРТ «Динамика плюс» за 1 квартал 2011 года, хранить при материалах уголовного дела.

На приговор в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской области.

Судья (подпись) Т.А. Свидерская